Pri otpisu zahtjeva fakture iznos se ne otpisuje. Otpis materijala korak po korak upute za računovodstvo. Otpis materijala isporučenog od strane kupaca
Obično je razlog u postavkama računovodstvene politike. Pogledajmo:
Upravitelj računa sučelja.
Jelovnik Postavljanje računovodstva - Računovodstvena politika - Računovodstvena politika (računovodstveno i porezno računovodstvo), kartica Inventura.
Ispod vidimo prekidač Postupak formiranja računovodstvenih cijena.
1. Po planiranim cijenama
Ako je politika vrednovanja zaliha "po planiranim cijenama", tada se iznos u knjiženju mora ispuniti u svim okolnostima. Ali to je samo u teoriji.
Program ne popunjava iznose u knjiženju računa ako te iste planirane cijene nisu dostupne.
Kako provjeravamo?
Prvo, idemo na Postavke računovodstva - Postavke računovodstvenih postavki i pogledajte tip cijene postavljen za planirane cijene:
Prema ovoj vrsti cijena moraju se odrediti cijene za sve otpisane zalihe. Ako se još uopće niste bavili ovim pitanjem i jednostavno nemate postavljene planirane cijene, onda preporučam da pogledate kako postaviti planirani trošak artikla u 1C UPP i KA 1.1.
Ako postoje postavke, onda smo krivi za sljedeće opcije:
- cijene nisu određene za određeni artikl,
- datum cijene je kasniji od datuma dokumenta Zahtjev-račun.
Da li je cijena postavljena prema planiranoj vrsti cijene koštanja možete vidjeti klikom na gumb Kreni na kartici artikla. Gledamo cijene artikala u registru:
Obratite pažnju postoji li zapis za tip cijene naveden u računovodstvenim postavkama i koji je datum tog zapisa.
Ovakav način traženja greške je opravdan ako postoje pozicije kojima nedostaje iznos jedan.
Ali ako imate veliki protok dokumenata, trebali biste koristiti izvješće.
Što nam treba? Moramo provjeriti za koje stavke materijala nema planiranih cijena za traženi datum.
Za provjeru morate generirati izvješće “Cjenik”.
Izvješće “Cjenik” malo je čudno koristiti za analizu planiranih cijena, ali nemamo drugih odgovarajućih gotovih izvješća. Ovdje možemo sortirati artikle po cijeni i vidjeti za koje artikle cijena uopće nije postavljena.
Izbornik: Nomenklatura - Ispis cjenika.
Postavite željeni datum.
Datum ne smije biti kasniji od datuma dokumenata otpisa za koje imamo problema s knjiženjem.
Odabir vršimo prema vrsti cijene. Idite na karticu Postavke i poništite oznaku "Ne uključi u cjenik proizvode za koje cijene nisu navedene". Uostalom, to je upravo nomenklatura koju trebamo unijeti u izvješće.
Dodatno odaberite artikle prema željenoj vrsti ili grupi kako ne biste prikazivali nepotrebne artikle.
Dodajte sortiranje prema cijeni uzlaznim redoslijedom i generirajte izvješće. U izvješću ćemo prvo dobiti pozicije s nultom cijenom. Trebat će im postaviti cijene prema vrsti planiranog troška i ponovno knjižiti potraživanja računa za koje nije bilo iznosa.
Ako se ništa ne ispravi, onda neće biti katastrofe - trošak otpisa će se troškovnikom uskladiti sa stvarnim troškom. I u roku od mjesec dana sve će ispasti kako treba. Ali knjiženje samog dokumenta Zahtjev - faktura će ostati bez iznosa.
2. Po izravnim troškovima
Što ako u računovodstvenoj politici stoji “po izravnim troškovima”.
Ovdje morate obratiti pozornost na redoslijed dokumenata.
Generirajte izvješće Računovodstveni izvještaj o zalihama prema traženoj nomenklaturi s podacima prema matičnoj ispravi:
Dobijamo tip izvješća:
Prilikom izračuna troška otpisa prema Zahtjevu - fakturi, 1C gleda ukupna stanja u trenutku knjiženja dokumenta. Ako za stavku koja se otpisuje u trenutku knjiženja dokumenta nemamo ukupno stanje u izvješću, tada ćemo knjiženjem dobiti samo količinu u prometu.
Situacija je moguća ako npr. primite materijal na datum kasniji od zahtjeva fakture ili npr. otpišete poluproizvod pušten na skladište s procjenom nulte vrijednosti.
Trošak otpisa će u tom slučaju biti obračunat troškovnikom na kraju mjeseca, a zahtjev - faktura će imati samo količinsko kretanje.
3. Bez troškova
Ovdje bi sve trebalo biti jasno - dokumenti Zahtjev-račun će otpisivati samo količine.
Ukupan iznos otpisa stavke za mjesec izračunat će dokument “Obračun troškova” i generirati knjiženje.
4. Grupno računovodstvo
Ali ovdje je važno da ako se redoslijed dokumenata ne poštuje na vrijeme, knjiženje se nikada neće generirati (!).
To jest, ako se dokument žali na nedostatak serija tijekom izvršenja, tada je neophodno riješiti ovu situaciju i vratiti ispravan redoslijed dokumenata.
Idemo na izvješće Popis robe u skladištima te generirati izvješće o predmetu i upisničku ispravu. Moramo odlučiti kada su stigle pošiljke za koje smo očekivali da će biti otpisane našim zahtjevom.
Druga je poteškoća u tome što se, za razliku od napredne analitike, u računovodstvu serija kretanja neće oblikovati u kvantitativnom smislu. Odnosno, takvi dokumenti uopće neće biti vidljivi u registrima serija i u računovodstvu. To otežava pronalaženje pogrešaka u izvješćima.
Da bi se identificirale takve pogreške, potrebno je koristiti obradu slijeda oporavka skupnog računovodstva. Izbornik Operacije - Knjiženje dokumenata, kartica Vraćanje nizova.
Svaki dan naučite nove stvari i promijenite svoj život na bolje!
Svaka organizacija stječe materijale za aktivnosti tvrtke, a ne za sebe. A kupljene dragocjenosti neće ležati mrtvi teret u skladištu kako bi im se direktor divio. Namijenjeni su za upotrebu u proizvodnji, prodaji ili upravljanju. Dakle, kupljeni materijali se naknadno troše u proizvodnji.
Međutim, u skladištu za njih je odgovoran skladištar ili skladištar, a materijal se vodi na kontu 10. Kada materijal izađe iz skladišta, situacija će se promijeniti: promijenit će se račun i odgovorna osoba. U ovom ćemo članku analizirati otpis materijala s uputama korak po korak za ovaj postupak za vas.
1. Knjigovodstvena knjiženja za otpis materijala
2. Evidentiranje otpisa materijala
3. Otpis materijala - upute korak po korak ako nije sve potrošeno
4. Norme za otpis materijala za proizvodnju
5. Primjer akta o otpisu
6. Metode otpisa materijala za proizvodnju
7. Opcija br. 1 – prosječni trošak
8. Opcija br. 2 – FIFO metoda
9. Opcija br. 3 – po cijeni svake jedinice
Dakle, idemo redom. Ako nemate vremena čitati dugačak članak, pogledajte kratki video u nastavku iz kojeg ćete saznati sve najvažnije o temi članka.
(ako video nije jasan, na dnu videa nalazi se zupčanik, kliknite ga i odaberite 720p Kvaliteta)
Razmotrit ćemo otpis materijala detaljnije nego u videu kasnije u članku.
1. Knjigovodstvena knjiženja za otpis materijala
Dakle, počnimo određivanjem mjesta na koje se mogu poslati kupljeni materijali. Treba napomenuti da su materijali doista sveprisutni i postoje načini da se, kako kažu, "začepi rupa" u bilo kojem problematičnom području organizacije:
- - služe kao osnova za proizvodnju proizvoda
- - biti pomoćni potrošni materijal u proizvodnom procesu
- — obavljati funkciju pakiranja gotovih proizvoda
- - koristi se za potrebe uprave u procesu upravljanja
- — pomoći u likvidaciji povučene dugotrajne imovine
- - koriste se za izgradnju novih osnovnih sredstava i dr.
A knjigovodstvena knjiženja za otpis materijala ovise o namjeni za koju se materijal pušta iz skladišta:
Debit 20"Glavna proizvodnja" - Kredit 10– sirovine su puštene u proizvodnju
Debit 23"Pomoćna proizvodnja" - Kredit 10– materijali su poslani u radionicu za popravak
Debit 25"Opći troškovi proizvodnje" - Kredit 10– krpe i rukavice su osigurane čistačici koja servisira radionicu
Dugovanje 26“Opći poslovni troškovi” – Kredit 10– knjigovođi je izdan papir za uredsku opremu
Debit 44"Troškovi prodaje" – Kredit 10– izdani spremnici za pakiranje gotovih proizvoda
Debit 91-2“Ostali troškovi” – Kredit 10– pušten je materijal za unovčenje dugotrajne imovine
Također je moguća situacija u kojoj se otkrije da materijali navedeni u računima zapravo nedostaju. one. postoji nestašica. Za takav slučaj postoji i knjigovodstveni unos:
Debit 94“Manjci i gubici od oštećenja dragocjenosti” – Kredit 10– otpisan nedostajući materijal
2. Evidentiranje otpisa materijala
Svaka poslovna transakcija popraćena je izradom primarne knjigovodstvene isprave, a otpis materijala nije iznimka. Upute korak po korak u sljedećem odlomku sadrže proučavanje primarnih dokumenata koji prate proces otpisa.
Trenutačno svaka komercijalna organizacija ima pravo samostalno odrediti skup dokumenata koji će se koristiti za formaliziranje otpisa materijala, tako da se registracija otpisa materijala može razlikovati od organizacije do organizacije.
Glavno je da su korišteni dokumenti odobreni kao dio računovodstvene politike i da sadrže sve obvezne podatke predviđene člankom 9. Zakona br. 402-FZ „O računovodstvu“.
Standardni obrasci koji se mogu koristiti pri otpisu materijala (odobreni Rezolucijom Državnog odbora za statistiku od 30. listopada 1997. br. 71a):
- — potražnja-faktura (obrazac br. M-11) primjenjuje se ako organizacija nema ograničenja zaprimanja materijala
- — limit-ogradna kartica (Obrazac br. M-8) primjenjuje se ako je organizacija utvrdila limite za otpis materijala
- — faktura za izdavanje materijala na stranu (obrazac br. M-15) primjenjuje se na drugi izdvojeni odjel organizacije.
Organizacija može modificirati ove obrasce - ukloniti nepotrebne detalje i dodati detalje koji su organizaciji potrebni.
Zahtjev fakture prikladan je za računovodstvo kretanja materijalnih sredstava unutar organizacije, između materijalno odgovornih osoba ili strukturnih odjela.
Račun u dva primjerka sastavlja financijski odgovorna osoba ustrojstvene jedinice koja predaje materijalna sredstva. Jedan primjerak služi kao podloga primopredajnoj jedinici za otpis dragocjenosti, a drugi primjerak služi kao podloga prijemnoj jedinici za prijem dragocjenosti.
3. Upute za otpis materijala korak po korak ako nije sve potrošeno
Obično se pri pripremi ovih dokumenata pretpostavlja da su objavljeni materijali odmah iskorišteni za namjeravanu svrhu, što znači da su popraćeni knjiženjima o kojima smo gore govorili - za dobro 10 računa i zaduženje 20, 25, 26 itd. .
Ali to se ne događa uvijek, posebno u velikoj proizvodnji. Materijali preneseni na radilište ili u radionicu ne smiju se odmah koristiti u proizvodnji. Zapravo, jednostavno se "sele" s jednog skladišnog mjesta na drugo. Osim toga, kod izdavanja materijala nije uvijek poznato za koju su vrstu proizvoda namijenjeni.
Dakle, onaj materijal koji je pušten iz skladišta, a nije utrošen, ne treba se uzimati u obzir kao rashod tekućeg mjeseca, niti u računovodstvenom niti u poreznom knjigovodstvu poreza na dobit. Što učiniti u ovom slučaju, kako otpisati materijale, korak po korak upute u nastavku.
U takvim situacijama, puštanje materijala iz skladišta u proizvodni odjel treba se odraziti kao interno kretanje, korištenjem zasebnog podkonta za račun 10, na primjer, "Materijali u radionici". A na kraju mjeseca sastavlja se još jedan dokument - akt o utrošku materijala, gdje će već biti vidljiv smjer utroška materijala. I u ovom trenutku materijali će biti otpisani.
Takvo praćenje potrošnje materijala omogućit će vam postizanje veće pouzdanosti u računovodstvu i točan obračun poreza na dohodak.
Imajte na umu da se ovo ne odnosi samo na materijale koji idu u proizvodnju, već i na bilo koju imovinu, uključujući tiskanice koje se koriste za administrativne potrebe. Materijali se ne smiju izdavati "u pričuvu". Moraju se odmah upotrijebiti. Stoga će jednokratna operacija otpisa 10 kalkulatora za računovodstveni odjel od 2 osobe, tijekom revizije, sigurno postaviti pitanje za koju svrhu su bili potrebni u takvim količinama.
4. Primjer akta o otpisu
- - ili izdajete i odmah otpisujete samo ono što je stvarno potrošeno (u ovom slučaju je sasvim dovoljan zahtjev za računom)
- - ili sastavljate akt za otpis materijala (dostavljanje potražnog računa, pa postupno otpis akta za otpis).
Ako koristite akte o otpisu, nemojte zaboraviti odobriti i njihov obrazac kao dio računovodstvene politike.
U aktu se obično navodi naziv, a po potrebi i broj artikla, količina, obračunska cijena i iznos za svaki artikl, broj (šifra) i (ili) naziv narudžbe (proizvoda, proizvoda) za čiju su izradu predani. korišteni, odnosno broj (šifra) i (ili) naziv troškova, količina i iznos prema normama potrošnje, količina i iznos potrošnje preko norme i njihovi razlozi.
Primjer kako bi takav čin mogao izgledati je na slici ispod. Ponavljam, ovo je samo primjer; vrsta akta uvelike će ovisiti o specifičnostima poduzeća. Ovdje sam kao osnovu uzeo oblik akta koji se koristi u proračunskim institucijama.
5. Norme za otpis materijala za proizvodnju
Računovodstveno zakonodavstvo ne utvrđuje standarde u skladu s kojima bi se materijali trebali otpisivati za proizvodnju. Ali stavak 92. Metodoloških uputa za računovodstvo MPZ-a (Naredba Ministarstva financija od 28. prosinca 2001. br. 119n) navodi da se materijali puštaju u proizvodnju u skladu s utvrđenim standardima i obujmom proizvodnog programa. one. količina otpisanog materijala ne smije biti nekontrolirana i norme za otpis materijala u proizvodnju moraju biti odobrene.
Osim toga, za porezno računovodstvo bilo bi korisno zapamtiti članak 252. Poreznog zakona: troškovi su ekonomski opravdani i dokumentirani.
Organizacija postavlja vlastite standarde za potrošnju materijala (ograničenja). . Mogu se utvrditi u procjenama, tehnološkim kartama i drugim sličnim internim dokumentima. Dokumente ove vrste ne izrađuje računovodstvo, već jedinica koja kontrolira tehnološki proces (tehnolozi), a zatim ih odobrava upravitelj.
Materijali se otpisuju za proizvodnju u skladu s odobrenim standardima. Materijale koji prelaze normu možete otpisati, ali u svakom takvom slučaju morate objasniti razlog prekomjernog otpisa. Na primjer, ispravljanje nedostataka ili tehnoloških gubitaka.
Puštanje materijala u promet iznad limita provodi se samo uz dopuštenje upravitelja ili njegovih ovlaštenih osoba. Na primarnom knjigovodstvenom dokumentu - fakturi po zahtjevu, aktu - mora postojati bilješka o višku otpisa i njegovim razlozima. U suprotnom, otpis je nezakonit i dovodi do iskrivljenja troškovnog, računovodstvenog i poreznog izvješćivanja.
Na temu troškova u obliku tehnoloških gubitaka možete pročitati: Rezolucija Federalne antimonopolske službe Sjevernokavkaskog okruga od 02.04.2011. br. A63-3976/2010, pisma Ministarstva financija Rusije od 5. srpnja 2013. godine broj: 03-03-05/26008 od 31.01.2011. broj: 03-03-06/1/39 od 01.10.2009. broj 03-03-06/1/634.
6. Metode otpisa materijala za proizvodnju
Dakle, sada znamo koji dokumenti su nam potrebni za otpis materijala, a znamo i račune na koje se terete. Iz dokumenata znamo koliko je materijala otpisano. Sada još samo treba utvrditi trošak njihova otpisa. Kako možemo utvrditi koliko košta prodani materijal i koji će iznos biti knjiženi za otpis? Pogledajmo jednostavan primjer na temelju kojeg ćemo proučiti metode otpisa materijala za proizvodnju.
Primjer
Sladkoezhka LLC proizvodi čokoladne bombone. Za njihovo pakiranje kupuju se kartonske kutije. Neka se kupi 100 takvih kutija po cijeni od 10 rubalja. po komadu. Paker dolazi u skladište po kutije i traži od skladištara da mu da 70 kutija.
Za sada nemamo pitanja o tome koliko svaka kutija košta. Paker dobiva 60 kutija za 10 rubalja, ukupno 600 rubalja.
Čak i ako je kupljeno 80 kutija, ali cijena je već 12 rubalja. po komadu. Iste kutije. Naravno, skladištar ne drži stare i nove kutije odvojeno, sve se drže zajedno. Opet je došao paker i želi još kutija - 70 kom. Postavlja se pitanje po kojoj će se cijeni vrednovati po drugi put prodane kutije? Na svakoj kutiji nije točno napisano koliko košta - 10 ili 12 rubalja.
Na ovo pitanje mogu se dati različiti odgovori, ovisno o tome koja je metoda otpisa materijala za proizvodnju odobrena u računovodstvenoj politici Sladkoezhka LLC.
7. Opcija br. 1 – prosječni trošak
Nakon što je pakir prvi put napustio skladište s kutijama, ostalo je 40 kutija po 10 rubalja. – ovo će biti, kako kažu, prva utakmica. Kupljeno je još 80 kutija za 12 rubalja. - Ovo je već druga serija.
Prebrojimo rezultate: sada imamo 120 kutija za ukupan iznos od: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 rubalja. Izračunajmo koliko u prosjeku košta kutija:
1360 rub. / 120 kutija = 11,33 rub.
Stoga, kada paker drugi put dođe po kutije, dat ćemo mu 70 kutija za 11,33 rublja, tj.
70 * 11,33 = 793,10 rub.
A u skladištu će nam ostati 50 kutija u vrijednosti od 566,90 rubalja.
Ova metoda se zove prosječna cijena (pronašli smo prosječnu cijenu jedne kutije). Kako nove serije kutija budu pristizale, ponovno ćemo izračunati prosjek i ponovno izdati kutije, ali po novoj prosječnoj cijeni.
8. Opcija br. 2 – FIFO metoda
Dakle, do trenutka drugog posjeta pakera, imamo 2 serije u našem skladištu:
Broj 1 - 40 kutija za 10 rubalja. – po vremenu nabave ovo je prva serija – „starija“.
2 – 80 kutija za 12 rubalja. - prema vremenu nabave, ovo je druga serija - više “novo”
Pretpostavljamo da ćemo izdati paker:
40 kutija iz "stare" - prva serija kupljena po cijeni od 10 rubalja. – ukupno za 40*10=400 rub.
30 kutija iz "nove" - druga serija na vrijeme za kupnju po cijeni od 12 rubalja. – ukupno za 30*12=360 rub.
Ukupno ćemo izdati u iznosu od 400 + 360 = 760 rubalja.
U skladištu će ostati 50 kutija po 12 rubalja, ukupno 600 rubalja.
Ova metoda se zove FIFO - prvi ušao, prvi izašao. one. Prvo na neki način oslobađamo materijal iz starije serije, a zatim iz nove.
9. Opcija br. 3 – po cijeni svake jedinice
Po trošku jedinice zaliha, tj. Svaka jedinica materijala ima svoju cijenu. Ova metoda nije primjenjiva za obične kartonske kutije. Kartonske kutije se ne razlikuju jedna od druge.
Ali materijali i dobra koje organizacija koristi na poseban način (nakit, drago kamenje, itd.), ili zalihe koje inače ne mogu zamijeniti jedna drugu, mogu se vrednovati po trošku svake jedinice takvih zaliha. one. Da su sve naše kutije različite, na svaku bismo stavili drugu oznaku, onda bi svaka od njih imala svoju cijenu.
Evo najvažnijih pitanja o temi otpisa materijala: upute korak po korak sada su pred vašim očima. Za one koji vode evidenciju u programu 1C: Računovodstvo, pogledajte video vodič o otpisu materijala u ovom programu.
Koje probleme imate u vezi otpisa građe? Pitajte ih u komentarima!
Otpis materijala korak po korak upute za računovodstvo
U ovom ćemo članku detaljno razmotriti upute korak po korak o tome kako pravilno zabilježiti i otpisati materijale u 1C 8.3 s računa 10. Izbor dokumenta za računovodstvo materijala ovisi o svrsi ovog otpisa:
- Kako biste prenijeli vlastite i kupčeve materijale u proizvodnju ili pogon, morate koristiti dokument „Zahtjev-račun”. Primjeri takve robe i materijala su uredski materijal, auto dijelovi, razni proizvodi za mala poduzeća, građevinski materijali itd.
- U slučaju kada trebate otpisati materijale koji su postali neupotrebljivi ili stvarno nedostaju, ali su navedeni u programu, potrebno je koristiti dokument „Otpis robe“.
Otpis materijala za proizvodnju
Iz izbornika Proizvodnja odaberite Zahtjevi-Računi.
Kreirajte novi dokument iu njegovom zaglavlju dokumenta označite skladište ili odjel (ovisno o postavkama). U slučaju kada trebate prikazati bilo koju tipičnu proizvodnu operaciju, postavite oznaku "Računi troškova" na kartici "Materijali". Nakon toga će se u tabelarnom dijelu materijala pojaviti dodatni stupci koje je potrebno popuniti:
- Račun troškova. Po vrijednosti u ovom stupcu knjiže se rashodi otpisa.
- Podjela. Naznačite odjel na koji će se ti troškovi otpisati.
- Stavka troškova.
U tabelarnom dijelu na kartici materijala navedite sve one koje je potrebno otpisati s naznakom njihove količine. Materijal za otpis mora biti raspoloživ na kontu 10.
Nakon što dovršite dokument, pošaljite ga. Kao rezultat toga, stvoreno je knjiženje koje je otpisalo materijale za proizvodnju prema računima koje smo naveli u tabličnom dijelu:
- Dt 26 – Kt 10.01.
Obrasci ovog dokumenta koji se mogu ispisati nalaze se u izborniku "Ispis" na njegovom vrhu.
O otpisivanju uredskog materijala u 1C 8.3 raspravlja se u ovom videu:
Otpis materijala isporučenog od strane kupaca
Da biste prikazali otpis materijala kupaca prema shemi cestarine u 1C, idite na odgovarajuću karticu ovog dokumenta. Na njemu naznačite kupca, au tabelarnom dijelu dodajte potrebne stavke proizvoda uz naznaku njihove količine. a prijenosi će se automatski popunjavati (003.01 i 003.02).
Skenirajmo dokument i otvorimo njegove pokrete. Napominjemo da se u NU () ova operacija ne uzima u obzir zbog činjenice da ne utječe na priznavanje prihoda i rashoda.
Dokument "Otpis robe"
Ovaj dokument kreira se iz izbornika “Skladište” - “”.
Ispunite zaglavlje dokumenta, naznačujući odjel ili skladište u kojem je navedena roba koja se otpisuje. Kada do otpisa dođe kada se na temelju rezultata inventure otkrije manjak, u zaglavlju dokumenta mora biti navedena i poveznica na njega. Ako se roba koja je postala neupotrebljiva otpisuje, ne morate ništa naznačiti u ovom polju.
Tablični dio popunjava se ručno. Ako je inventar naveden, tada možete automatski dodavati proizvode iz njega pomoću gumba "Ispuni".
Za razliku od prethodnog dokumenta, kretanje je formirano na računu 94 - "Nedostaci i gubici od oštećenja dragocjenosti."
O otpisu oštećene robe i materijala govori ovaj video:
Na temelju ovog dokumenta iz izbornika ispisa možete generirati akt o otpisu robe i TORG-16.
U ovom ćemo članku analizirati postupak otpisa materijala u 1C računovodstvu (na primjeru konfiguracije BP 8.3), a također ćemo dati upute korak po korak za izradu otpisa. Prvo ćemo razmotriti metodološki pristup sa stajališta računovodstva i poreznog računovodstva, zatim postupak korisničkih radnji prilikom otpisa materijala u 1C 8.3. Treba napomenuti da se razmatra opći postupak za otpis materijala, bez uzimanja u obzir određenih industrijskih nijansi. Na primjer, razvojno, poljoprivredno ili proizvodno poduzeće zahtijeva dodatne standardne dokumente ili akte za otpis materijala.
Metodološke smjernice
U računovodstvu, postupak otpisa materijala reguliran je PBU 5/01 "Računovodstvo zaliha". Prema članku 16. ovog PBU-a dopuštene su tri mogućnosti otpisa materijala, usmjerene na:
- trošak svake jedinice;
- prosječni trošak;
- trošak prvog stjecanja zaliha (FIFO metoda).
U poreznom računovodstvu, prilikom otpisa materijala, trebali biste se usredotočiti na članak 254. Poreznog zakona Ruske Federacije, gdje su pod brojem 8 navedene opcije za metodu vrednovanja, usredotočujući se na:
- jedinični trošak zaliha;
- prosječni trošak;
- trošak prve nabave (FIFO).
Računovođa treba utvrditi u računovodstvenoj politici odabrani način otpisa materijala za računovodstvo i porezno računovodstvo. Logično je da se radi pojednostavljenja računovodstva u oba slučaja izabere ista metoda. Često se koristi otpis materijala po prosječnoj cijeni. Otpis po jediničnom trošku prikladan je za određene vrste proizvodnje gdje je svaka jedinica materijala jedinstvena, na primjer, proizvodnja nakita.
|
Zaduženje računa |
Kredit na računu |
Opis ožičenja |
|---|---|---|
|
Otpis materijala za glavnu proizvodnju |
||
|
Otpis materijala za pomoćnu proizvodnju |
||
|
Otpis materijala za opće troškove proizvodnje |
||
|
Otpis materijala za opće poslovne troškove |
||
|
Otpis materijala za troškove povezane s prodajom gotovih proizvoda |
||
|
Zbrinjavanje materijala kada se oni prenose bez naknade |
||
|
Otpis troška materijala ako je oštećen, ukraden i sl. |
||
|
Otpis građe izgubljene uslijed elementarnih nepogoda |
Tipična knjiženja za otpis materijala
Prije otpisa materijala u 1C 8.3, trebali biste postaviti (provjeriti) odgovarajuće postavke računovodstvene politike.
Postavke računovodstvene politike za otpis materijala u 1C 8.3
U postavkama ćemo pronaći podizbornik “Računovodstvena politika”, au njemu – “Metoda procjene zaliha”.
Ovdje se trebate sjetiti niza specifičnih značajki karakterističnih za konfiguraciju 1C 8.3.
- Poduzeća u općem načinu rada mogu odabrati bilo koju metodu vrednovanja. Ako trebate metodu vrednovanja koja se temelji na cijeni jedinice materijala, trebali biste odabrati metodu FIFO.
- Za poduzeća koja koriste pojednostavljeni porezni sustav, metoda kao što je FIFO smatra se najprikladnijom. Ako je pojednostavljenje 15%, tada će u 1C 8.3 postojati stroga postavka za otpis materijala pomoću FIFO metode, a izbor metode vrednovanja "Prosjek" neće biti dostupan. To je zbog osobitosti poreznog računovodstva prema ovom režimu oporezivanja.
- Obratite pozornost na prateće podatke 1C, koji kažu da se samo prema prosjeku, i ništa drugo, procjenjuje trošak materijala prihvaćenih za obradu (račun 003).
Otpis materijala u 1C 8.3
Za otpis materijala u programu 1C 8.3 potrebno je ispuniti i objaviti dokument „Zahtjev-račun”. Potraga za njim ima neke varijabilnosti, odnosno može se provesti na dva načina:
- Skladište => Potreba-račun
- Izrada => Potreba-račun
Kreirajmo novi dokument. U zaglavlju dokumenta izaberemo Skladište iz kojeg ćemo otpisati materijal. Gumb “Dodaj” u dokumentu stvara zapise u njegovom tabelarnom dijelu. Radi lakšeg odabira, možete koristiti gumb "Odabir", koji vam omogućuje da vidite preostale materijale u kvantitativnom smislu. Osim toga, obratite pozornost na povezane parametre - postavku potvrdnog okvira kartice "Računi troškova" i "Računi troškova na kartici "Materijali". Ako potvrdni okvir nije označen, tada će sve stavke biti otpisane na jedan konto, koji je postavljen na kartici “Konti troškova”. Prema zadanim postavkama, ovo je račun koji je postavljen u postavkama računovodstvenih pravila (obično 20 ili 26). Ovaj indikator se može promijeniti ručno. Ako trebate otpisati materijale na različite račune, označite okvir, kartica "Računi" će nestati, a na kartici "Materijali" moći ćete postaviti potrebne transakcije.
Ispod je ekran obrasca kada kliknete gumb "Odaberi". Radi lakšeg korištenja, kako biste vidjeli samo one pozicije za koje postoje stvarna stanja, provjerite je li pritisnuta tipka “Samo stanja”. Odaberemo sve potrebne pozicije, a klikom miša odlaze u odjeljak "Odabrane pozicije". Zatim kliknite gumb "Premjesti u dokument".
Sve odabrane stavke bit će prikazane u tabelarnom dijelu našeg dokumenta za otpis materijala. Napominjemo da je uključen parametar „Konti troškova na kartici „Materijali““, te se od odabranih pozicija „Marmelada od jabuka“ otpisuje na 20. konto, a „Pitka voda“ – na 25. konto.
Osim toga, obavezno popunite rubrike “Podjela troškova”, “Nomenklaturna skupina” i “Stavka troškova”. Prva dva postaju dostupna u dokumentima ako su postavke postavljene u parametrima sustava “Vodi evidenciju troškova po odjelima - Koristi više grupa stavki”. Čak i ako vodite evidenciju u maloj organizaciji u kojoj nema podjele na grupe stavki, unesite stavku "Opća grupa stavki" u referentnu knjigu i odaberite je u dokumentima, inače mogu nastati problemi prilikom zatvaranja mjeseca. U većim poduzećima pravilna implementacija ove analitike omogućit će vam brzo primanje potrebnih izvješća o troškovima. Troškovna podjela može biti radionica, gradilište, zasebna trgovina i sl., za koje je potrebno prikupiti iznos troškova.
Grupa proizvoda povezana je s vrstama proizvedenih proizvoda. Iznos prihoda odražava se po grupama proizvoda. U tom slučaju, na primjer, ako različite radionice proizvode iste proizvode, treba navesti jednu grupu proizvoda. Ako želimo odvojeno vidjeti visinu prihoda i visinu troškova za različite vrste proizvoda, npr. čokoladne i karamel bombone, trebamo uspostaviti različite grupe proizvoda prilikom puštanja sirovina u proizvodnju. Kod navođenja troškovnika vodite se barem poreznom oznakom, tj. možete navesti stavke “Troškovi materijala”, “Troškovi rada” itd. Ovaj popis se može proširiti ovisno o potrebama poduzeća.
Nakon što navedete sve potrebne parametre, kliknite gumb "Prođi i zatvori". Sada možete vidjeti ožičenje.
Tijekom daljnjeg računovodstva, ako trebate izdati sličnu fakturu po potražnji, ne možete ponovno kreirati dokument, već napraviti kopiju koristeći standardne mogućnosti programa 1C 8.3.
Algoritmi za izračun prosječne cijene
Algoritam za izračun prosječne cijene na primjeru pozicije „Pekmez od jabuka“. Prije otpisa bila su dva primitka ove građe:
80 kg x 1200 rubalja = 96 000 rubalja
Ukupni prosjek u trenutku otpisa je (100 000 + 96 000) / (100 + 80) = 1088,89 rubalja.
Ovaj iznos pomnožimo sa 120 kg i dobijemo 130 666,67 rubalja.
U trenutku otpisa koristili smo tzv. pokretni prosjek.
Zatim, nakon otpisa, uslijedila je potvrda:
50 kg x 1100 rubalja = 55 000 rubalja.
Ponderirani prosjek za mjesec je:
(100 000 + 96 000 + 55 000)/(100 + 80 + 50) = 1091,30 rubalja.
Ako to pomnožimo sa 120, dobit ćemo 130.956,52.
Razlika 130 956,52 – 130 666,67 = 289,86 bit će otpisana na kraju mjeseca prilikom izvođenja rutinske operacije Usklađivanje troška stavke (razlika od 1 kopejke od izračunatog nastala je u 1C zbog zaokruživanja).
U ovom slučaju, troškovi mjesečnih troškova bit će sljedeći:
100 kg x 1000 rubalja = 100 000 rubalja
20 kg x 1200 rubalja = 24 000 rubalja
Ukupno je 124.000 rubalja.
Važan dodatak
Formiranje fakturnih zahtjeva i njihovo korištenje za otpis zahtjeva ispunjenje važnog uvjeta: sav materijal otpisan sa skladišta mora biti iskorišten za proizvodnju u istom mjesecu, odnosno ispravan je otpis njihove pune vrijednosti kao rashoda. Zapravo, nije uvijek tako. U tom slučaju, prijenos materijala iz glavnog skladišta treba prikazati kao kretanje između skladišta, na poseban podkonto računa 10, ili, alternativno, na zasebno skladište na istom podračunu na kojem se knjiži. za. S ovom opcijom, materijale treba otpisati kao trošak korištenjem akta o otpisu materijala, s naznakom stvarno korištene količine.
Verzija akta ispisana na papiru treba biti odobrena u računovodstvenoj politici. U 1C, u tu svrhu, postoji dokument "Izvješće o proizvodnji za smjenu", putem kojeg za proizvedene proizvode možete ručno otpisati materijale ili, ako se proizvode standardni proizvodi, sastaviti specifikaciju za 1 jedinicu proizvoda unaprijed. Tada će se pri određivanju količine gotovih proizvoda automatski izračunati potrebna količina materijala. O ovoj opciji rada detaljnije će se raspravljati u sljedećem članku, koji će također obuhvatiti takve posebne slučajeve otpisa materijala kao što su računovodstvo radne odjeće i otpis sirovina koje isporučuju kupci u proizvodnju.