Računovodstveni podaci. Cestarinske sirovine: računovodstvo Cestarinska obrada u 1c

Osigurane sirovine- to su materijali koje je organizacija prihvatila od naručitelja radi obrade (prerade), obavljanja drugog posla ili izrade proizvoda bez plaćanja troška preuzetog materijala i uz obvezu potpunog povrata prerađenog (prerađenog) materijala, predaju obavljenog posla i proizvedenih proizvoda.

Ugovor o preradi sirovina je vrsta ugovora. Izvođač (prerađivač) izvodi radove na proizvodnji proizvoda od sirovina kupca i prima naknadu za njihov završetak.

Ovakva organizacija proizvodnog procesa nameće svoje karakteristike redoslijedu odraza naplatne sheme u računovodstvu. Kupac ne iskazuje prodaju sirovina (budući da na njih ne prenosi pravo vlasništva), već njihov otpis za proizvodnju, zatim računovodstveno iskazuje troškove plaćanja izvođačevog rada i iz tih komponenti formira trošak proizvedenih proizvoda. Štoviše, i sami proizvodi i svi drugi rezultati obrade (primjerice, otpad) također su vlasništvo kupca. Stoga se trošak materijala ne otpisuje iz bilance organizacije kupca, već se uzima u obzir na računu 10, podračun „Materijali preneseni na obradu trećim stranama“. Predaja materijala na preradu izvođaču mora se izdati uz račun na obrascu br. M-15. U dokumentima mora biti naznačeno da su materijali predani na preradu uz naplatu cestarine.

Nakon obrade izvođač je dužan rezultat prenijeti naručitelju. Istodobno mu se prenose preostali neiskorišteni materijali i sljedeći dokumenti:

· račun na obrascu broj M-15;

· izvješće o utrošku materijala, koje treba sadržavati podatke o primljenim i neiskorištenim materijalima za proizvodnju, količini i sortimentu primljenog materijala (proizvoda), te treba navesti koliko je otpada primljeno, uključujući i povratne. Višak se mora vratiti kupcu, osim ako nije drugačije određeno ugovorom;

· akt o prijemu i predaji rada za trošak obrade rada.

Razmotrimo primjer u kojem organizacija za obradu prihvaća materijale koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda. Prerađivač proizvodi gotove proizvode, prenosi ih kupcu, a također vraća neiskorištene materijale.

Praktičan primjer:

LLC "Shveya" primila je narudžbu za proizvodnju gotovih proizvoda - ženske bluze (50 kom.) Na temelju sirovina koje isporučuje kupac. Kupac, LLC "Bluza", osigurao je materijale za izradu proizvoda - tkanina (85 m) po cijeni od 250 rubalja. po metru Proizvodi se proizvode u skladu sa specifikacijom za otpis materijala "Specifikacija br. 1 (proizvodnja)" koju je odobrila Shveya LLC. Kao rezultat proizvodnje ostalo je 15 metara viška tkanine koja je vraćena organizaciji Blouse LLC. Trošak jedne jedinice usluge šivanja je 590,00 rubalja. (uključujući PDV 18% - 90,00 rub.). Trošak usluga za obradu gotovih proizvoda određen je planiranim troškom, koji iznosi 200 rubalja. po jedinici pružene usluge.

Korak po korak upute:

1) Prijem sirovina koje isporučuje kupac.

Kreirajmo dokument Potvrda o primitku robe i usluga: stavka izbornika Nabavka - Potvrda o primitku robe i usluga. Pritisnite gumb "Dodaj". Odabir vrste operacije dokumenta Za recikliranje, zatim gumb "OK":

Ispunjavamo zaglavlje dokumenta prema slici, zatim dodajemo primljeni materijal Fabric koji ćemo upisati u imenik Nomenklatura u mapi Materijali i knjižiti dokument tipkom “OK”:

Rezultat dokumenta će biti:

2) Prijenos materijala koje je isporučio kupac u proizvodnju:

U dokumentu:

1) - Ispunite zaglavlje dokumenta.

2) - Kliknite gumb "Dodaj" na kartici Materijali kupaca.

3) - U polju Nomenklatura odaberite materijal koji se prenosi u proizvodnju (izbor se vrši iz imenika Nomenklatura).

4) - Na terenu Količina navesti količinu prenesenog materijala.

5) - Polje Račun popunjava se automatski prema kontu skladišnog materijala potrebno je provjeriti popunjenost polja.

6) - Na terenu Prijenos računa (TA) Navodimo izvanbilančni račun za materijale kupca koji su otpisani za proizvodnju.

7) - Na terenu Protustranka Odabiremo kupca iz imenika "Druge strane", čiji se materijali prenose u proizvodnju.

8) - Knjižite dokument klikom na gumb Objavi:

Rezultat knjiženja dokumenta Zahtjev-račun:

3) Izrada gotovih proizvoda od materijala kupaca.

Za izvođenje operacije Otpuštanje gotovih proizvoda iz materijala kupca potrebno je kreirati dokument Izvješće o proizvodnji za smjenu: stavka izbornika Proizvodnja - Izvješće o proizvodnji za smjenu. Pritisnite gumb Dodaj.

U dokumentu:

Popunjavanje zaglavlja dokumenta:

· u polju Skladište odabrati skladište iz kojeg je materijal prebačen na obradu;

· u polju Konto troškova odaberite konto na kojem su prikupljeni troškovi obrade;

· u polju Troškovni odjel odaberite odjeljak u kojem je obrada izvršena.

Na kartici „Proizvodi“ unose se podaci o proizvodima puštenim u preradu: naziv, količina, cijena i iznos po planiranom trošku, konto na kojem će se evidentirati proizvedeni proizvodi po planiranom trošku, kao i grupa artikala. .

Proizvodi.

2. U polju Proizvodi odaberite prerađene proizvode (odabir se vrši iz imenika „Nomenklatura”).

3. Na terenu Količina navesti količinu proizvedenih proizvoda.

4. Na terenu Cijena (planirano) potrebno je navesti planirani trošak usluge obrade materijala za izradu ove vrste proizvoda.

5. Polje Iznos (planirano) popunjava se automatski.

6. Polje Specifikacije ostaje prazno.

7. U polju Knjigovodstveni konto potrebno je naznačiti konto na kojem će se evidentirati proizvedeni proizvodi po planiranoj cijeni i mora odgovarati kontu 20.02 „Proizvodnja proizvoda od sirovina nabavljenih od strane kupaca“.

8. U polju Grupa artikala odaberite grupu kojoj će se ovi troškovi pripisati (odabir se vrši iz direktorija Grupe artikala).

9. Knjižite dokument klikom na gumb Objavi:

Rezultat provođenja dokumenta Izvješće o proizvodnji za smjenu:

4) Prijenos gotovih proizvoda kupcu.

Kreirajmo dokument "Prijenos robe": stavka izbornika Proizvodnja - Prijenos u obradu (iz obrade). Pritisnite gumb "Dodaj". Odaberemo tip transakcije dokumenta Prijenos proizvoda kupcu, zatim tipku “OK”.
U dokumentu:

1. U polju Skladište odaberite skladište u koje će se prenijeti gotovi proizvodi.

2. U polju Izvođač odaberite kupca iz imenika Izvođači za kojeg je proizveden gotov proizvod.

3. U polju Ugovor odaberite ugovor s kupcem.

4. Pritisnite gumb "Dodaj" na kartici Roba.

5. Na terenu Nomenklatura odabrati naziv gotovog proizvoda koji se proizvodi (u direktoriju “Nomenklatura” treba upisati naziv gotovog proizvoda u mapu “Proizvodi”).

6. Na terenu Količina Navodimo broj proizvedenih proizvoda.

7. Knjižite dokument klikom na gumb Objavi:

Ovaj dokument ne generira knjiženja.

5) Odraz usluga obrade.

Kreiramo dokument “Prodaja usluga obrade”: otvorimo dokument Potreba-račun koji smo već kreirali i na temelju tog dokumenta unesemo Prodaja usluga obrade:

U dokumentu:
Ispunite zaglavlje dokumenta:
- na terenu Protustranka odaberite kupca iz imenika "Druge strane";
- na terenu Sporazum odaberite dogovor s kupcem.

Na kartici "Materijali kupca" unesite podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu, a također navedite račun s kojeg se prenose. Oznaka se popunjava automatski, morate provjeriti jesu li polja ispravno popunjena.

VAŽNO: na terenu Račun Odabiremo ispravan račun materijala za njihov otpis u proizvodnju.

Popunjavanje kartice "Proizvodi (usluge prerade)" dokumenta "Prodaja usluga prerade":

1. Pritisnite gumb "Dodaj" na kartici Proizvodi (usluge obrade).

2. U polju Nomenklatura odabrati naziv proizvedenog gotovog proizvoda (u direktoriju “Nomenklatura” treba upisati naziv gotovog proizvoda u mapi “Proizvodi”).

6) Povrat neiskorištenog materijala.

Kreiranje dokumenta “Povrat robe dobavljaču”: na temelju dokumenta Potvrda o primitku robe i usluga koji smo prethodno kreirali unijet ćemo dokument Povrat robe dobavljaču:

U tom slučaju na temelju dokumenta „Primka robe i usluga“ kreira se i automatski popunjava novi dokument Povrat robe dobavljaču. Potrebno je provjeriti popunjenost njegovih polja i urediti ih. U našem slučaju nismo potrošili 15 m tkanine, što znači da ih vraćamo:

Cestarinske sirovine - računovodstvo vodi kupac za usluge prerade - odražavaju se na podračunu otvorenom na računu 10. Iz ovog članka saznat ćete kako formalizirati prijenos cestarinskih sirovina (u daljnjem tekstu DS) na preradu, i o nekim značajkama odraza u poreznom računovodstvu.

Koje su vrste operacija s DS-om?

Razne operacije se izvode sa sirovinama koje isporučuju kupci. Moglo bi biti:

• prerada nafte radi dobivanja goriva i maziva;
• prerada poljoprivrednih proizvoda radi dobivanja konzervirane hrane, žitarica, brašna, ulja i dr.;
• prerada polietilena u granulama za dobivanje PVC proizvoda;
• izgradnja objekata ili popravak opreme;
• drugo.

Glavni cilj dobavljača (kupca) je dobiti gotove proizvode (poluproizvode) sa zadanim karakteristikama od sirovina koje se predaju prerađivaču (izvođaču).

Pravila za evidentiranje transakcija s DS-om od kupca i izvođača

Glavna značajka računovodstva takvih operacija je da se te iste sirovine/materijali ne prenose u vlasništvo (u bilancu) izvođača - stoga ih on vodi na izvanbilančnom računu 003 (čl. 156-157 naloga Ministarstva financija Rusije od 28. prosinca 2001. br. 119n) . To znači da kupac sam ne otpisuje DS iz bilance, već ga prenosi na poseban podračun 7 analitičkog računovodstva, otvoren na računu 10 (Naredba Ministarstva financija Rusije od 31. listopada 2000. br. 94n ).

Sukladno tome, vlasništvo nad gotovim proizvodom koji je proizveo izvođač iz DS-a također ostaje kod kupca obrade (1. stavak članka 220. i stavak 2. članka 703. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ovo određuje:

• Kupac ima činjenicu da nije prikazana činjenica prijenosa DS-a za obradu u poreznom računovodstvu (prema OSN-u i pojednostavljenom poreznom sustavu). Trošak usluga obrade naknadno se uključuje u materijalne troškove, a za OSN - u trenutku kada procesor potpiše izvješće, a za pojednostavljeni porezni sustav - nakon plaćanja usluga izvođača. Trošak DS-a prenesenog na preradu kupac otpisuje u iznosu koji je prerađivač naveo u svom izvješću o potrošnji sirovina (1. stavak članka 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
• Izvođač ima činjenicu da preuzima DS na izvanbilančni račun 003 po trošku navedenom u ugovoru o obradi. Ako u ugovoru nije naznačena cijena prenesenog materijala/sirovina, prerađivač može voditi evidenciju u konvencionalnim jedinicama troška.

Računovodstvena obilježja izvođača također su određena činjenicom da on:

• Otvaranje izvanbilančnog računa potrebno je radi pravovremene kontrole raspoloživosti i kretanja financijskih sredstava.
• Gotovi proizvodi koji su proizvedeni iz DS također se evidentiraju u izvanbilančnoj evidenciji. Prihvaća se na skladištenje i obračunava po uvjetnoj cijeni. Knjigovodstvo se vodi po količini i iznosu. Potrebno je organizirati analitičko računovodstvo DS-a po kupcima, po vrsti DS-a i njihovoj lokaciji.
• Činjenica primitka DS-a od kupca ne odražava se u poreznom računovodstvu, a gotovi proizvodi proizvedeni za dobavljača također se ne uzimaju u obzir.
• Trošak obavljenog rada priznaje se kao prihod od prodaje, a datum odraza ove činjenice u računovodstvu poreznih obveznika na OSN-u je datum kada kupac potpiše izvješće, a na pojednostavljenom poreznom sustavu - datum primitka uplate od mu.

O tome kako se računovodstvo vodi pomoću izvanbilančnih računa saznat ćete u našem članku. “Pravila za računovodstvo na vanbilančnim računima” .

U slučaju prijenosa kupcu poluproizvoda dobivenih kao rezultat prerade DS-a, koji zahtijevaju daljnje usavršavanje kod kupca, kupac ih obračunava na računu 21 ili na posebnom podračunu na računu 10 po stvarnoj cijeni, koja se utvrđuje izračunom svih nastalih troškova (članak 5, 7 PBU 5/01, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 6. rujna 2001. br. 44n).

Knjiženja za računovodstvo DS

Odraz u računovodstvu transakcija s DS kod kupca bit će sljedeći:

• Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - prijenos DS na izvođača;
• Dt 10.1 Kt 10.7 - prijem prerađenih materijala;
• Dt 10.1 Kt 60 - trošak rada na obradi DS dodaje se trošku materijala;
• Dt 19 Kt 60 - PDV se uzima u obzir na trošak rada obrade;
• Dt 68 Kt 19 - PDV je prihvaćen za odbitak;
• Dt 60 Kt 51 - izvođaču se plaća izvršeni rad na obradi DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - materijali obrađeni izvana poslani su u proizvodnju;
• Dt 43 Kt 20 - evidentiraju se gotovi proizvodi od DS.

U slučaju primitka proizvoda od izvođača koji se smatraju poluproizvodima, naručitelj može izvršiti sljedeće unose:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - otpis DS za proizvodnju poluproizvoda;
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - uključujući troškove usluga obrade tamo;
• Dt 19 Kt 60 - Uračunat je PDV na preradu;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - poluproizvod se pušta u proizvodnju.

Izvođač će koristiti sljedeće unose u računovodstvu za transakcije s DS-om:

• Dt 003 - DS prihvaćen od kupca i poslan na obradu;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - uzimaju se u obzir troškovi obrade DS;
• Kt 003 - gotovi proizvodi iz DS su otpremljeni kupcu;
• Dt 62 Kt 90.1 - odražava se prihod od obrade;
• Dt 90.3 Kt 68 - PDV se obračunava na trošak rada obrade;
• Dt 90,2 Kt 20 - otpisuje se trošak obrade;
• Dt 51 Kt 62 - primljeno plaćanje od kupca.

NAPOMENA! Prikaz podataka o kreditu računa 10 od strane izvođača je moguć samo u odnosu na njegove vlastite materijale (primjerice goriva i maziva za opremu na kojoj se radovi izvode). Trošak DS nikada nije uključen u cijenu koštanja izvođača..

Dokumentacija transakcija s DS-om

Prilikom prijenosa DS izvođaču naručitelj obično sastavlja račun na obrascu M-15 i mora unijeti napomenu „na cestarini“ ili „cestarinu sirovine“. Iako je moguće koristiti bilo koje obrasce primarnih dokumenata, budući da je korištenje unificiranih obrazaca prestalo biti obvezno od 2013. godine. Ali često se obrazac M-15 uzima kao model.

Račun se izdaje u dva originalna primjerka od kojih se jedan predaje izvođaču, a drugi ostaje u skladištu prilikom izdavanja DS.

Više o ovom obliku računa možete saznati iz članka “Jedinstveni obrazac br. M-15 - obrazac i uzorak” .

Podaci za izdavanje računa preuzimaju se iz ugovora, radnog naloga i drugih povezanih dokumenata. Nakon prihvaćanja DS-a, izvođač daje naručitelju punomoć za preuzimanje robe i materijala.

Primitak DS-a na skladište dobavljača dokumentira se primarnim dokumentom, koji se može izdati kao prijemni nalog obrasca M-4, sadrži i napomenu „nabavka sirovina“.

Obrazac M-4 može se preuzeti iz materijala “Dokumentacija popisa”.

Prijenos proizvoda izrađenih iz DS-a od dobavljača do kupca formalizira se potvrdom o prijenosu i prihvaćanju. Na temelju rezultata izvršenih usluga obrade izvođač sastavlja i zapisnik.

Izvješće opisuje činjenicu da se DS koristi tijekom prerade i odražava prisutnost viška i otpada. Materijalna sredstva (i/ili otpad) koja preostane nakon prerade moraju se vratiti naručitelju, osim ako ugovorom o preradi nije određen uvjet plaćanja za obavljeni rad korištenjem viška sirovina (povratni otpad). Ugovorom se utvrđuju i uvjeti predaje povratnog otpada naručitelju te postupak zbrinjavanja nepovratnog otpada. Ovdje treba napomenuti da je plaćanje povratnog otpada berzanski posao i podrazumijeva ne samo dodatne poreze (na dobit i PDV), već i potrebu izrade otpremnih dokumenata za prijenos vlasništva povratnog otpada na izvođača.

Obrasci akta i izvješća nisu odobreni na zakonodavnoj razini. Stoga se obrasci ovih dokumenata trebaju samostalno izraditi i priložiti kao dodaci ugovoru o obradi.

Proizvode dobivene preradom DS-a (poluproizvode koje će tvrtka kupac dalje prerađivati) prima kupac na svoje skladište prema nalogu za prijem izdanom na obrascu M-4. Dokument se sastavlja u jednom primjerku i ostaje kod materijalno odgovorne osobe.

Više o protoku dokumenata u skladištu pročitajte u našem članku “Vođenje protoka dokumenata za skladišno knjigovodstvo materijala” .

Značajke odražavanja transakcija s neiskorištenim saldima DS-a

Prilikom izvođenja određenih vrsta radova, na primjer, izrada konstrukcija od valjanog metala, izvođač često ima neiskorištene materijale. Stoga se mogu pojaviti dodatni unosi koji odražavaju transakcije s tim saldima izvođača i kupca-dobavljača.

Primjer

Nakon obrade DS materijali su ostali na izvanbilančnom računu izvođača. Ovisno o dogovoru između ugovornih strana, moguće su takve situacije, prikazane u sljedećim transakcijama.

Izvođač:

• Dt 10 Kt 91 - odražava povratni otpad koji je besplatno prebačen izvođaču (u ovom i daljnjim slučajevima - prema dogovoru s kupcem-prodavateljem);
• Dt 10 Kt 60 (76) - kapitaliziraju se stanja DS-a prenesenih od dobavljača kao plaćanje za rad (za iznos troška prenesenog DS-a bez PDV-a);
• Dt 19 Kt 60 (76) - za iznos PDV-a na preneseni DS;
• Dt 60 (76) Kt (62) - prijeboj troška DS (s PDV-om) protiv plaćanja za obavljene radove za dobavljača.

Od kupca:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - materijale koje je izvođač vratio, a koje nije koristio ili su ostali nakon obrade dobavljač je kapitalizirao;
• Dt 62 (76) Kt 90 - preostali DS od izvođača prenesen je na izvođača kao plaćanje za rad (uključujući PDV);
• Dt 90 Kt 10.7 - za iznos troška prenesenog materijala preostalog nakon obrade, bez PDV-a;
• Dt 90 Kt 68 - PDV se obračunava na prenesena stanja;
• Dt 60 Kt 62 (76) - prijeboj troška DS s PDV-om za plaćanje usluga obrade.

Za informacije o sastavljanju sporazuma o prijeboju međusobnih potraživanja pročitajte materijal "Ugovor o prijeboju između organizacija - uzorak" .

Rezultati

U računovodstvu se različito odražavaju kupac i pružatelj usluga obrade DS-a. Kupac ne otpisuje materijale/sirovine prenesene na preradu iz bilance, već iskazuje operaciju prijenosa dobavljaču na podračunu 10.7. Procesor primljeni DS ne evidentira u bilanci, već na izvanbilančnom računu 003.

Osobitost računovodstva DS-a je da se operacije kretanja DS-a povezane s obradom ne odražavaju u poreznom računovodstvu. Naknada primljena za obavljene usluge obrade DS smatra se prihodom od prodaje od izvođača i rashodima koji povećavaju trošak materijala koji se predaje na obradu od dobavljača.

Predaja DS-a na preradu obično se obavlja putem fakture izdane na obrascu M-15, uz naznaku da je sirovina naplatna.

Usredstvovanje DS na skladištu izvođača, kao i prerađevina na skladištu kupca, provodi se evidentiranjem naloga za prijem u obrazac M-4. Na svoj primarnoj dokumentaciji koju je izradio izvođač stoji napomena da se radi o sirovini koju isporučuje kupac.

Činjenica korištenja DS-a tijekom obrade odražava se u izvješću izvođača. Proizvodi od DS-a, kao i neprerađeni ostaci i povratni otpad, prenose se u skladu s potvrdama o preuzimanju s naznačenom količinom i cijenom.

Računovodstvo proizvodnje kod trgovca sastoji se od dvije operacije:

• prijenos sirovina do prerađivača,
• evidentiranje primitka proizvoda od prerađivača i usluge prerade.

Za izvođenje prve operacije, kreirajmo dokument Prijenos sirovina za preradu:

Kliknite na popis koji se otvori stvoriti. Ispunite zaglavlje i tablični dio dokumenta:

U našem primjeru, pijesak i cement će se prenijeti na prodavatelja, a cigle će biti kapitalizirane kao proizvodi.

U tabelarnom dijelu dokumenta potrebno je odabrati 10.07 (u ovom računu stavka će se uzeti u obzir ne po skladištima, već po ugovornim stranama).

Prođimo kroz dokument i pogledajmo objave:

Iz dokumenta po potrebi možete ispisati sljedeće tiskane obrasce:

Sada ćemo prikazati primitak proizvoda i registrirati usluge procesora. Da biste to učinili, unesite dokument Prijem od obrade:

Zaglavlje dokumenta popunjava se standardno.

Na prvoj kartici navodimo podatke o primljenim proizvodima, upisujemo planiranu cijenu (za zamjenu u prometu). Odaberite račun 43 :

Na drugoj kartici Usluge Registriramo primitak usluga obrade:

Na trećoj kartici Računi troškova odaberite analitiku pripisivanja troškova. Kako se ta količina ne bi miješala s proizvodnjom drugih proizvoda, napravit ćemo novu grupu proizvoda Proizvodnja opeke i odaberite ga u dokumentu.

Na knjižnoj oznaci Korišteni materijali potrebno je odabrati one materijale koje je prerađivač koristio u procesu proizvodnje. Naredbena traka ima gumbe za automatsko popunjavanje Po bilansima I Prema specifikaciji.

Ako nakon izdavanja proizvoda procesor još uvijek ima neiskorištenih materijala, tada se činjenica njihovog povrata može odraziti na kartici Vraćeni materijali.

Prođimo kroz dokument i pogledajmo objave:

Iskazuje se dug prema dobavljaču, troškovi proizvodnje, primitak proizvoda i ulazni PDV.

Za zatvaranje 20. računa morate ispuniti kraj mjeseca:

Generirati ćemo certifikat-izračun Obračun troškova:

Cijena po jedinici je pogrešno prikazana (greška programa), ali su iznosi prikazani ispravno:

Pogledajmo činjenicu prijema proizvoda, formirajući promet za račun 43:

Pobrinimo se da je skupi 20. račun uspješno zatvoren:

Pretpostavimo:

• OFFICE LLC kupio je 75 kubnih metara. drvo u ukupnom iznosu od 575 250,00 RUB, uklj. PDV – 87.750,00 RUB;
• Prebačeni su u prerađivačku organizaciju FIALKA doo za proizvodnju 8.000 pakiranja uredskog papira formata A4;
• Trošak radova koje je izvršila organizacija FIALKA LLC iznosio je 200.000,00 rubalja, uklj. PDV – 30 508,47 RUB;
• Planirani trošak usluge za proizvodnju jednog pakiranja je 25 rubalja.

Korak 1. Kako kapitalizirati sirovine koje isporučuju kupci

Knjiženje sirovina koje isporučuje kupac u 1C 8.3 formalizirano je dokumentom Prijem materijala za obradu u odjeljak Proizvodnja – Prerada – Prijem na obradu.

Ispunimo zaglavlje dokumenta:

• U retku Račun br.__ od __ označavamo pojedinosti o dokumentu o primitku;
• U retku Suprotna ugovorna strana označavamo 3 kupac;
• U retku Ugovor označavamo ugovor za preradu sirovina koje isporučuje kupac. Vrsta dogovora – ​​sa kupcem;
• U retku Skladište označavamo skladište u kojem se obrađuju sirovine dobavljene od kupaca.

Ispunimo tablični dio dokumenta:

• U stupcu Cijena označavamo cijena isporučenih sirovina;
• količina primljenih sirovina;
• U stupcu Računovodstveni račun označavamo račun 003.01:

Korak 2. Prijenos sirovina koje je isporučio kupac u proizvodnju

Generirati ćemo dokument Zatražite fakturu u odjeljak Proizvodnja – Izdavanje proizvoda – Zahtjevi za račun.

Ispunite dokument kao što je prikazano na slici ispod:

Generirati ćemo transakcije nakon objave dokumenta:

Korak 3. Otpuštanje gotovih proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac

Proizvodnja iz sirovina koje isporučuje kupac u 1C 8.3 odražava se u dokumentu u Proizvodni dio – – Izvješće o proizvodnji za smjenu.

Ispunimo zaglavlje dokumenta:

• U retku Konto troškova unesite brojati 20,01;
• U retku Podjela troškova označavamo odjel u kojem su prerađene sirovine koje su nabavili kupci;
• U retku Skladište označavamo skladište u koje se prenose gotovi proizvodi;

Ispunjavamo tablični dio kao što je prikazano na slici ispod:

Generirati ćemo transakcije nakon objave dokumenta:

Korak 4. Prijenos gotovih proizvoda kupcu

Generirati ćemo dokument Prijenos proizvoda kupcu u odjeljak Proizvodnja – Prerada – Prijenos proizvoda do kupca.

Ispunjavamo zaglavlje dokumenta kao što je prikazano na slici ispod.

Ispunimo dio tablice:

• U stupcu Nomenklatura označavamo naziv gotovog proizvoda;
• U stupcu Količina označavamo količina gotovih proizvoda:

Korak 5. Odraz usluga za preradu sirovina koje isporučuje kupac

Koristimo dokument Prodaja usluga obrade u dio Proizvodnja – Prerada – Prodaja usluga prerade.

Ispunimo zaglavlje dokumenta:

• U retku Counterpart označavamo ime kupca;
• U retku Ugovor označavamo ugovor sklopljen za obradu;
• U retku Izračuni označavamo faktura 62.01, faktura 62.02, knjiženo automatski, PDV ukupno.

Ispunimo karticu Proizvodi (usluge obrade) u tablici dokumenata:

• U stupcu Nomenklatura označavamo naziv gotovog proizvoda i naziv izvršene usluge, koji će se odraziti u tiskanom obliku;
• U stupcu Cijena označavamo planirani trošak po jedinici usluge;
• Ispunite preostale stupce kao što je prikazano na slici:

Ispunimo karticu Customer Materials u tablici dokumenata:

• U stupcu Nomenklatura označavamo naziv sirovina koje isporučuje kupac;
• U stupcu Količina označavamo količina utrošena na proizvodnju gotovih proizvoda;
• U stupcu Računovodstveni konto unesite račun s kojeg se predmet otpisuje;
• Pomoću hiperlinka na dnu dokumenta registrirat ćemo izdani račun:

Knjiženja primljena nakon knjiženja dokumenta:

Sva polja dokumenta Izdani račun popunjavaju se automatski iz osnovnog dokumenta:

Korak 6. Kako otpisati sirovine koje je isporučio kupac u 1C 8.3

U posljednjoj fazi, neiskorištene sirovine koje je isporučio kupac vraćaju se kupcu, a sirovine koje je isporučio kupac otpisuju se u 1C 8.3. Za te potrebe izradit ćemo bilancu za račun 003.01 in .

Prema izvješću, vidimo količinu neiskorištenih sirovina koje su isporučili kupci:

Koristimo dokument Povrat materijala kupcu u odjeljak Proizvodnja – Prerada – Povrat materijala kupcu.

Ispunite dokument kao što je prikazano na slici:

Knjiženja primljena nakon knjiženja dokumenta:

Korak 7. Generirajmo izvještaje za konta 003.01 i 003.02

Izradit ćemo bilancu za račun 003.01 in odjeljak Izvješća – Standardna izvješća – Bilanca stanja. Prema izvješću vidimo da je račun 003.01 zatvoren:

Izradit ćemo bilancu za račun 003.02 in odjeljak Izvješća – Standardna izvješća – Bilanca stanja. Prema izvješću vidimo da je konto 003.02 zatvoren:

Ako vam je potrebna pomoć u savladavanju šireg spektra operacija u programu 1C, predlažemo da prođete naš stručni tečaj “

Isporučene sirovine (materijali) su materijali koje organizacija prihvaća od kupca za preradu (preradu), izvođenje drugog rada ili izradu proizvoda bez plaćanja troškova preuzetih materijala i uz obvezu potpunog povrata prerađenih (prerađenih) materijala, ručno nad dovršenim radom i proizvedenim proizvodima (stavak 2. točka 156. Metodoloških uputa, odobrenih Nalogom Ministarstva financija od 28. prosinca 2001. br. 119n). Reći ćemo vam o računovodstvu sirovina koje isporučuju kupci u našem materijalu.

Kako uzeti u obzir sirovine koje isporučuje kupac

Za preradu sirovina na temelju cestarine, kupac i izvođač sklapaju ugovor (članak 702. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ovaj ugovor uključuje izvođača koji izvodi popravne (građevne) radove ili proizvodi proizvode za organizaciju korisnika od materijala primljenih od nje.

Istodobno, materijali preneseni prema ugovoru ne postaju vlasništvo izvođača i stoga se ne otpisuju iz računovodstvenih evidencija kupca. Isto tako, izvođač ne smije primljene materijale uvrstiti u svoju imovinu.

Stoga se materijali kupca preneseni na obradu i dalje navode na računu 10 "Materijal", ali se prenose na podračun "Materijali preneseni na vanjsku obradu" (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n) , a izvođač je prihvaćen za izvanbilančno knjigovodstvo na računu 003 "Materijali primljeni u obradu."

Upute za primjenu Kontnog plana (odobrene Nalogom Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n) pokazuju da se na podračunu 10-7 „Materijali preneseni za vanjsku obradu” uzima u obzir kretanje materijala prenesenih za vanjska obrada, čiji se trošak naknadno uključuje u troškove proizvodnje proizvoda dobivenih od njih.

O računu 003 „Materijali prihvaćeni za preradu” naznačeno je da sažima informacije o raspoloživosti i kretanju sirovina i materijala kupaca prihvaćenih za preradu (isporučene sirovine), koje nije platila proizvodna organizacija. Računovodstvo troškova prerade ili oplemenjivanja sirovina i materijala provodi se na računima troškova proizvodnje, odražavajući povezane troškove (osim troškova sirovina i materijala kupca). Sirovine i materijali kupca primljeni na preradu evidentiraju se na računu 003 po cijenama utvrđenim u ugovorima. Analitičko knjigovodstvo za račun 003 vodi se prema kupcima, vrstama, klasama sirovina i materijala i njihovim nalazištima.

Računovodstvena knjiženja za sirovine isporučene kupcima

Predstavimo transakcije za sirovine koje isporučuje kupac koje obično obavljaju kupac i izvođač (prerađivač).

Računovodstvo za kupca popravnih (građevinskih) radova:

Operacija	Zaduženje računa	Kredit na računu
Materijali su predani izvođaču na popravak (izgradnju)	10-7	10-1, 10-8 “Građevinski materijali” itd.
Otpisani materijali za popravke (izgradnju) na temelju izvješća izvođača	08 “Ulaganja u dugotrajnu imovinu”, 20 “Glavna proizvodnja”, 26 “Opći poslovni rashodi”, 44 “Troškovi prodaje” itd.	10-7
	08, 20, 26, 44 itd.	60 “Nagodbe s dobavljačima i izvođačima”
PDV na popravne (građevne) radove je uključen	19 “PDV na kupljenu imovinu”	60
Materijali koje izvođač nije koristio su vraćeni	10-1, 10-8 itd.	10-7

Ako se sirovine koje isporučuje kupac prenose za proizvodnju proizvoda, tada će računovodstvo kupca biti kako slijedi:

Operacija	Zaduženje računa	Kredit na računu
Materijali su predani izvođaču za izradu proizvoda	10-7	10-1, itd.
Materijali za izradu proizvoda otpisani su temeljem izvješća izvođača	20	10-7
Odražen je trošak radova koje izvodi izvođač	20	60
PDV na ugovoreni rad je uzet u obzir	19	60
U obzir se uzimaju i drugi troškovi proizvodnje proizvoda koje je organizacija napravila samostalno (bez uključivanja izvođača).	20	10, 02 “Amortizacija dugotrajne imovine”, 70 “Obračuni s osobljem za plaće”, 69 “Izračuni za socijalno osiguranje i sigurnost”, 60, itd.
Gotovi proizvodi proizvedeni u cijelosti ili djelomično uz sudjelovanje prerađivača pušteni su iz proizvodnje	43 “Gotovi proizvodi”	20

Izvođačevo računovodstvo sirovina koje je isporučio kupac prihvaćenih za popravak (izgradnju) prikazano je u tablici:

Prilikom proizvodnje proizvoda za kupca od sirovina koje isporučuje kupac, kompleks gore navedenih transakcija dopunit će se unosima na računu 002 „Zalihe i materijali primljeni na čuvanje“. Na teret ovog računa obračunat će se proizvedeni proizvodi od sirovina koje je isporučio kupac prije prijenosa kupcu, a na kredit će se obračunati proizvodi preneseni na kupca.