PDV izvješća u elektroničkom obliku. Podnošenje elektroničkog izvješća poreznoj upravi putem interneta. Postupak podnošenja elektroničkog izvješća

Počnimo s dobrim vijestima. Rok za podnošenje izvješća o PDV-u i plaćanje poreza pomaknut je s 20. na 25. u mjesecu koji slijedi nakon poreznog razdoblja (članak 7. članka 2. Saveznog zakona br. 382-FZ od 29. studenog 2014.). S jedne strane, bit će više vremena za izradu izvješća o PDV-u, s druge strane, njegov volumen će se značajno povećati. Veličina prenesenih datoteka može doseći nekoliko gigabajta. I ovdje je vrlo važno kako posebni operateri elektroničkog dokumenta
prometa (EDO) pripremit će se za inovacije PDV-a.
Naravno, za to je bilo dovoljno vremena. Uostalom, zakon Savezni zakon od 28. lipnja 2013. br. 134-FZ), kojim se uz prijavu PDV-a podnose i knjige nabave, prodaje, au nekim slučajevima i dnevnik izdanih i primljenih računa, usvojen je još 2013. i ušao u snaga u fazama. Svoj doprinos dali su i brojni studeni zakoni. Pogledajmo detaljnije inovacije.

Tko treba elektronički prijaviti PDV?
Od 1. siječnja 2015. na snagu stupaju novosti vezane uz PDV, što će neminovno dodatno opteretiti računovodstvene i porezne službe tvrtke. Već u travnju, prilikom predaje izvješća za prvo tromjesečje, uz prijavu PDV-a trebat ćete predati i knjige nabave i prodaje za porezno razdoblje. Ova se obveza odnosi na porezne obveznike PDV-a (članak 174. članka 5.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Organizacije koje nisu obveznici PDV-a ili su oslobođene ove obveze, u slučaju izdavanja računa s raspoređenim iznosom poreza, također moraju podnijeti prijavu PDV-a i navesti podatke navedene u računima koje su izdali.
U posebnom će položaju biti poduzeća koja djeluju u interesu drugih osoba u svoje ime (komisionari, agenti) ili na temelju ugovora o ekspediciji prijevoza, kao i kada obavljaju poslove developera. Bez obzira jesu li obveznici PDV-a ili uživaju porezno oslobođenje, dužni su inspekciji dostaviti podatke iz dnevnika izdanih i primljenih računa (čl. 174. Poreznog zakona Ruske Federacije, točke 5.1., 5.2.).

Je li papirna alternativa zabranjena?
Od 2015. godine, Porezni zakon je dopunjen normom (članak 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije), koja ograničava podnošenje prijave PDV-a na papiru. On predviđa da se deklaracija uopće ne smatra predanom ako je prekršen obrazac utvrđen stavkom 5. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije za svaku kategoriju organizacija i poduzetnika. Ne postoji naznaka obrasca za podnošenje deklaracije (papirnati ili elektronički) samo u odnosu na porezni agenti koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni poreza (stavak 2. stavak 5. članak 174. Poreznog zakona Ruske Federacije), pod uvjetom da ne obavljaju posredničke aktivnosti itd. U svim ostalim slučajevima (spomenuli smo ih ranije ), predviđen je obrazac za podnošenje prijave PDV-a – elektroničkim putem putem TKS-a. To znači da se za te tvrtke korištenje bilo kojeg drugog oblika predstavljanja osim elektroničkog automatski smatra kršenjem pravila.
Ova novost stupa na snagu 1. siječnja 2015. i vrijedi ne samo za prijave za porezno razdoblje četvrto tromjesečje 2014., već i za sva izvješća bez iznimke koja pojašnjavaju prošla razdoblja za PDV. Tako je zakonodavstvo praktički eliminiralo jedan od problema poreznih inspektora - prijenos poreznih obveznika na elektronička promjena izvještavanje.
Napominjemo da se sve navedeno odnosi samo na prijave PDV-a. Za izvješća o ostalim porezima vrijedi sljedeće: opća pravila koncepti utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije.
U 2014. godini inspektori su vrlo nerado prihvaćali papirnate prijave PDV-a zaprimljene poštom. Ipak, neke tvrtke su se ipak odvažile predati prijave PDV-a na papiru, iako su se na kraju suočile s problemom blokade tekućeg računa. Na primjer, vrlo trivijalna situacija - organizacija je registrirana u ožujku i, uzimajući u obzir svo vrijeme potrošeno na prikupljanje i potpisivanje dokumenata, otvaranje tekućeg računa itd., Jednostavno nema vremena za povezivanje sustava za elektroničko upravljanje dokumentima do roka za podnošenje prijave PDV-a. Stoga se, kako bi se izbjegla kazna, poštom šalje bjanko deklaracija.
Dolazile su i čudne situacije kada porezni inspektori, ne dobivši elektroničku prijavu PDV-a, blokirala tekući račun tvrtke. Uslijedila je duga istraga zašto poreznici nisu imali prijavu. Uostalom, poslano je... poštom. Problem je riješen dostavljanjem poštanskih potvrda inspekciji s potvrdom datuma otpreme i ponovnim podnošenjem deklaracije po TKS-u. U ovom slučaju postojala je samo jedna novčana kazna - 200 rubalja za kršenje obrasca za podnošenje deklaracije (članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sada, za podnošenje papirnate prijave PDV-a, posljedice će biti sljedeće. Prvo, prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije postoji novčana kazna za nepodnošenje deklaracije. Njegova veličina se utvrđuje kao pet posto neplaćenog iznosa poreza prijavljenog za plaćanje prema ovoj prijavi za svaki puni ili manje od mjesec dana od dana određenog za podnošenje, ali ne više od 30 posto. Minimalna kazna je 1000 rubalja.
Drugo, može postojati rizik od obustave transakcija na bankovnim računima (3. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije) ako deklaracija nije predana u roku od 10 dana nakon isteka roka određenog za njezino podnošenje. Štoviše, porezna uprava zadržava pravo blokade tekućeg računa tri godine od dana isteka navedenih 10 dana. Na sličan način inspektori mogu obustaviti prijenos novca putem elektroničkih novčanika poduzeća.

Ne samo slanje, već i primanje elektroničkim putem

Dakle, obveznici PDV-a, kao i svi oni koji izdaju ili primaju račune s raspoređenim iznosom poreza, moraju elektronički podnijeti prijavu PDV-a s pripadajućim prilozima, kao i osigurati elektronički zaprimanje dokumenata koji se odnose na odnose s inspektorima. To se mora učiniti putem usluge koju pružaju EDF operateri. Sve navedene tvrtke i poduzetnici dužni su inspekciji dostaviti potvrdu o primitku porezne korespondencije u elektroničkom obliku u roku od šest dana od dana slanja od strane inspektora. Što će se dogoditi ako se to ne učini?
Opet će biti problema s bezgotovinskim i elektroničkim plaćanjem. Dakle, porezna uprava ima pravo (čl. 76. st. 3
Porezni zakonik Ruske Federacije) obustaviti operacije na tekućem računu i elektroničkim novčanicima ako se inspektorima ne pošalje potvrda u gore navedenom roku:
- uvjete za podnošenje dokumenata;
- zahtjeve za davanje objašnjenja;
- obavijesti o pozivu na inspekciju.
U tim slučajevima odluka o blokadi računa i elektronički novčanici inspektori imaju 10 dana. Bude li takva odluka naknadno donesena, bit će nezakonita. Mora se uložiti žalba. Istina, tekući računi i elektronički novčanici bit će cijelo to vrijeme blokirani. Stoga, kako bismo izbjegli nepotrebne sporove i nesuglasice ne samo s poreznim vlastima, već i s drugim ugovornim stranama, osobljem itd., Preporučujemo da radni dan računovođe započne pregledom korespondencije na osobnom računu operatera EDF-a.
Ranije je bilo moguće, primivši, na primjer, zahtjev za pojašnjenje u EDI sustavu, ne poslati potvrdu i čekati da taj zahtjev stigne poštom, pripremajući u međuvremenu kompetentnija objašnjenja. Sada više nije moguće iskoristiti takvu odgodu "besplatno".
Napominjemo da je ažuriran i postupak poništenja rješenja o obustavi prometa po tekućim računima i elektroničkim novčanicima. Sada Porezni zakon Ruske Federacije određuje pravila za otključavanje za gore navedene situacije (klauzula 3.1, članak 76).
Ako je do obustave došlo zbog nepodnošenja prijave, rješenje o poništenju mora donijeti inspekcija najkasnije jedan dan od dana podnošenja prijave. Ako su računi i novčanici blokirani zbog činjenice da tvrtka nije poslala inspektorima potvrdu o primitku zahtjeva ili obavijesti, odluka o otkazivanju mora se donijeti najkasnije jedan dan nakon najranijeg od datuma:
- dan prijenosa potvrde o prihvaćanju poslanih dokumenata porezni ured;
- dan predočenja dokumenata (objašnjenja) koje je tražio inspektor, odnosno pojavljivanja predstavnika organizacije, ovisno o tome kakav su zahtjev/obavijest inspektori poslali.

Provjerite, provjerite, osigurajte
Sada je očito potpuni prijenos odnosa između poreznih obveznika i porezna služba na elektroničkom obliku– pitanje vremena. I to vrlo brzo. Porezni odjel aktivno uvodi elektroničke tehnologije, koristeći ne samo EDI sustave posebnih operatera, već i službenu web stranicu Federalne porezne službe Rusije. Već sada, putem osobnog računa pravne osobe, možete dobiti potvrde o nagodbama s proračunom, podnijeti zahtjeve za pojašnjenje plaćanja itd. Ali organiziranje procesa izvješćivanja je prerogativ posebnih operatera. Oni su ti koji su odgovorni za pravodobno i potpuni primitak informacije od svake strane u elektronički protok poreznih dokumenata.
Već je važno procijeniti rad posebnog operatera, koliko brzo i učinkovito radi njegova usluga. tehnička podrška koliko brzo se tehnički kvarovi rješavaju i da li se oni događaju. Ako se pojave problemi, vrijedi se osigurati u tako odgovornoj stvari kao što je podnošenje poreznih izvješća u povećanom volumenu. Uzimajući u obzir prethodna iskustva, organizacije trebaju pažljivo razmotriti pitanje osiguranja pouzdanosti i neprekinutosti usluga za rad s elektroničkim poreznim izvješćima. Kako bi se osigurala poslovna sigurnost u razdobljima najvećeg opterećenja sustava za izvješćivanje, u nekim slučajevima potrebno je imati duplikat EDI sustava, koji će omogućiti pravovremenu dostavu dokumenata u slučaju kvara glavnog sustava.

Ekspresna podrška je uvijek tu

U travnju 2014. godine, kada su po prvi put svi obveznici PDV-a bili dužni elektronički podnositi prijave, došlo je do neugodnih situacija. Dakle, 20. travnja neki računovođe elektronsko slanje deklaracije primili poruku da prijavu ne mogu dostaviti inspekciji zbog preopterećenosti. A onda je postojala želja da kontaktirate svoju Federalnu poreznu službu Rusije i provjerite je li deklaracija primljena. Nadam se da ovog puta takvih poruka uopće neće biti. Uostalom, ne radi se samo o kaznama za kašnjenje u podnošenju izvješća, već i o vašem miru.
Na web stranici “Actual Accounting” aktbuh.ru uz sudjelovanje tvrtke “Electronic Express” možete brzo dobiti pomoć u podnošenju izvješća. "Elektronički porezna prijava» je moderna tehnološka platforma koja je brza. Cjelovitost i točnost implementacije obrazaca je u najboljim tradicijama GARANT-a. Usluga nudi jednostavan prijelaz na elektronički sustav upravljanja dokumentima za račune, akte i otpremnice.
Ako tvrtka ima pripremljene sve dokumente, izdavanje potvrde traje 15-20 minuta. U sustavu “Elektronička prijava poreza” to je implementirano zahvaljujući jedinstvenom prozoru za unos podataka koji se zatim prenose u IT sustave (CRM, računovodstvo) i sustav certificiranja certifikacijskog centra. Možete još više ubrzati proces. Da bi to učinio, upravitelj, prema trenutnom standardu, unaprijed zahtijeva kopije dokumenata tvrtke. Po dolasku se generira kartica klijenta, a prilikom osobnog posjeta ostaje samo usporediti kopije s originalima. Naravno, možete organizirati brzi posjet stručnjaka, postaviti sustav ključ u ruke i tako spasiti tvrtku od barem kazne za kasna isporuka prijave PDV-a.
Također, na web stranici aktbuh.ru možete se informirati o izmjenama i dopunama koje stupaju na snagu 2015. godine, upoznati se s novim rokovima za podnošenje izvješća, proučiti preporuke za izradu izvješća i novih obrazaca izvješća te jednostavno pristupiti poreznim internetskim uslugama.

Enciklopedije rješenja: uvijek aktualne informacije

Promjene u zakonodavstvu odmah se odražavaju na jedinstveni materijali GARANT sustavi – Enciklopedije rješenja. Kontaktirajući ih, dobit ćete kratke, sažete i relevantne informacije o temi koja vas zanima. Materijali uključuju stručnu analizu pravnih normi s referencama na zakonodavstvo, uzimajući u obzir stajalište regulatornih tijela i sudska praksa.

Korisnici sustava
GARANT može spojiti sustav elektroničke prijave poreza tvrtke Electronic Express kontaktom regionalni partner tvrtka "Garant".

Zaključno do 21. travnja svi obveznici PDV-a morat će prvi put u elektroničkom obliku podnijeti izvještaj za prvo tromjesečje 2014. godine. Ususret ovom datumu odlučili smo vas podsjetiti na koji se način podnose elektroničke porezne prijave. Što je potrebno za podnošenje elektroničke prijave PDV-a? Kako znate da ga je inspektorat prihvatio? Odgovori na ova i druga pitanja nalaze se u ovom članku.

Što je potrebno za podnošenje izvješća?

Od 1. siječnja 2014. porezna prijava može se podnijeti elektroničkim putem samo putem operatera za elektroničko upravljanje dokumentima. Sukladno tome, za slanje elektroničkog izvješća Federalnoj poreznoj službi porezni obveznik treba četiri komponente:

• certifikat kvalificiranog elektroničkog potpisa (HZP);
• sredstva elektroničkog potpisa (EPS; ranije - sredstva kriptografske zaštite, CIPF);
• sustav za pripremu i slanje izvješća;
• usluge operatera za elektroničko upravljanje dokumentima (operator posebnih komunikacija).

Kvalificirani elektronički potpis (QES)

Alati za elektronički potpis (ESF)

Alati za elektronički potpis je program koji je potreban za korištenje elektroničkog potpisa. Bez njega je nemoguće kriptirati i potpisivati ​​izvješća, koristeći samo CEP certifikat. Porezni obveznik također obično dobiva dozvolu za korištenje elektroničkog potpisa od certifikacijskog centra. Za više informacija o načelima šifriranja i dešifriranja pogledajte "".

Imajte na umu: moderne tehnologije omogućuju vam podnošenje izvješća pomoću elektroničkog potpisa u oblaku. U tom slučaju nije potrebna instalacija EDS-a na računalo korisnika, a deklarant može podnositi izvješća s bilo kojeg mobilnog uređaja.

Sustav za slanje izvješća

Sustav za slanje izvješća omogućuje vam da pripremite deklaraciju, provjerava je prije slanja, bilježi vrijeme slanja i dostavlja izvješće Federalnoj poreznoj službi. U istom programu porezni obveznik može pratiti napredak obrade izvješća, primati relevantne potvrde i obavijesti od Federalne porezne službe (za više informacija o ovim dokumentima pogledajte ""). Sustavi za izvješćivanje dijele se na offline i online (mrežni sustavi nazivaju se i web servisi ili cloud servisi).

Izvanmrežni sustav instaliran je na računalu korisnika i zahtijeva instalaciju ažuriranja (primjerice, prilikom promjene oblika i formata deklaracije). Porezni obveznik izvješće priprema na svom računalu, nakon čega ga ono šalje na server operateru koji bilježi vrijeme slanja i šalje izvješće inspekciji.

U online sustavu (web servis) ažuriranja se vrše bez intervencije korisnika. Sustav se nalazi na serveru operatera i ažurira se istovremeno za sve korisnike. Porezni obveznik s izvješćem radi u “oblaku”, odnosno na udaljenom poslužitelju. Ova činjenica poreznom obvezniku daje još jednu ozbiljnu prednost - u slučaju kvara na tvrdom disku računala, on može ponovno preuzeti sva svoja šifrirana izvješća "iz oblaka" (odnosno s poslužitelja operatera) na novo računalo i dekriptirati ih pomoću EPC. Pripremljeno izvješće se kriptira i pohranjuje na poslužitelju operatera, nakon čega isti šalje izvješće poslužitelju inspekcije.

Operater za elektroničko upravljanje dokumentima (operator za posebne komunikacije)

Gdje nabaviti sve što vam treba

Obično se sve četiri komponente poreznom obvezniku dostavljaju po jednom. To znači da se svi tehnički, pa čak i neki metodološki problemi pretplatnika rješavaju na jednom mjestu. Odnosno, pretplatnik ne mora znati s kojom komponentom ima poteškoća - s CEP certifikatom, sustavom slanja ili uslugom dostave izvješća. U svakom slučaju, njegov će problem biti riješen na jednom mjestu – centru za tehničku podršku, čiji je broj telefona pretplatnik dobio prilikom kupnje usluge slanja izvješća.

Korak po korak upute za protok dokumenata sa Saveznom poreznom službom

Pravila za podnošenje elektroničkih poreznih prijava utvrđena su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2009. br. MM-7-6/534. Korak po korak opis radnji poreznog obveznika, operatera i inspekcije za razmjenu dokumenata izgleda ovako.

1. Porezni obveznik generira, potpisuje, šifrira izvješće i šalje ga na poslužitelj operatera.

2. Ako vlasnik CEP certifikata nije voditelj organizacije (ili ne sam pojedinačni poduzetnik), već ovlašteni predstavnik poreznog obveznika (osoba ovlaštena za zastupanje interesa poreznog obveznika u poreznim tijelima na temelju punomoći), mora poslati poruku punomoći (SD) uz svaku izjavu. U sustavu “ ” poruku trebate ispuniti samo jednom, a zatim se automatski šalje uz svako izvješće. Imajte na umu: presliku punomoći potrebno je poslati poreznoj upravi prije slanja prve prijave potpisanu od strane zastupnika. Ovlašteni predstavnik može biti bilo koji zaposlenik organizacije (na primjer, računovođa). Ako se CEP certifikat izdaje izvršnoj osobi (IP), tada nije potrebno izdavati punomoć i uz izjavu slati SOD.

3. Operater prima izvještaj i generira potvrdu o datumu slanja. Jedan primjerak potvrde šalje se poreznom obvezniku, a drugi (zajedno s izvješćem) inspekciji.

4. Porezna tijela provode inicijalnu provjeru izvješća i na temelju njezinih rezultata putem operatera šalju obavijest o primitku poreznom obvezniku. To znači da je izvješće dostavljeno.

5. Porezni službenici provode daljnju provjeru datoteke deklaracije, posebno provjeravajući usklađenost sa zahtjevima za format i provjeravajući autoritet potpisa (za više detalja, vidi “”). Ako se otkriju pogreške, inspekcija šalje poreznom obvezniku putem operatera obavijest o odbijanju s naznakom pronađenih pogrešaka. Porezni obveznik mora ispraviti greške i ponovno podnijeti izvješće.

6. Ako nema grešaka, inspektorat šalje poreznom obvezniku potvrdu o prijemu. Nakon što ga primi, porezni obveznik više ne mora brinuti o rokovima za podnošenje izvješća – izvješće se smatra predanim. U tom slučaju datumom podnošenja deklaracije smatra se datum naveden u potvrdi operatera za elektroničko upravljanje dokumentima. Porezni obveznik čeka dokument inspekcije o rezultatima unosa podataka prijave u bazu podataka inspekcije.

7. Nakon učitavanja podataka izvješća u svoju bazu podataka, porezna uprava šalje ili obavijest o unosu ili obavijest o pojašnjenju. Obavijest o unosu znači da su podaci iz izvješća u potpunosti učitani u bazu podataka inspekcije. Deklaracija je prihvaćena, dokumentarni tok je završen.

8. Ako je porezni obveznik primio obavijest o pojašnjenju, dužan je izvršiti pojašnjenja i poslati izvješće o usklađenju. Ako je izvješće već bilo korektivno, potrebno je poslati izvješće sa sljedećim brojem ispravka i čekati obavijest o unosu od inspekcije.

Nemoguće je ne primijetiti da ova uputa izgleda vrlo glomazno. Međutim, u praksi je podnošenje elektroničkih izvješća vrlo jednostavno. Suvremeni sustavi za slanje izvješća imaju tako zgodna sučelja i sadrže toliko savjeta da je porezni obveznik prilikom rada u sustavu oslobođen potrebe zadubljivanja u detalje opisanog tijeka dokumenata. Međutim, za one koji žele razumjeti bit procesa koji se događaju prilikom slanja deklaracije, upute mogu biti korisne.