Kako zatvoriti račun u 1s. Uspostava računovodstva za izravne i neizravne troškove u NU

“, studeni 2017

I početnici i iskusni korisnici imaju pitanja o zatvaranju računa 20, 23, 25, 26. Na primjeru programa "1C: Enterprise Accounting 8", ed. 3.0, pogledajmo koje postavke je potrebno izvršiti kako bi se računi troškova ispravno zatvarali svaki mjesec.

Postavljanje računovodstvenih politika

U programu se godišnje izrađuje računovodstvena politika organizacije, a uz nju se popunjavaju i referentne knjige: metode utvrđivanja neizravni troškovi te popis izravnih troškova.

Snimka zaslona pokazuje da su dostupna dva potvrdna okvira:

« Izdanje proizvoda" - trebaju biti u vlasništvu onih organizacija koje se bave proizvodnjom.

« Izvođenje radova i pružanje usluga kupcima» – trebale bi ga koristiti organizacije specijalizirane za pružanje proizvodnih usluga.

Ako nijedna od ovih postavki nije odabrana, tada se podrazumijeva da program vodi trgovačka organizacija - "kupuje i prodaje" - ništa se neće proizvoditi niti će se pružati usluge, stoga se račun neće koristiti u aktivnostima takve organizacije uopće.

Preporuke za ispravljanje grešaka koje se javljaju prilikom zatvaranja mjeseca

Vrlo česta situacija je da je zatvaranje mjeseca bilo uspješno, program nije proizveo greške, ali prilikom formiranja bilanca stanja korisnik primjećuje da je 20. siječnja račun zatvoren na račun 90. kolovoza ili uopće nije zatvoren. Morate učiniti sljedeće:

pogledaj ožičenje regulatorno djelovanje“Zatvaranje računa: 20, 23, 25, 26” na kojem računu je račun zatvoren /. Ako je zatvoren 90. kolovoza, onda morate provjeriti popis izravnih troškova, možda ovdje nema dovoljno unosa;

prema izvješću „Analiza podkonto: skupina stavki analizirati za koju skupinu stavki i stavku troška konto nije u potpunosti/djelomično zatvoren / na kontu 90.02. Ako konta izravnih troškova nisu zatvorena po trošku proizvodnje, to može značiti da je u programu rad u tijeku, da nema dovoljno unosa u popisu izravnih troškova ili da nema prihoda za ovu grupu stavki.

Nakon provjere dokumenata i izmjena u njima, morate ponovno zatvoriti mjesec.

Također se događa da program proizvede pogreške koje pokazuju gdje je problem i što treba učiniti da se te pogreške isprave. Ovdje je sve jednostavno, trebali biste pročitati sve informacije koje je program dao, ispraviti pogreške prema preporukama i ponovno zatvoriti mjesec.

Zaključno, još jednom skrećemo pozornost na činjenicu da se godišnje izrađuje računovodstvena politika organizacije, a uz nju se izrađuju metode raspodjele neizravnih troškova i popis izravnih troškova. Popis izravnih troškova je ključan, upravo zbog prisutnosti unosa u njemu, programa "1C: Računovodstvo 8", ed. 3.0, određuje što se otpisuje kao neizravni trošak, a što kao izravni trošak pri zatvaranju mjeseca.

Na računima 23 i 29 iskazuju se pomoćni troškovi. U programu 1C 8.3, na kraju mjeseca automatski se zatvaraju na račun 20. Mehanizam zatvaranja sličan je 20. brojanju:

Zatvaranje računa 25, 26

Konto 25 koristi se za troškove koje je potrebno rasporediti na cijenu koštanja, ali se ne mogu pripisati niti jednoj skupini stavki:

Postupak zatvaranja konta 25 određen je u Računovodstvenoj politici na kartici Troškovi:

Ovdje možete postaviti potreban broj pravila za distribuciju računa 25 i 26, kao i navesti datum od kojeg će se ovo pravilo koristiti:

Račun 26 namijenjen je za knjiženje općih troškova poslovanja. U Računovodstvenoj politici možete odabrati jedan od dva načina zatvaranja:

• Direktni obračun troškova – broji 90;
• U troškovima prodaje.

U drugom slučaju, pravila za raspodjelu na trošak su postavljena slično kao na računu 25. Ako su u 1C 8.3 pravila pogrešno postavljena ili nisu ispunjeni uvjeti za zatvaranje konta, na njima će ostati stanje, koje prema računovodstvenoj metodologiji ne bi trebalo postojati. Na računu 26 u poreznom knjigovodstvu dozvoljeno je stanje za normirane rashode.

Greške pri zatvaranju računa 25 i 26

Pogreške pri zatvaranju računa 25 i 26 u 1C 8.3 i 8.2, ako nije odabrana metoda izravnih troškova, obično su posljedica činjenice da se troškovi koji se otpisuju ne mogu izravno pripisati nekoj vrsti aktivnosti. Podaci o računu trebaju biti raspodijeljeni proporcionalno bazi, koju smo u 1C 8.3 samostalno postavili u postavkama.

Recimo u dati mjesec ovaj pokazatelj nije uključen u računovodstvo. Na primjer, s danom raspodjelom proporcionalnom prihodu, nema prihoda:

Događa se da metode distribucije uopće nisu navedene, tada će program 1C 8.3 to prijaviti:

U metodama trebate evidentirati osnovicu raspodjele, a možete navesti i konto izravnih troškova na koji trebate otpisati opću proizvodnju i opći troškovi:

Odnosno, kada se pojave stanja na računu, morate analizirati navedene uvjete za zatvaranje. Postoji nekoliko načina za ispravljanje situacije:

• Promijenite uvjete - prepravite računovodstvenu politiku ako je pravilo pogrešno postavljeno;
• Umjetno stvoriti potrebne uvjete za zatvaranje - odražavati prihode itd.;
• Ručno zatvaranje računa je najekstremnija opcija.

Za više detalja o tome kako zatvoriti račune 20 i 25 na kraju mjeseca u 1C 8.3, pogledajte našu video lekciju:

Zatvaranje računa 44

Na računu 44 iskazuju se troškovi prodaje: reklama, dostava robe u skladište, troškovi reprezentacije. Nakon isteka mjeseca stanje na ovom računu može ostati u okviru normiranih rashoda – u poreznom knjigovodstvu. Da biste to učinili, u dokumentu o primitku mora biti odabrana odgovarajuća stavka troška:

Vrsta potrošnječlanak treba sadržavati - Normalizirano troškovi:

Za troškove reprezentacije vrsta troška mora biti -

U tom slučaju će se na kraju mjeseca automatski izvršiti obračun norme za uključivanje u troškove (4% troškova rada).

Troškovi transporta na kontu 44

Ako se na kontu 44 uračunaju troškovi prijevoza za dopremu robe do vašeg skladišta, onda bi vrsta troška trebala biti

Tada će se, sukladno zakonu, u 1C 8.3 troškovi prijevoza raspodijeliti razmjerno stanju robe u skladištu i otpisati u trenutku prodaje robe i u računovodstvenom i u poreznom računovodstvu, a stanje će ostati na računu 44:

Koje su metode predviđene za raspodjelu troškova prijevoza u NU i BU raspravlja se u našoj video lekciji:

Troškovi oglašavanja

U 1C 8.3, za automatski izračun stope od 1% prihoda za troškove oglašavanja:

vrsta predviđenog troška Standardizirano:

Obračun otpisa normiranih troškova

Obračun otpisa normiranih troškova može se provjeriti:

Troškove gostoprimstva gledamo u pomoći-izračunu normiranih troškova:

Kumulativne troškove rada možete pronaći u dijelu Izvješća-Porezni knjigovodstveni registri:

Provjerimo izračun: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:

Prihod prema porezno knjigovodstvo od SOLI do 90.01 i 91.01:

Provjerimo izračun (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Provjera otpisa troškova prijevoza:

Ova pomoć će vam pomoći da napravite izračun:

Udio se izračunava pomoću formule prosječnog postotka:

U našem slučaju:

Provjerimo izračun (0+880,76)/(39,312,10+586,987,31)=0,0014=0,14%:

Za više detalja o tome kako provjeriti kako je program 1C 8.2 (8.3) otpisao dio troškova prijevoza na financijski rezultat za računovodstvo i porezno računovodstvo, pogledajte našu video lekciju:

Zatvaranje 20 računa

U 1C 8.3, postavke za zatvaranje 20 računa nalaze se na kartici Cijena:

U programu 1C 8.3 postoje tri opcije:

• Nemojte uopće brojati 20;
• Upotreba za proizvodnju proizvoda;
• Korištenje za izvođenje radova ili pružanje usluga;

U potonjem slučaju morate odrediti postupak zatvaranja računa:

• Bez uzimanja u obzir prihoda - račun 20 će se u svakom slučaju zatvarati mjesečno;
• Uzimajući u obzir prihod, konto 20 će se zatvoriti samo ako postoji prodaja (u kontekstu svake grupe proizvoda);
• Uzimajući u obzir samo prihod - konto 20 će se zatvoriti tek kada se realizira prodaja s dokumentom Pružanje proizvodnih usluga:

Najčešće greške pri zatvaranju računa 20

• Dokument nije upisan Izvješće o proizvodnji u smjeni– troškovi proizvodnje će ostati isti;
• Uključujući prihode prihod se ne prikazuje, odnosno ne postoji niti jedan prodajni dokument. Problem se može riješiti formalnim odražavanjem prihoda na 1 rublju;
• Kada je postavka odabrana, zatvara se Uključujući samo prihod od proizvodnih usluga implementacija je dokumentirana Pružanje usluga, Implementacija.
• Dupliciranje grupa artikala, odnosno kada se odabrana postavka zatvori Uključujući prihode, prihod se odražava u jednoj grupi proizvoda, a troškovi u drugoj - udvostručeni:

Stoga se konto 20 ne zatvara:

• Grupa artikala uopće nije navedena u dokumentu o otpisu troškova ili prodaji:

Program 1C 8.3 će prijaviti pogrešku prilikom zatvaranja mjeseca:

U 1C 8.3 možete ručno zatvoriti račun 20, ali bolje je pronaći grešku i popraviti je.

Je li moguće u programu 1C 8.3 omogućiti automatski otpis troškova s ​​računa 20 bez odražavanja prihoda po grupi stavki, pogledajte naš video:

Radovi u tijeku

Računi 20, 23, 29 mogu imati stanje od . Svako poduzeće samostalno odabire metodologiju za procjenu proizvodnje u tijeku i uvodi je u svoje računovodstvene politike. Program 1C 8.3 pruža dokument za to WIP inventar:

Dokument se izrađuje za svaki troškovnik posebno, raščlanjen po grupama stavki. Računovodstveno i porezno knjigovodstveni iznosi izračunavaju se i unose ručno:

U procesu obavljanja djelatnosti gospodarski subjekt proizvodi niz određenih troškova proizvodnje, zbog čega se planira ostvariti prihod. Ovi troškovi uključuju vremensku dimenziju. Za njihovo obračunavanje u računovodstvu se koristi konto 20, na kojem se akumuliraju iznosi troškova koji se po završetku procesa otpisuju na odgovarajući konto.

Postojećim standardima utvrđeno je da svi troškovi za proizvodnju proizvoda, pružanje usluga ili izvođenje radova do završetka utvrđenog procesa podliježu odrazu na računu 20.

Ovdje dolazi do akumulacije troškova povezanih s glavnom djelatnošću za koju je tvrtka stvorena. Stoga se naziva konto 20 “Glavna proizvodnja”.

Svi troškovi akumulirani na ovom računu nazivaju se proizvodnja u tijeku. To je zbog činjenice da ih račun odražava do trenutka kada formiraju trošak proizvoda.

Ovaj se račun koristi u gotovo svakom poduzeću, bez obzira na područje djelatnosti, s izuzetkom trgovine. To mogu biti industrijska poduzeća, poljoprivreda izvođenje građevinskih i instalacijski radovi, transport i komunikacije itd.

Ako poduzeće stvara gotove proizvode, onda zatvaranje računa 20 znači da je proizvedeno. Za radove i usluge, zatvaranje 20. računa podrazumijeva da je subjekt osigurao ili ispunio obveze predviđene ugovorima.

Pažnja! Za mala poduzeća predviđena je pojednostavljena računovodstvena procedura, što podrazumijeva da se svi troškovi poduzeća vode na računu 20. Ostali računi (23,25,26) u ovom se slučaju ne primjenjuju.

Knjigovodstveno evidentiranje podataka o nastalim troškovima na računu 20 provodi se na temelju popratne dokumentacije i koristi ga menadžment za upravljanje poslovnim subjektom.

Što je uključeno u račun

Račun 20 odražava sve troškove povezane s glavnom djelatnošću poduzeća.

Dakle, na računu treba uzeti u obzir sljedeće troškove:

• Materijalni troškovi- troškovi sirovina, materijala, poluproizvoda, goriva i drugog utrošenog u proizvodnju, odnosno ono što čini osnovu gotovog proizvoda.
• Troškovi usluga i rada trećih tvrtki uključenih u izradu gotovog proizvoda.
• Naknade ključnog osoblja iz obveznih doprinosa u izvanproračunskih fondova.
• Troškovi amortizacije za dugotrajna sredstva uključena u stvaranje gotovog proizvoda.
• Neizravni troškovi, koji se superponiraju na trošak gotovog proizvoda - troškovi pomoćne proizvodnje, neproizvodni, režijski troškovi tvornice, troškovi prodaje itd. - trebaju se prikazati na računu 20 u slučaju kada su računi za njihovo računovodstvo zatvoreni na kraju izvještajnog razdoblja.
• Ostali troškovi proizvodnje gotovih proizvoda (porezi, pristojbe i sl.)

Prve stavke odnose se na izravne troškove – one koji su izravno povezani s proizvodnjom. Troškovi navedenih troškova akumuliraju se tijekom procesa proizvodnje, a po njegovom završetku svi se otpisuju s računa 20 na trošak gotovog proizvoda, rada, usluge.

Pažnja! Ako proizvod ne uspije tehnička kontrola i priznat je kao proizvodni nedostatak, troškove njegove proizvodnje prethodno evidentirane na računu 20 treba otpisati na račun proizvodnih nedostataka (obično 28).

Karakteristike računa 20 "glavna proizvodnja"

Račun 20 prema tekućem je aktivan, budući da odražava imovinu tvrtke. Ima dugovni saldo koji odražava troškove proizvodnje u tijeku, odnosno troškove koji još nisu formirali trošak proizvoda ili usluge.

Dužni promet odražava izdatke koje poslovni subjekt ima za proizvodnju gotovih proizvoda, pružanje usluga ili izvođenje radova. Na potražnoj strani računa knjiže se troškovi proizvodnje otpisani za gotove proizvode.

Stanje na kraju izvještajnog razdoblja utvrđuje se tako da se zbroje stanje na početku i promet na dugovnoj strani računa te od toga oduzme promet na potražnoj strani računa.

Pažnja! Mnogi poslovni subjekti, posebno oni koji se bave pružanjem usluga i radom, na kraju izvještajnog razdoblja na računu 20 imaju stanje 0.

Međutim, ovo se pravilo ne odnosi na organizacije koje se bave proizvodnim aktivnostima. Imaju ovaj pokazatelj odražava proizvode stavljene u proizvodnju.

Točka 20 računovodstvo- ovo je aktivni obračunski račun “Glavna proizvodnja”. Pogledajmo jednostavni primjeri za lutke tipično ožičenje za račun 20 u računovodstvu, te kojim prometom se zatvara račun 20.

Proizvodna poduzeća koriste račun 20 za evidentiranje troškova proizvodnje, odnosno troškova stvaranja novih proizvoda (usluga, radova). Na računu 20 osim troškova iskazuju se i troškovi materijala radovi u tijeku:

Određivanje troškova proizvodnje

Troškovi proizvodnje uključuju izravne troškove koji se mogu pripisati proizvodnji određenih proizvoda, pruženim uslugama ili radu glavne djelatnosti.

Mogu se razlikovati sljedeće vrste izravnih troškova:

• Troškovi nabave sirovina za proizvodnju i materijala za izvođenje radova i usluga;
• Plaćanje proizvodnih radnika;
• Amortizacija i popravak dugotrajne proizvodne imovine;
• Gubici od braka;
• Modernizacija, uvođenje novih tehnologija;
• Ostali troškovi proizvodnog procesa.

Važno! Na kraju izvještajnog razdoblja ili tamo gdje nema detaljnije podjele (npr. pomoćna proizvodnja i drugo), na računu 20 ispisuje se i:

• Troškovi pomoćne i uslužne proizvodnje;
• Neizravni troškovi za upravljanje i održavanje glavne proizvodnje.

Definicija rada u tijeku (WIP)

DO radovi u tijeku uključuju:

• Materijalna sredstva koja su u proizvodnji ili obradi, kao i ona koja su prihvaćena za proizvodnju, ali u njoj još ne sudjeluju proces proizvodnje;
• Neotpremljeni pušteni proizvodi u skladišta skladištenja.

Da biste odredili količine radova u tijeku, prvo opišite sve gore navedeno materijalna sredstva na kraju izvještajnog razdoblja, a zatim utvrditi njihovo vrednovanje.

Konto 20 Glavna proizvodnja

Glavna svojstva računa 20 "Glavna proizvodnja":

• U obzir se uzima samo procjena;
• Aktivan je i nema negativan saldo na kraju razdoblja, ali može imati pozitivan saldo, što je troškovni pokazatelj proizvodnje u tijeku;
• Osim sintetičko računovodstvo Račun se također vodi analitički u kontekstu vrsta proizvoda, troškova (procjena) i po odjelima organizacije.

Korespondencija 20 računa u računovodstvu

Račun 20 “Glavna proizvodnja” korespondira sa sljedećim računima:

Tablica 1. Zaduženjem računa 20:

Tablica 2. Za kredit računa 20:

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Zatvaranje 20 računa

Važno! Računovodstvenom politikom treba odrediti način zatvaranja računa 20, a po potrebi navesti i osnovicu raspodjele.

Postoje 3 opcije za zatvaranje računa:

• Izravna metoda;;
• Srednja metoda
• Izravna prodaja proizvedenih proizvoda.

Važno! Prije zatvaranja računa 20 potrebno je izvršiti izdvajanje stanja nedovršene proizvodnje.

Izravna metoda

Tijekom izvještajnog razdoblja stvarna cijena nije poznata, a proizvedeni proizvodi se obračunavaju po konvencionalnim cijenama, npr. planirani trošak.

Prilikom zaključenja mjeseca trošak proizvedenih proizvoda usklađuje se sa stvarnim troškom.

Direktno zatvaranje konta 20 - knjiženja:

Važno! Pri korištenju ove metode nemoguće je obračunati proizvedene proizvode po stvarnom trošku tijekom mjeseca.

Srednja metoda

U ovu metodu koristi se dodatni račun 40 “Izlaz proizvoda” u kojem se bilježe odstupanja planiranih troškova od stvarnih troškova. Za kredit - planirani trošak, za zaduženje - stvarni trošak.

Na kraju mjeseca ukupan iznos odstupanja proporcionalno se otpisuje na račun 43 " Gotovi proizvodi" i 90.02 "Troškovi prodaje".

Zatvaranje konta 20 na međunačin - ručna knjiženja:

Izravna prodaja proizvedenih proizvoda

Kod ove opcije proizvedeni proizvodi se ne skladište, već se prodaju odmah iz proizvodnje. U tom slučaju troškovi proizvodnje otpisuju se na trošak prodaje. Usluge su zatvorene na ovaj način.

Zatvaranje računa 20 kod prodaje usluga - ručna knjiženja:

Primjeri korištenja računa 20 u računovodstvu

Razmotrimo postupak korištenja računa 20 "Glavna proizvodnja", kao i njegovo zatvaranje pomoću primjera.

Primjer 1. Metoda izravnog zatvaranja

Poduzeće Trigolki proizvodi večernje haljine. Računovodstvenom politikom propisano je da se proizvodnja proizvoda evidentira na računu 43 „Gotovi proizvodi“, bez uzimanja u obzir 40 „Izlaz proizvoda“. Tijekom mjeseca proizvedeno je 20 komada proizvoda od kojih je 10 prodano po cijeni od 5.000,00 rubalja. Planirani trošak bio je 3.000,00 RUB. po komadu

Iznos troškova proizvodnje je 70.000,00 rubalja. od toga:

• Materijalni troškovi - 55.000,00 RUB;

Knjiženje na kontu 20 u obliku tabele prema primjeru:

Primjer 2. Metoda međuzatvaranja

Poduzeće Trigolki proizvodi večernje haljine. Računovodstvenom politikom propisano je korištenje računa 40 “Uspostava proizvoda”. Tijekom mjeseca proizvedeno je 10 komada proizvoda od kojih je 7 prodano po cijeni od 4.500,00 rubalja, PDV ukupno. Planirani trošak bio je 2.700,00 RUB. po komadu

Iznos troškova proizvodnje je 30 393,41 rubalja. od toga:

• Materijalni troškovi - 15 900,00 RUB;
• Iznos amortizacije je 1473,41 RUB;
• Naknade i doprinosi - 13 020,00 RUB.

Rješenje primjera s transakcijama u obliku tablice:

Primjer 3. Izravna prodaja puštenih proizvoda (proizvodnja usluga)

Poduzeće RemontTorg pruža usluge popravka. 20. listopada 2016 pod uvjetom radovi na obnovi u iznosu od 20.000,00 rubalja, čiji je planirani trošak 15.000,00 rubalja.

Troškovi proizvodnje iznosili su 17 000,00 RUB. od toga:

• Materijalni troškovi - 2 000,00 RUB;
• Iznos amortizacije je 1 980,00 RUB;
• Naknade i doprinosi - 13 020,00 RUB.

Ručno zatvaranje računa 20 prilikom pružanja usluga:

Počevši od 2013., sve organizacije (uključujući organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav i UTII) dužni su voditi računovodstvo, sastaviti i predati poreznim vlastima i ROSSTAT-u obveznu kopiju financijskih izvješća za 2018. godinu: bilancu i financijska izvješća financijski rezultati.

Bilanca malog poduzeća mora se predati u dva adrese, mjesta. Obveza dostavljanja obveznog primjerka računovodstvenih (financijskih) izvješća tijelu državne statistike(Rosstat) po lokaciji državna registracija nastaje u skladu s računovodstvenim zakonom 402-FZ.

Ali drugi primjerak financijskih izvještaja - bilance i izvješća o financijskim rezultatima potrebno je dostaviti na porezni ured- Savezna porezna služba Ruske Federacije. Ova dužnost nastaje u skladu s. Gdje u točki 5. točki 1. piše da je porezni obveznik dužan dostaviti porezno tijelo na mjestu organizacije godišnja računovodstvena (financijska) izvješća najkasnije u roku od tri mjeseca nakon završetka izvještajne godine.

Napomena: Osim ako organizacija nije u skladu s Savezni zakon od 6. prosinca 2011. br. “O računovodstvu” nije dužan voditi računovodstvene evidencije. To uključuje, posebice, pojedinačne poduzetnike.

Prije sastavljanja financijskih izvješća za godinu, računovođa treba sažeti aktivnosti organizacije i zatvoriti računovodstvene račune, prema kojima se utvrđuju financijski rezultati aktivnosti organizacije.

Rad također mora biti vođen, odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije i podaci porezne registre organizacije.

na izbornik

Kako zaključiti izvještajna razdoblja u računovodstvu i utvrditi financijski rezultat tijekom godine

Jasno je da je ovo neobičan i težak zadatak za početnike, pa ćemo ukratko iu pristupačnom obliku opisati ovaj proces.

Da biste utvrdili financijski rezultat aktivnosti organizacije, morate zatvoriti izvještajno razdoblje. U računovodstvu, izvještajno razdoblje je mjesec (klauzula 48 PBU 4/99).

Svi računi koji se odnose na prikaz troškova proizvodnje, prihoda (prihoda) i formiranje financijskog rezultata za sastavljanje bilance malog poduzeća mogu se uvjetno podijeliti u tri skupine:

1 . Računi koji, u skladu s Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. N 94n „O odobrenju Računskog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu,” nemaju stanje na kraju mjeseca - 25 “Opći troškovi poslovanja” 26 “Opći troškovi.”

2 . Računi koji u većini slučajeva imaju stanje nedovršene proizvodnje, ali se mogu u potpunosti zatvoriti (20 “Glavna proizvodnja”, 23 “Pomoćna proizvodnja”, 29 “Uslužna proizvodnja i objekti”)

3. Računi koji u pravilu nemaju stanje na kraju mjeseca, ali imaju stanje za svaki podkonto - 90 “Prodaja”, 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

na izbornik

Knjiženje troškova na račune rashoda

Otpis rashoda na kontu 26 “Opći poslovni rashodi”

Postupak zatvaranja računa 26 ovisi o odabranom računovodstvena politika, odnosno način formiranja troškova proizvodnje.

Cijena koštanja može se formirati: 1) po punoj proizvodnoj cijeni; ili 2) uz smanjene troškove proizvodnje.

Napomena: za mala poduzeća druga je opcija prikladnija.

Prilikom odabira računovodstvene politike" po punoj cijeni proizvodnje» troškovi se mogu otpisivati ​​mjesečno pomoću sljedećih unosa:
Zaduženje 20 “Glavna proizvodnja” Potraživanje 26
Zaduženje 23 “Pomoćna proizvodnja” Potraživanje 26
Zaduženje 29 “Proizvodnja usluga i postrojenja” Zaduženje 26

Prilikom odabira računovodstvene politike" uz smanjene troškove proizvodnje» Opći troškovi poslovanja mogu se u potpunosti pripisati cijeni koštanja:

D 90.2 “Troškovi prodaje” Kredit 26.

Otpis troškova na računu 25 “Opći troškovi proizvodnje”

Konto 25 zatvara se mjesečno terećenjem iznosa troškova sa računa sljedećim transakcijama:

Zaduženje 20 “Glavna proizvodnja” Potraživanje 25

Zaduženje 23 “Pomoćna proizvodnja” Zaduženje 25

Zaduženje 29 “Proizvodnja usluga i postrojenja” Zaduženje 25

ovisno o djelatnosti s kojom su ti troškovi povezani.

Otpis troškova sa konta 44 “Troškovi prodaje”

Troškovi se mjesečno u cijelosti ili djelomično otpisuju s računa 44 “Troškovi prodaje” knjiženjem:

Dug 90.2 “Troškovi prodaje” Kredit 44 – rashodi prodaje su otpisani.

Zaključni račun 20 “Glavna proizvodnja”, 23 “Pomoćna proizvodnja”, 29 “Uslužna proizvodnja i objekti”

Na kraju mjeseca račune 20,23,29 moguće je zatvoriti sljedećim prometom:
Zaduženje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 20
Zaduženje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 23
Dugovanje 90.2 “Troškovi prodaje” Odobrenje 29

Uslužne organizacije mogu u potpunosti zatvoriti ove račune (bez ostavljanja nedovršene proizvodnje na stanju računa).

na izbornik

Zaključni računi 90 “Prodaja” i 91 “Ostali prihodi i rashodi”

Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat svog poslovanja (dobit ili gubitak).

Financijski rezultat aktivnosti organizacije utvrđuje se na sljedeći način:

Iznos prihoda organizacije (Promet na potražnom računu 90.1) minus Trošak prodaje (iznos prometa na računima 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Ako je razlika između prihoda (minus PDV i druga slična plaćanja) i troška pozitivna, tada je organizacija ostvarila dobit u izvještajnom mjesecu.

Iznos dobiti odražava se knjiženjem:

Debit 90.9 Kredit 99 – prikazana je dobit za mjesec.

Ako je razlika negativna, tada je organizacija pretrpjela gubitak.

Iznos gubitka odražava se knjiženjem:

Debit 99 Kredit 90,9 – odražava gubitak na kraju mjeseca.

Dakle, podračuni računa 90 “Prodaja” imaju stanje na kraju svakog izvještajnog mjeseca, ali sam račun 90 ne bi trebao imati stanje na kraju mjeseca.

Na kraju godine moraju se zatvoriti svi podračuni računa 90 koji imaju stanje.

Podračuni se zatvaraju pomoću sljedećih transakcija:
D 90.1 K 90.9 – zatvaranje računa 90.1 “Prihodi” na kraju godine.
D 90.9 K 90.2 – zaključni račun 90.2 “Troškovi prodaje” na kraju godine.
D 90.9 K 90.3 – zatvaranje računa 90.3 “Porez na dodanu vrijednost” na kraju godine.
D 90.9 K 90.4 – zatvaranje računa 90.4 “Trošarine” na kraju godine.
D 90.9 K 90.5 – zatvaranje računa 90.5 “Izvozne carine” na kraju godine.

Zatvaranje računa 91 “Ostali prihodi i rashodi”

Na kraju svakog mjeseca organizacije utvrđuju financijski rezultat na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”.

Stanje ostalih prihoda i rashoda je razlika između prometa na Potražnoj strani računa 91.1 “Ostali prihodi” i prometa na Dužnoj strani računa 91.2 “Ostali rashodi”. Ako je stanje na računu dobro, organizacija je ostvarila dobit, a ako je stanje na računu dugovno, organizacija je ostvarila gubitak.

Financijski rezultat za ostale prihode i rashode prikazan je u sljedećim stavkama:

Dug 91.9 Kredit 99 - odražava se dobit od drugih aktivnosti;
Zaduženje 99 Potraživanje 91.9 - odražava se gubitak iz drugih aktivnosti;

Na kraju godine svi podračuni računa 91 se zaključuju sa sljedećim prometom:

Dugovna 91.1 Potražna 91.9 - podračun 91.1 se zatvara na kraju godine.
Dugovna 91.9 Potražna 91.2 - podračun 91.2 se zatvara na kraju godine.

na izbornik

Zatvaranje računa 99 “Dobici i gubici” na kraju godine

Ako je na kraju godine organizacija ostvarila dobit, tada se generira sljedeće knjiženje:
Debit 99 Kredit 84 - prikazano neto dobit izvještajna godina.

ako postoji gubitak, tada knjiženje:
Dug 84 Kredit 99 - odražava nepokriveni gubitak izvještajne godine.

na izbornik

Jednostavan oblik računovodstva za mikropoduzeća

Pravo na vođenje evidencije za skupine stavki u financijskim izvještajima bez korištenja dvostruki unos na računima.

Najlakši način organiziranja računovodstva je nemojte uopće koristiti dvostruki unos, odnosno ne vršite nikakva knjiženja. Istina, samo mikro poduzeća mogu koristiti ovu metodu (klauzula 6.1 PBU 1/2008). I to samo ako ne iskrivljuje podatke o poduzeću, odnosno omogućuje izradu financijskih izvješća.

Članak će vam pomoći u sastavljanju bilance; detaljno se razmatraju stanja i promet, za koje račune Bilanca stanja i Izvješće o financijskim rezultatima za malo gospodarstvo (Obrazac KND 0710098). Preuzmite obrasce za bilancu i financijska izvješća. Pojednostavljeno financijska izvješća za mala poduzeća. Preuzmite verziju programa Porezni obveznik 4.45.2

Izvještavanje putem interneta. Kontura.Vanjski

Savezna porezna služba, Mirovinski fond Rusije, Fond socijalnog osiguranja, Rosstat, RAR, RPN. Usluga ne zahtijeva instalaciju ili ažuriranje - obrasci za izvješćivanje uvijek su ažurni, a ugrađena provjera osigurat će da se izvješće podnese prvi put. Pošaljite izvješća Federalnoj poreznoj službi izravno iz 1C!