Uzorak zahtjeva za povrat školarine. Ispunjavanje zahtjeva za povrat poreza na dohodak za obuku. Kako ga sastaviti, uzorak
Ako se odbitak primi putem porezne uprave, zahtjev se ne podnosi u godini u kojoj je obavljena obuka, već za sljedeću godinu. Mora se zapamtiti da Razdoblje za podnošenje takve prijave nije dulje od 3 godine.
Zakon vam dopušta da dobijete odbitak od računovodstvenog odjela vašeg poslodavca. Ovo će biti najviše brza opcija. Podnositelj zahtjeva za odbitak neće morati čekati do kraja kalendarske godine da primi povrat svojih sredstava. U tom slučaju zahtjev se u svakom slučaju podnosi poreznoj upravi radi dobivanja potvrde o pravu na odbitak.
Ručno:
- Podaci se upisuju tiskanim slovima. Jedna ćelija za svaki simbol.
- Ravna vodoravna linija postavlja se u prazne ćelije.
- Podaci se pišu s desna na lijevo.
- Crtični kod aplikacije ne smije biti oštećen.
- Dokument mora biti ispunjen bez brisanja ili ispravljanja.
Elektronički:
- Podaci se popunjavaju u Excel ili PDF datoteci.
- Obrazac se može preuzeti s web stranice Federalne porezne službe.
- Ne možete ispisati obrazac s obje strane. Svaka stranica dobiva zaseban list. Listovi se ne mogu spajati.
Korak po korak upute kako ispuniti dokument
Zahtjev podnosi osoba koja želi ostvariti odbitak. Ako porezni obveznik ne plaća vlastitu izobrazbu, tada u ugovoru mora biti navedeno da će platiti uslugu.
Prijava se sastoji od naslovne stranice, druge i treće stranice. Ispunjavanje dokumenta za primanje odbitka je kako slijedi.
Naslovnica
- INN poreznog obveznika.
- Kontrolna točka se ispunjava samo za organizacije.
- Broj zahtjeva odnosi se na vrijeme kada ga obveznik podnosi u ovoj godini. Ako vam je potreban odbitak za nekoliko godina, morate podnijeti zahtjev za svaku godinu. Na redni broj prijave utječe i broj ispravaka iste prijave. Ako je ovo prva izjava godine i njezino prvo izdanje, upišite 1.
- Šifra porezne uprave. Možete ga pronaći na web stranici porezne uprave.
- Puno ime podnositelja zahtjeva za odbitak.
- Članak poreznog zakona, prema kojem morate vratiti porez. Da biste dobili odbitak za obuku, morate navesti članak 78.
- Šifra preplate. Unesite 1 (preplaćeno).
- Šifra plaćanja. Također stavite 1 (porez).
- Iznos potreban za povrat. Iznos mora odgovarati odgovarajućem iznosu u 3-NDFL.
- Kodirati porezno razdoblje. U prve dvije ćelije nalazi se GD (godišnje razdoblje). Slijedi šifra godišnjeg razdoblja: 00. Zatim se upisuje sama godina nakon čega se vraća preplata. Na primjer, ako je obuka održana 2016.: GD.00.2016.
- Kod OKTMO je kod regije u mjestu prebivališta. Saznajte na web stranici porezne uprave.
- Šifra proračunske klasifikacije.
- Broj stranica dokumenta (003) i broj listova priloženih dokumenata.
- Prilikom osobne predaje dokumenta u zadnjem bloku označite 3, napišite broj telefona i potpišite se. Ako ga podnosi zastupnik, upisuje se njegovo puno ime i prezime te podaci o punomoći ovjerenoj kod javnog bilježnika.
Druga stranica
Druga stranica sadrži bankovne podatke i podatke o uplatitelju. Bankovne podatke možete zatražiti u poslovnici banke ili pogledati na osobnom računu banke u kojoj je račun otvoren. Račun na koji će se sredstva doznačiti mora pripadati samom poreznom obvezniku.
Druga stranica sadrži sljedeća polja:
Treća stranica
Treća stranica sadrži podatke o poreznom obvezniku. Kod navođenja PIB-a na prvom i drugom listu, treći list nije potrebno popunjavati.
Polja treće stranice:
- Puni naziv poreznog obveznika.
- Podaci o osobnom dokumentu i njegovoj šifri.
- Adresa mjesta registracije podnositelja zahtjeva za odbitak.
Moguće greške i njihovo otklanjanje
Jedna od grešaka je što uplatitelj podnosi prijavu za pogrešnu godinu u kojoj je obavljeno osposobljavanje. Sukladno tome, povrat novca u ovom slučaju neće biti primljen. Ako platitelj pogriješi u ispunjavanju bankovni podaci, to će također rezultirati neprihvaćanjem prijave. Svi bankovni podaci moraju biti uneseni točno u skladu s podacima dobivenim od banke.
Načini dostave
- Zahtjev se podnosi Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta. Prilikom prijave potrebno je donijeti dvije prijavnice. Jedan primjerak dostavlja se na porezna služba. Drugi ostaje poreznom obvezniku. Potrebno je zamoliti poreznog stručnjaka da na kopiju platitelja stavi pečat da je zahtjev zaprimljen.
- Zahtjev se podnosi poštom. Dan slanja smatra se datumom podnošenja prijave pošta. Preporučljivo je poslati dokument s povratnicom kako biste znali da je primljen. U slučaju kašnjenja plaćanja, povratnica služi kao dokaz da je prijava poslana.
Završetak obuke važan je dio profesionalnog razvoja stručnjaka. Omogućuje vam povećanje plaće i dobivanje više pozicije. Porezni odbitak– ugodan bonus za one koji vole stalno usavršavati svoje profesionalne vještine.
Korištenje odbitka za obuku umanjuje poreznu osnovicu za Porez na dohodak osoba imati oporezivi prihod.
Pogodnost možete iskoristiti tako da se obratite Federalnoj poreznoj službi s prijavom, deklaracijom 3-NDFL i dokumentima koji potvrđuju vaše pravo.
Povrat poreza provodi Inspekcija ili poslodavac.
Što je to socijalni odbitak?
Socijalni odbitak omogućuje vam povrat dijela troškova nastalih prilikom plaćanja vlastitog obrazovanja ili bliskih srodnika.
Odbitak u iznosu nastalih izdataka obračunava se na poreznu osnovicu poreza na dohodak - dohodak ostvaren u kalendarskom razdoblju. Povrati podliježu ograničenjima poreza po odbitku i ograničenjima odbitka.
Osobitosti porezni odbitak:
Iznos naknade ovisi o kategoriji osoba čiju je školarinu platio porezni obveznik. Postupak za pružanje odbitka, kategorije osoba čija je obuka povlaštena, tijek dokumenata utvrđen je čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Zakon ne uspostavlja ograničenja u odnosu na obrazovne ustanove. Dopušteno je tražiti odbitke za obuku stečenu u državnim ili komercijalnim ustanovama.
Tko se može prijaviti
Postoji mogućnost primanja beneficija ako usklađenost s uvjetima:
- Pripadnost državljanstvu Ruske Federacije.
- Dostupnost dohotka koji se oporezuje po stopi od 13% tijekom razdoblja plaćanja za obuku.
- Pružanje dokumenata koji potvrđuju činjenicu obuke Saveznoj poreznoj službi.
- Plaćanje od strane osobe koja traži naknadu.
- Ima li obrazovna ustanova državnu akreditaciju. Ove licence za pravo pružanja usluga navedene su u ugovoru. Ako nema podataka, uz ugovor je potrebno priložiti kopiju licence.
Povrat poreza se ne vrši po odbitcima troškova koje je nadoknadilo poduzeće (poslodavac poreznog obveznika), društveni fond, materinski kapital ili druga struktura. Odbitak se daje samo osobi koja je napravila troškove.
Povrat poreza proizvedeno po cijeni koštanja, nastalo:
Rokovi
Povrat prethodno plaćenih poreza vrši se za 3 godine prije podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi.
Na primjer, ako se prijava Federalnoj poreznoj službi podnese 2019., odbitak se može zatražiti za studijske godine 2016.-2018. Prijavu je potrebno podnijeti u kalendarskoj godini koja slijedi nakon godine u kojoj su troškovi nastali. Zastara utvrđeno u Građanskom zakoniku Ruske Federacije i jednako 3 godine. Nakon razdoblja rok zastare nema odbitka.
Za dobivanje odbitka vrijeme treninga nije važno. Činjenica da je student na akademskom dopustu ne utječe na povrat poreza. Pri određivanju roka zastare, pri izračunu roka za potraživanje odbitka uzima se u obzir godina kada je plaćanje izvršeno. Kao isprave o plaćanju Prihvaćaju se standardni obrasci - izjava o prijenosu s tekućeg računa, potvrda o uplati u novcu i dr.
Iznos i pravila obračuna
Iznos socijalnog odbitka predviđen za obuku je granična granica, utvrđen u čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Plaćanje za obuku samog poreznog obveznika ograničeno je na 120.000 rubalja godišnje. Iznos odbitka za obrazovne troškove rodbine postavljen je na 50.000 rubalja, za svaku osobu.
Posebnost pružanja socijalnog odbitka je prisutnost opće ograničenje za sve vrste odbitaka. primijeniti puni iznos beneficije u iznosu od 120.000 rubalja potrošenih na obuku moguće su samo u nedostatku drugih deklariranih odbitaka društvena kategorija– liječenje, kupnja lijekova, sudjelovanje u nedržavnom mirovinskom osiguranju. Ako postoji nekoliko vrsta odbitaka u porezna godina osoba ima pravo izbora.
Razmotrimo slučaj povrata poreza pri plaćanju školovanja djece.
Građanin Konev A.A. ima prihod od normalan izgled aktivnosti kao zaposlenik. U 2018. godini A.A. Konev je primio prihod u iznosu od 300.000 rubalja. Osoba ima troje djece i platila je njihovo obrazovanje u 2018. u iznosu od (50 000+40 000+40 000) = 130 000 rubalja.
Recimo da zaposlenik nije iskoristio pravo na standardni odbitak i samo se primjenjuje društveni odbitak. Iznos poreza koji se plaća prije primjene pogodnosti: 300 000 * 13% = 39 000 rubalja. Nakon što je Federalna porezna služba provjerila dokumente, građanin je dobio odbitak u punom iznosu plaćenog obrazovanja djece. Iznos poreza koji plaća zaposlenik u 2018. smanjio se i iznosio je (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rubalja. Građanin Konev A.A. ima pravo na povrat poreza u iznosu od 16.900 rubalja. 
Priprema paketa dokumenata
Da biste dobili naknadu u obliku odbitka s naknadnim povratom preplaćenog poreza, trebat će vam dostaviti 3-NDFL deklaraciju s priloženim popratnim dokumentima. Obrasci potvrđuju činjenicu obuke, plaćanja, odnosa i prisutnost oporezivog dohotka. Dostavljeno kao poseban dokument izjava za povrat novca.
Uključeno aplikacije Pri dobivanju odbitka za vlastito obrazovanje poreznog obveznika uključuje:
Popis dokumenata može se proširiti prema nahođenju teritorijalnog inspektorata Federalne porezne službe. Stoga neka tijela obvezuju dostaviti potvrdu o prihvaćanju usluga, dodatne godišnje sporazume uz ugovor i druge obrasce. Glavni popis dokumenata Inspektorata objavljuje se na službenim stranicama ili informativnim štandovima. U određenom broju slučajeva inspektor koji vrši inspekciju prava na naknade može zatražiti dostavu pojašnjenja.
Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak za školovanje rodbine Uz glavni popis radova dostavljaju se:
Ako je u dokumentima o plaćanju za obuku rodbine slučajno naznačen neplatiša, morat ćete priložiti ovjerenu punomoć za pravo plaćanja određenog iznosa na određeni datum prema ugovoru. Mišljenja Federalne porezne službe o pitanju podataka o plaćanju razlikuju se, što stvara preduvjete za odbijanje pri polaganju iznosa od strane trećih osoba. Ako se dokument o plaćanju izdaje za supružnika korisnika naknade, potrebno je priložiti vjenčani list.
Postupak registracije
Kontrolu oporezivanja pojedinaca i pružanja beneficija provodi teritorijalna Savezna porezna služba.
Za primanje odbitka trebat će vam:
Podnošenje dokumenata za naknade vrši se osobno, poštom ili putem ovlaštene osobe. Pravo na podnošenje dokumenata porezni obveznik može ostvariti putem osobnog računa otvorenog na službenim stranicama Inspektorata. Korištenje osobni račun omogućuje vam uštedu vremena i pruža mogućnost praćenja trenutka završetka provjere.
Sastavljanje prijave
Vrši se povrat preplaćenih iznosa poreza u bezgotovinskom obliku.
Nakon diplome stolna revizija iznos preplate evidentira se na osobnom računu poreznog obveznika koji se raščlanjuje po vrstama poreza. Prijenos sredstava na tekući račun osobe vrši se na temelju zahtjeva i prema podacima navedenim u dokumentu. Ako nemate račun, morat ćete ga otvoriti u bilo kojoj poslovnici banke.
Zahtjev sastavlja osoba u pisanom obliku prema uzorku koji daje Federalna porezna služba.
Primjenjuje se oblik sastavljanja izjave:
Dokument potpisuje porezni obveznik osobno uz prijepis punog imena i prezimena i datuma prijave. Zahtjev za prijenos iznosa moguće je podnijeti i naknadno. Potreban iznos možete dobiti u roku od 3 godine od datuma završetka uredske revizije. Nakon isteka roka iznos ostaje na osobnom računu poreznog obveznika, ali ga nije moguće koristiti (prijeboj, povrat).
Neke značajke
Odbitak za obrazovanje djeteta ostvaruje se samo uz plaćanje punog radnog vremena, što podrazumijeva pohađanje stalne i redovne nastave u ustanovi. U redovnim ili večernjim studijima studiji se izvode neredovito i primjenjuju se na sveučilištima ili ustanovama srednjeg stručnog profila.
Tečajevi, učenje u autoškoli, sekcije ili hobi grupe ne mogu imati mogućnost pružanja navečer ili dopisni oblici. Osposobljavanje se provodi redovito, što omogućuje svrstavanje izobrazbe u redovnu. Da biste potvrdili činjenicu redovnog studija, morate dati potvrdu ili imati bilješku u ugovoru.
Troškovi za koje se tvrdi da će dobiti odbitak uključuju samo plaćanja za pruženu obuku. Nema naknade za povezane iznose. Na primjer, ako cijena tečaja stranog jezika uključuje ručak, iznos bi trebao biti isključen iz cijene. Da biste dobili točan iznos troškova koji se ne odnose na obuku, morat ćete dodatno dati procjenu troškova institucije za određenog studenta.
O ovoj vrsti socijalnog odbitka pogledajte sljedeći video:
Uzorak br. 1. Što se tiče izdataka koji su nastali za obuku u obrazovnim ustanovama
Inspektoratu Federalne porezne službe Rusije za
(puno ime i prezime)
_____________________________
sa prebivalištem na adresi:
__________________________________
Izjava
U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas odbitak socijalnog poreza za 200_. godinu u iznosu od __________ rubalja. ____ kopecks, u dijelu nastalih troškova usmjerenih na obuku u obrazovnim ustanovama.
Primjerak sporazuma sa obrazovna ustanova;
Kopija licence obrazovne ustanove;
presliku rodnog lista djeteta (djece) poreznog obveznika, ako je porezni obveznik plaćao usluge školovanja za svoje dijete (djecu) mlađu od 24 godine u redovnom školovanju;
Kopije dokumenata koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili starateljstva;
Ostali dokumenti
________________________________________________________________________
____________ ______________
(datum) (potpis)
Uzorak br. 2. Što se tiče troškova nastalih u dobrotvorne svrhe
Inspektoratu Federalne porezne službe Rusije za
__________________________________
od __________________________,
(puno ime i prezime)
Identifikacijski broj poreznog obveznika:__________________________
Identifikacijski dokument:
_____________________________
Serija i broj dokumenta___________
izdao _________________________________
datum izdavanja dokumenta______________
sa prebivalištem na adresi:
__________________________________
Izjava
U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim odbitak socijalnog poreza za 200_. godinu u iznosu od __________ rubalja____ kopejki, u vezi s troškovima koji su nastali u dobrotvorne svrhe.
Uz prijavu* prilažem sljedeće dokumente:
Primjerak ugovora (sporazuma) o pružanju dobrotvorne pomoći;
Dokumenti o plaćanju (navedeni detalji) koji potvrđuju prijenos sredstava u dobrotvorne svrhe;
Potvrda o prihodu u obliku 2-NDFL;
Ostali dokumenti
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(datum) (potpis)
* Ako je uz prijavu priložen navedeni dokument, tada se u pripadajući kvadrat stavlja znak „V“.
Uzorak br. 3. U pogledu troškova nastalih za usluge liječenja i kupnju lijekova
Inspektoratu Federalne porezne službe Rusije za
__________________________________
od __________________________,
(puno ime i prezime)
Identifikacijski broj poreznog obveznika:__________________________
Identifikacijski dokument:
_____________________________
Serija i broj dokumenta___________
izdao _________________________________
datum izdavanja dokumenta______________
sa prebivalištem na adresi:
__________________________________
Izjava
U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas odbitak socijalnog poreza za 200_. godinu u iznosu od __________ rubalja. _____ kopejki, u smislu troškova nastalih za usluge liječenja i kupnju lijekova.
Uz prijavu* prilažem sljedeće dokumente:
Primjerak ugovora s zdravstvenom ustanovom;
Kopija licence zdravstvena ustanova za obavljanje medicinske djelatnosti;
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga koju je potrebno dostaviti poreznoj upravi Ruska Federacija;
Dokumenti o plaćanju (navedeni detalji);
Obrasci recepata s propisanim lijekovi prema obrascu br. 107/u s pečatom „Za porezne vlasti Ruska Federacija, INN poreznog obveznika";
Presliku vjenčanog lista, ako plaća porezni obveznik medicinske usluge i liječenje vašeg supružnika;
Presliku domovnice poreznog obveznika, ako je porezni obveznik platio zdravstvene usluge i liječenje roditelja ili drugi dokument koji potvrđuje srodstvo;
presliku rodnog lista djeteta (djece) poreznog obveznika, ako je porezni obveznik plaćao zdravstvene usluge i liječenje za svoje dijete (djecu) mlađu od 18 godina;
Potvrda o prihodu u obliku 2-NDFL;
Ostali dokumenti
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(datum) (potpis)
* Ako je uz prijavu priložen navedeni dokument, tada se znak “V” stavlja u pripadajući kvadrat
Uzorak br. 4. Što se tiče premija osiguranja plaćenih prema dobrovoljnom ugovoru mirovinsko osiguranje
Inspektoratu Federalne porezne službe Rusije za
__________________________________
od __________________________,
(puno ime i prezime)
Identifikacijski broj poreznog obveznika:__________________________
Identifikacijski dokument:
_____________________________
Serija i broj dokumenta___________
izdao _________________________________
datum izdavanja dokumenta______________
sa prebivalištem na adresi:
__________________________________
Izjava
U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas odbitak socijalnog poreza za 200_. godinu u iznosu od __________ rubalja. ____ kopejki, premije osiguranja plaćene prema ugovoru(ima) o dobrovoljnom mirovinskom osiguranju sklopljenom s osiguravajućom organizacijom.
Uz prijavu* prilažem sljedeće dokumente:
Primjerak ugovora s osiguravajućim društvom;
Dokumenti o uplati premija osiguranja (navedeni detalji);
Presliku vjenčanog lista, ako plaća porezni obveznik premije osiguranja za vašeg supružnika;
presliku rodnog lista djeteta (djece) poreznog obveznika, ako je porezni obveznik uplatio premije osiguranja za svoje dijete (djecu);
Potvrda o prihodu u obliku 2-NDFL;
Ostali dokumenti
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
___________ ______________
(datum) (potpis)
* Ako je uz prijavu priložen navedeni dokument, tada se znak “V” stavlja u pripadajući kvadrat
Uzorak br. 5. Što se tiče mirovinskih doprinosa plaćenih prema ugovoru sklopljenom s nedržavnim mirovinskim fondom.
Inspektoratu Federalne porezne službe Rusije za
__________________________________
od __________________________,
(puno ime i prezime)
Identifikacijski broj poreznog obveznika:__________________________
Identifikacijski dokument:
_____________________________
Serija i broj dokumenta___________
izdao _________________________________
datum izdavanja dokumenta______________
sa prebivalištem na adresi:
__________________________________
Izjava
U skladu s člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije, tražim od vas odbitak socijalnog poreza za 200_. godinu u iznosu od __________ rubalja. ____ cop., plaćeni mirovinski doprinosi prema sporazumu (ugovorima) sklopljenom s nedržavnim mirovinskim fondom.
Uz prijavu* prilažem sljedeće dokumente:
Primjerak ugovora s nedržavnim mirovinskim fondom;
Dokumenti o uplati doprinosa za mirovinsko osiguranje (navedeni detalji);
Presliku vjenčanog lista, ako plaća porezni obveznik mirovinski doprinosi za vašeg supružnika;
presliku rodnog lista djeteta (djece) poreznog obveznika, ako je porezni obveznik za svoje dijete (djecu) uplaćivao mirovinske doprinose;
Potvrda o prihodu u obliku 2-NDFL;
Ostali dokumenti
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(datum) (potpis)
* Ako je uz prijavu priložen navedeni dokument, tada se znak “V” stavlja u pripadajući kvadrat
Kada građanin Ruske Federacije namjerava vratiti 13% poreza na dohodak koji je zadržan od njegovog plaće, onda biste trebali točno znati koje dokumente treba dostaviti i kako ih ispravno ispuniti.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Ova plaćanja mogu se vratiti samo iz razloga određenih zakonom. Ova procedura je zbog raznih nijansi u dizajnu, vremenu plaćanja i podnošenja papira, kao i izvrsne orijentacije u onim situacijama kada je dopušteno tražiti povrat već uplaćenih obveznih naknada u proračun.
Iz kojih razloga
Sve što porezni obveznici zakonski traže natrag od porezne uprave naziva se poreznim odbitkom. Rješenja takvih problema regulirana su korištenjem Porezni zakon Ruska Federacija (u daljnjem tekstu -).
Službenici ga mogu proizvesti državna služba samo pod određenim okolnostima obuhvaćenim zakonskim propisima.
Općenito, povrat poreza, posebice poreza na dohodak, može se podijeliti u tri komponente takvog mehanizma interakcije između državnog proračuna i poreznih obveznika:
U slučaju situacije osposobljavanja, porezni obveznik ima pravo na povrat dijela uplate koju je platio za svoje školovanje ili za školovanje njemu bliske osobe.
Metoda se provodi na sljedeći način. Najprije se izračunava iznos koji plaća porezni obveznik, a koji se definira kao 13% troška osposobljavanja za određenu kalendarsku godinu (ili nekoliko godina, ali ne više od 3).
Nakon toga, konačni povučeni iznos se smanjuje porezna osnovica prema porezu na osobni dohodak. Ovo smanjenje se vrši na temelju stavka 2. stavka 1. i Poreznog zakona Ruske Federacije.
To znači da se porez na dohodak može vratiti pod sljedećim okolnostima koje proizlaze iz obrazovnog procesa:
- Vlastito obrazovanje ili plaćanje školovanja uže obitelji:
- djeca – rođena i usvojena;
- sestre, braća;
- uzdržavane osobe pod skrbništvom.
- Obrazovna ustanova mora biti licencirana.
- Za dovršetak obrazovnog procesa sam porezni obveznik može ispunjavati sljedeće uvjete:
- oblik obuke može biti bilo koji;
- dob nema ograničenja;
- za svaku godinu postoji ograničenje na iznos maksimalnog socijalnog odbitka - 120.000 rubalja, koji se izračunava na 13% - dodijeljen za plaćanje maksimalan iznos za godinu dana u iznosu od 15.600 rubalja.
- Kada se plaća školovanje srodnika, tada je moguć povrat poreza na dohodak pod sljedećim uvjetima:
- rođaci koji studiraju ne smiju biti stariji od 24 godine;
- odjel studija mora biti redovan;
- Financijski limit za povrat sredstava za svaku godinu za svakog studentskog rođaka je 50 000 rubalja. : 100 x 13% = 6500 rub.
- Iznosi za odbitak poreza na dohodak zbrajaju se na temelju isprava o uplati kojima se potvrđuje uplata za obuku. To mogu biti potvrde, čekovi ili računi.
- Porezni obveznik mora biti državljanin Ruske Federacije, imati prebivalište u Rusiji posljednja 183 dana, a njegov dohodak mora biti podložan porezu na dohodak od 13 posto.
- Iznos koji se vraća ne može biti iznos koji je stvarno uplaćen u državni proračun u obliku porez na dohodak.
Ako su roditelji platili obrazovanje svoje djece majčinskim kapitalom, tada takvi iznosi ne podliježu povratu poreznog odbitka.
U slučaju djelomične uplate majčinskim kapitalom, bit će moguće vratiti porez na dohodak samo za iznos koji je vraćen vlastita sredstva, umjesto državne financijske potpore.
Tko služi
Zahtjev podnosi građanin (ili žena) koji želi dobiti natrag postotak poreza na dohodak koji je prethodno uplaćen u državni proračun. Ako je porezni obveznik učio sam, tada nema potrebe poduzimati dodatne korake u pripremi dokumentacije.
Ali u slučaju kada porezni obveznik plaća školovanje svog djeteta ili drugog člana obitelji, u ugovoru s obrazovnom ustanovom mora biti naznačeno da je porezni obveznik taj koji će platiti školovanje. Isto tako, njegovo prezime i inicijali moraju biti navedeni na svim potvrdama o uplati.
Uz prijavu je potrebno priložiti sljedeće dokumente:
- potvrdu o zaposlenju na obrascu (obavezno original!);
- unaprijed ispunjen obrazac deklaracije;
- dogovor sa obrazovna ustanova i studenti;
- presliku licence obrazovne ustanove;
- dogovor sa poslodavcem;
- osobni dokumenti poreznog obveznika - putovnica, TIN i drugi potrebni papiri;
- sva plaćanja koja potvrđuju plaćanje studija;
- ako je porezni obveznik plaćao za djecu ili braću i sestre, potrebno je predočiti dokumente koji potvrđuju obiteljske veze;
- rodni list djeteta, brata ili sestre;
- potvrda iz mjesta studiranja djeteta, brata ili sestre (original).
Po uglavnom Porezna služba smatra prijavu u obrascu br. 3-NDFL kao prijavu.
Međutim, s obzirom na to da deklaracija ne predviđa popunjavanje podataka o računima na koje treba prenijeti novac unovčiti, potrebno je podnijeti redovnu prijavu (Porezni zakon Ruske Federacije).
Dakle, takva se prijava više ne podnosi uz zahtjev za ostvarivanje poreznog odbitka, već uz zahtjev za povrat poreza na dohodak na račun podataka koje porezni obveznik navede u prijavi.
Gdje podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za obrazovanje
Svi dokumenti, uključujući deklaraciju zajedno sa zahtjevom, trebaju se dostaviti Inspektoratu savezne porezne službe (Inspektorat Federalne porezne službe) u mjestu prebivališta.
Čak i ako se srodnik za kojeg je plaćeno školovanje školovao na obrazovnoj ustanovi u drugoj regiji, gradu ili čak državi, porezni obveznik i dalje podnosi dokumentaciju u mjestu upisa.
Samo trebate saznati gdje se nalazi odjel porezne službe koji je najbliži vašem mjestu prebivališta i otići tamo.
Ali ako želite uštedjeti više vremena, onda vam zakon dopušta da napišete prijavu računovodstvu svog poslodavca.
U tom slučaju povrat će izvršiti izravno poslodavac, a porezni obveznik neće morati čekati doznake novca iz državnog proračuna.
Kako ga sastaviti, uzorak
Ne postoji standardni obrazac, kao takav, za prijavu. Međutim, postoji standardni obrazac koji je usredotočen na sadržaj dokumenta koji je poznat svim kadrovskim službenicima.
Općenito, rad bi trebao sadržavati sljedeće glavne točke:
- Zaglavlje izjave:
- Naslov dokumenta ispisuje se velikim slovima u sredini retka.
- Suština rada je navedena u tekstu prijave neposredno ispod naslova dokumenta. Treba sadržavati sljedeće glavne točke:
- kakva je priroda poreznog odbitka;
- za koju kalendarsku godinu treba izvršiti povrat;
- koji je iznos iznosa za povrat;
- navedite pojedinosti prema kojima se prijenosi trebaju izvršiti.
- Dokument završava prezimenom i inicijalima poreznog obveznika, njegovim potpisom i datumom sastavljanja prijave.
Tako, na primjer, neke porezne vlasti preferiraju da, uz svoje ime, teritorijalni odjel naslov isprave označavao je položaj i prezime njihova vođe.
Stoga se obrazac za takav zahtjev može pronaći ili na web stranici savezne porezne službe ili možete sami doći u poreznu upravu i od njih dobiti takav obrazac.
Mogu se pojaviti razlike u obrascima između različitih područnih ureda, ali one neće biti značajne.
Rokovi
Dokument se podnosi poreznoj službi ne u tekućoj godini (kalendaru) kada je izvršeno plaćanje studija, već nakon njegovog završetka. To se radi na temelju rezultata godine koja je prošla.
Ne biste trebali odgađati prijavu dulje od 3 godine jer je rok zastare za povrat novca točno 3 godine od kraja godine u kojoj je školarina plaćena.
Što se tiče brzine isplate, smatra se da je najpovoljnije podnijeti zahtjev preko poslodavca. Tada se neće morati čekati 4 mjeseca na poreznu inspekciju, a poslodavac će sam moći implementirati mehanizam povrata poreza na dohodak za obuku.
Zaposlenik će jednostavno primati plaću određeno vrijeme bez odbitka poreza na dohodak.
Školarine se možda neće uvijek vratiti kao povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, moraju biti ispunjeni određeni uvjeti.
Troškovi pojedinca za obuku mogu se djelomično nadoknaditi kroz socijalne porezne olakšice. Porez na dohodak možete vratiti 13% od iznosa troškova obuke unutar utvrđenog poreznog odbitka. Da biste dobili povrat poreza na dohodak, morate podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi. Ogledni zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s troškovima školovanja možete preuzeti u nastavku.
Zahtjev nema standardni obrazac i sastavlja se u slobodnom obliku. Približan oblik dostupan je za preuzimanje u nastavku.
Uzorak zahtjeva za povrat poreza na dohodak za obrazovanje – .
Možete djelomično refundirati troškove ne samo za školovanje, već i za liječenje (vaše, vaše djece, vaših roditelja). Istovremeno se podnosi i zahtjev za povrat poreza na dohodak, čiji se uzorak može preuzeti s.
Pri kupnji stana možete računati i na odbitak poreza na imovinu i povrat poreza na dohodak na troškove kupnje stana, možete preuzeti uzorak zahtjeva.
Kako napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak za obrazovanje?
Potrebno je naznačiti kome je upućeno ovaj dokument. U desnom kutu lista papira upisuju se podaci o primatelju - upisuje se naziv odjela u koji se predaju dokumenti. Dokumenti se moraju dostaviti odjelu u kojem živi osoba koja je imala troškove obrazovanja i željela vratiti porez na dohodak na te troškove.
Ispod naziva Federalne porezne službe trebate navesti svoje puno ime, adresu stanovanja, podatke o putovnici, kao i kontakt broj telefona za komunikaciju.
U sredini je napisan naziv dokumenta - "prijava".
Ispod trebate izravno napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s troškovima obuke.
Ako porezna uprava donese pozitivno rješenje o povratu poreza na dohodak, tada taj iznos doznačuje na osobni račun poreznog obveznika. Da biste to učinili, morate imati otvorenu knjižicu osobni račun, na pristupnici treba navesti i broj računa.
Ovako sastavljena i popunjena prijava se potpisuje pojedinac, naveden je datum registracije. Uz zahtjev potrebno je ispuniti i dostaviti ostalu dokumentaciju.
Primjena na porezni ured za povrat poreza na dohodak za obuku
Dokumenti za povrat poreza na dohodak na troškove školovanja:
- Zahtjev za povrat poreza na dohodak;
- Izjava 3-NDFL;
- Licenca obrazovne ustanove (njena kopija);
- Ugovor sklopljen s obrazovnom ustanovom za pružanje odgovarajućih usluga;
- Putovnica (kopija);
- PIB (kopija);
- Potvrda o prihodu 2-NDFL (izvornik);
- Potvrda o plaćanju usluga;
- Rodni list djeteta, ako se porez na dohodak vraća za troškove školovanja djeteta;
- Uvjerenje o redovnom školovanju – vezano za obrazovanje djece, brata ili sestre.
Uvjeti za ostvarivanje porezne olakšice za obrazovanje
Postoje određeni uvjeti pod kojima se daje socijalni odbitak za obuku i, sukladno tome, vraća se porez na dohodak.
Obrazovna ustanova mora imati licencu za pružanje slične usluge. Ako nema licence, nećete moći vratiti porez.
Socijalni odbitak osiguran je za vlastito školovanje, školovanje vaše djece (do 24 godine) te brata i sestre.
Ako je predviđen odbitak za troškove obrazovanja djece, brata ili sestre, oni moraju biti redoviti studenti. Što se tiče vašeg studija - ovo stanje nije važno, odbitak se može dobiti u odnosu na bilo koji oblik obuke.
Maksimalni iznos odbitka koji možete dobiti za svoju obuku je 120.000 rubalja, odnosno u ovom slučaju možete vratiti porez na osobni dohodak - 15.600 rubalja.
Kada trenirate djecu, brata ili sestru, maksimalni iznos odbitka je 50.000 rubalja. za svakoga.
Još nešto važan uvjet– porez na dohodak može se vratiti samo ako je porezni obveznik platio ovaj porez u godini u kojoj su nastali troškovi osposobljavanja. Ako porez na dohodak nije uplaćen izvještajna godina, tada nećete moći dobiti povrat poreza.
Također, nema odbitka ako su troškovi obuke plaćeni sredstvima materinskog kapitala.
Također predlažemo da pročitate članke: i.