Obračun mirovinskih doprinosa. Kako obračunati doprinose za obvezno mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje za zaposlene

Obračun premija osiguranja u 2017. godini reguliran je Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Limiti su se promijenili, ali tarife nisu. Nove obračune doprinosa tvrtke će dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Primjer popunjavanja novog obračuna pogledajte na našoj stranici.

Premije osiguranja u 2017. godini: obveznici, objekt, porezna osnovica

Uplatitelji. Premije osiguranja u 2017. godini obračunavaju organizacije koje isplaćuju naknade građanima, kao i samostalni poduzetnici. Cijeli popis platitelji - u članku 419. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Objekt. Premije osiguranja obračunavaju se na isplate građanima osiguranicima u sustavu obveznog mirovinskog, socijalnog i zdravstvenog osiguranja. Govorimo o nagradama:

• u okviru radnih odnosa i po ugovorima građanskog prava čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga;
• po autorskim ugovorima u korist autora djela;
• po ugovorima o otuđenju isključivog prava na djelima znanosti, književnosti, umjetnosti, nakladništva ugovori o licenciranju, licencni ugovori o pravu korištenja znanstvenih, književnih i umjetničkih djela.

Nije priznat kao predmet oporezivanja:

• plaćanja prema GPA-u, prema kojima se vlasništvo ili imovinska prava prenose na kupca;
• plaćanja po ugovorima vezanim uz prijenos imovine (imovinska prava) na korištenje;
• naknade strancima i osobama bez državljanstva koji zaseban odjel raditi u inozemstvu ugovor o radu, na teritoriju strane države obavljati poslove ili pružati usluge prema GPA.

Ne podliježe premijama osiguranja:

• naknade iz obveznog socijalnog osiguranja;
• naknade troškova u svezi s obavljanjem radnih obveza (obavljanje poslova, pružanje usluga po ZUP-u), dnevnice u okviru limita i troškova službenog puta, troškovi stručnog osposobljavanja i usavršavanja, naknade u vezi s otkazom (u granicama), osim naknade za neiskorišteni godišnji odmor, itd.;
• financijska pomoć unutar 4000 rubalja. godišnje jednokratna novčana pomoć u svezi rođenja djeteta (pod određenim uvjetima i ograničenjima), u svezi elementarnih nepogoda i dr.;
• doprinosi za obvezno osiguranje zaposlenici pod dobrovoljnim ugovorima osobno osiguranje i pružiti medicinske usluge(postoje posebni zahtjevi za ugovore), prema nedržavnim ugovorima mirovinsko osiguranje te za formiranje dodatnih mirovinska štednja(ne više od 12 000 rubalja godišnje za svakog zaposlenika);
• troškovi putovanja do mjesta odmora i natrag (troškovi prijevoza prtljage) za zaposlenike "posebnih" regija;
• školarina za radnike u osnovnim stručnim vještinama obrazovni programi i dodatni stručni programi;
• isplate strancima na privremenom boravku kada se ne smatraju osiguranicima pojedine vrste obveznog socijalnog osiguranja.

U osnovicu za obračun doprinosa za slučaj invalidnosti i u vezi s rodiljnim ne ulaze i naknade po GPA-u.

Potpuni popis neoporezivih plaćanja nalazi se u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Oporeziva osnovica računa se svaki mjesec:

• zasebno za svakog zaposlenika;
• kumulativno ukupno od početka godine.

Ne uzimaju se u obzir samo plaćanja izuzeta od premija osiguranja.

Najveća porezna osnovica utvrđuje se:

• za doprinose u obveznim mirovinsko osiguranje. Plaćanja od prekograničnih plaćanja su niža (ovo pravilo ne vrijedi za doprinose za dodatne tarife);
• za doprinose za slučaj invalidnosti i u svezi s rodiljnim. Za uplate iznad limita doprinosi se ne naplaćuju.

U slučajevima kada uplate u u naravi u obliku dobara (radova, usluga) ili imovine, oporeziva osnovica je tržišna vrijednost uključujući PDV i trošarine (minus trošak koji plaća građanin).

Stope premija osiguranja u 2017

Osnovne tarife za premije osiguranja u 2017. bit će isti kao u 2016. (vidi tablicu u nastavku).

Snižene stope premije osiguranja za 2017 instalirano:

• za tvrtke koje koriste pojednostavljeni porezni sustav s povlašteni tretman aktivnosti, ljekarničke organizacije o imputaciji, imputirani pojedinačni poduzetnici s dozvolom za farmaceutske djelatnosti, dobrotvorne organizacije, pojedinačni poduzetnici na patentnom sustavu. Svi će oni plaćati samo doprinose za mirovinsko osiguranje po stopi od 20 posto (pojednostavljeno - dok prihod za godinu ne prijeđe 79 milijuna rubalja);
• za IT tvrtke. Od njih će se obračunavati doprinosi za mirovinsko osiguranje po stopi od 8 posto, doprinosi za slučaj invalidnosti i u vezi s rodiljnim - po stopi od 2 posto, na zdravstveno osiguranje- po stopi od 4 posto;
• za stanovnike Krima, Sevastopolja, zona naprednog društveno-ekonomskog razvoja i slobodne luke Vladivostok. Za njih će stope doprinosa biti: 6 posto - za mirovinsko osiguranje; 1,5 posto - u slučaju invaliditeta iu vezi s materinstvom; 0,1 posto - za zdravstveno osiguranje.

Svi korisnici, kao i uvjeti pod kojima se tvrtke i poduzetnici mogu kvalificirati za snižene tarife, navedeni su u članku 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Dodatni premije osiguranja Mirovinsko osiguranje uplaćuje se za zaposlenike koji ostvaruju pravo na prijevremenu mirovinu:

• po stopi od 9 posto - od plaćanja zaposlenicima koji rade pod zemljom, u opasnim okruženjima ili u vrućim trgovinama (podtočka 1., točka 1., članak 30. Savezni zakon od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ, popis br. 1, odobren Rezolucijom Kabineta ministara SSSR-a od 26. siječnja 1991. br. 10);
• po stopi od 6 posto - od isplata zaposlenicima koji obavljaju poslove iz podstavaka 2–18 stavka 1. članka 30. Zakona br. 400-FZ.

Ali ako je tvrtka izvršila posebna procjena uvjetima rada, tarife će biti niže i ovise o tome koliko je rad prepoznat kao štetan i opasan.

Stope doprinosa za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje - 2017

Prihod, koji podliježe premijama osiguranja, nastaje na dan kada tvrtka (IP) obračunava plaćanja građanima. Međutim, obračun premija osiguranja u 2017. godini mora se izvršiti na temelju rezultata kalendarskog mjeseca. Formula je:

Primjer. Obračun premije osiguranja u 2017. godini ( rubna baza premašen)

Za razdoblje od siječnja do rujna 2017. generalni direktor tvrtke primio je 750.000 rubalja. Za listopad mu je pripisano 130.000 rubalja. Kao rezultat toga, njegov prihod od početka godine (750.000 + 130.000 = 880.000 rubalja) premašio je 755.000 rubalja. (za 125.000 rubalja), i 876.000 rubalja. (za 4000 rubalja). To znači da računovođa tvrtke mora obračunati doprinose Fondu socijalnog osiguranja za listopad samo od 5.000 rubalja. (755.000 - 750.000), au mirovinskom fondu - po stopi od 22 posto od 126.000 rubalja. (876.000 - 750.000) i po stopi od 10 posto na preostalih 4.000 rubalja. (880 000 – 876 000). A doprinosi za zdravstveno osiguranje i ozljede moraju se obračunati od cijele plaće.

Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s rodiljnim radom mogu se umanjiti za naknade zaposlenicima. FSS će provjeriti ispravnost prijavljenih troškova. O odluci o naknadi troškova za socijalno osiguranje Službenici Fonda obavijestit će ne samo tvrtku, već i poreznu upravu. Ako troškovi socijalnog osiguranja premašuju obračunate doprinose, razlika će se uračunati u nadolazeća plaćanja za istu vrstu osiguranja.

Primjer. Obračun doprinosa za osiguranje u 2017. godini za socijalno osiguranje
Zarya LLC naplaćuje premije osiguranja po općim cijenama. Zarya je u siječnju u korist svojih zaposlenika obračunala:

• plaća - 500.000 rubalja;
• bolovanje - 10.000 rubalja;
• rodiljna naknada - 50.000 rubalja.

Premije osiguranja za siječanj - 150.000 rubalja. (400 000 rubalja × 30%), od čega doprinosi u slučaju invaliditeta i u vezi s majčinstvom - 14 500 rubalja. (500 000 RUB × 2,9%).

Troškovi socijalnog osiguranja za siječanj - 60.000 rubalja. (10 000 RUB + 50 000 RUB). A to je više od obračunatih doprinosa za siječanj (60.000 rubalja> 14.500 rubalja). Dakle, za siječanj nećete morati platiti doprinose za socijalno osiguranje. Još 45 500 rubalja. bit će dodijeljena u sljedećim mjesecima.

Novi obrazac obračuna premije osiguranja od 2017

Nakon prijenosa doprinosa na kontrolu Federalne porezne službe, bit će više izvješćivanja o njima. Tvrtke će dostaviti četiri izvješća. Tablica će vam pokazati koja izvješća o doprinosima trebate predati u 2017. godini.

Stol. Sva izvješća o doprinosima u 2017

Obrazac za obračun premije osiguranja 2017 odobren nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/511. Nova računica je prilično opsežna. Obrazac ima naslovnu stranicu i tri dijela. Prva rubrika je za podatke o obračunatim doprinosima. Drugu rubriku ne ispunjavaju sva poduzeća, već samo seljačka i poljoprivredna poduzeća. Treći odjeljak je za personalizirane informacije o osiguranicima.

Koje osobne podatke zaposlenika provjeriti

Za prvi odjeljak potrebno je popuniti deset priloga. Oni pokazuju doprinose u mirovinski fond, fond socijalnog osiguranja i izdatke za naknade. Potrebne su tri prijave za potvrdu prava na snižena tarifa na doprinosima.

Kako prebiti ili nadoknaditi naknade iz Fonda za socijalno osiguranje

Oblik novi oblik naći ćete u nastavku. Postupak popunjavanja možete pročitati u članku "Obračun doprinosa za osiguranje Federalnoj poreznoj službi 2017". Usput, na forumu časopisa Glavbukh računovođe su raspravljale o novom izvješću. Vaši su kolege objasnili što je nejasno u izvješću i pronašli nedosljednosti u tablicama i redovima obrasca.

Način prezentacije. Ako prosječan broj zaposlenika za 2016. premašuje 25 ljudi, tada organizacija mora dostaviti izračune za doprinose elektroničkom obliku. Hoće li biti kazna ako se tvrtka prijavi na papiru? Da, inspektorat će izdati novčanu kaznu od 200 rubalja ako tvrtka podnese papirnati obračun plaćanja doprinosa umjesto elektroničkog (članak 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, novčana kazna je moguća ako organizacija preda papirnatu uplatu s pogreškama, primjerice u osobnim podacima zaposlenika. Inspektori će tvrtki poslati elektroničku ili papirnatu obavijest o pogreškama i zamoliti ih da isprave izvješće. Za to će tvrtka imati pet radnih dana od dana kada je inspekcija poslala elektroničku obavijest, odnosno deset radnih dana od dana slanja papirnate obavijesti. Ako društvo pravodobno ne ispravi pogreške, obračun doprinosa smatrat će se nepostavljenim. Za to će inspektori izdati novčanu kaznu - 5 posto iznosa plativih premija osiguranja (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

imam jedno pitanje
Hoće li porezna uprava blokirati račune zbog zakašnjelih uplata novih doprinosa?

Da, hoće. U pripremi su izmjene i dopune članka 76. Poreznog zakona koji će poreznim radnicima dati to pravo

Izračun premija osiguranja Saveznoj poreznoj službi: primjer popunjavanja

Pokazat ćemo vam na primjeru kako ispuniti novi obračun kod Federalne porezne službe za premije osiguranja.

Primjer
Prosječan broj zaposlenih u Alpha LLC za prvi kvartal 2017. bio je pet ljudi:
– A.V. Lavov;
– A.S. Glebova;
– V.N. Zaitseva;
– A.V. Volkov;
– Yu.A. Kolesov (obavlja rad u teškim uvjetima rada (prema popisu 2, odobrenom Rezolucijom Kabineta ministara SSSR-a od 26. siječnja 1991. br. 10)).

Isplate zaposlenicima u prvom kvartalu, ukupno / ne podliježu doprinosima za osiguranje (rub.)

Iznosipremije osiguranja,nagomilano u prvom kvartalu (RUB)

U mirovinski fond Ruske Federacije

Doprinosi po dodatnoj stopi za financiranje osiguravajućeg dijela radne mirovine (6%)

Izdaci organizacije za obvezno socijalno osiguranje u prvom kvartalu 2017

Iznos premija osiguranja koji se plaća Fondu socijalnog osiguranja Rusije bio je:

Dana 27. travnja 2017. godine ispunio i potpisao direktor A.V. Lvov, računovođa Alpha podnio je izračun poreznoj upravi.

Obračun premija osiguranja Saveznoj poreznoj službi: popunjavanje uzorka

Kako samostalni poduzetnici plaćaju premije osiguranja i za koje svrhe je to potrebno? Ljudi koji rade na temelju ugovora o radu najčešće zaboravljaju da redovito uplaćuju sredstva za buduće mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje. Točnije, njihove organizacije ih plaćaju iz njihovih plaća. Gospodarstvenici nemaju poslodavca i sami su svoji porezni agenti. Govorimo vam kako izračunati i platiti premije osiguranja kako ne biste podizali zahtjeve od regulatornih tijela.

Što su premije osiguranja

U Rusiji je medicina uvjetno besplatna, a mirovine su uvjetno državne. “Uvjetno” jer u stvarnosti svi zaposleni građani plaćaju mjesečnu mirovinu, osiguranje i socijalni doprinosi. Ne plaćaju sami, već preko poreznog agenta, koji je poslodavac. Ali pojedinačni poduzetnici sami plaćaju takve doprinose, jer nemaju poreznog agenta. Sami su sebi poslodavci. A ako imaju zaposlene, plaćaju i za njih.

Zakon obvezuje samostalne poduzetnike na uplatu doprinosa za buduće mirovine i doprinosa za zdravstveno osiguranje.

Socijalno osiguranje, iz čijih se sredstava plaćaju bolovanja i naknade za rođenje djeteta, pravo je, a ne obveza. To jest, uplate Fondu socijalnog osiguranja su dobrovoljne. Kako platiti članarinu mirovinski fond i uštedjeti vrijeme? Najbolje je napraviti platni nalog na web stranici porezne službe i platiti online putem mobilna aplikacija

ili web stranici Sberbanke.

Plaćanje premije osiguranja obvezno je za samostalne poduzetnike

Doprinose za osiguranje, na ovaj ili onaj način, plaćaju svi građani. Pojedinačni poduzetnici ih plaćaju bez iznimke. Čak i ako je poduzetnik prestao poslovati, ali nije odjavljen, uplate u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja ostaju obvezne. U tom području postoje sudski presedani: sve odluke sudaca u takvim slučajevima donose se u korist države. Sva dugovanja se naplaćuju od poreznih obveznika.

Stoga, ako pojedinačni poduzetnik odluči prestati s radom, mora obavijestiti Federalnu poreznu službu i likvidirati svoj status samostalnog poduzetnika. Inače će se premije osiguranja naplaćivati ​​kao i do sada.

Iznimaka još ima, ali ih je malo. Poduzetnici imaju pravo odbiti plaćanje osiguranja kada ne rade jer:

• služiti u oružanim snagama;
• njeguju malo dijete ili dijete s invaliditetom;
• njeguju osobu s invaliditetom I. skupine ili starijeg rođaka starijeg od 80 godina.

Naravno, svaki od ovih statusa mora biti potvrđen dokumentima.

Obračun premija osiguranja

Koliko ćete novca morati potrošiti na ove odbitke? Sada su to fiksni iznosi, što uvelike pojednostavljuje izračune i plaćanja. Nešto ćete morati računati tek kada dobit za godinu premaši 300.000 rubalja.

Fiksna plaćanja za pojedinačne poduzetnike:

• zdravstveno osiguranje, obvezno zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja;
• mirovinska štednja, Mirovinski fond - 26.545 rubalja + 1% prihoda iznad 300.000 rubalja.

Smislimo kako izračunati doprinose u mirovinski fond pomoću uzorka. Poslovni čovjek radi sam i zaradio je 527.500 rubalja. Što bi trebao platiti? Prvo, fiksnih 26 545 rubalja za mirovinski fond i 5 840 rubalja za zdravstveno osiguranje. Drugo, dodatna naknada za prihod veći od 300 tisuća rubalja. Imajte na umu da se postotak ne računa na cijeli iznos, već na prekoračenje limita. To je: (527 500 - 300 000) x 1% = 2 275 rubalja.

Ukupan iznos uplate: 5.840 + 26.545 + 2.275 = 34.660. Upravo toliko gospodarstvenik godišnje mora platiti državi. Fiksni doprinosi pojedinačnih poduzetnika znatno su pojednostavili život poreznih obveznika, budući da je prethodno iznos uplata bio vezan za minimalna veličina plaće.

Što se smatra prihodom?

Prihodom u širem smislu riječi smatra se sav novac zarađen od poslovanja umanjen za operativne troškove. Ovisno o poreznom režimu, koncept "dohotka" se malo mijenja.

Za iznos premija osobnog osiguranja porezni režim uopće ne utječe ali važno je kada je u pitanju raspored plaćanja. Kada trebate platiti odbitke za različite porezni sustavi, reći ćemo vam u nastavku.

Premije osiguranja za zaposlene

Ako poduzetnik ima zaposlene, automatski se ponaša kao njihovi porezni agent. Jednostavno rečeno, računa se i plaća za njih porez na dohodak(13% plaće) i uplaćuje sredstva u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja i Fond socijalnog osiguranja. Za razliku od pojedinačnih poduzetnika, obični građani dužni su uplatiti sredstva u Fond socijalnog osiguranja.

Iznosi ovdje nisu točni i izračunati su kao postotak plaće. 22% u mirovinskom fondu, 2,9% u fondu socijalnog osiguranja, 5,1% u fondu obveznog zdravstvenog osiguranja. Pretpostavimo da pojedinačni poduzetnik službeno plaća zaposleniku 18.555 rubalja. Koliko novca će država morati platiti:

• Porez na osobni dohodak: 18 555 x 13% = 2 412,15 rubalja;
• Mirovinski fond: 18.555 x 22% = 4.082,1 rublja;
• Obvezno zdravstveno osiguranje: 18 555 x 5,9% = 1 094,7 rubalja.
• Fond socijalnog osiguranja: 18.555 x 2,1% = 389.655.

Ukupno je 7.978.605. Odnosno, poduzetnik će platiti gotovo 8 tisuća rubalja u 1 mjesecu (!) državi za zaposlenika s "bijelom" plaćom od 18 tisuća rubalja. Ako dođe do prekršaja u smislu obujma i vremena, poduzetnik će odgovarati.

Kalkulator samodoprinosa

Obvezna plaćanja samostalnih poduzetnika lako je izračunati ručno, budući da je većina fiksnih vrijednosti. Vlada ih odobrava svake godine. Izračunavanje 1% prihoda iznad 300 tisuća također je vrlo jednostavno. Međutim, postoje moderni besplatni alati koji će vam pomoći da izvršite ili provjerite izračune u nekoliko sekundi.

Pronađite ih: u traku za pretraživanje upišite “izračun premija osiguranja”. Za izračun premija osiguranja za samostalne poduzetnike potrebno je navesti samo datum registracije i prihod.

Rokovi plaćanja premija osiguranja za samostalne poduzetnike

Glavni dio uplata (bez 1%) mora se prenijeti u fondove prije 31. prosinca. Nema vremenskih ograničenja i nema zahtjeva za polaganjem sredstava unaprijed. Poduzetnik može plaćati svaki mjesec po malo, podijeliti iznos na 4 dijela i plaćati kvartalno ili plaćati odjednom.

To je njegovo pravo. Inspekcijski organi ne mogu zahtijevati drugačiji postupak plaćanja.

Što se tiče nadoplate, odnosno 1%, ona se plaća do početka srpnja iduće godine. Na primjer, ako je poduzetnik zaradio 700.000 u 2018., tada će odobreni iznos platiti prije 1. siječnja 2019., a 1% od "viška" 400 tisuća - prije 1. srpnja 2019.

Mirovinski doprinosi individualnih poduzetnika mogu se koristiti za smanjenje poreza. To je korisno jer pomaže smanjiti porez za 32 tisuće. Za mala poduzeća to bi moglo značiti potpunu nultu isplatu. U različiti modovi radi malo drugačije.

Doprinosi pojedinačnih poduzetnika pojednostavljenom poreznom sustavu

Porezni obveznici na pojednostavljeno oporezivanje Plaćaju akontacije svaka 4 mjeseca i porez na dohodak na kraju godine. Dopušteno im je korištenje doprinosa za osobno osiguranje za smanjenje iznosa uplata, i to na više načina. Kada poduzetnik prelazi na osiguranje male količine jednom kvartalno, svakih akontacija može se skratiti.

Ako pojedinačni poduzetnik izvrši cijeli iznos plaćanja u prosincu, možete odmah smanjiti konačnu uplatu za 32.385 rubalja. Ovo je stvarno za poduzetnike koji rade potpuno sami.

Nažalost, ako samostalni poduzetnik ima zaposlene, isplate se mogu umanjiti samo za 1/2 doprinosa za osiguranje.

Kako se to provodi u praksi? Pretpostavimo da je tijekom tromjesečja poduzetnik zaradio 115 tisuća koristeći pojednostavljeni porezni sustav. Odlučio je platiti premije osiguranja u 3 rate od 10.795. On plaća 6% svog dohotka Federalnoj poreznoj službi, odnosno za kvartal će uplatiti 115.000 x 6% = 6.900 rubalja. Ako je već platio 10.795 rubalja, akontacija se možda uopće neće platiti. Druga mogućnost: poduzetnik nije smanjio akontacije i platio osiguranje odjednom na kraju godine. Na kraju razdoblja, uzimajući u obzir predujmove, mora platiti 50 tisuća rubalja. Sve im može oduzeti fiksno plaćanje

i platiti samo 17.615.

Umirovljeničko i obvezno zdravstveno osiguranje možete platiti odjednom ili u dijelovima, to je pravo poduzetnika

Pojedinačni poduzetnik na UTII Obveznici obračuna imaju pravo na umanjenje poreza za doprinose za osiguranje: za 100% ako rade sami i za 1/2 sa zaposlenicima. U smanjenju poreza koriste se samo osobne uplate. Zabranjeno je umanjiti iznos u prijavi za doprinose zaposlenika. Naknada se plaća kvartalno. Da biste smanjili plaćanje Saveznoj poreznoj službi s plaćanjem osiguranja, morat ćete

• ispuniti dva uvjeta:
• platiti osiguranje prije plaćanja poreza;

polagati sredstva svakog kvartala.

STS i UTII Porezni obveznici koji kombiniraju dva sustava za izračun poreza: pojednostavljeni porezni sustav i UTII također mogu smanjiti financijske obveze

U suprotnom slučaju, kada su zaposlenici navedeni prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ali nema nikoga prema imputaciji, vrijedi isto pravilo: pojednostavljena porezna stopa smanjuje se za 50% doprinosa zaposlenika, a UTII - za puni iznos njihov. Problema s izračunima ne bi trebalo biti, jer kod kombiniranja ta dva načina poduzetnici su dužni voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda, što znači da imaju sve podatke o tome koliko moraju platiti prema pojednostavljeni način rada, a koliko prema imputiranom iznosu.

Opći porezni sustav

Pojedinačni poduzetnici izuzetno rijetko posluju u općem poreznom režimu. Ali ako su iz nekog razloga prisiljeni koristiti takvo oporezivanje ili automatski prelaze na njega zbog prekoračenja iznosa dohotka ili broja zaposlenih utvrđenog zakonom, dopušteno je smanjenje poreza na dohodak na cjelokupni obujam uplata osobnog osiguranja.

Kako predati izvješća o premijama osiguranja

Ako poduzetnik posluje sam, bez zaposlenih, nema potrebe prijavljivati ​​uplate osiguranja. Dovoljno ih je donijeti na vrijeme. Ali kada ste zaposlili zaposlenike, morat ćete redovito podnositi nekoliko izvješća:

• S3V-M odjelu Mirovinskog fonda Rusije - prije 15. dana u mjesecu, nakon izvještajnog mjeseca;
• 4-FSS - prije 20. dana u mjesecu, nakon izvještajnog mjeseca;
• 6-NDFL i obrazac jedinstvenog obračuna u porezna služba u roku od mjesec dana nakon završetka kvartala;
• 2-NDFL poreznoj službi do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Mirovinskom fondu isplaćuje se fiksni iznos od 26 545 rubalja godišnje + 1% prihoda iznad 300 tisuća rubalja

Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja

Poduzetnik će morati biti odgovoran ne samo za pravodobno plaćanje premija osiguranja za sebe i svoje zaposlenike, već i za izvještavanje:

1. Nema izvješća na vrijeme - 5% duga, ali najmanje 1 tisuću rubalja.
2. Netočno računovodstvo i podcjenjivanje oporezivi dohodak, neplaćanje/plaćanje manje od potrebnog - 20% iznosa duga, ali ne manje od 40.000.
3. Netočno prijavljivanje mirovinskom fondu - 500 rubalja za svaku osobu za koju je napravljena pogreška.

Zaključak

Doprinose za osiguranje i doprinose za buduće mirovine plaćaju svi građani Rusije, uključujući i one koji rade kao pojedinačni poduzetnici. Zapravo, ovo je plaćanje za državu medicinska njega i štednju za buduću mirovinu. Dobrovoljni poduzetnici plaćaju samo socijalno osiguranje; ostali doprinosi su obvezni. Novčane kazne bit će propisane za kršenje rokova plaćanja i prijave.

Nakon izračuna predlažemo korištenje uzorka ispune za ovu godinu s puni opis sve karakteristike polja dokumenta.

Kako koristiti kalkulator

Upute za korištenje kalkulatora premije osiguranja samostalnih poduzetnika

1. Prema zadanim postavkama, izračuni se rade za odabranu cijelu godinu. Ako ste ove godine registrirali samostalnog poduzetnika ili ste ga zatvorili, tada odaberite konkretniji datum početka i završetka razdoblja.
2. Ako vaš prihod za odabrano razdoblje nije bio veći od 300 000 rubalja, polje "Prihod za ovo razdoblje" možete ostaviti prazno. Uneseni iznos neće utjecati na konačni rezultat.
3. Pritisnite "IZRAČUNAJ". Možete spremiti rezultat sa svim detaljima izračuna u doc ​​datoteku.

O kalkulatoru premije osiguranja samostalnih poduzetnika

Čim se pojedinačni poduzetnik registrira u tom svojstvu, ima obveze prema državi za poreze i naknade. Bez obzira na sustav oporezivanja i financijsku uspješnost poslovanja, pojedinačni poduzetnici moraju godišnje plaćati doprinose u fondove osiguranja.

Koje naknade treba platiti samostalni poduzetnik?

Svake godine moraju se oduzeti fiksni iznosi:

• u mirovinski fond (PFR);
• u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja (FZOI).

VAŽNO! Dodatni doprinos za osiguranje u mirovinski fond mora se platiti ako financijski rezultat poduzetničke aktivnosti za godinu premašio 300 tisuća rubalja.

Kome treba platiti?

Premije osiguranja obvezne su za sve samostalne poduzetnike, neovisno o:

• vrijeme registracije;
• odabrani sustav oporezivanja;
• intenzitet poslovne aktivnosti;
• njegovu isplativost ili neprofitabilnost;
• prisutnost ili odsutnost angažiranog osoblja (također morate platiti "za sebe").

Kada trebate platiti?

Premije osiguranja obračunavaju se za plaćanje jednom godišnje. Moraju se prenijeti do kraja tekuće godine, odnosno do 31. prosinca. Inače, poduzetnik slobodno bira uvjete plaćanja: jednokratno plaćanje u bilo koje doba godine ili plaćanje u ratama, opet u intervalima koji poduzetniku odgovaraju. Obično se bira tromjesečni način jednakih udjela premija osiguranja - na taj način će se porezno opterećenje ravnomjernije rasporediti.

Ako je za pojedinog poduzetnika predviđen dodatni doprinos u mirovinski fond (u slučaju prihoda veći od 300.000 rubalja), mora se platiti prije 1. travnja sljedeće godine. Istodobno, obvezni dio mora biti plaćen do 31. prosinca, a do travnja možete "odgoditi" doprinose izračunate od iznosa koji je premašio granicu od 300 tisuća rubalja.

Kako platiti premije osiguranja?

Način plaćanja odabire samostalni poduzetnik. Najlakši način, a ovaj način je i najčešći, je prijenos s tekućeg računa poduzetnika bankovnom doznakom. Ta sredstva možete uplatiti s bilo kojeg osobnog računa, koji nije nužno registriran kao račun za namirenje i povezan s djelatnošću pojedinačnog poduzetnika. Plaćanje u gotovini je također moguće, samo ne zaboravite sačuvati bankovni račun za potvrdu plaćanja premije osiguranja.

VAŽNA INFORMACIJA! Kodirati proračunska klasifikacija(KBK) za prijenos premija osiguranja promijenio se od 2017. - sada su ta plaćanja podložna nadležnosti Savezne porezne službe. Na isti BCC moraju se uplatiti i obvezne fiksne uplate i doprinos za povećanje prihoda veći od 300 tisuća kuna.

Što ako ne platite ili platite na vrijeme?

Posljedice su zakonski definirane - obračunavanje penala za svaki dan kašnjenja statutarni rok za premiju osiguranja.

PAŽNJA! Nema kazne za neplaćanje u mirovinski fond.

Iznos premija osiguranja: izračunajte pomoću kalkulatora

Iako su doprinosi fiksni, iznos koji se plaća mijenja se godišnje. Do 2018. u potpunosti je ovisio o minimalnoj plaći koju je odredila država. Objekt i osnova za izračune nisu važni.

• vrijednost minimalne plaće utvrđena za izvještajnu godinu na zakonodavnoj razini (potrebna za izračun samo do 2018.);
• tarife za doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja (konstantne vrijednosti, potrebne za izračun samo do 2018.);
• fiksni iznosi u Mirovinskom fondu i Federalnom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje (za 2018.-2020.);
• broj obračunskih mjeseci za koje se planira prijenos doprinosa (12 u slučaju godišnje uplate);
• prihod za odabrano razdoblje (u rubljima).

Prva tri pokazatelja nije potrebno unositi; oni su fiksni u kalkulatoru. Morate unijeti datum početka izvještajnog razdoblja i njegov kraj, kalkulator će samostalno uzeti u obzir procijenjeno vrijeme.

Kako pravilno utvrditi iznos dohotka iz kojeg se plaćaju doprinosi?

Kako biste ispravno unijeli u odgovarajući prozor kalkulatora ključni pokazatelj o kojem će ovisiti iznos plaćanja obveznog osiguranja, morate točno znati što financijski rezultati potpadaju pod pojam „dohodak samostalnih poduzetnika” i osnova su za ovaj izračun.

Ako sama veličina doprinosa ne ovisi o poreznom sustavu, onda je to odlučujuće za utvrđivanje dohotka.

1. Poduzetnici na moraju plaćati doprinose na isti dohodak na koji plaćaju porez na dohodak (ne brkati s poreznom osnovicom; ona se, za razliku od iznosa dohotka, umanjuje za porezne odbitke).
2. Uključeno (USN) Za obračun doprinosa uzimaju se prihodi koji nisu umanjeni za iznos rashoda, čak i ako se porez plaća po shemi “dohodak minus rashod”.
3. Prilikom korištenja prihod za izračun premija osiguranja smatra se imputiranim, koji se mora izračunati prema posebno predviđenoj formuli, uključujući osnovnu profitabilnost (određuje se Porezni zakon ovisno o pokazateljima objekta), pomnoženo s korektivnim pokazateljima.
4. uzima u obzir potencijalno stvarni prihod utvrđen regionalnim zakonima, uzima se kao osnova osiguranja.
5. Pri kombiniranju više sustava oporezivanja Pri tome se zbrajaju iznosi prihoda za obračun iznosa premija osiguranja.

Kako radi kalkulator

Od 2018. kalkulator za izračun temelji se na članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije i zapravo se formula za izračun može napisati na sljedeći način:

C inc = P fiksno / 12 x N mjeseci, Gdje:

• R fiksni - fiksni iznos određenog doprinosa za osiguranje (u Mirovinski fond Ruske Federacije ili u Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja);
• N mjeseci - broj mjeseci za koje se plaća doprinos (uostalom, posao možda nije pokrenut od početka godine ili treba obračunati samo dio uplate).

Do 2018. kalkulator za izračun premija osiguranja koristi formulu utvrđenu člankom 14. Saveznog zakona br. 212-FZ:

C VZN = minimalna plaća x P tar x N mjeseci, Gdje:

• S premijom - iznos premije osiguranja koji se plaća;
• Minimalna plaća - koju donosi država za izvještajnu godinu;
• R tara - veličina tarife za određenu premiju osiguranja (u Mirovinskom fondu Ruske Federacije - 26% ili u Saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%);
• N mjeseci - broj mjeseci za koje se plaća doprinos.

Sve tvrtke dužne su plaćati doprinose za osiguranje u mirovinski fond i savezna služba osiguranje. Doprinosi koji se plaćaju u mirovinski fond obračunavaju se iz dobiti individualni poduzetnik. U članku ćemo pogledati koja plaćanja pojedinačni poduzetnici moraju izvršiti u Mirovinski fond i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje i kako ih izračunati.

Kako pravilno izračunati doprinose u mirovinski fond?

Ako dobit poduzetnika tijekom godine ne prelazi 300 tisuća rubalja, tada će ukupni iznos doprinosa biti dvadeset dvije tisuće dvjesto šezdeset jedna rublja trideset osam kopejki; doprinos u mirovinski fond bit će osamnaest tisuća šest sto deset rubalja. osamdeset kopejki i saveznoj službi osiguranja - tri tisuće šest stotina pedeset rubalja pedeset osamdeset kopejki.

VAŽNO! Ako samostalni poduzetnik ima zaposlenici, mora biti registriran u Ruskom mirovinskom fondu (PFR) i Saveznoj službi osiguranja Ruska Federacija i plaćati premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike.

Ako je prihod tvrtke tijekom godine > 300 tisuća rubalja, tada mirovinski fond mora dodatno platiti jedan posto prihoda veći od 300 tisuća rubalja. U isto vrijeme, ukupni iznos doprinosa u mirovinski fond ne može biti veći od 148.886,40 rubalja. Dodatni doprinos u mirovinski fond za tvrtku čije su financije veće od tri stotine tisuća rubalja izračunava se prema sljedećoj formuli:

Dodatni doprinos = (Prihod – 300.000) * 1%

Kako izračunati profitnu maržu poduzetnika?

Sustav izračuna dobiti poduzeća izravno ovisi o poreznom sustavu koji se koristi.

• Za pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), to je apsolutno sav prihod koji se uzima u obzir pri izračunu oporezivanja prema pojednostavljenom sustavu, bez korištenja točnog računovodstva troškova (113 odjeljak 2.1 porezne prijave).
• Za jedinstveni pripisani porez (UTII), ovo je godišnji preliminarni pripisani dohodak (redak 010 odjeljka 3 deklaracija za jedinstveni pripisani dohodak).
• Za sustav oporezivanja patenta, ovo je vjerojatno ostvariv prihod za razdoblje za koje je patent kupljen.
• Za kombinirani sustav oporezivanja, dobit ostvarena u okviru svakog sustava se zbraja.

Ako društvo nije poslovalo od početka porezne godine

U ovoj se opciji ukupna premija osiguranja izračunava prema broju mjeseci i dana aktivnosti prema formuli:

Premije osiguranja = 5965 * Stopa premije osiguranja * Mjeseci (ukupan broj, cijeli) + 5965 * Stopa premije osiguranja * Dani obavljanja djelatnosti samostalnog poduzetnika ( manje od mjesec dana) / Ukupno dana (nepuni mjesec).

Kako platiti premije osiguranja za poduzetnika?

Premije osiguranja u fiksna veličina(u mirovinski fond - osamnaest tisuća šest stotina deset rubalja i osamdeset kopejki, u dio osiguranja - 3650,58 rubalja) mora se platiti prije 31. prosinca. Ulozi se mogu prenositi u udjelima (svaki mjesec ili kvartal) ili u cijelom iznosu za cijelu godinu.

Dodatni doprinos mirovinskom fondu u iznosu od jedan posto na zaradu veću od tri stotine tisuća rubalja mora se platiti prije 1. travnja sljedeće godine.

Doprinosi se plaćaju u 2 odvojena financijska reda: 1. u mirovinski fond (bez osiguranja i kapitalnog dijela mirovine) i 2. u fond zdravstvenog osiguranja.

Kako poduzetniku smanjiti porez na premije osiguranja?

Ako poduzetnik nema zaposlene radnike, porez po pojednostavljenom oporezivanju može umanjiti za puni iznos premija osiguranja koje je za sebe platio. Da biste to učinili, morate platiti porez u obrocima prije kraja tromjesečja i na kraju godine vratiti iznos doprinosa za sebe prema svojoj poreznoj prijavi.

Ako od početka godine sredstva poduzetnika premaše tri stotine tisuća rubalja, tada u preostalim mjesecima morate platiti ne samo fiksna naknada u mirovinski fond, ali i dodatnih jedan posto dobiti veće od tri stotine tisuća rubalja. Treba napomenuti da na ovaj iznos Isto tako, bit će moguće smanjiti porez za 2016. godinu.

Fiksni doprinosi

FFOMS-u se plaćaju samo utvrđene uplate. Ako je vaš prihod za godinu veći od tri stotine tisuća rubalja. FFOMS-u se ne plaća ništa dodatno.

Porez

Carinska stopa

Prethodni post Kako pripremiti i predati poreznu prijavu PDV-a Sljedeći unos Upute za provjeru rezultata lutrije zelene karte, broj potvrde izgubljen U stacionarnim uredima osiguravajućih društava ili uz dostavu na kućnu adresu Novi članci VHI osiguranje za zaposlenike pravnih osoba Kako otvoriti kanal za novac? Struktura proračuna, načela izgradnje proračunskog sustava Ruske Federacije Akreditivni oblik plaćanja Nedostaci akreditivnog oblika plaćanja Analiza financijske stabilnosti i solventnosti poduzeća Analiza financijske stabilnosti poduzeća organizacije Poboljšanje organizacije i povećanje učinkovitosti tova svinja u prigradskim farmama Krishtaleva, Taisiya Ivanovna Ananyev Alexey Nikolaevich Kriminalac braće Ananyev Obitelj Degtyarev ostavila je istočnu bez cesta Reforma stambenih i komunalnih usluga Otpis materijala korak po korak upute za računovodstvo Popularni članci Porezni knjigovodstveni registri za PDV: uređujemo ih u računovodstvenoj politici Izrada registra za PDV prijavu Cestarinske sirovine: računovodstvo Cestarinska obrada u 1c Bivši boksač oslobodio je afričko pleme iz ropstva i donio vodu u udaljena područja Traderov rječnik, termini i sleng Praksa, praksa i mišljenje stručnjaka treće strane ključ su povećanja prodaje u vašoj tvrtki Osobitosti plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenim pravilima Zahtjev za odjavu UTII LLC: upute za ispunjavanje Dodatka UTII obrasca 3 Dodatno mirovinsko i obvezno mirovinsko osiguranje u NPF “Obrazovanje” Nedržavni mirovinski fond “Obrazovanje” Utvrđivanje postotka gubitka ukupne radne sposobnosti Suština pojma "radna sposobnost" Kako pripremiti i predati poreznu prijavu PDV-a Upute za provjeru rezultata lutrije zelene karte, broj potvrde izgubljen U stacionarnim uredima osiguravajućih društava ili uz dostavu na kućnu adresu Sva prava pridržana 2024 Gore