Što plaća samostalni poduzetnik? Porezi pojedinačnog poduzetnika. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik? Prednosti i mane sustava poreza na patente

Poduzetnici početnici mogu se susresti s različitim vrstama poteškoća pri odabiru metode oporezivanja. Kako ne biste pogriješili, morate proučiti glavne vrste poreznih režima i razumjeti koji će biti najoptimalniji za vaše poslovanje. Ne zaboravite na premije osiguranja i porezne olakšice. Potonje može znatno olakšati troškovno opterećenje u poslovnom procesu. Hajde da shvatimo koje poreze plaćaju pojedinačni poduzetnici.

Značajke oporezivanja samostalnih poduzetnika

Ako se odlučite, tada morate poznavati osnovni pravni okvir koji će vam omogućiti gradnju pravi odnos s državom u vezi plaćanja poreza. To može uključivati ​​specifičnosti registracije i licenciranja poduzeća, te plaćanja kazni.

Dva su glavna načina plaćanja poreza na dobit za poduzetnike:

• postupak oporezivanja je isti za sve

To je odbitak od iznosa koji se dobije oduzimanjem zbroja svih primljenih prihoda socijalna davanja. To je 13%. Donedavno je ovaj sustav za poduzetnike bio jedini i glavni, sve dok nisu uvedeni različiti programi za pojednostavljenje procesa oporezivanja za pojedince koji se bave djelatnošću. To je provedeno s ciljem razvoja malih i srednjih poduzeća u Rusiji.

• posebne metode oporezivanja

Trenutno ih ima četiri, to su pojednostavljeni porezni sustav, UTII, PSN i jedinstveni poljoprivredni porez. Nastao je s ciljem da se poduzetnicima skine veliki dio poreznog opterećenja i pojednostavi dokumentacija.

Porezne olakšice utvrđene su za posebne skupine stanovništva, uključujući djecu mlađu od 18 godina, osobe s invaliditetom, borce i studente mlađe od 24 godine. Među glavnim vrstama porezne olakšice ističu se sljedeće:

• odbici za

Ovo može uključivati financijska pomoć razne vrste kulturnih i obrazovne ustanove, skloništa i starački domovi. Treba uzeti u obzir da se porezni odbici ostvaruju samo od iznosa koji je dat u te svrhe.

• školarine

To se provodi ako se obrazuje osoba koja se bavi privatnim poslom ili njena djeca mlađa od 24 godine.

• zdravstveni doprinosi

Ovaj odbitak možete iskoristiti ako plaću prima sam poduzetnik ili članovi njegove obitelji medicinske usluge.

• kupoprodaja stambenih prostora

Koristi se za fizičke osobe, ako to nije vezano uz njihovu djelatnost, a može se koristiti i za otplatu hipotekarnog kredita.

Svako poslovanje je podložno rizicima. Prije odabira sustava oporezivanja potrebno je izračunati očekivane prihode i rashode. U fazi osnivanja poduzeća najbolje je koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja. Čim poduzetnik počne primati stabilan prihod, tada možete razmišljati o patentnom sustavu ili "imputaciji".

Međutim, treba uzeti u obzir da će ovo drugo biti korisno samo ako su vaši prihodi stabilni, jer će se porez morati platiti čak i ako nema nikakve dobiti.

Razmislite hoćete li trebati radnika i koliko. Sustav poreza na patente dopušten je ako u svom osoblju nemate više od 15 ljudi. Pojednostavljeni porezni sustav može se koristiti ako za vas ne radi više od 100 ljudi. Ako ne ispunjavate niti jedan od ovih kriterija, tada ćete morati registrirati obrt na općoj osnovi.

Na odabir pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je uzeti u obzir da ima dvije varijante s oporezivanjem od 6% i 15%. Morate pregledati svoje prihode ili ih predvidjeti (pri pokretanju posla) i odabrati odgovarajući postotak.

Ako se posao uspješno razvija i vi stalno ostvarujete dobit, možete razmisliti o prelasku na isplativije sustave plaćanja poreza fiksna stopa. Da biste to učinili, morate saznati koje su vrste aktivnosti u vašoj regiji prebivališta prikladne za to. Ovi popisi su za različite vrste subjekti Ruske Federacije mogu se proširiti ovisno o situaciji na području prebivališta.

Glavne vrste oporezivanja

Trenutno postoji pet glavnih poreznih režima:

Opći porezni režim (OSNO)

Svi poduzetnici početnici, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, počinju raditi prema općem sustavu oporezivanja; kako bi se prebacili na pojednostavljene opcije, moraju napisati zahtjev za to.

OSNO je pogodan za one pojedince koji posluju s dobavljačima i potrošačima proizvoda koji dragovoljno plaćaju PDV. Poduzetnici koji koriste ovaj režim obvezni su platiti PDV i porez na dohodak te porez na imovinu.

Porez na dohodak morate platiti za sebe i za zaposlenike, ako ih ima. Za sebe, ovaj porez se izračunava kao iznos prihoda uzimajući u obzir porezne olakšice pomnožen sa 13%. Poduzetnik ima pravo umanjiti iznos prihoda korištenjem posebnih poreznih olakšica; ako nema mogućnost dokumentiranja svojih troškova, može umanjiti dobit za najviše 20%.

Ovaj porez ne koristi se ako su u izvještajnom razdoblju rashodi veći od prihoda, odnosno dobit je nula. No, morat će se platiti osiguranje i neki drugi doprinosi, bez obzira na to ima li dobiti ili ne.

Porez na dodanu vrijednost (PDV) nije uključen u računovodstvene troškove. Ističe se zasebna linija a knjiži se putem faktura koje se moraju upisivati ​​u poseban dnevnik. To je potrebno kako biste od svog PDV-a mogli odbiti iznos koji su već platili kupci proizvoda.

Ovaj porez plaća se jednom kvartalno. Oslobođeni su oni koji u izvještajnom razdoblju imaju dobit manju od 2.000.000 rubalja. No, to se ne odnosi na one poduzetnike koji se bave prodajom duhana, alkoholnih pića i goriva.

Također, pojedinačni poduzetnik je dužan platiti porez na mirovinu i socijalno osiguranje, prema podacima iz 2017. iznosi ukupno oko 28 000 rubalja.

Slične doprinose morate platiti za zaposlene (ako ih imate). Iznos odbitaka je 30% od plaće radnik.

Također, osoba koja se bavi individualnim poduzetništvom dužna je jednom godišnje platiti porez na imovinu u iznosu od 2% dobiti.

Pojednostavljeni režim oporezivanja (STS)

Trenutno najčešći način plaćanja poreza privatnih poduzetnika. Iznos koji ćete platiti u ovom slučaju ovisi o načinu plaćanja, a postoje dva:

• odbici od prihoda od 6%

Neće biti važno koliko ćete imati troškova, na ostvarenu dobit ćete platiti porez od 6%. Također ćete izvršiti uplate poreza na dohodak za sebe i za zaposlene i doprinose za mirovinsko osiguranje i društvenih fondova. U određenim slučajevima morat ćete i dati financijska sredstva za imovinu, promet i druge vrste poreza.

• odbici prema sustavu "prihodi minus rashodi" od 15%

Ova opcija je nešto kompliciranija, jer da biste značajno smanjili iznos porezne osnovice zbog svojih troškova, morat ćete prikupiti dokaze u obliku čekova, računa i potvrda o obavljenim radovima.

Iznos predviđen za odbitak poreza razmatra se na dva načina:

• prihodi minus rashodi pomnoženi sa 15%;
• prihod pomnožen s 1%.

Gdje je vrijednost veća, onda je trebate uzeti za porezna osnovica. Također je potrebno uzeti u obzir činjenicu da ćete ovdje također morati platiti porez na dohodak i premije osiguranja.

Da biste odlučili koji sustav odabrati, morate znati približan omjer budućih prihoda i troškova i ne završiti u gubitku. Izvješćivanje se u ovom slučaju provodi podnošenjem deklaracije jednom tromjesečno.

S pojednostavljenim poreznim sustavom, ovisno o radu regije, porezna stopa može smanjiti. Ove podatke možete dobiti u lokalnoj poreznoj upravi.

Opcija od 6% kod rada na pojednostavljenom sustavu je atraktivnija iz razloga što poduzetnik može smanjiti iznos premije osiguranja, što nije dozvoljeno kod opcije od 15%. Međutim, u potonjem slučaju, društveni i mirovinsko osiguranje mogu se umanjiti pri izračunu porezne osnovice.

Također, nemaju svi poduzetnici priliku koristiti pojednostavljeni porezni sustav. Može se koristiti ako broj ljudi koji rade za vas ne prelazi 100 ljudi, a vaš godišnji prihod trebao bi biti manji od 150 000 rubalja. Ovaj sustav ne oporezuju se poduzetnici koji obavljaju promet trošarinska roba.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII)

Ova se metoda oporezivanja razlikuje od pojednostavljenog sustava oporezivanja po tome što se izračunava iz imputiranog dohotka. Ne mogu ga koristiti svi, već samo poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti. U nekim sastavnim entitetima Ruske Federacije popis vrsta aktivnosti koje podliježu UTII može biti prilično opsežan, au nekim općinske vlasti Mogli bi ga potpuno zabraniti. Više o tome možete saznati u lokalnoj poreznoj upravi.

Porezna osnovica izračunava se na temelju određenog fizičkog pokazatelja, a to može biti npr. kvadratura prodajnog prostora, broj zaposlenih i sl. Izračunava se pomoću sljedeće formule:

• mjesečni prihod * fizički pokazatelj * koeficijent 1 * koeficijent 2 * 15%

Koeficijent 1 postavlja vlada Ruske Federacije i iznosi prosječno 1,78, a njegova brojka varira iz godine u godinu. Koeficijent 2 određuju lokalne vlasti i može varirati od 0,005 do 1,0. Dobiveni iznos pomnožimo s 15% i dobijemo iznos UTII koji se plaća.

Plaćanje poreza mora se izvršiti na isti način kao i pojednostavljeni porezni sustav jednom tromjesečno. Korištenje UTII moguće je samo ako broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi. Osim toga, postoji niz drugih specifičnih ograničenja, na primjer, o količini prostora koji tvrtka zauzima.

Plaćanje patentnog poreza (PSN)

Ovaj sustav oporezivanja sličan je UTII-u, plaćanja se također vrše bez obzira na to je li vaše poslovanje profitabilno ili neprofitabilno. U svom lokalu možete saznati je li vaša aktivnost prikladna za PSN porezna služba.

Patent vrijedi samo na području ruske regije u kojoj je izdan. Ako se planirate baviti poslovanjem na cijelom teritoriju Ruske Federacije, tada vam ova opcija plaćanja poreza neće odgovarati. Patent se priznaje na određeno vrijeme, ali ne duže od godinu dana.

Određuje se veličina PSN-a općinske vlasti vlasti ovisno o procijenjenoj isplativosti za razne vrste poslovanje. Taj se iznos dijeli na 12 mjeseci i množi sa 6%. Dobiveni iznos bit će veličina patenta. Možete ga platiti bilo kada nakon primitka, ali najkasnije do isteka roka valjanosti.

Patenti izdani na razdoblje do šest mjeseci moraju se platiti u cijelosti, a oni izdani na godinu dana mogu se platiti u ratama.

Ovaj porezni režim, kao i prethodni, ima svoja ograničenja, na primjer, ne može se koristiti ako je broj zaposlenih veći od 15 ljudi i s godišnjim prihodom većim od 60.000.000 rubalja.

U ovom režimu oporezivanja nije moguće smanjiti iznos premija osiguranja. Kao i kod pojednostavljenog poreznog sustava i UTII, uz patent, poduzetnik mora platiti porez na dohodak za sebe i svoje zaposlenike, premije osiguranja i druge dodatni porezi ako je potrebno.

Porezni režim za poljoprivredne poduzetnike (UST)

Ovaj sustav oporezivanja stvoren je posebno za poljoprivredne proizvođače. Može se primijeniti samo na poduzetnike koji se bave proizvodnjom i prodajom poljoprivrednih proizvoda, kao i na one koji ih opslužuju.

Glavni uvjet za korištenje jedinstvenog poreza na poljoprivredu je da prihod od prodaje biljnih proizvoda, ulova, stoke i sl. mora biti više od 70% od ukupni prihod u organizaciji. Izračunava se slično kao kod pojednostavljenog poreznog sustava; troškovi se oduzimaju od prihoda i dobivena vrijednost se množi sa 6%, to će biti iznos koji se plaća. Ne odnosi se na proizvođače trošarinske robe.

Plaćanje jedinstvenih poljoprivrednih poreza vrši se dva puta godišnje. Poduzetnik također plaća porez na dohodak, premije osiguranja, imovine, zemljišta i porez na prijevoz.

Ako imate nekoliko vrsta poslovanja, onda imate izvrsnu priliku za uštedu novca - koristite nekoliko poreznih režima. Samo to se može učiniti za svaki slučaj posebno. Ne mogu se kombinirati svi načini, na primjer, nije moguće kombinirati pojednostavljeni sustav oporezivanja i jedinstveni poljoprivredni porez, kao ni pojednostavljeni sustav oporezivanja i porez na poslovanje.

Prilikom registracije kao samostalni poduzetnik, prema najnovije promjene V porezno zakonodavstvo, ne smijete izvršiti takve odbitke 2 godine. Da biste to učinili, morate podnijeti prijavu; također morate imati na umu da se ona ne odnosi na sve vrste djelatnosti. Detaljnije informacije o ovom pitanju mogu se dobiti od lokalnih vlasti.

Premije osiguranja morate platiti za cijelo vrijeme dok ste u poreznoj evidenciji kao poduzetnik. Ni nedostatak profita ili komercijalne aktivnosti, ni dob za umirovljenje ne izuzimaju vas od ove obveze. Ukoliko se dogodi da se više ne možete baviti poduzetničkom djelatnošću, tada trebate podnijeti zahtjev poreznoj upravi za odjavu.

Izbjegavanje plaćanja premije osiguranja neće biti rješenje problema, jer će vas porezna služba ipak pronaći i natjerati da platite dug. Može iznositi do 40% akumuliranog iznosa bez kazni.

Ako se bavite poslovnim aktivnostima u uslužnom sektoru, onda obavezna potrebno je podnijeti obavijest Rospotrebnadzoru. Ako se to ne učini, moguća je novčana kazna do 5000 rubalja.

Također, kod pokretanja vlastitog posla potrebno je otići u banku. To je potrebno ne samo sa stajališta pogodnosti, već i kako bi se izbjeglo izricanje novčane kazne za prekoračenje gotovinskog limita, koji banka postavlja u iznosu ne većem od 100.000 rubalja.

Također je potrebno uzeti u obzir da neke vrste djelatnosti zahtijevaju licenciranje. To uključuje:

• proizvodnja špijunske opreme i rezervnih dijelova za nju;
• izum i proizvodnja medija za prijenos informacija;
• medicinske usluge.

Sada znate koje poreze plaćaju pojedinačni poduzetnici. Značajke oporezivanja ovisit će o izboru njegovog sustava. To uključuje OSN, pojednostavljeni porezni sustav, PSN, UST, UTII. Najčešće korištena metoda od strane poduzetnika je pojednostavljeni porezni sustav. Također treba uzeti u obzir da prelazak na rad na pojednostavljeni sustav oporezivanja ne oslobađa poduzetnika od plaćanja premija osiguranja.

Opcija 1 (opći sustav oporezivanja) primjenjuje se ako pojedinačni poduzetnik nije prešao na jedan od "posebnih režima" (STS, UTII, Patent)

U tom slučaju Individualni poduzetnik plaća porez na dohodak "NDFL" 13%, porez na dodanu vrijednost "PDV" 18% ili 10%, porez na imovinu, te sukladno tome vodi evidenciju i podnosi izvješća o tim porezima. Ovaj sustav je najmanje prikladan i pogodan je samo za velike poduzetnike, uvoznike i ako je dostupan profitabilne klijente na OSNO sa PDV-om. Ovo su glavne značajke IP on Opći sustav oporezivanje.

Opcija 2 (pojednostavljeni sustav oporezivanja, dohodak).

Po našem mišljenju, to je najviše najbolja opcija, ako to naravno odgovara vašem poslu. Koristi se za razne usluge i/ili po niskim cijenama.

Glavni porez je jedinstveni porez pojednostavljenog poreznog sustava od 6% na dohodak pojedinačnih poduzetnika, koji zamjenjuje gore navedene poreze. Drugim riječima, svi prihodi primljeni na bankovni račun ili blagajnu pojedinačnog poduzetnika podliježu oporezivanju. Ne možete smanjiti prihod nastalim troškovima.

Međutim, iznos obračunatog poreza može se umanjiti:

• za 100% obveznih uplata (doprinosa) pojedinog poduzetnika u Mirovinski fond RF i Federalni fond obavezna zdravstveno osiguranje V fiksna veličina. U 2013. godini ta su plaćanja iznosila 35664,66/god. Visina i način plaćanja doprinosa u 2014., 2015., 2016. i 2017. godini navedeni su na kraju materijala. Ovaj odbitak se primjenjuje ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih.

ili ako samostalni poduzetnik koristi radnu snagu zaposlenici:

• 50% uplata (doprinosa) u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja, fond socijalnog osiguranja obračunate i plaćene za zaposlenike.

Dohodak se evidentira u Knjizi obračuna prihoda i rashoda "KUDiR" za samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja. Gotovinske transakcije a knjigovodstvo dugotrajne imovine "OS" vodi se u opći način rada. Također napominjemo da nema potrebe za vođenjem računovodstvenih evidencija i dodatno oporezivanje generirana dobit. Raspoloživa sredstva, preostali nakon plaćanja jedinstvenog poreza, mogu se izdati iz blagajne ili prenijeti na osobna karta sa tekućeg računa, npr plaćanja poreza na osobni dohodak ne oporezuju se. Dodatna prednost je jednostavnost vođenja računovodstva i izvješćivanja, kao i nezainteresiranost za inspekcijski nadzor porezne vlasti.

Opcija 3 (pojednostavljeni sustav oporezivanja, prihodi minus troškovi).

Ova je opcija prikladna za trgovinu i/ili u slučaju visokih troškova. Također, ako je trošak proizvoda visok, a marža mala.

Glavni porez je jedinstveni porez pojednostavljenog poreznog sustava od 15% na prihod pojedinačnog poduzetnika, umanjen za njegove troškove. U tom slučaju troškovi moraju biti opravdani, ekonomski opravdani i dokumentirani. Popis izdataka za koje se prihod može umanjiti propisan je u članku 346.16 Porezni zakon RF. Lista je zatvorena, tj. U obzir možete uzeti samo one troškove koji su izravno propisani zakonom.

Prihodi i rashodi evidentiraju se u Knjizi obračuna prihoda i rashoda "KUDiR". Blagajna i operativni sustav – prema opća pravila. Računovodstvo se možda neće održavati. Dobit se isplaćuje bez dodatnog oporezivanja.

U ovoj je opciji računovodstvo nešto kompliciranije i pozornost poreznih vlasti može biti pažljivija, jer će biti potrebno potvrditi valjanost nastalih troškova.

4-opcija (sustav oporezivanja patenata). Novi izgled poseban režim, uključen je u zasebno poglavlje Poreznog zakonika od 2013., ali za lokalno djelovanje dodatno je potreban zakon subjekta Ruske Federacije. U Moskovskoj regiji postoji zakon "O sustavu oporezivanja patenata na području Moskovske regije". U saveznom gradu Moskvi usvojen je Zakon br. 53 "O sustavu oporezivanja patenata". Cijeli tekst ovih regionalnih zakona možete preuzeti na našoj web stranici. Samo individualni poduzetnici mogu dobiti patent; organizacije su lišene ovog prava.

Patent se može primijeniti zajedno s drugim režimima i primjenjivati ​​na određene vrste djelatnosti utvrđene zakonom. Uglavnom, to su razne usluge, kao i maloprodaja u halama do 50 m2. Patent vrijedi za jednu vrstu poslovne djelatnosti na području jednog subjekta Ruske Federacije, a na području drugog subjekta Ruske Federacije potrebno je dobiti novi patent za svaku vrstu djelatnosti.

Zahtjev za patent možete podnijeti istovremeno s otvaranjem samostalnog poduzetnika ili 10 dana prije početka primjene sustava poreza na patente.

Patent zamjenjuje osnovne poreze i oslobađa vas od obveze podnošenja deklaracije. Predmet oporezivanja je „potencijalno potraživanje godišnji prihod IP" za svaku vrstu djelatnosti, a utvrđuje se zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Na primjer, patent za trgovinu u dvorani s površinom ne većom od 50 četvornih metara u moskovskoj regiji za cijelu 2017. godinu koštat će:

• 12 528 rubalja godišnje za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih;
• na 30 210 rubalja godišnje za pojedinačne poduzetnike od 1 do 3 zaposlenika;
• na 253.888 rubalja godišnje za pojedinačne poduzetnike od 4 do 15 zaposlenih;

Prosječan broj zaposlenih je 15 radnika za radnu snagu, kao i građanskopravni ugovori– ovo je maksimalan broj zaposlenih za dobivanje i primjenu patenta.

Možemo reći da je Patent vrlo atraktivan režim za mala poduzeća, pogodan za poduzetnike bez zaposlenih i s malim brojem zaposlenih. U odnosu na Moskvu, od srpnja 2015. koristi od primjene Patentnog sustava u odnosu na trgovačke vrste aktivnosti su unaprijeđene oslobađanjem od plaćanja poreza na promet.

Nova vrsta dodatnog lokalna zbirka na temelju predmeta trgovačke djelatnosti. Na u trenutku vrijedi od 01.07.2015 u Moskvi. Više pojedinosti potražite u našoj recenziji Trade Fee.

Opcija 5 (jedinstveni porez na pripisani dohodak). UTII - stupa na snagu zakonima konstitutivnih entiteta federacije. Konkretno, pojedinačni poduzetnici u Moskvi nemaju priliku uopće ga koristiti, ali UTII u moskovskoj regiji vrijedi i može biti dobra alternativa drugim režimima. Od 2013. prijelaz na jedinstveni porez postao je dobrovoljan. Sada poduzetnik mora sam odlučiti: prijeći na UTII ili ne. U određenoj situaciji, ovisno o vrsti djelatnosti, ovo može biti više ili manje isplativo za razliku od drugih opcija.

Mirovinski doprinosi samostalnih poduzetnika

U 2017. doprinosi pojedinačnih poduzetnika porasli su na 27 990-00 rubalja, plus 1% (jedan posto) prihoda koji prelazi iznos od 300 tr. za porezno razdoblje. Fiksni doprinosi samostalnih poduzetnika plaćaju se neovisno o poreznom sustavu koji se primjenjuje.

Otvaranjem (registracijom) samostalnog poduzetnika pojedinac automatski postati obveznik doprinosa za mirovinsko i medicinska sredstva. Iznos doprinosa vezan je za minimalnu plaću. Stoga je za svaku godinu drugačiji. Možete izračunati sami, ali lakše je provjeriti u mirovinskom fondu, a ujedno razjasniti podatke o plaćanju, koji se također mogu promijeniti od nove godine. I morate imati na umu da nepostojanje aktivnosti pojedinog poduzetnika i, kao posljedica toga, nedostatak prihoda, ne oslobađa pojedinog poduzetnika od plaćanja doprinosa.

Upamtite! Građanin sa statusom samostalnog poduzetnika prestaje plaćati doprinose tek od trenutka isključenja iz Jedinstvenog državni registar individualni poduzetnici. Iako postoje iznimke od ovog pravila. Stavak 6. članka 14. Zakona br. 212-FZ navodi sljedeće slučajeve:

• dopust za njegu djeteta do 1,5 godina;
• služenje vojnog roka regrutacijom;
• skrb o osobi s invaliditetom I. skupine, djetetu s invaliditetom ili starijoj osobi koja je navršila 80 godina života;
• živi sa suprugom vojnog osoblja na službi služenje vojnog roka po ugovoru, na području gdje nema mogućnosti zaposlenja;
• živi u inozemstvu sa supružnikom koji je poslan na rad u diplomatske misije i konzularne urede Ruske Federacije, međunarodne organizacije.

Da biste iskoristili pogodnost, trebate napisati izjavu o obustavi aktivnosti pojedinog poduzetnika u vezi s jednom od točaka i podnijeti je mirovinskom fondu.

Plaćanje naknada

Iznose fiksnih doprinosa samostalnih poduzetnika za 2017. i 2016. godinu možete izračunati u našem online kalkulatoru fiksnih doprinosa izravno na web stranici.

U 2017. godini iznos ukupne fiksne isplate (PFR i MHIF) individualni poduzetnik iznosi

• 27990 rubalja 00 kopejki (i dodatnih 1% prihoda iznad 300t.)

raspoređuje se u dva fonda:

• Doprinos individualnog poduzetnika u mirovinski fond za 2017. jednak je: 23 400,00 rubalja.
• Doprinos pojedinačnih poduzetnika Fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za 2017. jednak je: 4590,00 rubalja.

Ne samo da su se BCC-ovi za samostalne poduzetnike promijenili od 2017., nego je i administriranje doprinosa prebačeno na poreznu inspekciju.

Za plaćanje fiksnih doprinosa samostalnim poduzetnicima u 2017. godini koriste se šifre proračunska klasifikacija:

• KBK PFR 18210202140061110160 – do 300 tona.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% od preko 300 tona.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - penali
• KBK PFR 18210202140062210160 - kamata
• KBK PFR 18210202140063010160 - novčane kazne

Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

• KBK FOMS 18210202103082013160 - kazne
• KBK FOMS 18210202103083013160 - kazne

U 2016. godini iznos ukupnog fiksnog plaćanja (PFR i MHIF) pojedinačnog poduzetnika iznosio je 23.153 rublja 33 kopejke (i dodatnih 1% prihoda iznad 300 tisuća)

U 2015. ukupno fiksno plaćanje iznosio je 22261,38 rubalja. (plus 1% prihoda iznad 300t.)

Od 2014. do danas, vrijedi novi poredak obračun i plaćanje premije osiguranja u fiksnom iznosu za samozaposleno stanovništvo. Visina doprinosa podijeljena je u dvije opcije ovisno o visini prihoda poduzetnika za porezno razdoblje. Fiksni iznos mora biti uplaćen do kraja godine (moguće u ratama), a 1% do 1. travnja sljedeće izvještajne godine, a može se platiti i tijekom godine.

U 2014. fiksne uplate samostalnih poduzetnika „doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu“ u izvanproračunske fondove (mirovinsko i obvezno zdravstveno osiguranje) iznosile su:

Prva opcija - za prihode manje od 300.000 rubalja - iznos godišnje uplate je 20.727,53 rubalja. Ovaj iznos mora biti uplaćen bez obzira na prihod ili poslovnu aktivnost.

Obračun ovisno o minimalnoj plaći (formula i dalje vrijedi):

• Minimalna plaća za 2014. godinu iznosi 5554 rublja. x 26% x 12 mjeseci = 17328,48 rub. (doprinos u mirovinski fond)
• Minimalna plaća za 2014. godinu iznosi 5554 rublja. x 5,1% x 12 mjeseci = 3.399,05 RUB (prilog za FFOMS)

Druga opcija - s prihodom većim od 300.000 rubalja - iznos godišnje uplate je 20.727,53 rubalja. plus 1% od iznosa većeg od 300 tisuća rubalja godišnje.

Utvrđen je i limit za doprinose za osiguranje koji se obračunavaju od iznosa koji prelaze tristotisućiti dio prihoda; jednak je osmostrukoj veličini fiksnog doprinosa u mirovinski fond Ruska Federacija, tj. 138.627,84 RUB Ukupni maksimalni iznos fiksnih plaćanja za pojedinačne poduzetnike u 2014. bit će: 142 026,89 rubalja. Maksimalni iznos doprinosi u 2015. godini jednaki su 148 886,40 rubalja. I limitirani iznos Doprinosi u mirovinski fond u 2016. godini iznosi 154 851,84 rubalja.

U 2013. godini ukupni iznos doprinosa za cijelu godinu iznosio je 35 664-66 rubalja. Kod prijenosa doprinosa u Mirovinski fond bilo je sljedeća narudžba njihove distribucije:

Za osobe rođene 1967. godine i mlađe:

• 24984-00 rub. Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za isplatu osiguravajućeg dijela mirovine za rad.
• 7495-20 rub. Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za isplatu kapitaliziranog dijela radne mirovine.

Za osobe rođene 1966. godine:

• 32479-20 rub. Doprinosi za osiguranje u fiksnom iznosu za isplatu osiguravajućeg dijela mirovine za rad.
• 3185-46 rub. Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u korist proračuna FFOMS-a.

Udio korisne informacije s prijateljima:

Besplatne konzultacije glede registracije i poreza pojedinačnih poduzetnika. Kontaktirajte nas na dnu stranice, ili u grupi.

Prije službene registracije vlastitog posla kao samostalnog poduzetnika, budući poduzetnik obično odabire za sebe prikladan sustav oporezivanje. Ovisno o vrsti djelatnosti, potrebi za unajmljenim radnicima i količini korištenih sredstava, poduzetnik će morati odabrati jednu od 5 mogućnosti oporezivanja dopuštenih pojedinačnim poduzetnicima u Ruskoj Federaciji. Iznos novca koji će individualni poduzetnik naknadno morati uplatiti u državnu blagajnu ovisi o tome koliko je ovaj izbor opravdan. Stoga je vrlo važno znati neke od karakteristika sa i bez zaposlenih u 2017. godini, primjenom različitih poreznih režima.

Obvezni doprinosi za samostalne poduzetnike u 2017

Bez obzira na porezni režim koji pojedinačni poduzetnik odabere, on je u svakom slučaju dužan izvršiti sustavne odbitke za sebe. Posebnost ove vrste odbitka je da pojedinačni poduzetnik nema poslodavca, što znači da nema plaće, ali ima prihod od komercijalne djelatnosti. O visini tog prihoda ovisit će visina doprinosa koji se uplaćuju u izvanproračunske fondove. Poduzetnike koji moraju plaćati porez za zaposlenog za samostalnog poduzetnika očekuju razne novosti u 2017. godini o kojima možete čitati.

Važno! Svaki poduzetnik pojedinac mora sam za sebe uplaćivati ​​doprinose u izvanproračunske fondove, pri čemu uopće nije bitno da li stvarno obavlja poduzetničke aktivnosti, te donosi li mu prihod.

Novčani iznos koji treba platiti izračunava se uzimajući u obzir minimalnu plaću. Potrebno je prenijeti 26% njegove vrijednosti u mirovinski fond i 5,1% u savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja. Minimalna plaća u 2017. godini iznosi 7500 rubalja. Na temelju toga možete izračunati sve obvezne odbitke. Radi jasnoće, podaci su prikazani u obliku tablice:

Dakle, ukupno fiksni iznos doprinosi za pojedinog poduzetnika za sebe iznosi 27.990 rubalja, a ako njegov prihod prelazi 300.000 rubalja. godišnje, tada se ovom iznosu dodaje 1% dobivene razlike.

Važno! Legalizirano u Ruskoj Federaciji ograničenje veličine doprinosi za osiguranje u mirovinski fond za individualne poduzetnike. U 2017. godini iznosi 187 200 rubalja.

Osim obvezni odbici Samostalni poduzetnik može dobrovoljno prevoditi unovčiti također u FSS-u. Iznos u 2017. godini je 2610 rubalja. godišnje. Ako je ovaj uvjet ispunjen, onda kada osigurani slučaj poduzetnik će imati pravo na odgovarajuće naknade (na primjer, za invalidnost).

Tim web stranice World of Business preporuča svim čitateljima tečaj za lijenog investitora na kojem ćete naučiti kako dovesti u red svoje osobne financije i naučiti kako zaraditi pasivni prihod. Bez primanja, samo kvalitetne informacije od praktičnog investitora (od nekretnina do kriptovaluta). Prvi tjedan treninga je besplatan! Prijava za besplatni tjedan treninga

Porezi koje plaćaju pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih

Koje još obvezne uplate poduzetnik mora izvršiti? ? Razmotrimo prvo pojedinačnog poduzetnika koji posluje bez uključivanja zaposlenika. Vrste i visina poreza koje plaćaju samostalni poduzetnici bez zaposlenih ovise o sustavu oporezivanja koji koriste (podatke o svim poreznim režimima možete pronaći). Država daje poduzetniku mogućnost izbora između glavnog i posebnog poreznog režima.

Glavni porezni sustav (OSN) dodjeljuje se pojedinačnim poduzetnicima prilikom registracije vlastitog posla odmah "prema zadanim postavkama". Ovo je važno znati jer... ako taj sustav ne odgovara pojedinačnom poduzetniku, onda mu treba rok prijaviti se za prijenos. OSN karakterizira plaćanje nekoliko poreza u državnu riznicu odjednom, što zajedno čini prilično pristojan iznos:

• Porez na dohodak od 13%;
• PDV u iznosu od 10% ili 18%;
• porez na imovinu za fizičke osobe.

Kada koristite IP patentni sustav Uopće ne treba plaćati porez. Za patent trebate platiti samo 6% osnovnog dohotka samostalnog poduzetnika.

Primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza moguća je samo za proizvođače poljoprivrednih proizvoda. Pojedinačni poduzetnici koji koriste Jedinstveni porez na poljoprivredu plaćaju 6% svoje dobiti.

Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Ako aktivnosti poduzetnika uključuju privlačenje zaposlenika i njihovo zapošljavanje, tada on već djeluje kao poslodavac. Sukladno tome, ne samo isplata plaća, nego i određeni doprinosi za svakog zaposlenika dodaju se njegovim troškovima. Dakle, pogledajmo koje će poreze morati platiti pojedinačni poduzetnik s zaposlenicima:

1. Porez na dohodak - porez na dohodak - obustavlja se od plaće zaposlenika i iznosi 13% njezine vrijednosti. U ovoj situaciji individualni poduzetnik igra ulogu posrednika ( porezni agent) između zaposlenika i Porezna inspekcija.
2. Doprinosi za obvezna osiguranja u izvanproračunske fondove:

• Mirovinski fond – 22% plaće;
• FFOMS – 5,1%;
• Fond socijalnog osiguranja – 2,9%.

Naime, porez na dohodak se ne plaća iz džepa pojedinačnog poduzetnika, već se odbija od dohotka zaposlenika kojeg zapošljava. A premije osiguranja su upravo takve dodatni troškovi gospodarstvenika, koji su neizbježni pri zapošljavanju djelatnika. Svaki poduzetnik prilikom određivanja plaće želi znati koliko individualni poduzetnik plaća poreza za zaposlenog u 2017. godini. Pojedinačni poduzetnik mora shvatiti da će osim toga morati prenijeti još 30% plaće na izvanproračunskih fondova.

Mogu li samostalni poduzetnici sa zaposlenima uštedjeti na porezima i doprinosima za osiguranje za 2017. godinu? Ima, i to prilično legalno. Postoji popis kategorija obveznika koji imaju pravo korištenja snižene stope premije osiguranja. To uključuje, na primjer, pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu koji se bave proizvodnjom prehrambenih proizvoda, proizvodnjom igara i igračaka itd.

Važno! U 2017. godini, za odbitak premija osiguranja za zaposlenike, Mirovinski fond Ruske Federacije utvrdio je maksimalnu godišnju plaću od 876.000 rubalja. Ako plaća angažiranog zaposlenika za godinu premašuje ovu brojku, tada pojedinačni poduzetnik plaća samo 10% rezultirajuće razlike.

Što bi pojedinačni poduzetnik trebao učiniti kako bi izbjegao probleme s regulatornim tijelima?

Zaključno, želio bih dodati da suvremeni poduzetnik treba vrlo odgovorno pristupiti pitanju plaćanja poreza i prijenosa premija osiguranja. Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, koje poreze treba platiti treba pravovremeno saznati od regulatornih tijela. Važno je prenijeti sva potrebna sredstva na utvrđena zakonom rokovi. Time ćete izbjeći kazne i druge neželjene posljedice.

Na prvi pogled, porezi su neugodna riječ, posebno za početnike pojedinačnog poduzetnika. Kako bismo se suočili s ovom, zapravo nimalo strašnom pojavom, nudimo vam članak u kojem ćemo se posvetiti temi “koje poreze i doprinose plaća pojedini poduzetnik?”

Koje vrste poreza moraju platiti pojedinačni poduzetnici?

Pretpostavimo da je Sidorov otvorio vlastitog individualnog poduzetnika koji popravlja automobile i prodaje autodijelove. Koliko novca treba dati državi? Odgovor na ovo pitanje izravno ovisi o poreznom sustavu koji Sidorov trenutno koristi.

Općenito, prema vrsti, svi porezi na pojedinačne poduzetnike podijeljeni su na ovaj način (pogledajmo primjere):

• Petrov se poslovno koristi automobilom kojim razvozi narudžbe po gradu. Također u njegovom posjedu postoji zemljišna parcela: tamo je sagradio svoju malu trgovinu. U ovom slučaju naš samostalni poduzetnik, osim osnovnih, plaća porez na zemljište i promet.

• Ivanov je unaprijed odlučio o shemi oporezivanja i dio prihoda daje državi za poboljšanje svoje zemlje.

• Mironov, koji je osim navedenog otvorio i trgovinu odjećom preneseni porezi također je dužan platiti određeni iznos za premije osiguranja.

Sada je postalo moguće pratiti svoje poreze online: usluga moedelo.org pruža širok raspon mogućnosti za svakog pojedinog poduzetnika i pomaže razumjeti sve porezne prijave i drugi papiri.

Koliki bi porez prema poreznom sustavu trebao platiti samostalni poduzetnik?

Sada se okrenimo klasifikaciji glavnih vrsta poreza na temelju poreznog sustava: različita poduzeća moraju međusobno platiti prilično različite iznose. Pogledajmo to na primjerima.

Individualni poduzetnik na temelju općeg poreznog režima

Semenchenko je otvorila vlastiti posao pružajući usluge njege kose: frizure, stiliziranje, frizure. Odlučila je ne koristiti posebni porezni režim i ostati na OSNO-u. U tom slučaju, ona će morati platiti sljedeće poreze u državnu blagajnu:

• o prihodima pojedinaca (pretpostavimo da zarađuje 13.000 mjesečno, tada će morati dati 13% iznosa - 1.690 rubalja);

• za dodanu vrijednost (još 18% novca zarađenog vlastitim rukama).

Osim toga, Semenchenko ide na blagdanske proslave i frizira se na licu mjesta. Naša poduzetnica također plaća porez na prijevoz za korištenje automobila. Ako joj je trebala dodatna imovina ili zemljište, onda bi i za njih dala odgovarajući postotak. Sada znamo kojim porezima podliježe pojedinačni poduzetnik u ovom sustavu ALI.

IP na pojednostavljenom sustavu

Koji pojedinačni poduzetnik može prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja? Osvrnimo se na slučaj biznismena Ivaščenka, koji je otvorio svoju malu trgovinu lutkama. Mogao je odabrati pojednostavljeni porezni sustav. Kako?

On nema zaposlenih, a samim tim i prvi i važan uvjet– radna grupa do 100 ljudi – ispoštovano. Usput, ne samo pojedinačni poduzetnici, već i pravne osobe mogu koristiti pojednostavljeni obrazac, ali to je prikladnije za male tvrtke.

Tijekom proteklih 9 mjeseci Ivashchenkov prihod od trgovine lutaka iznosio je 450 tisuća - što znači da poduzetnik nije premašio prag od 112,5 milijuna rubalja.

Ostali uvjeti vrijede za veće tvrtke s nekoliko desetaka zaposlenih, u našem slučaju dovoljno je spomenuti prva dva - oni su najvažniji.

Ivaščenko je prešao na pojednostavljeni porezni sustav. Koliki postotak poreza treba platiti ovaj pojedinačni poduzetnik? Okrenimo se izračunima.

Od ukupnog iznosa prihoda (450.000 podijeljeno s 9 mjeseci, dobivamo 50.000 mjesečno), poduzetnik plaća 6%, odnosno u našem slučaju 3.000 rubalja.

Pretpostavimo da je Ivashchenko potrošio 20.000 od 50.000 za kupnju materijala. Drugi postotak - 15, poduzetnik mora platiti iz razlike između prihoda i troškova. U našem slučaju od preostalih 30.000 - 4.500.

Ivaščenko, za razliku od Semenčenka, plaća mnogo manje zahvaljujući pojednostavljenom poreznom sustavu. Osim toga, od svojih primanja neće posebno izdvajati porez na dohodak i PDV. Nažalost, pojednostavljenje vas ne oslobađa drugih poreza.

UTII za pojedinačnog poduzetnika

Smatra se da je ova vrsta oporezivanja potpuno dobrovoljna (ako je vaša djelatnost navedena na posebnom popisu). A ako su se ranije na njega mogli prebaciti poduzetnici koji su se bavili samo određenim vrstama djelatnosti, sada to može učiniti gotovo svaki poduzetnik - popis se proširio. Pogledajmo primjere tko se može prebaciti na UTII.

• Nadežda je otvorila svoj privatni atelje i šije odjeću za svoje klijente. Svojom djelatnošću odgovara jednoj od navedenih u registru - usluge kućanstva.

• Nikolaj je završio medicinsku školu i odlučio da stvarno želi pomoći životinjama. Zbog toga je otvorio vlastiti obrt. Ova stavka odnosi se na veterinarske usluge.

• Albina je unajmila nekoliko garaža i preuredila ih u autopraonicu. Te se djelatnosti odnose na pružanje usluga vezanih uz održavanje motornih vozila.

• Anna je otvorila kurirsku tvrtku: sklopila je ugovore s velike tvrtke gradovima i sada dostavlja njihovu dokumentaciju. Ova vrsta posla klasificira se kao rad dostave.

Osim ovoga postoji ogroman iznos primjeri. Naveli smo glavne, koji nam omogućuju da izvučemo zaključak o tome na koje poduzetnike mogu računati na UTII.

Sustav izračuna imputacije prilično je složen. Ali pokušat ćemo ga pojednostaviti na razumljiv algoritam. Koliko poreza u ovom slučaju plaća pojedinačni poduzetnik? Hajdemo saznati.

Vi ste prodavač tiskanice. Vi, kao i svaki poslovni čovjek na UTII, morate platiti 15% imputiranog prihoda. Krenimo s izračunima.

• Imputirani prihod nije obični prihod od prodaje pera i ravnala. Morate ga izračunati pomoću formule, ali za sada ćemo prikupiti varijable.

• Radite sami i ovaj mjesec očekujete da će vaš prihod biti 30 000 rubalja.

• Sada izračunavamo iznos prihoda za tromjesečje (ovo je 3 mjeseca): ispada 90.000 rubalja.

• Sada uzmimo koeficijente utvrđene zakonom. Prvi je 1.798 - mijenja se svake godine. Sada ćemo uzeti drugi približno; ne može biti statičan - ovo je greška u izračunu. Uzet ćemo 0,4.

• Množimo 90 000 rubalja, 1,798 i 0,4. Primamo imputirani prihod od 64 728 rubalja.

• Najjednostavniji preostali korak je izračunati 15% ovog iznosa. Sukladno tome, priznali ste UTII.

Porezi na plaće i osnovne doprinose samostalnih poduzetnika

Pogledali smo koje poreze pojedinačni poduzetnik mora platiti godišnje, a sada se obratimo na doprinose. Ovdje je važno nekoliko točaka.

Chernova se registrirala kao samostalna poduzetnica koja prodaje sve što je potrebno za umjetnike. Godinu dana kasnije, promet trgovine počeo je rasti: žena je odlučila zaposliti nekoliko radnika. Tako je Chernova dobila status poreznog agenta. Irina i Zhenya, koje je angažirao poduzetnik, sada trebaju platiti premije osiguranja. Osim toga, žena je dužna odbiti 13% od plaće svojih zaposlenika za porez na osobni dohodak.

Malinnikova je, za razliku od Černove, odlučila sama voditi svoj posao prodaje sadnica. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća (plaća) u ovom slučaju? Pa, prvo, sve ovisi o njezinom izboru poreznog sustava. I drugo, dužna je uplaćivati ​​premije osiguranja za sebe osobno - za zdravstveno i mirovinsko osiguranje.

Neke premije osiguranja uzimaju se u obzir prema određenom sustavu oporezivanja. Na primjer, u pojednostavljenom obliku oni iznose 6% ukupnih poreza. UTII se općenito istaknuo i odbija doprinose u cijelosti, ali samo u slučaju kada poduzetnik ne zapošljava zaposlenike. Stoga, u slučaju Chernova, ova opcija ne radi.

Malinnikova ima pravo smanjiti premiju osiguranja za svoje zaposlenike prema UTII sustav, ali ne više od 50% izvornog iznosa.

Za poduzetnike koji koriste osnovni porezni režim, premije osiguranja mogu se gotovo u potpunosti uključiti u rashode.

Dakle, razmotrivši u našem članku o jednostavni primjeri, kako i koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti, nadamo se da sada ova riječ neće izazvati zabunu među mladim gospodarstvenicima. Važno je napomenuti da postotak obveznih davanja državi ovisi o izboru poreznog sustava. Bilo da se radi o OSNO-u, pojednostavljenoj verziji ili UTII-u - u svakom slučaju potrebno je zabilježiti uvjete vašeg individualnog poduzetnika.

U 2017. godini na snagu su stupile nove izmjene zakona koje se odnose na samostalne poduzetnike.

Kako bi se pojednostavilo održavanje i poslovanje, unutar antikriznog plana Neke inicijative su odobrene.

Kao što su, na primjer: porezni i nadzorni praznici, povećanje vrsta djelatnosti za nositelje patenata, ograničavanje dvostruko oporezivanje i drugi.

Plaćeni porezi samostalnih poduzetnika bez zaposlenih i sa zaposlenima za 2017. godinu

U Ruskoj Federaciji poduzetniku se daje izbor poreznog sustava.

Odabire se jedna od pet postojećih opcija ovisno o opsegu poslovanja, broju zaposlenih i resursima.

Iznos koji će pojedinačni poduzetnik uplatiti u blagajnu ovisit će o odabranom načinu.

Stoga je važno znati neke od suptilnosti plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike za 2017. bez zaposlenih i sa zaposlenicima u različitim varijantama oporezivanja.

Isplate za samostalne poduzetnike bez zaposlenih

Za samostalne poduzetnike koji posluju bez zapošljavanja radnika postoji glavni i posebni modovi oporezivanje:

• STS (glavni sustav oporezivanja) automatski se dodjeljuje pojedinačnom poduzetniku nakon registracije.
  Ukoliko individualni poduzetnik preferira neki drugi sustav, potrebno je u određenom roku ispuniti i podnijeti zahtjev za prijelaz.
  OSN se sastoji od nekoliko poreza, a kao rezultat njihovog zbrajanja dobiva se prilično velik iznos:
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) ponekad može značajno smanjiti troškove pojedinačnih poduzetnika.
• Ovdje puno ovisi o uspjehu razvoja poduzeća i izboru poduzetnika:
  1) Prihod po stopi od 6%.
  2) Dobit po stopi od 15%.
• Imputirani porez na dohodak (UTI) popularan je među pojedinačnim poduzetnicima bez zaposlenih.
  Pojednostavljuje prijavu i porezni pritisak.
  Plaćanje je 15% od prihoda;
• Patentni sustav u potpunosti eliminira plaćanje poreza za patent;
• Jedinstveni poljoprivredni porez (JPP) vrijedi isključivo za proizvodnju vezanu uz poljoprivredne proizvode.
  Organizacija plaća 6% dobiti u blagajnu.

Svi posebni načini rada dizajnirani su za specifične vrste aktivnosti.

U nekim situacijama korištenje jednog od načina može biti protuzakonito.

Porezi za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Poduzetnik koji privlači radnike za daljnje zapošljavanje je poslodavac.

Uz plaće zaposlenika, na rashode se dodaju i dodatni doprinosi za svakog zaposlenika:

1. Porez na osobni dohodak osobe (NDFS) iznosi 13% plaće zaposlenika, odbijene od ovog iznosa.
2. Doprinosi za osiguranje u izvanproračunske fondove.

Pojedinačni poduzetnik sa zaposlenima u 2017. može legalno uštedjeti na plaćanjima i odbicima.

Na primjer, pojedinačni poduzetnici koji se bave proizvodnjom igračaka i hrane.

Kako se obračunavaju porezi i doprinosi samostalnih poduzetnika u tekućoj 2017. godini

Samostalni poduzetnik je jednostavno pojedinac s pravom na poduzetničku djelatnost.

Za razliku od pravne osobe, porezi za samostalne poduzetnike puno su jednostavniji i lakši.

Ali, ipak, čak iu ovom slučaju, potrebno je vrijeme da se shvati što kada platiti i kako izračunati.

Doprinosi za obvezno osiguranje u mirovinski fond (mirovinski porez)

Ako je prihod pojedinačnog poduzetnika za 2017. unutar 300 tisuća rubalja, tada formula za izračun izgleda ovako:

1 minimalna plaća * 12 * 26%.

Ako iznos premašuje 300 tisuća rubalja, naplaćuje se još 1% na prihod iznad ove oznake.

Gornja granica doprinosa u mirovinski fond nije veća od

8 minimalna plaća * 12 * 26%.

Doprinosi za obvezno osiguranje FFOMS-u

Ovi su doprinosi ove godine nepromijenjeni za sve pojedinačne poduzetnike bez obzira na prihod i iznose 4.590 rubalja, izračunavaju se na sljedeći način:

1 minimalna plaća * 12 * 5,1%.

Doprinosi pojedinog poduzetnika za zaposlene

Već gore raspravljeno detaljan opis obračun za ovaj doprinos.

Porezi na pojednostavljeni porezni sustav

Takozvani "pojednostavljeni" sustav vrlo je popularan među vlasnicima malih poduzeća.

Porez se obračunava ili na dohodak ili na dohodak umanjen za iznos troškova, prema odluci poduzetnika.

Za izračun iznosa koji treba platiti, množimo osnovicu sa stopom, koja je:

• “troškovi se odbijaju od prihoda” - 15%;
• “prihod” - 6%.

U nekim je regijama stopa smanjena s 15% na 5%, a 6% čak na 1%.

Lokalne vlasti to čine kako bi privukle ulaganja ili razvile određene vrste djelatnosti.

Imajte na umu da se porez u pojednostavljenom režimu, kao iu općem režimu, izračunava na temelju iznosa ukupnog dohotka.

Prema tome, ako pojedinačni poduzetnik neko vrijeme nije radio i nije primio prihod, tada ovaj porez ne treba platiti.

Porezi pojedinačnih poduzetnika za PSN

Ovaj način je dizajniran isključivo za pojedinačne poduzetnike.

Potrebno je saznati za koje se vrste djelatnosti patent može uzeti od teritorijalnih inspektorata, budući da u svakoj regiji postoje izmjene i dopune.

Patent vrijedi samo za predmet u kojem je izvorno izdan, osim za prijevoz tereta.

Prema patentnom režimu, broj zaposlenika ne može biti veći od petnaest ljudi, a maksimalni godišnji prihod ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja.

Patent se može preuzeti na period od 1 do 12 mjeseci.

Da biste saznali trošak patenta za godinu dana, morate znati potencijalni prihod za godinu u određenom području djelatnosti, koji se množi sa 6%.

Patent koji vrijedi najviše 6 mjeseci mora se platiti u roku od 25 dana nakon što stupi na snagu.

Ako je trajanje dulje od šest mjeseci, plaćanje se vrši sljedećim redoslijedom: trećina se plaća u roku od 25 dana, a preostali dio najkasnije 30 dana prije isteka roka važenja.

Porezi na UTII

Plaćanje se odnosi na određena područja djelatnosti.

Regionalno gledano, njihov se popis može ne samo smanjiti, nego takav režim može biti i potpuno zabranjen.

Porez se obračunava na sljedeći način:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

1. K1 – koeficijent deflatora. Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije postavlja ovaj pokazatelj godišnje.
2. K2 – koeficijent smanjenja, koji se godišnje utvrđuje po regionalnim strukturama (u rasponu od 0,005 do 1).
3. DB – osnovni mjesečni dohodak po fizičkoj jedinici. indikator.
4. FP je fizički pokazatelj, koji može biti broj radnika, maloprodajni objekti ili površina trgovačkog prostora i mnoge druge opcije.

Plaćanje se uglavnom obračunava za 3 mjeseca, odnosno kvartalno.

Isplaćuje se do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Postoje ograničenja u broju zaposlenih; njihov broj ne smije biti veći od 100 ljudi.

Porez za samostalne poduzetnike na jedinstveni poljoprivredni porez

Isplata je namijenjena onima koji proizvode poljoprivredne proizvode.

Porez se obračunava po principu:

“ukupni prihodi minus rashodi”, stalna porezna stopa je 6%.

Ako pojedinačni poduzetnik već posluje koristeći opći ili pojednostavljeni sustav oporezivanja, moguće je prijeći na jedinstveni poljoprivredni porez tek od početka sljedeće godine.

Kombinacija poreznih režima - prilika za smanjenje poreza za pojedinačne poduzetnike

Za one koji znaju i vole štedjeti, postoji još jedna sjajna prilika - kombinirati neke porezne režime.

Izračunavši približan porezno opterećenje, možete raditi u jednom načinu rada za jednu vrstu aktivnosti, a odabrati optimalniju opciju za drugu aktivnost.

Ako se aktivnosti provode na različitim objektima, moguće je kombinirati načine rada jedne vrste.

Mogućnosti kombinacije: PSN i pojednostavljeni porezni sustav; UTII i PSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i UTII; UTII i PSN; UTII i pojednostavljeni porezni sustav

Nespojivo: pojednostavljeni sustav oporezivanja i OSN; Jedinstveni poljoprivredni porez i pojednostavljeni porezni sustav.

Nemoguće je nedvosmisleno reći kako pravilno i isplativo kombinirati porezne režime.

Budući da se iznosi moraju izračunati za svaku regiju i vrstu djelatnosti pojedinačno.

Ali korištenjem ovih načela definitivno je moguće smanjiti plaćanja bez kršenja zakona.

Iznosi dodatnih doprinosa i davanja koje samostalni poduzetnici plaćaju sa sebe u 2017

Uz sve navedene poreze, obveze pojedinačnih poduzetnika uključuju plaćanje poreza na imovinu:

1. Porez na prijevoz (nametnut na osobni prijevoz poduzetnika)
2. Porez na imovinu (stan, vikendica, kuća, itd.)
3. Porez na zemljište (zemljište)
4. Porez na vodu (bunar, bunar)

Od 2017. godine na snagu je stupio novi sustav obračuna: na temelju katastarske vrijednosti.

Prije toga, sustav inventara je funkcionirao.

Po novi sustav Iznos poreza koji se mora uplatiti u državnu blagajnu znatno je porastao.

Stopa poreza za stambene prostore u Moskvi je:

• za sobe s katastarska vrijednost do 10 milijuna rubalja – 0,1%;
• od 10.000.000 do 20.000.000 rubalja. – 0,15 %;
• od 20.000.000 do 50.000.000 rubalja. -0,2%;
• od 50.000.000 do 300.000.000 rub. – 0,3 posto.

Za objekte čija je vrijednost veća od 300.000.000 rubalja, stopa obračuna je 2%.

Nekretnine čija izgradnja još nije dovršena također podliježu porezu od 0,3%.

Katastarsku vrijednost utvrđuje na zahtjev neovisni stručnjak, podaci se pohranjuju u državni katastar nekretnina.

Revalorizacija se provodi ne manje od jednom u 5 godina i ne češće od jednom u 2 godine, u nekim regijama svake 3 godine.

1. Umirovljenici
2. Borci
3. Osobe s invaliditetom
4. Vojni izvođači
5. Ordonoše
6. Žrtve Černobila
7. Neke kategorije državnih službenika

Od 2017. promijenjen je zakon o porezu na promet stanova, neoporezivo razdoblje vlasništva nad objektom postalo je 5, umjesto 3 godine.

Pri prodaji nekretnine vlasnik će morati platiti 13% poreza na dohodak.

Postoje i dodatni industrijski porezi, oni ovise o tome na što se poduzetnikova djelatnost odnosi:

1. Porez na minerale
   Plaćanje se plaća ako je područje djelatnosti poduzetnika izravno povezano s rudarstvom
   Naplaćuje se u iznosu ovisno o položaju parcele i njenoj površini
2. Lov
   Plaćanje se vrši od osoba koje imaju dozvolu za korištenje elemenata životinjskog svijeta
3. Ribarstvo
   Naplaćuje se od osoba koje imaju dozvolu za korištenje vodnih tijela
4. Izrada tiskanih proizvoda
5. Provođenje lutrije

Dodatni porezi, pristojbe i plaćanja plaćaju se prema bilo kojem sustavu oporezivanja po izboru poduzetnika.

Je li samostalni poduzetnik bez djelatnosti i zaposlenih dužan išta plaćati?

Iz nekog razloga, početnici poduzetnici vjeruju da ako su njihova poduzeća neaktivna i ne generiraju prihod, onda ne trebaju ništa platiti.

Prema zakonu Ruske Federacije, bez obzira na to radi li pojedinačni poduzetnik ili ne, premije osiguranja se i dalje plaćaju.

Na isti način, poduzetnik mora dostaviti poreznoj službi sva potrebna izvješća.

Kada poduzeće ne posluje, ne plaćaju se doplate i doprinosi za zaposlene.

Kao rezultat toga, ispada da će iznos poreza na takvo poduzeće u 2017. biti: 27.990 rubalja.

Isplaćuju se na kraju godine ili po želji postupno kroz godinu po kvartalima.

Imajte na umu da svi porezi i doprinosi koji nisu plaćeni na vrijeme podliježu kazni u obliku penala, ponekad vrlo velikih iznosa.

I od vas će se tražiti da ga vratite zajedno s glavnim plaćanjem.

Puno je jeftinije i učinkovitije platiti sve na vrijeme!

Obračun stalnih doprinosa za 2017. godinu

Postupak za obračun doprinosa u mirovinski fond u 2017. godini:

• Fiksni dio doprinosa plaća se do 31. prosinca izvještajne godine. Obvezno je plaćanje za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, režim oporezivanja i iznos ostvarenog dohotka. Fiksni doprinosi u mirovinski fond izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje)

U 2017. FFOMS-u se isplaćuju samo fiksne uplate. Doprinosi FFOMS-u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se po formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12)

Za izračun premija osiguranja za cijelu 2017. godinu trebate minimalna veličina plaće utvrđene od 1. siječnja izvještajne godine*. Izračunati godišnji iznos doprinosi će se temeljiti na iznosu utvrđenom 1. srpnja, naime 7500 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017. godinu

* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. – 7500 rubalja.

Doprinos	Stopa	KBK za 2017. godinu	Za 1 mjesec	Za 1 četvrtinu	Za godinu dana
Mirovinski fond (dio osiguranja)	26%	18210202140061110160	1950-00	5850-00	23400-00
FFOMS	5,1%	18210202103081013160	382-50	1147-00	4590-00
Ukupno:			2332-50	6997-50	27990-00

Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako pojedinačni poduzetnik nije radio u potpunosti izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao iznos:

doprinosi za pune mjesece rada (minimalna plaća x PFR stopa (ili FFOMS) x broj mjeseci);

iznos doprinosa za nepotpuno odrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma prijave (uključujući) do kraja mjeseca x stopa mirovinskog fonda (ili FFOMS));

one. ako je poduzetnik registriran 10. veljače 2017., iznos premija osiguranja za 2017.: u mirovinski fond bit će 20.753,57 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 18) x 26%); u FFOMS - 4070,89 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

Rok za uplatu fiksnih doprinosa je do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali je uplate bolje uplatiti prije 27. prosinca, iz razloga što posljednjih dana banke možda neće imati vremena za prijenos plaćanja.

Obračun doprinosa za prihode veće od 300 tisuća rubalja

Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premašit će 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji iznosi 1% viška iznosa*.

Zakon predviđa ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Ne smiju prelaziti umnožak osmostruke minimalne plaće s početka godine i tarife mirovinskog fonda, uvećane za 12 puta. one. za 2017. godinu najveća veličina doprinosi u mirovinski fond iznose 187 200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% (dohodak minus rashodi), troškovi se ne uzimaju u obzir pri izračunu premije osiguranja.

Obračun dohotka

Porezni režim	Prihod	Odakle nam to?
OSNO (dohodak od djelatnosti)	Dohodak koji podliježe porezu na dohodak, umanjen za iznos odbitaka od profesionalnog poreza. Obračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Federalne porezne službe Rusije od 10. veljače 2017. br. BS-4-11/2494@.”	Izjava 3-NDFL; klauzula 3.1. i klauzula 3.2. List B
pojednostavljeni porezni sustav bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Oporezivi prihod Jedinstveni porez. Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije
Patentni sustav	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.47 i 346.51 Poreznog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se izračunava trošak patenta
UTII	Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Izjava o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi u retku 100 se zbrajaju
Jedinstveni poljoprivredni porez	Dohodak koji podliježe jedinstvenom porezu na poljoprivredu. Izračunato u skladu s klauzulom 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije	Rezultat stupca 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako pojedini poduzetnik primjenjuje više od jednog poreznog režima, oporezivi dohodak od djelatnosti se zbraja.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

Pozor poduzetnici! Od 2017. plaćati doprinos na dohodak veći od 300 tisuća rubalja. Koriste se sljedeći BCC brojevi:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 za doprinose iz dohotka za 2017. godinu i kasnija razdoblja;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 za doprinose iz dohotka za 2016. godinu i ranija razdoblja.

Primjer: Prihod pojedinačnog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2 400 000 tisuća rubalja u 2017. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u mirovinski fond bit će: fiksni dio 23 400,00 rubalja. + pojedinačni dio (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub. Ukupno: 44 400,00 RUB U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 4590,00 rubalja.

Primjeri obračuna Akontacije za 1. kvartal 2017. godine

Individualni poduzetnik bez zaposlenih, sustav oporezivanja na “dohodak”.

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo porezna osnovica (prihod)	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Brojimo početni porez	330.000 RUB x 6%	19 800 RUB
3	Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal	6998 RUB	6998 RUB
4	Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja, koji ne prelaze primarni porez)	6998 RUB (naknade)< 19 800 RUB (prvi porez)	6998 RUB
5	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak)	19 800 RUB - 6 998 RUB	12 802 RUB
			12 802 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501011011000110

Individualni poduzetnik sa zaposlenima, sustav oporezivanja na “dohodak”.

Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 330.000,00 rubalja. Fiksni doprinosi mirovinskog fonda i saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja plaćeni su za 1. kvartal = 6998,00

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo porezna osnovica (prihod) kumulativno za 1. kvartal	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Brojimo početni porez (porezna osnovica x porezna stopa)	330.000 RUB x 6%	19 800 RUB
3	Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal	6998 RUB	6998 RUB
4	Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja,	6998 RUB (naknade)< 9900 RUB (prvi porez/2)	6998 RUB
5	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak)	19 800 RUB - 6 998 RUB	12 802 RUB
Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je:			12 802 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501011011000110

Samostalni poduzetnik bez zaposlenih, sustav oporezivanja "dohodak - rashod"

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa)	3.180.000 RUB x 15%	477 000 RUB
Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je:			477 000 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501021011000110

Samostalni poduzetnik sa zaposlenima, sustav oporezivanja "dohodak - rashod"

Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 3.330.000,00 rubalja. Troškovi - 150.000,00 rubalja

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa)	3.180.000 RUB x 15%	477 000 RUB
Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je:			477 000 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501021011000110

LLC, sustav poreza na "dohodak".

Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 330.000,00 rubalja. Fiksni doprinosi mirovinskog fonda i saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja plaćeni su za 1. kvartal = 6998,00

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo porezna osnovica (prihod) kumulativno za 1. kvartal	330 000 RUB	330 000 RUB
2	Brojimo početni porez (porezna osnovica x porezna stopa)	330.000 RUB x 6%	19 800 RUB
3	Brojimo premije osiguranja kumulativno za 1. kvartal	6998 RUB	6998 RUB
4	Mi definiramo odbitak (jednake premijama osiguranja, koji ne prelaze primarni porez / 2)	6998 RUB (naknade)< 9900 RUB (prvi porez/2)	6998 RUB
5	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porez razdoblja - odbitak)	19 800 RUB - 6 998 RUB	12 802 RUB
Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je:			12 802 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501011011000110

LLC, sustav oporezivanja "prihodi - rashodi"

Prihod pojedinačnog poduzetnika za 1. kvartal iznosio je 3.330.000,00 rubalja. Troškovi - 150.000,00 rubalja

	Opis	Izračuni	Proizlaziti
1	Brojimo prihod kumulativno za 1. kvartal	3 330 000 RUB	3 330 000 RUB
2	Brojimo troškovi kumulativno za 1. kvartal	150 000 rub.	150 000 rub.
3	Brojimo porezna osnovica (prihodi - rashodi) kumulativno ukupno za 1. kvartal	3 330 000 - 150 000	3 180 000 RUB
4	Računamo akontacija za 1 četvrtinu (porezna osnovica x porezna stopa)	3.180.000 RUB x 15%	477 000 RUB
Ukupna akontacija za 1. kvartal jednaka je:			477 000 RUB
Rok plaćanja:			25. travnja
KBK:			18210501021011000110

Na temelju materijala: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru