Kod 6 poreza na dohodak netočno je naznačen octmo. Ako promjena pravne adrese nije vezana uz promjenu inspekcije

Neki računovođe u retku 100 „Datum poreza po odbitku” pogrešno navode datum prijenosa plaće, dok je datum stvarnog primitka dohotka u obliku plaće posljednji dan u mjesecu za koji je poreznom obvezniku obračunan dohodak (st. 2. čl. 2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ostale pogreške u 6-NDFL

Osim toga, pregled navodi sljedeće prekršaje koje računovođe čine prilikom ispunjavanja 6-NDFL:

• neispravan postupak ispunjavanja obračuna (porezni agenti često ispunjavaju odjeljak 1 ne na obračunskoj osnovi);
• prilikom promjene lokacije organizacije ili zasebnog odjela, izračun se pogrešno podnosi na prethodnom mjestu registracije (pogledajte „Porezni službenici objasnili su kako ispuniti obrasce 2-NDFL i 6-NDFL za one organizacije koje su registrirane u novom inspektorat");
• kasno podnošenje obračuna;
• pogreške prilikom ispunjavanja kontrolne točke i OKTMO (također pogledajte „Savezna porezna služba objasnila je što učiniti ako se otkriju pogreške u 6-NDFL“);
• prezentacija izračuna 6-NDFL za na papiru sa 25 i više zaposlenih. Podsjetimo vas da se u takvoj situaciji obračun podnosi samo putem interneta (telekomunikacijskim kanalima putem operatera za upravljanje elektroničkim dokumentima; st. 2. čl. Poreznog zakona Ruske Federacije).

GLAVNI PREKRŠAJI

Prilikom promjene pravne adrese pojavljuju se mnoge poteškoće. Pored toga što trebate pravovremeno obavijestiti tijela vlasti, također je važno ispravno predati sve prijave, podatke i platiti porez na dohodak. Razmotrimo korak po korak postupak podnošenja 6 potvrda o porezu na dohodak u slučaju preseljenja usred izvještajnog razdoblja.

Kako će se promijeniti ispunjavanje naslovne stranice 6 poreza na dohodak?

Prijava 6 poreza na dohodak podnosi se na porezne vlasti tromjesečno u rokovima određenim zakonom. Naslovna stranica označava šifre mjenjača i OKTMO. Ako se promijeni službena adresa, promijenit će se i kodovi. Objašnjenja za odražavanje podataka u ovim poljima prikazana su u izvješću 6 poreza na dohodak br. MMV 7-11-450.

Klauzula 1.10 navodi da se kod generiranja deklaracije 6 kod OKTMO postavlja zasebno za pravne adrese tvrtke. Osim toga, za odjele, s posebnom šifrom i za matičnu organizaciju, nadležnim tijelima podnose prijavu poreza na dohodak 6 po šiframa.

Za svaki OKTMO, prilikom promjene pravne adrese, važno je podnijeti posebne prijave za novo mjesto porezne registracije.

Obračun 6 poreza na dohodak popunjava se s naznakom koja odgovara kontrolnoj točki u potvrdi o poreznoj prijavi i upisuje se u trenutku generiranja podataka o porezu na dohodak. To je objašnjeno u točki 2.2. Procedure za ispunjavanje izvješća. Standardi su definirani i za matično poduzeće i za podružnice.

Dakle, temeljem pravilnika, dopisa i pojašnjenja Ministarstva financija i Federalnog porezna služba, nakon preseljenja agent podnosi poreznoj upravi dvije prijave:

• Prvo izvješće ukazuje na podatke o indikatorima prije poteza, označavajući stari OKTMO i kontrolnu točku;
• drugi izvještaj se popunjava samo za transakcije izvršene nakon promjene pravne adrese. Sukladno tome, piše nove kodove i predstavlja samo mjesto gdje se tvrtka preselila. Ovaj se postupak primjenjuje u skladu s slovom BS 4-11-25114.

U pismu, Federalna porezna služba ukazuje da nakon odjave, porezne vlasti na adresi nova registracija poduzeću zbog promjene mjesta, inspektor predaje karticu „Obračuni s proračunom“. Istovremeno se prenosi informacija o dugu ili preplaćenom porezu na dohodak. Nakon toga otvaraju se dvije platne kartice s proračunom: za stari i novi OKTMO.

Prilikom popunjavanja deklaracije točno navesti šifru porezno razdoblje ako postoji reorganizacija ili likvidacija poduzeća.

Kako podnijeti 6 prijavu poreza na dohodak prilikom promjene adrese stanovanja

Tvrtka je promijenila svoju adresu 10.07.2017. Kako u tom slučaju predati deklaraciju za 9 mjeseci i godinu dana? Koji OKTMO treba navesti? A kako uredno plaćati poreze i podnositi izvješća u sljedećim razdobljima?

Za ovu situaciju potrebno je posebno predati deklaraciju za 9 mjeseci prije 10. srpnja, s naznakom starog OKTMO i KPP, te posebno za razdoblje nakon preseljenja, s naznakom novih šifri.

Prijave poreza na osobni dohodak podnose se inspektoratu na novoj lokaciji organizacije:

• Posebno za razdoblje od 01.01.2017. do 09.07.2017., uz naznaku starog OKTMO;
• posebno za izvješće od 10. srpnja 2017. do kraja godine - novi OKTMO.

Porez na dohodak u odnosu na razdoblje prethodne prijave treba platiti uz naznaku OKTMO-a koji je bio na snazi ​​prije preseljenja. Ako je rok za prijenos već stigao nakon preseljenja, u dokumentima za plaćanje naveden je novi kod.

Ako promjena pravne adrese nije vezana uz promjenu inspekcije

U veljači je organizacija promijenila adresu, ali je inspekcija ostala ista. Drugim riječima, organizacija se kretala unutar istog područja. Promijenjen je samo kod OKTMO.

Prije porezne prijave nakon preseljenja sve uplate u blagajnu vršene su prema dosadašnjem OKTMO-u. Prije promjene adrese proračun je usklađen.

U ožujku je tvrtka prenijela porez na dobit na novi OTKMO.

Kako prezentirati izvješće za 1. kvartal za ovu situaciju? Pojavljuju se pitanja o ispunjavanju odjeljka 1.

Odgovor

Popunjavanje odjeljka 2 treba izvršiti na dva izvješća, posebno za staru šifru prije datuma selidbe, a posebno za plaćanja izvršena nakon selidbe s naznakom novog OKTMO.

Ispunjavanje 1 odjeljka također se mora podijeliti u 2 izvješća. U jednom - iskazati podatke u poljima 020, 040 i 070 kumulativno od početka izvještajne godine. U drugom izvješću morate prijaviti prihode prema obračunskom principu od dana preseljenja do kraja godine.

Porezni inspektor samostalno će zbrojiti podatke iz ta dva obrasca. Ako se pojave pitanja, bit će moguće objasniti da su nakon preseljenja dva izračuna prikazana zasebno za svako razdoblje u skladu s normama važećeg zakonodavstva.

Što učiniti ako se prijava predaje drugoj poreznoj upravi

Ako je prijava poreza na dohodak predana pogrešnoj inspekciji, to se smatra nepravodobnom prijavom. Fiskalne vlasti imaju pravo primjenjivati ​​sankcije. Ako se otkrije pogreška, morate odmah poništiti pogrešno sastavljen obrazac i predati ga poreznoj upravi na mjestu nove registracije u revidiranom obliku.

Kazne za kršenje rokova za podnošenje obrasca 6

Mogu se izreći kazne ako fiskalna tijela ne zaprime prijavu na vrijeme. U ovom slučaju nije bitno da se podaci dostavljaju različitim poreznim tijelima. Za tvrtku će koštati 1000 rubalja. za svaki mjesec kašnjenja. Ova je norma utvrđena u Poreznom kodeksu, čl. 126. točka 1.2. Osim toga, za ovo kršenje može se izreći kazna u iznosu od 300-500 rubalja službeniku koji je odgovoran za pravovremeno podnošenje deklaracije. prema Zakonu o upravnim prekršajima čl. 15.6 1. dio.

Ako inspekcija nije primila dopise na slobodan oblik o razlozima nedostavljanja obračuna, porezna uprava može prisilno blokirati tekuće račune nakon 10 radnih dana od isteka roka za podnošenje.

Ako inspektori nakon predaje obračuna na papiru to smatraju nezakonitim podnošenjem izvješća, to će organizaciju koštati u skladu s čl. 119,1 200 rub.

Ako je organizacija podnijela nulto izvješće poreznoj upravi, dužna ga je prihvatiti. Preporuča se obavijestiti poreznu upravu o nedostatku podataka za kalendarsku godinu. To će pomoći u izbjegavanju pogrešnog blokiranja računa.

Međutim, ako se prihod obračunava za razdoblje od najmanje mjesec dana, izvješće se podnosi tromjesečno.

Prije popunjavanja 6 inspektora Federalne porezne službe, počevši od izvješća za 2017., morate pažljivo provjeriti kodove za mjesto prezentacije. Nova tablica prikazana je u nastavku.

Napominjemo da u 2018. godini zbog praznika i praznika praznici Odgođen je rok za podnošenje 6. prijave poreza na dohodak za 1. tromjesečje.

Zaključak

Porezni agenti dužni su podnijeti obračune fiskalnim vlastima. Samo nedostatak obračuna dohotka na početku godine daje pravo da se ne prijavi Federalnoj poreznoj službi. Ako se promijeni porezni ured, trebate dostaviti podatke na dva obrasca do kraja izvještajne godine s naznakom starog i novog OKTMO-a.

Morate otići u poreznu upravu na mjestu prijave u sljedećim rokovima:

Procedura popunjavanja obračuna prilično je zbunjujuća, pa porezni agenti često griješe. Porezne vlasti mogu vas kazniti 500 rubalja za pogreške. Ali ako preduhitrite inspektore i dostavite ažurirani izračun, tvrtka se neće suočiti s novčanom kaznom.

Ako porezni agent pronađe grešku brže od poreznih vlasti i uspije dostaviti pojašnjenje, tada je oslobođen kazne.

Prema čl. 81 NK morate dostaviti ažurirani izračun u sljedećim slučajevima:

1. neuspjeh odražavanja informacija;
2. nepotpunost njihovog odraza;

Po našem mišljenju postoji više razloga za pojašnjenje. Na primjer, ako navedete pogrešan datum stvarnog poreza po odbitku, to neće dovesti do podcjenjivanja ili precjenjivanja poreza na osobni dohodak. Ali o tome ovisi rok doznake poreza u proračun. Ovaj pokazatelj Porezna uprava kod banke provjerava obračun i datum stvarnog prijenosa poreza u proračun. Kao rezultat toga, uredska revizija može rezultirati novčanom kaznom od 500 rubalja. za lažne podatke.

Sve pogreške: ozbiljne i beznačajne - bolje ih je ispraviti. I što prije to bolje.

Najviše popularne pogreške u izračunu 6-NDFL:

Ažurirani izračun popunjava se prema obrascu koji je bio na snazi ​​u razdoblju za koje se vrše izmjene.

Po opće pravilo, pojašnjenje se popunjava na sljedeći način.

Organizacije koje u svojoj strukturi imaju zasebne odjele moraju ispuniti obrazac 6-NDFL prema svakoj izoliranoj osobi. U tom slučaju, kontrolna točka i OKTMO svake zasebne jedinice naznačeni su na naslovnoj stranici obračuna, čak i ako su registrirani pri istoj inspekciji.

U praksi se često susreće sljedeća pogreška: umjesto kontrolne točke i/ili OKTMO razdvajanja, izračun sadrži podatke matične organizacije.

Da biste ispravili ovu grešku, morat ćete predati dva izračuna:

• nulti indikatori sve sekcije.

• ispravan mjenjač i OKTMO;
• korekcijski brojevi – 000;
• ispravni podaci za sve dionice.

• Ako je nemoguće obustaviti porez na dohodak

Prilagodba obrasca 6-NDFL

Svi poslodavci koji isplaćuju plaće zaposlenicima moraju kvartalno ispunjavati i dostavljati obračun 6-NDFL. Takvi poslodavci su tzv porezni agenti.

Obrazac 6-NDFL morate podnijeti poreznoj upravi u mjestu registracije u sljedećim rokovima:

• za prvi kvartal – najkasnije do 30. travnja;
• za pola godine - najkasnije do 31. srpnja;
• za devet mjeseci - najkasnije do 31. listopada;
• za godinu - najkasnije do 1. travnja sljedeće godine.

Procedura popunjavanja obračuna prilično je zbunjujuća, pa porezni agenti često griješe. Porezne vlasti mogu vas kazniti 500 rubalja za greške. Ali ako preduhitrite inspektore i dostavite ažurirani izračun, tvrtka se neće suočiti s novčanom kaznom.

Koje greške treba ispraviti?

Prema čl. 81 NK morate dostaviti ažurirani izračun u sljedećim slučajevima:

1. neuspjeh odražavanja informacija;
2. nepotpunost njihovog odraza;
3. pogreške koje dovode do podcjenjivanja iznosa poreza;
4. pogreške koje dovode do precijenjenog iznosa poreza.

Po našem mišljenju postoji više razloga za pojašnjenje. Na primjer, ako navedete pogrešan datum stvarnog poreza po odbitku, to neće dovesti do podcjenjivanja ili precjenjivanja poreza na osobni dohodak. Ali o tome ovisi rok doznake poreza u proračun. Ovaj obračunski pokazatelj i datum stvarnog prijenosa poreza u proračun porezna tijela ovjeravaju kod banke. Kao rezultat toga, uredska revizija može rezultirati novčanom kaznom od 500 rubalja. za lažne podatke.

Najviše popularne pogreške u izračunu 6-NDFL:

• Netočno su navedeni datumi primitka prihoda i rokovi transferi poreza na osobni dohodak;
• Pogreške u iznosima prihoda, odbicima, iznosima poreza;
• Netočne kontrolne točke ili OKTMO u prisutnosti zasebnih jedinica.

Kako ispuniti obračun usklađenja?

Ažurirani izračun popunjava se prema obrascu koji je bio na snazi ​​u razdoblju za koje se vrše izmjene.

Kao opće pravilo, pojašnjenje se ispunjava na sljedeći način.

1. Broj ispravka – “001”, “002” itd. Na primjer, "001" označava da se izračun ispravlja po prvi put.
2. U redovima u kojima su napravljene pogreške, naznačene su točne vrijednosti. Preostali pokazatelji popunjavaju se istim podacima kao u primarnom izračunu.

6-NDFL netočno označava kontrolnu točku ili OKTMO

Organizacije koje u svojoj strukturi imaju zasebne odjele moraju ispuniti obrazac 6-NDFL prema svakoj izoliranoj osobi. U tom slučaju, kontrolna točka i OKTMO svake zasebne jedinice naznačeni su na naslovnoj stranici obračuna, čak i ako su registrirani pri istoj inspekciji.

U praksi se često susreće sljedeća pogreška: umjesto kontrolne točke i/ili OKTMO razdvajanja, izračun sadrži podatke matične organizacije.

Da biste ispravili ovu grešku, morat ćete predati dva izračuna:

1. Revidirani izračun u odnosu na prethodno pogrešan izračun. U njemu se navodi:
• CAT i OKTMO iz primarne - pogrešan obračun;
• odgovarajući broj podešavanja je 001, 002, 003 itd.;
• nulti indikatori sve sekcije.


2. Primarni izračun s refleksijom:
• ispravan mjenjač i OKTMO;
• korekcijski brojevi – 000;
• ispravni podaci za sve dionice.

• Trebam li predati obrazac 6-NDFL ako nema zaposlenih?
• Kako ispuniti i predati obračun 6-NDFL?
• Novi obrazac obračunskog obrasca 6-NDFL
• Elektronička predaja izvješća 6-NDFL
• Ako je nemoguće obustaviti porez na dohodak

Na primjer, prošli ste porezna prijava 6-NDFL, a kasnije je otkrio pogrešku prilikom ispunjavanja ili primio zahtjev za podnošenje ažuriranja od poreznih vlasti nakon stolna revizija. Što učiniti u ovom slučaju? Potrebno je ispraviti podatke i otkloniti pogreške, ponovno napraviti izvješće, preuzeti datoteku iz računovodstvenog programa i poslati je svojoj Federalnoj poreznoj službi. Tako ćete izbjeći kazne. Kako pravilno izračunati 6-porez na dohodak naučit ćete u ovom članku.

Na primjer, ako ste nakon podnošenja 6-NDFL za šest mjeseci otkrili da je napravljena pogreška u izračunu za prvo tromjesečje, što je dovelo do podcjenjivanja iznosa prihoda i, prema tome, do podcjenjivanja osobnog osnovicu poreza na dohodak i iznos poreza po odbitku, morat ćete dostaviti dva ažurirana obračuna (i za prvo tromjesečje i za prvo polugodište). Uostalom, rubrika 1 je popunjena kumulativno s početka godine, što znači da su svi izračuni prikazani ove godine bili netočni.

na izbornik

Kako sastaviti i dostaviti ažurirani izračun popunjavanja 6-NDFL za tromjesečje

Ažurirani obračun obvezno je dostaviti na obrascu 6-NDFL ako nakon predaje početnog obračuna:

• promijenili su se podaci o iznosima dohotka i poreza (npr. porez je preračunat);
• Pronađene greške u početnom izračunu.

Na primjer, ako je u početnom obrascu navedena netočna kontrolna točka ili OKTMO poreznog agenta, morat ćete predati ažurirani izračun. Zahtjev za prilagodbu pojedinosti primarnog izvješća nije dovoljan (pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. ožujka 2016. br. BS-4-11/4900).

Obračun s pogrešnim OKTMO morat će se poništiti. Da biste to učinili, podnesite pojašnjenje s istim OKTMO-om, i to u svemu digitalni indikatori unesite nule. Ovo je neophodno kako bi se uklonili pogrešni troškovi s vašeg osobnog računa. Ako jednostavno pošaljete ažuriranje s ispravnim OKTMO-om, pogrešna razgraničenja će ostati. Priložite propratno pismo nultom pojašnjenju ili objašnjenje. Napišite da podnosite izračun za pokriće pogrešnih troškova. Predstavnici Federalne porezne službe Rusije navode to u privatnim objašnjenjima.

Na naslovnoj stranici u retku „Broj ispravka” kod predaje prvog ažuriranog obračuna stavite „001”, kod predaje drugog obračuna „002” i sl. To je navedeno u stavku 2.2. Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450.

na izbornik

U 6-NDFL navedeni su netočni datumi isplate dohotka, zadržavanja i plaćanja poreza na dohodak. Što se događa ako ne pošaljete ažuriranje?

U ažuriranom izračunu bilježe se točna kontrolna točka i broj prilagodbe. Zatim se generira nova datoteka s obrascem 6-NDFL i ponovno šalje Saveznoj poreznoj službi. Nema potrebe ispravljati kontrolnu točku u samoj datoteci; takvo izvješće jednostavno neće biti prihvaćeno. Jer svaka datoteka ima svoj identifikator. A ako porezne vlasti prime izvješće 6-NDFL s istim brojem, poslat će vam obavijest o odbijanju prihvaćanja. Akcijski plan pomoći će vam da sastavite i predate ažurirani izračun.

Što učiniti ako pronađete pogreške u 6-NDFL na kontrolnoj točki ili OKTOMO

na izbornik

Netočno ispunjeni redovi 110-120 odjeljka 2 obrasca 6-NDFL za tromjesečje

Plaća je izdana 03.03.2016., a porez je doznačen 10.03. U retku 110 odjeljka 2 napisali su 3. ožujka, au retku 120 10. Što da radim?

Ovo je pogreška, stoga dostavite pojašnjenje i navedite na liniji 120 04.03.2016. Redak 110 je ispravno popunjen - s naznakom datuma kada je porez obustavljen prilikom uplate. Ali redak 120 odražava dan najkasnije do kojeg se porez mora prenijeti u proračun. U razmatranom slučaju to je 4. ožujka - sljedeći dan nakon datuma navedenog u retku 110.

Jer prema zakonu, redak 120. označava datume najkasnije do kojih se porez mora doznačiti u proračun. Molimo navedite ove datume u skladu sa stavkom 6. i stavkom 9. članka 226.1 Porezni zakon RF (pismo Federalne porezne službe Rusije od 20. siječnja 2016. br. BS-4-11/546). U pravilu je to sljedeći dan od dana isplate dohotka. Ali, na primjer, za bolovanje i godišnji odmor, rok za prijenos poreza u proračun je drugačiji: posljednji dan u mjesecu u kojem su takve isplate izvršene. Ako utvrđeni rok za prijenos poreza pada na vikend, u retku 120 navedite sljedeći radni dan (pismo Federalne porezne službe Rusije od 16. svibnja 2016. br. BS-4-11/8568).

na izbornik

Ispunjavanje 6-NDFL s napuhanim primanjima zaposlenika

U tom slučaju podnesite pojašnjenje i ispraviti precijenjenu bazu Za obračun poreza na dohodak. Iako je porezni agent dužan podnijeti ažuriranje samo kada je podnio porezna osnovica. U razmatranom slučaju precijenjena je osnovica za obračun poreza na dohodak. U ovom slučaju podaci o osobni računi porezni obveznik - zaposlenik ili izvršitelj po ZOU, kojem je pripisan višak dohotka. Osim toga, možda ste nekoj osobi zadržali višak poreza, što znači da ste prekršili njena prava. To je kršenje radnog i građanskog prava. Stoga je sigurnije predati ažurirani izračun za 6-NDFL i vratiti iznose koji su netočno zadržani od pojedinca ili ih prebiti sljedećom uplatom.

Napomena: Računovodstveno stornirati više obračunati dohodak i porez na dohodak u mjesecu u kojem je greška ispravljena.

Trebam li podnijeti ažuriranje 6-NDFL prilikom ponovnog izračuna naknade za godišnji odmor?

Ako je poslodavac preračunao godišnji odmor isplaćen radniku u prethodnom izvještajno razdoblje, to ne znači da za prošlo razdoblje morat ćete predati ažurirani izračun u obrascu 6-NDFL. Sve ovisi o smjeru u kojem se promijenio iznos prihoda od godišnjeg odmora.

Ako se kao rezultat ponovnog izračuna plaće za godišnji odmor izvrši dodatna isplata, tada se izmjena neće morati podnositi. U tom će slučaju iznos dodatne uplate biti uključen u 6-NDFL za razdoblje u kojem je izvršena. Budući da je odjeljak 1 izračuna ispunjen kumulativnim ukupnim iznosom, to će se odraziti puni iznos plaća za godišnji odmor uzimajući u obzir ponovni izračun.

Ali ako se nakon ponovnog izračuna iznos plaće za godišnji odmor smanjio, tada će poslodavac morati dostaviti ažurirani izračun za razdoblje u kojem je obračunana izvorna plaća za godišnji odmor. U odjeljku 1 ažuriranog 6-NDFL morat ćete navesti novi, smanjeni iznos.

na izbornik

Građani-najmodavci nisu navedeni

Dostavite pojašnjenje i uskladite broj osoba na retku 060 rubrike 1 obrasca. Provjerite i iznose dohotka i poreza na dohodak u prvom i drugom dijelu obračuna. Ako i ovdje ima izobličenja, ispravite ih. Budući da prilikom ispunjavanja 6-NDFL za 2020., izračun uključuje plaćanja ne samo za zaposlenike, već i za sve one za koje je organizacija.

na izbornik

U 6-NDFL naveli ste netočne datume za isplatu dohotka i rok za plaćanje poreza na dohodak. Što se događa ako ne pošaljete ažuriranje?

Kazna za svaki obračun sa lažne informacije– 500 rub. Ali to se može izbjeći ako ste uspjeli otkriti grešku i predati ažurirani izračun prije nego što su inspektori pronašli grešku. Osim organizacije, inspektori će kazniti i menadžere. Kako ispraviti izračun, pogledajte tablicu:

Lipanjska plaća isplaćena je u srpnju

Istodobno je u odjeljku 6-NDFL ispunjen redak 080 (iznos poreza koji nije zadržan od strane poreznog agenta).

U razmatranom slučaju redak 080 se ne popunjava. Ovaj redak odnosi se na iznose koje je organizacija trebala zadržati, ali iz nekog razloga to nije mogla učiniti. Primjerice, kod isplate dohotka u naravi.

Dostavite pojašnjenje u kojem u redak 080 stavljate nule ako nije bilo isplata od kojih se porez ne može obustaviti.

na izbornik

Prosinačka plaća isplaćena je 13. siječnja. Ali u retku 130 odjeljka 2 nisu naveli prihod za 2015. godinu.

Molimo navedite pojašnjenje. U odjeljku 2 navedite dohodak za koji je porez zadržan u razdoblju od 1. siječnja do 31. ožujka (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. veljače 2016. br. BS-4-11/3058@).

Ispunite retke 100–140 u prilagođenom izračunu na sljedeći način:

• u red 100 upisati datum primanja 31.12.2015.
• u redu 110 - datum izdavanja novca je 13.01.2016.,
• u redu 120 – sljedeći radni dan 14.01.2016.
• u redak 130. - iznos dohotka koji je prenesen na dan za svaki redak 100.,
• u retku 140 - iznos poreza koji je zadržan na dan za svaki red 110.

na izbornik

Predan greškom ispunjen 6-NDFL

U izvještajnom razdoblju nije bilo uplata, a izvješće je poslano popunjeno prethodnim podacima.

Postupak popunjavanja 6-NDFL ne predviđa otkazivanje deklaracije. Stoga se dostavlja ažurirani izračun. Na naslovnoj stranici u retku „Broj ispravka” kod predaje prvog ažuriranog obračuna stavite „001”, kod predaje drugog obračuna „002” i sl. U suprotnom, deklaracija se popunjava kao nula, s praznim vrijednostima.

na izbornik

Nema potrebe za podnošenjem izmjene; ​​u izračunu 6-NDFL nije dovelo do podcjenjivanja ili precjenjivanja iznosa poreza

Ako je porezni agent greškom uključio plaću izdanu 30. rujna u izračun 6-NDFL za 9 mjeseci, tada nema potrebe podnositi ažurirani izračun za ovo razdoblje.

Prema dopisu porezne službe od 24. listopada 2016. br. BS-4-11/20126@, ako je rujanska plaća zaposlenicima isplaćena 30. rujna, tada se u obračunu 6 poreza na dohodak za 9 mjeseci ovo rad mora biti naznačen samo u odjeljku 1. A u odjeljku 2 ovo plaćanje treba se odraziti prilikom ispunjavanja godišnjeg obračuna. Objašnjeno je to činjenicom da je rok za doznaku poreza po odbitku na rujansku plaću 3. listopada 2016. godine.

Ministarstvo financija napominje da ako porezni obveznik nakon podnošenja “pojašnjenja” plati zaostale obveze i kazne, to ga neće spasiti od novčane kazne, jer ga takav slijed radnji ne oslobađa od odgovornosti prema članku 122. Poreznog zakona Ruska Federacija.

O obračunatom i obustavljenom u 2016.g porez na dohodak svi porezni agenti moraju se prijaviti do 2. travnja 2017. Što učiniti ako se utvrdi greška u obračunu, u kojim slučajevima i kako dostaviti „pojašnjenje“ na godišnji obračun 6-NDFL?

Ako se prilikom podnošenja izračuna otkrije pogreška u 6-NDFL

Pogreške u 6-NDFL mogu se identificirati već u fazi podnošenja izračuna Saveznoj poreznoj službi. Dakle, primarna nagodba uopće neće biti prihvaćena ako naslovna stranica sadrži netočne podatke o poreznom agentu (TIN, ime, puno ime poduzetnika) ili šifru Federalne porezne službe. Netočna šifra izvještajnog razdoblja također je razlog za odbijanje prijema.

U tom slučaju morat ćete ispraviti pogreške u 6-NDFL i ponovno predati izračun. Obračun će se ponovno predati kao primarni obračun s ispravnim brojem “000”, jer njegovu početnu verziju inspekcija nikada nije prihvatila i smatra se da nije predana. To se mora učiniti što je brže moguće kako se ne bi propustio rok za podnošenje izvješća, inače će se neizbježno pojaviti kazna od 1000 rubalja. za svaki zakašnjeli mjesec, čak i nepotpun (klauzula 1.2. članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezne vlasti mogu nametnuti čelniku poduzeća administrativna kazna od 300 do 500 rubalja (članak 15.6 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Pojašnjenje 6-NDFL za 2016

Ako je početni izračun 6-NDFL za 2016. uspješno predan prvi put, ali kasnije je porezni agent otkrio bilo kakve pogreške u njemu, obavezna daje se “pojašnjenje”.

Rafinirani ili korektivni, izračun uključuje ponovno sastavljanje 6-NDFL s točnim pokazateljima iu cijelosti. Broj ispravka “001”, “002” itd. bit će naznačen na naslovnoj stranici. ovisno o broju "ponavljanja".

Ako sami otkrijete pogrešku, bolje je bez odlaganja poslati ažurirani 6-NDFL. Ako porezne vlasti prve pronađu vaše pogreške, smatrat će to nepouzdanom informacijom i izreći kaznu od 500 rubalja. za svaki netočan dokument (članak 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ažurirani obračun se dostavlja za razdoblje na koje se odnosi uočena greška. Na primjer, u godišnjem 6-NDFL-u utvrđena je pogreška u obračunu poreza, koja je napravljena još u 1. tromjesečju. U ovom slučaju, prilagodbu 6-NDFL potrebno je dostaviti za 1. tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci i za 2016., jer se izračun sastavlja na obračunskoj osnovi, što znači da je pogreška utjecala na rezultate svih izvještajnih razdoblja.

Za razliku od potvrda u obrascu 2-NDFL, izračun 6-NDFL ne predviđa djelomični ispravak, poništenje ili poništenje podataka.

U kojim se slučajevima dostavlja pojašnjenje 6-NDFL?

Evo nekoliko situacija kada će porezni agent morati predati izračun prilagodbe 6-NDFL:

• Naveden je pogrešan OKTMO– Porezna uprava može zatražiti pojašnjenje navedene šifre ako se ne odnosi na područje njezine službe. Ako navedeni kod odnosi se na ovu Saveznu poreznu službu, obračuni bez dodatnog pojašnjenja bit će pripisani netočnom OKTMO-u. Kako biste izbjegli novčanu kaznu za nepodnošenje 6-NDFL na vrijeme prema ispravnom OKTMO-u, morat ćete predati 2 korektivna izračuna odjednom:

1. ažurirani izračun s netočnim OKTMO-om, koji pokazuje nulte podatke u odjeljcima 1 i 2;
2. ažurirani izračun s ispravnim OKTMO i ispravnim pokazateljima.

• Netočna šifra lokacije (računovodstvo)) - to se može dogoditi, na primjer, ako tvrtka ima zasebne odjele, ali pri podnošenju obračuna za podružnicu, umjesto šifre "220" naveli su "212" - matičnu organizaciju.
• Netočna porezna stopa u odjeljku 1, ili kada obračun poreza na dohodak za nekoliko stopa, svi pokazatelji su dodijeljeni samo jednoj od njih. Za svaku poreznu stopu morate ispuniti posebnu stranicu za izračun s redovima 010-050, a zbrojevi u redovima 060-090 sažimaju podatke za sve stope i prikazuju se samo na prvoj stranici.

Korelacija između 2-NDFL potvrda i 6-NDFL izračuna: pogreške za 2016.

Potvrde 2-NDFL popunjavaju se za svakog pojedinca zasebno, a 6-NDFL su generalizirani pokazatelji za sve pojedince. Prilikom pripreme obračuna 6-NDFL za 2016., nužno je promatrati kontrolne odnose između ovih obrazaca za izvješćivanje (pismo Federalne porezne službe od 10. ožujka 2016. br. BS-4-11/3852). U suprotnom, porezni agent će morati podnijeti "pojašnjenje" za izračun 6-NDFL za 2016. ako postoje sljedeća odstupanja:

• Netočno je naveden broj osoba koje su u izvještajnom razdoblju ostvarile dohodak. Broj osoba navedenih u retku 060 godišnjeg obračuna 6-NDFL mora odgovarati broju 2-NDFL potvrda s atributom "1" dostavljenih za isto razdoblje.
• Prihod naveden u retku nije jednak zbroju redaka „Ukupni iznos dohotka” svih 2-NDFL potvrda.
• Prihod u obliku dividende na retku 025 razlikuje se od iznosa prihoda od dividende na svim 2-NDFL potvrdama.
• Porez na dohodak za svaku stopu u retku 040 nije jednak iznosu obračunatog poreza za sva 2 poreza na dohodak po istim stopama.
• Porez koji nije zadržan od fizičkih osoba razlikuje se po redu od iznosa poreza koji nije zadržan za sve potvrde 2-NDFL.

Primjer

Volna doo je na vrijeme predala primarni porez na dohodak 6 za 2016. godinu, no kasnije se pokazalo da ukupan broj od fizičkih osoba koje su ostvarile dohodak, na retku 060 nije uzet u obzir jedan zaposlenik. Nakon ispravka retka 060, na naslovnoj stranici navodi se broj ispravka “001” i novi datum prikaz na dnu svake stranice izračuna.