Kako podnijeti poreznu olakšicu za liječenje. Porezni odbitak za troškove liječenja. Popis skupih vrsta liječenja za koje je predviđen porezni odbitak

Sukladno čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin može ostvariti pravo na porezni odbitak za medicinske usluge ili za kupljene lijekove. Odnosno, postaje moguće vratiti dio sredstava utrošenih na liječenje.

Porezni odbitak je u biti novčani iznos koji ne podliježe porezu na dohodak. Povrat se vrši iz već plaćenog poreza na dohodak od strane poreznog obveznika. Dakle, ako ste službeno zaposleni, svatko ima pravo na djelomičnu naknadu svojih troškova u iznosu do 13%.

Za koju vrstu liječenja mogu dobiti odbitak?

U skladu s Poreznim zakonom postoji nekoliko vrsta odbitaka. Osobe koje su imale troškove izravno povezane s kupnjom plaćenih medicinskih usluga i lijekova mogu računati na socijalni odbitak.

Medicinske usluge podrazumijevaju:

• Dijagnostika;
• Zakazivanje sa specijalistom;
• stručnost;
• Polaganje testova;
• Liječenje u dnevnoj bolnici;
• Hospitalizacija;
• Protetika i još mnogo toga.

To jest, ovaj popis nije ograničen na određene vrste liječenja, on uključuje gotovo sve medicinske usluge koje bolesna osoba može trebati. Vrijedno je napomenuti da su plastična kirurgija i IVF također uključeni u popis.

Bilješka: Porezni odbitak ostvaruje se ako je porezni obveznik samostalno uplaćivao zdravstveno osiguranje. Međutim, ako je doprinos plaćao poslodavac, tada građanin nema takvo pravo.

Tko ima pravo na povrat poreza na dohodak?

Mogućnost povrata poreza na dohodak dopušteno je iskoristiti kada su troškovi nastali za vlastito liječenje ili liječenje ili oporavak članova vaše obitelji, a koji uključuju:

• Djeca mlađa od 18 godina (biološka, ​​usvojena ili starateljska);
• Suprug;
• Roditelji.

Ako se dostavi dokument koji potvrđuje odnos, porez na dohodak će se ponovno izračunati. U tom slučaju dokument o plaćanju mora sadržavati podatke o osobi koja očekuje odbitak. Ali činjenica za koga je točno sastavljen ugovor o pružanju medicinskih usluga nije od temeljne važnosti. Pretpostavimo da je starija majka na liječenju u plaćenoj klinici koja ima dozvolu za pružanje takvih usluga. Sin želi ostvariti pravo na prijavu olakšice poreza na dohodak. U dokumentima o plaćanju potrebno je točno navesti njegove podatke, jer u protivnom sin neće moći dobiti potvrdu za poreznu upravu.

Umjetnost. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije odnosi se samo na službeno zaposlene osobe koje plaćaju porez na osobni dohodak. Pojedinačni poduzetnici koji posluju po pojednostavljenom ili drugom obliku oporezivanja koji ne predviđa plaćanje poreza na dohodak nemaju takvo pravo. Na odbitak također ne mogu računati studenti, nezaposleni umirovljenici i žene na porodiljnom dopustu.

Iznos poreznog odbitka za medicinske usluge

Iznos odbitka poreza na dohodak obračunava se za jednu kalendarsku godinu. Potrebno je uzeti u obzir sljedeće:

• Odbitak ne može premašiti ukupni iznos plaćenog poreza na dohodak. Njegova fiksna stopa je 13%.
• Osobe koje su koristile plaćene medicinske usluge i dostavile relevantne dokumente imaju pravo na odbitak do 13%, ali ukupni iznos ne može biti veći od 15.600 rubalja. To je zbog činjenice da zakonodavstvo utvrđuje maksimalni iznos poravnanja od 120.000 rubalja, a 15.600 je 13% od toga. Ovo ograničenje nametnuto je apsolutno svim socijalnim naknadama u obliku odbitaka poreza na osobni dohodak.

Važno: ako želite istovremeno platiti lijekove i milostinju, neće vam se oduzeti više od 15,6 tisuća rubalja.

Postoji jedna iznimka od ovog pravila. Činjenica je da postoje takozvane skupe medicinske usluge, čiji je popis određen Vladinom uredbom br. 21 od 19. ožujka 2001. godine. Od njihovog punog troška imate priliku dobiti odbitak u iznosu većem od 15 600 rubalja (ali ne više od plaćenog poreza na dohodak).

Primjer: Pretpostavimo da je A. E. Petrov dobio plaćenu medicinsku uslugu za zubnu protetiku, koja ga je koštala 150 000 rubalja. Nešto kasnije, ovaj građanin je morao na operaciju, koja se smatra skupom; za nju je morao platiti 250.000 rubalja. Prošle godine Petrov je zaradio 700.000 rubalja, a platio je porez na osobni dohodak u iznosu od 91.000 rubalja. Budući da protetika nije skupa usluga, maksimalni izračunati iznos bit će 120.000, ali ovo ograničenje neće se odnositi na odbitak u vezi s operacijom, budući da je postupak uključen u popis skupih. (250 000 + 120 000) * 13% = 48 100 rubalja. Budući da je Petrov u proračun uplatio porez na osobni dohodak u iznosu većem od 48.100, on ima pravo na naknadu u cijelosti, odnosno 13% procijenjenog iznosa za operaciju i 13% od 120.000 rubalja.

Sličan algoritam, temeljen na prosječnim primanjima, koristi se i pri izračunu ostalih socijalnih naknada. Koristeći sličnu shemu, to je moguće (uz neke izmjene, naravno).

Kako vratiti porez na dohodak za liječenje?

Za povrat poreza na dohodak u vezi s plaćanjem zdravstvenih usluga potrebno je poreznoj upravi dostaviti sljedeće dokumente:

• Izjava 3-NDFL ();
• Zahtjev za odbitak poreza na dohodak ();
• Potvrda s mjesta zaposlenja, koja se ispunjava prema obrascu 2-NDFL;
• Ugovor s zdravstvenom ustanovom;
• Račun ili drugi sličan dokument koji potvrđuje da ste platili usluge;
• Kopija licence zdravstvene ustanove.

Ako namjeravate izvršiti povrat poreza na dohodak za nabavu lijekova, potrebna vam je isprava o uplati i recept za lijek, izdan u skladu sa zakonskim odredbama.

Činjenica plaćanja zdravstvenog osiguranja također je osnova za odbitak. Za potvrdu pripremite sljedeće:

• Ugovor s organizacijom ili politikom;
• Potvrda o uplati ili drugi dokument o uplati;
• Presliku licence za pravo obavljanja poslova osiguranja.

Bilješka: dokumenti se mogu predati ne samo osobnim posjetom poreznoj upravi. Alternativna metoda je elektronička verzija prijave.

Ako se ne možete sami pojaviti u poreznoj upravi, a elektronička prijava vam nije po volji, možete koristiti odgovarajuće usluge odvjetnika ili javnog bilježnika. Prvo pročitajte.

Uvjeti povrata poreza na dohodak za medicinske usluge

Porezni odbici ostvaruju se za prethodnu kalendarsku godinu. Ako ste koristili plaćene medicinske usluge u 2017., tada možete vratiti novac tek u 2018. Zastara je 3 godine. Odnosno, u 2018. godini više nećete moći koristiti socijalni odbitak povezan s korištenjem zdravstvenih usluga u 2011. godini.

Članak 229. Poreznog zakona Ruske Federacije diktira zahtjev prema kojem se deklaracija obrasca 3-NDFL mora podnijeti najkasnije do 30. travnja. Nakon toga porezna uprava provjerava dostavljene dokumente i ima tri mjeseca da to učini. A rok povrata je 30 dana.

Možete to učiniti i drugačije. Ukoliko poslodavcu dostavite obavijest i izjavu prema kojoj ostvarujete pravo na umanjenje, onda poslodavac, uzimajući to u obzir, mora porez na dohodak po odbitku odbiti u smanjenom iznosu. To ima i pozitivnu stranu: razdoblje odbitka se odgađa sa sljedeće godine na tekuću godinu, odnosno u vrijeme podnošenja dokumenata. No, poreznoj ćete se morati obratiti dva puta: prvo da predate dokumente, a zatim da dobijete obavijest.

Kako dobiti odbitak za rodbinu?

Kao što je gore navedeno, porezni obveznik ima pravo na odbitak za liječenje bliskih srodnika, što uključuje roditelje, malodobnu djecu i supružnika. Za medicinske usluge bake i djeda ili, primjerice, svekra, porez na dohodak se ne vraća.

Ako je potrebno izdati odbitak za liječenje supružnika, tada nije bitna činjenica za koga su sastavljeni ugovor i dokumenti o plaćanju, jer se, u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, sva imovina stečena tijekom brak je zajednički stečena imovina. A Obiteljski zakon kaže: “Dohodak je i zajednički stečena imovina.”

Potvrda o uplati izdaje se osobi koja želi ostvariti pravo na odbitak. Popis dostavljenih dokumenata naveden je gore, ostaje nepromijenjen.

Sažmimo to

Članak 219. Poreznog zakona Ruske Federacije daje pravo na porezni odbitak u vezi s plaćanjem medicinskih usluga. Ovu mogućnost imaju svi građani koji plaćaju porez na dohodak po stopi od 13%. Ako ukupni iznos poreza plaćen za godinu ne prelazi 13% troška navedene usluge, tada se naknada vrši u punom iznosu utvrđenom zakonom.

Osim vlastitih troškova liječenja, osoba može nadoknaditi dio troškova povezanih s pružanjem zdravstvenih usluga najbližim srodnicima. U ovom slučaju dovoljno je jednostavno navesti podatke o platitelju koji želi primiti odbitak u potvrdi o pružanju medicinskih usluga.

Stotine tisuća Rusa svake godine pribjegne medicinskim uslugama, a pomoć liječnika nije uvijek besplatna. S tim u vezi, država je građanima omogućila povrat dijela tih troškova. Budući da se iz plaća svih službeno zaposlenih građana u državnu blagajnu slijeva mjesečni novčani tok u obliku poreza (osobito poreza na dohodak), svaki isplatitelj traži potpuno legalan povrat dijela tih sredstava.

Slijedom toga, uz kompetentan pristup, građanin zemlje koji službeno radi i prima novac za rad ima pravo na naknadu poreza na dohodak za medicinske usluge. Novac se može vratiti ne samo za liječenje, već i za kupnju lijekova. To se može učiniti tri godine prije datuma podnošenja zahtjeva za povrat. Međutim, zahtjev za poreznu olakšicu možete podnijeti godišnje. Prilikom vraćanja sredstava potrošenih na vlastito zdravlje, osoba može biti zbunjena nekim nijansama. Pogledat ćemo kako se vraća porez na dohodak za medicinske usluge, reći ćemo vam tko može potraživati ​​koji iznos, a pogledat ćemo i koje medicinske usluge spadaju u popis dopuštenih odbitaka.

Državi je u interesu da život građana učini lakšim i ugodnijim. Stoga Porezni zakon Ruske Federacije predviđa niz situacija vezanih uz trošenje novca, u kojima, ako se nađu platitelji, mogu nadoknaditi dio potrošenih sredstava. Kodeks zakona identificira šest poreznih olakšica koje Rusi mogu iskoristiti. Četiri od njih se tiču ​​gotovo svake osobe, još dvije su specifičnije - bave se shemama vezanim uz vrijednosne papire i investicijska partnerstva. Razgovarajmo ukratko o preostalima.

Profesionalne prednosti

Primjenjuju se na građane čije profesije imaju neke nijanse. To uključuje umjetnike, autore raznih djela, kao i građane privatne prakse: detektive, narodne iscjelitelje, učitelje i slično. Važno je da je građanin porezni rezident zemlje, a ne poduzetnik.

Tko je porezni rezident Ruske Federacije? Ovo će vam pomoći da to shvatite. U njemu ćemo pogledati o čemu ovisi porezni status, dokumente za potvrdu, kao i regulatorni okvir za rezidente i nerezidente.

Imovinske koristi

Ovu vrstu odbitka mogu primiti svi zaposleni ruski građani bez iznimke. Pogodnost možete iskoristiti prilikom kupnje (uključujući) ili udjela u njima, sobe ili bilo koje stambene nekretnine. Maksimalni iznos naknade potrošene na poboljšanje vaše stambene situacije ne može premašiti dva milijuna rubalja.

Standardne pogodnosti

Građani koji mogu ostvariti ovu vrstu odbitka podijeljeni su u dvije skupine. U prvu spadaju oni koji imaju jedno ili više djece, bez obzira jesu li rođena, posvojena ili pod skrbništvom. U tom slučaju poreznu olakšicu automatski osigurava poslodavac. Druga skupina uključuje osobe s invaliditetom ili teške bolesti, uključujući vojno osoblje.

Socijalna davanja

Ova vrsta uključuje povrat sredstava utrošenih za kupnju lijekova potrebnih za održavanje zdravlja. Također, socijalne naknade omogućuju vam da vratite sredstva Rusima koji su uložili novac u osiguranje za sebe ili svoje voljene ili mirovine, kao i građanima koji su filantropi.

Država je osigurala olakšice kako bi se porezno opteretili obveznici i smanjile porezne osnovice. Za primanje beneficija možete odabrati dva načina: vratiti preplaćeni iznos ili primiti plaću koja je privremeno oslobođena poreza na dohodak od 13%.

Važna točka! U novčanik platitelja neće se vratiti cijeli potrošeni iznos, već samo onaj koji odgovara ograničenjima poreznih naknada koje je platio ranije.

Socijalni odbitak: zdravlje

Porezni zakon Ruske Federacije (članak br. 219) navodi da je primanje socijalnih odbitaka za plaćanje poreza zakonito za sve obveznike. Za razliku od drugih vrsta povrata, socijalni povrat može se vratiti samo u cijelom iznosu, nakon što ga primite od porezne službe u mjestu prebivališta. Novac se može vratiti samo tri godine prije datuma podnošenja zahtjeva. U isto vrijeme, iznos povrata ima ograničenja: brojka ne smije premašiti trinaest posto iznosa potrošenog na zdravlje građana, ali ne više od sto dvadeset tisuća rubalja. Osim toga, povrat ne može biti veći od godišnjeg iznosa poreza koje je građanin platio kao porez na dohodak. Sredstva koja se ne mogu vratiti zbog ograničenja “izgaraju”, no ako se osoba godišnje liječi ili redovito kupuje lijekove, nije joj zabranjeno podnositi povratnu izjavu svake godine.

Važna točka! Podnošenje dokumenata za socijalne naknade mora se izvršiti za određeno godišnje razdoblje tijekom kojeg su nastali troškovi za održavanje zdravlja. Ako građanin želi vratiti trinaest posto iznosa potrošenog na liječenje, dužan je podnijeti zahtjev inspekciji u sljedećoj godini nakon godine utroška. Odnosno, ako je tretiranje obavljeno u 2015. godini, deklaracija se mora podnijeti u 2016. godini.

Podnositelji zahtjeva za povrat poreza na dohodak za medicinske usluge

Proces povrata socijalnih naknada neodvojiv je od poreza na dohodak, točnije, radi se o povratu ove vrste poreznog odbitka. Morate shvatiti da su sve porezne olakšice namijenjene samo olakšavanju života poreznih rezidenata, a ne neka vrsta bonusa. Dakle, socijalna davanja se ostvaruju na teret već isplaćenih sredstava.

Kao što znamo, pojedinci koji primaju plaće ili druge prihode mjesečno prenose 13% svoje plaće u proračun zemlje - to se zove porez na dohodak ili porez na osobni dohodak. Mnogi, osobito na početku karijere, o tome ne razmišljaju previše, budući da je po zakonu obveza obustave i prijenosa trinaest posto plaće pripisana poslodavcu. Zaposlenici koji primaju plaću ne bave se odbitkom iznosa poreza i podnošenjem prijava - sve je to prerogativ tvrtke poslodavca, koja djeluje kao porezni agent.

Unatoč plaćanju poreza, samo rezidenti naše zemlje imaju pravo tražiti povrat bilo kojeg od gore navedenih odbitaka. Da, stranci koji rade u Rusiji također su opterećeni plaćanjem poreza na dohodak, ali nemaju pravo na socijalne niti druge naknade, jer se smatraju nerezidentima. Tko onda ima status rezidenta?

Rezident neke države je osoba koja boravi na njenom teritoriju najmanje 183 dana tijekom sljedećih dvanaest uzastopnih mjeseci. Samo građani koji su zbog dužnosti odsutni iz zemlje dulje od godinu dana ne gube status boravka. Ova skupina stručnjaka, prema zakonu, uključuje predstavnike lokalnih vlasti, vojske, kao i zaposlenike agencija za provođenje zakona i državnih agencija. Obični građani, naravno, mogu putovati i izvan Rusije. Kako bi se izbjegao gubitak boravišnog statusa, putovanje ne bi trebalo trajati dulje od šest mjeseci, a svrha mu može biti obrazovanje ili medicinska njega. Za isto razdoblje bez posljedica mogu otići ljudi koji idu na radna putovanja radi vađenja izvora ugljikovodika iz polja u morima.

Tablica 1. Zahtjevi za podnositelja zahtjeva za dobivanje odbitka

Koliki će biti iznos povrata?

Zakonodavstvo Rusije postavlja ograničenje sredstava za naknadu - to je sto dvadeset tisuća rubalja. Ne smijemo zaboraviti da se sav taj novac ne vraća građanima, već samo trinaest posto njih. Odnosno, maksimalna društvena naknada za liječenje može biti jednaka 15 600 rubalja

Još jedna nijansa - ovaj novac moći ćete dobiti samo ako ste tijekom godine prikupili sličan ili veći iznos prijenosom poreza na dohodak. Lako je izračunati da se građanin s plaćom od deset tisuća ili više rubalja može kvalificirati za puni odbitak. Budući da će mjesečni porezni odbitak od takvih plaća biti 1.300 rubalja, množenjem tog iznosa s dvanaest mjeseci, dobit ćemo potrebnih 15.600 rubalja.

Važna točka! Zaposlenici koji primaju plaće “na crno” mogu izgubiti mogućnost ostvarivanja prava na poreznu olakšicu. Prema dokumentima, njihove bi plaće mogle biti puno manje od minimuma koji smo identificirali od deset tisuća rubalja. Dakle, platitelj bi doista mogao dobiti liječničku uslugu ili kupiti robu potrebnu za liječenje, ali ne bi mogao nadoknaditi troškove u punom obimu koji dopušta država.

Ruski državljanin koji je primio plaćene medicinske usluge ili kupio lijekove može sebi vratiti dio troškova. Nije bitno je li se osoba liječila u privatnoj ili državnoj poliklinici ili u kojoj je ljekarni kupila farmaceutske proizvode. Osim vlastite osobe, odbitak se može izdati za vaše najbliže rođake. Zakon ne zabranjuje povrat novca za medicinsku intervenciju ili lijekove za ženu ili muža, roditelje i malodobnu djecu. To uključuje plaćanja za boravak u bolnici, ambulantne posjete bolnici radi prevencije i rehabilitacije bolesti, usluge dijagnostike i liječenja, pozive hitne pomoći i novčane doprinose za police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja.

Popis medicinskih radova i dobara, za koje je potreban društveni povrat, naveden je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Uz gore navedene vrste medicinske skrbi, svoj novac možete dobiti natrag:

• za liječenje zuba, implantaciju, protetiku i druge usluge koje pružaju stomatološke klinike;
• kao kompenzacija za in vitro oplodnju;
• tijekom trudnoće i plaćene opstetričke skrbi;
• prilikom predaje proširenog popisa testova.

Važna točka! Ako želite izvršiti povrat novca za liječenje koje niste primili, dokumenti o plaćanju (ugovor o pružanju medicinskih usluga i čekovi) ipak moraju biti izdani na vaše ime. Čak i ako ste platili liječenje svog djeteta, au ugovorima su navedeni njegovi podaci, nemate pravo očekivati ​​povrat troškova.

Ograničenje od sto dvadeset tisuća rubalja ne odnosi se na skupo liječenje. Odluku o tome je li liječenje doista skupo donosi zdravstvena ustanova i izdaje pacijentu odgovarajući službeni papir koji se mora dostaviti inspekciji. Dokument će sadržavati šifru "2", što znači da se liječenje smatra skupim. Vladina Uredba od 19. ožujka 2001. navodi da popis vrsta skupog liječenja uključuje:

1. Liječenje neplodnosti IVF-om.
2. Teški slučajevi s trudnoćom i porodom.
3. Rehabilitacija prijevremeno rođene djece težine manje od kilogram i pol.
4. Liječenje opeklina koje zahvaćaju više od 30% površine tijela.
5. Liječenje malignih tumora, dijabetes melitusa, osteomijelitisa, problema s hematopoezom, gušterače, patologija organa vida, dijaliza.
6. Kirurgija urođenih mana, dišni i vidni organi, probava, živčani sustav, mikroneurokirurgija, plastična kirurgija;
7. Protetika, implantologija, transplantacija organa.
8. Terapija štitnjače, nasljednih (kromosomskih) bolesti, krvožilnog sustava, probavnih i dišnih organa, polineuropatije i miastenije.

Unatoč činjenici da skupo liječenje nije ograničeno na iznos od stotinu dvadeset tisuća rubalja, plaćanje se neće izvršiti za sav potrošeni novac - također je fiksiran na trinaest posto ukupnog iznosa. Platitelj koji je prošao skupi tretman također će za njega moći vratiti onoliko novca koliko je godišnje prenio u obliku poreza na dohodak.

Ruski građani mogu podnijeti zahtjev za socijalnu pomoć godišnje. Povrat možete dobiti do tri godine prije podnošenja zahtjeva poreznoj upravi. Ako platitelj to učini, mora za svaku godinu pripremiti vlastiti paket dokumenata u kojem će biti navedeni datumi i nastali troškovi. Odbici se uvijek izdaju na temelju godišnjih rezultata, a naknadu troškova učinjenih u tekućoj godini možete dobiti samo u sljedećoj godini.

Porezni obveznik dužan je priložiti dokumente koji potvrđuju da je liječenje ili nabava lijekova stvarno provedena na temelju preporuke liječnika. Još jednom naglašavamo da je glavni kriterij za odbitak da je usluge ili kupnje platio podnositelj zahtjeva. Zdravstvena ustanova mora imati dozvolu za rad; svi dokumenti o plaćanju i ugovori moraju biti provjereni zbog pogrešaka ili netočnih brojeva.

Paket službenih papira

Već smo gore rekli da građanin mora posjetiti inspekciju u mjestu registracije kako bi prijavio svoju želju za primanjem socijalne naknade. Prilikom prvog posjeta trebat će vam određeni popis dokumenata koje treba pripremiti unaprijed. Paket takvih papira uključuje:

1. Izjava u obrascu 3-NDFL.
2. Potvrda u obliku 2-NDFL (izdaje se na vašem radnom mjestu na vaš zahtjev).
3. Ugovor u ime podnositelja zahtjeva za pružanje plaćenih medicinskih usluga od strane klinike.
4. Potvrde plaćanja ili čekovi koji upućuju na plaćanje medicinskih usluga ili ljekarničkih proizvoda.
5. Kopija licence organizacije za pružanje medicinske skrbi.

Ispunjavanje dokumenata je važna točka. Da biste dobili porezni odbitak, potvrde moraju biti ispravno ispunjene, inače će vam porezna uprava odbiti nadoknaditi novac koji ste potrošili i morat ćete snositi troškove bez državne potpore.

Popunjavanje deklaracije

Unatoč očiglednoj složenosti ispunjavanja obrasca 3-NDFL, možete se nositi s ovim pitanjem u kratkom vremenu. Važno je zapamtiti da je ovaj dokument ključni pri podnošenju zahtjeva za socijalni odbitak. Stoga svaka pogreška ili netočnost može rezultirati odbijanjem inspekcije. Ako se dokument popunjava ručno, možete koristiti samo velika tiskana slova i nalivpero s plavom ili crnom tintom. Zabranjeno je ispravljati mrlje precrtavanjem ili korektivnim sredstvima. Dijelovi izjave koje građanin mora ispuniti prikazani su u tablici 1.

Tablica 2. Stranice deklaracije koje podnositelj zahtjeva popunjava samostalno

Primjeri popunjavanja takve deklaracije lako se mogu naći u. Dovoljno je pažljivo pročitati kojim poljima odgovaraju određeni podaci i sastavljanje dokumenta neće oduzeti puno vremena i truda. Ako se bojite da ćete pogriješiti ili nemate vremena za razumijevanje dokumenta, uvijek se možete obratiti za pomoć stručnjacima koji obično rade u poreznoj upravi. Uz malu novčanu naknadu ispunit će deklaraciju s vama.

Video - Deklaracija 3-NDFL. Porezni odbitak za liječenje

Sažmimo to

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge jednostavan je postupak. Građani bi trebali znati svoja prava, uključujući i ona u vezi s poreznim odbicima. Svatko se suočava s potrebom da poboljša svoje zdravlje; svačija djeca ili roditelji mogu se razboljeti. Lijepo je da se potrošeni novac može vratiti, iako je parcijalno i glupo ne iskoristiti priliku koju država daje. Ako pažljivo proučite naš članak, pažljivo prikupite potrebne dokumente i pojavite se na inspekciji na vrijeme, šanse za dobivanje odbitka za liječenje bit će vrlo visoke. Želimo vam puno sreće!

Porez na dohodak od 13%

Za građane koji rade, porez na dohodak se obustavlja u iznosu od 13% plaće. Od tog iznosa možete dobiti povrat poreza za liječenje.

Povrat poreza na dohodak za liječenje ima mnogo značajki, uključujući izračun maksimalnog iznosa, popis dokumenata, kao i vrstu liječenja (konvencionalna ili skupa terapija) koja je potrebna osobi.

Ova kategorija građana, poput umirovljenika, često se suočava s velikim poteškoćama kada pokušava samostalno dobiti poreznu olakšicu za liječenje. Nisu obveznici poreza na dohodak, pa ne mogu tražiti povrat.

Popunjavanje 3-NDFL deklaracije

Umirovljenik može samostalno dobiti odbitak samo u dva slučaja:

• ako je u mirovini, a istovremeno radi (i samim tim plaća porez);
• ako ima neki drugi prihod, na koji plaća porez od 13%.

Ako građanin jednostavno ostane i ne ostvaruje nikakve druge prihode, da bi dobio povrat poreza, trebao bi se za pomoć obratiti svojoj djeci.

Ako djeca umirovljenika imaju službeni posao i plaćaju porez od 13%, tada im zakon dopušta da dobiju poreznu olakšicu ne samo za svoje liječenje, već i za liječenje svojih roditelja. Štoviše, naknada se može dobiti za svaku pojedinačnu godinu liječenja.

Da bi dobio odbitak, umirovljenik mora ispunjavati sljedeće uvjete:

• klinika mora imati službenu dozvolu za rad (govorimo o privatnim medicinskim ustanovama);
• primljene usluge moraju biti na popisu koji odobrava Vlada;
• Svi kupljeni lijekovi moraju biti kupljeni prema prepisu liječnika i također moraju biti na državnoj listi.

Postupak podnošenja zahtjeva za povrat poreza za vašeg roditelja ne razlikuje se od primanja odbitka za vaše liječenje. Morat ćete samo predočiti svoj rodni list kako biste potvrdili vezu.

Glavna stvar je da je ovo prilika za smanjenje troškova liječenja u plaćenim klinikama, jer, nažalost, sve javne bolnice ne mogu pružiti potrebnu razinu terapije.

Kako dobiti stomatološku naknadu

Zaposleni građani dobivaju priliku za povrat poreza za liječenje zuba. Vladina Uredba br. 201 navodi da za dobivanje odbitka za liječenje zuba moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

• poslati odbitke od zarade poreznoj službi u iznosu od 13%;
• usluga stomatološke poliklinike mora biti na popisu propisa;
• Građanin je platio usluge klinike vlastitim sredstvima.

Također je moguće ostvariti poreznu olakšicu za plaćanje stomatoloških usluga za uže srodnike (supružnike, djecu ili roditelje).

Sljedeći građani ne mogu dobiti poreznu olakšicu:

• koji nigdje službeno ne rade;
• umirovljenici koji prije 3 godine nisu bili službeno zaposleni;
• pojedinačni poduzetnici čija se registracija odvijala prema pojednostavljenoj shemi.

Iznos odbitka za liječenje zuba ostaje standardan - možete potrošiti najviše 120 tisuća rubalja, za što ćete dobiti povrat od 13% (maksimalno 15.600 rubalja).

Skupe vrste liječenja zuba uključuju implantaciju. U tom slučaju neće biti ograničenja u iznosu povrata, što će poreznom obvezniku omogućiti odbitak od 13% na sav potrošeni novac. Istodobno, nije uključen u popis skupih usluga, pa je iznos odbitka za njega postavljen na standardnu ​​razinu.

Postupak prijave za sve vrste liječenja (pa tako i za stomatološke usluge) je isti. Morat ćete prikupiti sve potrebne dokumente i poslati ih poreznoj upravi na mjestu registracije.

Povrat poreza na dohodak od poslodavca

Da biste dobili odbitak za liječenje, ne morate čekati kraj poreznog razdoblja (kraj godine). To možete učiniti ranije ako se obratite svom poslodavcu.

Da biste to učinili, trebate potvrditi svoje pravo na povrat poreza kod porezne službe i učiniti sljedeće:

• napisati zahtjev za primanje obavijesti da građanin ima pravo na odbitak;
• izraditi kopije svih potrebnih dokumenata;
• napisati zahtjev i poslati ga poreznoj upravi na mjestu registracije sa svim priloženim dokumentima;
• obavijest mora biti pripremljena u roku od 30 dana od dana podnošenja dokumenata;
• poslati obavijest poslodavcu.

Obavijest je glavni dokument kojim se potvrđuje pravo građanina da ne obustavi porez na dohodak.

Prilikom predaje kopija dokumenata u poreznu upravu, sa sobom trebate imati i originale tih dokumenata na ovjeru od strane djelatnika službe. Svi dokumenti o plaćanju moraju biti sastavljeni na ime osobe koja je sklopila ugovor o liječenju, a ne samog pacijenta (ako ti subjekti nisu ista osoba). To znači da ugovor o liječenju mora sklopiti porezni obveznik, čak i ako pacijent nije on, već njegov bliži srodnik.

Porezni odbitak za liječenje

Rokovi povrata

Povrat poreza možete dobiti u roku od 4 mjeseca od datuma podnošenja zahtjeva. Nakon predaje svih dokumenata, počinje njihov pregled od strane nadležnog inspektora (desk pregled). Traje najmanje 3 mjeseca. Ako je kontrola uspješna za poreznog obveznika, tada se sredstva povrata moraju prenijeti na račun naveden u zahtjevu u roku od 1 mjeseca.

Odbitak se može izvršiti za 1 porezno razdoblje (1 godinu). Ako je liječenje trajalo više od godinu dana, tada se povrat obračunava za svaku godinu posebno. To znači da će svake godine tretmana postupak poreznog odbitka morati biti iznova dovršen.

Popunjavanje 3-NDFL deklaracije

Prijava poreznog odbitka popunjava se u posebnom programu. Može se preuzeti s web stranice Federalne porezne službe. Nakon što ga instalirate na svoje računalo, možete početi ispunjavati obrazac 3-NDFL. Da biste to učinili, morate imati sa sobom sve dokumente potrebne za dobivanje odbitka, tako da će većinu podataka morati uzeti iz njih.

Nakon što ga ispunite, možete ga ispisati. Ako građanin nije siguran je li sve ispravno ispunio, datoteku može spremiti na flash disk i potom u poreznoj službi zatražiti od inspektora da provjeri unesene podatke.

Plaćena zdravstvena skrb prilično je opterećujuća za proračun ruske obitelji, ali u nekim slučajevima se jednostavno ne može izbjeći. Kako bi poboljšala uvjete liječenja svojih građana, Vlada im osigurava povrat poreza na liječenje. Zahvaljujući tome zaposleni građani mogu dobiti natrag 13% novca potrošenog na liječenje ili kupnju lijekova.

Sljedeći video posvećen je temi odbitka socijalnog poreza za liječenje:

23. siječnja 2018 Priručnik za pomoć

U nastavku možete postaviti bilo koje pitanje

Ako građanin ima dohodak koji podliježe oporezivanju po stopi poreza na dohodak od 13%, ima pravo na ostvarivanje socijalnih olakšica. Ova naknada regulirana je Poreznim zakonom Ruske Federacije u stavku 1. čl. 219. Njegova bit je djelomična (u nekim slučajevima potpuna) naknada troškova koje je osoba imala za medicinsku skrb ili kupnju lijekova.

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge 2018: razlozi za podnošenje zahtjeva za naknadu

Glavni uvjeti za dobivanje socijalnog odbitka su plaćanje poreza na dohodak u proračun, liječenje u organizaciji koja ima odgovarajuću dozvolu i dostupnost kompletne dokumentacije od poreznog obveznika. Popis lijekova i medicinskih usluga koji podliježu poreznim olakšicama naveden je u Vladinoj uredbi br. 201 od 19. ožujka 2001.

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge moguć je pri plaćanju vlastitog liječenja, usluga pruženih supružniku, roditeljima ili maloljetnoj djeci. Iznos naknade poreznom obvezniku ne može biti veći od stvarno plaćenog poreza. U standardnim situacijama iznosi 13% ukupnog volumena potvrđenih troškova (ali ne više od 15 600 rubalja, što je 13% zakonski utvrđenog ograničenja od 120 000 rubalja). Dodatno ograničenje je iznos poreza na osobni dohodak plaćen za odgovarajuće razdoblje na dohodak podnositelja zahtjeva.

Izuzetak je visokotehnološka medicinska skrb, koja se svrstava u skupe usluge. Da bi ga dobili besplatno, država dodjeljuje posebne kvote. Ako osoba sama plaća takve usluge, može se kvalificirati za nadoknadu punog iznosa potrošenog novca. Popis skupih vrsta liječenja naveden je u istoj rezoluciji br. 201.

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge: algoritam radnji

Povrat možete dobiti preko svog poslodavca ili porezne uprave. U prvom slučaju radnik može vratiti porez ne čekajući kraj godine u kojoj je izvršeno plaćanje zdravstvenih usluga, za što poslodavcu treba podnijeti zahtjev i priloge uz njega. U drugoj situaciji, građanin ima priliku vratiti porez putem Federalne porezne službe u roku od tri godine nakon plaćanja medicinskih usluga, ali ne prije kraja godine u kojoj je liječenje provedeno.

Shema korak po korak za povrat iznosa poreza na dohodak ako postoji potvrđena činjenica plaćanja za liječenje ili lijekove:

1. Pripremite kompletnu dokumentaciju kojom možete potvrditi službeno zaposlenje podnositelja zahtjeva, činjenicu da je primao prihod, poslodavac je za njega prenio porez na dohodak (s mogućnošću utvrđivanja točnih iznosa) i pružanje plaćenih medicinskih usluga.
2. Ispunite izjavu koristeći objedinjeni obrazac 3-NDFL za odgovarajuće razdoblje.
3. Predajte sve prikupljene dokumente zajedno s deklaracijom i prijavom Federalnoj poreznoj službi.

Ako se naknada izdaje poslodavcu, tada je potrebno podnijeti obavijest o pravu na primanje socijalnog odbitka poreznoj upravi.

Povrat poreza na dohodak za medicinske usluge: popis potrebnih dokumenata

Za obradu povrata poreza na dohodak, porezni obveznik mora podnijeti sljedeći set dokumenata poreznoj upravi:

• potvrdu o prihodu od poslodavca (mora biti sastavljena na obrascu 2-NDFL) za godinu u kojoj su nastali troškovi;
• dokumentacija o plaćanju, pomoću koje se mogu identificirati iznosi, razdoblje i datum plaćanja, svrha plaćanja i primatelj sredstava;
• račun dobiti i gubitka poreznog obveznika 3-NDFL za odgovarajuće razdoblje;
• ugovor s zdravstvenom ustanovom za pružanje određene vrste usluge na plaćenoj osnovi;
• preslike licenci medicinske organizacije za potvrdu sposobnosti pružanja određenih usluga;
• potvrda zdravstvene ustanove o izvršenoj uplati;
• zahtjev s bankovnim podacima navedenim u njemu za prijenos iznosa poreza na dohodak.

Ako se povrat poreza na dohodak za medicinske usluge provodi za srodnike poreznog obveznika, tada je dodatno potrebno dokumentirati stupanj srodstva s primateljem medicinske usluge. U slučaju visokotehnološke pomoći, za koju podnositelj zahtjeva može dobiti cjelokupan iznos potrošenih sredstava, bit će potrebna originalna potvrda zdravstvene ustanove koja će pokazati da je liječenje klasificirano kao skupo. Ova vrsta usluge uključuje postupke liječenja tumora, teškog dijabetesa, postupke presađivanja organa, protetike udova, IVF i druge oblike medicinske skrbi (njihov popis odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001.) .

Dokumenti se mogu predati osobno zaposleniku Federalne porezne službe prilikom pojavljivanja u inspektoratu, poslati cijeli set obrazaca poštom (uz obavezno prilaganje inventara) ili koristiti elektroničku uslugu na web stranici Porezne službe ili na portalu državnih službi .

Prilikom plaćanja liječenja i kupnje lijekova dio novca možete dobiti natrag. Socijalnu olakšicu za liječenje i povrat dijela troškova možete iskoristiti ako:

— liječenje se odvijalo u ovlaštenom medicinskom centru Ruske Federacije;

— usluge koje ste primili su među onima za koje se daje odbitak (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201).

Možete dobiti poreznu olakšicu prilikom plaćanja lijekova ako:

— o svom ste trošku platili lijekove koje vam je propisao liječnik;

— plaćeni lijekovi uključeni su u popis lijekova za koje je predviđen odbitak (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201).

Upute za ostvarivanje porezne olakšice

1. Prikupite potrebne dokumente

Za dobivanje porezne olakšice trebat će vam sljedeći dokumenti:

— potvrda 2-NDFL (osigurava poslodavac/računovođa. Ako ste radili na više mjesta tijekom godine, tada trebate uzeti potvrde od svakog);

— ugovor s zdravstvenom ustanovom ili recept;

— potvrda o uplati medicinskih usluga;

— dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja za liječenje (čekovi, računi, itd.).

2. Pribavite poreznu potvrdu od klinike

Na recepciji ili u računovodstvu klinike zatražite potvrdu o uplati medicinskih usluga koju ćete predočiti poreznoj upravi. Uz uvjerenje dobit ćete presliku dozvole za obavljanje liječničke djelatnosti. Ako klinika nema licencu ili joj je valjanost istekla, tada će biti nemoguće dobiti odbitak.

3. Ispunite 3-NDFL deklaraciju

Na temelju prikupljenih dokumenata potrebno je izraditi poreznu prijavu na obrascu 3-NDFL.

4. Predajte dokumente poreznoj upravi

Popunjenu deklaraciju 3-NDFL i paket dokumenata potrebno je predati poreznoj upravi. To možete učiniti na nekoliko načina: osobno ga predati poreznom inspektoru, poslati dokumente inspektoratu poštom ili ih predati na web stranici nalog.ru.

5. Pričekajte rezultate stolne revizije

Nakon što primi dokumente, porezna uprava će provesti kancelarijsku kontrolu. Trajanje je tri mjeseca. Porezna uprava dužna vam je na temelju rezultata kontrole u roku od 10 radnih dana poslati pismenu obavijest s rezultatima.

6. Napišite zahtjev za odbitak

Nakon što je deklaracija odobrena, potrebno je napisati zahtjev za povrat novca. Po zakonu, mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva, porezna vam mora prebaciti novac na račun. U prijavi morate navesti svoje puno ime, podatke o putovnici i podatke o računu na koji želite primiti novac.

Koliko možete dobiti natrag?

Oni koji žele dobiti poreznu olakšicu neće moći dobiti više novca nego što su prebacili u proračun poreza na dohodak (oko 13% službene plaće).

Odnosno, možete vratiti do 13% troškova plaćenog liječenja/lijekova, ali ne više od 15 600 rubalja. To je zbog ograničenja maksimalnog iznosa odbitka od 120 tisuća rubalja. (13% od 120 000 = 15 600 rubalja).

Čak i ako ste platili više, dobit ćete odbitak od maksimalnog iznosa od 120.000.

U kojem roku se može izdati porezni odbitak?

Odbitak se može izdati u roku od tri godine od dana liječenja. U 2018. godini možete dobiti odbitak za liječenje u 2017., 2016. i 2015. godini. Dan i mjesec nisu bitni.