Obračuni platnim nalogom. Obračuni nalozima za plaćanje. Rok valjanosti naloga za plaćanje

ü Koncept bezgotovinska plaćanja.

ü Nalog za plaćanje.

ü Zahtjev za plaćanje-nalog.

ü Provjeriti

ü Akreditiv.

þ Bezgotovinsko plaćanje - to su obračuni koji se provode bez upotrebe gotovine, prijenosom unovčiti na računima u kreditne institucije te prijeboji međusobnih potraživanja. Bezgotovinska plaćanja imaju veliki gospodarski značaj u ubrzavanju obrtaja novčanih sredstava, smanjenju gotovine potrebne za optjecaj i smanjenju troškova distribucije.

Prema trenutno zakonodavstvo V modernim uvjetima Dopušteni su sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:

· nalozi za plaćanje;

· zahtjevi-nalozi za plaćanje;

· akreditivi;

· kreditne kartice.

Oblike obračuna između uplatitelja i primatelja sredstava određuju oni sami poslovnim ugovorima (ugovorima).

þ Nalog za plaćanje - pisani nalog vlasnika računa banci za prijenos određenog iznosa novca s njegovog računa (poravnanje, tekući, proračun, zajam) na račun drugog poduzeća - primatelja sredstava. Jedan od najčešćih oblika bezgotovinskog plaćanja, koji ima niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan i brz protok dokumenata, ubrzanje protoka novca, mogućnost prethodne provjere kvalitete plaćene robe ili usluge. od strane platitelja, sposobnost korištenja ovaj obrazac poravnanja za nerobna plaćanja.

Nalog za plaćanje je dokument koji sadrži nalog pravne osobe svojoj opslužnoj banci za prijenos određenog iznosa s njenog računa.

Prema dogovoru stranaka, nalozi za plaćanje mogu biti hitni, prijevremeni ili na odgodu.

Nalozi za plaćanje se koriste kada:

· plaćanja za primljenu robu, podložno upućivanju u narudžbi na broj i datum otpremnih dokumenata koji potvrđuju puštanje robe;

· izračuni prema nerobne transakcije;

· plaćanje predujma za robu u slučajevima predviđenim propisima, ugovorima, kao i pri primjeni kao mjere utjecaja na nesavjesnog platišu;

· predujmovi (djelomično unaprijed) u slučajevima predviđenim ugovorima odn propisi, nalog se poziva na odgovarajuću klauzulu ugovora (regulatorni akt).

Osim obvezni detalji Nalog za plaćanje sadrži:

· opći naziv proizvoda i iznos plaćanja;

· prilikom uplate avansa natpis „Avans na fakturi broj___ datum___”;

· datum primitka robe (njenog prihvaćanja).

Nalozi za plaćanje vrijede 10 dana od dana izdavanja (dan izdavanja se ne uzima u obzir.)

Kako bi zajamčio plaćanje, dobavljač može uključiti prihvaćanje naloga za plaćanje u uvjetima transakcije. Banka prihvaća nalog polaganjem iznosa naloga na poseban bilančni račun „Prihvaćeni nalozi za plaćanje i obračunski čekovi“. Na prihvaćenom nalogu stavlja se odgovarajuća bilješka kojom se potvrđuje polog sredstava za plaćanje.

Nedostaci ove vrste obračuna su značajno kompliciranje i produljenje tijeka dokumenata.

þ Zahtjev za plaćanje-nalog- zahtjev dobavljača prema kupcu da plati, na temelju otpremnih i robnih dokumenata koji su uz njega priloženi, troškove proizvoda isporučenih prema ugovoru, obavljenog posla, pružene usluge. Izdaje ga dobavljač na temelju stvarne otpreme proizvoda ili pružanja usluga na standardnom obrascu u 3 primjerka i zajedno s otpremnicom šalje banci kupca na plaćanje. Uplatitelj, nakon utvrđivanja mogućnosti plaćanja, prihvaća primljeni zahtjev za plaćanje i dostavlja ga servisnoj banci kako bi se prihvaćeni iznos prenio s njegovog računa na račun primatelja sredstava (prodavatelja).

Moguć je i drugačiji postupak plaćanja pri korištenju zahtjeva-naloga. Zahtjeve-naloge za plaćanje izdaje dobavljač i zajedno s dokumentima šalje banci kupca koja zahtjev-nalog prosljeđuje platitelju, a otpremne dokumente ostavlja u kartoteci računa (kartice) platitelja. Platitelj je dužan podnijeti zahtjev za plaćanje-nalog banci u roku od 3 dana od dana kada ga je primila banka platitelja.

Platitelj obavještava banku koja ga servisira o odbijanju da u cijelosti ili djelomično plati zahtjev-nalog u roku od ta 3 dana. Zahtjevi-upute, zajedno s priloženim otpremnim dokumentima i obavijesti o odbijanju plaćanja, vraćaju se izravno dobavljaču.

♦ zbirka - Ovaj bankarska transakcija, putem koje banka u ime svog klijenta prima novčana sredstva koja joj pripadaju od drugih poduzeća i organizacija po osnovi obračuna, robe i novčani dokumenti. Uz uslugu naplate, banka dobavljača sama prosljeđuje zahtjeve i naloge za plaćanje banci platitelja. Usluge naplate banke dobavljača klijentu se pružaju uz proviziju.

Domaća bankarska praksa poznaje različite oblike akcepta:

pozitivno i negativno, prethodno i naknadno, potpuno i djelomično.

s Pozitivno prihvaćanje - oblik prihvaćanja u kojem je platitelj dužan, za svaki dokument o namirenju koji sadrži dobavljačev zahtjev za plaćanje, pismeno izjaviti ili svoj pristanak na plaćanje ili odbijanje prihvaćanja.

s Negativno prihvaćanje - oblik akcepta u kojem platitelj pisanim putem obavještava banku samo o odbijanju akcepta. Odbijanje koje nije izjavljeno u propisanom roku banka smatra pristankom platitelja na plaćanje (prešutni prihvat).

s Preliminarno prihvaćanje znači da platitelj daje suglasnost za isplatu dobavljačevog potraživanja prije terećenja novca s njegovog računa. U tom slučaju, platni dokument se smatra prihvaćenim ako platitelj ne odbije plaćanje banci u roku od 3 radna dana.

Uredba “O bezgotovinskom plaćanju” (1992.) predviđa korištenje pozitivnog oblika akcepta u nagodbama sa zahtjevima i nalozima za plaćanje, koji je uvijek preliminaran.

þ Provjeriti - pisani nalog uplatitelja svojoj banci da sa svog računa isplati imatelju čeka određenu svota novca. Postoje gotovinski čekovi i čekovi poravnanja.

s Novčani čekovi koriste se za isplatu gotovine imatelju čeka u banci, na primjer, plaće, ekonomske potrebe, putni troškovi, otkup poljoprivrednih proizvoda i dr.

s Provjera plaćanja - ovo je dokument ustaljeni oblik koji sadrži nalog trasanta banci O prijenos iz njegov računa određenog iznosa na račun primatelja novčanih sredstava (imatelja čeka). Čekovnu knjižicu izdaje banka koristeći sredstva pohranjena na računima poduzeća i organizacija. Sastoji se od čekovnih obrazaca "Obračunski ček", uvezanih u standardne knjige od 10, 20, 25 i 50 listova. Obrasci čekovnih knjižica su dokumenti striktne odgovornosti. Za dobivanje čekovne knjižice pravna osoba podnosi zahtjev banci. Banka polaže sredstva podnositelja zahtjeva na račun s kojeg se isplaćuju čekovi. Klijent od banke dobiva čekovnu knjižicu s naznačenim iznosom koji je položila banka, unutar kojeg (limita) može izdavati čekove. Prilikom izdavanja svakog čeka, stanje limita se prenosi na talon i ovjerava odgovorna osoba. Čekovi se potpisuju u trenutku utvrđivanja iznosa plaćanja. Rok valjanosti čekovne knjižice računa se od dana izdavanja, a utvrđuje ga banka u dogovoru s klijentom.

Obračunski ček, kao i nalog za plaćanje, izdaje platitelj, ali za razliku od naloga za plaćanje, on ga prenosi poduzeću - primatelju plaćanja u trenutku poslovne transakcije, a ono predaje ček svojim banka za plaćanje. Ček vrijedi 10 dana, ne računajući dan izdavanja. Čekove primljene na naplatu imatelj čeka u pravilu mora predati banci sljedeći dan od dana izdavanja, uz registar čekova. Nakon provjere ispravnosti registara, provjere čekova i promatranja rokova njihove valjanosti, banka odobrava iznos naveden na čeku na račun primatelja novca, na teret računa na kojem su sredstva položena ili tekući ili kreditni račun (ako je knjiga izdana uz bankovnu garanciju). Ovo je jedan od zajamčenih oblika plaćanja.

þ Akreditiv - nalog kupčeve banke banci dobavljača da plati dobavljaču robu i usluge prema uvjetima navedenim u zahtjevu za akreditiv kupca uz relevantne dokumente koje je dostavio dobavljač. Koristi se u nerezidentnim plaćanjima robe, uglavnom za jednokratne isporuke. Akreditiv može biti namijenjen za obračune samo s jednim dobavljačem. Rok valjanosti akreditiva nije reguliran bankarskim pravilima, već je utvrđen ugovorom između dobavljača i kupca. Kod ovog oblika plaćanja plaćanje se vrši na mjestu dobavljača. Za razliku od ostalih oblika bezgotovinskog plaćanja, akreditiv jamči plaćanje dobavljaču iz vlastitih sredstava kupca ili iz sredstava njegove banke. Nedostatak je kašnjenje u prometu tereta: roba se otprema tek nakon primitka akreditiva.

Mogu se otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

· pokriveno (deponirano) I nepokriveno (zajamčeno);

· opoziv ili neopozivo.

Pokrivenim (deponiranim) akreditivima smatraju se oni akreditivi pri čijem otvaranju banka izdavatelj prenosi vlastita sredstva platitelja ili kredita koji mu je dao na raspolaganje banci dobavljača na poseban bilančni račun "Akreditivi" za cijelo vrijeme valjanosti obveza banke izdavatelja.

Kada su između banaka uspostavljeni korespondentni odnosi, nepokriveni (garantirani) akreditiv može se otvoriti u izvršnoj banci dajući joj pravo otpisa cjelokupnog iznosa akreditiva s računa banke izdavatelja.

Na svakom akreditivu mora biti naznačeno da li je opoziv ili neopoziv. U nedostatku takve naznake, akreditiv je opoziv, tj. može ga promijeniti ili poništiti banka izdavatelj bez prethodnog dogovora s dobavljačem. Prema tome, neopozivi akreditiv se ne može mijenjati ili poništavati bez suglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren.

Akreditiv može biti namijenjen za obračune samo s jednim dobavljačem. Rok valjanosti i način plaćanja akreditiva utvrđuju se ugovorom između dobavljača i platitelja. Plaćanje iz akreditiva u gotovini nije dopušteno.

Kod korištenja akreditivnog oblika plaćanja, osnovna pravila za plaćanje:

· proizvodi se plaćaju nakon što su otpremljeni;

· plaćanje se vrši uz suglasnost platitelja (platitelj ima pravo odbiti plaćanje ako se otkriju kršenja uvjeta ugovora);

· akreditiv se otvara na teret kupca ili kredit banke, ako kupac ima pravo na isti.

S pozitivne strane Akreditivni oblik plaćanja je garancija plaćanja. Međutim, ovaj oblik izračuna ima niz značajnih nedostataka:

· prilikom otvaranja deponovanog akreditiva sredstva kupca u iznosu akreditiva oduzimaju se iz njegovog ekonomskog prometa za vrijeme važenja akreditiva;

· kod otvaranja garantiranog akreditiva banka snosi povećane rizike;

· usporava se promet tereta, jer dobavljač ne može otpremiti prije obavijesti o otvaranju akreditiva gotovi proizvodi i stvara dodatne troškove za njegovo skladištenje;

· shema toka dokumenata je relativno složena.

Predstavlja nalog deponenta (uplatitelja) svojoj banci za prijenos određenog iznosa na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Kod plaćanja nalozima banka se obvezuje u ime platitelja, na teret sredstava na njegovim računima, doznačiti određeni novčani iznos na račun osobe koju platitelj odredi u ovoj ili drugoj banci u okviru rok propisan zakonom ili utvrđen u skladu s njim, ako je dulji kratkoročno nije predviđeno ugovorom bankovni račun.

Nalozi za plaćanje, prema dogovoru stranaka, mogu biti hitni ili prije roka.

Hitni nalozi koriste se u sljedećim slučajevima:

• akontacija, odnosno plaćanje prije isporuke robe, radova, usluga;
• plaćanje nakon otpreme robe, tj. izravnim prihvaćanjem robe;
• djelomična plaćanja za velike transakcije.

Nalog za plaćanje može se platiti u cijelosti ili djelomično ako na računu platitelja nema novca, što je naznačeno na ispravi o uplati.

1. kupac (uplatitelj sredstava) dostavlja banci nalog za plaćanje u četiri (ili pet) primjeraka, a četvrti primjerak prima natrag kao potvrdu banke;
2. banka koja servisira kupca, na temelju prvog primjerka naloga za plaćanje, tereti sredstva s računa kupca;
3. banka koja služi kupcu šalje dva primjerka naloga za plaćanje i sredstva banci koja služi prodavatelju;
4. banka koja servisira prodavatelja, koristeći drugi primjerak naloga za plaćanje, odobrava sredstva na račun prodavatelja (primatelja sredstava);
5. Banke izdaju izvode bankovnih računa svojim klijentima.

Zahtjev za plaćanje

Zahtjevi-nalozi za plaćanje(Sl. 5) - zahtjev dobavljača da kupac plati, na temelju obračunskih i otpremnih dokumenata (teretnica) koji su mu poslani, troškove proizvoda isporučenih prema ugovoru, izvršenih radova i usluga servisiranja banka. Izdaje dobavljač. Uplatitelj je dužan u roku od tri dana dostaviti servisnoj banci akcept plaćanja.

Uplatitelj, nakon što je utvrdio mogućnost plaćanja zaprimljenog zahtjeva-naloga, ovaj dokument dostavlja banci koja ga posluje radi prijenosa prihvaćenog iznosa na bankovni račun prodavatelja. Dakle, zahtjev-nalog za plaćanje predstavlja zahtjev prodavača kupcu i nalog kupca svojoj banci da izvrši plaćanje na temelju obračunskih i otpremnih dokumenata za isporučene proizvode.

1. otpremu proizvoda od strane prodavatelja;
2. prijenos zahtjeva-naloga za plaćanje zajedno s otpremnim dokumentima u banku koja posluje s kupcem;
3. stavljanje dokumenata za otpremu u ormar za datoteke u banci koja služi kupcu;
4. prijenos zahtjeva-naloga za plaćanje kupcu;
5. izvršenje od strane kupca naloga za plaćanje i prijenos u banku. Banka ga prihvaća samo ako ima sredstava na računu kupca;
6. prijenos otpremnih dokumenata kupcu;
7. banka kupca tereti iznos uplate s računa kupca;
8. banka kupca šalje zahtjeve i naloge za plaćanje banci koja servisira prodavatelja;
9. banka prodavatelja odobrava iznos uplate na račun prodavatelja;
10. Banka svojim klijentima izdaje izvode po tekućim računima.

Značajke obračuna nalozima za plaćanje i zahtjevima-nalozima za plaćanje

Nalog za plaćanje je dokument o namirenju koji sadrži tražbinu vjerovnika (primatelja sredstava) prema glavnom ugovoru prema dužniku (platitelju) za isplatu određenog iznosa novca putem banke.

Zahtjevi plaćanja koriste se za plaćanja za isporučenu robu, izvršene radove, pružene usluge, kao iu drugim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Obračuni putem zahtjeva za plaćanje mogu se provoditi uz prethodni prihvat ili bez prihvata platitelja.

Bez prihvaćanja platitelja, obračuni sa zahtjevima za plaćanje provode se u sljedećim slučajevima:

• utvrđen zakonom;
• predviđene od stranaka glavnog ugovora, podložno odredbi banke koja servisira platitelja s pravom otpisa sredstava s računa platitelja bez njegovog naloga.

Zahtjev za plaćanje sastavlja se na obrascu 0401061 .

U zahtjevu za plaćanje treba navesti:

• uvjeti plaćanja;
• rok za prihvaćanje;
• datum slanja (predaje) platitelju dokumenata predviđenih ugovorom ako su ti dokumenti poslani (predaja) platitelju;
• naziv robe (obavljeni radovi, pružene usluge), broj i datum ugovora, brojevi dokumenata koji potvrđuju isporuku robe (izvođenje radova, pružanje usluga), datum isporuke robe (izvršenje radova, pružanje usluga) usluga), načinu dostave robe i ostalim detaljima - u polju “Svrha plaćanja.”

Zahtjev za plaćanje - nalog, plaćen uz akcept

U zahtjevu za plaćanje koji je plaćen uz prihvaćanje platitelja, primatelj sredstava upisuje "uz prihvaćanje" u polje "Uvjeti plaćanja".

Rok za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje određuju stranke glavnog ugovora. Istovremeno rok za prihvaćanje mora biti najmanje pet radnih dana.

Prilikom registracije zahtjeva za plaćanje vjerovnik (primatelj sredstava) prema glavnom ugovoru u polju „Rok za prihvaćanje” označava broj dana utvrđenih ugovorom za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje. U nedostatku takve naznake, smatra se da je rok za prihvaćanje pet radnih dana.

Na svim primjercima koje izvršna banka prihvaća za zahtjeve za plaćanje, izvršni službenik banke u polje „Istek roka za prihvaćanje” upisuje datum kojim istječe rok za prihvaćanje zahtjeva za plaćanje. Prilikom izračuna datuma uzimaju se u obzir radni dani. U obračun navedenog datuma ne ulazi dan kada banka primi zahtjev za plaćanje.

Posljednji primjerak zahtjeva za plaćanje služi za obavještavanje platitelja o primitku zahtjeva za plaćanje. Navedeni primjerak dokumenta o plaćanju prenosi se platitelju na prihvat najkasnije sljedeći radni dan od dana primitka zahtjeva za plaćanje u banci. Prijenos zahtjeva za plaćanje uplatitelju obavlja izvršna banka na način propisan ugovorom o bankovnom računu.

Izvršna banka stavlja zahtjeve za plaćanje u arhivu dokumenata za namirenje čekajući prihvat za plaćanje dok se ne primi platiteljev prihvat, ne odbije prihvat (potpun ili djelomičan) ili ne istekne rok za prihvat.

Platitelj, u roku određenom za prihvaćanje, dostavlja banci odgovarajući dokument o prihvaćanju zahtjeva za plaćanje ili odbijanju u cijelosti ili djelomično od njegova prihvaćanja iz razloga predviđenih glavnim ugovorom, uključujući i u slučaju neusklađenost primijenjenog obrasca plaćanja sa sklopljenim ugovorom, uz obvezno upućivanje na klauzulu, broj, datum ugovora i navođenje razloga odbijanja.

Platitelj može odobriti izvršnoj banci u ugovoru o bankovnom računu pravo da plati zahtjeve za plaćanje upućene na njegov račun bilo kojim ili naveden od strane platitelja vjerovnici (primatelji sredstava), ako od uplatitelja ne prime dokument o prihvaćanju ili odbijanju prihvaćanja (potpunog ili djelomičnog) zahtjeva za plaćanje u roku određenom za prihvaćanje.

Prilikom prihvaćanja zahtjeva za plaćanje, zahtjev se sastavlja u dva primjerka, od kojih je prvi sastavljen potpisima službenika koji imaju pravo potpisivanja isprava o poravnanju i pečatom platitelja.

U slučaju potpunog ili djelomičnog odbijanja prihvaćanja, zahtjev se sastavlja u tri primjerka. Prvi i drugi primjerak zahtjeva sastavljaju se potpisima službenika koji imaju pravo potpisivanja dokumenata za namirenje i pečatom platitelja.

Odgovorni rukovoditelj banke koja vodi račun platitelja provjerava ispravnost i potpunost zahtjeva klijenta za prihvaćanje, odbijanje prihvaćanja, postojanje razloga za odbijanje, reference na broj, datum, klauzulu ugovora u kojoj je ta osnova navedena. , kao i korespondenciju broja i datuma ugovora, navedenog u zahtjevu za isplatu i stavlja svoj potpis i pečat banke s naznakom datuma na svim primjercima zahtjeva. Posljednji primjerak zahtjeva za prihvaćanje ili odbijanje prihvaćanja vraća se uplatitelju kao potvrda o primitku zahtjeva.

Prihvaćen zahtjev za plaćanje najkasnije sljedećeg radnog dana od dana zaprimanja prijave, otpisan memorijalnim nalogom od izvanbilančni račun obračunavanje iznosa dokumenata za namiru koji čekaju prihvaćanje plaćanja i plaća se s računa platitelja. Primjerak zahtjeva, zajedno s prvim primjerkom zahtjeva za plaćanje, stavlja se u dokumente dana kao temelj za terećenje sredstava s računa klijenta.

U slučaju potpunog odbijanja prihvaćanja zahtjev za isplatu ispisuje se memorijalnim nalogom s izvanbilančnog računa za evidentiranje iznosa isprava za namiru koji čekaju prihvat na naplatu, te se mora vratiti najkasnije sljedećeg radnog dana od dana primitka zahtjeva. banci izdavatelju uz kopiju zahtjeva za povrat primatelju sredstava.

Primjerak zahtjeva, zajedno s primjerkom zahtjeva za isplatu i spomen naloga, stavlja se u dokumentaciju dana kao temelj za otpis iznosa zahtjeva za isplatu s izvanbilančnog računa za evidentiranje iznosa. dokumenata za namirenje koji čekaju prihvaćanje za plaćanje i vraćanje dokumenta za namirenje bez plaćanja.

U slučaju djelomičnog odbijanja prihvaćanja otpisuje se zahtjev-nalog najkasnije narednog radnog dana od dana zaprimanja zahtjeva puni iznos memorijalni nalog s izvanbilančnog računa za evidentiranje iznosa dokumenata za namiru koji čekaju prihvaćanje na plaćanje, a plaća se u iznosu koji prihvaća platitelj. U tom slučaju, iznos zahtjeva za isplatu označen brojevima je zaokružen i prikazan pored njega novi iznos, uz plaćanje. Izvršeni upis potpisom ovjerava odgovorna osoba u banci.

Jedan primjerak zahtjeva, zajedno s prvim primjerkom zahtjeva za isplatu, stavlja se u dokumentaciju dana kao temelj za terećenje sredstava s računa klijenta, drugi primjerak zahtjeva, najkasnije naredni radni dan nakon dana zahtjev je primljen, šalje se banci izdavatelju za prijenos primatelju sredstava.

Ako nije primljeno rok zahtjevi za prihvaćanje, odbijanje prihvaćanja, kao iu nedostatku ugovora o bankovnom računu navedenog u članku 10.4. ovog dijela Pravilnika, zahtjev za plaćanje sljedeći radni dan nakon isteka razdoblja prihvaćanja otpisuje se od strane memorijalni nalog s izvanbilančnog računa za evidentiranje iznosa dokumenata za namiru koji čekaju prihvat na plaćanje, te se vraća banci izdavatelju uz naznaku na poleđini prvog primjerka zahtjeva za plaćanje razlogom povrata: „Suglasnost za prihvaćanje nije primljeno.”

Svi nesporazumi nastali između uplatitelja i primatelja sredstava rješavaju se na način propisan zakonom.

Zahtjev-nalog za plaćanje izravnim terećenjem sredstava

U zahtjevu za plaćanje za izravno terećenje sredstava s računa platitelja na temelju zakona, u polje „Uvjeti plaćanja“ primatelj sredstava upisuje „bez akcepta“, te se poziva na zakon (naznačujući njegov broj, datum donošenja i pripadajući članak), na temelju kojih se prikupljanje provodi. U polju “Svrha plaćanja” sakupljač u utvrđeni slučajevi iskazuju se oznake mjernih instrumenata i trenutne tarife ili se sastavlja zapisnik o obračunima na temelju mjernih instrumenata i trenutne tarife.

U zahtjevu za plaćanje za izravno terećenje sredstava temeljem ugovora, u polju „Uvjeti plaćanja“ primatelj sredstava označava „bez akcepta“, kao i datum broj glavnog ugovora i njegovu odgovarajuću klauzulu kojom se daje pravo na izravno terećenje.

Izravno terećenje sredstava s računa u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom banka provodi ako u ugovoru o bankovnom računu postoji uvjet o izravnom terećenju sredstava ili na temelju dodatni dogovor na ugovor o bankovnom računu koji sadrži odgovarajući uvjet. Platitelj je dužan servisnoj banci dostaviti podatke o vjerovniku (primatelju sredstava), koji ima pravo podnositi zahtjeve za plaćanje bez akcepta, naziv robe, radova ili usluga za koje će se izvršiti plaćanja, kao i o glavnom ugovoru (datum, broj i pripadajuća klauzula koja daje pravo na izravno terećenje).

Nepostojanje uvjeta o izravnom terećenju sredstava u ugovoru o bankovnom računu ili dodatnom ugovoru uz ugovor o bankovnom računu, kao i nepostojanje podataka o vjerovniku (primatelju sredstava) i drugih navedenih podataka razlog je za banku da odbiti plaćanje zahtjeva za plaćanje bez prihvaćanja. Ovaj zahtjev za plaćanje plaća se u nalogu preliminarno prihvaćanje s rokom za prihvaćanje od pet radnih dana.

Prilikom prihvaćanja zahtjeva za plaćanje za izravno terećenje sredstava, izvršni službenik izvršne banke dužan je provjeriti prisutnost reference na zakonodavni akt (glavni ugovor) koji primatelju sredstava daje pravo na navedeni postupak namire, njegov datum, broj, odgovarajuću stavku, kao i, u utvrđenim slučajevima, prisutnost uređaja za očitavanje mjerenja i tekućih tarifa ili zapisa o obračunima na temelju mjernih instrumenata i tekućih tarifa.

U nedostatku naznake "bez prihvaćanja", zahtjevi za plaćanje podliježu plaćanju od strane platitelja prema redoslijedu prethodnog prihvaćanja s rokom prihvaćanja od pet radnih dana.

Banke ne razmatraju osnovanost prigovora platitelja na terećenje sredstava s računa bez prihvaćanja.

Glavni oblik bezgotovinskog plaćanja su nalozi za plaćanje. U 2009. godini 98,5% plaćanja od ukupnog volumena plaćanja i obračuna u gospodarstvu izvršeno je u ovom obliku, u ukupnom iznosu od 469,1 trilijuna. trljati.

Nalog za plaćanje je pisani nalog vlasnika računa (uplatitelja) banci koja ga servisira, dokumentiran kao dokument za namirenje, za prijenos određenog iznosa novca na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Mogućnosti primjene u obračunu platnih naloga su raznolike. Naloge za plaćanje možete izvršiti:

a) prijenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, obavljene usluge;

b) transferi sredstava u proračune svih razina i in izvanproračunskih fondova;

c) prijenos sredstava u svrhu vraćanja/plaćanja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamata na iste;

d) prijenos sredstava za druge namjene predviđene zakonom ili ugovorom.

Nalog za plaćanje izdaje platitelj na obrascu utvrđenom zakonom (Prilog 1), koji sadrži sve potrebne detalje izvršiti uplatu i predati je banci.

Naloge za plaćanje banka prima u izvršenje bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platitelja. Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava, nalog za plaćanje stavlja se u kartoteku “ Dokumenti za poravnanje nije plaćeno na vrijeme” i isplaćuje se po pristizanju sredstava po zakonom utvrđenom redoslijedu.

Ukoliko na računu nema dovoljno sredstava, dopušteno je djelomično plaćanje naloga. U ovom slučaju koristi se platni nalog.

Banka je dužna obavijestiti platitelja, na njegov zahtjev, o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije sljedeći radni dan nakon što se platitelj obrati banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugačiji rok. Postupak obavješćivanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Redoslijed operacija i tijek dokumenata korištenjem naloga za plaćanje prikazani su na slici. 2.

Riža. 2.

Nalozi za plaćanje imaju niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan protok dokumenata, ubrzanje protoka novca, mogućnost platitelja da unaprijed provjeri kvalitetu plaćene robe i usluga, mogućnost korištenja ovog obrasca ne samo u obračuni za poslovne transakcije, ali i za nerobne transakcije . Mana ovog dokumenta je da dobavljač nema garanciju da će primiti plaćanje zbog nedostatka sredstava na računu platitelja. Stoga se plaćanja nalozima za robu i usluge većim dijelom provode po redoslijedu avansa ili planiranog plaćanja.

Redoslijed operacija pri plaćanju unaprijed za robu (usluge) pomoću naloga za plaćanje prikazan je na slici. 3.

Riža. 3.

Uz stalne i ujednačene isporuke dobara i usluga, kupci mogu plaćati dobavljačima platni nalozi po redoslijedu predviđenih plaćanja. U ovom slučaju obračuni se ne vrše za svaku pojedinačnu pošiljku ili uslugu, već periodičkim prijenosom sredstava s računa kupca na račun dobavljača u određeno vrijeme i u određenom iznosu na temelju plana isporuke roba i usluga za nadolazeće mjesec ili kvartal.

Za svaku zakazanu uplatu banci se dostavlja poseban nalog za plaćanje u kojemu u stupcu „Vrsta plaćanja“ kupac označava planirano plaćanje po roku (datum, mjesec).

Platitelj može banci unaprijed dostaviti naloge za plaćanje za planirana plaćanja za naredni mjesec. U tom slučaju nalozi za plaćanje evidentiraju se u posebnom dnevniku i isplaćuju na dan dospijeća plaćanja.

Plaćanja programiranim plaćanjem su progresivni oblik prijenosa plaćanja, jer se temelje na protukretanju novca i robe. To dovodi do bržih poravnanja, smanjenja međusobnih potraživanja i obveza, pojednostavljuje tehnike poravnanja i omogućuje poduzećima i organizacijama da unaprijed planiraju svoj promet plaćanja.

3.1. Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platitelja) banci koja ga servisira, dokumentiran kao dokument za namiru, da prenese određeni iznos novca na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci. Nalog za plaćanje banka izvršava u roku propisanom zakonom, odnosno u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili poslovnim običajima koji se primjenjuju u bankarskoj praksi.

3.2. Naloge za plaćanje možete izvršiti:

a) prijenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, obavljene usluge;

b) transfere sredstava proračunima svih razina i izvanproračunskim fondovima;

c) prijenos sredstava u svrhu vraćanja/plaćanja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamata na iste;

d) prijenos sredstava za druge namjene predviđene zakonom ili ugovorom.

3.3. U skladu s odredbama glavnog ugovora, nalozi za plaćanje mogu se koristiti za avansno plaćanje roba, radova, usluga ili za periodična plaćanja.

3.5. Naloge za plaćanje banka prihvaća bez obzira na raspoloživost sredstava na računu platitelja.

3.6. Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava, kao i ako ugovorom o bankovnom računu nisu definirani uvjeti plaćanja dokumenata za namiru iznad raspoloživih sredstava na računu, nalozi za plaćanje se upisuju u kartoteku prema izvanbilančni račun N 90902 "Dokumenti za poravnanje nisu plaćeni na vrijeme." Istovremeno, na prednja strana u gornjem desnom uglu svih primjeraka naloga za plaćanje stavlja se oznaka u slobodan oblik o smještaju u ormarić s naznakom datuma. Plaćanje naloga za plaćanje vrši se po pristizanju sredstava zakonom utvrđenim redoslijedom.

3.7. Dopušteno je djelomično plaćanje naloga za plaćanje iz indeksa kartica na izvanbilančnom računu N 90902 „Dokumenti za namirenje koji nisu plaćeni na vrijeme“.

Kod djelomičnog plaćanja naloga za plaćanje banka koristi obrazac naloga za plaćanje 0401066 (Prilog 17. ovog Pravilnika). Postupak njegove izrade i punjenja odgovara opći poredak izrada i popunjavanje obrazaca dokumenata plaćanja. Format naloga za plaćanje, veličina i numeracija polja predviđenih za unos vrijednosti svakog od detalja, te njihov opis dani su u Dodacima 18, 19 ovog Pravilnika.

Prilikom izdavanja naloga za djelomično plaćanje, na svim primjercima u polju "Oznake banke" stavlja se pečat banke, datum i potpis odgovorne osobe banke. Prvi primjerak naloga za djelomično plaćanje također je ovjeren potpisom nadzornog radnika banke.

Na prednjoj strani djelomično plaćenog naloga za plaćanje u gornjem desnom kutu upisuje se napomena „Djelomično plaćanje“. Zapis o djelomičnoj uplati (redni broj djelomične uplate, broj i datum naloga za plaćanje, iznos djelomične uplate, iznos stanja, potpis) vrši nadležni rukovoditelj banke na poleđina naloga za plaćanje.

Prilikom djelomičnog plaćanja po nalogu za plaćanje, prvi primjerak naloga za plaćanje kojim je izvršeno plaćanje stavlja se u dokumentaciju dana banke, posljednji primjerak naloga za plaćanje služi kao prilog izvatku iz osobni račun platitelj.

Prilikom zadnjeg djelomičnog plaćanja po nalogu za plaćanje, prvi primjerak naloga za plaćanje kojim je izvršeno to plaćanje, zajedno s prvim primjerkom plaćenog naloga za plaćanje, stavlja se u dokumentaciju dana. Ostali primjerci naloga za plaćanje izdaju se klijentu istovremeno sa posljednjim primjerkom naloga za plaćanje koji se prilaže izvodu s osobnog računa.

3.8. Banka je dužna obavijestiti platitelja, na njegov zahtjev, o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije sljedeći radni dan nakon što se platitelj obrati banci, osim ako ugovorom o bankovnom računu nije predviđen drugačiji rok. Postupak obavješćivanja uplatitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.

Bezgotovinsko plaćanje robe i usluga, kao i plaćanje za financijske obveze provodi se u različitim oblicima, od kojih svaki ima specifične značajke u prirodi i kretanju isprava za namirenje. Oblici plaćanja su zakonom propisani načini izvršenja putem banke novčane obveze poduzeća i organizacija. U skladu s trenutnim rusko zakonodavstvo Koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja: plaćanje nalozima; poravnanja po akreditivu; plaćanja čekovima; sabirna naselja.

Oblike bezgotovinskog plaćanja klijenti banke biraju samostalno i predviđeni su ugovorima koje sklapaju sa svojim ugovornim stranama (15, str. 51).

Razmotrimo detaljnije trenutno korištene oblike bezgotovinskog plaćanja.

Obračuni nalozima za plaćanje

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (platitelja) banci koja ga servisira, dokumentiran kao dokument za namiru, da prenese određeni iznos novca na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Nalog za plaćanje banka izvršava u roku propisanom zakonom, odnosno u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili poslovnim običajima koji se primjenjuju u bankarskoj praksi (13, str. 49).

Naloge za plaćanje možete izvršiti:

• - prijenos sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, obavljene usluge;
• - transferi sredstava proračunima svih razina i izvanproračunskim fondovima;
• - prijenos sredstava u svrhu povrata/plaćanja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamata na iste;
• - prijenos sredstava za druge namjene predviđene zakonom ili ugovorom.

Platitelj podnosi nalog banci na propisanom obrascu. Narudžbe vrijede deset dana od dana izdavanja (dan izdavanja se ne uzima u obzir).

Nalog za plaćanje banka prihvaća bez obzira na njegov iznos i raspoloživost sredstava na računu platitelja, a izvršava ga ako na računu ima sredstava.

Ako na računu platitelja nema ili nema dovoljno sredstava, nalozi za plaćanje stavljaju se u datoteku „Dokumenti za obračun nisu plaćeni na vrijeme“ i isplaćuju se kako sredstva pristižu zakonom utvrđenim redoslijedom.

Istovremeno, plaćanja po uputama, prema dogovoru stranaka, mogu biti hitna, prijevremena ili odgođena.

Hitno plaćanje se vrši u sljedećim opcijama:

• - akontacija, tj. prije otpreme robe;
• - nakon otpreme robe, tj. izravnim preuzimanjem robe;
• - djelomična plaćanja za velike transakcije.

U okviru se koriste dugoročna i odgođena plaćanja ugovorni odnosi ne dovodeći u pitanje financijska situacija strane

Ako se između dobavljača i kupaca ostvaruju ujednačene i stalne isporuke, obračuni između njih mogu se obavljati po redoslijedu planiranih plaćanja na temelju ugovora (sporazuma) putem naloga za plaćanje.

Ovakav oblik plaćanja minimalizira vremenski razmak između otpreme robe i plaćanja, a također ubrzava okretanje sredstava.

Shema obračuna nalozima za naknadno plaćanje roba (usluga) prikazana je na slici 1 (12, str. 253).

Riža. 1

Na slici 1 brojevi označavaju:

• 1 - isporuka dobara (pružanje usluga);
• 4 - prijenos sredstava u banku dobavljača;
• 5 - doznaka sredstava na račun dobavljača;
• 6 - poruka dobavljaču o uplati sredstava na njegov račun.

Shema obračuna akontacije prikazana je na slici 2 (12, str. 253).

Riža. 2

Na slici 2 brojevi označavaju:

• 1 - sklapanje ugovora o isporuci robe (pružanje usluga) uz plaćanje unaprijed;
• 2 - prijenos naloga za plaćanje u banku;
• 3 - terećenje sredstava s računa kupca;
• 4 - prijenos sredstava banci dobavljača na račun primatelja;
• 5 - odobravanje sredstava na račun primatelja;
• 6 - poruka dobavljaču o prijenosu sredstava na njegov bankovni račun;
• 7 - promet dobara (pružanje usluga).

Nalozi za plaćanje imaju niz prednosti u odnosu na druge oblike plaćanja: relativno jednostavan protok dokumenata, ubrzanje protoka novca, mogućnost platitelja da unaprijed provjeri kvalitetu plaćene robe i usluga, mogućnost korištenja ovog obrasca ne samo u obračuni za poslovne transakcije, ali i za nerobne transakcije . Nedostatak ovog dokumenta je što dobavljač nema jamstvo da će primiti plaćanje zbog nedostatka sredstava na računu platitelja.