Ilegalno podizanje gotovine putem debitnih i kreditnih bankovnih kartica. Kako podići novac s tekućeg računa doo - svi legalni načini Kako funkcioniraju cash-out tvrtke

Stručnjaci jednoglasno izriču svoju presudu: “cash out” umire. Štoviše, stroga kontrola danas je prisutna i od strane poreznih vlasti, čija je zadaća ne propustiti niti jednu fiktivnu transakciju. Također imaju pravo tražiti sveobuhvatne informacije o troškovima tvrtke, a danas nema potrebe reći da postoje sheme za dobivanje gotovine za neobračunate transakcije sa 100% jamstvom. Poduzeća koja se oslanjaju na gotovinu, kažu stručnjaci, morat će se promijeniti ili umrijeti.

„Recimo da je pojedinačni poduzetnik dobio 100 tisuća rubalja pružajući usluge određenom LLC-u. Od tih 100 tisuća platio je 6% poreza, a trošak usluga iznosio je 20 tisuća, ukupno su mu rashodi 26%, a 74% individualni poduzetnik može lako povući i potrošiti za svoje osobne potrebe. Sve je to potpuno legalno, a iznos za koji će se smanjiti cijena pruženih usluga ovisi o talentu svakog pojedinog poduzetnika, iako one moraju biti odgovarajuće kvalitete. Ova je praktički jedina ostala pravna shema, koji vam omogućuje primanje gotovine i koji sada koriste sva poduzeća”, rekao je anonimni sugovornik K.

Ispovijest blagajnika: kako zaraditi novac iz zraka

Dok je trajala istraga, morao sam odležati godinu dana u istražnom zatvoru. Kao rezultat toga, priznao sam, a kazneni postupak za mene završio je činjenicom da mi je uračunato vrijeme koje sam proveo u pritvoru. Kakav sam zaključak izvukao? Dok sam radio, vjerovao sam da je to normalan posao, pošto nisam krao od određene osobe. Ali onda sam shvatio da je to ipak krađa - na unovčeni novac se ne plaća porez. Nisam razmišljao o tome ili nisam to prije razumio.

Zašto se to dogodilo? Mnogi u ovom poslu znaju kako pregovarati s vlastima, ali prema lokalnim standardima moj je slučaj bio rezonantan i velik - količine su bile ogromne za mali grad, i Centralna banka i agencije za provođenje zakona već su znale za mene. Osim toga, nije se policija bavila mnome, nego FSB. Napravili su mi malo ogledno suđenje.

O bankama i financijama

6% - 10% je cijena za isplatu malih bijelih ili sivih iznosa na slobodnom tržištu. Evo kako se dogovoriti! Mali iznosi - u većini slučajeva to su iznosi do 2.000.000 rubalja. Ako je iznos veći od 2.000.000 rubalja, imate priliku u potpunosti se složiti

Odmah ću rezervirati: govorimo o troškovima isplate na području Ruske Federacije, samo kada radimo s ruskim računima. Engleska, Europa, Amerika, offshore imaju uvjete i svoje cijene, o njima ćemo govoriti u drugim člancima. Jednog dana razgovarat ćemo o Panami, domovini izvora DarkMoney.

Hoće li male tvrtke preživjeti nakon problema s isplatom?

“Situacija je sljedeća... Pretpostavimo da imamo određenu tvrtku koja pruža usluge tiskanja. Isplati se kod drugih organizacija prema bezgotovinska plaćanja, od pojedinaca prima gotovinu, ali sve čekove obrađuje putem online blagajne.

“Cash out” sheme, kako ih još popularno zovu, postale su raširene ranih 90-ih godina prošlog stoljeća. Mnogi računovođe koji su radili tih godina pričaju kako su imali apsolutno smiješne plaće (na primjer, 80 rubalja mjesečno), da su većinu novca dobivali čak i ne u koverti, već na vrlo veliki zahtjev svom šefu...

Tri rizika najpopularnije sheme isplate novca

Ovako se poduzetnici nalaze u teškoj situaciji: uplašite se i date “pojašnjenje” – da, naravno, “stigma je u topu”. I onda inspektor djeluje dalje: zašto ne dođe s očevidom i traži grijehe tri godine odjednom. Rizik postoji i ako poduzetnik ne podnese ažuriranu deklaraciju inspekcija na licu mjesta. Ako poduzetnik ne može trezveno procijeniti stvarnost ili slabo razumije nijanse rada porezne inspekcije, tada može početi gubiti novac niotkuda i bez ikakvog razloga.

Ravnatelj nam se obratio, poslao gore navedene dokumente i pitao: što učiniti i što učiniti? Kad sam proučio sve poslane detalje, imao sam jasan osjećaj da je to od strane poreznih vlasti vrlo slično banalnom zastrašivanju te shodno tome ni o kakvoj poreznoj kontroli na licu mjesta ne može biti govora.

Isplata za lutke: iskrena priča sudionika na tržištu

“To su neke trgovine, veliki trgovci, benzinske postaje. Takve su sheme zanimljivije za unovčavanje tvrtki jer ih nema potrebe provoditi računovodstvo, nema prijavljivanja, sve to rade sami trgovci koji prodaju novac. Jednostavno im se sredstva prebace bankovnom doznakom, a nakon prikupljanja prihoda jednostavno donesu tu gotovinu.”

“To je lakše učiniti u velikim bankama, jer je sama količina gotovinskih transakcija u velikoj banci vrlo velika i tamo se lakše izgubiti. Povlačeći, recimo, milijun rubalja dnevno iz velike banke, bit ćete nevidljivi, ista Centralna banka neće vidjeti u ovoj masi nijednog igrača koji toliko povlači. A ako govorimo o mala staklenka, regionalni ili s nekoliko podružnica, ovo je već malo rezonantno. Eto zašto velike banke Lakše je raditi na ovaj način.”

Isplata novca ili kako povući novac iz LLC preduzeća: metode i sheme za isplatu u 2020.

• Plaća. Nije loš način, ali ćete morati platiti 13% poreza na dohodak i gotovo 30% doprinosa fondovima.
• Potrebe kućanstva. Pribor, čaj, kava itd. Možete skupljati čekove i račune od svega što može biti korisno, ali ne možete podizati velike svote ovdje.
• Putni troškovi. Također skupljajte čekove, račune, karte.
• Troškovi reprezentacije. Ovdje je važno dokazati da su izdaci za restorane, hotele, skupocjenu galanteriju i sl. za zaposlenika bili poslovne prirode.
• Izdavanje obveznih sredstava. Taj novac ostaje “visjeti” na zaposlenicima ako ga ne prijave, budući da im se prenosi na privremeno skladištenje, a ne u njihovo vlasništvo (i može im se odbijati od plaće).

Prilično uobičajena metoda je sklapanje ugovora o zajmu sa sudionikom, prema kojem nitko nikada ništa ne vraća. Ima vrlo važne nedostatke - kod beskamatnog zajma sudionik mora mjesečno plaćati porez na dohodak (od oporezivi dohodak u obliku beskamata na kredit); a uz kamate, organizacija na OSNO-u morat će te kamate redovito obračunavati i na njih plaćati porez na dobit. Općenito, ne možete bez računovođe.

Što je isplata? unovčiti? Za podizanje novca s računa pojedinca, privatnog poduzetnika, poduzeća ili organizacije za stvarnu upotrebu postoji koncept isplate novca.

Članak br. 198 Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa kažnjavanje za kršenje postupka unovčavanja, jer to dovodi do prikrivanja plaćanja poreza.

Podizanja gotovine s bankovnih računa redovito se događaju. Ekonomika poduzeća bez pravi novac ne može postojati, jer plaćanje za obavljeni rad, građevinski materijali a komponente se izrađuju za gotovinsko plaćanje.

Podignite preko bankomata male količine privatnici. Za poduzetnike i organizacije koje su u unovčavanje uključile banke ili poduzeća stupanj odgovornosti utvrđuje se prema čl. br. 199 Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Isplata novca i pranje novca potpuno su različite stvari; za pranje će se počinitelji kazniti prema čl. br. 174 Kaznenog zakona Ruske Federacije. U ovoj operaciji financijski tokovi idu u suprotnom smjeru.

Gotovina primljena kao rezultat gospodarskog ili kriminalnog kriminala upisuje se na bankovni račun radi legalizacije.

Ono što je zajedničko i pranju novca i operacijama isplate jest da te sheme krše državne zakone i štete gospodarstvu zemlje.

Ilegalna cirkulacija sredstava dovodi do širenja korupcijskih shema u zemlji, osiromašenja regionalnih ili savezni proračuni, nedostatak novac od mirovine oni koji su primali plaće u gotovini “u kovertama”.

Za poduzeća koja surađuju s općinskim i državne službe, unovčavanje je krađa saveznih sredstava, iako zakon taj zločin kriminalizira.

Inspekcijske organizacije ne mogu u potpunosti zabraniti izdavanje novca, ali regulatorna tijela pažljivo provjeravaju bankarski poslovi tako da se provode uzimajući u obzir zakon Ruske Federacije.

Privatni poduzetnici i direktori tvrtki pravdaju svoju nezakonitu prijevaru porezno opterećenje te želja da se zaposlenicima isplaćuju plaće na vrijeme i u roku tražene veličine, budući da zaposlenici rade bez službene registracije.

Novac se također troši na nesmetanu opskrbu proizvodnim materijalom i rješavanje problema u birokratskom okruženju.

Na prvu sve izgleda kao da je izvlačenje novca potrebnog upravitelju potpuno legalno, jer nema očite prijevare s posuđenim sredstvima.

Pojedinac ili čelnik tvrtke podiže novac s računa nakon potpisivanja dokumenata za plaćanje. Ali onda još uvijek morate objasniti zakonitost ove operacije preko banke.

Možete povući novac sa svog računa bez kršenja zakona Ruska Federacija, ali će ovaj postupak naknadno dovesti do fiktivnog povećanja rashoda i troškova poduzeća i smanjenja poreza.

Organizacija značajno smanjuje pokazatelje dobiti, povećavajući troškove plaćanja nepostojećih usluga, a iznos poreza u skladu s tim postaje manji.

U nezakonitom unovčavanju novca sudjeluje vlasnik jednodnevne tvrtke, koji će nakon završetka sheme dobiti manji postotak prometa nego da je čelnik organizacije plaćao porez državi.

Međutim, obje strane u transakciji zaboravljaju da krše zakon, prema Kaznenom zakonu Ruske Federacije, koji za to predviđa kaznu.

Neke se sheme koriste pomoću lažnih dokumenata, bez uključivanja posrednika. Općenito, postoji mnogo shema i već su poznate poreznoj upravi, ali neke imaju specifične razlike ovisno o specijalizaciji tvrtke ili profilu proizvodnje.

Standardne sheme prijevare za nezakonito podizanje gotovine:

• preko fiktivnih osoba;
• uključenost zaposlenika banke;
• privlačenje lažnih tvrtki;
• korištenje lažnih dokumenata slučajnih građana;
• primjena potvrda namijenjenih dobivanju majčinskog kapitala.

Pojedinačni poduzetnici često se koriste kao prevaranti; njihovu je ulogu u shemi teže definirati i identificirati.

Jednodnevne ljuske odmah nestaju nakon nezakonite transakcije, ali će privatnik, u slučaju postupka s poreznom inspekcijom, ostati i potvrditi svoj rad za koji je dobio novac.

Ali ako porezna služba dokaže fiktivnost tih događaja, onda će se na optuženičkoj klupi u sudnici naći ne samo šef poduzeća koji utaju poreze, nego i samozaposleni, koji je nepromišljeno pristao na prijedlog isplate novca preko pojedinog poduzetnika, čije će posljedice pogoditi i njega.

Za isplatu novca sastavlja se ugovor između organizacije i pojedinačnog poduzetnika, prema kojem se pojedinačni poduzetnici angažiraju za pružanje niza usluga, od kojih je mnogima teško ući u trag, na primjer:

• postavljanje opreme prije početka;
• prijevoz robe;
• edukacija, konzultacije, treninzi.

Gotovo da će biti nemoguće utvrditi da su ti radovi obavljeni ako prođe mjesec ili dva od potpisivanja akta i doznaka novca na račun privatnog poduzetnika.

Ukoliko postoje očevici koji ne potvrde obavljeni posao u skladu s odobrenim i potpisanim aktom, slijedi kazna po zakonu.

Povlačenje novca preko lažnih pojedinačnih poduzetnika isplativo je, budući da pojedinačni poduzetnik može upravljati sredstvima iz svojih bankovni račun u bilo kojem obliku.

Za inspekciju su njezini troškovi cjelovita komponenta, pa unovčavanje sredstava za privatnog poduzetnika ne predstavlja poseban problem.

Daje šefu poduzeća potreban iznos, uz zadržavanje prethodno dogovorene kamate.

Možete dobiti gotovinu unutra vlastitu tvrtku bez uključivanja posrednika. Što se tiče izvršenja, ova shema je nešto složenija, ali u ovom slučaju upravitelj će dobiti sav novac i neće ga morati dijeliti ni s kim.

LLC poduzeća mogu koristiti sljedeće sheme:

• prijenos pojedinačnih poduzetnika, napuhani troškovi;
• upravitelj izdaje zajam na duži rok;
• obračunavanje dividendi;
• putem debitnih kartica;
• preko osoba koje primaju novac na račun.

Precjenjivanje bruto troškova

Na primjer, tvrtka kupuje impresivnu seriju kupona za gorivo bankovnim prijenosom za upravljanje vozilima.

Međutim porezni ured Odavno sam upoznat s ovom metodom, jer se takve sheme koriste već duže vrijeme. Upravi će biti izrečena ozbiljna novčana kazna u skladu s člancima Kaznenog zakona Rusije.

U shemi obrade kredita nema povlačenja sredstava kao takvog, jer šef poduzeća prima novac kredita u gotovini, obrađujući ga pod minimalne kamate ili uopće bez njih.

Ovom shemom smanjuje se iznos poreza. Prema zakonodavnim standardima, ova radnja je kontroverzna, budući da pruža beskamatni zajam nakon čega slijedi polaganje sredstava na bankovni depozit na duži rok.

U ovoj shemi nema potrebe uključivati ​​lutke ili bliske rođake, budući da izdavanje kredita za kupnju automobila ili nekretnine nije u suprotnosti sa zakonom.

Nije protivno zakonu dugotrajno primanje kredita iz sredstava društva ako društvo ima osnivača.

Prije porezna revizija taj se novac ne oporezuje jer se ne smatra dobiti, jer su ta sredstva osobni kredit bankovni račun, na njih nećete morati platiti porez na dohodak.

Istina, na kraju razdoblja zajma iznos zajma morat će se vratiti, ali tijekom tog vremena može doći do tako ozbiljnih promjena da se vrijednost unovčenog novca može smanjiti zbog inflacije ili će se samo društvo s ograničenom odgovornošću izjasniti bankrotirati.

Izračun dividende

Prema zakonu, sudionici LLC-a smiju isplaćivati ​​dividende upravi društva i sebi.

Shema se često koristi jer će nakon primitka gotovine u obliku dividendi iznos plaćenog poreza biti manji od iznosa dobiti koji se obračunava kao porezna obveza.

Među glavama velikih pojedinačnih poduzetnika i poduzetnika ovu metodu je popularan.

Organizacija izdaje posuđeni novac pojedincu, koji mora biti vraćen u određenom roku. Sredstva se vraćaju preko blagajne poduzeća.

Ako se to ne dogodi, onda ako se primljeni novac ne vrati odgovorna osoba plaća porez na dohodak. Kako ga ne bi platili, menadžment daje drugi kredit, pokrivajući iznos prvog.

Nakon otplate duga, možete nastaviti obavljati takve operacije na neodređeno vrijeme; sa stajališta zakona, sve je to apsolutno legalno.

Podizanje novca s računa putem kartica fizičkih osoba provodi se kupnjom važećih bankovnih kartica ili papirološki uz pomoć djelatnika banke (suučesnika) uz korištenje podataka umrlih osoba ili isteklih nepostojećih dokumenata.

Smisao ovih operacija je podjela iznosa. Prema rusko zakonodavstvo, banke su dužne prijaviti Rosfinmonitoringu sve radnje koje uključuju financijske iznose veće od 600.000 rubalja.

Za prevaru velika svota nije postalo vidljivo u pozadini drugih operacija, osnivač koristi jednodnevnu tvrtku s velikim brojem nepostojećih zaposlenika.

Direktor ove organizacije postoji samo na papiru, a dokumenti su lažni. Prije nego što uplati sredstva jednodnevnoj tvrtki, upravitelj prenosi plaće fiktivnim zaposlenicima.

Zbog velikog broja debitne kartice Možete podići do 10 milijuna rubalja u gotovini. Operacija se može izvesti mnogo puta, povlačeći ogromne iznose.

U tu svrhu ne koriste se uvijek lažni. bankovne kartice, prijevara se također može izvesti putem prava osoba, sve dok ima IP certifikat.

Nezakonito izvlačenje sredstava preko stvarnih ili fiktivnih sudionika prijevare dovodi do smanjenja financijskih prihoda općinskog ili državnog proračuna.

Koje su posljedice otkrivanja kriminalne skupine i kakve kazne za iskašljavanje novca očekuju organizatori i izvođači?

Članci Kaznenog zakona Ruske Federacije za pravne i fizičke osobe preuzimaju sljedeću odgovornost za isplatu novca u 2019. godini.

Ako je iznos skrivenog iznosa veći od 10% ukupnog iznosa iznos poreza, tada se optuženi suočava:

• novčana kazna od 100 do 300 tisuća rubalja;
• uhićenje optužene osobe do šest mjeseci;
• prisilni rad do 1 godine;
• kazna zatvora od 1 godine.

Ako prijevara uključuje iznose veće od 20% ukupnog iznosa poreza, tada će kazna biti već 500 tisuća rubalja, a zatvorska kazna će se povećati na 3 godine.

Za privatne poduzetnike koji su prvi put izvršili takvo podizanje gotovine i u cijelosti platili porezne odbitke i kazne, rusko zakonodavstvo predviđa izuzeće od odgovornosti.

Svaki posao s vremena na vrijeme treba gotovinu. Na prvi pogled to i nije toliki problem, pogotovo ako tekući račun organizacija ima potreban iznos. Ali zakon predviđa da su sva sredstva koja primi pravna osoba njezino vlasništvo, tako da ne možete tek tako podići sredstva s računa. Ovaj zahtjev tjera poduzetnike da traže različite opcije za isplatu sredstava sa svojih računa. Ali postoji prilično pravni putevi dobiti gotovinu bez posebne nevolje i bez mogućih problema u budućnosti.

Legalni načini podizanja novca s tekućeg računa

Detaljna analiza važeće zakonske regulative omogućuje nam da identificiramo nekoliko načina podizanja gotovine s tekućeg računa tvrtke:

• Troškovi kućanstva;
• Isplata dividende osnivačima;
• Beneficije zaposlenika;
• Ugovor o kreditu.

Svaka od ovih opcija ima svoje nijanse koje utječu na mogućnost korištenja svake od njih u određenim uvjetima. Ne treba zaboraviti da je za legalno podizanje sredstava s tekućeg računa potrebna određena svota novca. pripremni rad, što ovisi o odabranoj opciji za primanje sredstava.

Izdavanje sredstava za poslovne troškove

Primanje gotovine s bankovnog računa zahtijeva obaveznu naznaku namjene primljenog novca. Jedna od mogućih svrha mogla bi biti “troškovi kućanstva”. Ova definicija uključuje troškove nabave uredskog materijala, namještaja, goriva i maziva, plaćanje usluga popravaka, prijevoza, najma itd., odnosno sve troškove koji su nužni za osiguranje djelatnosti poduzeća. Zakon ne ograničava najveća veličina takve troškove, niti učestalost podizanja za njih, pa je ovo jedan od najvećih jednostavne opcije podići gotovinu sa svog tekućeg računa.

Ova opcija ima sljedeće karakteristike koje morate uzeti u obzir prilikom podizanja gotovine:

• Svi troškovi poslovanja moraju biti dokumentirani, odnosno u iznosu povučena sredstva mora se izdati unaprijed izvješća uz prilaganje popratnih dokumenata, čekova, akata i sl.;
• Maksimalni iznos po jednom ugovoru s gotovinskim plaćanjem ne smije premašiti 100.000 rubalja;
• Troškovi moraju biti ekonomski opravdani, au nekim slučajevima, na primjer, troškovi goriva i maziva, moraju biti u skladu sa standardima potrošnje;
• Pri podizanju sredstava za kućne troškove banke naplaćuju proviziju od 0,5 do 2% iznosa podizanja.

Vrijedno je zapamtiti da kada se sredstva podižu s tekućeg računa, ona idu u blagajnu organizacije, tako da se potvrda mora izdati s nalogom za gotovinu; sukladno tome, izdavanje se vrši samo na temelju blagajnički nalog pod izvješćem jednog od djelatnika, koji će odgovarati za utrošak sredstava.

Isplata dividende

Propisuje da njegovi osnivači očekuju dobit od komercijalnih aktivnosti pravne osobe. S tim u vezi, zakonom je osigurano pravo osnivača na dobit koja se isplaćuje u obliku dividende. Prema zakonu, ova isplata može se izvršiti tromjesečno, ali pod sljedećim uvjetima:

• Odluka o isplati dividende donosi se samo na temelju odluke glavne skupštine sudionika LLC;
• Plaćanje se vrši isključivo iz neto dobit ili njegovog dijela, odnosno u trenutku raspodjele dobiti društvo ne bi trebalo imati trenutno kašnjenje plaćanja poreza, plaćanja plaće zaposlenici, nagodbe s izvođačima;
• Prije isplate dividendi pravna osoba mora od njih odbiti porez na dohodak od 13%.

Zakon ne sadrži ograničenja u visini dividende, pa se isplata može izvršiti u cijelom iznosu raspoloživih sredstava. Važno je uzeti u obzir da čelnik pravne osobe nema pravo odbiti isplatu dividende osnivačima, ali ima obvezu osigurati glavna skupština financijsku dokumentaciju koja vam omogućuje izračun plaćanja.

Beneficije zaposlenika

Jedna od mogućnosti primanja gotovine s tekućeg računa je i određena isplata zaposlenicima. Umjetnost. 217 Porezni zakon Ruska Federacija daje popis prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak, kao i premije osiguranja u izvanproračunskih fondova. Neka od ovih plaćanja mogu se koristiti za legalno podizanje sredstava s tekućeg računa:

• Putni troškovi - potrebni su dokumenti za izvješćivanje, maksimalni iznos ovih troškova ne može biti veći od 700 rubalja. dnevno po 1 zaposlenom;
• Otpremnina pri razrješenju – najviše u visini tri prosječne mjesečne plaće;
• Troškovi povezani s povećanjem profesionalna razina zaposlenik - potrebni su dokumentarni dokazi o ovim troškovima, uključujući studentski ugovor ili dodatni dogovor na ugovor o radu;
• Financijska pomoć - u iznosu ne većem od 4000 rubalja. godišnje, au slučaju takve isplate pri rođenju ili posvojenju djeteta, u roku od jedne godine od dana rođenja ili posvojenja, ne više od 50.000 rubalja. za jedno dijete;
• Naknada troškova lječilišnih i zdravstvenih bonova za zaposlenike i članove njihovih obitelji;
• Plaćanje medicinske usluge usluge koje se pružaju zaposlenicima i članovima njihovih obitelji;
• Naknade vezane uz obavljanje profesionalnih dužnosti, primjerice, naknade za korištenje osobnog automobila u poslovne svrhe.

Sve ove opcije plaćanja moraju biti navedene u lokalu propisi organizacija, na primjer, interni pravilnik o radu, pravilnik o službenim putovanjima itd. Također je potrebno dokumentirati činjenicu izvršenog plaćanja i to izvještajni dokumenti. Na primjer, interni propisi o radu predviđaju da LLC nadoknađuje zaposleniku 50% troškova zdravstvenog paketa, ali ne više od 50 000 rubalja. U tom slučaju potrebno je da zaposlenik napiše odgovarajuću molbu i uz nju priloži vaučer, a poslodavac izdaje odgovarajući nalog.

Ova opcija isplate najprikladnija je za male tvrtke, jer je lakše pregovarati sa zaposlenikom i objasniti bit transakcije. U praksi se za isplatu najčešće koriste naknade za korištenje imovine zaposlenika, kao i putni troškovi. U potonjem slučaju, upravitelj se može poslati na poslovno putovanje, primiti putne naknade u maksimalnom iznosu, a zatim dostaviti dokumente za izvješćivanje, na primjer, hotelske račune ili druge povezane s putovanjem i smještajem.

Ugovor o kreditu

Druga mogućnost podizanja gotovine je plaćanje po ugovoru o kreditu. Štoviše, u takvom ugovoru LLC može djelovati i kao zajmoprimac i kao zajmodavac. U prvom slučaju, sredstva se šalju na otplatu računi za plaćanje, u drugom – as komercijalni zajam ili zajam.

Za korištenje ove mogućnosti isplate morate sastaviti ugovor o kreditu, a ovaj ugovor možete sklopiti sa bilo kim. U praksi su najčešći zajmovi između DOO i osnivača, pravne osobe i upravitelja. Postoje i opcije kada pravna osoba prenosi sredstva kao otplatu kredita fizičkoj osobi. Ova je opcija također legalna, ali samo ako je ovaj zajam dokumentiran, na primjer, LLC može dati ugovor o zajmu i akt o prihvaćanju i prijenosu sredstava.

U ovoj opciji nema izravnog povlačenja sredstava s tekućeg računa organizacije, već bezgotovinskog prijenosa, na primjer, na kartični račun upravitelja, koji zatim može primiti gotovinu sa svoje bankovne kartice.

Nedostatak ove opcije je potreba za povratom sredstava, ali zakon ne ograničava maksimalni rok takav kredit, dakle formalno rok otplate može biti jako dug, baš kao što zakon ne regulira maksimalan iznos zajam, ovdje također stranke samostalno određuju veličinu. Treba imati na umu da sve transakcije između poslovnih subjekata koji koriste gotovinu ne smiju prelaziti 100.000 rubalja, stoga ugovor o zajmu između LLC i LLC ili LLC i pojedinačnog poduzetnika, prema kojem LLC prima ili prenosi zajam u gotovini, ne može premašiti ovaj iznos. Ali nema takvog ograničenja u odnosima između pravnih i fizičkih osoba, pa je korištenje ugovora o kreditu za isplatu sredstava s tekućeg računa najbolje obaviti uz sudjelovanje fizičkih osoba.

Savjet: Banke sada vrlo strogo kontroliraju tekuće račune pravne osobe. Posebno su sumnjive transakcije prijenosa velikih iznosa na račune fizičkih osoba, u mnogim slučajevima nakon dva ili tri takva prijenosa dolazi do blokade računa. Kako bi se to izbjeglo, potrebno je banci unaprijed dostaviti presliku ugovora o kreditu uz priloženu obavijest u slobodnom obliku da će se povremeno kredit otplaćivati ​​s tekućeg računa prema ovaj sporazum. To će biti dovoljno da se spriječi blokiranje.

Polulegalne mogućnosti isplate

U praksi ruski posao Aktivno se koristi još jedna opcija za unovčavanje sredstava s tekućeg računa pravne osobe - rad sa individualni poduzetnici, budući da su svi prihodi pojedinog poduzetnika njegova osobna sredstva, te on može podići bilo koji iznos sa svog tekućeg računa bez ikakvih dokumentarnih dokaza. Postoji dosta varijanti unovčavanja putem individualnog poduzetnika, neki od njih su u suprotnosti sa zakonskim zahtjevima, drugi su normalna opcija za optimizaciju plaćanja poreza.

Na primjer, neke tvrtke prebacuju sve svoje zaposlenike na pojedinačne poduzetnike, čime izbjegavaju troškove plaćanje poreza na osobni dohodak, doprinosa izvanproračunskim fondovima, kao i smanjenje porezna osnovica pripisivanjem plaćanja pojedinačnim poduzetnicima u rashode. Osim toga, isplate su često u većim iznosima i zaposlenik mora vratiti dio sredstava poslodavcu. Ova opcija u velikoj mjeri krši trenutno zakonodavstvo, što je stoga nepoželjan način isplate sredstava.

Isplatu možete izvršiti i suradnjom s protustrankama koje imaju status samostalnih poduzetnika. U tom slučaju sredstva se prenose za plaćanje robe ili usluga kupljenih za potrebe LLC. Pojedinačni poduzetnik mora dostaviti izvještajne dokumente o transakciji, au nekim slučajevima transakcija mora biti dokumentirana. Na primjer, plaćanje stanarine vozila mora biti potvrđena ne samo činom pružanja usluga i putni listovi, ali ugovor o najmu. S ovom opcijom možete dobiti gotovinu na sljedeći način:

• Plaćena roba ili usluge nisu stvarno kupljeni, a pojedinačni poduzetnik prenosi prenesena sredstva predstavniku LLC-a;
• Trošak robe i usluga prema dokumentima veći je od stvarnog; razlika u trošku pojedinačnog poduzetnika također se prenosi na LLC.

Ova opcija podrazumijeva plaćanje određenog postotka poduzetniku za njegove usluge podizanja gotovine, kao i obrade dokumenata. I ova opcija je na rubu zakona.

Legalnija opcija je da samostalni poduzetnik sudjeluje u upravljanju pravnom osobom. Ova opcija omogućuje da umjesto potplata izvršno tijelo LLC u tvrtki, ove funkcije obavlja upravitelj - pojedinačni poduzetnik koji ima odgovarajući OKVED. Ugovorom o upravljanju utvrđuju se uvjeti isplate naknade koja može biti jednaka cjelokupnom iznosu neto dobiti. Ova opcija ne izaziva sumnju izvana nadzorna tijela, ali samo u onim slučajevima ako:

• Upravitelj individualnog poduzetnika nije osnivač LLC pod upravom;
• Pojedinačni poduzetnik obavlja funkciju upravitelja u odnosu na 1-2 pravne osobe. Zakon ne ograničava broj društava pod upravom, ali praksa pokazuje da velik broj doo pod kontrolom jednog pojedinačnog poduzetnika izaziva određena pitanja kod poreznih vlasti;
• Pravna osoba zapravo obavlja komercijalnu djelatnost, odnosno primanje i trošenje novčanih sredstava u razumnim iznosima vrši se na tekućim računima.

Ova mogućnost nije uvijek prihvatljiva, ali praksa pokazuje da je sasvim prikladna za mala poduzeća ako su ispunjeni svi zakonski uvjeti za upravljanje pravnom osobom.

Novac je sasvim moguće unovčiti na legalan način. Vlasnik i voditelj pravne osobe samo treba odrediti opciju koja najbolje odgovara specifičnostima njihove djelatnosti. Ne biste trebali pribjegavati sumnjivim shemama podizanja gotovine, jer je odgovornost za takve radnje sada značajno pooštrena, a također je pojačana kontrola transakcija na tekućim računima pravnih osoba. Pooštrava se i nadzor nad novčanim sredstvima organizacija; na primjer, u vrlo skoroj budućnosti bit će potrebno osigurati online prijenos informacija o svakoj transakciji na poslužitelj porezne službe.

Kao i mnogi drugi porezni i financijski zločini, unovčavanje sredstava u svrhu utaje poreza izlaže one koji su uključeni u ovu shemu strogim kaznama. Kazna za nezakonito podizanje gotovine počinjeno uz sudjelovanje pojedinca - pojedinačnog poduzetnika - navedena je u članku 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije. Ako se gotovinska transakcija odvija uz sudjelovanje banke, privatne ili vladina organizacija, tada će se stupanj odgovornosti spletkara odrediti prema članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije.

Podizanje gotovine ne treba brkati s drugim sličnim člankom Kaznenog zakona - pranjem novca (čl. 174. Kaznenog zakona). U ovom slučaju, financijska transakcija odvija se obrnutim redoslijedom: gotovina stečena kriminalom legalizira se tako što se uplati na bankovni račun. Ove prijevarne sheme imaju jednu zajedničku stvar - sve one krše zakon i uzrokuju štetu ekonomska sigurnost zemljama.

Sheme podizanja gotovine

Kako se točno odvija podizanje gotovine i zašto je ono potrebno upravi tvrtke? Na prvi pogled može se činiti da se isplata vrši sasvim legalno, jer nema prijevare s posuđena sredstva. Direktor poduzeća ili privatni poduzetnik ima ovlasti za potpisivanje uplatnih dokumenata za isplatu novca s računa. Međutim, svaka transakcija preko bankovnog računa naknadno mora imati pravno obrazloženje. Isplata nije namijenjena za podizanje novca s računa (to se može učiniti bez kršenja zakona), već za fiktivno povećanje bruto troškova organizacije.

Provodeći operaciju prijenosa novca za obavljanje nepostojećih usluga, uprava tvrtke nezakonito podcjenjuje dobit svog poduzeća. Sukladno tome smanjuje se porezna osnovica.

Vlasnik tvrtke preletača, uz čije se sudjelovanje unovčavaju sredstva, za posredovanje u prijevari dobiva znatno manji postotak od iznosa koji bi vlasnik novca morao platiti državi u obliku porezi. Osim toga, neke sheme isplate dopuštaju obavljanje transakcija bez posrednika, izradom lažne dokumentacije.

Isplata se odvija prema sljedećim shemama:

• preko lažnih tvrtki;
• uz sudjelovanje banke;
• preko pojedinaca – samostalnih poduzetnika;
• korištenje ukradenih ili lažnih putovnica pojedinaca;
• koristeći potvrde za primanje majčinskog kapitala.

Svaka od navedenih shema ima karakteristične razlike. Međutim, oni također imaju zajedničke značajke- fiktivnost transakcije i suprotnost zakonu. Da biste razumjeli postupak povlačenja novca s bankovnog računa, trebali biste detaljno razmotriti najčešće korištene sheme.

Putem IP-a

Za razliku od korištenja posebno registrirane fiktivne tvrtke, kasnije će biti teže dokazati unovčavanje putem uključenosti pojedinačnih poduzetnika (IP) kao sudionika u prijevarnoj shemi. Doista, za razliku od tvrtke ljuske, koja se likvidira odmah nakon završetka operacije, privatni poduzetnik nigdje ne nestaje. A bude li potrebno, bit će spreman svoje riječi potvrditi i na sudu.

Međutim, rizik je ovdje veći. Ako istražitelj dokaže fiktivnost transakcije i činjenicu utaje poreza, onda u zatvoru može završiti ne samo direktor tvrtke koja je izvršila unovčavanje, već i poduzetnik koji je bio fiktivni partner u transakciji.

Dakle, kako se odvija isplata putem individualnog poduzetnika? U početku se između pojedinog poduzetnika i trgovačkog društva sklapa ugovor o obavljanju poslova ili usluga. Među potonjima najčešće se koriste oni koje je teško pratiti: postavljanje opreme, savjetovanje, izvođenje obuke, prijevoz robe i slični poslovi. Ovako ili onako, u slučaju inspekcije nakon dva-tri mjeseca, bit će gotovo nemoguće utvrditi jesu li usluge navedene u ugovoru stvarno pružene. Osim ako jedna od strana u transakciji ne pogriješi ili postoji svjedok koji će opovrgnuti činjenicu da je posao obavljen.

Za pružanje nepostojeće usluge novac se doznačuje na bankovni račun individualnog poduzetnika. Poduzetnik ih unovči i preda direktoru poduzeća. Visina provizije za samostalne poduzetnike dogovara se unaprijed.

Kroz LLC

Isplata sredstava unutar same tvrtke, bez sudjelovanja posrednika, malo je teža, ali takva shema ne zahtijeva sudjelovanje posrednika. To znači da redatelj ne treba ni s kim dijeliti.

Često se unovčavanje događa povećanjem bruto troškova poduzeća. Na primjer, za vozni park tvrtke kupuje se bankovnim prijenosom veliki broj kuponi za benzin. Naravno, značajan dio tih kupona se zatim prodaje u gotovini. U tom se slučaju porezna osnovica smanjuje za nekoliko milijuna rubalja. Jedini nedostatak je što je takva shema dobro poznata fiskalnim vlastima. Sukladno tome, rezultat takve operacije bit će obračunavanje značajne kazne.

Što se tiče zakonitosti, najmanje dvojbeno keširanje događa se isplatom dividende upravi tvrtke. Zakon daje osnivačima LLC-a pravo da sami sebi isplate dividendu. Iznos plaćenog poreza bit će manji nego kod plaćanja poreza na dohodak.

Drugi način smanjenja oporezivanja je izdavanje dugoročnog kredita šefu tvrtke. Formalno, isplata se ovdje ne događa, budući da direktor izrađuje dugoročni kredit sebi, obično s minimalnim interesom ili bez interesa.

Preko debitnih kartica

Podizanje gotovine putem debitnih kartica lažnjaka događa se kupnjom važećih bankovnih kartica ili izdavanjem kartica preko suučesnika u banci s lažnim dokumentima (beskućnici, umrli i sl.). Smisao ove operacije je podijeliti novac pretvoren u gotovinu.

Sadašnje zakonodavstvo predviđa da banke moraju prijaviti Rosfinmonitoring bilo koji financijske transakcije, gdje veličina transakcije prelazi 600 tisuća rubalja. Kako bi ostao neprimjećen, direktor poduzeća koristi fiktivnu tvrtku ljusku s nekoliko desetaka nepostojećih zaposlenika. Nakon što se novac prebaci s računa poduzeća na fiktivnu tvrtku, njen direktor (koji postoji samo na papiru, jer je tvrtka otvorena, najvjerojatnije i na ukradenu putovnicu) isplaćuje plaće tim istim fiktivnim zaposlenicima. Ako isplata uključuje 20 debitnih kartica, možete podići do 10 milijuna rubalja u gotovini u jednom danu, nakon čega se postupak može ponoviti nekoliko puta.

Ova metoda isplate ne događa se uvijek korištenjem kupljenih ili krivotvorenih debitnih kartica. Sudionici u nezakonitoj shemi mogu biti stvarni građani s kojima je sklopljen ugovor. građanski ugovor. Međutim, za to moraju biti pojedinačni poduzetnici (IP).

Je li moguće legalno unovčiti?

Ilegalno podizanje gotovine, iako obećava znatnu zaradu, ima jedan značajan nedostatak - prijeti kaznena odgovornost svim sudionicima u ovoj shemi. Osim toga, zaplijenjeni novac bit će zaplijenjen, a to podrazumijeva gubitak od nekoliko milijuna rubalja za svaku obavljenu transakciju.

Može li se unovčavanje učiniti potpuno legalnim? Ako ne govorimo o utaji poreza organizacije, već o minimiziranju iznosa poreza, onda je to sasvim realno.

Na u trenutku Najmanje sporno, sa stajališta zakona, isplata se može obaviti kroz dugoročni beskamatni kredit uz naknadni prijenos sredstava na depozitni račun u banci. Za to nije potrebno koristiti lutke ili članove obitelji. Ako govorimo o organizaciji s jednim osnivačem, tada izdavanje kredita za kupnju stana ili kuće na razdoblje do 20 godina neće biti u suprotnosti sa zakonom. A budući da će zakonski biti kreditna sredstva, položen na osobni bankovni račun, a ne dohodak koji podliježe oporezivanju, tada plaća 13% porez na dohodak neće morati.

Naravno, nakon 20 godina kredit će se morati vratiti. Međutim, što će biti do tada stvarni trošak Taj je novac, uzimajući u obzir inflaciju i tečaj rublje, teško procijeniti. Osim toga, unutar 20 godina sama tvrtka može bankrotirati ili zatvoriti iz drugih razloga.

Odgovornost za podizanje gotovine

Nezakonito podizanje gotovine putem fiktivne tvrtke ili na druge nezakonite načine prijeti organizatorima i sudionicima kriminalne sheme odgovornošću prema članku 198. Kaznenog zakona Ruske Federacije (za pojedince) i članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije (za pravne osobe). Prema odredbama iz stavka 1. članka 198. Kaznenog zakona, porezna utaja počinjena u velikim razmjerima (iznos prikrivanja prelazi 10% ukupnog iznosa obračunatog poreza) predviđa:

• prisilni rad do 12 mjeseci;
• uhićenje do 6 mjeseci;
• kazna zatvora do 12 mjeseci.

Iste radnje, uključujući isplatu iznosa koji iznosi više od 20% ukupnog iznosa poreza, povećavaju maksimalnu kaznu na pola milijuna rubalja, a kaznu zatvora na 3 godine.

Vrijedno je uzeti u obzir da stavak 2. ovog članka Kaznenog zakona dopušta oslobađanje od kazne sudionika u kriminalnoj shemi ako su prvi put primijetili službenike za provođenje zakona tijekom isplate, a istovremeno su u potpunosti isplatili sve kazne i porezi koji su im dodijeljeni.

Članak 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije, koji objašnjava kaznu za isplatu novca od organizacija u velikim razmjerima ili bilo koju drugu prijevaru s porezna prijava u svrhu protuzakonitog prikrivanja iznosa koji se plaća državnoj riznici, propisuje:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI

• novčana kazna od 100 do 300 tisuća rubalja;

Kao i u slučaju iz članka 198. Kaznenog zakona, osobe koje su prvi put počinile nezakonito podizanje gotovine ne odgovaraju pod uvjetom da puna otplata sve kazne i porezi koji su im prispjeli.

Zdravo! U ovom ćemo vam članku reći je li moguće podići novac s tekućeg računa LLC poduzeća.

Danas ćete naučiti:

1. Je li dopušteno povlačenje sredstava?
2. Kako legalno unovčiti.
3. Koja je dokumentacija potrebna za isplatu?

Za koje namjene mogu biti potrebna sredstva

Novac koji se drži u tvrtki pripada samoj organizaciji, a ne njezinim osnivačima. Stoga pitanje isplate može postati problem.

Bankarska organizacija servisira račun vaše tvrtke, ali ne obavlja nadzornu funkciju. Stoga, ako ispravno ispunite svu dokumentaciju, najvjerojatnije ćete dobiti traženi iznos.

Gotovina može biti potrebna za razne svrhe, naime:

• kupnja materijala za rad;
• plaćanje robe dobavljačima koji ne rade na bezgotovinskoj osnovi;
• plaćanje službenih putovanja i tako dalje.

Ili može doći do situacije kada je novac potreban za osobne potrebe bilo kojeg od osnivača.

Potrebna dokumentacija

Proces primanja novca provodi se pomoću čeka. U tu svrhu izdaje se čekovna knjižica.

Postupak registracije traje maksimalno 14 dana (ovisno o banci) i nije skup. Možete koristiti i debitnu platnu karticu.

Svaki zaposlenik vaše organizacije može primiti gotovinu. Da bi to učinio, samo treba predočiti putovnicu i punomoć za primanje sredstava. Štoviše, ne zahtijevaju ga sve banke. A taj uvjet prema zakonu nije obvezan.

Ako planirate primiti veliku količinu, naručite gotovinu unaprijed. Ali s druge strane, u ovoj situaciji veličina provizija banke obično niže.

Nakon što primite novac, kapitalizirajte ga koristeći nalog za primitak. Isti dan ih predajte osobi za koju ste ih primili.

U ovom slučaju osnova za izdavanje bit će:

• - ako su potrebna sredstva za potrebe kućanstva. potrebe ili putni troškovi;
• Listovi – ako se vodi razgovor o primanju odn.

Kako možete legalno povući sredstva?

Prije svega, novac s tekućeg računa DOO-a morate podizati legalno, kako bi troškovi na koje ga planirate potrošiti bili vezani uz stvarne aktivnosti Vaše tvrtke.

Postoji nekoliko stavki troškova koje s pravnog stajališta ne izazivaju pitanja.

1. Izdavanje plaća.

Plaćanje gotovine preko blagajne nije zabranjeno zakonom; usput, dosta organizacija još uvijek radije daje novac svojim zaposlenicima na ovaj način.

Ovo je najviše prikladna opcija, legalno unovčiti novac, naravno, ako svoje zaposlenike plaćate na vrijeme i u cijelosti.

Ova troškovna stavka je neograničena iznosom i učestalošću isplate, a to je posebno važno ako je direktor istovremeno i zaposlenik i vlasnik tvrtke.

Ali ne zaboravite da sva dokumentacija na temelju koje se obračunavaju plaće mora biti dostupna.

2. Ugovorom s individualnim poduzetnikom.

Ova metoda je legalna i sa prijevarne sheme nije povezano ni na koji način.

Sastoji se od sljedećeg: s vlasnikom sklapate ugovor, radite po 6%.
U ovom slučaju, individualni poduzetnik vašoj tvrtki pruža određene usluge:

• Daje vam zgradu, opremu ili prijevoz za iznajmljivanje;
• Prenosi na vašu tvrtku pravo korištenja logotipa (prema licencnom ugovoru);
• Traži klijente za vašu tvrtku (prema ugovor o zastupstvu) i tako dalje.

Jedina stvar je da morate imati dokumente koji potvrđuju pružanje usluga. Najčešće je to ugovor i akti o izvršenim uslugama.

3. Dividende.

Budući da su osnivači organizirali posao kako bi ostvarili prihod, imaju sva prava na primanje dividende.

U ovom slučaju moraju biti ispunjena dva uvjeta:

• Plaćanje se može izvršiti jednom kvartalno;
• Prvo je potrebno da se 13% prikupi s računa vašeg LLC preduzeća.

4. Ekonomske potrebe poduzeća.

Ovaj članak uključuje stjecanje većine različite robe: od pribor za pisanje na jeftinu opremu (trošak ne smije prelaziti 100.000 rubalja).

To također može sigurno uključiti plaćanje za najam vozila, plaćanje za izradu izvješća i obavljanje popravaka. Glavno je platiti porez na dohodak.

Ovdje postoji i važna nijansa: Ako primite sredstva za ovu stavku troška, ​​bankarska organizacija će vam naplatiti proviziju. Njegova veličina varira od 0,1 do 1% izdanog iznosa. Osim toga, troškove morate potvrditi aktima, čekovima i fakturama.

5. Isplata putnih naknada.

Vrlo dobar razlog da dobijete gotovinu. Ali ta se sredstva mogu izdati samo zaposleniku tvrtke, a novac koji ne koristi morat će se ne samo vratiti u blagajnu, već i napisati avansno izvješće.

Također imajte na umu da postoje neke zamke. Iako je tvrtkama sada zakonski dopušteno odrediti vlastito ograničenje dnevnica, samo 700 rubalja od njih ne podliježe porezu na osobni dohodak (3. stavak članka 217. Poreznog zakona) to je za poslovna putovanja unutar Rusije i 2500 rubalja ako zaposlenik šalje se u inozemstvo.

Također, dnevnice iznad limita podliježu premijama osiguranja. Istina, oslobođeni su plaćanja doprinosa za ozljede.

Također, u obavezna, zaposlenik mora opravdati i dokumentirati svrhu svog putovanja vezanu uz razvoj tvrtke. Drugim riječima, dokazati poslovnu prirodu službenog putovanja.

6. Podnošenje zahtjeva za kredit.
Društvo ima pravo davati novac sa svog računa pojedincima i drugim organizacijama u obliku zajma.

Istina, u drugoj situaciji plaćanje i dalje mora biti bezgotovinsko, ali s prvom nema problema.

Možete izdati zajam svom zaposleniku na bilo koje razdoblje, u dogovoru sa samim zaposlenikom.

Možete izdati zajam bez kamata, ali ćete ipak morati platiti porez. To je zbog činjenice da su kamate koje nisu obračunate prihod i stoga podliježu oporezivanju.

Stoga je bolje uzeti kredit s kamatama kako ne biste morali plaćati 35% poreza na dohodak.

Ali i u tom slučaju mora se voditi računa o sljedećem: ako kamatna stopa, navedeno u ugovoru je manje od 2/3 stope refinanciranja, tada zaposlenik prima prihod - materijalna korist od štednje na kamatama. Morat će podlijegati porezu na osobni dohodak od 35%.

Jedinstvena metoda isplate je prijenos sredstava s računa na karticu upravitelja, a zatim podizanje novca putem bankomata. Ali bankarske organizacije I dalje to smatraju bezgotovinskim plaćanjem.

Uz opcije o kojima smo gore govorili, postoje i nezakonite sheme isplate. Nećemo govoriti o njima, samo ćemo napomenuti da ako se takva shema identificira, to je prepuno ozbiljnih problema.

Zaključak

Razmotrili smo mogućnosti isplate novca s tekućeg računa tvrtke. Svi se mogu koristiti u kombinaciji, ali je preporučljivo konzultirati se s kompetentnim računovođom kako biste izbjegli pogreške. On će vam također reći koja je metoda najsigurnija.