Mijenja se porezni odbitak pri kupnji stana. Odbitak imovine. Koji su dokumenti potrebni za dobivanje odbitka?

Nova pravila za povrat poreza na dohodak pri kupnji nekretnine stupila su na snagu 2014. godine, pa se porezni odbitak pri kupnji stana u 2019. na njih se možete osloniti. Ovaj postupak se ne čini kompliciranim, dovoljno je prikupiti određeni popis papira i obratiti se poreznoj službi u mjestu prebivališta.

U ovom članku ćemo pogledati najvažnija pitanja o tome tko može iskoristiti pravo na odbitak imovine, koje značajke treba uzeti u obzir prilikom registracije, koliko novca možete dobiti od države i koji će dokumenti biti potrebni za ovo.

Samo građanin koji plaća porez i stekao je vlasništvo nad nekretninom može dobiti sredstva koja mu pripadaju kao porezni odbitak pri kupnji stana.

Do 2014. vlasnici stanova mogli su računati na takvu naknadu samo jednom u životu. Ali tada su se dogodile značajne promjene koje građaninu daju pravo podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu sve dok ukupni troškovi stanovanja ne prijeđu 2 milijuna rubalja po osobi.

Ovdje kratko ponavljamo: ako porezni obveznik nije iskoristio svoje zakonsko pravo do 2014. godine, tada počevši od tog razdoblja može predati dokumentaciju i podnijeti prijavu za dva ili više objekata.

Koje kupnje imaju povrat novca?

Odbitak imovine pruža se u sljedećim slučajevima:

• za stanovanje (novo ili sekundarno);
• za izgradnju stana ili kuće;
• za otplatu kamata koje vlasnik plaća kreditnoj instituciji.

Važne napomene:

• nekretnina se može kupiti bilo gdje (u bilo kojem gradu), ali unutar Ruska Federacija
• nekretnina koja se stječe ili se gradi mora se u budućnosti koristiti samo u stambene svrhe (uredi i trgovine ne uključuju ovo)
• Hipotekarni kredit mora se uzeti posebno za stanovanje.

Koji se iznosi mogu vratiti?

Stanovanjem

Evo glavnih odredbi o visini poreznog odbitka pri kupnji stana:

• Ako je nekretnina u vlasništvu samo jednog građanina, on može vratiti odbitak od iznosa koji ne prelazi 2 milijuna rubalja.
• Ako je stambeni prostor u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, tada svatko ima pravo na odbitak polovice troškova stanovanja, ali taj iznos ne smije biti veći od 2 milijuna rubalja.
• Svaki od supružnika vlasnika može vratiti porez na osobni dohodak do 2 milijuna rubalja, čak i ako je stanovanje registrirano na ime muža (žene).

Više detaljan opis različite situacije Primjere povrata za sebe, supružnika, djecu i umirovljenike možete pronaći u članku “”.

Za hipoteku

Od 1. siječnja 2014. zakonodavac je ograničio maksimalni iznos povrata za hipotekarne kamate. Sada je maksimalni iznos povrata za plaćene kamate na hipoteku 3.000.000 rubalja. To jest, kao rezultat toga, građanin će moći primiti 13% ovog iznosa.

Postupak za izračun odbitka

Lako je sami izračunati iznos poreznog odbitka. Građanin je dužan vratiti 13% iznosa kupljenog objekta. Još jednom, imajte na umu da je povrat moguć za iznos ne veći od 2.000.000 rubalja. Dakle, ako je cijena stana 2,5 milijuna rubalja, tada vlasnik nekretnine može vratiti 13% od iznosa od 2 milijuna. Ruske rublje– ovo je 260 000 rubalja.

U slučaju da je stan kupljen prema ugovoru hipotekarno kreditiranje, tada uz to vlasnik ima pravo na 13% iznosa kamata plaćenih zajmodavcu. Na primjer, godinu dana je dužnik banci platio 120.000 rubalja kamata. To znači da ima pravo na povrat 15.600 rubalja.

Važno je obratiti pozornost na činjenicu da građanin godišnje može primiti iznos koji ne prelazi iznos prenesen za kalendarsku godinu porez na dohodak. Na primjer, zaposlenik je platio 25.000 rubalja poreza na dohodak za godinu. Kada kontaktira poreznu upravu, od njega će se tražiti povrat u iznosu koji nije veći od onog navedenog u prethodnom godine poreza na dohodak. Ako je dospjeli povrat veći od tog iznosa, sljedeći obrok možete platiti sljedeće godine.

Da biste saznali kako pravilno prenijeti stanje iz prethodne godine prilikom podnošenja 3-NDFL deklaracije, pogledajte videozapis

Vlasnik ima pravo podnositi dokumente i zahtjeve poreznoj upravi sve dok mu se ne isplati cijeli iznos. Bez obzira na razinu prihoda, svaki građanin naše zemlje koji ima zakonsko pravo na odbitak može podnijeti zahtjev i vratiti sredstva.

Kako se prijaviti za odbitak

Kupac kuće koji želi ostvariti zakonsko pravo na primanje dijela unovčiti platio za kupnju stana, mora prikupiti paket dokumenata koji uključuje:

• ugovor kojim se potvrđuje kupoprodajna transakcija;
• potvrdu koja potvrđuje zakonsko pravo na stan;
• potvrda o prijenosu i prihvaćanju u slučaju kupnje stana u zgradi u izgradnji;
• ugovor o hipotekarnom kreditu, ako se nekretnina kupuje na kredit, kao i potvrdu banke o visini plaćene kamate;
• certifikat 2-NDFL, koji se može naručiti na vašem radnom mjestu;
• Deklaracija 3-NDFL, koju možete ispuniti sami ili kontaktirati stručnjake.

Saznajte više o mogućnostima dizajna porezna prijava pogledajte članak: “” ili možete ispuniti 3-NDFL na našoj web stranici.

Kada se prikupe dokumenti i popuni prijava, možete mirno otići do porezne uprave i podnijeti zahtjev za povrat. Također je moguće cijeli paket poslati običnom poštom ili elektroničkim putem putem osobnog online računa.

Zakon predviđa rok od 3 mjeseca za provjeru podataka i utvrđivanje prava građanina na povrat novca. Čim se odluka donese, građaninu se šalje obavijest. Ako je rezultat pozitivan, podnositelj zahtjeva ponovno kontaktira poreznu upravu i piše zahtjev za prijenos iznosa koji mu se duguje.

Od trenutka pisanja zahtjeva, gdje primatelj navodi podatke o računu, u roku od mjesec dana porezna služba prenosi sredstva.

Odjeljci:

Za koje troškove mogu dobiti poreznu olakšicu za kupnju stana?

Postoje četiri glavne skupine takvih troškova.

Za kupnju stambenog prostora

Odbitak se odnosi na kupnju stambenih kuća, stanova, soba ili udjela u njima.

A ako je kućište kupljeno bez dorade, tada uz pomoć odbitka možete nadoknaditi i troškove popravaka i dorade - i oboje za trošak završni materijali, te platiti usluge tima servisera, kao i za razvoj dizajna i predračunska dokumentacija provoditi završni radovi. Ali postoji jedan uvjet: kupoprodajni ugovor nekretnina, u kojem su te izmjene napravljene, mora obavezna sadrže uvjet da se nekretnina prodaje u stanju nedovršene gradnje ili bez završetka ().

Za stambenu izgradnju

Odbitak se također može dobiti ako izgradnja objekta još nije dovršena (na primjer, kada sudjelujete u zajedničkoj izgradnji kuće). Imajte na umu da u potonjem slučaju, da biste dobili odbitak, morate imati prijenosni akt za stan ili drugi dokument o prijenosu objekta zajednička gradnja od strane programera i njegovo prihvaćanje od strane sudionika u zajedničkoj izgradnji, potpisano od strane stranaka. U njegovom nedostatku, čak i ako imate ugovor o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji i potvrde o plaćanju prema njemu, nećete moći iskoristiti odbitak poreza na imovinu (,).

A u slučaju kupnje stana temeljem ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji, prava na temelju kojih je porezni obveznik primio temeljem ugovora o ustupanju prava potraživanja, za potvrdu prava na odbitak poreza na imovinu porezni obveznik podnosi ugovor o zajedničkoj izgradnji, ugovor o ustupanju prava potraživanja na stanu u zgradi u izgradnji i akt o prijenosu stanova na poreznog obveznika. Istodobno, izdaci za kupnju stana uključuju izdatke koje porezni obveznik ima prema sklopljenom ugovoru o ustupanju prava potraživanja prema ugovoru o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji ().

Također možete odbiti troškove za:

• izrada projektne i procjenske dokumentacije;
• kupnja građevinskih i završnih materijala;
• građevinski radovi ili usluge (dovršetak stambene zgrade ili nedovršenog udjela/udjela u njoj) i završni radovi;
• spajanje kuće na mreže za opskrbu električnom energijom, vodom i plinom i kanalizaciju ili stvaranje autonomnih izvora opskrbe električnom energijom, vodom i plinom i odvodnje ().

Za kamate na hipoteku

Možete nadoknaditi trošak kredita ako je izdan i za izgradnju i za kupnju stana. U tom slučaju morat ćete potvrditi činjenicu plaćanja kamata dokumentima o plaćanju - potvrdama nalozi za primitak, bankovni izvodi o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja itd. ().

Za kupnju zemljišta

Odbitak će se priznati poreznom obvezniku ako postoji jedna od sljedećih okolnosti: ako se kupljena kuća nalazi na tom zemljištu ili ako je zemljište dano za pojedinca stambena izgradnja.

Treba imati na umu da su troškovi koji se prihvaćaju za odbitak strogo definirani u porezno zakonodavstvo a ostale troškove nije dopušteno odbiti (). Dakle, vlasnici garaža i dr nestambene nekretnine.

Važno je da se nekretnina mora nalaziti isključivo na teritoriju Rusije (). Tako ruski vlasnik vile na tropskim otocima neće moći iskoristiti odbitak pri kupnji.

Koliki odbitak mogu dobiti pri kupnji stana?

Iznos odbitaka varira ovisno o tome koje troškove porezni obveznik traži za povrat:

• za kupnju nekretnine ili zemljišta za stanovanje ili namijenjeno za njegovu izgradnju: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 2 milijuna rubalja. (). Dakle, kupac stana po ovoj osnovi ne može vratiti više od 260 tisuća rubalja;
• za otplatu hipotekarnih kamata: u iznosu stvarno nastalih troškova (), ali ne više od 3 milijuna rubalja. (). Dakle, dužnik može vratiti ne više od 390 tisuća rubalja po ovoj osnovi.

Tko može dobiti povrat poreza pri kupnji stana?

prije svega, trenutno zakonodavstvo predviđa pružanje poreznog odbitka za kupnju stambenog prostora samo poreznom obvezniku. Porezni obveznici su organizacije i pojedinci koji su odgovorni za plaćanje poreza ().

Osim toga, pojedinac opće pravilo moraju biti porezni rezidenti Ruske Federacije (). To uključuje građane koji su stvarno u Rusiji najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci. Ovo se razdoblje ne prekida u slučaju kratkoročnih (kraćih od šest mjeseci) putovanja u inozemstvo radi liječenja, obuke ili rada u morskim poljima ugljikovodika (). Ne postoji vremensko ograničenje za boravak u Rusiji za državne i lokalne vlasti upućene u inozemstvo, kao ni za rusko vojno osoblje na službi u inozemstvu. Te se osobe priznaju kao porezni rezidenti, čak i ako tijekom godine nisu proveli niti jedan dan u Rusiji ().

Također, uspostavljen je poseban postupak za priznavanje rezidenata Republike Krim i Sevastopolja kao poreznih rezidenata u 2015. godini. Za njih se računaju 183 dana boravka u razdoblju od 18. ožujka do 31. prosinca 2014. ().

Osobe koje nisu ruski porezni rezidenti također mogu biti obveznici poreza na dohodak, ali samo ako se njihov izvor prihoda nalazi u Rusiji (). Međutim, kao opće pravilo, oni ne mogu dobiti porezni odbitak ().

Osim toga, da biste dobili poreznu olakšicu, morate imati sam prihod koji se oporezuje. Ako porezni obveznik nema dohodak na koji je dužan platiti porez na dohodak, tada neće moći ostvariti porezni odbitak. Ovim se porezom oporezuje prihod koji porezni rezidenti ostvaruju i od ruski izvori, i iz izvora izvan Ruske Federacije, a za nerezidente - samo iz ruskih izvora ().

Važno je da se odbitak daje samo vlasnicima nekretnina. Ako ste platili kupnju stana za drugu osobu, ali niste postali vlasnik te nekretnine, nećete dobiti poreznu olakšicu. Baš kao što neće dati takav odbitak ovoj osobi. Izuzetak je slučaj kupnje stambenog prostora u vlasništvo djece ili štićenika mlađih od 18 godina ili izgradnje stambenih nekretnina za njih ().

Ako su stan kupili supružnici (a prema pravilima obiteljskog prava postao im je zajednički zajedničko vlasništvo), onda se često postavlja pitanje: ima li svatko od njih pravo na odbitak ili samo onaj na čije ime je nekretnina upisana? Rusko Ministarstvo financija smatra da oba supružnika mogu tražiti odbitak, a i muž i žena imaju pravo na odbitak u cijelosti, do 2 milijuna rubalja. Istovremeno, suvlasnik koji nije podnio zahtjev za takav odbitak zadržava pravo ostvariti porezni odbitak za drugu nekretninu u cijelosti. Istina, ovo se pravilo primjenjuje samo ako su dokumenti koji potvrđuju nastanak vlasništva nad objektom (ili akt o prijenosu - pri stjecanju prava na projekt zajedničke izgradnje) sastavljeni nakon 1. siječnja 2014. ().

Za predmete kupljene prije 1. siječnja 2014. vrijedi drugačije pravilo: iznos odbitka raspoređuje se između supružnika u skladu s njihovim pismenim zahtjevom. Podsjetimo, možete dobiti odbitak od prihoda za tri godine koje prethode godini podnošenja porezne prijave (). Drugim riječima, ako je porezni obveznik u 2018. godini ostvario porezni odbitak za kupnju stana, moći će ostvariti odbitak od dohotka prethodnih razdoblja samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. U ovom slučaju, trenutak kupnje stana nije bitan, budući da nema ograničenja u razdoblju podnošenja zahtjeva za odbitak ().

Međutim, ako su supružnici uknjižili nekretninu kao zajedničku imovinu, već kao zajedničko vlasništvo, tada svaki od supružnika mora samostalno potvrditi troškove nastale za njezino stjecanje, a za iznos tih troškova će mu se priznati porezni odbitak. ().

Ograničenja za dobivanje poreznog odbitka pri kupnji stana

Dakle, porezni odbitak na ovoj osnovi može se dobiti samo jednom u životu (). Međutim, jednokratna uporaba podrazumijeva puna upotreba iznose odbitka, stoga korištenje odbitka na više nekretnina nije prekršaj. Tek nakon prijema puni iznos poreznog odbitka, porezni obveznik gubi pravo ponovnog korištenja. Na primjer, ako je građanin kupio stan vrijedan 1,5 milijuna rubalja, tada će moći ponovno tražiti odbitak, nakon kupnje sljedeći stan ili, na primjer, izgradnja kuće - ali za iznos koji ne prelazi 500 tisuća rubalja. Valja napomenuti da su ova pravila na snazi ​​tek od 1. siječnja 2014., pa ako ste koristili poreznu olakšicu za stan kupljen prije tog datuma, tada je više nije moguće ponovno tražiti, bez obzira na veličinu prethodno osiguranog iznosa. odbitak. Dakle, ako je porezni obveznik iz našeg primjera kupio prvi stan prije 1. siječnja 2014., tada bi ostatak njegovog odbitka (500 tisuća rubalja) jednostavno "izgorio" (,).

Važno je da pravilo o prijenosu dijela neiskorištenog minusa vrijedi samo kod kupnje ili izgradnje stambenog prostora. Ako građanin želi zatražiti odbitak za kamate na hipoteku, to može učiniti samo jednom, čak i ako iznos odbitka ne dosegne 3 milijuna rubalja. ( , ).

Neće se priznati porezni odbitak za dio troškova stanovanja plaćenog na teret drugih osoba (osobito poslodavca) ili majčinskog kapitala iu slučaju stjecanja nekretnine od povezana lica. Potonji uključuju, na primjer, supružnika, roditelje (uključujući posvojitelje), djecu (uključujući usvojenu djecu), punu i polubraću i sestre, skrbnika (povjerenika) i štićenika ().

Dakle, možete dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana ako istovremeno postoje sljedeće okolnosti:

• ste porezni obveznik, ruski porezni rezident i plaćate porez na osobni dohodak;
• stečena ili izgrađena nekretnina nalazi se u Rusiji;
• ste u cijelosti ili djelomično samostalno platili navedene objekte, odnosno kamate na kredite (zajmove) za njihovu nabavu ili izgradnju i njihov ste vlasnik;
• ranije niste primili sličan odbitak poreza na imovinu u cijelosti (ili ga niste primili u bilo kojem iznosu prije 1. siječnja 2014., a u vezi s odbitkom hipotekarnih kamata potrebno je da ga nikada prije niste primili - neovisno o bilo prije ili poslije 1. siječnja 2014.);
• imovina nije stečena od povezanih osoba.

U kojim slučajevima je nemoguće dobiti odbitak poreza na imovinu za kupnju stana?

Koji su dokumenti potrebni za dobivanje porezne olakšice za stan?

Da biste dobili porezni odbitak za kupljeno ili izgrađeno stambene nekretnine bit će potrebno sljedeće dokumente:

• (izdaje poslodavac, ako ih ima više, onda takvu potvrdu možete dobiti od svakog od njih);
• preslike dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad nekretninom (potvrda o državna registracija imovinska prava, ugovor o stjecanju vlasništva ili o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji, potvrda o prihvaćanju);
• dokumenti koji potvrđuju troškove nastale tijekom kupnje ili izgradnje (prodajni i novčani primici, računi, bankovni izvodi, akti o kupnji materijala od pojedinaca s naznakom adrese i podataka o putovnici prodavatelja i drugih dokumenata) ();
• isprave kojima se potvrđuju troškovi kamata za kredit ili zajam za kupnju nekretnine prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak po ovoj osnovi (ugovor i plan otplate kredita (zajma) i plaćanja kamata na isti, isprave o plaćanju kojima se potvrđuje plaćanje kamata) ;
• zahtjev za porezni odbitak;
• presliku rodnog lista djeteta (ako je imovina upisana na ime maloljetnog djeteta);
• presliku vjenčanog lista (ako je imovina upisana kao zajednička imovina);
• odluka organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva (ako nekretnine stječu staratelji (staratelji) u vlasništvo svojih štićenika mlađih od 18 godina);
• potvrda prava na porezni odbitak od Federalne porezne službe (ako je odbitak primljen preko poslodavca).

Ako je predviđen odbitak za kupnju zemljišta za individualnu stambenu izgradnju, postoji jedno upozorenje. Takav odbitak možete dobiti tek nakon završetka izgradnje i registracije prava na podignutu kuću (). Stoga za ostvarivanje porezne olakšice neće biti dovoljno podnijeti Poreznoj upravi potvrdu o vlasništvu takve parcele – potrebno je priložiti i potvrdu o vlasništvu stambene zgrade izgrađene na njoj.

Imajte na umu da svi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove moraju biti sastavljeni na propisani način i imati sve potrebne podatke, pečate i potpise ().

Porezna olakšica pri kupnji stana sastoji se u vraćanju kupcu iz državnog proračuna dijela plaćenog poreza na dohodak.

Ovaj odbitak se zove vlasništvo.

Ukoliko ste službeno zaposleni i primate plaću, onda od te plaće vaš poslodavac obustavlja porez na dohodak (porez na dohodak) u iznosu od 13% u korist države.

Ako kupite stan, država vam omogućuje smanjenje oporezivog dohotka. Kao rezultat ovoga porezna osnovica smanjuje i imate pravo neko vrijeme ne platiti porez na dohodak ili vratiti prethodno plaćeno.

Kada je riječ o odbicima, postoje dva pojma: iznos odbitka i iznos dospjelog poreza. Iznos poreznog odbitka- to je iznos za koji možete umanjiti svoje prihode pri kupnji stana. Iznos poreza za povrat- koliko se zapravo novca može vratiti iz proračuna. Drugim riječima, iznos povrata iznosi 13% iznosa odbitka.

Iznos odbitka

Iznos odbitka je iznos vaših troškova povezanih s kupnjom stana. Međutim, ne može biti veći od utvrđenog maksimalnog praga od 2.000.000 rubalja. Drugim riječima, maksimalni odbitak pri kupnji stana je 2.000.000 rubalja, što znači maksimalni iznos porezi koji se mogu vratiti:

Maks. Porez na osobni dohodak koji se vraća = (2 000 000 rubalja × 13%) = 260 000 rubalja.

Neki primjeri:

Za koji rok se može vratiti porez na dohodak?

Pravo na porezni odbitak pri kupnji stana nastaje:

• Od trenutka potpisivanja potvrde o prijemu stana od strane graditelja pri kupnji stana u novogradnji.
• Od trenutka državne registracije imovine pri kupnji stana na sekundarnom tržištu.

Porez na dohodak možete vratiti od ovog trenutka i za sve naredne godine. Odnosno, odbitak možete koristiti koliko god želite dok vam država ne vrati cijeli dospjeli iznos.

Međutim, podnošenje zahtjeva za povrat poreza na dohodak možete samo za prethodne 3 godine. Pri kupnji stana u 2018. godini porez na dohodak možete vratiti samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. I za sve naredne. Zahtjev za odbitak za godinu podnosi se sljedeće godine. Na primjer, da biste dobili odbitak za 2018., zahtjev morate podnijeti 2019. godine.

Za umirovljenike Postoji iznimka: mogu dobiti odbitak za prethodne tri godine, čak i ako je stan kasnije kupljen.

Zastara za dobivanje poreznog odbitka prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije nije utvrđena.

Može li se odbitak koristiti više puta?

Do 2014. godine odbitak se mogao dobiti samo jednom, odnosno za jedan stan.

Počevši od 2014., jedna osoba može koristiti odbitak nekoliko puta, ali opći limit je 2.000.000 RUB. po osobi još je sačuvan. Ako ste kupili jedan stan za manje od 2 milijuna rubalja, tada možete iskoristiti ostatak odbitka pri kupnji drugog stana.

Tijekom cijelog života možete vratiti najviše 260 000 rubalja. bez obzira na broj kupljenih stanova.

Ako ste svoj odbitak koristili prije 2014., nova pravila prijenosa stanja ne primjenjuju se na vas.

Ako ima više vlasnika

Počevši od 2014. godine, svi vlasnici istog stana mogu dobiti poreznu olakšicu. Ranije je takvo pravo imao samo jedan vlasnik.

Na primjer, ako su muž i žena kupili stan i oboje su vlasnici, oboje imaju pravo na odbitak, odnosno svaki može vratiti 260 tisuća rubalja.

Kada nastaje pravo na odbitak?

Pravo na odbitak pri kupnji stana nastaje ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Morate biti porezni rezident Ruske Federacije (živjeti u Rusiji najmanje 183 dana tijekom godine)
2. Potrebno je dokumentima potvrditi troškove za kupnju stana.
3. Potrebno je posjedovati vlasničke dokumente. Za novu zgradu ovo je potvrda o prihvaćanju stana, za sekundarno stanovanje - potvrda o vlasništvu ili izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina
4. Prodavač nije vaš bliži rođak.
5. Stan se nalazi u Rusiji.
6. Stan je kupljen bez korištenja majčinskog kapitala.

Porezni odbitak za pojedinačne poduzetnike

Samostalni poduzetnici nemaju pravo na odbitak jer ne plaćaju porez na dobit. Imaju drugačiji porez - ne vrijedi.

Dokumenti za registraciju odbitka za stan

• Izjava u obrascu 3-NDFL (zahtjev za odbitak).
• Potvrda 2-NDFL iz računovodstvenog odjela na mjestu rada za svaku godinu (ako dobijete odbitak za nekoliko posljednjih godina odjednom).
• Potvrda o vlasništvu (nije izdana od 2016.) ili izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina.
• Ugovor o kupoprodaji stana (samo ako je stan kupljen u sekundarno tržište)
• Sporazum sudjelovanje u kapitalu u izgradnji ili ugovor o ustupanju prava potraživanja (samo ako je stan kupljen na primarnom tržištu).
• Potvrda o prihvaćanju i prijenosu stana od programera (samo ako je stan kupljen na primarnom tržištu).
• Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju prijenos novca prodavatelju (bankovni izvodi, potvrde itd.).

Dovoljno je dostaviti preslike svih gore navedenih dokumenata, osim prijave 3-NDFL.

Povrat kamate na hipoteku

Osim dijela novca potrošenog na stanovanje, možete vratiti i dio novca potrošen na plaćanje kamata na hipoteku kojom je ova nekretnina kupljena. Povrat kamata također se odnosi na odbitak imovine.

Da bi se vratilo 13% plaćenog kreditne kamate, u istoj prijavi morate ispuniti odgovarajuće podatke (3-NDFL deklaracija). Naime, potrebno je naznačiti iznos kamate na hipoteku za cijelo vrijeme trajanja.

Bit će potrebni dodatni dokumenti ugovor o zajmu I potvrdu banke o plaćenim kamatama.

Ovdje također postoje granice. Maksimalna veličina odbitak prilikom otplate kamata - 3 000 000 rubalja, što znači da ga možete vratiti 390 000 rubalja. Ali ovo se ograničenje pojavilo tek 2014. Prije toga nije bilo ograničenja u iznosu povrata.

• ako ste kupili dom;
• ako ste kupili zemljišna parcela, koji se nalazi ispod kupljenog stambena zgrada ili za izgradnju stambene zgrade na njemu;
• ako ste sagradili kuću;
• ako ste otplatili kamate na hipotekarni krediti ili za zajmove primljene u svrhu refinanciranja (on-lending) takvih zajmova.

Kod kupnje nekretnine možete uračunati i troškove dovršetka i dorade kao odbitak nekretnine, ali to možete učiniti samo ako je u dokumentima o kupnji nekretnine navedeno da se prodaje bez dorade.

2. Kako funkcionira porezna olakšica pri kupnji nekretnine?

Prijavom na poreznu olakšicu pri kupnji nekretnine možete dobiti natrag dio prethodno plaćenog poreza na dohodak. Odbitak se može izdati samo nakon preuzimanja vlasništva (potpisivanje ugovora o prijenosu) i samo za porezna razdoblja (kalendarske godine) nakon kupnje stambenog prostora. To jest, dobit ćete natrag dio poreza na dohodak koji ste platili u godinama nakon kupnje. Ne možete iskoristiti odbitak za razdoblja koja prethode kupnji nekretnine. Izuzetak su ostavljeni za umirovljenike, koji mogu prenijeti odbitak na razdoblja u kojima su primali dohodak koji je oporeziv porezom na dohodak, ali ne dulje od tri godine.

Maksimalni iznos odbitka imovine pri kupnji nekretnine je 2 milijuna rubalja (13% ovog iznosa bit će vam vraćeno). To jest, ako ste, na primjer, kupili stan vrijedan 3 milijuna rubalja, možete tražiti samo 2 milijuna rubalja kao odbitak. Ako je nekretnina koju ste kupili koštala manje od 2 milijuna rubalja, preostali odbitak može biti Ovo pravilo vrijedi samo ako ste odbitak zatražili nakon 1. siječnja 2014. Ako ste kupili nekretninu i iskoristili odbitak prije 1. siječnja 2014., nije moguće prenijeti ostatak na drugu kupnju.

U slučaju kamata na kredite (zajmove), maksimalni iznos na koji se može primijeniti porezni odbitak je 3 milijuna rubalja.

Možete podnijeti zahtjev za oba ova odbitka u isto vrijeme. U tom slučaju iznos koji se vraća prilikom odbitka ne može biti veći od poreza koji ste platili za tu godinu. Međutim, možete dobiti odbitak tijekom nekoliko godina podnošenjem prijava i zahtjeva za odbitak za razdoblja u kojima ste platili porez na dohodak.

Ne postoji zastara za dobivanje odbitka imovine. Ali možete ga zatražiti samo u tri prošle godine(odnosno, dobit ćete natrag dio plaćenog poreza za zadnje tri godine). Na primjer, u 2020. možete podnijeti zahtjev za odbitak za 2019., 2018. i 2017. (ako je nekretnina kupljena prije 2017.).

3. Što se može uključiti u trošak kupnje nekretnine za dobivanje odbitka?

Stvarni izdaci za novogradnju ili stjecanje stambene zgrade ili udjela(a) u njoj, za koje se može ostvariti pravo na odbitak poreza na imovinu, mogu uključivati:

• troškovi izrade projektne i procjenske dokumentacije;
• troškovi za kupnju građevinskih i završnih materijala;
• izdaci za stjecanje stambene zgrade ili udjela u njoj, uključujući i ako njena izgradnja nije dovršena;
• troškovi povezani s građevinskim radovima ili uslugama (dovršetak stambene zgrade ili udjela u njoj, ako izgradnja nije dovršena) i završni radovi;
• troškovi priključenja na mreže za opskrbu električnom energijom, vodom i plinom i odvodnju ili stvaranje autonomnih izvora opskrbe električnom energijom, vodom i plinom i odvodnje.

Stvarni troškovi kupnje stana, sobe ili udjela u njima mogu uključivati ​​sljedeće troškove:

• izdaci za stjecanje stana, sobe ili udjela u njima ili prava na stan, sobu ili udio (udjele) u kući u izgradnji;
• troškovi za kupnju završnih materijala i rad u vezi s dovršetkom stana, sobe ili udjela u njima, kao i troškovi za izradu projektne i procjenske dokumentacije za završne radove.

Troškovi dovršetka i dovršenja stečene stambene zgrade ili udjela u njoj ili dovršetka stečenog stana, sobe ili udjela u njoj priznaju se samo ako je ugovorom predviđeno stjecanje stambene zgrade, čija gradnja nije dovršena, stan, sobe ili udjeli u njima bez uređenja.

4. Koji su dokumenti potrebni za dobivanje odbitka?

Podnijeti zahtjev za odbitak imovine prilikom kupnje stana (kuće, zemljišta itd.) putem porezni ured trebat će vam:

• potvrdu poslodavca u obrascu 2-NDFL za razdoblje za koje želite izdati porezni odbitak;
• presliku ugovora o stjecanju stambene zgrade ili udjela (udjela) u njoj, dokumente koji potvrđuju vlasništvo stambene zgrade ili udjela (udjela) u njoj (izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina) (tijekom izgradnje ili stjecanje stambene zgrade ili udjela u njoj);
• presliku ugovora o stjecanju stana, sobe ili udjela (udjela) u njima i dokumente koji potvrđuju vlasništvo stana, sobe ili udjela (udjela) u njima (izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina) (kada kupnja stana, sobe ili vlastitog udjela/udjela u njima);
• presliku ugovora o sudjelovanju u zajedničkoj izgradnji i prijenosni akt ili drugu ispravu o prijenosu objekta zajedničke gradnje od strane nositelja zahvata i njegovu prihvaćanju od strane sudionika u zajedničkoj izgradnji, potpisanu od strane stranaka prilikom stjecanja prava na objektu zajedničke gradnje (stan ili soba u kući u izgradnji);
• preslike dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad zemljišnom česticom ili udjelom (udjelima) u njoj i dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stambenom zgradom ili udjelom (udjelima) u njoj (izvadak iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina) (nakon stjecanja zemljišne parcele ili udio(i) u njima predviđen za individualnu stambenu izgradnju, te zemljišne čestice na kojima je stečeno stambene zgrade ili dio(ice) toga);
• presliku rodnog lista djeteta (ako roditelji kupuju nekretninu u vlasništvo svoje djece mlađe od 18 godina);
• presliku odluke organa starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva (kada staratelji stiču nekretnine u vlasništvo svojih štićenika mlađih od 18 godina);
• preslike dokumenata koji potvrđuju troškove nastale za dovršetak i doradu (potvrde za naloge za primitak, bankovni izvodi o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja, potvrde o prodaji i gotovini, akti o kupnji materijala od pojedinaca s naznačenom adresom i putovnicom podaci o prodavatelju i drugi dokumenti) - kada se odbiju troškovi dovršetka i dorade;
• presliku vjenčanog lista (prilikom kupnje nekretnine u zajedničkom suvlasništvu);
• pisanu izjavu (sporazum) o dogovoru stranaka uključenih u transakciju o raspodjeli iznosa odbitka poreza na imovinu (prilikom stjecanja imovine u zajedničko suvlasništvo);

Ako ste otplatili kredit:

• presliku ciljanog ugovora o kreditu ili ugovora o zajmu, ugovora o hipoteci sklopljenog s kreditnom ili drugom organizacijom, plana otplate zajma i plaćanja kamata za korištenje posuđenih sredstava;
• preslike dokumenata koji dokazuju plaćanje kamata na cilj ugovor o zajmu ili ugovor o kreditu, ugovor o hipoteci(ukoliko nedostaju ili nedostaju podaci u novčanim primicima, takvi dokumenti mogu biti izvaci iz osobni računi porezni obveznik, potvrdu organizacije koja je izdala kredit o plaćenim kamatama za korištenje kredita).

5. Kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu kod poslodavca?

Možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu kod svog poslodavca bez čekanja do kraja porezno razdoblje(kalendarska godina). Ali da biste to učinili, ipak ćete morati predati dokumente poreznoj upravi kako biste potvrdili svoje pravo na odbitak.

Uz dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi u mjestu prebivališta morate podnijeti zahtjev kojim se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu.

Dokumente možete predati:

• online, koristeći uslugu " Osobni račun porezni obveznik" na web stranici Federalne porezne službe.

U roku od 30 dana, porezni ured mora potvrditi vaše pravo na odbitak. Zatim ćete poslodavcu morati dostaviti:

• obavijest o potvrdi prava na odbitak;
• sastavljen u slobodan oblik zahtjev za porezni odbitak.

Poslodavac vam mora dati odbitak počevši od mjeseca u kojem ste ga kontaktirali. Ako obustavi porez na dohodak bez uzimanja u obzir poreznog odbitka, morat će vam vratiti iznos viška poreza po odbitku. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti zahtjev računovodstvu za povrat prekomjerno zadržanog poreza na dohodak, navodeći u njemu bankovni račun za prijenos preplate. Poslodavac vam mora doznačiti višak zadržanog iznosa u roku od tri mjeseca od dana primitka vašeg zahtjeva.

Ispunjenu prijavu, dokumente potrebne za ostvarivanje odbitka, kao i zahtjev za povrat preplaćenog poreza na dohodak potrebno je predati poreznoj upravi po mjestu prebivališta. To se može učiniti:

• online koristeći uslugu "Osobni račun poreznog obveznika" na web stranici Savezne porezne službe.

U roku od tri mjeseca od datuma kada predate svoju deklaraciju i popratne dokumente, Federalna porezna služba će provesti kancelarijsku reviziju i poslati vam poruku o donesena odluka. Ako se donese pozitivna odluka, iznos preplaćenog poreza trebao bi vam biti vraćen na kraju stolna revizija(ako ste uz izjavu podnijeli zahtjev za odbitak) ili u roku od 30 dana od podnošenja zahtjeva.

Pravo na porezni odbitak ima porezni obveznik koji je izvršio određeni promet nekretninama, a osobito:

• kupnja stambenog prostora (kuća, stan, soba itd.);
• izgradnja stanova ili stjecanje zemljišta za te namjene;

Za dobivanje porezne olakšice potrebni su vam: ili potvrda o registraciji i kupoprodajni ugovor ili potvrda o prihvaćanju i ugovor o udjelu.

Osim toga, porezni obveznik mora imati oporezivi dohodak po stopi od 13%. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada neće moći dobiti porezni odbitak.

Ako je porezni obveznik kupio stan 2013. godine, a 2014. godine dobio potvrdu o uknjižbi, tada počevši od 2014. godine ima pravo na odbitak poreza na imovinu.

Koji dokumenti su potrebni:

• Putovnica
• Deklaracija 2-NDFL, koja pokazuje prihode i plaćene poreze
• Izjava 3-NDFL, koja pokazuje da je imovina stečena, da su porezi plaćeni i da postoji određeni iznos odbitka poreza na imovinu

Ako je stan kupljen putem ugovora o zajedničkom udjelu:

• Ugovor o sudjelovanju u građenju, odnosno ugovor o ustupanju prava potraživanja
• Potvrda o prihvaćanju ili drugi dokument koji potvrđuje prijenos objekta s nositelja projekta na sudionika

Ako je stan kupljen na sekundarnom tržištu:

• Ugovor o kupoprodaji stana. Na primjer, kupoprodajni ugovor
• Dokumenti za plaćanje. Na primjer, nalozi za plaćanje, bankovni izvodi o prijenosu novca s računa kupca na račun prodavatelja
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stanom. Na primjer, potvrda o državnoj registraciji prava

Ako ste kupili kuću i zemljište:

• Ugovor o kupoprodaji zemljišta sa stambenom zgradom
• Dokumenti za plaćanje. Na primjer, nalozi za plaćanje, bankovni izvodi o prijenosu novca s računa kupca na račun prodavatelja
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad stambenom zgradom. Na primjer, potvrda o državnoj registraciji prava
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad zemljištem. Na primjer, potvrda o državnoj registraciji prava

Porezne olakšice mogu se dobiti ne samo za nekretnine, već i za kamate na hipoteku.

Za to su vam potrebni sljedeći dokumenti:

• Ugovor o kreditu s prilozima i dodatni dogovori njemu
• Dokumenti koji potvrđuju plaćanje kamata na hipoteku. Na primjer, bankovni izvod

Odbitak se izdaje za stvarno plaćene kamate. Na primjer, ako je prije 3 godine potpisan ugovor o hipoteci na 10 godina, tada se porezni odbitak izdaje za iznos kamata plaćenih za 3 godine. Kamate plaćene u sljedećoj godini bit će porezno priznate u sljedećoj godini.

Prilikom primanja odbitka morate uzeti u obzir promjene koje su stupile na snagu 2014. godine.

Odbitak pri kupnji stana - 2016: što se promijenilo

Ako se prije 2014. odbitak poreza na imovinu izdavao samo za jednu nekretninu, sada se može dobiti za više stanova. Ograničenje iznosa ostaje isto - ne više od 2 milijuna rubalja. Na primjer, ako stan košta 1,5 milijuna rubalja, tada možete dobiti odbitak od još 500.000 rubalja. iz susjednog stana.

Do 2014. nije bilo ograničenja na kamatu na hipotekarni kredit. Na primjer, od preplate od 10 milijuna rubalja, bilo je moguće dobiti odbitak za cijelih 10 milijuna rubalja. Počevši od 2014. godine, uvedeno je ograničenje na odbitak hipotekarnih kamata u iznosu od 3 milijuna rubalja.

Postoje neke nijanse s registracijom odbitaka, ovisno o vrsti imovine:

• Samostalni poduzetnik. Kada kupujete stan, možete vratiti odbitak poreza na imovinu, ali ne više od 2 milijuna rubalja.
• General podijeljeno vlasništvo . Na primjer, pri kupnji ½ udjela u stanu za 3 milijuna rubalja. Možete podnijeti zahtjev za odbitak ne veći od 1,5 milijuna rubalja.
• Zajednička zajednička imovina. Do 2014. supružnici za dvoje mogli su dobiti odbitak od najviše 2 milijuna rubalja. Stoga je bilo isplativije izdati odbitak samo za jednog od supružnika, a drugi bi u budućnosti mogao dobiti još jedan porezni odbitak.
  Od 2014. ograničenje je 2 milijuna rubalja. utvrđuju se ne po imovini, već po osobi. Na primjer, ako stan košta 5 milijuna rubalja, tada svaki supružnik može dobiti odbitak od 2 milijuna, ako stan košta 3 milijuna rubalja, možete se dogovoriti da napravite odbitak od 1,5 milijuna rubalja, a tada će svaki imati 500 000 rubalja. , koji se može koristiti za sljedeće objekte.

Faze dobivanja odbitka poreza na imovinu

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu u 2016., morate proći kroz nekoliko faza.

Korak 1. Prikupite kopije svih potrebnih dokumenata.

Preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na stanovanje:

• prilikom izgradnje ili kupnje stambene zgrade - potvrda o državnoj registraciji prava na stambenu zgradu;
• pri kupnji stana - kupoprodajni ugovor, akt o prijenosu stana na poreznog obveznika ili potvrda o državnoj registraciji prava na stan;
• pri kupnji zemljišta za izgradnju ili za gotovo stanovanje - potvrda o državnoj registraciji vlasništva nad zemljišnom česticom i potvrda o državnoj registraciji vlasništva stambene zgrade;
• kod otplate kamata na hipoteku – ugovor o hipoteci.

Kopije dokumenata za plaćanje:

• potvrđivanje troškova poreznog obveznika pri kupnji nekretnine. Na primjer, potvrde za naloge za primitak, bankovni izvodi o prijenosu sredstava;
• dokaz o plaćanju kamata po ugovoru o hipoteci. Na primjer, potvrda o plaćenim kamatama za korištenje kredita.

Korak 2. Uzmite 2-NDFL potvrdu od svog poslodavca.

Korak 3. Ispunite 3-NDFL deklaraciju prema dostupnim podacima (putovnica, 2-porez na dohodak itd.).

• Upute za ispunjavanje porezne prijave na obrascu 3-NDFL za 2015

Korak 4. Napišite zahtjev za prijenos novca na račun.

Kako bi vam porezna uplatila iznos preplaćenog poreza, morate napisati zahtjev za prijenos novca na račun. Uzorak zahtjeva možete pronaći na web stranici porezne uprave.

U svojoj prijavi navedite:

• podaci o putovnici;
• broj porezne ispostave kojoj se podnosi zahtjev;
• pojedinosti bankovni račun, na koju je potrebno doznačiti iznos. Iznos u prijavi mora odgovarati iznosu navedenom u deklaraciji.

Ako je nekretnina kupljena kao zajednička imovina, morate dostaviti:

• presliku vjenčanog lista;
• pisanu izjavu o sporazumu bračnih drugova o raspodjeli iznosa odbitka poreza na imovinu.

Korak 5. Predajte paket dokumenata poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Važno! Prilikom predaje preslike dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, morate imati njihove originale sa sobom na ovjeru od strane poreznog inspektora.

Porezna uprava provjerava dokumente u roku od 3 mjeseca. Ako je sve u redu s dokumentima, onda će u roku od mjesec dana novac stići na vaš račun. Dakle, postupak za dobivanje odbitka poreza na imovinu traje najviše 4 mjeseca.

Ostvarivanje odbitka poreza na imovinu preko poslodavca

Ako kontaktirate svog poslodavca, možete dobiti odbitak poreza na imovinu prije isteka poreznog razdoblja.

Što učiniti:

• Napišite zahtjev (u bilo kojem obliku) za primanje obavijesti porezne uprave o pravu na odbitak imovine.
• Napravite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak.
• Podnesite poreznom tijelu na mjestu registracije zahtjev za primanje obavijesti o pravu na odbitak imovine, prilažući kopije dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.
• Nakon 30 dana primite obavijest porezne uprave o pravu na odbitak imovine.
• Osigurajte izdano porezno tijelo obavijest poslodavcu, koja će biti osnova za neoporezivanje poreza na dohodak od isplaćenog iznosa pojedincu prihoda do kraja godine.

Aleksandar Kokovin, vodeći programski inženjer u SKB Kontur