Jedinstveni porez u DPR za pravne osobe. Opći porezni sustav DNR. Detaljan opis. Porez na dohodak u DPR

Naravno, u Zakonu “O porezni sustav» DPR ima članke koji pokazuju da porezni obveznik ima pravo odabrati pojednostavljeni ili patentni sustav oporezivanja odmah nakon registracije. Međutim, u stvarnosti ispada drugačije - potvrdu dobivate u samom Ministarstvu Dohe, a zahtjev za primjenu drugačijeg sustava oporezivanja morate podnijeti svom inspektoru u okružnom inspektoratu. Istodobno, malo je vjerojatno da ćete potvrdu dobiti isti dan kada je registrirana, odnosno nećete moći podnijeti zahtjev isti dan kada je upisana.

Sve to dovodi do činjenice da ćete se najmanje 1 mjesec morati prijaviti prema općem sustavu.

Dakle, što znači "opći sustav"?

Zakon o poreznom sustavu DPR-a ne daje konkretnu definiciju. Ovo je općeniti koncept koji zahtijeva da porezni obveznik plati dva poreza:

— porez na dohodak;

- porez na promet.

Porez na dohodak r obračunava se po stopi od 20% razlike između bruto prihoda izvještajnog razdoblja (kalendarskog mjeseca) umanjenog za troškove koji se mogu uključiti u bruto troškove izvještajnog razdoblja.

Ministarstvo prihoda i pristojbi DPR-a preporučuje porezno opterećenje od najmanje 1% bruto prihoda ( porezno opterećenje je omjer poreza na dohodak i bruto dohotka). Odnosno, ako prijavite 10.000 rubalja. bruto dohodak, tada je porez manji od 100 rubalja. svakako će privući povećanu pozornost poreznih vlasti.

Budući da su u općem sustavu oporezivanja, poslovni subjekti koji isključivo obavljaju djelatnost postupanja s otpadom od željeza i obojenih metala oslobođeni su plaćanja poreza na dobit.

Porez na promet obračunava se po stopi od 1,5% na cjelokupni promet poduzeća - iznos primljenih avansa i izdanih računa/akata.

Sljedeće je oslobođeno poreza na promet u općem sustavu:

— financijske institucije obavljanje mjenjačkih poslova u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom;

— obveznici poljoprivrednih poreza;

— poslovni subjekti koji se bave rudarstvom i preradom ugljena i proizvoda od ugljena;

— poslovni subjekti koji djeluju isključivo na području gospodarenja otpadom od crnih i obojenih metala;

— poslovni subjekti koji su u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom dobili status platnog agenta (subagenta), operatera za prihvaćanje plaćanja, obavljanje transakcija na području DPR-a gospodarska djelatnost za prihvaćanje uplata od pojedinaca korištenje terminala za plaćanje;

- poduzeća koja dobivaju sredstva za obavljene radove isključivo iz republičkog i/ili lokalnih proračuna DPR-a u skladu s funkcionalnom klasifikacijom proračunskih rashoda 150120 "Izgradnja i razvoj mreže metroa."

Za oba poreza potrebno je izvješćivati ​​svaki mjesec - do zaključno 20. dana sljedećeg mjeseca nakon izvještajnog.

U kojim slučajevima nema izbora, a po zakonu je moguće obavljati djelatnost samo na općem sustavu?

Nećete pronaći takav popis u Zakonu o poreznom sustavu DPR-a. Ali ako analizirate i usporedite sva 3 porezna sustava sa svim ograničenjima, dobit ćete 2 glavna uvjeta:

— godišnji bruto prihod veći od 60 milijuna rubalja;

- količina najamni radnici više od 10 ljudi.

Štoviše, čak i ako su gore navedeni uvjeti ispunjeni, nema izlaza iz općeg sustava ako obavljate sljedeće vrste aktivnosti:

— trgovina gorivima i mazivima;

— trgovina alkoholnim pićima i duhanskim proizvodima;

— proizvodnja i promet farmaceutskih proizvoda;

— mjenjačnica;

— aktivnosti upravljanja poduzećem;

— pružanje financijskih usluga i usluga osiguranja;

— djelatnosti u području javne prehrane, uz neke iznimke;

— izdavanje platnih dokumenata, platnih kartica i sl.;

— inženjerske i druge usluge povezane s kompilacijom tehničke zadatke, prijedlozi projekata, znanstveno istraživanje itd.;

— prihvaćanje plaćanja od pojedinaca koji koriste terminale za plaćanje od strane operatera za prihvaćanje plaćanja.

Promatrajući ga u cjelini, opći sustav oporezivanja ipak je tipičniji za pravne osobe nego za samostalne poduzetnike.

Samostalni poduzetnici najčešće su registrirani za pružanje bilo kakvih usluga ili trgovinu na tržnicama i ne zahtijevaju veliki broj zaposlenih. I to se savršeno uklapa u uvjete za dobivanje patenta ili pojednostavljenog sustava.

Član Narodne skupštine DNR frakcije "Slobodni Donbas", zamjenik predsjednika Odbora Narodne skupštine za proračun, financije i ekonomska politika govorio o prednostima i manama općeg sustava.

ZA I PROTIV

Nedvojbena prednost općeg sustava je mogućnost reguliranja poreznog opterećenja troškovima.

Ako su vam rashodi premašili prihode u jednom mjesecu, možete ih prijaviti tek toliko da dostignete opterećenje od 1%. Preostali se mogu prikazati u drugim izvještajnim razdobljima kada rashodi nisu dovoljni.

Nedostatak je potreba stalnog nadzora i praćenja izdataka – koji od njih mogu biti uključeni u deklaraciju, a koji su već uzeti u obzir u prethodnim razdobljima.

Nedostaci također uključuju potrebu dodatnog prijavljivanja poreza na promet. Porezna osnovica poreza na dohodak i poreza na promet ima neke razlike, pa ćete i na to morati dobro paziti kako biste izbjegli moguće kazne za učinjene pogreške.

U realnim uvjetima potrebno je uzeti u obzir sve značajke pojedinog poslovnog subjekta. I samo vi možete odrediti koji je sustav oporezivanja pravi za vašu tvrtku.

Pročitajte također:

Označeno

Navigacija postova

Kopiranje materijala sa stranice dopušteno je uz vezu na izvor

• 18. rujna "19

  30 18 ruj "19

• 156 18 ruj "19

Visina isplate ovisila je o veličini prometa tvrtke, obujam konačne prodaje nije uzet u obzir, pa se platitelji nisu imali vremena prilagoditi dinamici potražnje na tržištu.

“Porezne olakšice” u SSSR-u bile su omogućene lokalnim i regionalnim poduzećima koja su proizvodila proizvode isključivo od lokalnih sirovina. Zamjena poreza na promet modernim PDV-om dogodila se 1992. godine, u vrijeme donošenja Zakona br. 2118-1, koji je uspostavio nova načela oporezivanja u Ruskoj Federaciji.

Značajke obračuna poreza na promet

Tehnički, porez na promet je neizravna univerzalna trošarina, čija je osnovica konačni obujam proizvodnje u poduzeću. Većina razvijenim ekonomijama(na primjer, estonski) primjenjuje porez na promet, ekonomski smisaošto je ekvivalentno ruskom PDV-u.

Iznos poreza na promet koji je potrebno platiti (odnosno vratiti) izračunava se kao razlika između obračunatih i uključenih naknada (poreza na uvezena dobra i usluge koje pružaju nerezidenti). Konačni iznos plaćanja usklađuje se s iznosom neoporezivog prometa. Na primjer, u Kazahstanu je prodaja trošarinskih markica, srećki i usluga u području međunarodnog prijevoza oslobođena poreza.

• Porez na promet može se obračunati kao razlika između veleprodajne i maloprodajne cijene robe (bez popusta) ili po utvrđenoj stopi po jedinici proizvoda (primjerice, kilogram građevinske smjese, kubni metar drva). Treća metoda je izračun postotaka ukupnog prometa, a koristi se u slučaju neutvrđenih veleprodajnih cijena robe.
• Predmet oporezivanja su transakcije prodaje gotovi proizvodi, nabava sirovina, materijala i dobara u druge zemlje (u poslovne svrhe), kao i osobna potrošnja, unutarnji promet države, uvozna roba (usluge).
• Subjekti plaćanja poreza na promet su registrirana poduzeća (pravne osobe), druge ugovorne strane (primatelji ulaznih računa s naznačenim iznosom poreza), kupci inozemnih dobara i usluga (ne za osobne potrebe).
• Porez na promet obračunava se mjesečno, uzimajući u obzir vrijeme prodaje - trenutak primitka uplate, otpremu proizvoda, činjenicu pružanja usluga klijentu tvrtke. Obračun se provodi uzimajući u obzir najraniji događaj. Na primjer, plaćanje za kuhinjski namještaj primljeno je tri dana prije otpreme - porez na promet plaća se u roku od mjesec dana od prvog datuma.

Nedostaci poreza na promet

Porez na promet u Ruskoj Federaciji transformiran je u PDV zbog niza značajki.

• Visoko porezno opterećenje malog poduzetništva – porez na promet naplaćivao se na zadnjoj karici u opskrbnom lancu. Tu su ulogu imala mala poduzeća (trgovačke kuće, trgovine).
• Niske stope poreza na promet (do 10%) su najučinkovitije, inače su poduzeća prisiljena uvesti "sive" sheme i sakriti dobit od države.
• “Kaskadno” načelo obračuna poreza - odbici se vrše od svake transakcije, dakle, s dugim opskrbnim lancem (tipično za rusko gospodarstvo) posredovanje postaje neisplativo.

Utvrđuju se (s izmjenama i dopunama) posebnosti utvrđivanja i plaćanja poreza na promet (u daljnjem tekstu: Zakon).

Obveznici poreza na promet su pravne osobe i pojedinci – poduzetnici koji su obveznici općeg poreznog sustava (odnosno obveznici poreza na dohodak).

Nisu obveznici PDV-a:

Financijske institucije koje obavljaju mjenjačke poslove u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom;

Obveznici poreza na poljoprivredu;

Neprofitne organizacije, ustanove, poduzeća - u smislu ostvarenog dohotka koji ne podliježe porezu na dohodak;

Obveznici pojednostavljenog poreza;

Poslovni subjekti koji se bave rudarstvom i preradom ugljena i proizvoda od ugljena;

Poslovni subjekti koji djeluju isključivo na području gospodarenja otpadom od crnih i obojenih metala;

Poslovni subjekti koji su, u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom, dobili status agenta za plaćanje (subagenta), operatera za prihvaćanje plaćanja, obavljanje gospodarskih aktivnosti na području Donjecke Narodne Republike za prihvaćanje plaćanja od pojedinaca putem plaćanja terminali;

Poduzeća koja primaju sredstva za obavljene radove isključivo iz republičkog i/ili lokalnih proračuna Narodne Republike Donjeck u skladu s funkcionalnom klasifikacijom proračunskih rashoda 150120 „Izgradnja i razvoj mreže metroa”;

Stambena i komunalna poduzeća u državnom ili općinskom vlasništvu, poduzeća za gradski auto, električni promet, održavanje cesta (održavanje cesta), zelena poljoprivreda (poboljšanje), vanjska rasvjeta u državnom ili općinskom vlasništvu;

Državna poduzeća (udio državno vlasništvo u kojima iznosi 75 posto i više), osim za poduzeća koja uvoze i prodaju goriva i maziva

Plaćanje poreza na promet ne oslobađa obveznika općeg poreznog sustava od plaćanja poreza, utvrđena zakonom, uključujući porez na dohodak.

Predmet oporezivanja porezom na promet(odnosno ono što se uzima u obzir za njegov izračun) je prihod (dohodak) koji je isplatitelj ostvario u izvještajnom razdoblju, a koji se za ove potrebe definira kao ukupnost prodanih (otpremljenih) proizvoda, obavljenih radova (obavljenih usluga) ) (bez obzira jesu li plaćeni ili ne) i primljene predujmove (avanse). Predmet oporezivanja izražen u novčanom obliku bit će osnovica za obračun poreza na promet.

Ako se u kasnijim razdobljima kupcu vraćaju predujmovi ili se roba (proizvodi) vraćaju od kupca, porezna osnovica umanjuje se za iznos takvih povrata u razdoblju u kojem su izvršeni (vraćeni).

porez na promet određeno pravilom "prvog događaja", one. unutar izvještajnog razdoblja, datum događaja koji se dogodio ranije →

datum otpreme robe(potvrđuje se računom), a za radove, usluge - datum izvršenja isprave, koja ukazuje na činjenicu izvršenja radova, usluga od strane poreznog obveznika, datum prodaje dobara, koji se bilježi u izvješću poreznog obveznika. komisionar (agent), ako se radi o prodaji robe temeljem ugovora o komisionu (ugovor o zastupanju).

datum plaćanja- datum upisa unovčiti, na bankovni račun poreznog obveznika ili primitka sredstava u njegovu blagajnu od kupca (naručitelja), kao plaćanje roba, radova, usluga koje treba isporučiti, tj. plaćanje unaprijed (avansno plaćanje)

Izuzetak su porezni obveznici republičkog ili općinskog oblika vlasništva, koji mogu izračunati datum nastanka predmeta oporezivanja i gotovinskom metodom (po vlastitom izboru).

Razdoblje izvještavanja Kalendarski mjesec za obračun poreza na dodanu vrijednost je kalendarski mjesec.

Porezna stopa - 1,5% od oporezivog predmeta.

Izvješće je predano mjesečno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu, plaćanje n Porez na promet vrši se mjesečno u roku od 10 kalendarskih dana od roka za podnošenje izvješća.

Ukratko:

Porezni obveznici	pravne osobe i pojedinci – poduzetnici obveznici općeg poreznog sustava
Predmet oporezivanja	iznos prodanih (isporučenih) proizvoda, obavljenih radova (pruženih usluga) i primljenih avansa (predujmova) u izvještajnom razdoblju
Porezna osnovica	predmet oporezivanja izražen u novčanom obliku
Smanjenje porezne osnovice	u slučaju povrata kupcu primljenih avansa ili povrata robe od strane kupca
Datum nastanka oporezivog predmeta	određeno pravilom “prvog događaja”: datum događaja koji se dogodio ranije → otprema ili plaćanje. N Poreski obveznici republičkog i opštinskog oblika svojine, po izboru, mogu koristiti gotovinski metod.
Razdoblje izvještavanja	kalendarski mjesec
Porezna stopa	1,5% od oporezivog predmeta
Rok za dostavu izvješća	mjesečno, najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu
Rok plaćanja	mjesečno u roku od 10 kalendarskih dana od roka za podnošenje izvješća

Primjer. U prosincu 2016. tvrtka je prodala robu u iznosu od 1.500.000 RUR. trljati. i primio predujmove u iznosu od 250.000 RUR. trljati.

U siječnju 2017. prodaja je iznosila 2 000 000 RUR. rubalja, uključujući i na račun prijema primljenog u siječnju u iznosu od 50.000 rubalja. trljati.

U veljači 2017. obujam prodaje iznosio je 5 000 000 RUR. rubalja, no kupac je vratio robu kupljenu u prosincu 2016. za iznos od 500.000 rubalja. trljati. Primljene predujmove iznosile su 1.000.000 RUR. rub., na račun prethodnih plaćanja otpremljeni su proizvodi u vrijednosti od 100.000 RUR. trljati. a predujam je vraćen kupcu u iznosu od 100.000 RUR. trljati.

Porez na promet u prosincu 2016. siječanj - veljača 2017. obračunava se na sljedeći način.

Razdoblje izvještavanja	Prodaja tijekom izvještajnog razdoblja		Predujmovi primljeni tijekom izvještajnog razdoblja		Otprema uz plaćanje unaprijed prethodnih izvještajnih razdoblja		Povrat avansa primljenih u prethodnim izvještajnim razdobljima X		Povrat robe od kupca prodane u prethodnim izvještajnim razdobljima		Iznos oporezivog predmeta (2+3-4-5-6)	iznos PDV-a (stupac 7x1,5%)
1	2		3		4		5		6		7	8
prosinca 2016	1 500 000	+	250 000	-		-					1 750 000	26 250
siječnja 2017	2 000 000	+		-	50 000	-					1 950 000	29 250
veljače 2017	5 000 000	+	1 000 000	-	100 000	-	100 000		500 000		5 300 000	79 500

Prodavač nekretnina u Donjecku živi izvan DNR: što je s porezima? dio 2

Ako se problem može riješiti, vjerojatno ne vrijedi brinuti.

Ako se problem ne može riješiti, nema smisla brinuti se o tome.

Vlasnik nekretnine u Donjecku, koji živi izvan DNR-a, odlučio ju je prodati. Stigao je u Donjeck, a kod bilježnika ga je čekalo iznenađenje - saznao je da prije sklapanja posla treba platiti porez od 10% procijenjene vrijednosti nekretnine koja se prodaje! Pa što da radim?

Prije svega, saznajmo kada je takva situacija moguća. Budući da su prodavatelji i kupci nekretnina često fizičke osobe (građani, strani državljani i osobe bez državljanstva, uključujući nerezidente, koji primaju prihode koji nisu povezani s poslovnim aktivnostima od poslovanja (isplate, osim socijalnih, kao i bankovni transferi između pojedinaca) koji se provode na teritoriju DNR - čl. 15.6 Zakona DPR-a „O poreznom sustavu” (u daljnjem tekstu „Zakon”), tada će se razgovor o oporezivanju ticati samo njih, neka mi pravne osobe oproste! Iz Zakona učimo porezne stope za promet nekretninama:

Vrsta plaćanja

Za rezidenta

Za nerezidenta

Umjetnost. Zakon

Ponuda, %

Umjetnost. Zakon

Ponuda, %

Vrijednost nasljedstva ili darova koji nisu od osoba u prvom stupnju srodstva (roditelji, djeca, supružnici)

iznosi od prodaje (zamjene) nekretnine ili pokretnine najviše jednom godišnje

iznosi od prodaje (zamjene) nekretnine ili pokretnine više od jednom godišnje

iznosi od lizinga, najma (podzakupa), stambenog i nestambene nekretnine za iznajmljivanje

Prema čl. 122. 8. Zakona, pri obavljanju javnobilježničkih radnji, javni bilježnik će djelovati kao porezni agent u smislu obračuna poreza na dohodak na iznose dohotka koje fizička osoba ostvari od prodaje nekretnine - obračunat će i provjeriti potpunost prijenosa od strane pojedinca, uključujući nerezidenta, odgovarajućeg iznosa poreza na dohodak u proračun DPR-a.

Porez na dohodak koji je obračunao javni bilježnik prodavatelj nekretnine dužan je platiti prije obavljanja javnobilježničkih radnji putem banke na mjestu rada javnog bilježnika (ured javnog bilježnika), a primiti ga kod javnog bilježnika. dokument o plaćanju o prijenosu poreza u proračun bit će mu osnova za obavljanje javnobilježničkih radnji.

A da se prodavatelju život ne čini kao med, Zakon obvezuje javnog bilježnika (čl. 122.8.1.):

• provjeriti do matični broj matična kartica poreznog obveznika prodavatelja ili serija i broj putovnice broj predmeta prodaje nekretnine u porezna godina prema Upisniku javnobilježničkih akata;
• utvrđuje iznos dohotka poreznog obveznika od prodaje nekretnine na temelju cijene navedene u kupoprodajnom (zamjenskom) ugovoru, ali ne niže od procijenjene vrijednosti te nekretnine. nekretnina, izračunao subjekt aktivnosti procjene u skladu sa trenutno zakonodavstvo DPR o procjeni vrijednosti imovine, a kako smo već pisali, procijenjena vrijednost bit će 1,5-2 puta veća od tržišne cijene.

Svaka zdrava osoba će reći da ako želite izbjeći plaćanje poreza ili ga minimizirati, morate biti ili postati rezident DPR-a.

Što je rezident. Ne postoji takav koncept u zakonodavstvu DPR-a, ali nitko se ne brine oko toga.

Bilježnik će prijavom prebivališta utvrditi je li prodavatelj rezident ili ne. Napomena: prebivalište, a ne boravak! koga briga Prebivalište je stalno, a boravište je privremena prijava, u trajanju od šest mjeseci. Za potvrdu statusa rezidenta, bilježnik će od prodavatelja zahtijevati da mu pokaže putovnicu, ako prodavatelj ima ukrajinsku putovnicu, zatim potvrdu o adresi od službe za migraciju DPR-a i karticu računa od pretplatničke službe ili tvrtke za kućne usluge.

Danas je situacija s prijavom mjesta prebivališta sljedeća: postoji migracijska služba Ukrajine i postoji migracijska služba DNR-a. To su različite usluge koje nisu u interakciji jedna s drugom.

U vezi s tom dvojnošću formirale su se dvije skupine prodavača nekretnina u Donjecku:

1) žive u Ukrajini i imaju status prisilnih migranata. U migracijskoj službi Ukrajine dobivaju privremenu prijavu mjesta boravka bez oznake u putovnici, tj. i dalje imaju donjecku "prijavu" u putovnici, ali u migracijskoj službi DNR još uvijek imaju prijavu mjesta prebivalište i prijavljeni su u tvrtki koja servisira kuću, tj. stanovnici su DPR-a;

2) koji su prijavili svoje mjesto boravka u Ukrajini nakon početka rata. U migracijskoj službi Ukrajine "odjavili" su se iz Donjecka i "registrirali" u Ukrajini, u vezi s čime su dobili bilješku u putovnici s naznakom mjesta prebivališta, a ako su dobili novu putovnicu ( plastična kartica), tada su dužni predočiti „Vityag iz Jedinstvenog suverenog demografskog registra za prijavu mjesta boravka“, au migracijskoj službi DPR-a još uvijek imaju prijava mjesta prebivališta i ostali su registrirani u tvrtki koja servisira kuću - moraju platiti vodu, plin i smeće, ali već su nerezidenti DPR-a! Zašto? Odgovor je jednostavan: posljednja radnja poništava prethodnu, tj. usporedbom datuma prijave mjesta prebivališta u putovnici (u ladici) i registracijskih kartica uslužnog poduzeća, javni bilježnik će brzo utvrditi status prodavatelja i obračunati porez, sukladno Zakonu.

U ovoj situaciji, osoba koja će naslijediti nekretninu, prodati je ili iznajmiti mora prijaviti svoje mjesto prebivališta u DPR-u prije dovršetka transakcije. Nakon registracije dobit će potvrdu o adresi, budući da se pečat "registracije" stavlja samo u putovnicu DPR-a (oznake u putovnici Ukrajine ostat će iste). Na temelju ove potvrde društvo za upravljanje registrirat će vlasnika (izradit će karticu). I tek tada će prodavatelj postati stanovnik DPR-a i moći će ići kod javnog bilježnika.

Ne, naravno, ako prodavatelj ima puno novca, možete bez ovih problema i samo platiti porez - to je svačija osobna stvar, jer osoba ostvaruje svoja građanska prava slobodno, prema vlastitom nahođenju (1. dio članka 12 Građanskog zakonika Ukrajine)!

Ako je prodavatelju iz raznih razloga teško samostalno prijaviti svoje prebivalište, Stambeni ured Alfa-Gorod uvijek mu je na usluzi.

Porez na nasljedstvo u DNR

Što učiniti ako je osoba umrla u DNR/LPR, a imovina se nalazi na teritoriju Ukrajine?

S obzirom na trenutnu situaciju, mnogi ljudi, pokazujući svoje nepoznavanje pravnog područja, smatraju da je dokument kojim se potvrđuje činjenica smrti (smrtni list) izdat od strane nadležnih organa. državna registracija akti o građanskom statusu DNR/LPR važe na teritoriju Ukrajine. I na temelju njih moguće je provesti postupak nasljeđivanja imovine koja ostaje unutar Ukrajine.

Međutim, to nije istina. Državna tijela Ukrajina ne priznaje dokumente izdane na teritoriju republika, uključujući smrtovnice. Što učiniti u ovoj situaciji ako je ipak potrebno ući u nasljedstvo?!

Očito je da će se postupak ulaska u nasljedstvo provoditi isključivo prema ukrajinskim zakonima. Dakle, glavna komponenta cijelog lanca je dobivanje ukrajinske smrtovnice.

Danas taj postupak izgleda ovako:

Od Zavoda za sudsku medicinu dobivamo duplikat liječničke potvrde o smrti, obrazac 106/o. Glavni kriterij je da mora biti u skladu s Nalogom Ministarstva zdravstva Ukrajine od 08.08.2006 br. 545 i biti ovjeren ukrajinskim pečatom.

Na temelju primljene potvrde morate kontaktirati matični ured u Ukrajini kako biste dobili smrtovnicu. Međutim, zbog dosadašnje prakse, ovaj dokument ne prihvaćaju i odbijaju izdati smrtovnicu na temelju nje s upisom smrti u ukrajinski matični registar. U tom slučaju dobivamo pismenu odbijenicu.

Podnosimo zahtjev ukrajinskom sudu za utvrđivanje činjenice smrti osobe na teritoriji DNR/LPR. Uz zahtjev je potrebno priložiti sve dokumente koji potvrđuju činjenicu smrti osobe (liječnički smrtni list (kao i njegov original), dokumente koji potvrđuju organizaciju sprovoda, fotografije sa grobnog mjesta, potvrdu Stambene uprave da umrli je otpušten zbog smrti također su prikladni itd).

Nakon što je sudska odluka primljena i smatra se da je stupila na snagu, na temelju nje kontaktiramo matični ured i dobivamo ukrajinski smrtni list osobe.

Posljednja faza bit će kontaktiranje ukrajinskog javnog bilježnika za provođenje postupka za ulazak u nasljedstvo na temelju već primljene ukrajinske potvrde o smrti.

Dodaj komentar Odustani od odgovora

Navigacija postova

Visina plaće izravno utječe na stopu poreza na dohodak - 13% ako plaće ili iznos dohotka isplaćenog prema ugovoru ili sporazumu ne prelazi 10.000 grivna, a 20% više od 10.000 grivna.

Sljedeće vrste dohotka podliježu posebnim poreznim stopama:
– iznos primljenih nasljedstava ili darova od osoba koje nisu u prvom stupnju srodstva – 5%
– iznosi dobiveni od prodaje nekretnina i automobila, počevši od druge prodaje u tekućoj kalendarskoj godini – 5%
– iznosi od prodaje kamioni I komercijalne nekretnine – 5%
– prihod od iznajmljivanja nekretnina – 20%.

Valja napomenuti da ugovori o najmu nekretnina u obavezna registrirati u Ministarstvu poreza i pristojbi u roku od 5 dana od dana sklapanja ugovora.
Dohodak fizičkih osoba koje samostalno iskazuju dohodak podliježe oporezivanju po stopi od 13% na iznos dohotka.

Sljedeći iznosi ne podliježu porezu na dohodak:
pomoć u vladi i socijalno osiguranje i odredbe, uključujući:
– pomoć u trudnoći i porodu
– pomoć pri čuvanju djeteta
– pomoć oko organizacije pogreba
– primljena alimentacija
– mirovine
– nasljedstva i darovi primljeni od osoba u prvom stupnju srodstva (roditelji, djeca, supružnici)
– prihodi od kamata na depozite
– prva prodaja nekretnine i automobila u kalendarskoj godini.

Odgovornost za kršenje rokova i potpunost plaćanja poreza na dohodak povlači za sobom plaćanje novčane kazne u iznosu od 50% iznosa zakašnjelo ili manje plaćenog poreza.
Kasno podnošenje prijava podliježe financijskoj obvezi u iznosu od 10% iznosa prijavljenog poreza.

Sat s linijom koja otkucava! Nevjerojatan prizor!

North Face M8 PTT dizajniran je i certificiran u SAD-u!

Power Balance ORIGINAL. Pogledajte kako prepoznati lažnjak.

Originalni njemački AGM Rock V2

Pogledajte kako prepoznati lažnjak!

Porez na dohodak u DPR

Porez na dohodak je porez na osobni dohodak. Kao poduzetnici s tim se najčešće susrećemo kada isplaćujemo plaće zaposlenicima ili iznajmljujemo nekretnine kod fizikalca.

Osim toga, porezu na dohodak podliježe i niz drugih primanja koje građanin samostalno prijavljuje i plaća. O tome kako pojedinac prijaviti dohodak za sebe ću svakako još pisati, a ovaj post govori o porezu na dohodak iz perspektive poduzetnika.

Iznos poreza na dohodak u DPR

Stopa poreza na dohodak na plaće zaposlenih iznosi 13%.

Imajte na umu da je do 23. studenog 2015. također postojala povećana stopa od 20%, koja je bila zadržana od iznosa viška plaća iznad 20 tisuća rubalja. Naredbom Ministarstva unutarnjih poslova DPR-a br. 395 povećana stopa otkazan, tako dalje u trenutku obustavljamo 13% od svake plaće, bez obzira na njezinu visinu.

Porezom na dohodak plaćaju se svi zaposlenici, neovisno o tome rade li ugovori o radu, ugovori, građanski sporazumi ili na drugi način.

Također, morat ćete zadržati porez na dohodak ako iznajmljujete nekretninu od fizičke osobe. Ovu dvojbenu sreću priuštila nam je Naredba MDS-a broj 313 od 4. rujna 2015. Porezna stopa u ovom slučaju iznosi 20%, neovisno o visini prihoda.

Za poslodavca tu sve završava. I bilježnik postupa porezni agent također kod upisa ugovora o kupoprodaji nekretnina, automobila, kao i kod upisa nasljedstva. Od tog prihoda javni bilježnik odmah zadržava porez na dohodak od 5%.

Rokovi za plaćanje poreza na dobit

Odgovarajuće odredbe privremenih propisa napisane su prilično dvosmisleno. Iz njihove analize dobivamo sljedeća pravila:

Ako datumi obračuna nisu posebno ugovoreni, a radnik prima plaću po općoj osnovi u skladu sa Zakonom o plaćama, tada se porez na dohodak prenosi istovremeno s isplatom plaće radnika.

Ako su ugovorom utvrđeni određeni datumi za poravnanja sa zaposlenikom, porez na dohodak mora se prenijeti prije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je dohodak isplaćen. Ovo se pravilo obično odnosi na GPC sporazumi, prema kojem umjesto mjesečna plaćanja rad se može platiti jednokratno po završetku.

Porez na dohodak ne prenosi se na obračunate, a na vrijeme neisplaćene plaće do stvarne isplate dohotka. Ovo mišljenje temelji se kako na točki 31.1.1.1. privremene uredbe tako i na činjenici da u prijavi poreza na dohodak uopće ne postoji stupac „obračunati dohodak / porez”.

Izvještavanje i odgovornost

Prijava poreza na dohodak očiti je klon ukrajinskog 1DF-a, a od njega je naslijedio ono najgore: nema stupac za puno ime i prezime, a ako nemate 3 ili 5 zaposlenika, brzo će vam porezni brojevi bez prezimena početi zasljepljivati ​​oči. Nažalost, za razliku od Ukrajine, u DNR ovo izvješće mora se ispuniti ručno. Izvrsno za vježbanje pamćenja - uskoro ćete znati porezne brojeve svojih zaposlenika napamet.

Deklaraciju je potrebno podnositi mjesečno, do 15. Ako nije bilo uplata, izvješće se formalno ne podnosi. U stvarnosti se niti ne predaje, ali budite spremni da će vas nazvati i tražiti da umjesto toga donesete pismo “nije bilo isplata fizičkim osobama, nema se što prijaviti”.

Također, izvješće je također potrebno dostaviti “na elektroničkom obliku“- ovo glasno ime skriva još jednu Excel datoteku, koju će također trebati ispuniti rukom i nositi nogama na flash disku.

Kazna za nepodnošenje prijave poreza na dohodak DPR-u je bizernih 10% iznosa prijavljenog poreza. U usporedbi s ukrajinskim, 510 UAH je samo sitniš.

Kazna za zakašnjelo plaćanje poreza na dohodak iznosi 50% iznosa manje plaćenog. Iz nekog je razloga obveza poreza na dohodak propisana posebnom točkom 57.1-1. propisa o poreznom sustavu, iako su kazna i razlozi za njezinu primjenu isti kao i za svaki drugi porez.

Više o srodnim temama:

Sviđa li vam se članak? Pa lajkajte :)

Puno jedu i puno seru. Više seru nego što jedu. Stoga nikada neće biti negativni. Ima dovoljno da moji unuci požderu sve što su usrali na Majdanu. O Holodomoru i gladnom djetinjstvu pričat će im i Revin sin.

Ministar socijalna politika Ukrajina Reva: Ukrajinci su mnogi 4

U Ukrajini se počinje provoditi plan Barbaros. Izjelice treba smanjiti. To je sva tajna.

TEMA: Ministar socijalne politike Ukrajine Reva: Ukrajinci troše puno na hranu jer jedu previše

Kabinet ministara Ukrajine otkazao je unos podataka o mjestu boravka u 4

kako ne bi bilo razmišljanja o uštedi na isplatama mirovina, Kabinet ministara mora sve svoje odluke uskladiti sa zakonima Ukrajine

TEMA: Kabinet ministara Ukrajine otkazao je unos podataka o mjestu boravka u potvrdu migranta

Regionalna uprava Donjecka u Kramatorsku je deložirana u 1

a vlasniku je očito ostalo dosta vlastitog novca, nije sav novac otišao u centar

TEMA: Regionalna uprava Donjecka u Kramatorsku iseljena je na periferiju, na područje tvornice alatnih strojeva (foto)

Ministar socijalne politike Ukrajine Reva: Ukrajinci su mnogi 4

Naše cijene su možda iste kao u Njemačkoj, iako to nije činjenica, ali naši prihodi su različiti i razlikuju se dosta. Navodno Reva nije išla najbolje u školi, pogotovo u matematici. I kao i uvijek u svojoj ulozi, otkriva Ameriku. Još jednom se dokazuje kako različiti segmenti stanovništva različito gledaju na iste stvari. Pogotovo oni koji svoj novac drže u inozemstvu.

TEMA: Ministar socijalne politike Ukrajine Reva: Ukrajinci troše puno na hranu jer jedu previše

Vlasti DPR-a pojednostavit će postupak obrade dokumenata za nekretnine i prava nasljedstva (video)

Vršitelj dužnosti DPR-a govorio je o postupku sastavljanja vlasničkih dokumenata za nekretnine, posebno kupoprodajnih ugovora, u pravosudnim tijelima DPR-a. ministrica pravosuđa Elena Radomskaya.

“Za sastavljanje kupoprodajnog ugovora na području Republike potrebno je obratiti se odjelu za uknjižbu stvarnih prava, tamo dobiti informacijsku potvrdu, a potom s njom i paketom doći. potrebne dokumente kod javnog bilježnika na mjestu nekretnine ili upisa vlasnika. Nakon analize dobivenih podataka, javni bilježnik će pripremiti nacrt ugovora koji nakon potpisivanja stranaka podliježe državnoj registraciji u Odjelu za stvarna prava”, objasnio je v.d. ministar.

Prema Elena Radomskaya, Ministarstvo trenutno radi na pojednostavljivanju i automatizaciji procesa obrade tih dokumenata Ministar je objasnio postupak registracije nasljednih prava na području DNR:

“Za prijavu nasljedstva građanin se mora obratiti javnom bilježniku, podnijeti zahtjev i dostaviti potrebne podatke, a nakon isteka roka za pripremu dokumenata, podnositelju će se izdati uvjerenje o nasljeđivanju koje se predaje odjelu za upis nekretnina. prava i odjel tehničkog inventara.”

Posebnu pozornost čelnik Ministarstva pravosuđa posvetio je poreznim stopama prometa nekretnina i potrebi stručna procjena prilikom izvođenja takvih akcija.

Elena Radomskaya podsjetila je da se transakcije nekretnina ovjerene na teritoriju Ukrajine smatraju nevažećima u DPR-u.

Da biste legalizirali takve radnje u DPR-u, morate kontaktirati međuresorno povjerenstvo o legalizaciji dokumenata pod Ministarstvom pravosuđa DNR.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja u DPR-u trenutno je dostupan i pravnim osobama i pojedinačnim poduzetnicima. Postoje tri skupine obveznika pojednostavljenog poreza. No, treća skupina je specifičan slučaj za rudare i one SPD-ove koji prerađuju i prodaju ugljen. Odnosno, većina poduzetnika može postati obveznik pojednostavljenog poreza prve i druge skupine.

Na prvoj skupini

– poslovni subjekti koji pružaju usluge cestovnog prijevoza za prijevoz putnika i tereta u cestovnom prometu;

– broj zaposlenih u radnom odnosu nije veći od 10 osoba;

– godišnji bruto prihod ne prelazi 1.500.000 rubalja.

Porezna stopa skupine 2 - 6%

– rudarstvo ugljena i proizvoda od ugljena, broj zaposlenih u radnom odnosu mora biti najmanje 12, ali ne više od 25 osoba;

– prerada i promet ugljena i proizvoda od ugljena, broj zaposlenih u radnom odnosu ne smije biti veći od 25 osoba.

Porezi u pojedinostima: 3 skupine pojednostavljenog oporezivanja u DPR-u. Temeljne razlike. Infografika

Pojednostavljeni sustav oporezivanja u DPR-u trenutno je dostupan i pravnim osobama i pojedinačnim poduzetnicima. Postoje tri skupine obveznika pojednostavljenog poreza. No, treća skupina je specifičan slučaj za rudare i one SPD-ove koji prerađuju i prodaju ugljen. Odnosno, većina poduzetnika može postati obveznik pojednostavljenog poreza prve i druge skupine.

Trgovanje se obavlja putem PPO ili platnih knjižica, po izboru uplatitelja. Prihod se utvrđuje gotovinskom metodom (prema datumu primitka sredstava). Izvješće se podnosi jednom mjesečno do zaključno 20. dana, sam porez se plaća do 30. dana.

Na prvoj skupini Poslovati mogu svi poslovni subjekti koji ispunjavaju uvjete obveznika pojednostavljenog poreza, osim:

— poslovni subjekti koji pružaju usluge cestovnog prijevoza putnika i stvari u cestovnom prometu;

— broj zaposlenih u radnom odnosu nije veći od 10 osoba;

— godišnji bruto prihod ne prelazi 1.500.000 rubalja.

Pojednostavljena porezna stopa za skupinu 1 - 2,5%

Druga skupina poreznih obveznika mogu postojati svi poslovni subjekti koji ispunjavaju uvjete pojednostavljenog poreznog obveznika, čiji godišnji bruto dohodak nije veći od 60.000.000 rubalja.

Porezna stopa skupine 2 - 6%

Obveznici pojednostavljenog poreza skupine III su poslovni subjekti - pravne osobe i samostalni poduzetnici koji ispunjavaju uvjete obveznika pojednostavnjenog poreza, rudarstvo, prerada i promet ugljena i proizvoda od ugljena s godišnjim bruto prihodom od najviše 240.000.000 Ruske rublje. Za pravne osobe i samostalne poduzetnike koji obavljaju:

— rudarstvo ugljena i proizvoda od ugljena, broj zaposlenih u radnom odnosu mora biti najmanje 12 osoba, ali ne više od 25 osoba;

— prerada i prodaja ugljena i proizvoda od ugljena, broj zaposlenih u radnom odnosu ne smije biti veći od 25 osoba.

Gospodarstvo DNR, 2. dio: porezni sustav

Što i koliko njeni stanovnici plaćaju nepriznatoj republici?

"Ima li DPR vlastiti porezni sustav?" — s iskrenim iznenađenjem upitao je autora ovih redaka jedan od sugovornika kada su saznali da radimo na članku na tu temu. Da, nepriznata DNR ima svoj porezni sustav, i to već neko vrijeme. Prva verzija DPR zakona „O poreznom sustavu” usvojena je u prosincu 2015. i od tada je prošla kroz više od 10 velikih revizija.

Novinari TIMERA pokušali su odgonetnuti koje poreze i kako plaćaju fizičke i pravne osobe nepriznate republike te po čemu se porezni sustav DPR-a razlikuje od onog koji postoji u Ukrajini.

Dva kita

Porezni sustav Ukrajine temelji se na tri "stupa": porez na dobit poduzeća, porez na osobni dohodak (NDFL) i porez na dodanu vrijednost (PDV). DPR ima dva od ova tri poreza: porez na dohodak i porez na osobni dohodak.

Većina ukrajinskih poduzeća plaća porez na dohodak po stopi od 18%, iako postoje iznimke: na primjer, djelatnost osiguranja oporezuje se po stopi od 3%. DPR ima više od visoka stopa: 20%, osigurano povlaštena stopa na 0% za poduzeća u industriji rudarstva ugljena.

Druga bitna razlika je izvještajno razdoblje. U Ukrajini porez na dohodak većina poduzeća plaća jednom tromjesečno. U DPR-u je razdoblje izvješćivanja postavljeno na mjesec dana. To jest, izvješćivanje koje ukrajinska poduzeća pripremaju i podnose jednom svaka tri mjeseca, DPR je prisiljen pripremati mjesečno - prilična količina hemoroida za računovođe.

Drugi problem su razlike između računovodstva i porezno knjigovodstvo, tj. što je sa stajališta poduzeća uključeno u prihode i rashode te što porezna uprava u tom smislu „prepoznaje“. U Ukrajini u posljednjih godina su pokušali minimizirati razlike između poreza i računovodstvo, dopuštajući da se gotovo sve vrste rashoda odbiju od dohotka pri izračunu oporezive dobiti, s izuzetkom iznimaka posebno navedenih u Poreznom zakoniku - “ porezne razlike" U DPR-u djeluje suprotan sustav: Zakon o oporezivanju predviđa vrlo specifičan popis troškova koji se mogu uzeti u obzir u ovom svojstvu prilikom izračuna iznosa oporezive dobiti. Sve ostalo sa stajališta porezni troškovi nije.

S jedne strane, takav sustav je mnogo manje progresivan i mnogo više birokratiziran od onog koji funkcionira u Ukrajini. S druge strane, praktički nitko u Ukrajini već dugo ne plaća stvarni porez na dohodak: možda je DPR odlučio "zategnuti vijke" kako ne bi završio u istoj situaciji.

Isti motivi mogu objasniti i druge nijanse administracije poreza na dohodak u DPR-u. Na primjer, kada prodaje robu i usluge po cijeni ispod cijene, prodavatelj mora razliku između nabavne vrijednosti i navedene prodajne cijene uključiti u prihod. Očito je da je ova mjera namijenjena zatvaranju jedne od najčešćih shema utaje poreza, ali zapravo izvana izgleda vrlo čudno.

Vrijedan je pažnje i pristup poduzećima koja su pretrpjela gubitak u jednom ili drugom razdoblju: službeno im je zabranjeno preraspodijeliti taj gubitak u naredna razdoblja, čime se smanjuje porezna osnovica, a prijavljivanje gubitaka šest puta tijekom godine daje poreznim vlastima pravo dolaska u poduzeće s izvanrednim pregledom.

Ideja o zabrani prijenosa gubitaka iz jednog razdoblja u drugo zlatni je san ukrajinskih fiskalnih tijela tijekom godina neovisnosti. Provedeno je neslužbeno - kroz zabranu podnošenja "negativnih" deklaracija, službeno - kroz zabranu prijenosa gubitaka u cijelosti (dopušteno je "iskorištavanje" gubitaka samo u više dijelova kroz niz godina), a više puta su pokušao progurati pravilo o potpunoj zabrani prijenosa gubitaka između razdoblja . Snovi ukrajinskih poreznih službenika u DNR-u postali su stvarnost, a ova otvoreno represivna fiskalna praksa može se opravdati samo izvanrednim stanjem gospodarstva DNR-a.

Druga stopa porez na ključ— na dohodak pojedinaca, odnosno porez na osobni dohodak, u DPR je znatno manji nego u Ukrajini: 13% umjesto 18% za većinu vrsta dohotka.

Ali u DPR-u je stopa jedinstvenog socijalnog doprinosa, koji se plaća iz plaća unajmljenih radnika, viša: iznosi 31% naspram 22%, za proračunske organizacije pod uvjetom snižena stopa na 28%. dakle, ukupno opterećenje za plaće u DPR iznosi 44% (13% porez na osobni dohodak + 31% jedinstveni socijalni porez) naspram 40% u Ukrajini (18% porez na osobni dohodak + 22% jedinstveni socijalni porez).

Pasivni prihod (kamate, dividende itd.) iu DNR iu Ukrajini oporezuju se po stopi od 5%.

Općenito, kada se uspoređuje oporezivanje u Ukrajini i DNR za ove dvije vrste poreza, treba priznati: odgovarajuće ukrajinsko zakonodavstvo je zrelije i modernije, dok zakonodavstvo DNR karakterizira više birokratska priroda, a osim toga , čini se prilično teško implementirati .

PDV VS porez na promet

Ključnu ulogu u poreznom sustavu Ukrajine ima i porez na dodanu vrijednost – zloglasni PDV. ovo - neizravni porez, tj. porez koji je takoreći uključen u cijenu proizvoda - smatra se da ga plaća kupac. Kao što naziv sugerira, ovaj porez se naplaćuje na dodanu vrijednost - to jest, razliku između cijene po kojoj se proizvod ili usluga prodaje i iznosa troškova za njezino pružanje. Porezna stopa u Ukrajini danas je 20% (7% za lijekove i medicinsku opremu).

U opći nacrt Proces naplate ovog poreza može se ilustrirati sljedećim primjerom. Rudarska tvrtka prodaje resurse proizvođaču za 100 grivna. Ovih 100 grivna uključuje PDV od 20% ovog iznosa - tj. 20 grivna. Taj se novac dodaje prodajnoj cijeni: kupac ga dodatno plaća prodavatelju koji ga je dužan prenijeti u proračun (“cijena s PDV-om”). Ovako se zove: porezna obveza. A sa stajališta kupca-proizvođača, ovih 20 grivni su porezni kredit - to jest, država se, takoreći, "sjeća" da je on već platio tih istih 20 grivni PDV-a.

Proizvođač iz kupljenih resursa proizvodi proizvod koji prodaje distributeru za 150 grivna. PDV u ovom slučaju će biti 30 grivna, odnosno, kupac-distributer mora platiti prodavatelju-proizvođaču 180 grivna, od čega on mora platiti 30 grivna u proračun. Međutim, proizvođač ima porezni kredit po 20 grivni, t.j. on plaća samo 10 u proračun i 30 grivna postaje porezni kredit za distributera.

Konačno, distributer prodaje proizvod krajnjem potrošaču za 300 grivni, čemu se dodaje 20%, odnosno 60 grivni PDV-a. Na račun tih 60 grivni, distributer resetira svoj porezni kredit od 30 grivni, a ostatak, tj. još 30 grivna, on daje državi.

U konačnici, od cijelog lanca transakcija država će dobiti istih 60 grivni koje je platio krajnji kupac. Zbog toga se PDV naziva porez na potrošnju.

Međutim, to je jednostavno samo u ovom slučaju konkretan primjer. Zapravo, kod izračuna PDV-a postoji mnogo suptilnosti i nijansi, što ga čini jednom od najtežih za administriranje i opsežnih metoda utaje poreza, korupcije i prijevare.

Dakle, DPR nema sve ove suptilnosti. Umjesto 20% poreza na dodanu vrijednost zaračunavaju 1,5% poreza na promet. Smatra se mnogo jednostavnijim: 1,5% cijene robe koju plaća svaki prodavač u svakoj fazi lanca. U našem slučaju, prvo se u proračun mora uplatiti 1,5% od 100 grivni, zatim 1,5% od 150 grivni, itd. Ukupni iznos uplate bit će 7 grivni 25 kopejki - umjesto 60 grivni prema ukrajinskom sustavu.

Međutim, u našem lancu postoje samo 3 elementa. Ali zamislite da postoji, recimo, 20 takvih koraka? U slučaju PDV-a to nije bitno: u proračun će biti uplaćen isti iznos koji uplati krajnji kupac. Ali s porezom na promet, svaki korak u lancu znači još jedno plaćanje poreza od 1,5% - i odgovarajuće povećanje cijene proizvoda.

S druge strane, neosporna prednost poreza na promet je njegova relativna jednostavnost; osim toga, pogodan je i neopterećujući u slučaju kratkih proizvodnih lanaca, u čijoj se svakoj fazi stvara značajna dodana vrijednost. Također je koristan za velika vertikalno integrirana poduzeća, u kojima i proizvodnju i distribuciju provode različiti odjeli istog poduzeća. Ali to je neisplativo za preprodavače raznih vrsta.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Kao što znate, u Ukrajini postoje tri skupine "pojednostavljenih ljudi". Prva skupina su poslovni subjekti koji provode trgovina na malo na tržištima, nemojte koristiti unajmljenu radnu snagu i čiji prihod ne prelazi 300 tisuća grivna godišnje. Ovi poduzetnici plaćaju jedinstveni porez na fiksna stopa na 160 grivna mjesečno, a osim toga, jedan društveni doprinos na 352 grivne mjesečno.

Druga skupina obveznika jedinstvenog poreza su poduzetnici koji prodaju robu i pružaju usluge pojedincima, nemaju više od 10 zaposlenih i godišnji prihod ne veći od 1,5 milijuna grivna. Također imaju jedinstvenu stopu od 640 grivni - plus jedinstveni socijalni doprinos od 704 grivne

Treća skupina obveznika također može raditi s pravne osobe, kao i imati neograničen broj zaposlenih, ali prihod takvih poduzeća ne može premašiti 5 milijuna grivna godišnje. Predstavnici treće skupine državi plaćaju 5% prihoda, kao i jedinstveni socijalni doprinos od 704 grivna.

Konačno, četvrta skupina „jednostavnijih“ su poljoprivredna poduzeća koja plaćaju ovisno o površini zemlje koju obrađuju.

Sustav koji postoji u DNR-u je i sličan i ne sličan ukrajinskom u isto vrijeme.

Za one koji bi u Ukrajini pripadali prvoj i djelomično drugoj skupini jedinstvenih poreznih obveznika, u nepriznatoj DNR postoji tzv. patentni sustav. Djeluje jednostavno: plaćanjem određenog fiksni iznos, poduzetnik se u načelu oslobađa plaćanja svih ostalih poreza.

Odaberite patentni sustav Poduzetnici koji prodaju robu na tržnicama, kao i izvan njih, mogu biti oporezovani – ali samo za određeni popis roba (pekarski proizvodi, povrće i voće, sladoled, bezalkoholna pića, cvijeće, dječje igračke i sl.). Osim toga, oni koji pružaju usluge stanovništvu (kamionski prijevoz, frizerske usluge, podučavanje, popravak odjeće, obuće i kućanskih aparata) mogu prijeći na patentni sustav.

Ograničenje prihoda za poduzetnike koji su odabrali patentni sustav ne može premašiti 1 milijun rubalja godišnje, ili oko pola milijuna grivni - to jest, više nego za prvu skupinu obveznika u Ukrajini, ali manje nego za drugu. Osim toga, "nositelji patenata" mogu privući unajmljene radnike (za određene vrste aktivnosti, u pravilu, ne više od tri osobe).

Trošak patenta također ovisi o vrsti aktivnosti, ali za većinu njih iznosi 510 rubalja (oko 250 grivna) mjesečno.

Ono što slijedi zapravo je pojednostavljeni sustav oporezivanje u obliku u kojem se provodi u DPR-u. Ovdje također postoje grupe obveznika - samo tri, a ne četiri, kao u Ukrajini. Važno je napomenuti da zakonodavstvo DPR-a nameće mnogo manje ograničenja "pojednostavljenim" osobama od ukrajinskog zakonodavstva: na primjer, sve skupine obveznika mogu raditi s pravnim osobama.

Prva skupina su poduzetnici koji nemaju više od 1,5 milijuna rubalja (oko 750 tisuća grivna) godišnjeg prihoda i ne više od 10 zaposlenih. Oni su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak i poreza na promet i umjesto toga plaćaju jedinstveni porez 2,5% od stvarnog primitka sredstava (iz “blagajne”).

Druga skupina nema ograničenja u broju angažiranih radnika, a prihod joj je ograničen na 60 milijuna rubalja mjesečno - tj. gotovo 30 milijuna grivna (za usporedbu, najfleksibilnija skupina pojednostavljenog sustava u Ukrajini predviđa maksimalni prihod od 5 milijuna grivna). Obveznici druge skupine "pojednostavljenih" ljudi u DPR-u plaćaju državi 6% novčanih primitaka (za usporedbu, 3. skupina jedinstvenog poreza u Ukrajini plaća 5%).

Istina, postoje neka ograničenja: prijeći na druga skupina pojednostavljenog sustava. Na primjer, razne preprodavači— veleprodajni trgovački centri itd.

Također, pojednostavljeni sustav nije prikladan za one koji prodaju alkohol i duhanske proizvode, gorivo, osiguravaju i financijske usluge itd. Zasebna klauzula zabranjuje pojednostavljeni sustav za poduzeća u ugostiteljskom sektoru - kafićima, restoranima i drugima.

Poduzetnici prve i druge skupine jedinstvenih poreznih obveznika također plaćaju socijalni doprinos u iznosu od 600 rubalja, tj. oko 300 grivna mjesečno. Za usporedbu, u Ukrajini, poduzetnici prve skupine plaćaju 352 grivna SSC mjesečno, drugi i treći - 704 grivna.

Treća skupina jedinstvenih poreznih obveznika su strukture koje se bave vađenjem i preradom ugljena s godišnjim prihodom do 240 milijuna rubalja. Za takva poduzeća jedinstvena porezna stopa iznosi 3% prometa - čini se da je ova norma uvedena posebno kako bi se prodavali mali rudnici ugljena - arteli ili tzv. "kopanke".

Općenito, pojednostavljeni sustav oporezivanja u DNR-u čini se mnogo fleksibilnijim i praktičnijim od onog koji postoji u Ukrajini.

Komisija za poreze i pristojbe samoproglašene LNR predstavila je detaljne izmjene poreznog sustava koje su stupile na snagu 16. veljače 2016. godine. O tome piše LuganskInformCenter.

Svi amandmani koje su zastupnici podnijeli na zakon „O poreznom sustavu” na plenarnoj sjednici 12. veljače prikazani su u usporednoj tablici izmjena.

Norme Zakona o poreznom sustavu

Norme Zakona "o poreznom sustavu", uzimajući u obzir izmjene i dopune

Bruto rashodi ne uključuju amortizaciju građevinskih objekata, vozila.

Bruto rashodi uključuju amortizaciju građevinskih objekata i vozila (osim osobnih vozila, izuzev poslovnih subjekata koji se bave prijevozom tereta i putnika).

Bruto rashodi uključuju isplaćene plaće, plaćene poreze, naknade, plaćene režije.

Bruto troškovi uključuju obračunate plaće, obračunate poreze, naknade i obračunate račune za režije.

Bruto rashodi uključuju izdatke za popravke i održavanje dugotrajne imovine u iznosu koji ne prelazi 10% tih izdataka za izvještajni mjesec.

Bruto rashodi uključuju sljedeće rashode:

Za popravak i poboljšanje dugotrajne imovine, uključujući one iznajmljene u iznosu koji ne prelazi 10% ukupnog iznosa knjigovodstvena vrijednost sve skupine dugotrajne imovine na početku izvještajne godine;

Nastali za održavanje i rad dugotrajne imovine i druge dugotrajne materijalne imovine koja se koristi u gospodarskim djelatnostima

Porez na promet nije uključen u bruto troškove.

Dopušteno je uključivanje poreza na promet u cijenu robe, ali porez na promet nije uključen ni u bruto rashode ni u bruto prihode.

Iznosi naknada za troškove plaćanja ne podliježu oporezivanju PDV-om komunalije(grijanje, plin, električna energija, vodoopskrba, odvodnja) koje najmodavac prima na temelju ugovora o najmu od najmoprimca, ako najmoprimac samostalno ne sklapa ugovore o potrošnji komunalnih usluga.

U bruto rashode nije dopušteno uključivati ​​izdatke za kupnju proizvoda od neplatiša poreza na poljoprivredu.

U bruto rashode dopušteno je uključiti troškove otkupa poljoprivrednih proizvoda kupljenih od uvoznika s carinskom deklaracijom, kao i mliječnih proizvoda i mesa stanovništva, uz plaćanje poreza na dohodak i potvrdu kakvoće tih proizvoda dokumentima. izdaje nadležno tijelo koje vrši sanitarni i veterinarski nadzor.

Datum nastanka predmeta oporezivanja gotovinskom metodom obračunavaju obveznici poreza na promet i poreza na dohodak od transakcija isporuke dobara, radova/usluga uz plaćanje iz proračunskih sredstava.

Poljoprivredni porez nije uključen u bruto troškove.

U cijenu dobara, radova (usluga) dopušteno je uključiti poljoprivredni porez.

Obveznici poreza na poljoprivredu otkupljuju poljoprivredne proizvode za preradu isključivo od osoba koje su na propisani način registrirane kao obveznici poreza na poljoprivredu.

Obveznici poreza na poljoprivredu mogu otkupljivati ​​poljoprivredne proizvode za preradu od uvoznika ako posjeduju carinsku deklaraciju o teretu kojom se potvrđuje uvoz tih proizvoda i iskazuju te izdatke kao bruto izdatke.

Nije propisano pravo novonastalih poslovnih subjekata koji se bave proizvodnjom, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda da pređu na plaćanje poreza na poljoprivredu.

Obveznici poreza na poljoprivredu mogu biti i novonastali poslovni subjekti koji planiraju proizvodnju, preradu i prodaju poljoprivrednih proizvoda.

RF - 500 ros. trljati.

Ukrajina, DNR - 300 UAH/t.

Stope naknada za tranzit, izvoz, prodaju ugljena (proizvoda od ugljena):

RF - sortirani ugljen (AM, AS, JSC, AKO, T) - 500 RUR. rub./t; nekvalitetni ugljen (ASh, ARSh, ASSh) - 200 RUR. rub./t.;

Ukrajina, DPR - vrste ugljena (Zh, K, OS, AM, AS, JSC, AKO) - 300 UAH/t.; nekvalitetni ugljen (ASHARSH, GSSH, GK, TK) - 100 UAH/t.

Unutar LPR - 200 RUR. rub./t.

Stope naknada za prodaju ugljena:

Unutar LPR-a za prodaju nerezidentima - 200 rubalja. rub./t.

Stope naknada za prodaju otpada od željeznih i obojenih metala:

Unutar LPR - otpad od željeznih metala - 200 UAH/t., otpad od obojenih metala - 1500 UAH/t.

Unutar LPR-a za prodaju nerezidentima: otpad od željeznih metala - 200 UAH/t., otpad od obojenih metala - 1500 UAH/t.

Unutar LPR-a za promet subjektima LPR-a ne plaćaju se porezne stope, oporezivanje je po općoj osnovi;

Za dobivanje patenta poslovni subjekti dužni su dostaviti ugovor (certifikat) tržišta o pravu korištenja mjesta.

Pri podnošenju zahtjeva podnositelj zahtjeva dužan je priložiti potvrdu tržišta na kojem posluje s naznakom maloprodajnog mjesta i njegove površine ili pripadajući ugovor o zakupu.

Ako se trgovačko mjesto nalazi na područjima koja nemaju status trgovačkog društva, potrebno je priložiti potvrdu Gradske i Područne uprave u kojoj je naznačeno mjesto trgovačkih redova, trgovačko mjesto i njegova površina. Obveza izdavanja potvrda upraviteljima tržnica i načelnicima uprava gradova i regija LPR-a u roku od 3 dana od dana podnošenja zahtjeva.

Pojedinačni građani imaju pravo kupiti jednokratni patent najviše 3 puta godišnje za nesustavnu trgovinu robom (uključujući industrijsku robu, rabljene predmete, vlastite poljoprivredne i šumske proizvode). razdoblje od 1 do 14 dana. Cijena patenta je 20 ruskih rubalja po danu.

Prijava ugovora o zakupu (podzakupu) i kreditu poreznom tijelu - u roku od 5 dana od dana sklapanja.

Prijava ugovora o zakupu (podzakupu), ugovora o zajmu kod poreznog i carinskog organa - u roku od 30 dana od dana sklapanja.

Ugovor o zakupu ne može se upisati u slučaju davanja u zakup nekretnina, prodajnog prostora i malih arhitektonskih objekata osobama u prvom stupnju srodstva (roditelji, supružnici, djeca) koje na tim objektima obavljaju gospodarsku djelatnost, u prisutnosti isprava kojom se potvrđuje prvi stupanj srodstva.

Prilikom sklapanja ugovora s neprofitnim organizacijama i pojedincima, obvezu prijave ugovora imaju zakupci.

Rok za podnošenje zahtjeva za pojednostavljene porezne režime je 20.01.2016.

Rok za podnošenje zahtjeva za pojednostavljene porezne režime je 29.02.2016.

Prijelazno razdoblje od 01.01.2016. do 01.07.2016.

Poslovni subjekti koji su u sustavu patentnog oporezivanja ne mogu obavljati inozemne gospodarske djelatnosti

Pravo obavljanja uvoznih poslova imaju poslovni subjekti koji su u sustavu oporezivanja patentom.

sustav poreza na patente-

Trgovanje isključivo na tržištu;

Godišnji bruto prihod - 1 milijun rubalja;

Maloprodajna površina - ne više od 15 m2.

Sustav poreza na patente od 01.01.16 do 01.07.16:

Polugodišnji volumen - 1,5 milijuna rubalja,

— maloprodajna površina - 20 četvornih metara. m.

Trošak 510 rub. mjesečno.

2) na tržnicama (trgovina iz automobila (primjer - tržnica Okolitsa):

Polugodišnji volumen - 6 milijuna rubalja;

— prodajni prostor - bez ograničenja;

Trošak 5.000 rub. mjesečno.

3) trgovina u prodavaonicama:

Polugodišnji volumen - 3 milijuna rubalja,

— maloprodajna površina - 50 m². m.

Trošak 1.020 rub. mjesečno.

Izvješća se predaju za pola godine.

Patent se ne stječe za zaposlenika - supružnika - za obavljanje djelatnosti na jednom maloprodajnom mjestu.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja (I. skupina):

Stopa je 2,5%, kada se vrše plaćanja, koriste se potvrde o plaćanju ili blagajne i mjesečno izvješćivanje.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja od 01.01.16 do 0.07.16:

Za obveznike pojednostavljenog poreza I. skupine alternativna stopa je:

Polugodišnji volumen 3 milijuna rubalja;

Fiksna stopa - 2.000 rubalja;

Potvrde o uplati izdaju se na zahtjev kupca,

Porezna prijava podnosi se šest mjeseci.

Obveznicima pojednostavljenog poreza nije zabranjeno obavljanje djelatnosti iz područja javne prehrane (osim slučajeva navedenih u stavku 158.2.8. stavku 158.2. članka 158. Zakona).

Poslovni subjekti koji obavljaju ugostiteljsku djelatnost bez prodaje alkoholnih pića i duhanskih proizvoda mogu koristiti pojednostavljeni sustav.

Pojedinci koji obavljaju samostalne profesionalne djelatnosti (odvjetnici, javni bilježnici, arbitražni upravitelji) ne mogu primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Obveznici pojednostavljenog poreza II. skupine mogu biti pojedinci koji obavljaju samostalnu profesionalnu djelatnost (odvjetnici, javni bilježnici, arbitražni upravitelji).

Prijave poreza na dohodak podnose se mjesečno.

Izvješće o porezu na dohodak podnosi se tromjesečno u roku od 20 kalendarskih dana nakon zadnjeg kalendarskog dana izvještajnog (poreznog) tromjesečja.

Obustavljena je valjanost norme iz stavka 77.9. Članak 77. koji se odnosi na raspodjelu neto dobit do 01.07.2016.

Porezna uprava LPR-a dala je pojašnjenja o prijavi poreza na dohodak i poreza na promet

Pravila prijavljivanja poreza na dohodak i poreza na promet utvrđena su nizom naredbi Državni odbor poreze i naknade (SCNS) JPR, s kojim se poduzetnici mogu upoznati na web stranici SCNS-a. Lugansky je to izvijestio informacijski centar s obzirom na press službu poreznog odjela.

„Zakon Luganske Narodne Republike od 12. veljače 2016. br. 84 - II „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Luganske Narodne Republike” uveo je niz promjena u postupku vođenja poreznog računovodstva za porez na promet i porez na dobit. Prijave za ove poreze popunjene su u skladu sa zahtjevima gore navedenog zakona”, istaknula je služba za tisak.

U novo izdanje Postupak popunjavanja prijave poreza na promet odobren je naredbom Državne porezne službe „O odobrenju novog izdanja obrazaca porezna prijava o porezu na promet i uvođenju izmjena u Postupku za popunjavanje i podnošenje poreznih izvješća o porezu na promet, odobrenom naredbom Državnog odbora za poreze i pristojbe Luganske Narodne Republike od 01.02.2016. br. 56.”

Postupak prijavljivanja poreza na dohodak određen je naredbom Državne porezne komisije „O odobrenju novog izdanja obrazaca za prijavu poreza na dohodak i izmjenama postupka popunjavanja i podnošenja izvješća o porezu na dohodak, odobrenih naredbom Državne komisije Porezi i pristojbe Luganske Narodne Republike od 2. veljače 2016. br. 65".

„Platitelji se mogu upoznati s ovim naredbama, kao i naredbom „O uvođenju izmjena i dopuna Postupka vođenja Registra izdanih i primljenih računa i njima izjednačenih isprava“, odobrenom naredbom Državnog odbora za poreze i pristojbe Narodna Republika Lugansk od 02.02.2016. br. 66” na službenoj web stranici Državnog odbora za poreze i pristojbe Narodne Republike Lugansk u odjeljku “Porezni obveznici”, rekao je porezni odjel.

Gospodarstvo DNR, 2. dio: porezni sustav

Što i koliko njeni stanovnici plaćaju nepriznatoj republici?

"Ima li DPR vlastiti porezni sustav?" — s iskrenim iznenađenjem upitao je autora ovih redaka jedan od sugovornika kada su saznali da radimo na članku na tu temu. Da, nepriznata DNR ima svoj porezni sustav, i to već neko vrijeme. Prva verzija DPR zakona „O poreznom sustavu” usvojena je u prosincu 2015. i od tada je prošla kroz više od 10 velikih revizija.

Novinari TIMERA pokušali su odgonetnuti koje poreze i kako plaćaju fizičke i pravne osobe nepriznate republike te po čemu se porezni sustav DPR-a razlikuje od onog koji postoji u Ukrajini.

Dva kita

Porezni sustav Ukrajine temelji se na tri "stupa": porez na dobit poduzeća, porez na osobni dohodak (NDFL) i porez na dodanu vrijednost (PDV). DPR ima dva od ova tri poreza: porez na dohodak i porez na osobni dohodak.

Većina ukrajinskih poduzeća plaća porez na dohodak po stopi od 18%, iako postoje iznimke: na primjer, djelatnosti osiguranja oporezuju se po stopi od 3%. U DPR postoji viša stopa: 20% je predviđena za poduzeća u rudarskoj industriji.

Druga važna razlika je razdoblje izvještavanja. U Ukrajini porez na dohodak većina poduzeća plaća jednom tromjesečno. U DPR-u je razdoblje izvješćivanja postavljeno na mjesec dana. To jest, izvješćivanje koje ukrajinska poduzeća pripremaju i podnose jednom svaka tri mjeseca, DPR je prisiljen pripremati mjesečno - prilična količina hemoroida za računovođe.

Drugi problem su razlike između računovodstva i poreznog računovodstva, tj. što je sa stajališta poduzeća uključeno u prihode i rashode te što porezna uprava u tom smislu „prepoznaje“. U Ukrajini su posljednjih godina pokušali minimizirati razlike između poreza i računovodstva, dopuštajući da se gotovo sve vrste troškova odbiju od prihoda prilikom izračuna oporezive dobiti, s iznimkom posebno navedenih u Poreznom zakoniku - „porezne razlike ”. U DPR-u djeluje suprotan sustav: Zakon o oporezivanju predviđa vrlo specifičan popis troškova koji se mogu uzeti u obzir u ovom svojstvu prilikom izračuna iznosa oporezive dobiti. Sve ostalo se ne smatra poreznim izdatkom.

S jedne strane, takav sustav je mnogo manje progresivan i mnogo više birokratiziran od onog koji funkcionira u Ukrajini. S druge strane, praktički nitko u Ukrajini već dugo ne plaća stvarni porez na dohodak: možda je DPR odlučio "zategnuti vijke" kako ne bi završio u istoj situaciji.

Isti motivi mogu objasniti i druge nijanse administracije poreza na dohodak u DPR-u. Na primjer, kada prodaje robu i usluge po cijeni ispod cijene, prodavatelj mora razliku između nabavne vrijednosti i navedene prodajne cijene uključiti u prihod. Očito je da je ova mjera namijenjena zatvaranju jedne od najčešćih shema utaje poreza, ali zapravo izvana izgleda vrlo čudno.

Vrijedan je pažnje i pristup poduzećima koja su pretrpjela gubitak u jednom ili drugom razdoblju: službeno im je zabranjeno preraspodijeliti taj gubitak u naredna razdoblja, čime se smanjuje porezna osnovica, a prijavljivanje gubitaka šest puta tijekom godine daje poreznim vlastima pravo dolaska u poduzeće s izvanrednim pregledom.

Ideja o zabrani prijenosa gubitaka iz jednog razdoblja u drugo zlatni je san ukrajinskih fiskalnih tijela tijekom godina neovisnosti. Provedeno je neslužbeno - kroz zabranu podnošenja "negativnih" deklaracija, službeno - kroz zabranu prijenosa gubitaka u cijelosti (dopušteno je "iskorištavanje" gubitaka samo u više dijelova kroz niz godina), a više puta su pokušao progurati pravilo o potpunoj zabrani prijenosa gubitaka između razdoblja . Snovi ukrajinskih poreznih službenika u DNR-u postali su stvarnost, a ova otvoreno represivna fiskalna praksa može se opravdati samo izvanrednim stanjem gospodarstva DNR-a.

Stopa drugog ključnog poreza — na osobni dohodak ili poreza na osobni dohodak — u DPR-u znatno je niža nego u Ukrajini: 13 % umjesto 18 % za većinu vrsta dohotka.

Ali u DPR-u je stopa jedinstvenog socijalnog doprinosa, koja se plaća iz plaća zaposlenih radnika, viša: iznosi 31% u odnosu na 22%; za proračunske organizacije predviđena je snižena stopa od 28%. Dakle, ukupno opterećenje plaća u DPR-u iznosi 44% (13% poreza na dohodak + 31% jedinstvenog socijalnog poreza) naspram 40% u Ukrajini (18% poreza na dohodak + 22% jedinstvenog socijalnog poreza).

Pasivni prihod (kamate, dividende itd.) iu DNR iu Ukrajini oporezuju se po stopi od 5%.

Općenito, kada se uspoređuje oporezivanje u Ukrajini i DNR za ove dvije vrste poreza, treba priznati: odgovarajuće ukrajinsko zakonodavstvo je zrelije i modernije, dok zakonodavstvo DNR karakterizira više birokratska priroda, a osim toga , čini se prilično teško implementirati .

PDV VS porez na promet

Ključnu ulogu u poreznom sustavu Ukrajine ima i porez na dodanu vrijednost – zloglasni PDV. Ovo je neizravni porez, tj. porez koji je takoreći uključen u cijenu proizvoda - smatra se da ga plaća kupac. Kao što naziv sugerira, ovaj porez se naplaćuje na dodanu vrijednost - to jest, razliku između cijene po kojoj se proizvod ili usluga prodaje i iznosa troškova za njezino pružanje. Porezna stopa u Ukrajini danas je 20% (7% za lijekove i medicinsku opremu).

Proces naplate ovog poreza općenito se može ilustrirati na sljedećem primjeru. Rudarska tvrtka prodaje resurse proizvođaču za 100 grivna. Ovih 100 grivna uključuje PDV od 20% ovog iznosa - tj. 20 grivna. Taj se novac dodaje prodajnoj cijeni: kupac ga dodatno plaća prodavatelju koji ga je dužan prenijeti u proračun (“cijena s PDV-om”). To je ono što se zove: porezna obveza. A sa stajališta kupca-proizvođača, ovih 20 grivni su porezni kredit - to jest, država se, takoreći, "sjeća" da je on već platio tih istih 20 grivni PDV-a.

Proizvođač iz kupljenih resursa proizvodi proizvod koji prodaje distributeru za 150 grivna. PDV u ovom slučaju će biti 30 grivna, odnosno, kupac-distributer mora platiti prodavatelju-proizvođaču 180 grivna, od čega on mora platiti 30 grivna u proračun. Međutim, proizvođač ima poreznu olakšicu od 20 grivni, tj. on plaća samo 10 u proračun i 30 grivna postaje porezni kredit za distributera.

Konačno, distributer prodaje proizvod krajnjem potrošaču za 300 grivni, čemu se dodaje 20%, odnosno 60 grivni PDV-a. Na račun tih 60 grivni, distributer resetira svoj porezni kredit od 30 grivni, a ostatak, tj. još 30 grivna, on daje državi.

U konačnici, od cijelog lanca transakcija država će dobiti istih 60 grivni koje je platio krajnji kupac. Zbog toga se PDV naziva porez na potrošnju.

Međutim, to je jednostavno samo u ovom konkretnom primjeru. Zapravo, kod izračuna PDV-a postoji mnogo suptilnosti i nijansi, što ga čini jednom od najtežih za administriranje i opsežnih metoda utaje poreza, korupcije i prijevare.

Dakle, DPR nema sve ove suptilnosti. Umjesto 20% poreza na dodanu vrijednost zaračunavaju 1,5% poreza na promet. Smatra se mnogo jednostavnijim: 1,5% cijene robe koju plaća svaki prodavač u svakoj fazi lanca. U našem slučaju, prvo se u proračun mora uplatiti 1,5% od 100 grivni, zatim 1,5% od 150 grivni, itd. Ukupni iznos uplate bit će 7 grivni 25 kopejki - umjesto 60 grivni prema ukrajinskom sustavu.

Međutim, u našem lancu postoje samo 3 elementa. Ali zamislite da postoji, recimo, 20 takvih koraka? U slučaju PDV-a to nije bitno: u proračun će biti uplaćen isti iznos koji uplati krajnji kupac. Ali s porezom na promet, svaki korak u lancu znači još jedno plaćanje poreza od 1,5% - i odgovarajuće povećanje cijene proizvoda.

S druge strane, neosporna prednost poreza na promet je njegova relativna jednostavnost; osim toga, pogodan je i neopterećujući u slučaju kratkih proizvodnih lanaca, u čijoj se svakoj fazi stvara značajna dodana vrijednost. Također je koristan za velika vertikalno integrirana poduzeća, u kojima i proizvodnju i distribuciju provode različiti odjeli istog poduzeća. Ali to je neisplativo za preprodavače raznih vrsta.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Kao što znate, u Ukrajini postoje tri skupine "pojednostavljenih ljudi". Prva skupina su poslovni subjekti koji obavljaju trgovinu na malo na tržnicama, ne koriste unajmljenu radnu snagu i čiji prihod ne prelazi 300 tisuća grivna godišnje. Ti poduzetnici plaćaju jedinstveni porez s fiksnom stopom od 160 grivni mjesečno, a uz to i jedinstveni socijalni doprinos od 352 grivne mjesečno.

Druga skupina obveznika jedinstvenog poreza su poduzetnici koji prodaju robu i pružaju usluge pojedincima, nemaju više od 10 zaposlenih i godišnji prihod ne veći od 1,5 milijuna grivna. Također imaju jedinstvenu stopu od 640 grivni - plus jedinstveni socijalni doprinos od 704 grivne

Treća skupina obveznika može raditi s pravnim osobama, a također imati neograničen broj zaposlenika, ali prihod takvih poduzeća ne smije premašiti 5 milijuna grivna godišnje. Predstavnici treće skupine državi plaćaju 5% prihoda, kao i jedinstveni socijalni doprinos od 704 grivna.

Konačno, četvrta skupina „jednostavnijih“ su poljoprivredna poduzeća koja plaćaju ovisno o površini zemlje koju obrađuju.

Sustav koji postoji u DNR-u je i sličan i ne sličan ukrajinskom u isto vrijeme.

Za one koji bi u Ukrajini pripadali prvoj i djelomično drugoj skupini jedinstvenih poreznih obveznika, u nepriznatoj DNR postoji tzv. patentni sustav. Radi jednostavno: uplatom određenog fiksnog iznosa poduzetnik se u principu oslobađa plaćanja svih ostalih poreza.

Poduzetnici koji prodaju robu na tržnicama, kao i izvan njih, mogu izabrati patentni sustav oporezivanja – ali samo za određeni popis roba (pekarski proizvodi, povrće i voće, sladoled, bezalkoholna pića, cvijeće, dječje igračke i dr.) . Osim toga, oni koji pružaju usluge stanovništvu (kamionski prijevoz, frizerske usluge, podučavanje, popravak odjeće, obuće i kućanskih aparata) mogu prijeći na patentni sustav.

Ograničenje prihoda za poduzetnike koji su odabrali patentni sustav ne može premašiti 1 milijun rubalja godišnje, ili oko pola milijuna grivni - to jest, više nego za prvu skupinu obveznika u Ukrajini, ali manje nego za drugu. Osim toga, "nositelji patenata" mogu privući unajmljene radnike (za određene vrste aktivnosti, u pravilu, ne više od tri osobe).

Trošak patenta također ovisi o vrsti aktivnosti, ali za većinu njih iznosi 510 rubalja (oko 250 grivna) mjesečno.

Slijedi sam pojednostavljeni sustav oporezivanja u obliku u kojem se provodi u DPR-u. Ovdje također postoje grupe obveznika - samo tri, a ne četiri, kao u Ukrajini. Važno je napomenuti da zakonodavstvo DPR-a nameće mnogo manje ograničenja "pojednostavljenim" osobama od ukrajinskog zakonodavstva: na primjer, sve skupine obveznika mogu raditi s pravnim osobama.

Prva skupina su poduzetnici koji nemaju više od 1,5 milijuna rubalja (oko 750 tisuća grivna) godišnjeg prihoda i ne više od 10 zaposlenih. Oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak i poreza na promet, a umjesto toga plaćaju paušalni porez od 2,5% stvarnih novčanih primitaka (iz „gotovine“).

Druga skupina nema ograničenja u broju angažiranih radnika, a prihod joj je ograničen na 60 milijuna rubalja mjesečno - tj. gotovo 30 milijuna grivna (za usporedbu, najfleksibilnija skupina pojednostavljenog sustava u Ukrajini predviđa maksimalni prihod od 5 milijuna grivna). Obveznici druge skupine "pojednostavljenih" ljudi u DPR-u plaćaju državi 6% novčanih primitaka (za usporedbu, 3. skupina jedinstvenog poreza u Ukrajini plaća 5%).

Istina, postoje neka ograničenja: prijeći na druga skupina pojednostavljenog sustava. Na primjer, razni preprodavači - veleprodajni trgovački centri, itd. - ne mogu koristiti ovaj sustav.

Pojednostavljeni sustav također nije prikladan za one koji prodaju alkohol i duhanske proizvode, gorivo, pružaju usluge osiguranja i financijske usluge itd. Zasebna klauzula zabranjuje pojednostavljeni sustav za poduzeća u ugostiteljskom sektoru - kafićima, restoranima i drugima.

Poduzetnici prve i druge skupine jedinstvenih poreznih obveznika također plaćaju socijalni doprinos u iznosu od 600 rubalja, tj. oko 300 grivna mjesečno. Za usporedbu, u Ukrajini, poduzetnici prve skupine plaćaju 352 grivna SSC mjesečno, drugi i treći - 704 grivna.

Treća skupina jedinstvenih poreznih obveznika su strukture koje se bave vađenjem i preradom ugljena s godišnjim prihodom do 240 milijuna rubalja. Za takva poduzeća jedinstvena porezna stopa iznosi 3% prometa - čini se da je ova norma uvedena posebno kako bi se prodavali mali rudnici ugljena - arteli ili tzv. "kopanke".

Općenito, pojednostavljeni sustav oporezivanja u DNR-u čini se mnogo fleksibilnijim i praktičnijim od onog koji postoji u Ukrajini.