Hoće li biti poreza na depozite? Oporezivanje depozita. Devizni depoziti u inozemstvu

Vlasnici bankovnih depozita rijetko imaju razloga sjetiti se oporezivanja svojih dodatni prihod u obliku obračunatog bankovne kamate. Dijelom zbog zabrinutosti oko transfera državi potreban porez prebačen na pleća kreditnih institucija. Iako porezni obveznici u slučaju bankovni depoziti su privatne osobe. Uvjeravamo vas da nisu svi depoziti predmet oporezivanja, ali više o tome u nastavku.

Dešava se da se klijenti banke iznenade što im je kamata nešto manja od one koju su prethodno obračunali. Menadžeri banke objašnjavaju da je iznos smanjen zbog već plaćenog poreza na dohodak od depozita za klijenta. Drugi slučaj kada se građani sjete poreza je trenutak kada popune deklaraciju na takozvanom obrascu 3-NDFL. Neki pojedinci trebaju (na primjer, primiti porezni odbitak za kupnju stana) popunjava jednom godišnje. U takvom izvješću za poreznu inspekciju mora biti naznačen iznos već plaćenog prethodno obračunatog poreza državni proračun za poreznog obveznika od strane banke.

Ulagače ne zabrinjava izreka "plaćaj porez i dobro spavaj" kada su u pitanju njihovi investicijski depoziti. Za njih su zabrinuti bankari kojima je povjerena odgovornost poreznih agenata da obračunavaju porez i u roku ga prebacuju u proračun. porezne stope i drugi zakonodavne norme. A uvjeti igre u našem nesavršenom financijskom zakonodavstvu često se mijenjaju.

Državi je zgodnije pratiti provedbu poreznog zakona preko bankovnih institucija koje više poštuju zakon nego očekivati ​​da će svi privatnici na vrijeme ispuniti svoju dužnost pred zakonom. Uostalom, bankovnu dokumentaciju nekoliko puta godišnje provjeravaju razne državne agencije. nadzorna tijela (porezni ured, središnja banka, revizori itd.). Nepravilna provedba zakona prijeti ne samo velikim novčanim kaznama, već i oduzimanjem licence za njihovo financijske aktivnosti. Osim toga, oporezivanje depozita je složena stvar; neprofesionalcima ju je vrlo teško razumjeti.

Kao banka porezni agent, baš kao i poslodavac, od početka svake godine počinje voditi evidenciju svih primanja pojedinaca-ulagači čiji iznosi podliježu oporezivanju. To se izražava u ispunjavanju potvrde o dohotku za porezne vlasti zasebno za svaku osobu i mjesečnom prijenosu potrebnog iznosa poreza u proračun. Tajnost depozita u ovom slučaju se strogo poštuje. U dokumentima za poreznu upravu navodi se samo iznos kamata koji potpada pod porezno zakonodavstvo, a ne cjelokupni iznos štednje pojedinog štediše u ovoj banci. Podsjetimo još jednom, ovo nisu svi depoziti po redu.

Na pisani zahtjev klijenta izdaje se potvrda o dohotku fizičke osobe ista kao ona koju poslodavac izdaje svojim zaposlenicima s podacima o plaćama i porezu na dohodak po odbitku u proračun. Potvrda će navesti samo prihode klijenta u ovoj banci, koje će sama banka akumulirati u obrascu depozitne kamate. I to samo one iznose kamata za koje je ova banka već obračunala porez na dohodak za razdoblje od početka godine.

Koji su depoziti fizičkih osoba oporezivi?

Radi mira štediša, na kraju ćemo Vas obavijestiti da samo odabrani depoziti fizičkih osoba podliježu oporezivanju, paušal za koje npr. u ovom trenutku (rujan 2012.) iznosi više od 13% godišnje. Zašto danas, pitate se? Jer, prema zakonu, porezna osnovica se utvrđuje na temelju stope refinanciranja Banke Rusije koja je na snazi ​​u trenutku sklapanja ugovora bankovni depozit. Stopa refinanciranja može se promijeniti u bilo kojem trenutku. Što se događa svake godine. Čak se događa i nekoliko puta. Prema članku 214. Poreznog zakona, da bi se utvrdila osnovica za izračun poreza, potrebno je stopi refinanciranja dodati još 5% (danas je 8% godišnje).

Radi boljeg razumijevanja, istaknimo tri osnovna, ali vrlo različita pojma o kojima se dotiče ovaj članak:

Depozitnu stopu (ili kamatu na depozit) diktira banka i utvrđuje u ugovoru s klijentom. Stopu depozita odabire sam deponent među raznim ponudama depozita;

Stopu refinanciranja određuje Banka Rusije (ili Središnja banka). U ovom postotku državna banka posuđuje trgovačkom kreditne institucije. Pa ipak, uz pomoć ovog financijskog instrumenta država pokušava regulirati razinu inflacije;

Stopu poreza na dohodak određuje država. Iznos i postupak obračuna određeni su Zakonom. Za različite prihode postoji različita stopa porez. Za bankovne depozite rezidenata jednaka je 35% i 30% za porezne nerezidente (tj. državljane druge zemlje). Ova vrijednost zadnji put je povećana 2008. godine. Za plaće i neke druge prihode stopa poreza na dohodak u Rusiji danas iznosi 13%.

Primjer obračuna poreza

Razmotrimo jednostavan primjer s izračunom poreza i točnim prihodom koji će deponent ostvariti na depozit s višom kamatnom stopom. Dakle, danas je stopa refinanciranja 8%. Recimo da se kamate po ugovoru obračunavaju na kraju roka, tj. u šest mjeseci (182 od 365 dana u godini). Pogledajmo izračun za rublje i devizne depozite. Nazovimo valutu švicarski franak (CHF), čija je stopa 33,9274 rubalja. Uvjetno, jer u ovom trenutku nema deviznih depozita sa stopom višom od 9% godišnje.

Kako se vidi iz tablice poreza na dohodak akumulirano:

— u ugovorima u rubljama za razliku između stope depozita i stope refinanciranja povećane za 5 posto,

- V valutnih sporazuma razlika između kamatne stope i vrijednosti od 9 posto.

Ovi uvjeti podliježu zakonu i poreznom zakonu.

Prije 1. siječnja 2008. porezni broj dopuštao je povlaštena stopa Porez na dohodak na depozite za umirovljenike tada je iznosio 13%. Ali s uvodom novo izdanje kod, povlastice su ukinute i porez na mirovinska štednja isto kao i za ostale građane, tj. 35% na razliku.

Gornji primjer podrazumijeva pojednostavljenu verziju izračuna kamata na depozit, kada se prihod obračunava na kraju oročenja jednom. Ali postoje depoziti, prema uvjetima ugovora, kamata se obračunava jednom mjesečno ili jednom kvartalno. U tom slučaju porezni agent ne čeka kraj ugovora, već istom učestalošću obračunava porez na dohodak u proračun zajedno s kamatama na depozit. Tada je moguća složenija opcija izračuna, budući da obračunate kamate mogu:

— kapitalizirati, t.j. povećati iznos depozita, što znači da će se promijeniti iznos poreza,

- povećati iznos depozita tijekom kapitalizacije toliko da se poveća kamatna stopa na depozit, ako je ugovorom s bankom predviđena progresivna kamata. Drugim riječima, ako je prilikom sklapanja ugovora stopa depozita bila 13% godišnje za 900 tisuća rubalja, tada se nije naplaćivao porez. Nakon povećanja ovog iznosa na 1 milijun rubalja. Na snagu je stupila stopa depozita od 13,5%, što znači da će se u novom razdoblju naplaćivati ​​porez na iznos prekoračenja stope refinanciranja + 5%.

Događa se da klijent banke povuče svoj depozit prije datuma isteka. Tada će se kamatna stopa najvjerojatnije smanjiti na stopu depozita po viđenju, kako stoji u uvjetima ugovora o prijevremenom podizanju štednje. Naniže se revidiraju i plaćanja poreza. Ako je do tog trenutka porez na dohodak već prebačen u proračun za investitora, tada ga je moguće vratiti samo ako sam porezni obveznik (tj. Klijent banke) napiše poseban zahtjev za povrat poreza.

Pri izračunu porezne osnovice uzima se u obzir i činjenica da se tijekom trajanja ugovora mijenja i stopa refinanciranja Centralne banke, bilo naviše ili naniže. A moguće je čak da se to dogodi više puta u cijelom razdoblju ako je depozit dugoročan, sklopljen na više godina. Na primjer, tijekom krizne 2009. godine Centralna banka je 10 puta mijenjala svoju stopu. Tijekom proteklih pet godina, njegova najveća vrijednost bila je 13%. A minimalna vrijednost od 7,75 posto bila je na snazi ​​od lipnja 2010. do veljače 2011. godine. Poseban postupak za izračun poreza predviđen je Poreznim zakonom za promjenjivu stopu depozita.

Naša stranica je već pisala o jednom od njih. Prihod od strukturni proizvod može znatno premašiti prihod od bankovnog depozita. Ovaj je kompliciran financijski instrument još uvijek nije jasno opisano porezno zakonodavstvo, stoga oblik oporezivanja na njega može biti različit. Ovdje se porez obračunava i po stopi od 13% i po stopi od 35%, ovisno o vrsti ulaganja.

Poseban proizvod - . Ovdje se porez na depozite od 13% obračunava na cjelokupni iznos prihoda od kamata.

Neke će ulagače zanimati da Državna duma trenutno razmatra prijedlog zakona o kažnjavanju osoba koje ne navedu svoj prihod u poreznim prijavama. inozemni depoziti. Kaznit će se i oni koji su znali za tu činjenicu, a nisu obavijestili državu. Na primjer, ruska banka izvršivši prijenos s računa svog klijenta na vlastiti račun u drugoj državi.

Prema statistici, od 5 milijuna ruskih privatnih investitora koji su plasirali sredstva u inozemstvo, samo 300 tisuća prijavilo je tu činjenicu poreznim vlastima. Porez na dohodak od depozita plaća se u proračun države u kojoj je banka registrirana. U nekim slučajevima postoji shema povrata poreza koju treba izbjegavati dvostruko oporezivanje. Zakonodavci to tvrde ovaj sustav daleko od savršenog.

Predviđa prijenos u državni proračun određenog postotka gotovo svake vrste primljenog dohotka: plaće, nasljedstvo itd. Većina klijenata banaka prije otvaranja depozita mora izračunati i koliki će porez na pojedinačne depozite morati platiti. Ovaj porez predstavljaju dio prihoda od kamata doznačenih u proračun. Sustav za izračun se mijenja prilično često, pa je bolje pažljivo proučiti ovo pitanje prije potpisivanja ugovora o otvaranju depozita.

Koji su depoziti oporezivi?

Formalno, financijski prihodi od depozita podliježu porezu. To se odnosi i na depozite u rubljama i na programe u strane valute. Na činjenicu povlačenja poreza iz depozita neće utjecati uvjeti plasmana, opcije poput automatskog produljenja, djelomično povlačenje ili nadopunjavanje. Na porez na osobni dohodak po odbitku Tri parametra utječu na depozit:

• Obujam štednje položen uz kamatu;
• Kamatna stopa za određeni depozitni program;
• Stopa refinanciranja za tekuću godinu, osnovana od strane Banke Rusija.
• Prihod od depozita koji podliježe oporezivanju bit će dobit od depozita - iznos koji povećava štednju klijenta zbog obračunatih kamata.

Iznos poreza na depozite

Međutim, stvarnost rusko gospodarstvo je takav da je depozit u njemu neučinkovit instrument. Njegova profitabilnost samo će omogućiti građanima da uštede novac, blokirajući utjecaj inflacije. Ali stvarna dobit od depozita je minimalna i može se izjednačiti s malim bonusom za suradnju s bankom.

Dakle, na pitanje o oporezivanju depozita građana u 2020. godini odgovor je jasan – ne, ne primjenjuje se. U potvrdu navodimo stavak 1. čl. 214 Porezni zakon RF. U skladu s njim porez na dohodak plaća se na:

Depoziti u Ruske rublje, ako njihova kamatna stopa premašuje stopu refinanciranja koju utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije za pet postotnih bodova, za depozite u stranoj valuti, ako njihova stopa prelazi 9%.

U 2020. godini stopa refinanciranja (ujedno i ključna stopa u državnim dokumentima) iznosi 7,75%. Ako tome, sukladno zakonu, dodamo pet postotnih bodova, dobivamo 12,75 posto. To je stopa koju program depozita u rubljima mora imati da bi podlijegao porezu na osobni dohodak.

No, gledajući trenutnu ponudu na tržištu, lako je uočiti da financijske institucije ne nude depozite s takvim prinosima. Najbolji interes za depozite fluktuiraju u rasponu od 8–9% godišnje - to su programi iz, i neki drugi. Što se tiče, u rijetkim slučajevima oni dosežu 4%. Postotak je u području od 2-3%, - do 2%.

Postupak plaćanja poreza na depozite

Dakle, već smo odlučili da se u praksi porezi ne naplaćuju na kamate na depozite: ruske banke ne nude građanima dovoljne povrate. Ali pretpostavimo da program depozita uključuje kapitalizaciju kamata, što ukupno premašuje ključnu stopu - tada se mora platiti porez. Kako se to događa?

Za razliku od nekih stavki dohotka za koje pojedinac podnosi prijavu Federalnoj poreznoj službi, depozit je manje problematičan za vlasnika. Porez na dohodak od depozita obračunava i obustavlja sama banka, a deponent može tražiti samo izvješća o prijenos poreza na dohodak u proračun. Banka ih je dužna u svakom trenutku dostaviti na zahtjev.

Porez ne uključuje kamate na depozite u rubljama,

isplaćuje se od 01.01.2016. temeljem stope refinanciranja (važi tijekom razdoblja kamate), uvećane za pet postotnih bodova. Ovo pravilo vrijedi ako je depozit položen u banku koja se nalazi u Rusiji. To je predviđeno stavkom 2. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Važno: kamate na depozite u rubljama primljene u razdoblju od 15. prosinca 2014. do 31. prosinca 2015. oslobođene su poreza na dohodak u okviru stope refinanciranja (na snazi ​​tijekom razdoblja obračuna kamata), uvećane za 10 postotnih bodova. Ovo pravilo vrijedi ako je depozit položen u banku koja se nalazi u Rusiji. Štoviše, datum otvaranja depozita za to nije bitan (3. stavak članka 214.2. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. siječnja 2015. br. BS-4-11/788 ).

Ako se tijekom razdoblja valjanosti ugovora o depozitu stopa refinanciranja smanjila i zbog toga iznos kamate premašio granična vrijednost, nema potrebe za plaćanjem poreza na dohodak pri istovremenom obavljanju sljedeće uvjete:

• nisu prošle više od tri godine otkako je kamatna stopa premašila stopu refinanciranja uvećanu za pet postotnih bodova. Za razdoblje od 15. prosinca 2014. do 31. prosinca 2015. kamatnu stopu potrebno je povećati za 10 postotnih bodova.

na izbornik

Tko plaća porez na osobni dohodak na kamate na depozit u rubljama ili bankovni depozit?

Ova pravila vrijede ako je depozit položen u banci koja se nalazi u Rusiji. Kamate na inozemne depozite podliježu porezu na dohodak u puni iznos(pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. travnja 2016. br. BS-3-11/1827).

Ako se tijekom razdoblja valjanosti ugovora o depozitu stopa refinanciranja smanjila i zbog toga je iznos kamata premašio maksimalni iznos, ne morate platiti porez na dohodak ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti (članak 214.2 Poreznog zakona Ruska Federacija):

1. na dan sklapanja (produljenja) ugovora kamatna stopa nije bila veća od stope refinanciranja uvećane za pet postotnih bodova. Ako je ugovor sklopljen (produljen) u razdoblju od 15. prosinca 2014. do 31. prosinca 2015., usporedite kamatnu stopu sa stopom refinanciranja uvećanom za 10 postotnih bodova;
2. za cijelo razdoblje obračunavanja kamata na depozit njihov se iznos nije povećao;
3. nisu prošle više od tri godine otkako je kamatna stopa premašila stopu refinanciranja uvećanu za pet postotnih bodova. Za razdoblje od 15. prosinca 2014. do 31. prosinca 2015. usporedite kamatnu stopu sa stopom refinanciranja uvećanom za 10 postotnih bodova.

na izbornik

Primjer izračuna iznosa poreza na dohodak u obliku kamata na depozite u rubljama. Tijekom razdoblja valjanosti ugovora o depozitu smanjena je stopa refinanciranja

1. srpnja 2014. A.V. Ivanov je s bankom sklopio ugovor o depozitu u rubljama s rokom valjanosti od pet godina. Banka se nalazi u Rusiji. Prema uvjetima sporazuma, kamatna stopa je 17 kamata, kamata se ne povećava.

Tijekom trajanja ugovora, stopa refinanciranja bila je ( uvjetno):

• od 1. srpnja 2015. (datum sklapanja sporazuma) do 31. prosinca 2015. – 8,25 posto;
• od 1. siječnja 2016. do 13. travnja 2016. – 11 posto;
• od 14. travnja 2016. do 18. rujna 2016. – 10,5 posto;
• od 19. rujna 2016. do isteka ugovora - 10 posto.

Od dana sklapanja ugovora do 31. prosinca 2015. neoporezivi limit iznosi 18,25% (8,25% + 10%). Razlika između kamatne stope i stope refinanciranja uvećane za 10 postotnih bodova je negativna: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25%

Stoga je Ivanovljev prihod u obliku kamata na depozit u rubljama za razdoblje od 1. srpnja 2015. do 31. prosinca 2015. također u potpunosti oslobođen poreza na dohodak.

Od 1. siječnja 2016. do 13. travnja 2016. stopa refinanciranja povećana je s 8,25 na 11 posto. Razlika između kamatne stope i stope refinanciranja povećane za 5 postotnih bodova iznosila je 1 posto: 17% – (11% + 5%) = 1%

Od 14. travnja 2016. do 18. rujna 2016. stopa refinanciranja smanjena je s 11 na 10,5 posto. Razlika između kamatne stope i stope refinanciranja uvećane za 5 postotnih bodova iznosila je 1,5 posto: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

Od 19. rujna 2016. stopa refinanciranja smanjena je s 10,5 na 10 posto. Razlika između kamatne stope i stope refinanciranja uvećane za 5 postotnih bodova iznosila je 2 posto:
17% – (10% + 5%) = 2%

Odnosno, prekoračena je maksimalna razina kamata. Međutim, Ivanov prihod u obliku kamata neće biti oporezovan u cijelosti tri godine počevši od 1. siječnja 2016. (članak 214.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Od dijela viška prihod od kamata(2%) koje je Ivanov primio na depozit od 1. siječnja 2019. do 30. lipnja 2019., banka će zadržati i prenijeti porez u proračun po stopi od 35%.

na izbornik

Postupak oporezivanja kamata na bankovne depozite porezom na dohodak ne ovisi o tome je li pojedinac poduzetnik

Članak 214.2. Kodeksa ne sadrži odredbe koje ograničavaju mogućnost njegove primjene od strane fizičkih osoba registriranih kao samostalni poduzetnici, podsjeća Ministarstvo financija dopisom broj: 03-04-05/51080 od 01.09.2016.

Dakle, u odnosu na prihode od kamata na bankovne depozite koje su primile fizičke osobe – samostalni poduzetnici, vrijedi: opći poredak oporezivanje navedenog dohotka, utvrđeno člankom 214.2. one. ako kamate koje prima pojedinac koji je samostalni poduzetnik na depozite u bankama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije ne prelaze granice utvrđene u stavku 1. ovog članka, porezna osnovica nije utvrđen za takav prihod.

na izbornik

na izbornik

Pozdrav prijatelji!

U svojim sam člancima više puta postavljao pitanja štednje i akumulacije osobnih sredstava građana naše zemlje. Do sada, najpopularniji alat za to ostaje. Većina ljudi svoj besplatni novac nastavlja nositi u banke. Ali istraživanje koje sam proveo pokazalo je da gotovo nitko ne zna da se na depozite ponekad plaća porez na depozite. To je i porez na dohodak, to je i porez na osobni dohodak.

žurim da vas smirim. Malo je vjerojatno da će ovaj postupak utjecati na nekoga u bliskoj budućnosti. Porezna osnovica izračunava se na način da se osoba koja je platila porez na dohodak može smatrati sretnom. Zavidimo mu bijelom zavišću. Zašto? Objasnit ću u članku.

Porez na depozite potpada pod poglavlje 23 Poreznog zakona. Prema članku 207. njegovi obveznici su:

1. Rezidenti su fizičke osobe koje su boravile u Ruskoj Federaciji više od 183 dana u 12 uzastopnih mjeseci, te pravne osobe registrirane u našoj zemlji i podliježu njezinim zakonima.
2. Nerezidenti su fizičke i pravne osobe koje su registrirane na teritoriju strane države, ali rade u Rusiji.

Dakle, porez na dohodak su dužni platiti obični građani, uključujući individualni poduzetnici, kao i organizacije i poduzeća.

Ako pojedinac ima obvezu plaćanja poreza na dohodak, onda se o tome ne treba brinuti. Rad na pripremi dokumenata i prijenosu potrebnog iznosa u proračun preuzet će financijska i kreditna organizacija u kojoj je depozit otvoren. Pravne osobe učiniti to sami.

Oporezivanje dohotka od depozita građana

Utvrđivanje porezne osnovice

• u rubljama,
• u stranoj valuti.

Rezidenti plaćaju i ulaganja u ruske banke i inozemstvo.

Razmotrimo definicije porezne osnovice:

• Za ulaganja u rubljama, to je višak iznosa kamate obračunate na depozit iznad stope refinanciranja + 5%.

Od 01.01.2016., ključna stopa se koristi kao stopa refinanciranja. To je kamatna stopa po kojoj izdaje kredite poslovnim bankama. Krajem veljače 2019. njegova je vrijednost iznosila 7,75%. Dakle, depoziti otvoreni po kamatama ispod 12,75% ne podliježu porezu na dohodak.

• Za devizna ulaganja to je višak iznosa kamate iznad 9% godišnje.
• Ulaganjem u strane banke– cjelokupan iznos dohotka ostvarenog u obliku kamata. U tom slučaju obvezu obračuna i dostave porezna prijava pada na teret obveznika.

Obračun poreza na dohodak

Prema Poreznom zakonu, standardna stopa poreza na dohodak je 13%. Ali u slučaju plaćanje poreza na osobni dohodak Raspored depozita je drugačiji:

• 35% za stanovnike Ruske Federacije,
• 30% za nerezidente,
• 13% za rezidente s ulaganjima u stranim bankama.

Ključna stopa Središnje banke je dinamička vrijednost. Središnja banka povremeno raspravlja o njegovom značaju. Možda se uopće neće mijenjati ili se ljuljati gore ili dolje. Pogledajte kako se stopa mijenjala u 2018.

Ako se stopa stalno mijenja, kako se onda obračunava uplata u proračun? Logično je pretpostaviti da ako se njegova vrijednost smanji, možda se neće uklopiti u neoporezive parametre (ključna stopa + 5%). Ali Porezni broj je to omogućio. Ako se stopa Središnje banke smanji, dohodak neće podlijegati porezu na osobni dohodak ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Na dan otvaranja depozita ispunjen je uvjet: ključna stopa + 5%.
2. Banka nije samoinicijativno povećala postotak profitabilnosti.
3. Od kada su kamate na depozit premašile neoporezivi limit nisu prošle više od 3 godine.

Zamislimo hipotetsku situaciju da će središnja banka u bliskoj budućnosti smanjiti ključnu stopu na 3%. I dobivate 8,5% godišnje na svoja ulaganja. Ispada da više ne spadate u neoporezivi dohodak (3 + 5 = 8%). Ali i dalje nećete platiti porez (pogledajte tri gornja uvjeta).

Razmotrimo uvjetni primjer kako se obračunava porez na dohodak u slučaju prekoračenja ograničenja.

U travnju 2018. otvorili ste depozit na 12,5% godišnje na 1 godinu u iznosu od 300.000 rubalja. U to je vrijeme ključna stopa bila 7,25%. Koraci izračuna:

1. Mi utvrđujemo je li potrebno platiti državi. Neoporezivi limit = 7,25 + 5 = 12,25%. Dakle, dužni smo platiti porez na dohodak. Ali ne od cjelokupnog iznosa ulaganja, već samo od prekoračenja limita.
2. Određujemo oporezivu osnovicu: 300.000 rubalja. x (12,5 – 12,25)% = 750 rub.
3. Porez na dohodak bit će: 750 rubalja. x 35% = 262,5 rub.
4. Godinu dana ćete sa svog računa dobiti: 300 000 + 37 500 – 262,5 = 337 237,5 rubalja.

Taj izračun će napraviti banka, koja će također doznačiti potrebni iznos u proračun.

Dakle, iznos koji će investitor dobiti ovisi o:

• iznos početnog ulaganja;
• ključna stopa Središnje banke koja je na snazi ​​u tom razdoblju;
• povrat koji će banka platiti na ulaganja.

Slične izračune ćemo napraviti i za deviznu štednju. Zamislimo potpuno fantastičnu situaciju kada ste uložili 10.000 USD uz 9,2% na 1 godinu (datum obračuna kamate - 22.02.2019.). Višak od 9% iznosio je 0,2%. Tečaj Središnje banke od 22. veljače 2019. iznosi 65,39 rubalja.

1. Oporeziva osnovica: 10 000 x 0,2% = 20 dolara ili 1307,8 rubalja.
2. Izdaje se po tečaju Središnje banke: 653.900 (10.000 USD) + 60.158,8 (9,2%) – 35% x 1.307,8 = 713.601,07 rubalja.

Zašto u većini slučajeva nećete morati platiti

Kako bismo odgovorili na pitanje postavljeno u naslovu, pogledajmo kamatne stope na bankarske depozite u rubljama i stranoj valuti od veljače 2019. Poredat ću ih silaznim redoslijedom isplativosti.

Uvjeti: iznos 100 000 rub. za 1 godinu.

Zapiši još više financijske organizacije nema smisla. Profitabilnost će biti još manja. Na primjer, u Sberbanci za depozit "Catch a Profit" on je na razini od 7,5%.

Da bi investitor bio dužan platiti porez na dohodak, ključna stopa mora biti manja od 4%. Ovo našoj zemlji ne prijeti u bliskoj budućnosti.

Provedimo sličnu analizu za ulaganja u stranoj valuti.

Uvjeti: iznos od 10.000 $ za 1 godinu.

Ovdje je slika uglavnom žalosna. Granicu od 9% koju je utvrdio Porezni zakon vjerojatno neće biti moguće uskoro prijeći.

Na početku članka sam napisao da se sretnikom može smatrati osoba koja je platila porez na dohodak. Uspio je pronaći super povoljnu ponudu koja bi mu omogućila da dobije visoka primanja na vaša ulaganja.

Oporezivanje kamata na depozite samostalnih poduzetnika i pravnih osoba

Pojedinačni poduzetnici, poduzeća i organizacije podliježu istim pravilima kao i pojedinci.

Ako je pojedinačni poduzetnik otvorio depozit kao pojedinac, tada ne plaća ništa ako je prinos ispod "ključne stope + 5%". Ako je novac položen preko individualnog poduzetnika, tada se sav prihod oporezuje.

Pravne osobe plaćaju porez na dobit, a to će u ovom slučaju biti prihod od depozita u poslovne banke. Postupak obračuna ovisi o tome u kojem se sustavu oporezivanja tvrtka nalazi. Ali porez se ne plaća ako je postotak prihoda manji od iste "ključne stope + 5%".

Porez na depozite u stranim bankama

Rezidenti Ruske Federacije koji primaju prihode od sredstava na računima u stranim bankama dužni su platiti porez na dohodak. Sav prihod oporezuje se po stopi od 13%.

Isplatitelj samostalno obračunava uplatu u proračun i podnosi izjavu na porezne vlasti. Jasno je da se prihodi primaju u stranoj valuti. U tom slučaju iznos prijenosa određuje se u rubljima prema tečaju Središnje banke na dan plaćanja kamata na depozit.

Ako strana banka platio porez za vas u skladu s poreznim zakonima vaše zemlje, može vam se priznati. Ali samo pod uvjetom sklapanja sporazuma između Rusije i strane države o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Ako takvog dogovora nema, onda ćete morati platiti i ovdje i tamo.

Uvjet pod kojim se porez na dohodak ne plaća ako je prinos u stranoj valuti manji od 9% vrijedi samo za ruske banke. U inozemnim ćete platiti 13% od ukupnog prihoda.

Zaključak

Kao što vidite, većina građana neće morati plaćati porez na dohodak od ulaganja u proračun. Ali ne bih bacio ovaj članak kao nepotreban. Vlada se povremeno vraća na raspravu o pitanju oporezivanja dohotka. Ne isključujem da će se promijeniti pravila igre, pa ćemo svi od ušteđevine početi davati doprinose u proračun. Što mislite kako će to ispasti za državu?

Porezi na kamate na depozite fizičkih osoba u Rusiji i danas su na snazi. U kojim slučajevima klijent mora platiti porez na prihode od kamata na depozite?

Na koje se depozite plaća porez?

U skladu s člankom 214.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, prihod u obliku kamata koje primi pojedinac na bankovni depozit podliježe oporezivanju ako kamatna stopa na depozit prelazi sljedeći iznos:

• — Stopa refinanciranja Banke Rusije, povećana za 5 postotnih bodova, za depozite u rubljama Ruska Federacija;
• — 9% godišnje na depozite u stranoj valuti.

Veličina stope refinanciranja danas je jednaka vrijednosti ključne stope koju je utvrdio Centralna banka, što znači da se pri obračunu poreza na kamate na depozite mora voditi računa o ovom pokazatelju.

Saznajte veličinu Ključna stopa Banka Rusije danas je dostupna na službenoj web stranici Središnje banke Ruske Federacije.

Koliko se oporezuju depoziti građana?

U slučaju primjene navedenih kamatnih stopa, porezna osnovica se utvrđuje kao razlika između iznosa kamata obračunatih u skladu s uvjetima ugovora o bankovnom depozitu i iznosa kamata obračunatih na depozite u rubljama na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, uvećana za 5%, važeća tijekom razdoblja za koje je obračunata naznačena kamata, a za depozite u stranoj valuti na temelju 9% godišnje.

Odnosno, porez se uzima samo od iznosa prihoda od kamata na depozit koji prelazi vrijednost ključne stope Središnje banke + 5% u rubljima ili 9% u stranoj valuti.

Iznos poreza na kamate na depozite u Ruskoj Federaciji

Stopa poreza na dohodak od kamata je

• — 35% za pojedince koji su porezni rezidenti Ruske Federacije;
• — 30% - za fizičke osobe koje nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.

Ako dohodak koji se isplati deponentu u obliku kamata na depozit podliježe oporezivanju, banka odbija obračunati iznos poreza izravno od iznosa kamata dospjelih za isplatu poreznom obvezniku u trenutku njihove stvarne isplate.

Ali ako vam se ponude kamatne stope znatno veće od ključne stope, koju možete vidjeti, razmislite je li igra vrijedna svijeće. Prvo, morat ćete platiti porez, a drugo, ulaganje novca može biti vrlo rizično.