Porez na zemljište je lokalni i reguliran je zakonodavstvom općina, au gradovima federalnog značaja - Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju - zakonima tih gradova. U okviru Poreznog zakona, općine su definirane u okviru:

• porezne stope;
• postupak i rokove plaćanja poreza;
• porezne olakšice, uključujući iznos neoporezivog iznosa za pojedinačne kategorije porezni obveznici.

Koje organizacije plaćaju porez na zemljište?

Porezni obveznici poreza na zemljište su organizacije koje posjeduju zemljišne čestice koje su priznate kao predmet oporezivanja u skladu s člankom 389. Poreznog zakona. Zemljište mora pripadati organizaciji na pravu vlasništva, pravu trajnog (trajnog) korištenja ili pravu doživotnog nasljednog posjeda.

Organizacije ne prijavljuju i ne plaćaju porez na zemljišne čestice koje imaju pravo koristiti besplatno ili prenijeti na temelju ugovora o zakupu.

Ako zemljišna čestica pripada nekretnini koja čini udio investicijski fond, priznaje se porezni obveznik društvo za upravljanje. Porez se plaća na imovinu koja čini uzajamni fond.

Predmet oporezivanja za porez na zemljište

Predmet oporezivanja su zemljišne čestice koje se nalaze unutar općina, na čijem je području porez uveden. Također se ne priznaje kao predmet oporezivanja:

• zemljišne čestice povučene iz prometa u skladu sa zakonom;
• zemljišne čestice ograničene u prometu, koje zauzimaju posebno vrijedni objekti kulturne baštine, objekti uključeni u Popis svjetske baštine, povijesni i kulturni rezervati, nalazišta arheološke baštine, muzejski rezervati;
• zemljišne čestice iz šumskog fonda;
• zemljišne čestice ograničene u prometu, koje zauzimaju one koje se nalaze u državno vlasništvo vodna tijela;
• zemljišne parcele uključene u zajedničko vlasništvo stambena zgrada.

Porezna osnovica za porez na zemljište

Porezna osnovica utvrđuje se za svaku posebno zemljišna parcela i jednaka je njegovoj katastarskoj vrijednosti na dan 1. siječnja godine za koju se porez obračunava. Ako se zemljište pojavilo tijekom poreznog razdoblja, tada se za utvrđivanje porezne osnovice uzima ono katastarska vrijednost na dan upisa zemljišne čestice u državni katastarski upis.

Promjene katastarske vrijednosti zemljišne čestice tijekom poreznog razdoblja ne uzimaju se u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice u ovom i prethodnim poreznim razdobljima. Postoje iznimke od ovog pravila:

• ako se katastarska vrijednost zemljišne čestice promijenila nakon ispravke učinjene tehničke pogreške državna agencija kod upisa čestice ili vođenja katastra nekretnina: u tom slučaju ispravak se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice počevši od razdoblja u kojem je pogreška učinjena;
• ako se katastarska vrijednost zemljišne čestice promijenila odlukom suda ili povjerenstva za rješavanje sporova: u tom slučaju promijenjena katastarska vrijednost vrijedi od razdoblja u kojem je podnesen zahtjev za reviziju katastarske vrijednosti. Ali ne prije datuma upisa u katastar početne (sporne) katastarske vrijednosti.

Ako se zemljišna čestica nalazi na području više općina, za svaku od njih porezna osnovica utvrđuje se posebno i jednaka je udjelu katastarske vrijednosti cijele čestice, razmjerno udjelu dijela čestice.

Kako utvrditi poreznu osnovicu za zemljište koje je u zajedničkom vlasništvu

Za zemljišne parcele, koji su zajednički podijeljeno vlasništvo, porezna osnovica utvrđuje se posebno za svakog poreznog obveznika - vlasnika parcele razmjerno njegovom udjelu u zajedničkoj imovini.

Često kupac pri kupnji nekretnine dobiva pravo vlasništva nad dijelom zemljišta koje je zauzeto nekretninom i potrebno je za njezino korištenje. Porezna osnovica za ovu parcelu za navedenu osobu utvrđuje se razmjerno njenom udjelu u vlasništvu zemljišne čestice.

Ako više osoba kupuje nekretninu, porezna osnovica za svaku utvrđuje se razmjerno udjelu vlasništva (po površini) navedene nekretnine.

Porezno i ​​izvještajno razdoblje za porez na zemljište

Porezno razdoblje za porez na zemljište je kalendarska godina. Izvještajna razdoblja za organizacije poreznih obveznika su prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine. Zakonodavna tijela općine ne mogu utvrditi izvještajno razdoblje.

Porezna stopa za porez na zemljište

Porezne stope utvrđene su regulatornim pravnim aktima općina i zakonima saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja.

Ponude ne smiju premašiti:

— 0,3 %

• za poljoprivredna zemljišta i zemljišta koja se koriste za poljoprivrednu proizvodnju;
• za okupirane zemlje stambeni fond i objekti inženjerske infrastrukture kompleksa stambenih i komunalnih usluga;
• za parcele stečene za osobnu pomoćnu poljoprivredu, vrtlarstvo, uzgoj kamiona, stočarstvo, uzgoj dacha;
• za područja predviđena za potrebe obrane, sigurnosti i carine.

— 1,5% za ostale zemljišne čestice.

Oporezivanje se provodi po istim stopama ako porezne stope nisu utvrđene podzakonskim aktom općine.

Općina može utvrditi diferencirane porezne stope ovisno, na primjer, o kategoriji zemljišta ili lokaciji objekta oporezivanja mjesta u općini.

Porezne olakšice za porez na zemljište

Od oporezivanja su izuzeti:

• organizacije i institucije kaznenog sustava Ministarstva pravosuđa u odnosu na zemljišne čestice koje se koriste za neposredno obavljanje funkcija dodijeljenih tim organizacijama;
• organizacije - u odnosu na zemljišne čestice koje zauzima država autoceste javna uporaba;
• vjerske organizacije - u odnosu na mjesta na kojima se nalaze objekti vjerske i karitativne namjene;
• sveruske javne organizacije osoba s invaliditetom;
• "Stanovnici Skolkova".

Postupak za obračun poreza na zemljište i akontacija za njega

Iznos poreza izračunava se nakon isteka poreznog razdoblja i jednak je umnošku porezne stope i porezne osnovice. Ako je poduzeće steklo zemljište u svrhu stambene izgradnje, porez i akontacije na njega obračunavaju se s koeficijentom:

• koeficijent = 2 primjenjuje se 3 godine od datuma državna registracija prava na zemljišnu parcelu i do državne registracije prava na izgrađenu nekretninu;
• ako je do izgradnje i državnog upisa prava došlo prije isteka tri godine, tada se preplaćeni iznos poreza prebija ili vraća poreznom obvezniku u opći postupak;
• Ako stambena izgradnja premašio razdoblje od 3 godine, tijekom sljedeće 4 godine i do državne registracije prava na izgrađeni objekt primjenjuje se koeficijent = 4.

Porezni obveznici-organizacije za koje tromjesečno izvještajna razdoblja, samostalno obračunavaju porez na zemljište i akontacije na njega nakon završetka prvog, drugog i trećeg tromjesečja.

Tromjesečno akontacija = ¼ * porezna stopa* katastarska vrijednost zemljišne čestice na dan 1. siječnja poreznog razdoblja.

Općine mogu dopustiti određenim kategorijama poreznih obveznika da ne obračunavaju ili prenose akontacije.

Na kraju poreznog razdoblja organizacije prenose u proračun razliku između obračunatog iznosa poreza i predujmova plaćenih tijekom poreznog razdoblja.

Nepotpuno porezno razdoblje ili nepotpuno razdoblje beneficija

Ako je porezni obveznik tijekom poreznog razdoblja stekao ili izgubio vlasništvo nad zemljišnom česticom, vrijeme vlasništva parcele mora se uzeti u obzir prilikom obračuna poreza i akontacija. Da biste to učinili, izračunava se koeficijent: broj punih mjeseci vlasništva parcele dijeli se s brojem kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju.

Broj punih mjeseci vlasništva nad parcelom izračunava se na sljedeći način:

• ako je vlasništvo nad zemljišnom česticom ili njezinim udjelom nastalo prije 15. dana (uključivo) ili je prestanak prava nastupio nakon 15. dana, kao mjesec nastanka (prestanka) navedenog prava uzima se puni mjesec;
• ako je vlasništvo nad zemljišnom česticom ili njezinim udjelom nastupilo nakon 15. dana ili je prestanak prava nastupio prije 15. dana (uključivo), ovaj mjesec se ne smatra mjesecom vlasništva nad česticom.

Porezni obveznici koji imaju pravo na porezne olakšice moraju dostaviti popratne dokumente Federalnoj poreznoj službi na mjestu zemljišne čestice. Ako je porezni obveznik tijekom poreznog razdoblja ostvario ili izgubio pravo na poreznu olakšicu na zemljište, pri obračunu poreza i akontacija mora se uzeti u obzir razdoblje izostanka te olakšice. Kao puni mjesec uzima se mjesec nastanka i prestanka prava na poreznu olakšicu.

Kada predati poreznu prijavu na zemljište

Porezni obveznici-organizacije najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi za prethodnu porezno razdoblje, najam porezna prijava V porezno tijelo na mjestu zemljišne čestice. Najveći porezni obveznici, podnose prijave poreznom tijelu po mjestu upisa kao najveći porezni obveznici.

Rok za plaćanje poreza na zemljište i akontacije

Organizacije plaćaju predujmove i porez na zemljište u proračun na lokaciji zemljišnih čestica u utvrđenim rokovima propisi općine. Rok plaćanja poreza ne može biti prije roka podnošenje prijave poreza na zemljište - sada je 1. veljače.

Želite jednostavno platiti porez i predati prijave? Raditi u usluga u oblaku Kontur.Accounting: vodi evidenciju, isplaćuje plaće i šalje izvješća online. Usluga će vas podsjetiti da morate platiti porez, pomoći vam da ga izračunate i automatski generirati izvješća. Prvi mjesec rada je besplatan za sve nove korisnike.

Zemljišne čestice (ZU) pripadaju različitim kategorijama zemljišta i imaju različite funkcije, što je definirano kao njihova namjena. Na temelju toga se utvrđuje konkretna katastarska vrijednost zemljišta. Osim toga, svojstva zemljišta i njihova dopuštena uporaba utječu na utvrđenu poreznu stopu, koja je regulirana člankom 394. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U pravilu, pojedinaca koristiti područja od sljedećeg:

• zemljišta naselja (za individualnu stambenu izgradnju);
• poljoprivredno zemljište (za privatne parcele).

Pravne osobe koristiti zemljište:

1. za industriju i proizvodnju;
2. urbani razvoj, uključujući trgovačka područja;
3. kao prostor uz ured.

U tom slučaju stopa poreza na zemljište može se naglo povećati - do 1,5% katastarske vrijednosti.

Ako se poduzetnik ili trgovačko društvo bavi poljoprivrednom djelatnošću, tada će njihova porezna stopa biti jednaka onoj koja je utvrđena u regiji za ovu vrstu zemljišta, a ne prelazi 0,3%. Prilikom izgradnje stambenih zgrada, stope se mogu povećati prema odluci gradske uprave.

Postoji popis prema kojem (članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije), i fizičke i pravne osobe. Sukladno tome, utvrđene stope ne igraju ulogu u odnosu na imovinu koju posjeduju.

Za neiskorišteno zemljište

Neka zemljišta se ne koriste. Porezna stopa koja se primjenjuje na njih ovisi o razlogu zašto niz ili dodjela nisu korišteni:

1. U odnosu na zemljište povučeno iz prometa federalnim ili općinskim dekretom, porezna stopa se ne utvrđuje do trenutka njegovog uvođenja u promet.
2. Ako je čestica bez posjeda, stopa se utvrđuje u istom iznosu kao i za susjedne čestice u odgovarajućoj katastarskoj četvrtini. Neplaćeni porez bit će otpisan tek kada zemljište prijeđe u vlasništvo općine. Ako se pojavi nasljednik ili neka druga osoba prijavi svoja prava na nekretninu, morat će, uzimajući u obzir utvrđenu poreznu stopu.

Stopa se ne može smanjiti zbog nekorištenja memorije., uprava ima pravo otkazati plaćanje poreza ako je teret porezna obveza počivat će na njoj.

Međutim, ako nesavjestan korisnik koristi pravo korištenja zemljišta, ali krši odredbe o namijenjena namjena poljoprivrednog zemljišta ili namijenjenog individualnoj stambenoj izgradnji, odlukom upravnog tijela, između ostalih sankcija, može se primijeniti povećanje porezne stope.

Može se povećati do 1,5% - slično nizovima koji ne pripadaju ovoj kategoriji.

Načelo razlikovanja i uspostavljanja

Stope poreza na zemljište diferenciraju se prema istim parametrima kojima se utvrđuje katastarska vrijednost zemljišnih čestica.

Za parcele za individualnu stambenu izgradnju specifična stopa porez na zemljište iznosi 0,05%, u vrijeme kada se napuštena prigradska područja dodjeljuju za izgradnju, na teško dostupnim mjestima, bez izgleda inženjerske komunikacije. Sukladno tome, i njihova će katastarska vrijednost biti procijenjena prilično nisko.

Ako za 5 godina elita vikend naselje , s razvijenom infrastrukturom, dovršenim linearnim objektima - katastarska vrijednost i porezna stopa značajno će se povećati i mogu doseći 0,3%.

Osim zemljišta naselja i poljoprivrednih površina, ostale kategorije dopuštaju povećanje stope do 1,5%. Ali to ne znači da bi trebao biti veći nego za ljetne stanovnike ili ljude koji žive u privatnom sektoru. Samo što je u ovom slučaju dopušten širi raspon opcija ponude.

Korak po korak upute za određivanje stope poreza na zemljište

Prvo, odlučimo tko određuje stope poreza na zemljište.

Navedeni iznos poreznih naknada koji se primjenjuje na jedinice utvrđuje se u skladu s odredbama zakona, na temelju Saveznog zakona koji je stupio na snagu 6. listopada 2003., br. 131-FZ. Zakon kaže da je normiranje stopa u nadležnosti jedinica lokalne samouprave. To je određeno činjenicom da porez na zemljišne parcele ide u lokalni proračun i raspoređuje se prema nahođenju izvršnih tijela lokalnih vlasti.

Stopa poreza utvrđuje se u jednakom omjeru za privatnu okućnicu i individualnu stambenu izgradnju., unutar jednog naselja, mijenjanje je neprihvatljivo. Izvan naseljenog mjesta dopušta snižavanje, pod određenim uvjetima koji utječu na njegova korisna svojstva.

Svaki porezni obveznik ima pravo saznati je li porezna stopa pravilno određena i razmjerno potraživati ​​u slučaju nezakonite povrede propisa. Postoji nekoliko načina da saznate svoju poreznu stopu:

• prilikom osobnog posjeta zemljišnom odjelu lokalne uprave;
• na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
• iz poslane obavijesti o plaćanju poreza na zemljište.

Saznavši njegovu veličinu, treba postaviti kategoriju skladištenja. To se također može saznati na nekoliko načina:

• primivši odgovarajući izvod iz Rosreestra;
• na službenoj web stranici Rosreestra;
• iz katastarska putovnica ili potvrde o vlasništvu.

Na primjer, Zemljište za dachu podliježe poreznoj stopi od 0,1%. To je relativno nizak postotak za poljoprivredno zemljište. Ili zemljišne parcele za izgradnju privatne stambene zgrade podliježu 0,3%. Ovo je najveća dopuštena stopa za ovu vrstu parcele. Ako je susjed na tom području primio potvrdu u kojoj je porez obračunat uzimajući u obzir stopu od 0,6%, tada su sljedeći razlozi vjerojatni:

• tehnička pogreška napravljena u odjelu Federalne porezne službe;
• katastarska greška;
• oklada je dvostruka.

Slučajevi udvostručenja kamatna stopa primjenjuju se na pojedince, pod uvjetom da stalna struktura, koji se gradi na mjestu, nije registriran u računi u roku od 10 godina od dana primitka zajma.

Za pravne osobe , koji zastupa interese nositelja projekta, takvi se naplaćuju od početka uknjižbe gradilišta u vlasništvo do završetka izgradnje. Ako je gradnja zamrznuta, porezna stopa omogućuje četverostruki namet nakon završetka izgradnje i puštanja kuće u pogon.

Porezne stope određuju udio doprinosa financijska sredstva za korištenje memorije. Usredotočuju se na proporcionalnost izvlačenja planirane koristi od strane vlasnika zemljišta.

Porez na zemljište: savezni, lokalni ili regionalni?

Da biste razumjeli razliku između lokalnih, regionalnih i saveznih poreza, kao i da biste odgovorili na pitanje je li porez na zemljište lokalni, regionalni ili savezni, morate razmotriti svaku kategoriju zasebno.

Ukratko o poreznom sustavu u Ruskoj Federaciji

Svi porezi uspostavljeni u Ruskoj Federaciji mogu se podijeliti na lokalne, regionalne i federalne.

Savezni porezi nazivaju se porezna plaćanja koja su utvrđena Poreznim zakonom. Moraju se platiti u cijeloj Rusiji.

Regionalni porezi postavljaju glavni porezni dokument i zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Ova plaćanja moraju se izvršiti na teritoriju subjekta Ruske Federacije koji je uspostavio porez.

Prilikom utvrđivanja takvih poreza, zakonodavna tijela državne vlasti sastavnih subjekata Ruske Federacije moraju utvrditi (ako to nije utvrđeno Poreznim zakonom):

• postupak plaćanja poreza;
• ponuda;
• uvjeti plaćanja.

Po regionalni porezi svi ostali elementi, uključujući krug poreznih obveznika, određeni su Poreznim zakonom.

Predstavnička tijela svakog subjekta Ruske Federacije ovlaštena su utvrditi specifičnosti definicije:

• porezne olakšice;
• postupak i osnove za primjenu povlastica;
• porezna osnovica.

Lokalni porezi nazivaju se porezi koji su utvrđeni Poreznim zakonom i općinama (regulatorni pravni akti njihovih predstavničkih tijela). Takvi se porezi moraju plaćati na teritorijima ovih općina.

Općine su ovlaštene odrediti (ako ovi elementi nisu utvrđeni Poreznim zakonom) stopu poreza, vrijeme i postupak plaćanja. Porezni obveznici lokalni porezi a ostali elementi utvrđeni su Poreznim zakonom.

Općine imaju pravo samostalno utvrđivati ​​porezne olakšice, popis razloga za njihovu primjenu i postupak za njihovo ostvarivanje, kao i poseban postupak utvrđivanja porezne osnovice.

Porez na zemljište - kakav je to porez?

U čl. 387 Poreznog zakona kaže da je predmetni porez utvrđen Poreznim zakonom i regulatornim pravnim aktima općina (njegovih predstavničkih tijela). Isti dokumenti stavljaju ovu isplatu na snagu i reguliraju postupak njenog prekida. Porez se mora platiti na području ovih općina.

Da odgovorim na pitanje, zemljišni porez je federalni porez ili regionalni, možemo jednoznačno odgovoriti: ni jedno ni drugo. Na temelju gore navedene definicije iu skladu s člankom 15. Poreznog zakona, porez na zemljište je lokalni porez.

Ovo plaćanje se utvrđuje neposredno u odnosu na imovinu poreznog obveznika, koja služi kao osnovica za oporezivanje. To znači da zemljišni porez spada u kategoriju poreza koji se obično nazivaju izravnim.

Savezni zakon od 6. listopada 2003. N 131-FZ (s izmjenama i dopunama 3. srpnja 2016.) uključuje sljedeće kao općinske entitete:

• gradska četvrt;
• gradsko ili seosko naselje;
• urbana četvrt s unutargradskom podjelom;
• općinski okrug;
• unutargradsko područje grada federalnog značaja;
• uže gradsko područje.

U koji se proračun uplaćuje porez na zemljište?

Zakonom o proračunu Ruske Federacije utvrđeno je da se porez na zemljište upisuje u proračune po stopi od 100 posto:

• gradske četvrti;
• općinski kotari;
• gradska naselja;
• urbane četvrti s unutargradskom podjelom;
• unutargradska područja;
• ruralna naselja.

Ekonomska bit zemljišnog poreza

Ekonomska suština zemljišni porez sastoji se od prisilnog oporezivanja utvrđen trenutno zakonodavstvo. Porez se plaća svake godine, a iznos ovisi o površini i veličini jedinice oporezivanje zemljišta. To znači da plaćanje ne ovisi o prihodu vlasnika i profitabilnosti stranice.

POREZ NA ZEMLJIŠTE - STOPE, POVLASTITE, POSTUPAK PLAĆANJA

Stjecanjem zemljišne čestice vlasnik zemlje ima obveza plaćanja poreza na zemljište. Zemljišni porez je lokalni porez, to jest, plaća se na teritorijima odgovarajućih općina na lokaciji mjesta i utvrđuje se poreznim zakonom, zakonima Moskve i Sankt Peterburga, kao i predstavničkim tijelima općina, dok porezna stopa, uspostavljena na lokalnim razinama ne može se premašiti utvrđeno Poreznim zakonom (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zemljište porez plaćaju pojedinci koji po pravu imaju zemljišne čestice

1. vlasništvo
2. trajno (trajno) korištenje ili doživotno nasljedno posjedovanje ( Umjetnost. 388 Porezni zakon Ruske Federacije)

Porez na zemljište nije plaćeno ako zemljišna parcela pripada pojedincu

1. o pravu besplatnog privremenog korištenja
2. po ugovoru o najmu.

STOPE POREZA NA ZEMLJIŠTE

Cijene postavljene Porezni zakon(Članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije): 0,3% od katastarske vrijednosti čestice za sljedeće vrste zemljišta:

• Poljoprivredno zemljište;
• Zemljišta za individualnu stambenu izgradnju - zauzeta stambenim fondom i objektima inženjerske infrastrukture kompleksa stambenih i komunalnih usluga ili predviđena za stambenu izgradnju;
• Zemljište predviđeno za osobnu poljoprivrednu proizvodnju, vrtlarstvo, povrtlarstvo ili stočarstvo.

1,5% od katastarske vrijednosti čestice koristi se za ostale zemljišne čestice.

Međutim, nisu sve parcele podložne oporezivanju, na primjer, možete kupiti gradsku kuću u moskovskoj regiji na zemljištima koja su klasificirana kao zemljišta naselja(urbana zemljišta). U ovom slučaju porezna osnovica ne nastaje. Možete vidjeti primjere takvih gradskih kuća .

Kao primjer postavljanja stopa od strane Moskve i vlasti općinske vlasti, razmotrite primjer onih dostupnih u 2012. stope poreza na zemlju.

Možete osigurati priliku da izbjegnete dodatne troškove u obliku poreza na zemljište kupnjom gradskih kuća u moskovskoj regiji od programera. Takve gradske kuće dizajnirane su kao(novogradnja).

Postupak obračunavanja i plaćanja poreza na zemljište

Obračunava se i naplaćuje iznos poreza na zemljište porezne vlasti prema lokaciji nalazišta prema sljedećoj formuli:

VELIČINA POREZA NA ZEMLJIŠTE = Površina parcele (m 2) * Katastarska vrijednost 1 m 2 zemljišta * Porezna stopa.

Podaci o katastarskoj vrijednosti zemljišnih čestica objavljeni su na službenoj web stranici Rosreestra www .rosreestr.ru . Upisom katastarskog broja Vašeg zemljišta saznat ćete njegovu katastarsku vrijednost. Za informacije o poreznoj stopi obratite se predstavničko tijelo općina koja uključuje vašu parcelu. Nakon što ste saznali oba pokazatelja, preostaje vam samo izračunati iznos poreza na zemljište.

Primjer:

VAŽNO! Ako je zemljište zajedničko zajedničko vlasništvo, tj. zemljište je u vlasništvu više osoba, tada se utvrđuje katastarska vrijednost čestice za svakog vlasnika u jednakim dijelovima.

Primjer:

Ivanov V.P. i Smirnov A.G. posjedovati zemljište na pravu zajedničkog vlasništva. U isto vrijeme, V.P.Ivanov posjeduje ¾ parcele, a Smirnov A.G. – ¼ parcele. Prema primljenim informacijama, katastarska vrijednost zemljišne čestice od 1. siječnja 2010. iznosi 3.690.000 rubalja. Izračunat ćemo katastarsku vrijednost svakog dijela parcele.

Dakle, svaki vlasnik mora platiti porez na temelju katastarske vrijednosti svog udjela u zemljišnoj čestici.

Najkasnije 30 dana prije dospijeća plaćanja, porezno tijelo samostalnošalje poreznom obvezniku u mjestu njegove registracije obavijest, koji označava poreznu osnovicu, iznos poreza i datum do kada se porez mora platiti.

Rok za plaćanje poreza na zemljište ne može se utvrditi prije 1. studenoga iduće godine (porez na zemljište za 2011. godinu plaća se u 2012. godini). U Moskvi se, primjerice, porez na zemljište plaća najkasnije 1. prosinca sljedeće godine, a u gradskom naselju Odintsovo, Moskovska oblast, 1. studenoga sljedeće godine. Plaćanje poreza na zemljište vrši se na temelju porezne obavijesti koju porezno tijelo dostavlja vlasnicima zemljišta po mjestu upisa.

POGODNOSTI KOD PLAĆANJA POREZA NA ZEMLJIŠTE

Vlasnicima zemljišnih čestica određenih kategorija osoba zakonom je osigurano olakšice za plaćanje poreza na zemljište. Razmotrimo pružanje beneficija na primjeru grada Moskve i jedne od općina moskovske regije.

U Moskvi od plaćanja poreza na zemljište izuzeti:

• Heroji Sovjetski Savez,
• Heroji Ruska Federacija,
• Heroji socijalističkog rada i puni nositelji ordena Slave, Radničke slave i "Za službu domovini u oružanim snagama SSSR-a".

Smanjiti katastarsku vrijednost zemljište za 1 000 000 rubalja Sljedeći vlasnici ispunjavaju uvjete:

• osobe koje imaju I i II skupinu invaliditeta;
• invalid od djetinjstva;
• veterani i invalidi Velikog Domovinskog rata, kao i veterani i invalidi borbenih operacija;
• jedan od roditelja (posvojitelja) u velikoj obitelji.

Primjer:

Na području gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo od plaćanja poreza na zemljište su pušteni pojedinci - u odnosu na jedna parcela zemlje, koji se nalazi na području općinske formacije gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo, Moskovska regija:

• Heroji Sovjetskog Saveza, Heroji Ruske Federacije, Heroji socijalističkog rada i puni nositelji Ordena Slave;
• invalidi II i III stupnja ograničenja sposobnosti za rad, kao i osobe kojima je do 1. siječnja 2004. godine utvrđena I i II skupina invaliditeta bez donošenja zaključka o stupnju ograničenja sposobnosti za rad;
• osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i obitelji s djecom s invaliditetom;
• veterani, invalidi i sudionici Velikog Domovinskog rata, vojnih operacija, kao i građani koji su obuhvaćeni zakonom socijalne garancije i pogodnosti za sudionike Velikog domovinskog rata;
• osobe izložene zračenju kao posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, nesreće 1957. u proizvodnom udruženju Mayak i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Techa i nuklearnih pokusa na poligonu Semipalatinsk;
• osobe koje su u sastavu postrojbi s posebnim rizikom izravno sudjelovale u testiranju nuklearnog i termonuklearnog oružja, uklanjanju nesreća na nuklearnim postrojenjima u oružju i vojnim objektima;
• osobe koje su dobile ili pretrpjele radijacijsku bolest ili postale onesposobljene kao rezultat testova, vježbi i drugog rada povezanog s bilo kojom vrstom nuklearnih postrojenja, uključujući nuklearno oružje i svemirsku tehnologiju;
• osobe nagrađene titulama "Počasni građanin grada Odintsova", "Počasni građanin Moskovske regije",

kao i pojedinci koji imaju stalno mjesto boravka u općinskom okrugu Odintsovo - u odnosu na jednu parcelu koja se nalazi na području općinske formacije gradskog naselja Odintsovo, općinski okrug Odintsovo, Moskovska regija:

Puna veličina od plaćanja poreza na zemljište izuzeti:

• osobe koje su članovi velike obitelji koji imaju troje ili više maloljetne djece, uključujući usvojenu i uzetu pod skrbništvo (starateljstvo), kao i djecu koja studiraju pod puno radno vrijeme osposobljavanje u obrazovnim ustanovama bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika, do završetka osposobljavanja, prolazi služenje vojnog roka prilikom regrutacije - do navršene dvadeset treće godine života;
• umirovljenici koji ne rade prema dobi: žene - nakon 55 godina, muškarci - 60 godina;
• članovi obitelji vojnih osoba koji su izgubili hranitelja obitelji:

• osobe s pravom na prijevremenu starosnu mirovinu, ovisne o članovima obitelji koji žive zajedno koji su invalidi, s II i III stupnjem invaliditeta, kao i I i II skupinom invaliditeta utvrđenom prije 1. siječnja 2004. bez donošenja zaključka o stupanj ograničenja sposobnosti za rad.

Smanjite iznos poreza na zemljište imaju pravo:

Po stopi od 50 posto od obračunatog iznosa poreza - zaposlenici organizacija i institucija koje se financiraju iz proračuna općinske formacije urbanog naselja Odintsovo, proračuna općinskog okruga Odintsovo, ako su oba supružnika zaposlenici tih organizacija i institucija.

Po stopi od 25 posto iz obračunatog iznosa poreza - zaposlenici organizacija i ustanova koje se financiraju iz proračuna različitih razina, ako su oba supružnika zaposlenici organizacija i ustanova koje se financiraju iz proračuna različitih razina.

Primjer:

Fizička osoba kojoj je odobrena naknada u iznosu od 50% obračunatog iznosa poreza posjeduje zemljišnu parcelu katastarske vrijednosti od 2 500 000 rubalja, porezna stopa za ovu parcelu je 0,3%.

U tom slučaju iznos poreza izračunava se na sljedeći način:

Treba napomenuti da u naselju Odintsovo nije predviđena korist u obliku smanjenja katastarske vrijednosti zemljišne čestice.

Kao što vidimo, kategorije osoba koje imaju pravo na naknade se djelomično preklapaju, ali postoje i razlike. Dakle, da biste saznali pripadate li nekoj od kategorija osoba s pravom na olakšice i koji je rok za podnošenje dokumenata koji potvrđuju pravo na olakšice poreznom tijelu, morate se obratiti predstavničkom tijelu općine u sjedištu mjesto.

Novčane kazne i penali za zakašnjelo plaćanje poreza

Ako niste platili zemljišni porez, To porezni ured ima pravo kazniti vas. Kazna je 20% od neplaćenog iznosa poreza.

Porezni službenici neće te moći pozvati na odgovornost(izreći novčanu kaznu) ako ste prekršili rokove za plaćanje poreza na zemljište, ali je uspio platiti porez prije pripreme porezne odgovarajuće akt o neplaćanju poreza. Budući da se odgovornost utvrđuje za neplaćanje (nepotpuno plaćanje) poreza. I porez ste platili, iako kasno.

Osim toga, za svaki kalendarski dan kašnjenja u plaćanju poreza bit će vam naplaćen nagomilane kazne. Obračunavaju se od dana koji slijedi nakon zadnjeg dana na koji ste trebali platiti porez (rok dospijeća plaćanja poreza). Zadnje obračunavanje kazni događa se na dan kada je porez stvarno plaćen.

Kazne se obračunavaju na temelju kamatne stope jednake 1/300 stopa refinanciranja Središnje banke koja je na snazi ​​tijekom ovog razdoblja.