Doprinosi samostalnih poduzetnika izvanproračunskim fondovima. Postupak registracije samostalnih poduzetnika u fondovima. Funkcionalna obilježja izvanproračunskih fondova
Obveznici plaćanja premije osiguranja su osiguranici utvrđeni u skladu sa saveznim zakonima o pojedinim vrstama obveznih osiguranja socijalno osiguranje. Što se tiče individualni poduzetnik, tada je za utvrđivanje statusa obveznika premije osiguranja potrebno razlikovati poduzetnike koji ostvaruju isplate i druge naknade fizičkim osobama i poduzetnike koji u svojoj djelatnosti ne koriste najamnu radnu snagu. U prvom slučaju, pojedinačni poduzetnici su obveznici premija osiguranja na temelju klauzule 1, dio 1, čl. 5 Savezni zakon od 24. srpnja 2009. N 212-FZ „O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruska Federacija, Fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije, Federalni fond obavezna zdravstveno osiguranje"(u daljnjem tekstu Zakon N 212-FZ). U drugom slučaju, obveznici premija osiguranja su pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvo Ruske Federacije, na temelju stavka 2. dijela 1. članka 5. Zakona br. 212-FZ. Razmotrimo detaljnije postupak obračuna i plaćanja premija osiguranja.
1. Individualni poduzetnici ne privlače zaposlenici
Plaćaju samostalni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici i druge osobe koje se bave privatnom praksom premije osiguranja za sebe na poseban način, propisan čl. Umjetnost. 14., 16. Zakona br. 212-FZ.
Prema odredbama čl. 14 Zakona N 212-FZ, pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, plaćaju odgovarajuće doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnim iznosima, određenim u skladu s dijelovima 1.1. i 1.2. 14. Zakona br. 212-FZ.
Iznos doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje određuje se sljedećim redoslijedom, osim ako ovim člankom nije drukčije određeno (članak 14. dio 1.1. Zakona br. 212-FZ):
1) ako iznos dohotka obveznika premije osiguranja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksna veličina, definirana kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju su plaćene premije osiguranja i tarife doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, utvrđene klauzulom 1., dio 2. umjetnost. 12 Zakona N 212-FZ, povećan 12 puta;
2) ako prihod platitelja premija osiguranja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu, definiranom kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju se plaćaju premije osiguranja , i tarifa premija osiguranja za Mirovinski fond Ruske Federacije, utvrđena klauzulom 1, dio 2, čl. 12 Zakona N 212-FZ, povećan za 12 puta, plus 1,0% iznosa prihoda platitelja premija osiguranja koji prelazi 300.000 rubalja. za obračunsko razdoblje. U tom slučaju iznos premija osiguranja ne može premašiti iznos utvrđen kao umnožak osam puta minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za mirovinsko osiguranje Fond Ruske Federacije osnovan klauzulom 1. dijela 1. 2 žlice. 12 Zakona N 212-FZ, povećan 12 puta.
Fiksni iznos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje određuje se kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope doprinosa za osiguranje u saveznom obveznom zdravstvenom osiguranju. Fond osnovan klauzulom 3, dio 2, čl. 12. Zakona br. 212-FZ, povećan 12 puta (dio 1.2. članka 14. Zakona br. 212-FZ).
U skladu s dijelom 5. čl. 14 Zakona N 212-FZ, pojedinačni poduzetnici ne obračunavaju niti plaćaju doprinose za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije. Iznimka su pojedinci od onih navedenih u klauzuli 2, dio 1, čl. 5 Zakona N 212-FZ, koji su dobrovoljno stupili u pravne odnose u okviru obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i sami plaćaju doprinose za osiguranje za ovu vrstu obveznog socijalnog osiguranja Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije , ali o tome malo kasnije.
U skladu s dijelom 3. čl. 16 Zakona N 212-FZ, iznos premija osiguranja izračunavaju obveznici premija osiguranja zasebno u odnosu na Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
Norme čl. 58 Zakona N 212-FZ osigurati snižene tarife premije osiguranja, uključujući i za pojedinačne poduzetnike. No moći će ih koristiti samo poduzetnici koji ostvaruju isplate i druge nagrade fizičkim osobama.
Dakle, kao što je ranije spomenuto, iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond ovisi o iznosu godišnji prihod obveznik doprinosa u obračunskom razdoblju. Ako godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja, formula se može prikazati na sljedeći način:
VPFR = minimalna plaća x vozilo x 12,
gdje je VPFR - doprinosi u mirovinski fond;
Ako godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika prelazi 300.000 rubalja, tada je formula za izračun doprinosa za osiguranje u proračun mirovinskog fonda sljedeća:
VPFR = minimalna plaća x TS x 12 + (GD - 300 000 rub.) x 1%,
gdje je VPFR iznos doprinosa za osiguranje u proračun PFR-a;
TS - tarifna stopa doprinosi za osiguranje u proračun mirovinskog fonda;
GD - iznos godišnjeg dohotka isplatitelja.
Istodobno, zakonodavstvo utvrđuje najveći dopušteni iznos premija osiguranja koji se može prenijeti u proračun mirovinskog fonda. Ovaj iznos definira se na sljedeći način:
MDS = 8 x minimalna plaća x TS x 12,
gdje je MDS najveći dopušteni iznos doprinosa za osiguranje u proračun mirovinskog fonda;
Minimalna plaća - minimalna veličina plaće;
TS je tarifna stopa doprinosa za osiguranje u proračun mirovinskog fonda.
Na sličan način se izračunava iznos koji se plaća u proračun FFOMS-a:
VFFOMS = minimalna plaća x vozilo x 12,
gdje je VFFOMS iznos doprinosa za osiguranje u proračun FFOMS-a;
Minimalna plaća – minimalna plaća;
TS je tarifna stopa doprinosa za osiguranje u proračun FFOMS-a.
Razmotrimo izračun iznosa premija osiguranja za 2015. Podsjetimo se i da je Saveznim zakonom br. 408-FZ od 1. prosinca 2014. utvrđena minimalna plaća (minimalna plaća) u iznosu od 5965 rubalja. Stope premije osiguranja su: u mirovinskom fondu - 26%, u federalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.
Doprinosi u mirovinski fond Ruske Federacije bit će:
Ako vaš prihod ne prelazi 300 000 RUB:
VPFR = 5965 rub. x 26% x 12 = 18.610,80 RUB;
Ako prihod prelazi 300.000 rubalja. (pod pretpostavkom da je godišnji prihod 425 000 rubalja):
VPFR = (5965 rubalja x 26% x 12) + ((425 000 rubalja - 300 000 rubalja) x 1%) = 19 860,80 rubalja;
Maksimalni dopušteni iznos doprinosa za osiguranje u proračun mirovinskog fonda u 2015. godini:
MDS = 8 x 5965 rub. x 26% x 12 = 148.886,40 RUB
Doprinosi u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja bit će:
VFFOMS = 5965 rub. x 5,1% x 12 = 3650,58 rub.
Kao što je već spomenuto, pojedinačni poduzetnici u obavezna plaćati doprinose u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Doprinosi se ne uplaćuju u Fond socijalnog osiguranja, osim u slučajevima sklapanja sporazuma dobrovoljno osiguranje. Prema dijelu 5. čl. 14 Zakona N 212-FZ, pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom i druge osobe koje se bave privatnom praksom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije imaju pravo dobrovoljno stupiti u pravne odnose u okviru obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom i sami plaćati premije osiguranja za određenu vrstu obveznog socijalnog osiguranja Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije u skladu sa Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom” (u daljnjem tekstu - Zakon N 255-FZ). Drugim riječima, ako poduzetnik nema sklopljen ugovor o dobrovoljnom osiguranju s Fondom socijalnog osiguranja, tada ni on ne može računati na odgovarajuću naknadu.
Osobe koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose u okviru obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom plaćaju doprinose za osiguranje Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije na temelju troškova godine osiguranja. Trošak godine osiguranja određuje se kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i tarife premija osiguranja utvrđene Zakonom N 212-FZ u smislu osiguranja doprinosi Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, povećani za 12 jednom.
Uplata premije osiguranja za osobe koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom vrši se najkasnije do 31. prosinca tekuće godine, počevši od godine podnošenja zahtjeva za dobrovoljni stupanje u mirovinski fond. pravni odnosi iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom.
Osobe koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom prenose premije osiguranja na račune područnih tijela osiguravatelja do bezgotovinska plaćanja, bilo polaganjem gotovine u kreditnu instituciju, ili poštanskom uputnicom.
Osobe koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom stječu pravo na osiguranje uz uplatu premije osiguranja u propisanom iznosu za kalendarsku godinu koja prethodi kalendarskoj godini u kojoj nastupio osigurani slučaj.
Ako osoba koja je dobrovoljno stupila u pravne odnose iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim radom, do 31. prosinca tekuće godine nije uplatila premije osiguranja za odgovarajuću kalendarsku godinu, pravni odnosi između nje i osiguratelja prestaju važiti. obveznog socijalnog osiguranja za slučajeve privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom smatraju se prekinutim.
Uredba Vlade Ruske Federacije od 2. listopada 2009. N 790 odobrila je Pravila za plaćanje premija osiguranja od strane osoba koje su dobrovoljno stupile u pravne odnose za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (u daljnjem tekstu: kao Pravila).
Prijava ugovaratelja osiguranja kod teritorijalnih tijela osiguravatelja provodi se na propisani način federalno tijelo izvršna vlast, koja obavlja funkcije razvoja javne politike te zakonska regulativa u području socijalnog osiguranja. Činjenica prijave potvrđuje se izdavanjem obavijesti osobi o prijavi u svojstvo osiguranika koja je dobrovoljno stupila u pravne odnose iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s majčinstvom, na način i u obliku koji je odobrio Zavod. federalno izvršno tijelo koje obavlja poslove razvoja državne politike i pravne regulative u području socijalnog osiguranja. Prema točki 3. Pravila, ugovaratelji osiguranja plaćaju premije osiguranja osiguravatelju na temelju troška godine osiguranja, utvrđenog u skladu s dijelom 3. čl. 4.5 Zakona br. 255-FZ.
Plaćanje premije osiguranja vrši se jednokratno ili u obrocima najkasnije do 31. prosinca tekuće godine, počevši od godine podnošenja prijave za dobrovoljni stupanje u pravne odnose iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. .
Osiguranici prenose premije osiguranja na račune teritorijalnih tijela osiguravatelja kako slijedi (točka 5. Pravila):
Bezgotovinskim plaćanjem;
Polaganjem gotovine unovčiti kreditnoj instituciji ili poštanskom uputnicom.
Osiguranici stječu pravo na osigurateljno pokriće pod uvjetom uplate premije osiguranja sukladno Pravilniku za kalendarsku godinu koja prethodi kalendarskoj godini u kojoj se dogodio osigurani slučaj.
Ako osiguranik nije uplatio premije osiguranja za sljedeću kalendarsku godinu do 31. prosinca tekuće godine, pravni odnosi s njim iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim životom smatraju se prekinutim od 1. siječnja sljedeće godine.
Odgovarajuća odluka teritorijalnog tijela osiguravatelja šalje se ugovaratelju osiguranja najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine. Obrazac odluke o prekidu pravnog odnosa s osiguranikom obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom odobrava federalno izvršno tijelo koje obavlja poslove razvoja državne politike i pravnog uređenja u području socijalnog osiguranja.
U slučaju prestanka pravnog odnosa s osiguranikom obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom, iznos premija osiguranja koje je osiguratelj primio u kalendarskoj godini koja prethodi godini prestanka tih pravnih odnosa ovisi vratiti prijenosom s računa teritorijalnog tijela osiguravatelja na račun ugovaratelja osiguranja u kreditna organizacija ili poštanskom uputnicom u roku od mjesec dana od sljedećeg dana od dana kada je rješenje otpremljeno ugovaratelju osiguranja.
U slučaju odjave ugovaratelja osiguranja kod teritorijalnog tijela osiguravatelja, iznos premija osiguranja koje je osiguratelj primio u kalendarskoj godini u kojoj je ugovaratelj odjavljen podliježe povratu u roku od mjesec dana od dana koji slijedi nakon dana njegovog odjavu, na način utvrđen stavkom 8. ovih Pravila.
Prema točki 10. Pravila osiguranici vode evidenciju o uplaćenim premijama osiguranja. Osiguranici podnose izvješća (obračune) teritorijalnom tijelu osiguravatelja o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja u obliku, u roku i na način odobren od strane saveznog tijela izvršne vlasti nadležnog za izradu državne politike i pravnog uređenja u području socijalnog osiguranja. osiguranje. U odnosu na osiguranike osiguravatelj vodi evidenciju prispjelih iznosa premija osiguranja, izdataka za isplatu naknada iz obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim poslovima te vrši nadzor nad obračunom, uplatom premija osiguranja i valjanošću. troškova za isplatu ovih naknada.
Dakle, poduzetnik može računati na pogodnosti nakon početka osigurani slučaj samo ako su uplatili premije dobrovoljnog osiguranja za prethodnu kalendarsku godinu.
Tako, dobrovoljni prilozi u proračun Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije izračunavaju se prema formuli:
DVFSS = SSG,
gdje je DVFSS iznos doprinosa za dobrovoljno osiguranje u proračun Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije;
SSG - trošak godine osiguranja.
Trošak godine osiguranja u 2015. izračunava se na sljedeći način:
SSG = minimalna plaća x TSV x 12,
gdje je minimalna plaća minimalna plaća;
TSV je tarifna stopa doprinosa za osiguranje u proračun Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije.
Prema 2. dijelu čl. 12 Zakona N 212-FZ, tarifa doprinosa za osiguranje u proračun Saveznog fonda za socijalno osiguranje Ruske Federacije u 2015. iznosi 2,9%. Razmotrimo obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja prema ugovoru o dobrovoljnom osiguranju u 2015. godini:
DVFSS = 5965 rub. x 2,9% x 12 = 2075,82 rub.
2. Pojedinačni poduzetnik privlači zaposlenike
U ovom slučaju, osim što poduzetnik plaća premije osiguranja za sebe, on je obveznik premije osiguranja u skladu sa klauzulom 1, dio 1, čl. 5 Zakona br. 212-FZ. Dakle, ako samostalni poduzetnik koristi najamnu radnu snagu, tada iz troškova naknade mora obračunavati i plaćati premije osiguranja na opće utvrđeni način.
Ali vrijedi zapamtiti da pojedinačni poduzetnik mora proći odgovarajuću registraciju kao osiguravatelj samostalno iu utvrđenom roku.
Registracija kao obveznik doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije provodi se u skladu s klauzulom 1. čl. 11 Saveznog zakona od 15. prosinca 2001. N 167-FZ "O obveznom mirovinsko osiguranje u Ruskoj Federaciji" (u daljnjem tekstu: Zakon N 167-FZ). Pojedinci koji su sklopili ugovore o radu sa zaposlenicima, kao i plaćaju primitke prema ugovorima građanskog prava, za koje se premije osiguranja obračunavaju u skladu sa zakonodavstvom Ruska Federacija, mora podnijeti zahtjev za registraciju kao osiguravatelj najkasnije 30 dana od dana sklapanja relevantnih ugovora.
Osim toga, poslodavci, uključujući pojedince registrirane kao samostalni poduzetnici i samostalno plaćaju doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije, u roku koji ne prelazi tri radna dana od dana podnošenja teritorijalnim tijelima osiguravatelja od strane saveznog izvršnog tijela informacija sadržanih u skladu s tim u One državni registar pravne osobe, Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika i predstavljeni na način koji odredi federalno izvršno tijelo koje ovlasti Vlada Ruske Federacije. Dakle, postupak dostavljanja podataka registarskom tijelu od strane drugih državnih tijela u elektroničkom obliku potrebno za provedbu državna registracija pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika, kao i za vođenje Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika, uspostavljen je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 22. prosinca 2011. N 1092.
Registracija osiguravatelja obveznog socijalnog osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti provodi se u skladu sa zahtjevom iz članka 3., dijela 1., čl. 2.3 Saveznog zakona od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom” (u daljnjem tekstu Zakon N 255-FZ). Dakle, osobe koje su sklopile ugovor o radu sa zaposlenikom, u mjestu prebivališta tih osoba, najkasnije u roku od 10 dana od dana sklapanja ugovora o radu s prvim od primljenih radnika, podnose zahtjev za prijavu u evidenciju. kao osiguravatelj.
Što se tiče Fonda za zdravstveno osiguranje, registracija i odjava osiguranika provodi se u teritorijalnim tijelima Mirovinskog fonda Ruske Federacije. Kontrolu registracije i odjave ovih osiguravatelja provode teritorijalna tijela Mirovinskog fonda Ruske Federacije, koja dostavljaju relevantne podatke teritorijalni fondovi na način utvrđen sporazumom o razmjeni informacija između Mirovinskog fonda Ruske Federacije i Saveznog fonda za obvezno zdravstveno osiguranje.
Proces registracije osiguranika vrlo je važan jer se za nepoštivanje propisanih postupaka registracije plaća novčana kazna. Za kršenje roka za registraciju u Mirovinskom fondu Rusije, klauzula 1. čl. 27 Zakona N 167-FZ predviđa odgovornost osiguranika u obliku novčane kazne. Kršenje utvrđenog roka do 90 dana povlači novčanu kaznu od 5.000 rubalja. A ako je rok za registraciju prekršen za više od 90 radnih dana - 10.000 rubalja. Kršenje rokova za registraciju u Fondu socijalnog osiguranja također podliježe sankcijama: do 90 dana kašnjenja - novčana kazna od 5.000 rubalja, više od 90 dana - kazna od 10.000 rubalja. (Stavka 1, članak 19 Zakona br. 125-FZ).
Osim toga, samostalni poduzetnik koji je sa zaposlenikom sklopio ugovor o radu može se kazniti i novčanom kaznom na temelju st. 4 st. 1 čl. 19 Zakona N 125-FZ za obavljanje djelatnosti bez registracije kao osiguravatelja pri FSS-u Ruske Federacije. Iznos kazne bit će 10% porezne osnovice za obračun doprinosa za cijelo razdoblje obavljanja takvih aktivnosti, ali ne manje od 20.000 rubalja.
Tijekom obračunskog razdoblja, pojedinačni poduzetnik plaća premije osiguranja u obliku mjesečnih obveznih plaćanja (4. dio, članak 15. Zakona br. 212-FZ). Podsjetimo, prema čl. 10 Zakona N 212-FZ, obračunsko razdoblje za premije osiguranja je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja su prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci kalendarske godine i kalendarska godina.
Mjesečno obvezno plaćanje moraju se uplatiti najkasnije do 15. dana u kalendarskom mjesecu koji slijedi nakon kalendarskog mjeseca za koji se obračunava mjesečna obvezna rata. Ako navedeni rok za plaćanje mjesečne obvezne uplate pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni dan, datum isteka roka smatra se sljedećim radni dan koji slijedi.
Predmet oporezivanja premije osiguranja za obveznike premije osiguranja sukladno čl. 7 Zakona N 212-FZ priznaje isplate i druge naknade koje su obračunali obveznici premija osiguranja u korist pojedinaca u okviru radnih odnosa i građanskopravni ugovori, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga, po ugovorima o autorskom djelu, u korist autora djela po ugovorima o otuđenju isključivog prava na djelima znanosti, književnosti, umjetnosti, ugovorima o izdavačkoj licenci, licenciji ugovori o davanju prava korištenja znanstvenih, književnih, umjetničkih djela, uključujući naknade koje organizacije za upravljanje pravima kolektivno ostvaruju u korist autora djela na temelju ugovora sklopljenih s korisnicima.
Osim toga, prema dijelu 2. čl. 7 Zakona N 212-FZ, predmet oporezivanja premija osiguranja za pojedince koji nisu registrirani kao pojedinačni poduzetnici priznaju se kao isplate i druge naknade prema ugovorima o radu i građanskim ugovorima, čiji je predmet obavljanje posla, odredba usluga koje plaćaju obveznici premija osiguranja u korist fizičkih osoba.
Sljedeće ne podliježe premijama osiguranja:
Plaćanja i druga primanja ostvarena u okviru građanskopravnih ugovora čiji je predmet prijenos vlasništva ili drugih stvarnih prava na stvarima (pravo vlasništva) te ugovora koji se odnose na prijenos stvari na korištenje ( imovinska prava), osim ugovora o autorskom djelu, ugovora o otuđenju isključivog prava na djelima znanosti, književnosti, umjetnosti, nakladništvu ugovori o licenciranju, ugovori o licenciranju koji daju pravo korištenja djela znanosti, književnosti, umjetnosti (3. dio članka 7. Zakona br. 212-FZ);
Isplate i druga primanja u korist fizičkih osoba stranih državljana i osoba bez državljanstva po ugovoru o radu sklopljenom s ruska organizacija raditi u njoj zaseban odjel koji se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije, plaćanja i druge naknade obračunate u korist pojedinaca koji su strani državljani i osobe bez državljanstva u vezi s njihovim aktivnostima izvan teritorija Ruske Federacije u okviru sklopljenih građanskopravnih ugovora, čiji je predmet su izvođenje radova, pružanje usluga (4. dio članka 7. Zakona br. 212-FZ);
Isplate volonterima u sklopu izvršenja ugovora zaključenih sukladno čl. 7.1 Saveznog zakona od 11. kolovoza 1995. N 135-FZ „O dobrotvornim aktivnostima i dobrotvornim organizacijama” građanski ugovori o naknadi troškova volontera, s izuzetkom troškova hrane u iznosu većem od dnevnice (5. dio članka 7. Zakona N 212-FZ);
Isplate volonterima u okviru građanskih ugovora zaključenih u skladu s klauzulom 4, dio 2, čl. 5 Saveznog zakona od 1. prosinca 2007. N 310-FZ „O organizaciji i održavanju XXII Zimskih olimpijskih igara i XI Zimskih paraolimpijskih igara 2014. u gradu Sočiju, razvoj grada Sočija kao planine klimatsko odmaralište i izmjene i dopune određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije" , za nadoknadu troškova volontera povezanih s izvršenjem ovih ugovora, u obliku plaćanja za troškove obrade i izdavanja viza, pozivnica i drugih sličnih dokumenata, troškova putovanja, smještaja, hrane, obuke, komunikacijskih usluga, prijevozne potpore, jezične potpore, suvenira koji sadrže simbole XXII. Zimskih olimpijskih igara i XI. Zimskih paraolimpijskih igara 2014. u Sočiju, kao i iznos premija osiguranja (doprinosa za osiguranje) pod osiguranjem ugovore u korist navedenih osoba, uključujući vrste osiguranja utvrđene sporazumom koji je Međunarodni olimpijski odbor zaključio s Olimpijskim odborom Rusije i gradom Sočijem za održavanje XXII Zimskih olimpijskih igara i XI Zimskih paraolimpijskih igara 2014. Soči;
Isplate stranim državljanima i osobama bez državljanstva prema ugovorima o radu ili građanskopravnim ugovorima sklopljenim s FIFA-om (Federation Internationale de Football Association), podružnicama FIFA-e, Organizacijskim odborom Rusija-2018, podružnicama Organizacijskog odbora Rusija-2018 2018" i čiji je predmet je obavljanje poslova, pružanje usluga, kao i plaćanja volonterima prema građanskim ugovorima sklopljenim s FIFA-om, podružnicama FIFA-e, Organizacijskim odborom "Rusija-2018", a čiji je predmet aktivnosti sudjelovanje u događajima predviđenim za Savezni zakon "O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji Svjetskog nogometnog prvenstva 2018., FIFA Kupa konfederacija 2017. i izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije", za nadoknadu troškova volontera u vezi s izvršenjem ovih ugovora u obliku plaćanja troškova registracije i izdavanja viza, pozivnica i sličnih dokumenata, plaćanja putnih troškova, smještaja, prehrane, sportske opreme, treninga, komunikacijskih usluga, prijevozne potpore, jezične potpore, suvenira koji sadrže simbole FIFA World 2018. Kup, FIFA Kup konfederacija 2017., održan u Ruskoj Federaciji;
Uplate i druga primanja izvršena u korist strani državljani i osobe bez državljanstva koje su sudionici i članovi žirija XV. međunarodnog natječaja imena P.I. Čajkovski.
Članak 8. Osnovica za obračun premije osiguranja za obveznike premije osiguranja koji ostvaruju isplate i druge naknade fizičkim osobama.
Osnovica za obračun premije osiguranja za obveznike premije osiguranja utvrđuje se kao iznos uplata i drugih naknada koje su obveznici premije osiguranja obračunali za obračunsko razdoblje u korist fizičkih osoba, osim iznosa navedenih u 1. dijelu čl. 9 Zakona br. 212-FZ. Istodobno, osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, koja se plaća Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije, u odnosu na svaku pojedinac utvrđuje se u iznosu koji ne prelazi 415 000 RUB. kumulativno od početka obračunskog razdoblja. Od iznosa isplata i drugih naknada u korist pojedinca iznad utvrđenog iznosa za pripadajuće fiskalna godina ne naplaćuju se maksimalne vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja, utvrđene prema obračunskom principu od početka obračunskog razdoblja; Ograničiti bazu za izračun premija osiguranja podliježe godišnjoj indeksaciji.
Najvišu vrijednost osnovice za izračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje koja se plaća Mirovinskom fondu Ruske Federacije utvrđuje Vlada Ruske Federacije godišnje, uzimajući u obzir prosječnu veličinu utvrđenu za odgovarajuću godinu. plaće u Ruskoj Federaciji, povećan za 12 puta, a na njega se primjenjuju sljedeći koeficijenti povećanja za odgovarajuću financijsku godinu:
|
Veličina rastućih faktora |
Veličina navedene maksimalne osnovice za izračun premija osiguranja zaokružuje se na najbližu tisuću rubalja.
Tako je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 4. prosinca 2014. N 1316 utvrđena maksimalna vrijednost osnovice za obračun doprinosa za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i Mirovinski fond Ruske Federacije od 1. siječnja 2015. , što je 670.000 rubalja. Najveća vrijednost osnovice za obračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje koja se plaća Mirovinskom fondu Ruske Federacije, uzimajući u obzir prosječnu plaću u Ruskoj Federaciji za 2015., uvećana je 12 puta, a koeficijent povećanja koji se na nju primjenjuje, utvrđeno dijelom 5.1 čl. 8 Zakona N 212-FZ za 2015. u iznosu od 1,7, iznosi u odnosu na svakog pojedinca do iznosa koji ne prelazi 711.000 rubalja. kumulativno od 01.01.2015
Članak 12. Zakona br. 212-FZ utvrđuje sljedeće stope premije osiguranja:
Mirovinskom fondu Ruske Federacije - 26%;
Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije - 1,8% u odnosu na isplate i druge naknade u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji, u svim ostalim slučajevima - 2,9%;
Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje - 5,1%.
Norme čl. 58 Zakona N 212-FZ također predviđa snižene stope premija osiguranja za sljedeće pojedinačne poduzetnike:
Primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza;
Oni koji su s upravnim tijelima posebnih gospodarskih zona sklopili ugovore o provođenju tehnološko-inovacijske djelatnosti i plaćanju fizičkim osobama koje rade u tehnološko-inovacijskoj posebnoj gospodarskoj zoni ili industrijsko-proizvodnoj posebnoj gospodarskoj zoni, za organizacije i samostalne poduzetnike koji sklopili ugovore o obavljanju turističko-rekreacijskih djelatnosti i plaćanja fizičkim osobama koje rade u turističko-rekreacijskim djelatnostima gospodarske zone, ujedinjeni odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster;
Obavljanje proizvodnje, izdavanje (emitiranje) i (ili) objavljivanje medija masovni mediji(osim medija specijaliziranih za poruke i materijale reklamne i (ili) erotske prirode), uključujući elektroničkom obliku, glavni prikaz gospodarska djelatnost od kojih je:
a) djelatnosti u području organiziranja rekreacije i zabave, kulture i sporta - u smislu djelatnosti u području radijskog i televizijskog emitiranja ili djelatnosti novinskih agencija;
b) nakladnička i tiskarska djelatnost, umnožavanje snimljenih medija - u smislu izdavanja novina ili časopisa i periodičnih publikacija, uključujući interaktivne publikacije;
Primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja, glavna vrsta gospodarske djelatnosti (razvrstana u skladu s Sveruski klasifikator vrste gospodarske djelatnosti) a to su:
a) proizvodnja hrane;
b) proizvodnja mineralne vode i drugih bezalkoholnih pića;
c) proizvodnja tekstila i odjeće;
d) proizvodnja kože, proizvoda od kože i proizvodnja obuće;
e) prerada drva i proizvodnja proizvoda od drveta;
f) kemijska proizvodnja;
g) proizvodnja proizvoda od gume i plastike;
h) proizvodnja proizvoda od ostalih nemetalnih minerala;
i) proizvodnja gotovih metalnih proizvoda;
j) proizvodnja strojeva i opreme;
k) proizvodnja električne opreme, elektroničke i optičke opreme;
m) proizvodnja vozila i oprema;
m) proizvodnja namještaja;
o) proizvodnja sportske opreme;
o) proizvodnja igara i igračaka;
p) znanstveno istraživanje i razvoj;
c) obrazovanje;
r) zdravstvena zaštita i pružanje socijalnih usluga;
s) djelatnosti sportskih objekata;
t) druge djelatnosti u oblasti sporta;
x) prerada sekundarnih sirovina;
v) građenje;
h) održavanje i popravak vozila;
w) uklanjanje otpadne vode, otpad i slične djelatnosti;
y) promet i komunikacije;
z) pružanje osobnih usluga;
e) proizvodnja celuloze, drvne mase, papira, kartona i proizvoda od njih;
j) proizvodnja glazbenih instrumenata;
i) proizvodnja raznih proizvoda koji nisu obuhvaćeni drugim skupinama;
z.1) popravak proizvoda za kućanstvo i osobnih predmeta;
z.2) upravljanje nekretninama;
z.3) djelatnosti vezane uz proizvodnju, distribuciju i prikazivanje filmova;
z.4) djelatnost knjižnica, arhiva, ustanova klupskog tipa (osim djelatnosti klubova);
z.5) djelatnost muzeja i zaštita povijesnih lokaliteta i građevina;
z.6) djelatnosti botaničkih vrtova, zooloških vrtova i prirodnih rezervata;
z.7) djelatnosti vezane uz korištenje računalne tehnologije i informacijske tehnologije, s izuzetkom organizacija i samostalnih poduzetnika navedenih u točkama 5. i 6. ovog dijela;
i.8) maloprodaja farmaceutski i medicinski proizvodi, ortopedski proizvodi;
z.9) proizvodnja savijenih čeličnih profila;
z.10) proizvodnja čelične žice;
Oni koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja - u odnosu na isplate i nagrade u korist fizičkih osoba koje obavljaju vrstu gospodarske djelatnosti navedene u patentu, osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju vrste poduzetničke aktivnosti, navedene u stavcima. 19, 45 - 47 str. 346.43 Porezni zakon Ruska Federacija.
Status individualnog poduzetnika u Rusiji zahtijeva plaćanje redovitih doprinosa u izvanproračunske fondove. Ključna značajka ovih plaćanja je da poduzetnik mora platiti za sebe, bez obzira na to da li stvarno vodi posao ili je obustavio svoje aktivnosti, ili financijski rezultat. Čak i ako je poduzetnik primio izvještajno razdoblje gubitak, još morate platiti.
Što su fiksna plaćanja za poduzetnika?
Fiksna plaćanja pojedinačnog poduzetnika su plaćanja koja je on dužan izvršiti za sebe izvanproračunskim fondovima - Mirovinskom fondu Ruske Federacije (PFR) i Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja (MHIF). Nazivaju se fiksnim jer te iznose određuje država i ne ovise o prihodu koji prima poduzetnik: za cijelo razdoblje od otvaranja samostalnog poduzetnika do državne registracije prestanka poslovne djelatnosti, ovaj novac mora biti plaćen .
Istodobno, doprinosi u mirovinski fond čine buduću mirovinu samog poduzetnika, a uplate u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja daju mu pravo na korištenje usluga državnih i općinskih zdravstvenih ustanova.
Poduzetnik je dužan fiksno plaćati, čak i ako je njegov rad bio negativan.
Poduzetnik je dužan plaćati socijalne doprinose za zaposlene, ako ih ima. Međutim, možda nema zaposlenih, onda nema tko platiti. Ako postoje, koliko morate platiti za svaku od njih ovisi o njihovoj veličini službena plaća. Ali u svakom slučaju morate sami platiti.
Izbjegavajte obvezu plaćanja fiksni doprinosi Poduzetnik može samo pod sljedećim uvjetima:
- Zauzet je brigom o djetetu mlađem od tri godine.
- Njega starije osobe, invalida prve skupine ili djeteta s invaliditetom.
- Služenje vojske.
U svim tim slučajevima potrebno je dokumentirati okolnosti koje daju pravo na naknadu: rodni list djeteta, putovnicu starije osobe koja se brine, uvjerenje Zavoda za zdravstveno i socijalno vještačenje o invalidnosti, uvjerenje vojnog zavoda. prijavno-prijavni ured o rasporedu u službu ili presliku vojne karte.
Drugi uvjet za dodjelu naknade je nepostojanje stvarne poduzetničke aktivnosti u relevantnom razdoblju. To znači da u ovom trenutku ne bi trebalo doći do kretanja sredstava preko računa individualnih poduzetnika.
Nulta prijava mora se podnijeti poreznoj upravi za pripadajuće razdoblje (a poduzetnik je dužan prijaviti se fiskalnoj upravi, kao i fiksno plaćati, neovisno o tome obavlja li djelatnost ili ne).
Koliko bi poduzetnik trebao izdvojiti za sebe u 2018. godini?
U 2018. godini obvezna plaćanja pojedinog poduzetnika imaju dvije komponente:
- Fiksni iznos koji trenutno nije povezan s minimalnom plaćom.
- 1% godišnjeg prihoda iznad 300 tisuća rubalja.
Prva komponenta iznosi 32 385 rubalja: 26 545 rubalja u mirovinski fond + 5 840 rubalja u fond obveznog zdravstvenog osiguranja.
Konkretni iznosi fiksnih plaćanja utvrđeni su čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tamo možete pronaći ne samo iznose koje poduzetnik treba platiti za 2018. godinu, već i “cijene” za budućnost:
- u 2019. - 29 354 rubalja. + 6 884 rub.;
- u 2020.: 32 448 RUB. + 8 426 rub.
Iznos fiksnih plaćanja je poznat, ali ono što se duguje od prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje mora se dodatno izračunati
Ako je na kraju godine poduzetnik primio prihod veći od 300 tisuća rubalja, dodatno će morati platiti 1% iznosa koji je premašio ovaj prag.
Na primjer, ako je njegov prihod od poslovnih aktivnosti tijekom godine iznosio 30 tisuća rubalja mjesečno, odnosno zaradio je 360 tisuća rubalja tijekom godine, morat će platiti 1% od 60 tisuća rubalja, odnosno 600 rubalja. Ali s prihodom od 20 tisuća rubalja mjesečno, odnosno 240 tisuća rubalja godišnje, nema potrebe prenositi ništa izvan fiksnog plaćanja.
Premije osiguranja zaposlenih u 2018
Premije osiguranja za zaposlene sastoje se od:
- doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje;
- doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje;
- doprinosi za obvezno socijalno osiguranje.
Tarife navedeni doprinosi instaliran Art. 426 Poreznog zakona Ruske Federacije, beneficije - 427.
Danas (a ovo će pravilo biti relevantno do 2020.) stope osiguranja postavljene su na sljedeće iznose:
- za mirovinsko osiguranje:
- u okviru utvrđene najviše osnovice - 22%;
- iznad utvrđene granice - 10%.
- za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s materinstvom u okviru utvrđene granične vrijednosti osnovice za obračun doprinosa za osiguranje za ove vrste osiguranje - 2,9%;
- za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti u vezi s isplatama i drugim primanjima u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim visokokvalificiranih stručnjaka), unutar utvrđene najveće osnovne vrijednosti - 1,8%;
- za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.
Složeni pojam „utvrđena najveća osnovica za izračun premija osiguranja za određenu vrstu osiguranja” objašnjen je u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378. Prema ovome normativni akt u 2018. osnovica je:
- za mirovinsko osiguranje - do 1.021.000 rubalja za svakog pojedinca (kumulativno od 1. siječnja 2018.);
- za socijalno osiguranje - 815.000 rubalja za svakog zaposlenika (također na obračunskoj osnovi).
Sve to znači da ako plaća zaposlenika za godinu ne prelazi 1.021 tisuća rubalja, tada je mirovinska tarifa 22%; ako prihod premašuje ovaj prag, 10% se plaća u mirovinski fond. Doprinosi u Fond socijalnog osiguranja vrše se od plaće zaposlenika do 815 tisuća rubalja godišnje. Od njegovog prihoda iznad ovog iznosa ne oduzimaju se nikakvi odbici.
Ranije su iznosi maksimalne osnovne vrijednosti bili različiti: za mirovinsko osiguranje - 876 tisuća rubalja, za socijalno osiguranje - 755 tisuća rubalja.
Imaju li poduzetnik i radnik ugovor o radu ili građanskopravni ugovor nije bitno.
Istovremeno porezno zakonodavstvo Utvrđeno je niz pogodnosti za gospodarstvenike. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni porezni sustav ( pojednostavljeni sustav oporezivanje) i svoju glavnu djelatnost (određenu Kod OKVED) povezana je s proizvodnjom prehrambenih proizvoda ili namještaja, znanstveno istraživanje i razvoj ili npr. organiziranje rada fitness centara ( puni popis), tada je tarifa za obvezno mirovinsko osiguranje 20%, a za obvezno socijalno osiguranje i zdravstveno osiguranje - 0%. Važno je da prihod poduzetnika ne prelazi 79 milijuna rubalja. za porezno razdoblje(godina).
Gdje platiti fiksne rate u 2018
Primatelj fiksnih plaćanja, koje je poduzetnik dužan izvršiti za sebe, u 2018. godini je porezni ured u mjestu njegovog stanovanja.
Ovo je novo. Prije su primatelji ovih isplata bili odgovarajući društveni fondovi.
od 2017. fiksna plaćanja spadaju u nadležnost porezne inspekcije
Prilikom punjenja platni nalog Za plaćanje fiksnih doprinosa poduzetnici moraju koristiti sljedeće šifre proračunske kvalifikacije (KBK):
- 182 1 0202140 06 1110 160 i 182 1 02 02140 06 1200 160 (za iznose veće od 300 tisuća kuna) - za mirovinsko osiguranje,
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - za zdravstveno osiguranje.
Rokovi plaćanja fiksnih doprinosa
Samostalni poduzetnik mora izvršiti sve fiksne uplate za sebe za 2018. godinu do 31. prosinca 2018. godine.
Iznimka je 1% prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje. Možete pričekati do 1. srpnja 2019. da izvršite ovu uplatu.
Socijalni doprinosi za najamne radnike plaćaju se svaki mjesec - do 15.
Što se događa ako ne platite
Nepodnošenje uplate za premije osiguranja na vrijeme sada je prepuno novčane kazne od 5% iznosa dospjelog za plaćanje za svaki mjesec kašnjenja, uključujući one nepotpune. U tom slučaju iznos novčane kazne ne može biti manji od tisuću rubalja i 30% iznosa doprinosa dospjelih za plaćanje. Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je rezultiralo podcjenjivanjem porezna osnovica
, morat ćete izdvojiti dodatnih 20% nedovoljno plaćenog iznosa, ali ne manje od 40 tisuća rubalja.
Zapošljavanjem radnika poduzetnik postaje poslodavac. U tom slučaju mora se registrirati u Fondu za socijalno osiguranje Ruske Federacije (FSS Rusije) kao osiguravatelj.
Postupak registracije poduzetnika u izvršna tijela FSS Ruske Federacije osnovan je Rezolucijom FSS Rusije od 23. ožujka 2004. br. 27. U roku od 10 dana od dana sklapanja ugovora o radu s prvim zaposlenikom, poduzetnik mora podnijeti zahtjev za registraciju na ogranak FSS Rusije u mjestu stanovanja. Zahtjev se podnosi i ako je sa zaposlenikom sklopljen ugovor građanskog prava.
Zahtjev za registraciju kao osiguravatelja sastavlja poduzetnik na obrascu danom u Dodatku br. 2 Postupku za registraciju pojedinaca kao osiguravatelja (Rezolucija Federalne službe za osiguranje Rusije br. 27).
Uz prijavu, poduzetnik mora podnijeti FSS-u Rusija sljedeće dokumente:
– putovnica;
– presliku potvrde o državnoj registraciji kao samostalnog poduzetnika;
– preslike ugovora (radnih ili građanskopravnih).
Sve kopije gore navedenih dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika.
Uz gore navedene isprave, privatni bilježnici i detektivi predočuju presliku dozvole za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti (za privatne bilježnike, privatne detektive), a odvjetnici koji imaju odvjetničke urede - uvjerenje o odvjetništvu.
Ako poduzetnik ima bankovni račun, morat će dostaviti potvrdu banke o tom računu. Na temelju dostavljenih dokumenata podružnica FSS Rusije upisuje podatke o poduzetniku u registar osiguranika i upisuje ga kao osiguranika:
– za državno socijalno osiguranje,
– za obvezno socijalno osiguranje od nezgode na radu i profesionalne bolesti.
Obveza registracije pojedinačnog poduzetnika kao osiguravatelja koji plaća premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti utvrđena je Saveznim zakonom br. 125-FZ od 24. srpnja 1998. U skladu s člankom 6. ovog zakona, osiguratelj - fizička osoba koja je sa zaposlenikom sklopila ugovor o radu, dužna je prijaviti se najkasnije u roku od 10 dana od dana sklapanja ugovora o radu s prvim zaposlenikom u radni odnos. .
Poduzetniku će u roku od pet dana preporučenom poštom biti poslana Obavijest o registraciji osiguravatelja na obrascu navedenom u Prilogu br. 4. Naznačuje deseteroznamenkasti matični broj, dodijeljen poduzetniku prilikom njegove prve registracije, a koji kasnije ostaje nepromijenjen.
Prema državnom socijalnom osiguranju, poduzetnik će uplatiti jedinstveni socijalni porez (UST) u proračun u dijelu koji se pripisuje Fondu socijalnog osiguranja. A za obvezno socijalno osiguranje od nesreće morat će plaćati doprinose za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja.
Područna podružnica Fonda utvrđuje profesionalni razred rizika za registriranog poduzetnika. To se mora učiniti kako bi se odredila veličina stopa osiguranja za obvezno socijalno osiguranje od nesreće na radu i profesionalne bolesti. Zatim stručnjaci FSS-a šalju poduzetniku Obavijest o iznosu doprinosa za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti u obliku navedenom u Dodatku br. 8 Odluke FSS-a br. 27.
Registracija samostalnih poduzetnika provodi se za vrijeme trajanja radnog odnosa ili građanskopravnih ugovora sa zaposlenicima. Kada ugovori isteknu, na temelju odluke šefa podružnice FSS Rusije, poduzetnik se odjavljuje. Poduzetnik ne treba podnositi zahtjev za odjavu.
Nakon odjave poduzetnik zadržava matični broj. Uostalom, pojedinačni poduzetnik može sklopiti nove ugovore sa zaposlenicima ili produžiti stare. U tom slučaju poduzetnik se ne treba preregistrirati. Dovoljno je dostaviti kopije novih ugovora uredu FSS-a Ruske Federacije, a razdoblje registracije za poduzetnika bit će produženo do raskida ugovora.
Mirovinski fond Ruske Federacije
Na temelju Saveznog zakona br. 27-FZ od 1. travnja 1996. "O individualnom (personaliziranom) računovodstvu u sustavu državnog mirovinskog osiguranja", pojedinačni poduzetnici moraju dostaviti podatke o radnom stažu i primanjima osiguranika tijelima mirovinskog osiguranja. Fond Ruske Federacije (PFR).
Za potrebe personaliziranog računovodstva pojedini poduzetnik može se registrirati dva puta. Prvo, kao samostalan gospodarski subjekt koji na svoj dohodak plaća jedinstveni društveni porez. I drugo, kao poslodavac koji koristi rad zaposlenika i vrši plaćanja u njihovu korist.
U prvom slučaju bit će registriran kod Mirovinski fond kao osiguravatelj u postupku državne registracije. A u drugom slučaju, poduzetnik će se morati samostalno registrirati kao osiguravatelj. Ova je odredba utvrđena člankom 11. Saveznog zakona od 15. prosinca 2001. br. 167-FZ "O obveznom mirovinskom osiguranju u Ruskoj Federaciji".
Dakle, pojedini poduzetnik morat će se ponovno prijaviti područnim tijelima mirovinskog fonda samo ako je sa zaposlenicima sklopio ugovore o radu ili građanskopravne ugovore čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga, kao i kao autorski ugovori.
Postupak registracije osiguranika koji vrše isplate pojedincima u Mirovinskom fondu Ruske Federacije odobren je Odlukom Upravnog odbora Mirovinskog fonda Ruske Federacije od 19. srpnja 2004. br. 97p.
Poduzetnik se mora prijaviti u Mirovinski fond Rusije u roku od 30 dana od dana sklapanja gore navedenih ugovora. Za registraciju poduzetnik je dužan dostaviti Uredu mirovinskog fonda po mjestu prebivališta:
– zahtjev za registraciju;
– presliku potvrde o državnoj registraciji pojedinca kao samostalnog poduzetnika;
– presliku potvrde o prijavi u poreznu upravu;
– presliku putovnice;
– preslike ugovora o radu, građanskih i autorskih ugovora.
Zahtjev za registraciju sastavlja se na obrascu navedenom u Odluci br. 296p i popunjava u skladu s Postupkom danim u prilogu ove Odluke.
Svake godine, prije 1. ožujka, poduzetnici moraju podnijeti izvješća o personaliziranom računovodstvu (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 15. ožujka 1997. br. 318). Za svakog zaposlenika morat ćete podnijeti izvješće o plaći, radnom stažu, obračunatim i plaćenim premijama osiguranja. Svaka kategorija informacija ima svoj oblik. Svi oni sadržani su u rezoluciji Mirovinskog fonda od 31. srpnja 2006. br. 192p.
Prije svega potrebno je ispuniti obrasce SZV-4-1 i SZV-4-2 za podatke o radno iskustvo i obračunate premije osiguranja. Uz ove dokumente trebat će vam i popis dostavljenih papira (obrazac ADV-6-1) te izjava o uplati premije osiguranja (ADV-11).
Osim toga, poslodavci svake godine prije 1. srpnja dostavljaju primjerak izjave mirovinskom fondu pod jedinstvenim socijalni porez(Jedinstveni socijalni porez) za prethodnu godinu s oznakom poreznog tijela (točka 7. članka 243. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Fond obveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije
Tijekom državne registracije pojedinca kao samostalnog poduzetnika porezne vlasti mora novopečenog radnika prijaviti u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja Ruske Federacije i dati mu registarski broj u Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja. Na temelju takve registracije poduzetnik će iz svog dohotka plaćati jedinstveni socijalni porez u dijelu koji se pripisuje Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.
Ako poduzetnik zapošljava zaposlenike, morat će sam posjetiti Fond obveznog zdravstvenog osiguranja u mjestu svog prebivališta i podnijeti zahtjev za registraciju kao osiguravatelja (članak 9.1. Zakona Ruske Federacije od 28. lipnja 1991. br. 1499- 1 „O zdravstvenom osiguranju građana u Ruskoj Federaciji”). I ovo treba učiniti najkasnije u roku od 30 dana od dana sklapanja radnog, građanskopravnog ili autorskog ugovora. Nakon ove registracije, poduzetnik će moći plaćati Jedinstveni porez u dijelu koji pripada Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za svoje zaposlenike.
Vlada Ruske Federacije još nije odobrila postupak registracije osiguranika. I, na radost poduzetnika, Nije potrebno podnositi nikakva izvješća Federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje.
Naši stručnjaci pomoći će vam da napravite izmjene u osnivačkim dokumentima vaše tvrtke. Cijene naših usluga možete pronaći na stranici cjenik.
Ako imate pitanja, možete nam poslati pismo putem obrasca na web stranici i u što prije Dobit ćete odgovor
Kao pravne osobe, pojedinci sa statusom samostalnog poduzetnika dužni su se registrirati kod izvanproračunskih fondova, službe za statistiku i regulatornih tijela ako odaberu određena područja djelatnosti.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
To mora biti učinjeno u roku utvrđenom zakonom, tako da pojedinačni poduzetnik u budućnosti nema problema i ne mora platiti kaznu.
Pravna regulativa
Nakon što zapošljava djelatnike, mora se odmah prijaviti Fondu socijalnog osiguranja, a zatim Zavodu za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Ovo se mora učiniti u utvrđena zakonom rokovi.
Potrebni dokumenti
Za registraciju samostalnog poduzetnika kod izvanproračunskih sredstava potrebno je podnijeti iste tijela vlasti sljedeće dokumente:
- izjava (obavijest);
- potvrda s državnim matičnim brojem;
- izvadak iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika;
- putovnica.
U nekim slučajevima potrebno je dati podatke o vašem tekućem računu.
Ako je registriran kao poslodavac, pojedinačni poduzetnik također mora nadopuniti paket dokumenata ugovorom o radu (radna knjižica) i putovnicom zaposlenika.
Uzorak prijave
Prijavljivanje u izvanproračunske fondove podrazumijeva podnošenje prijave.
Trenutno se svi ti dokumenti ispunjavaju prema određenim uzorcima i moraju sadržavati podatke o:
- Puno ime, PIB i drugi dokumenti poduzetnika;
- početak njegovog rada.
Ako je pojedinačni poduzetnik registriran kao poslodavac, tada u tom slučaju mora unijeti i podatke o svojim zaposlenicima.
Rokovi
Prijave u izvanproračunske fondove treba provoditi kako poduzetnik u budućnosti ne bi imao problema i ne bi bio priveden administrativnoj odgovornosti.
Socijalno osiguranje treba kontaktirati u roku od deset dana nakon zapošljavanja prvog zaposlenika. U slučaju kada pojedinačni poduzetnik uplaćuje doprinose za sebe, razdoblje registracije nije navedeno, jer je to dobrovoljna odluka poduzetnika.
Poduzetnik se prijavljuje u mirovinski fond u prvih pet dana nakon upisa u Jedinstveni državni registar pojedinačnih poduzetnika, kao iu prvom mjesecu nakon sklapanja ugovora o radu.
Zakonske odredbe pokazuju da je pojedinačni poduzetnik dužan uplaćivati sve propisane doprinose bez iznimke. Svake godine norme se izravno dopunjuju, pa se mijenja i postupak plaćanja, kao i njihova veličina. Zatim ćemo vam reći o federalnim doprinosima i plaćanjima koja će biti potrebna u 2018. Istovremeno ćemo predstaviti i neke regionalne tarife.
Koliko iznose doprinosi za osiguranje u izvanproračunske fondove u 2018. godini?
U vezi s indeksacijom minimalne plaće od 1. siječnja 2018., sve fiksne (osnovne) premije osiguranja i porezi pojedinačnih poduzetnika za sebe su više porasli. Sada samostalni poduzetnik s ukupnom godišnjom plaćom od 300.000 rubalja. a samo dvije isplate manje su isplaćene u odnosu na njih u ukupnom iznosu od 23.153,33 rublja.
Službeni pojedinačni poduzetnici sa ukupni prihod više od 300.000 rubalja. doprinose za sebe (plus naznačeni iznos od 23.153 rubalja) daljnjih 1% od dobiti koja prelazi 300.000 rubalja.
Samostalni poduzetnici također plaćaju propisanu fiksnu fondovi osiguranja protiv sebe putem jedinstvenog isplatnog dokumenta (ili jedne potvrde/službenog naloga za plaćanje). Mirovinski fond Rusije sada samostalno dijeli cjelokupni uplaćeni iznos na izračunate udjele osiguranja i štednje (ako postoje). Odnosno, potrebno je sljedeće:
- Dopušteno je plaćati porez tromjesečno ili jednom godišnje;
- Cjelokupni iznos plaćenih navedenih doprinosa može se smanjiti i pojednostavljenim poreznim sustavom na „dobit” (6%).
Upisuju se samostalni poduzetnici socijalni doprinosi u MZZO. Ovo je još jedno izvanproračunsko tijelo. Fiksna uplata osiguranja Saveznom fondu za obvezno medicinsko osiguranje za 2018. iznosi 316,40 rubalja. mjesečno (ispada 949,21 rubalja za kvartal, 3796,85 rubalja za godinu). Upis u državni FFOMS za dobit veću od 300.000 rubalja. nisu predviđeni.
Tablica doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove 2018
Sve naznačene potvrde izdaju se samo na obrascu br. (slovima) PD ili prema uzorku br. PD-4sb (po odbitku) i prihvaćaju se za kredit samo u Sberbanci (kada pojedinačni poduzetnik ima tekući račun u treća banka, što znači da biste trebali platiti i od te osobe; za to se ne odbijaju dodatne provizije). Kod strukturiranja primitaka za uplatu doprinosa za izvanproračunska područja treba znati navedene BCC (ili – Šifre) Proračunska klasifikacija). Svi BCC-ovi uvijek se mogu vidjeti na resursu Mirovinskog fonda Rusije.
Kada ste izravno registrirani kao samostalni poduzetnik tek početkom godine - platite izvanproračunski doprinosi ne bi trebao biti za tekuću godinu, već za cijelo vrijeme dok su subjekti registrirani (za okvirni izračun državne uplate i unos svih primitaka potrebno je koristiti računovodstveni resurs). Kada se rad pojedinog poduzetnika kombinira s aktivnostima vezanim uz ugovor o radu, a šef već vrši izvanproračunska plaćanja - a ovdje još uvijek trebate izvršiti sva plaćanja naznačena i fiksna samo za pojedinačne poduzetnike.
Stol:
Uplate u izvanproračunske fondove u 2018. godini za samostalne poduzetnike
Nakon toga obavezno spremite plaćene primitke izvanproračunskih uplata. Zato što je izvješćivanje od 2012. godine za samostalne poduzetnike bez radnika (računajući samo za sebe) ukinuto. Da biste pratili jesu li sve uplate stigle na mjesto zahtjeva, nazovite adresni okrug Uprava mirovinskog fonda i obratite se djelatniku ovlaštenom za samostalne poduzetnike bez djelatnika. Dalje, cjelokupan iznos uplaćenih doprinosa može se umanjiti za iznos propisanog poreza (koji se plaća po sustavu 6% „dobit“). Ovo je jednostavan način za uštedu državna sredstva. Određeni fiksni fondovi osiguranja izračunavaju se na temelju minimalne plaće koja je na snazi od 1. siječnja 2018. Kada se minimalna plaća indeksira u Rusiji tijekom razdoblja, upisi u državno osiguranje od godine NE mijenjaju se.