Koji se porezi naplaćuju pojedincima? Oporezivanje fizičkih osoba. Koje poreze pojedinci trebaju platiti u Ruskoj Federaciji?

Porez je obvezni doprinos uplatitelj u proračun i izvanproračunske fondove u iznosima određenim zakonom iu utvrđenom roku. On izražava monetarni odnosi, koji nastaju između države i pravnih i fizičkih osoba u vezi s preraspodjelom nacionalni dohodak i mobilizacija financijska sredstva u proračunske i izvanproračunske fondove države. Doprinose daju glavni sudionici u proizvodnji bruto domaćeg proizvoda:

O radnici koji svojim radom stvaraju materijalne i nematerijalne koristi i ostvaruju određeni prihod;

O gospodarski subjekti, vlasnici kapitala.

Zbog poreznih doprinosa formiraju se financijski resursi države, akumuliraju u njezinu proračunu i izvanproračunskih fondova. Ekonomski sadržaj poreza, dakle, izražava se odnosom poslovnih subjekata i građana, s jedne strane, i države, s druge strane, u oblikovanju javnih financija.

Ali porezi nisu samo ekonomska kategorija, ali u isto vrijeme financijska kategorija. Kao financijska kategorija, porezi izražavaju opća svojstva svojstvena svim financijskim odnosima, te njihova razlikovna obilježja i karakteristike, vlastiti oblik kretanja, odnosno funkcije koje ih razlikuju od cjelokupnog skupa. financijski odnosi. Funkcije poreza otkrivaju njihovu društveno-ekonomsku bit i unutarnji sadržaj. Koja je točno uloga osobnih poreza? tržišna ekonomija koje funkcije obavljaju ekonomski mehanizam? Postoji nekoliko stajališta o ovom problemu, ali ja bih istaknuo tri funkcije poreza:

O distribucija;

O fiskalni;

O test.

Štoviše, distribucijsku funkciju možemo podijeliti na regulatornu i poticajnu itd.

Najdosljednije implementirana funkcija je fiskalna. Fiskalna funkcija je glavna, u početku karakteristična za sve države. Uz njegovu pomoć država novčana sredstva, odnosno materijalne uvjete za funkcioniranje države.

Kroz fiskalnu (proračunsku) funkciju dio dohotka građana povlači se za održavanje državnog aparata, obranu zemlje i taj dio neproizvodna sfera, koja nema vlastite izvore prihoda (mnoge kulturne ustanove - knjižnice, arhivi i dr.), ili su nedostatni da osiguraju odgovarajuću razinu razvoja - fundamentalna znanost, kazališta, muzeji i dr. obrazovne ustanove itd. Upravo ta funkcija pruža stvarnu mogućnost preraspodjele dijela vrijednosti nacionalnog dohotka u korist najmanje imućnih društvenih slojeva društva.

Važnost fiskalne funkcije raste s porastom ekonomskog stupnja razvoja društva. Dvadeseto stoljeće karakterizira ogroman porast državnih prihoda od poreza, što je povezano sa širenjem njezinih funkcija i određenim politikama društvenih skupina na vlasti. Država je sve više financijska sredstva troši na gospodarske i društvene djelatnosti, na upravni aparat.

Još jedna funkcija osobnog poreza kao ekonomske kategorije je da je moguće kvantitativno prikazati porezne prihode i usporediti ih s potrebama države za financijskim sredstvima. Zahvaljujući funkciji kontrole, procjenjuje se učinkovitost svakog poreznog kanala i poreznog „tiska“ u cjelini, utvrđuje se potreba za promjenama poreznog sustava i proračunska politika. Kontrolna funkcija porezno-financijskih odnosa očituje se samo u uvjetima distribucijske funkcije.

U početku je distribucijska funkcija poreza bila čisto fiskalne naravi: puniti državnu blagajnu za održavanje vojske, administrativnog aparata, društvena sfera. No budući da je država smatrala potrebnim aktivno sudjelovati u organizaciji gospodarskog života u zemlji, stekla je regulatorne funkcije koje su se provodile kroz porezni mehanizam. U porezna regulativa dohotka stanovništva, pojavile su se poticajne i ograničavajuće (destimulativne) podfunkcije. Ali većina poreza sada se naplaćuje Ruska Federacija, imaju samo fiskalnu svrhu, a samo neki imaju regulatornu funkciju.

Regulatorna funkcija znači da porezi, kao aktivni sudionik redistribucijskih procesa, ozbiljno utječu na reprodukciju, potičući ili sputavajući njezin tempo, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala, šireći ili smanjujući efektivnu potražnju stanovništva. Ova je funkcija neodvojiva od fiskalne funkcije i s njom je usko povezana. Proširenje porezna metoda u mobilizaciji nacionalnog dohotka za državu, uzrokuje stalni kontakt između poreza i sudionika u procesu proizvodnje, što joj pruža stvarne mogućnosti utjecaja na gospodarstvo zemlje, u svim fazama reprodukcije.

Poticajna podfunkcija poreza ostvaruje se kroz sustav olakšica, iznimaka, preferencijala, povezanih s korisnim svojstvima predmeta oporezivanja. Očituje se promjenom predmeta oporezivanja, smanjenjem porezne osnovice i smanjenjem porezne stope.

Podjela poreza na pojedince

U ruskom poreznom sustavu postoje 3 skupine poreza, ovisno o tijelu koje prikuplja porez i koristi ga:

1. Savezni porezi.

2. Regionalni porezi.

3. Lokalni porezi i naknade.

Istaknut ću glavne vrste poreza na stanovništvo u Rusiji.

Glavne vrste poreza koje plaća stanovništvo.

u Državna dužnost

u Zemljišni porez

u Porezi na imovinu pojedinaca

u Porez na kupnju stranih novčanica

u Porez na vlasnike vozila

u Porez na dohodak

u Kotizacija za samostalne poduzetnike

u Naknada za parkiranje vozila

u Naknada za granični pregled

u Naknada za čišćenje naselja

u Premije osiguranja V Mirovinski fond RF

u Carinska plaćanja

Porez na osobni dohodak

Opće odredbe

Porez na dohodak je glavni porez koji plaća pojedinaca od gotovo svih vrsta prihoda ostvarenih tijekom godine.

Porez se plaća u rokovima utvrđenim zakonom, prema obračunskom principu od početka godine, uz prebijanje prethodno plaćenih iznosa.

Porez od plaće zadržavaju poslodavci. Građani koji su tijekom godine imali prihode ne samo od obavljanja radnih i ekvivalentnih dužnosti na mjestu svog glavnog posla (službe, studija) dužni su podnijeti prijavu dohotka poreznim vlastima.

Ako su međunarodni ugovori Ruske Federacije ili bivši SSSR utvrđena su druga porezna pravila pojedinačne kategorije državljana, tada se primjenjuju pravila međunarodnog ugovora.

Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstva i izvješćivanja plaćaju porez na dobit u obliku plaćanja godišnji trošak patent.

Uplatitelji

Državljani Ruske Federacije, strani državljani, osobe bez državljanstva:

nalazi se u Ruskoj Federaciji ništa manje 183 dana u kalendarskoj godini - na temelju prihoda iz izvora u Ruskoj Federaciji i inozemstvu

nalazi se u Ruskoj Federaciji manje 183 dana u kalendarskoj godini - samo za prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji

Predmet oporezivanja

Ukupan oporezivi dohodak ostvaren u kalendarskoj godini, u gotovini i u u naravi, uključujući i u obliku materijalne koristi.

Datum primitka dohotka je datum isplate dohotka (uključujući i akontaciju), odnosno prijenosa dohotka ili datum prijenosa dohotka u naravi.

Ukupni oporezivi dohodak

Materijalna korist

Kada zaposlenik od organizacije dobije beskamatni zajam ili osigurani zajam nizak postotak ukupni oporezivi dohodak uključuje materijalnu korist u obliku kamatne štednje.

Pogodnost je razlika između iznosa izračunatog na temelju 2/3 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije za sredstva u rubljama (ili 10% godišnje za sredstva u stranoj valuti) i iznosa stvarno plaćenih kamata . Porez na materijalne koristi zadržava organizacija.

Prodaja nekretnine

Pri prodaji imovine u vlasništvu građanina koji nije registriran kao porezni obveznik, ukupni oporezivi dohodak može se umanjiti za iznos koji ne prelazi 5.000 puta iznos MMOT-a za prodaju stanova, vikendica, vrtnih kuća, zemljišne parcele, zemljišnih udjela (udjela), ili za iznos koji ne prelazi 1000 puta veličinu MMOT - pri prodaji druge imovine. (Na zahtjev isplatitelja ovaj se odbitak može zamijeniti odbitkom stvarno nastalih i dokumentiranih troškova.)

Primanje prihoda iz izvora izvan Ruske Federacije

Pri primanju prihoda iz izvora izvan Ruske Federacije od strane građana sa stalnim prebivalištem u Ruskoj Federaciji, iznosi poreza plaćenih izvan Ruske Federacije prihvaćaju se za odbitak, ali ne više od iznosa koji se duguju prema zakonodavstvu Ruske Federacije, tj. koristeći rusku ljestvicu poreza na dohodak.

Dohodak neoporeziv

· Kamate i dobici na državnim vrijednosnim papirima i državnim vrijednosnicama lokalna uprava

· Plaćanja osiguranja(odšteta) iz obveznih osiguranja, iz dobrovoljnih dugoročnih (najmanje pet godina) ugovora o osiguranju života, osiguranje imovine i osiguranje od odgovornosti u vezi s događajem osigurani slučaj, na ime naknade štete za život, zdravlje i troškove liječenja

· Kamate i dobici na depozite u bankama koje se nalaze u Ruskoj Federaciji, otvorene:

q u rubljima - ako se kamata plaća u okviru stope refinanciranja koju je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije

q in strane valute- ako se kamata plaća unutar 15% godišnje

· Državna davanja, mirovine, studentske stipendije

Porez na dohodak po fiksnoj stopi

Kamate i dobici na depozite u bankama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije u iznosu većem od stope refinanciranja koju je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije, a koja je bila na snazi ​​tijekom razdoblja postojanja depozita (15% godišnje - na depozite u stranoj valuti), a neke vrste isplata osiguranja oporezuju se odvojeno od ostalih vrsta dohotka na izvoru dohotka po stopi od 15%.

Porezna osnovica

Standardni odbici.

Standardni odbici ostvaruju se na mjestu glavnog rada, au nedostatku istog, po bilo kojem drugom izvoru dohotka na zahtjev poreznog obveznika ili sam porezni obveznik na kraju godine.

Ne vrijede ako postoje trostruke i peterostruke olakšice i olakšice u granicama dohotka oporezovanog minimalnom stopom.

Odbici od mirovine

Iznosi koji se zadržavaju od zarade zaposlenika i podliježu uplati u mirovinski fond Ruske Federacije (1% dohotka zaposlenika). Odbitak samo od glavnog izvora prihoda; drugi izvori zadržavaju doprinose u mirovinski fond, ali se odbijaju pri izračunu porez na dohodak ne proizvode.

Odbici za uzdržavanje djeteta i uzdržavane osobe

Izrađuje se za svako dijete ili uzdržavanu osobu

Proizveden od strane glavnog izvora prihoda ili od samog poreznog obveznika na kraju godine.

Odbici u dobrotvorne svrhe

Iznosi u granicama dohotka koje porezni obveznik prenosi u dobrotvorne svrhe poduzećima, organizacijama i ustanovama kulture, obrazovanja, zdravstva i socijalno osiguranje, djelomično ili u cijelosti financiran iz proračuna.

Odbija glavni izvor prihoda ili sam porezni obveznik na kraju godine.

Odbici za programere

Iznosi dodijeljeni iz dohotka građana - developera i kupaca - za stjecanje ili izgradnju (dovršetak) stambenih zgrada, stanova, dača i vrtnih kuća na teritoriju Ruske Federacije, uključujući iznose dodijeljene za otplatu bankovnih kredita i kamata na njih.

Odbitku podliježu iznosi do 5.000 mjesečnih plaća uračunatih u trogodišnjem razdoblju, ali ne više od iznosa ukupnog godišnjeg dohotka.

Odbici se vrše samo za jedan objekt tijekom 3 kalendarske godine, počevši od godine podnošenja zahtjeva u računovodstvu glavnog izvora prihoda ili porezno tijelo.

Porezne stope

Porezne stope na ukupan dohodak ostvaren u 1999. godini

Iznos ukupnog oporezivog dohotka ostvarenog u kalendarskoj godini	Porezna stopa u federalni proračun	Porezna stopa u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	Ukupni iznos poreza
Do 30.000 rub.
Od 30.001 do 60 000 rub.		2700 RUB + 12%	3600 RUB + 15% od iznosa većeg od 30.000 RUB.
Od 60.001 do 90 000 rub.		6300 rub. + 17%	8100 RUB + 20% od iznosa većeg od 60.000 rubalja.
Od 90 001 do 150 000 rub.	3%	11 400 RUB + 22%	14100 rublja+ 25% od iznosa većeg od 90.000 rubalja.
Od 150 001 rub. I viši		24 600 rub + 32%	29 100 RUB. + 35% od iznosa većeg od 150.000 RUB.

Porezne stope temeljene na ukupnom prihodu ostvarenom u 2000. godini

Obveze poslodavaca i drugih organizacija za porez po odbitku

Postupak obračuna i poreza po odbitku

Kod isplate plaća i drugih primanja zaposlenicima porez obračunava i obustavlja poduzeće mjesečno od iznosa ukupnog oporezivog dohotka po načelu nastanka događaja, uzimajući u obzir iznos poreza po odbitku u prethodnim mjesecima.

Porezni odbici se ostvaruju prema glavnom izvoru dohotka (iz glavnog mjesta rada) i mogu se ostvariti prema drugom izvoru dohotka samo ako nema glavnog mjesta rada.

Poreze koji nisu zadržani ili su nepotpuno zadržani porezi poduzeće prikuplja od pojedinaca do puna otplata dugovanja u skladu s jamstvima utvrđenim zakonom (ne više od 50% mjesečnih primanja).

Kod isplate dohotka građaninu od prodaje imovine porez na dohodak obustavlja organizacija – izvor dohotka, ako dohodak prelazi neoporezivi minimum (5000 ili 1000 puta iznos MMOT), te ako građanin nije prijavio poreznoj upravi da je registriran pri poreznoj upravi (dobio identifikacijski broj porezni obveznik - PIB) i samostalno će platiti porez. Inače, organizacija koja isplaćuje dohodak prijavljuje njegov iznos poreznoj upravi na svom mjestu.

Poduzeća prenose u proračun iznose poreza koji su obračunali i zadržali od pojedinaca najkasnije na dan stvarnog primitka sredstava od banke za plaće ili najkasnije na dan prijenosa plaća s bankovnih računa u ime zaposlenika.

Poduzeća koja nemaju bankovne račune ili isplaćuju plaće iz prihoda od prodaje proizvoda (radova, usluga) iznose poreza prenose u banke najkasnije sljedeći dan od dana isplate plaća.

Ako pojedinci primaju prihode od poslodavaca ne za obavljanje radnih obveza (npr. primili su iznose godišnjeg odmora isplate za potvrde o nesposobnosti za rad ili primanja ostvarena u obliku materijalnih i socijalnih naknada), obračunati i obustavljeni porez na dohodak od tog dohotka mora se prenijeti najkasnije do petog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je dohodak ostvaren. primili ili su izvršena navedena plaćanja.

Porezne prijenose za podružnice i druge izdvojene odjele koji nemaju bankovne račune vrši matična organizacija u regionalni proračun na lokaciji podružnice ili odjela.

Prijava poreznim vlastima

Poduzeća su dužna dostaviti poreznoj upravi:

· izvješće o konačnim iznosima dohotka i obustavljenim iznosima poreza, o dohotku isplaćenom fizičkim osobama izvan mjesta gdje rade – tromjesečno, najkasnije do 1. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja (nakon isteka godine). - najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi za izvješćivanje)

· izvješće o dohocima isplaćenim fizičkim osobama u glavnom mjestu rada - jednom godišnje, najkasnije do 1. travnja sljedeće godine

· podatke o plaćanjima fizičkim osobama radi ispunjenja obveza po vrijednosnim papirima (uključujući mjenice), kao io drugim kupoprodajnim poslovima vrijednosni papiri

· Izvještaji se dostavljaju na magnetskom mediju ili putem telekomunikacija (ne odnosi se na poduzeća do 10 osoba, osim banaka, osiguravajućih društava i profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira).

Organizacije koje su porezni agenti, snosi odgovornost predviđenu prvim dijelom Poreznog zakona za porezne agente.

Odgovornost građana za podnošenje poreznih prijava i plaćanje poreza na dohodak

Poreznu prijavu dužni su podnijeti pojedinci koji su ostvarili dohodak od drugih organizacija i samostalnih poduzetnika, osim dohotka iz glavnog mjesta rada (službe, studija), ako ukupni dohodak u protekloj godini prelazi iznos dohotka oporezovanog minimalno stopa

Prijava se podnosi poreznom tijelu najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Fizičke osobe imaju pravo u roku od mjesec dana od njezina podnošenja pojasniti podatke koje su iskazale u prijavi.

U prijavi se navodi svaki izvor isplate dohotka te iznos obračunatog i plaćenog poreza (odvojeno po dohotku od glavnog posla i iz ostalih izvora).

Značajke oporezivanja stranih državljana i osoba bez državljanstva

Strani državljani i osobe bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji (više od 183 dana u kalendarskoj godini)

Strani državljani i osobe bez državljanstva sa stalnim boravkom u Ruskoj Federaciji (više od 183 dana u kalendarskoj godini) plaćaju porez na dohodak u Rusiji na svoj svjetski prihod. Oporezivi prihod ti se građani utvrđuju na isti način kao i dohodak građana Ruske Federacije, sa sljedećim značajkama:

Uključeno u prihod:

· iznos naknada isplaćenih u vezi s boravkom u Ruskoj Federaciji

· iznose naknade troškova za školovanje djece u školi, prehrane, putovanja članova obitelji isplatitelja na godišnji odmor i u slične svrhe

· doplate od poslodavca za svaki dan boravka u Ruskoj Federaciji.

Isključeno iz prihoda:

· iznose prenesene u državne fondove socijalnog osiguranja i mirovinsko osiguranje

· iznos naknade za troškove najma stambenog prostora i održavanja automobila u poslovne svrhe

· iznosi putni troškovi vezano uz kretanje unutar teritorija Ruske Federacije i izvan njezinih granica u normalnim granicama.

Prijave prihoda

Prijava dohotka podnosi se poreznom tijelu u mjestu obavljanja djelatnosti (ili prebivališta) u Ruskoj Federaciji:

· o očekivanom prihodu u kalendarskoj godini - u roku od mjesec dana od dana dolaska u Rusku Federaciju (za daljnji boravak u Ruskoj Federaciji u sljedećoj kalendarskoj godini - do 30. travnja sljedeće godine)

Prilikom prekida aktivnosti na teritoriju Ruske Federacije tijekom kalendarske godine i napuštanja Ruske Federacije, deklaracija o stvarnom prihodu ostvarenom tijekom razdoblja boravka mora se podnijeti najkasnije mjesec dana prije odlaska.

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza

Porez se obračunava na temelju prijava dohotka poreznog tijela. Predujmovi se plaćaju do 15. svibnja, 15. kolovoza, 15. studenog u jednakim dijelovima iznosa obračunatog na 75% porezne obveze (utvrđene temeljem podnesene prijave).

Nadoplata za rekalkulaciju za izvještajna godina izvršiti u roku od mjesec dana od dana primitka obavijesti o plaćanju koju je porezno tijelo uputilo isplatitelju.

Prijeboj iznosa poreza plaćenih izvan Ruske Federacije

Porezi plaćeni izvan Ruske Federacije prihvaćaju se za prebijanje samo u granicama utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, tj. koristeći rusku ljestvicu poreza na dohodak.

Strani državljani i osobe bez državljanstva koji borave u Ruskoj Federaciji manje od 183 dana u kalendarskoj godini

Strani državljani i osobe bez državljanstva koji nemaju stalni boravak u Ruskoj Federaciji plaćaju opći postupak porez na dohodak od prihoda primljenih iz izvora u Ruskoj Federaciji za obavljanje radnih dužnosti na mjestu glavnog i sporednog rada.

Za ostale prihode iz izvora u Ruskoj Federaciji, porez se zadržava po stopi od 20% na izvoru isplate, osim ako nije drukčije određeno međunarodnim ugovorima Ruske Federacije, bivšeg SSSR-a ili odlukama donesenim na temelju načela uzajamnosti. .

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

Naplata poreza na dohodak od stranih fizičkih osoba i osoba bez državljanstva može se ukinuti ili ograničiti u skladu s međunarodnim ugovorima Ruske Federacije i bivšeg SSSR-a, kada se u odgovarajućoj stranoj državi iste mjere provode u odnosu na državljane Ruske Federacije. , što mora biti službeno potvrđeno od strane središnjeg poreznog tijela ove strane države. U potonjem slučaju, oslobađanje od poreza provodi se na temelju uputa Ministarstva financija Ruske Federacije.

Porez na imovinu građana

Predmet oporezivanja

Stambene zgrade, stanovi, vikendice, garaže, bilo koje druge građevine (šupe, radionice, šupe), motorni čamci, helikopteri, zrakoplovi i druga vozila (osim automobila, motocikala i sl.).

Postupak obračuna i plaćanja

Plaćen porez jednom godišnje na temelju procjena biroa tehnički inventar i povezane inspekcije. Porez na građenje izračunava se po stopi od 0,1 posto vrijednost zaliha, a ako takva procjena nije napravljena, onda iz troška utvrđenog pri izračunu iznosa obveznog državnog osiguranja. Plaćanje se vrši u jednakim dijelovima u dvije faze: prije 15. rujna i prije 15. studenog.

Prednosti

Od poreza na pokretnine i nekretnine potpuno su pušteni

· građani s posebnim zaslugama za državu, invalidi 1. i 2. skupine, kao i osobe pogođene radijacijskim akcidentima

· Heroji Sovjetski Savez i Heroji Ruske Federacije, kao i osobe nagrađene Ordenom slave tri stupnja

· invalidi prve i druge skupine, invalidi djetinjstva, iz reda civila i civila koji su služili ili bili na redovnim dužnostima u vojne jedinice, stožeri i ustanove koje ulaze u sastav djelatne vojske,

· vojna lica, kao i građani otpušteni iz služenje vojnog roka s navršenom starosnom granicom, služenjem vojnog roka, iz zdravstvenih razloga ili u svezi s organizacijskim i kadrovskim događanjima, s ukupnim trajanjem vojne službe od 20 i više godina.

· članovi obitelji vojnih osoba koji su ostali bez hranitelja.

Pored gore navedenih kategorija građana Olakšice od poreza na nekretnine dostupne su:

· sve kategorije umirovljenika, građana otpuštenih iz vojne službe ili pozvanih na vojnu obuku, na međunarodnoj dužnosti u Afganistanu i drugim zemljama u kojima su se odvijala neprijateljstva.

· roditelji, supružnici vojnih osoba i državnih namještenika koji su poginuli na dužnosti,

· kulturni djelatnici, umjetnici, narodni obrtnici - vlasnici zgrada, prostorija, uključujući i stambene, za vrijeme organiziranja radionica u njima.

Od plaćanja porez na vozila Oslobođeni su vlasnici motornih čamaca čija snaga motora ne prelazi 10 konjskih snaga.

Porez na vlasnika vozila

Predmet oporezivanja

Obveznici ovog poreza su vlasnici automobila, motocikala, autobusa i drugih vozila na vlastiti pogon opkovanih gumama.

Obračun poreza

Porez je obračunat od strane poreznog obveznika samostalno na temelju snage motora u postotku od minimalne plaće po jedinici snage (1 KS). Snaga, ako nije navedena u putovnici automobila, izračunava se ovisno o veličini motora. Plaćen porez godišnje prije prolaska državnog tehničkog pregleda.

Prednosti

Osobe s invaliditetom ne plaćaju porez na vlasnike vozila za posebno opremljene automobile i invalidska kolica.

Porez na darove

Predmet oporezivanja

Imovina koja se prenosi nasljeđivanjem ili darom. Pri nasljeđivanju porez se plaća na imovinu čija vrijednost prelazi 850 MMOT, a pri darovanju - ako je imovina veća od 80 MMOT. Porez plaća građanin koji prima nasljedstvo ili dar.

Porez na zemljište

Predmet oporezivanja

Poljoprivredno zemljište, zemljišne parcele koje se daju građanima za vođenje osobnih pomoćnih parcela, uključujući parcele u vrtlarskim zadrugama, zemljište za izgradnju stanova, dača i garaža. Ovisno o glavnom namijenjena namjena, zemljišta koja se dodjeljuju građanima dijele se na poljoprivredna i nepoljoprivredna zemljišta.

Obračun i plaćanje poreza

Porez na zemljište obračunava se na temelju površine parcele i odobrenih stopa zemljišni porez. Porez na zemljište za parcele unutar ruralnih naselja i izvan njihovih granica koje se daju građanima za privatnu poljoprivredu, vrtlarstvo, sjenokošu, ispašu, vrtlarstvo naplaćuje se na cjelokupnu površinu zemljišne čestice po prosječnim poreznim stopama za poljoprivredna zemljišta upravne regije. Porezna stopa prihvaćeno lokalne vlasti snage u iznosu od 0,1 do 2 posto troška. Za zemljište zauzeto stambenim objektima, naknada se obračunava u iznosu od 3 posto stope poreza na zemljište, ali ne manje od 60 rubalja po kvadratnom metru.

Porez se plaća dva puta godišnje na jednake dijelove - do 15. rujna i do 15. studenog.

Prednosti

Oslobođen plaćanja poreza na zemljište

· građani koji se bave narodnom umjetnošću i obrtom,

· sudionici Velikog Domovinskog rata, kao i građani koji imaju pravo na naknade utvrđene za sudionike Drugog svjetskog rata.

· invalidi 1. i 2. skupine,

· građani izloženi zračenju,

· vojne osobe i građani prevedeni u pričuvni sastav prije navršene starosne granice za služenje, zdravstvenih razloga ili organizacijskih i kadrovskih događaja, ako je ukupno trajanje njihove službe 20 ili više godina.

· članovi obitelji vojnih osoba, policijskih uprava, zavoda kazneno-popravnog sustava koji su tijekom službe ostali bez hranitelja,

· Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, Socijalističkog rada, puni nositelji ordena Slave i Radničke slave i za "Službu domovini u Oružanim snagama SSSR-a."

· građani koji prvi put organiziraju seljačka (poljoprivredna) domaćinstva, prvih pet godina nakon davanja zemlje.

· građani koji su dobili poremećena zemljišta (zahtijevaju rekultivaciju) za poljoprivredne svrhe za prvih 10 godina korištenja.

Porezi su glavni izvor prihoda proračuna Ruske Federacije. Važnu ulogu u tome imaju osobni porezi. Pojedinci u Ruskoj Federaciji podliježu nekoliko vrsta poreza, uključujući cestarina, porez na nekretnine, u blizini neizravni porezi, uključen u trošak proizvoda koje kupuje pojedinac, ali glavni porez koji svi građani plaćaju je porez na dohodak. Wykrojnik?w i matryc, wykrojniki formy wtryskowe krak?w .

Porezni obveznici su punoljetne fizičke osobe, kao i maloljetne osobe za pojedine vrste prihoda. Porezni obveznici se obično dijele na rezidente i nerezidente. Glavni kriterij za utvrđivanje prebivališta - boravak pojedinca u zemlji duži od 183 dana godišnje. Ako pojedinac zadovolji ovaj uvjet, postaje porezni rezident Ruske Federacije.

Smisao podjele poreznih obveznika na rezidente i nerezidente je da rezidenti snose puni iznos porezna obveza od prihoda, tj. podliježu oporezivanju dohotka iz svih izvora - unutarnjih i vanjskih, a nerezidenti imaju ograničenu poreznu obvezu, tj. Oporezivanju podliježu samo prihodi iz izvora koji se nalaze u određenoj zemlji.

Svi porezi koje plaćaju pojedinci u Ruskoj Federaciji mogu se klasificirati prema financijskim, ekonomskim, administrativnim, pravnim i prostorno-vremenskim karakteristikama.

Trenutno su fizička lica obveznici sljedećih poreza i naknada:

) porez na dohodak;

) državna dužnost;

) porez na prijevoz;

) porez na imovinu;

) zemljišni porez;

) naknade za korištenje objekata divljači;

) porez na vodu.

Porez na osobni dohodak

Porez na dohodak prema visini proračunskih prihoda općine zauzima 1. mjesto i glavni je porez na stanovništvo, a slijedi ga porez na dodanu vrijednost - 26,7%.

Slika 1 - Sastav i udjeli poreza u proračunu Čeljabinska regija u 2008. godini

Glavninu poreznih plaćanja čine porezi na osobni dohodak, dodana vrijednost na robu prodanu na teritoriju Ruske Federacije i jedinstveni porez. socijalni porez, u korist federalnog proračuna.

Temeljni dokument koji regulira rad na oporezivanju dohotka pojedinaca je Porezni zakon Ruske Federacije, a posebno Poglavlje 23 Dijela II Poreznog zakona, koji je stupio na snagu 1. siječnja 2001., i pojedinačni članci Dijela I. Kodeksa.

Obveznici poreza na dohodak su:

Osobe sa stalnim boravkom u Rusiji. Rezidenti uključuju osobe koje žive u Rusiji ukupno najmanje 183 dana u kalendarskoj godini.

Pojedinci koji nemaju stalni boravak u Ruskoj Federaciji, u slučaju prihoda u Rusiji.

Strane osobne tvrtke čiji se prihod tretira kao prihod njihovih vlasnika. Vlasnik osobno društvo smatra se fizička osoba koja posjeduje bilo koju poslovnu jedinicu, čiji prihod u zemlji registracije osobne tvrtke ne podliježe porezu na dobit ili drugom sličnom porezu.

Dob pojedinca ne utječe na njegovo priznavanje kao poreznog obveznika.

Predmet oporezivanja za fizička lica je ukupan dohodak ostvaren u kalendarskoj godini:

za rezidente - iz izvora u Ruskoj Federaciji i inozemstvu;

za nerezidente - iz izvora u Ruskoj Federaciji.

Porez po odbitku od dohotka pojedinaca prenosi se u proračun. Prekomjerno zadržani iznosi poreza po izvoru dohotka uračunavaju se u plaćanje budućih uplata ili se pojedincu vraćaju na njegov zahtjev.

Slanje vašeg dobrog rada u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Slični dokumenti

Ekonomska suština porezi, njihova klasifikacija. Načela i funkcije oporezivanja. Uloga poreza na građane u proračunskim prihodima. Mehanizam oporezivanja poreza na dohodak građana. Postupak obračuna poreza na imovinu fizičkih osoba.

diplomski rad, dodan 24.09.2010


Organizacija oporezivanja dohotka i imovine fizičkih osoba. Mehanizam za obračun i plaćanje poreza na dohodak i poreza na imovinu od pojedinaca u Ruskoj Federaciji. Dinamika prihoda u proračunski sustav porezi koji se naplaćuju na području grada Mahačkale.

diplomski rad, dodan 16.05.2012


Mjesto poreza od pojedinaca u poreznom sustavu, njihov društveno-ekonomski sadržaj. Vrste poreza i njihove karakteristike. Interakcija poreznih obveznika i poreznih tijela. Problemi i načini poboljšanja oporezivanja pojedinaca u Rusiji.

diplomski rad, dodan 06.04.2012


Značajke oporezivanja dohotka stanovništva Ruske Federacije. Organizacijski mehanizam rada porezne uprave za pojedince. Komparativna analiza aktivnosti porezne inspekcije o obračunu i ubiranju poreza od stanovništva.

diplomski rad, dodan 23.02.2013


Evolucija nastanka i razvoja oporezivanja pojedinaca u Rusiji i inozemstvu. Problemi i nedostaci oporezivanja dohotka. Načini i sredstva poboljšanja oporezivanja osobnog dohotka u Ruskoj Federaciji.

kolegij, dodan 28.11.2014


Glavne vrste i vrste poreza za pojedince. Opći pregled o pojmovima kotizacije i licenciranja. Značajke oporezivanja strani državljani. Suvremena pitanja i izgledi ruski sustav oporezivanje pojedinaca.

test, dodan 10.12.2013


Pojam poreza i naknada. Osnovne funkcije oporezivanja. Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji. Porezne olakšice: pojam, postupak utvrđivanja i ukidanja. Porezne olakšice za pojedince. Analiza korištenja porezne olakšice pojedinaca.

kolegij, dodan 22.10.2009


Bit, funkcije i vrste poreza, njihovi elementi i glavne porezna terminologija. Klasifikacijske karakteristike poreza. Značajke oporezivanja pravnih i fizičkih osoba. Unapređenje poreznog sustava u uvjetima proračunskog deficita.

kolegij, dodan 26.12.2011

Proračuni Ruske Federacije na svim razinama pune se porezima i naknadama. Porezi od građana nisu iznimka.

Porezi za fizičke osobe u Rusiji

Pogledajmo sve pobliže postojeće poreze za pojedince, uklj. kako doznati o postojećim poreznim dugovima, kako ih podmiriti, na što obratiti pozornost pri obračunu poreza na postojeću imovinu i promet.

Predmet oporezivanja fizičkih osoba

Predmet oporezivanja fizičkih osoba je dohodak (plaća, nasljedstvo, darovi, dividende...) i imovina (stanovi, automobili, dače...). Važno je znati da nezakoniti prihodi neće izazvati samo administrativne ili kaznena odgovornost, ali i platiti porez.

Tko je porezni obveznik

Porezni obveznici mogu biti punoljetni i maloljetni državljani Rusije (koji stvarno borave na teritoriju Rusije najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci) i nerezidenti - osobe koje obavljaju djelatnost na teritoriju Ruske Federacije s državljanstvom druge države.

• Maloljetnici i maloljetna djeca mogu posjedovati imovinu, uklj. nasljeđem, koje je predmet oporezivanja. Odgovornost za plaćanje pada na pleća roditelja i zakonskih zastupnika.
• Osim toga, fizičke osobe rezidenti (koje provode 183 ili više dana godišnje unutar zemlje) i nerezidenti Ruske Federacije dužni su platiti porez.

Popis (popis) poreza koje građani plaćaju u proračune Ruske Federacije uključuje

Porez na dohodak (porez na dohodak) br.1

Glavna vrsta izravnih poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog prihoda pojedinca umanjen za dokumentirane troškove, u skladu s važećim zakonodavstvom.

Postoje iznimke u vidu neoporezivog dohotka

• prihod od prodaje imovine koja je u vlasništvu dulje od tri godine;
• prihod primljen kao nasljedstvo;
• prihod primljen na temelju darovnog ugovora od člana obitelji i (ili) bliskog rođaka u skladu s Obiteljskim zakonom Ruske Federacije (od supružnika, roditelja i djece, uključujući posvojitelje i posvojene roditelje, bake i djedove i unuke, punokrvne i polukrvne (koji imaju zajedničkog oca) ili majku) braću i sestre).

Porez na imovinu br.2

Od 2017. godine oporezivanje nekretnina temelji se na katastarska vrijednost provodi se u 72 konstitutivna entiteta Ruske Federacije. Porezne obavijesti za plaćanje poreza na imovinu za pojedince na temelju katastarske vrijednosti objekata nekretnina priznati kao predmet oporezivanja šalju se Federalnoj poreznoj službi.

Prometna taksa br. 3

Prometni porez je regionalni, primjenjuje se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezu i obvezan je za plaćanje na području odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Sve unovčiti od njega idu u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Zemljišni porez br.4

Obveznici poreza na zemljište su fizičke osobe koje posjeduju zemljišne parcele, priznat kao predmet oporezivanja sukladno čl. 389 Poreznog zakona Ruske Federacije, o pravu vlasništva, pravu trajnog (trajnog) korištenja ili pravu doživotnog nasljeđivanog posjeda (1. stavak članka 388. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Fizičke osobe nisu priznate kao porezni obveznici u odnosu na zemljišne čestice koje imaju na temelju prava besplatnog korištenja, uključujući pravo besplatnog korištenja na određeno vrijeme, ili su im prenesene na temelju ugovora o zakupu.

Trošarina br.5

Malo tko zna da trošarinski obveznici mogu biti i fizičke osobe (ne samostalni poduzetnici). To je moguće tijekom uvoza/izvoza trošarinska roba kroz carinu (članak 179. Poreznog zakona).

Vodna pristojba br.6

Pojedinci, uključujući individualni poduzetnici korištenje vodnih tijela koja podliježu licenciranju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Naknada za lov br.7 i naknada za ribolov br.8

Građani, samostalni poduzetnici i pravne osobe koji u skladu s utvrđenim postupkom dobivaju dozvolu (dozvolu) za korištenje objekata životinjskog svijeta na području Ruske Federacije. Izračun se vrši u skladu s člankom 333 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez za samostalne djelatnosti br.9

Od 1. siječnja freelanceri su konačno dobili priliku raditi “bijele ovratnike” bez nepotrebne birokracije i preplaćivanja poreza. Službeni naziv— porez na profesionalni dohodak (PIT). Novi jedinstveni porez na profesionalna djelatnost do sada se testira samo u četiri regije, uključujući Moskvu i Tatarstan. Glavni cilj eksperimenta je legalizirati status freelancera i pomoći onima koji rade za sebe da izađu iz sjene. Doznajmo što znači biti samozaposlen, kako to može biti korisno i što kažu oni koji su odlučili svoje prihode pokazati državi.

Kako bi se prevladalo nepovjerenje građana, zakon jamči nepromijenjenu stopu poreza na profesionalne djelatnosti tijekom 10 godina: 4% za dohodak od poslova s ​​fizičkim osobama, 6% za samostalne poduzetnike i pravne osobe.

Postoje i "neizravni" porezi

• državna pristojba je naknada, čiji iznos varira ovisno o karakteristične značajke pružao državne usluge.
• trošarine na podzemlje - kod kupnje benzina i alkohola, cijena se temelji na državnim porezima.

Ovi porezi su klasificirani kako slijedi

1. Po razini:
   1. federalni;
   2. regionalni;
   3. lokalni.
2. Po načinu prijema:
   1. ravno;
   2. neizravni.
3. Ovisno o uplatitelju:
   1. od pojedinaca
   2. pravne osobe.

Nalogi

Dio Poreznog zakona posvećen oporezivanju pojedinaca govori o pitanjima poreznog izvješćivanja.

Porez na dohodak

Svaki zaposleni građanin dužan je državi plaćati postotak svoje plaće. Ovo je prihvaćeno u cijelom svijetu. Ako pogledamo povijest i svjetsku praksu primjene poreza na dohodak, njegova je svrha oduvijek bila da u državnu riznicu stiže više doprinosa od materijalno sigurnih građana, a manje od siromašnih. U Rusiji se danas oporezivanje pojedinaca provodi na takav način da se ne može reći da ima takvu značajku (13% gotovo svih prihoda jednako je za sve). Tijekom postojanja Sovjetskog Saveza, unatoč činjenici da su svi smatrani jednakima i da nije bilo bogatih ljudi (odnosno, nije bilo službeno priznato da takav segment stanovništva postoji), donesen je zakon koji je radnike oslobodio takve porez. Danas smo se vratili skoro tamo gdje smo krenuli.

I ništa se ne može, toliki su državni troškovi (vojska, socijalna davanja, dugovi) koji je prihvatio prikupljanja poreza nije dovoljno. Ovoj mjeri pribjegavaju i civilizirani ljudi, razvijenih zemalja. Djelomično se zbog toga i smatraju takvima.

Danas je oporezivanje pojedinaca u Ruskoj Federaciji više-manje usmjereno na sposobnosti građana. Ako imaš auto, plaćaš stan, a plaćaš i porez na imovinu. Ako dobro zarađujete, napunite svoju riznicu. Ako loše zarađujete, svejedno platite.

Omjer plaća i poreza danas je postavljen kao postotak. Što je veća plaća, to više iznosa porez na račun ove vrste poreza (dohodak). Zakon također daje različite mogućnosti za smanjenje tog iznosa. To uključuje porezne olakšice (dostupne nekim kategorijama građana, na primjer samohranim majkama). To također uključuje povrat novca (ako ste potrošili puno na ozbiljne potrebe, na primjer, stanovanje) i troškove povezane s poslovanjem. Poduzetništvo sada aktivno potiče država, dio utrošenog će vam vratiti, iako ćete morati prikupiti puno dokumenata.

Oporezivanje pojedinaca na snazi ​​je od donošenja temeljnih zakona, od kojih suvremeni porezni sustav. To se događalo tijekom 90-ih: od raštrkanih zakona postupno smo došli do poreznog zakona.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, gotovo sve vrste prihoda (jednokratne i stalne), ali postoje neke vrste prihoda koje predstavljaju iznimku od pravila - to su naknade, mirovine, naknade.

Oporezivanje imovine fizičkih osoba

Ako postoji vozilo(čak i jet ski) morate platiti porez na prijevoz. Tijelo koje je registriralo vaše vozilo podatke će dostaviti poreznoj upravi, a odatle ćete dobiti potvrdu s obračunatim iznosom poreza.

Stambene i nestambene zgrade (osim vrtne parcele) u vašem vlasništvu također podliježu porezu. Obračunava ga porezna uprava utvrđena zakonom stope iu obliku potvrde o uplati će vam prije ili kasnije doći. Neke su kategorije građana izuzete od toga (umirovljenici, obitelji poginulih vojnih osoba, žrtve zračenja, osobe s invaliditetom, heroji SSSR-a).

Porezna prijava fizičkih osoba

Što se tiče podnošenja dokumenata poreznoj upravi, pojedinci su u određenim situacijama dužni prijaviti inspekciju o ostvarenom dohotku i na isti platiti porez državi. U kojim slučajevima ova obveza pada na teret građana, a u kojim ne:

Pri ostvarivanju prihoda od iznajmljivanja imovine, pri ostvarivanju prihoda za obavljene usluge (pod uvjetom da je zaključen odgovarajući ugovor);

Porez se plaća i na dohodak od prodaje imovine;

Od bilo kojeg dobitka;

Od besplatnih prihoda (osim darova članova obitelji);

Prihodi od prodaje starog željeza.

Naknade i mirovine od države, kao i sve vrste naknada, ne oporezuju se.

Oporezivanje pojedinaca ima za cilj osigurati državi potreban kapital. Ali ne smijete propustiti priliku da je iskoristite porezne olakšice, povrat poreza(članci u porezni broj 214, 219-221).