Ograničenje gotovine na blagajni je postavljeno. Gotovinski limit: regulatorni okvir i rokovi za utvrđivanje limita

Pravilnik o postupku gotovinske transakcije, odobren od strane Banke Rusije 12. listopada 2011. br. 373-P, koriste organizacije i pojedinačni poduzetnici od 2012. godine, urednici nastavljaju primati pitanja od čitatelja o postupku primjene ove Uredbe. Konkretno, o utvrđivanju limita stanja gotovine.

Postupak obračuna i odobravanja

Klauzula 1.2 Uredbe br. 373-P utvrđuje da za obavljanje gotovinskih transakcija pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik uspostavlja najveći dopušteni iznos gotovine, koja se nakon podizanja može zadržati u blagajni knjiga blagajne(obrazac br. KO-4) iznos stanja blagajne na kraju radnog dana. Ovaj najveći dopušteni iznos nazvao limit stanja gotovine. Voditelj organizacije (individualni poduzetnik) izdaje nalog o visini utvrđenog limit stanja gotovine.

Postupak utvrđivanja limit stanja gotovine dan je u dodatku Pravilnika br. 373-P.

Ako organizacija (individualni poduzetnik) ima gotovinu, onda limit stanja gotovine izračunati prema formuli danoj u stavku I. navedenog dodatka.

Ako novčani prihodi ne, tada se izračun vrši prema formuli danoj u stavku II. dodatka.

Dostupnost zasebnih odjela

ako ti zaseban odjel pravna osoba tekući račun se otvara kod banke, ona samostalno otvara i odobrava limit stanja gotovine za zaseban odjel (klauzula 1.2 Pravilnika br. 373-P).

Ako zasebna jedinica nema bankovni račun, To limit stanja gotovine uspostavlja se za organizaciju kao cjelinu, uzimajući u obzir gotovinu pohranjenu u zasebnim odjelima (klauzula 1.3 Uredbe br. 373-P).

Za koje razdoblje je postavljen limit stanja gotovine?

Propisi ne postavljaju ograničenja na razdoblje na koje se određeni iznos odobrava limit stanja gotovine. Dakle, u nalogu (uputi) čelnika organizacije ( individualni poduzetnik) ovo razdoblje možda nije navedeno.

Uredba br. 373-P ne sadrži nikakve naznake o potrebi revizije utvrđenog ograničenja, niti zabranjuje takvu reviziju. To znači da organizacija (individualni poduzetnik) ima pravo revidirati utvrđenu veličinu limit stanja gotovine prema potrebi. Na primjer, kada postoji povećanje (smanjenje) prihoda od prodaje robe (radova, usluga), ili povećanje (smanjenje) potrebe za gotovinom unovčiti ah izvršiti izračune.

Postavljanje ograničenja na procijenjene troškove

Novostvoreni LLC, prilikom izračunavanja ograničenja gotovine prema 2. formuli, uključio je primitak gotovine s bankovnog računa za poslovna putovanja i potrebe kućanstva u prosjeku 100.000 rubalja. mjesečno. A ako nam treba veći iznos, hoćemo li ga moći podići s tekućeg računa ili ćemo novac moći podići samo u okviru iznosa koji je uključen u kalkulaciju?

Limit stanja blagajne obračunava se isključivo u svrhu praćenja stanja gotovine u blagajni na kraju radnog dana.

Gotovina u blagajni na kraju dana iznad utvrđenog limita smatra se besplatnom gotovinom koju je pravna osoba ili pojedinačni poduzetnik dužan držati na bankovnim računima (klauzula 1.4 Uredbe br. 373-P).

Očekivani obujam podizanja gotovine, koji se koristi pri izračunu limita stanja gotovine, ne utječe na iznos gotovine koji će organizacija stvarno primiti od banke u skladu sa svojim potrebama. Glavno je da na kraju dana stanje sredstava u blagajni ne premaši utvrđeni limit.

Koju da uzmem? obračunsko razdoblje odrediti ograničenje stanja gotovine ako LLC radi 5-dnevni radni tjedan? DOO je registrirano u lipnju. Procijenjeno razdoblje između dana primitka gotovine na čeku u banci je 7 radnih dana.

Kao obračunsko razdoblje može se uzeti prosječni mjesečni broj radnih dana za razdoblje lipanj – prosinac 2013. Ukupni broj radnih dana u ovom razdoblju prema kalendaru 5-dnevnog radnog tjedna iznosi 150, prosječan mjesečni broj radnih dana iznosi 21,4 (150 dana: 7 mjeseci).

Ograničenje stanja gotovine je:

100 000 rub. : 21,4 dana x 7 dana = 32 710 rubalja.

Ako je potrebno, ograničenje stanja gotovine može se revidirati u budućnosti na temelju stvarni pokazatelji bilo koje obračunsko razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana.

Postavljanje ograničenja na procijenjeni prihod

Samostalni poduzetnik registriran je u travnju. U travnju i svibnju vršene su pripreme za poduzetničke aktivnosti(sklapanje ugovora o najmu, kupnja robe i sl.). U tom razdoblju nije bilo gotovine u blagajni. Zapravo, aktivnosti u području trgovine na malo na UTII započele su u lipnju. Koji pokazatelj treba koristiti za izračun ograničenja stanja gotovine za travanj-svibanj?

Budući da u travnju i svibnju samostalni poduzetnik nije obavljao gotovinski promet, nema potrebe postavljati limit stanja gotovine u ovom razdoblju.

S početkom djelatnosti u području trgovine na malo, zbog čega poduzetnik prima gotovinu, potrebno je izdati nalog o poštivanju gotovinske discipline u skladu sa zahtjevima utvrđenim Uredbom br. 373-P, uključujući odobravanje limita stanja gotovine. Limit se izračunava na temelju očekivanog obujma novčanih primitaka za prodanu robu.

Koji je ispravan način izračunavanja granice prihoda ako procijenjeni obujam prodaje, počevši od lipnja, u prosjeku iznosi 500 000 rubalja mjesečno? Maloprodaja je otvorena svaki dan. Zaradu planiramo predati banci svakih 7 dana.

Budući da djelatnost temeljem koje će poduzetnik primiti novčana sredstva počinje u lipnju, preporučljivo je za obračunsko razdoblje uzeti prosječni mjesečni broj radnih dana za razdoblje od lipnja do zaključno prosinca. Uzimajući u obzir da je prodavaonica otvorena svakodnevno, broj radnih dana za navedeno razdoblje podudara se s brojem kalendarskih dana u tom razdoblju.

Lipanj-prosinac 2013. godine iznosi 214 kalendarskih dana. Prosjek mjesečno je 30,6 dana (214 dana : 7 mjeseci).

Izračunajmo ograničenje stanja gotovine:

500 000 rub. : 30,6 dana x 7 dana = 114 379 rubalja.

Svaka tvrtka koja posluje s gotovinom mora shvatiti da je nepoželjno sva raspoloživa sredstva držati u vlastitoj blagajni. Postoji određeni gotovinski limit - najveći iznos koji može ostati na zalihi na kraju dana. trezor novca organizacije. Sva sredstva iznad ove norme su iznad limita i moraju se prenijeti u banku radi polaganja na tekući račun tvrtke.

Računovodstveni odjel poduzeća samostalno izračunava ograničenje gotovine u blagajni, na temelju formula iz Uredbe Središnje banke Ruske Federacije od 12. studenog 2011. br. 373-P. Rezultirajuću brojku nije potrebno odobriti u servisnoj banci; dovoljno ju je zabilježiti u administrativnom dokumentu potpisanom od strane voditelja organizacije. Na primjer, u posebno izdanom nalogu kojim se utvrđuje ograničenje stanja gotovine. Prema proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija, ova se obveza odnosi na sve organizacije koje rade s "gotovinom", ali od 1. srpnja 2014. mala poduzeća i samostalni poduzetnici izuzeti su od nje.

Prekoračenje limita na blagajni

Odgovornost za izračun limita stanja gotovine i njegovo poštivanje leži na samoj organizaciji, a kontrola nad disciplinom gotovine poduzeća dodijeljena je banci. Ako se tijekom inspekcijskog nadzora (koji je banka dužna provesti najmanje jednom u 2 godine) otkrije prekršaj, banka to evidentira i obavještava porezni ured prema obrascu broj 0408026. Odluku o dovođenju tvrtke na upravnu odgovornost donosi Federalna porezna služba.

Što se podrazumijeva pod kršenjem stanja gotovine:

• ako organizacija nema nalog o limitu, odnosno nije utvrđen, sav novac u blagajni, osim za "plaće", bit će iznad limita;
• akumulacija iznosa koji premašuje ograničenje izravno je kršenje ograničenja;
• Zabranjeno je pohranjivanje gotovine koja nije evidentirana prema dokumentima o primitku;
• sredstva za plaće i druga plaćanja zaposlenicima ne smatraju se viškom, pod uvjetom da su zaposlenicima izdana u roku od 3 dana.

Svaki od ovih prekršaja je kažnjiv administrativna kazna u iznosu od 40-50 tisuća rubalja. od organizacije i 4-5 tisuća rubalja. od službene osobe. Zato je važno ne samo pridržavati se norme stanja gotovine, već i pravilno izračunati na temelju količine novčanih primanja blagajnik poduzeća na određeno vrijeme.

Formule za izračun gotovinskog limita poduzeća

Središnja banka u svojoj Uredbi br. 373-P nudi 2 formule za izračun gotovinskog limita poduzeća: za organizacije koje primaju novčane prihode i za tvrtke koje nemaju novčani tok.

U prvom slučaju, norma stanja gotovine izračunava se na sljedeći način:

gdje je L granična veličina,

V – iznos primljenih sredstava u blagajnu u obračunskom razdoblju;

P – broj dana za koje se vrši obračun (ne može biti veći od 92 dana);

N – učestalost (u radnim danima) uplate novca na bankovni račun temeljem najave o isporuci gotovine (maksimalno 7 dana).

Druga formula izgleda ovako

gdje je L limit gotovine u blagajni,

R – obujam gotovinskih isplata (osim novca za plaće) za promatrano razdoblje;

P – obračunsko razdoblje;

N – razdoblje koje je proteklo između primitka gotovine od banke na temelju čeka (ne više od 7 dana).

Indikator N može se povećati na 14 radnih dana ako u mjestu gdje poduzeće posluje nema poslovnice banke.

Pogledajmo kako pravilno izračunati gotovinski limit na jednostavnom primjeru.

Maloprodajno poduzeće Prima LLC primilo je prihod za tromjesečje (92 dana) u iznosu od 4.000.000 rubalja. Trgovina je otvorena sedam dana u tjednu i dostavlja “keš” u banku svaki drugi dan. Pomoću formule dobivamo:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubalja.

Ako se prihod šalje na bankovni račun rjeđe, recimo jednom tjedno, tada se ograničenje može postaviti više (oko 217 000 rubalja).

Drugi primjer:

Sekunda LLC ne prihvaća gotovinu od građana. Radno vrijeme tvrtke je od ponedjeljka do petka, novac se prima u poslovnici banke čekom jednom tjedno. Količina povlačenja iz blagajničkog sefa u travnju 2014. iznosila je 560.000 rubalja. Prema formuli br. 2, ograničenje gotovine na blagajni je:

560 000 / 22 * ​​​​5 = 127 000 rubalja.

U oba slučaja nisu uključeni u izračune ciljana sredstva, koje je blagajnik "odgodio" za plaćanja zaposlenicima organizacije.

Prilikom izračunavanja ograničenja stanja gotovine u poduzeću, vrijedi slijediti određeni postupak. Pogledajmo koja se pravila primjenjuju u 2019.

Svaki računovođa, ako poduzeće ima blagajnu, mora izračunati ograničenje stanja gotovine u blagajni. Odredimo koje formule koristiti u ovom slučaju, koje pokazatelje uzeti u obzir pri odobravanju maksimalnog iznosa.

Što trebate znati?

Pogledajmo osnovne informacije koje biste trebali znati pri izračunu iznosa gotovinskog limita. Također ćemo saznati koji zakonodavni akti reguliraju ovo pitanje.

Osnovni pojmovi

Limit blagajne je najveći dopušteni iznos gotovine koji se može držati u blagajni. Sav novac koji se nakupi u blagajni iznad utvrđenog limita mora se prenijeti u bankovnu instituciju.

Ograničenje stanja gotovine određuje uprava poduzeća ili zasebnih odjela (ako postoji otvoren bankovni račun).

Limit blagajne ne može se prekoračiti. Ovo se pravilo može prekršiti samo u određenim slučajevima:

Prekoračenje gotovinskog limita je upravni prekršaj, za koje se izriče novčana kazna za službenu osobu - 4-5 tisuća rubalja, za poduzeće - 40-50 tisuća (prema).

Zašto je to potrebno?

Određivanje limita stanja gotovine obvezan je postupak za sve računovođe. Zakon kaže da sva poduzeća moraju postaviti ograničenje količine novca koju mogu držati u blagajni.

I svaka organizacija razumije da se sav dnevni prihod ne može držati u blagajni. A za to se uvodi pojam limita - iznosa koji ostaje u sefovima na kraju radnog dana.

Takav novac namijenjen je svakodnevnoj upotrebi za troškove. Svaki iznos koji prelazi utvrđeni limit mora biti na bankovnim računima.

Popis tvrtki koje ne smiju prekoračiti odobrene limite daju sve organizacije i ustanove koje imaju blagajnu i obavljaju gotovinsko plaćanje.

Pojedinci sa statusom samostalnih poduzetnika ne bi trebali podlijegati takvim pravilima.

Pravna osnova

Naznačimo koji regulatorni dokumenti sadrže potrebne informacije o utvrđivanju gotovinskog ograničenja:

Kako izračunati gotovinski limit za 2019. godinu?

Obično poduzeća preispituju ograničenje na početku godine. U obzir se uzima nekoliko čimbenika:

• obujam gotovinskog prometa svote novca u poduzeću;
• radno vrijeme pravne osobe;
• uvjete i postupak davanja sredstava bankama;
• prihvaćanje novca od strane servisnih bankarskih institucija na kraju radnog dana ili vikendom;
• postoje li posebni odjeli itd.

Za određivanje limita gotovine, tvrtka pruža servisnoj bankarskoj instituciji izračun - uzorak koji je dostupan na Internetu.

Ako tvrtka ima nekoliko računa u razne banke, tada se obrazac predaje jednoj pravnoj osobi po izboru. Kada se limit odobri, ostale banke će biti obaviještene.

Obračun se podnosi u 2 primjerka, u kojima se iskazuje visina limita, kao i namjene za koje se sredstva u blagajni mogu potrošiti.

Jedan obrazac za utvrđivanje limita stanja gotovine predaje se predstavnicima banke, drugi će ostati u poduzeću.

Prilikom popunjavanja obrasca za obračun potrebno je prvo navesti naziv tvrtke, broj računa i naziv banke koja opslužuje tvrtku.
Vrijedno je koristiti pokazatelje za posljednja 3 mjeseca.

Sva gotovina primljena na blagajni se uzima u obzir, jer se prilikom provjera uzimaju u obzir sva sredstva primljena na blagajni.

Utvrđuju se i troškovi nastali u obračunskom razdoblju za plaćanje, opći troškovi poslovanja i sl. Postoji nekoliko iznimaka - socijalni transferi i plaće zaposlenika.

Kako bi se odredilo razdoblje za prijenos sredstava u banku iznad limita, pojašnjava se radno vrijeme poduzeća i vrijeme polaganja sredstava. Također se uzima u obzir udaljenost tvrtke od banke.

Ako je u blizini, prihod se predaje na kraju radnog dana. Sljedećeg dana bit će osigurani normalni uvjeti rada.

Ako bankarska institucija prestane raditi ranije i nema večernju blagajnu, prihodi se predaju sljedeći dan. To znači da je limit blagajne postavljen u okviru prosječnog dnevnog prihoda.

Ako se tvrtka nalazi daleko od banke, možete donirati prihod svakih nekoliko dana. Za takve se tvrtke limit utvrđuje uzimajući u obzir prihod i datum isporuke.

Ako nema prihoda, onda je limit određen prosječnom potrošnjom po danu. Organizacije često radije igraju na sigurno protiv nepredviđenih troškova i precjenjuju te iznose.

Banka to ne sprječava uvijek. Zatim odražavaju svrhu u koju će se sredstva potrošiti. Bankarska institucija mora dati dopuštenje za prekoračenje limita.

U tom slučaju uzet će se u obzir postoje li dugovanja prema proračunu, izvanproračunski fond, banka i dobavljač. Informacije o postavljen iznos ograničenja se moraju odraziti u sastavnim dokumentima.

Na primjer, nalog sastavlja i potpisuje upravitelj. Bankarska institucija koja opslužuje poduzeće kontrolira disciplinu gotovine.

Kontrola se provodi svakih nekoliko godina. U slučaju utvrđivanja bilo kakvog prekršaja, obavještava se porezna uprava, a tvrtka odgovara.

Direktor i računovođa moraju savršeno razumjeti što će se smatrati kršenjem gotovinskog ograničenja:

Postoji nekoliko načina za izbjegavanje prekoračenja gotovinskog limita:

Ističemo da sada ne moraju sva poduzeća određivati ​​granični iznos stanja gotovine u blagajni. Ova je obveza ukinuta za mala poduzeća.

Iako, ako postoji takva želja, takve tvrtke same mogu odlučiti postaviti limitirani iznos. Ako malo poduzeće još uvijek ne postavlja gotovinski limit, potrebno je izdati odgovarajući.

Inače će inspekcijske strukture shvatiti da postoji nulta granica, pri kojoj se svaki iznos koji je u blagajni već smatra iznad granice.

Primijenjena formula

Formulu za određivanje ograničenja stanja gotovine u blagajni predlaže Središnja banka Ruske Federacije.

Formulu nije potrebno birati prilikom izračuna, budući da je svaka namijenjena za drugu svrhu:

Prva formula izgleda ovako:

Na primjer, moguće je obračunati:

Druga formula za izračun limita stanja gotovine u blagajni:
Potonji pokazatelj može se povećati na 14 dana ako u teritorijalnom okrugu nema bankarske institucije.

Primjer izračuna limita stanja gotovine

Primjer 1

Tvrtka Candy postavila je granicu za 2019. na temelju pokazatelja iz rujna prošle godine (što je 24 dana). U tom razdoblju tvrtka je primila 435 tisuća rubalja u gotovini. Prihod se predavao svaka 3 dana.

Izračun će biti ovakav:

Primjer 2

Tvrtka Solnyshko obavlja aktivnosti vezane uz veleprodaju (prodaje šećer). Prilikom utvrđivanja limita stanja gotovine za 2019. godinu na temelju iznosa gotovinskih izdataka, društvo se temelji na pokazateljima za lipanj – kolovoz 2019. godine.

Organizacija ima petodnevni radni tjedan, a obračunsko razdoblje je 65 radnih dana. (21 dan u lipnju, 23 u srpnju, 21 u kolovozu).

Tijekom tog razdoblja tvrtka je isplatila dobavljaču 900 tisuća rubalja u gotovini, koji su povučeni s računa svaka 4 dana.

Izračunajmo iznos ograničenja:

Primjer 3

Tvrtka Zhavoronok ostvarila je prihod od 4 milijuna rubalja u 92 dana. Radni tjedan trgovine je 7 dana, a gotovina se prenosi u banku svaki drugi dan.

Zamijenimo podatke u formulu:

Ako se sredstva rjeđe daju banci, limit može biti veći. Pod uvjetom da se prihodi prenose jednom svakih 7 dana, limit će biti 217 tisuća.

Nijanse u novom poduzeću

Kaže da je sama tvrtka odgovorna za limitiranje i odobrava određeni iznos izdavanjem naloga.

Razmotreno u ovom regulatorni dokument i formule koje se koriste u izračunima. Ali nema posebnih formula za novo poduzeće.

To znači da je preporučljivo primijeniti formulu koja se koristi za određivanje limita ako tvrtka nema prihoda:


Prilikom izračunavanja iznosa vrijedi koristiti predviđene podatke, s kojima će se odobriti limit stanja sredstava u blagajni. Prilikom izvođenja aktivnosti bit će moguće napraviti nove izračune na temelju stvarnih podataka.

Pri izračunu gotovinskog limita pravne osobe trebaju se pridržavati zakonom propisanih. Ruska Federacija pravila i primijeniti trenutne formule.

Nakon što je ograničenje odobreno, pokušajte ga ne prekoračiti. Inače postoji administrativni prekršaj za koji ćete morati platiti novčanu kaznu. I prilično je impresivan.

Svaka tvrtka ili pojedinačni poduzetnik koristi gotovinu u svojim aktivnostima: u nagodbama s organizacijama i pojedincima, sa svojim zaposlenicima itd. U svakom slučaju, “gotovina” prolazi kroz blagajnu, gdje nakon svih transakcija prihoda i rashoda, na kraju dana može ostati nešto novca. Limit stanja gotovine je iznos gotovine koji poduzeće ili samostalni poduzetnik odredi kao maksimalno moguće stanje na kraju svakog dana, a sve što ga prekorači mora položiti u banku. Je li gotovinski limit potreban za sve i kako ga izračunati, reći ćemo vam dalje.

Kome je potreban limit stanja gotovine?

Danas uspostavljanje gotovinskog limita nije univerzalno obvezno za sve poslovne subjekte, kao što je bilo prije stupanja na snagu Direktive Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U.

Prethodno je nepostojanje gotovinskog limita značilo da na kraju dana u blagajni ne bi smjelo ostati ni novčića, odnosno limit se smatrao "nula". Sada mala poduzeća i samostalni poduzetnici imaju pravo uopće ne postavljati ograničenje stanja sredstava u blagajni (stavak 10. stavak 2. Direktive Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U). To znači da u nedostatku odobrenog limita, u blagajni im može ostati bilo koji iznos "gotovine". Naravno, ova odredba vrijedi samo ako su nalogom ukinuli prethodno postojeći gotovinski limit.

Dakle, za samostalne poduzetnike i mala poduzeća izračun utvrđivanja limita stanja gotovine nije obvezan, ali ako postoji, mora ga se poštivati. Sve ostale organizacije moraju bez greške izračunati ograničenje gotovine.

S kim je pravna osoba dužna ugovoriti limit stanja gotovine? Nema potrebe usklađivati ​​gotovinski limit s bilo kojom državnom agencijom ili bankom; tvrtka ga sama izračunava i odobrava.

Kako izračunati limit stanja gotovine na blagajni

Poduzeće samostalno određuje svoj gotovinski limit, rukovodeći se Dodatkom Direktive Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U, a uzimajući u obzir da na iznos limita utječe priroda djelatnosti poduzeća, obujam primitaka i izdavanja gotovine. Novonastala poduzeća moraju pri izračunu uzeti u obzir očekivani obujam svojih prihoda i plaćanja.

Dodatak Smjernici središnje banke sadrži dvije mogućnosti za izračun limita stanja gotovine na blagajni.

Opcija 1

Ova se metoda temelji na prihodima tvrtke (stvarnim ili planiranim) i prikladnija je za one koji često prodaju robu ili pružaju usluge za gotovinu.

Formula ograničenja stanja gotovine:

• L = V/P x Ns

Dešifrirajmo:

• L – gotovinski limit;
• V – iznos gotovinskog prihoda primljenog za robu, usluge ili radove tijekom obračunskog razdoblja;
• P – obračunski period ne duži od 92 radna dana pravne osobe; može uzeti u obzir "vršne" količine primitaka, kao i dinamiku novčanih primitaka u sličnim razdobljima prethodnih godina;
• Nc – vremensko razdoblje u radnim danima, između dana polaganja pristigle „gotovine“ u banku (na primjer, za izračun limita stanja gotovine pri polaganju novca svakih 5 dana, Nc = 5). Ovaj rok ne može trajati duže od 7 radnih dana, au područjima gdje nema banke - više od 14 radnih dana.

Primjer izračuna novčanog limita za 2018. godinu iz prihoda:

Primici gotovine u blagajnu Almaz LLC u 4. kvartalu 2017. iznosili su: u listopadu 200 500 rubalja; u studenom - 306.000 rubalja, u prosincu - 415.500 rubalja. Gotovina se polaže u banku svaki dan. Kako izračunati limit stanja gotovine?

Izračunajmo granicu pomoću gornje formule:

(200 500 rub. + 306 000 rub. + 415 500 rub.) / (22 dana + 21 dan + 21 dan) x 1 = 14 406 rub.

Rezultirajuće ograničenje treba zaokružiti na cijele rublje, kako zahtijevaju pravila zaokruživanja i Savezna porezna služba u svom pismu br. ED-4-2/4116 od 3.6.2014.

opcija 2

Ako tvrtka radi s "gotovinom", uglavnom plaća kupnju robe, pružanje usluga itd. (ili planirate to učiniti), tada je druga opcija za izračun uspostavljanja ograničenja gotovine za poduzeće prikladnija za nju.

Formula za to je sljedeća:

• L = R/P x Nn

• R – iznos gotovine izdane tijekom obračunskog razdoblja, isključujući plaće, stipendije i druga plaćanja zaposlenicima. Ako tvrtka ima „izdvojene odjele“, potrebno je uzeti u obzir gotovinu koja se kod njih čuva, osim ako izdvojenim odjelima nije dat poseban limit stanja gotovine u blagajni;
• P – obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir izdavanje „gotovine“ (zahtjevi za to su slični prvoj opciji);
• Nn je vremensko razdoblje između dana primitka gotovine u banci, ne računajući primitak novca za plaće, stipendije i druge isplate zaposlenicima. Ograničenja njegovog trajanja ista su kao i za indikator Nc u prvoj opciji.

Primjer izračuna limita stanja gotovine za 2018. godinu iz obujma gotovinskih izdataka:

Granit LLC je u 4. tromjesečju 2017. izdao "gotovinu" svojim zaposlenicima za plaćanje roba i usluga u sljedećem iznosu: listopad - 20.000 rubalja; studeni – 16.000 rubalja, prosinac – 56.000 rubalja). Novac se podizao sa tekućeg računa jednom svaka 4 radna dana. Koji je limit stanja gotovine postavljen u ovom slučaju?

(20 000 rub. + 16 000 rub. + 56 000 rub.) / (22 dana + 21 dan + 21 dan) x 4 = 5 750 rub.

Kada dati nalog za ograničenje stanja gotovine

Posljednji korak nakon obračuna stanja gotovine bit će izdavanje naloga za odobrenje gotovinski limit blagajne. Tekst naloga mora sadržavati podatke o visini utvrđenog limita, početku njegove primjene i razdoblju važenja. Napominjemo da za izračun limita stanja gotovine nije potreban obrazac – izračun limita također je naveden u tekstu naloga.

Prihvaćeni gotovinski limit možete promijeniti u bilo kojem trenutku izdavanjem naloga za ukidanje starog i uvođenje novog limita. Ako se pokazatelji koji se koriste u izračunu mijenjaju tijekom vremena, nema potrebe za ponovnim izračunavanjem ograničenja korištenjem novog (pismo Središnje banke Ruske Federacije od 15. veljače 2012. br. 36-3/25).

Limit stanja gotovine je maksimalan iznos gotovina, koja može biti u blagajni organizacije. Sav novac iznad ovog iznosa mora biti položen u banku. Limit stanja određuje voditelj organizacije nalogom ili nalogom; ne treba ga dostaviti banci. Ako granica nije definirana, tada se smatra nulom.

Individualni poduzetnici i limit stanja gotovine ne mogu se utvrditi od 01.06.2014. Oni mogu bez ograničenja držati gotovinu u blagajni.

Limit stanja gotovine izračunava se na dva načina:

• od količine primljenog prihoda;
• od iznosa potrošenog novca.

Organizacija odlučuje koju će metodu odabrati.

Limit na temelju količine novčanih primitaka

Izračunava se pomoću formule:

L = V/P * N

Gdje

V je obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge;

P je obračunsko razdoblje u radnim danima za koje se uzima u obzir novčani prihod (ne više od 92 radna dana).

N je vremensko razdoblje između dana polaganja novčane dobiti u banku u radnim danima. Razdoblje ne smije biti duže od 7 radnih dana, a ako se organizacija nalazi u mjesto, u kojoj nema banke - 14 radnih dana.

• Za zaokruživanje ograničenja stanja gotovine na najbližu rublju mogu se primijeniti pravila matematičkog zaokruživanja i naniže.
• Obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje limit blagajne može biti bilo koje. Na primjer, slično kao prošle godine ili razdoblje u kojem je bilo maksimalan prihod ili prije sadašnjeg razdoblja.

Primjer: Cardinal LLC odlučio je izračunati ograničenje stanja gotovine na temelju količine gotovinskih prihoda; za izračun je uzet mjesec prosinac za prošlu godinu. Trgovina organizacije otvorena je sedam dana u tjednu, tako da je obračunsko razdoblje 31 dan. Prihod trgovine za prosinac iznosio je 5.325.430,68 rubalja. Prikupljanje prihoda odvija se svaki dan.

Ovako se izračunava granica:

5 325 430,68: 31 x 1 = 171 788,09 rubalja. Zaokružite na rublje - 171.788 rubalja. Ovo je ograničenje gotovine koje odobrava voditelj Cardinal LLC-a na raspolaganje.

Ograničenje na temelju iznosa potrošenog novca

Postoje tvrtke koje nemaju novčane prihode i time se ne bave trgovina na malo, javno ugostiteljstvo, ali npr. kupuju bilo koju robu od stanovništva u gotovini. Takve tvrtke limit izračunavaju na drugi način: na temelju iznosa potrošenog novca.

Granica se izračunava pomoću formule:

L = R/P * N

Gdje L — limit stanja gotovine u rubljima;

R je količina izdane gotovine, isključujući plaće, stipendije i druga plaćanja zaposlenicima za obračunsko razdoblje u rubljima;

P — obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir količina izdavanja gotovine u radnim danima (ne više od 92 radna dana);

N - vremensko razdoblje između dana primitka gotovine čekom u banci, osim plaća, stipendija i drugih isplata zaposlenicima, u radnim danima. Rok ne smije biti duži od 7 radnih dana, a ako se pravna osoba nalazi u mjestu gdje nema banke - 14 radnih dana.

Primjer: Marius LLC prihvaća otpadni metal od stanovništva. Za prethodni kvartal(travanj, svibanj, lipanj) kreditni promet na računu 50 (isključujući plaće, naknade i druga plaćanja zaposlenicima) iznosi 1 420 050 rubalja. Organizacija radi 5 dana u tjednu - 64 dana u kvartalu. Tvrtka podiže novac čekom iz banke jednom svaka 3 dana.

2 420 050: 64 x 3 = 113 439,84 rubalja, zaokruženo na najbližu rublju - 113 440 rubalja je ograničenje gotovine, koje upravitelj odobrava za novo razdoblje.

Kako novonastale organizacije izračunavaju limit?

Novostvorene organizacije određuju ograničenje stanja gotovine ne iz stvarnih novčanih prihoda, već iz pretpostavljeno. Ako organizacija nema prihoda, ona izračunava ograničenje ne iz stvarne količine izdane gotovine, već iz pretpostavljeno.

Središnja banka Ruske Federacije od 1. lipnja 2014. uspostavila je nove metode za izračun limita, stoga je bolje ponovno odobriti stari limit novom naredbom.

Izračun limita za zasebne odjele

Ograničenje stanja gotovine u blagajni za izdvojene odjele ovisi o tome gdje izdvojeni odjel predaje prihod:

• prihodi se polažu na bankovni račun - u ovom slučaju limit izračunava zaseban odjel neovisno o matičnoj tvrtki.
• prihod se predaje na blagajnu matičnog društva, a tek potom u banku - u tom slučaju matično društvo obračunava ukupan iznos limita za sebe i za izdvojeni odjel. Nalog o utvrđenom limitu prenosi se zasebnoj jedinici.

Prekoračenje granice

Ako je na kraju dana stanje u blagajni veće od utvrđenog limita (prema knjizi blagajne), za to su predviđene novčane kazne (članci 2.4 i 15.1 Upravnog zakona):

• za organizaciju - 40.000 - 50.000 rubalja,
• za dužnosnike - 4.000 - 5.000 rubalja.

Kako ne biste prekoračili limit stanja gotovine na blagajni na kraju dana, možete izdati novac na račun i vratiti ga u blagajnu sljedeći dan.

Provjeriti blagajničku disciplinu i privesti upravnoj odgovornosti porezne vlasti(Članak 23.5 Upravnog zakona). Optužba se može pokrenuti samo u roku od dva mjeseca od datuma počinivši prekršaja, a ne od dana otkrivanja (članak 4.5 Upravnog zakona), budući da prekršaj nije kontinuiran.

Dopušteno je akumulirati gotovinu iznad limita:

• Prilikom isplate plaća, socijalna davanja. Trajanje razdoblja za izdavanje gotovine za plaće, stipendije i druga plaćanja ne može biti duže od 5 radnih dana(uključujući i dan primitka gotovine s bankovnog računa za navedena plaćanja).
• Ako organizacija radi vikendom i praznicima.

Limit se može postaviti za bilo koje razdoblje - mjesec, kvartal, godinu. Nije ga potrebno pregledavati godišnje ako ograničenje odgovara organizaciji.