Korak po korak upute o premijama osiguranja. Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja. Koje dokumente je potrebno dostaviti
Sve organizacije i samostalni poduzetnici (osiguratelji) morat će po prvi puta ispuniti novi obračun premije osiguranja (DAM) za prvo tromjesečje 2017. godine. Kako napraviti novi izračun? Kada ga trebam predati Federalnoj poreznoj službi? Kako prijaviti organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav koje primjenjuju snižene stope premije osiguranja? Ovaj članak daje upute za popunjavanje novog obračuna premije osiguranja, a sadrži i popunjeni konkretan primjer RSV uzorak za 1. kvartal 2017.
Promjene u izvješćivanju o premijama osiguranja od 2017
Poslodavci su se od 2017. suočili s ozbiljnim promjenama: mirovinski, zdravstveni, invalidski i rodiljni doprinosi (osim doprinosa za ozljede) prešli su iz Mirovinski fond Ruske Federacije pod kontrolom Federalne porezne službe. U vezi s tim, Naredba Savezne porezne službe br. MMV-7-11/551 od 10. listopada 2016. odobrila je novi obrazac za obračun premija osiguranja, koji se mora predočiti Saveznoj poreznoj službi svim poduzećima, bez obzira na njihov pravni oblik. i vlasnici. vlastiti posao(IP) sa zaposlenicima.Novi jedinstveni obračun premija osiguranja dokument je koji je istovremeno zamijenio obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Porezni službenici identificiraju tri glavne svrhe za koje je uvedeno novo izvješćivanje:
- smanjenje administrativnog opterećenja poslovanja smanjenjem broja regulatornih tijela;
- optimizacija izvješćivanja;
- poboljšanje kvalitete inspekcija.
Načini i rokovi podnošenja novog obračuna
Poslužite novo izvještajni dokument trebate kontaktirati teritorijalnu poreznu službu. To možete učiniti na dva načina:Rok za dostavu novog obračuna premije osiguranja u 2017. godini je do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja:
Dakle, prvi put morate ispuniti i predati Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. najkasnije do 2. svibnja 2017. (ovo je utorak).
U 2016. godini način dostave obračuna premija osiguranja (RSV-1) utjecao je na prihvatljiv rok za dostavu izvješća. Oni koji podnose izvještaj elektroničkom obliku, trebalo je još 5 dana da prođe RSV-1. Time su zakonodavci očito potaknuli poslodavce na prijelaz na elektroničko izvješćivanje. Ali u 2017. nema takvog pristupa. Određen je jedinstveni rok za sve porezne obveznike: uplate premije osiguranja svi moraju podnijeti do 30. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja.
Sastav kalkulacija za premije osiguranja
Sastav obračuna premije osiguranja u 2017. godini je sljedeći:- naslovnica;
- list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
- Odjeljak br. 1 koji uključuje 10 prijava;
- Odjeljak br. 2, dopunjen jednim dodatkom;
- Odjeljak br. 3 – sadrži osobne podatke o osobama za koje osiguranik uplaćuje doprinose.
| Koje rubrike obračuna premije osiguranja treba ispuniti? | |
|---|---|
| List za izračun (ili dio) | Tko izmišlja |
| Naslovnica | Svi osiguranici |
| List "Informacije o pojedinac koji nije samostalni poduzetnik" | Fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici, ako u obračunu nisu naveli PIB |
| Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3 | Sve organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak fizičkim osobama u 1. kvartalu 2017 |
| Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2 | Voditelji seljačkih gospodarstava |
| Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1 | Popis organizacija i samostalnih poduzetnika premije osiguranja po dodatnim cijenama |
| Prilozi 5 - 8 odjeljku 1 | Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu) |
| Dodatak 9 odjeljku 1 | Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji u 1. kvartalu 2017. |
| Dodatak 10 odjeljku 1 | Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima u 1. kvartalu 2017. |
| Prilozi 3 i 4 odjeljku 1 | Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su u prvom tromjesečju 2017. isplatili bolničke naknade, dječje naknade itd. (to jest, u vezi s naknadama iz Fonda za socijalno osiguranje ili isplatama iz saveznog proračuna) |
Ispunjavanje obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine: pravila
Prilikom izrade jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine koristiti se karticom premija osiguranja u kojoj se iskazuju isplate i nagrade obračunate i isplaćene fizičkim osobama u 2017. godini.Uzimajući u obzir popis neoporezivih plaćanja predstavljen u članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije, računovođa bi trebao, posebno, odrediti osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne izračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za izračun.
Kao što smo već rekli, trebate ispuniti obračun premija osiguranja u 2017. koristeći obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 () u skladu sa 7. temeljna pravila, koja su odobrena istim dokumentom:
- svako polje je namijenjeno određenom pokazatelju i ne može se dopuniti drugim podacima;
- stranice se formatiraju u odgovarajućim ćelijama na sljedeći način: “001”, “002”... “033”;
- za decimalni razlomak dodjeljuju se dva polja: prvo sadrži cijeli dio, a drugo ostatak;
- tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog prozora;
- pokazatelji troškova navedeni su u rubljama i kopejkama, odvojeni točkom;
- kada ispunjavate dokument na računalu, koristite font Courier New (16-18 točaka);
- U polja za kvantitativne i ukupne pokazatelje upisati “0” (“nula”). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu u sve razmake između znakova u polju. Međutim, kada ispunjavate izračun na računalu, ne morate stavljati nule i crtice u prazne ćelije.
Naslovnica
Naslovna stranica sadrži polja namijenjena za popunjavanje isplatitelja i službenika porezne uprave. Računovođa organizacije ili samostalni poduzetnik unosi podatke u sljedeće retke:TIN i kontrolna točka
Identifikacijski broj poreznog obveznika - navesti u skladu s potvrdom o registraciji u Federalnoj poreznoj službi pravna osoba, individualni poduzetnik ili pojedinac. Organizacijama se dodjeljuje 10-znamenkasti kod, stoga stavite crticu u zadnje dvije ćelije (ako generirate izvješće "na papiru"):
Značenje kontrolne točke - pisati u skladu s dokumentom o registraciji pravne osobe. Samostalni poduzetnici stavljaju crtice u polje "Kontrolna točka" (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računalu za elektroničku dostavu).
Broj ispravka
Broj usklađenja staviti na naslovnu stranicu obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom predaje pojašnjavajućeg obračuna. Ako ispunite dokument i dostavite ga porezni ured prvi put, zatim označite oznaku “0 – -”.
Obračunsko (izvještajno) razdoblje
Na ovom polju naslovna stranica upisuje se šifra koja označava određeno vremensko razdoblje za koje se podnosi izvješće. Kod obračuna za 1. kvartal 2017. upisuje se šifra 21.
Kod Savezne porezne službe
U ovom polju morate označiti šifru Federalne porezne službe kojoj podnosite izvješća za 1. kvartal 2017. godine. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.
Šifra mjesta pružanja
Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 1. kvartal 2017. Korišteni kodovi prikazani su u tablici:
Ime
Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Ostavite jednu slobodnu ćeliju između riječi.
Oblik reorganizacije ili likvidacije
Značenje ovog polja ovisi o konkretnoj situaciji u kojoj se organizacija nalazi. Mogu se prihvatiti sljedeće vrijednosti:
OKVED kodovi
U polju "Kod vrste". gospodarska djelatnost prema OKVED2 klasifikatoru" označite šifru prema Sveruski klasifikator vrste gospodarskih djelatnosti. Dodaj "stari" OKVED kodovi ne može se uračunati u DAM za 1. kvartal 2017.
Imati na umu
U 2016. godini bio je na snazi OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od siječnja 2017. zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom punjenja. Pouzdanost i potpunost informacija
Potvrda o točnosti i potpunosti podataka u obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine - ovi podaci su potrebni poreznim tijelima. U posebna polja naslovne stranice upišite ime osiguranika, navedite datum obračuna i potpišite se. Ako izračun podnosi zastupnik, tada uz izvješće treba priložiti dodatnu kopiju isprave o ovlaštenju. Najvjerojatnije se neće pojaviti nikakva pitanja s dizajnom preostalih ćelija naslovne stranice. Ali ako ste u nedoumici, pogledajte dovršeni uzorak:
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”
Iza naslovne stranice nalazi se list “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”. Obvezne su ga izraditi fizičke osobe koje predaju obračune premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine za zaposlene radnike, a u obračunu nisu navele svoj PIB. Zatim na ovom listu poslodavac mora pokazati svoje osobne podatke (osobito puno ime, datum i mjesto rođenja i podatke o putovnici). Ovaj list izgleda ovako:
Imajte na umu da se list „Podaci o osobi koja nije samostalni poduzetnik” ne odnosi na organizacije i samostalne poduzetnike. U sklopu obračuna premije osiguranja za 1. kvartal 2017. ne popunjavaju i ne dostavljaju.
Odjeljak 1: Premium Sažetak
U odjeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine iskazati opći pokazatelji o visini premija osiguranja koje se plaćaju. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123 (dva lista), u kojima se navodi OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene nesposobnosti i drugih odbitaka.Na primjer, popunit ćete redak 030 odjeljka 1 u odnosu na mirovinske doprinose tijekom 2017. na obračunskoj osnovi, a retke 031-033 - u odnosu na mjesece izvještajnog razdoblja. U obračunu za 1. kvartal na rednim brojevima 031-033 treba unijeti iznose premija osiguranja za siječanj, veljaču i ožujak 2017. godine. Sličan pristup primjenjuje se i na druge vrste premija osiguranja uključene u odjeljak 1.
U redovima 120-123 rubrike 1 ispisati iznose koji premašuju troškove osiguratelja za naknade nad obračunatim premijama osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i materinstva. Ako nije bilo viška, ostavite ove retke prazne. Uzorak odjeljka 1. obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine prikazan je na slici:
Za svaku vrstu premije osiguranja u prvom dijelu obračuna za 1. tromjesečje 2017. potrebno je u posebnim poljima iskazati BCC. Klasifikacija kodova proračunska klasifikacija omogućuje zaposlenicima Federalne porezne službe da ispravno bilježe novčanih primanja na osobni račun poduzeća ili samostalnog poduzetnika. KBK ste u nalozima za plaćanje naznačili uplatu premije osiguranja za siječanj, veljaču i ožujak 2017. godine. Sada ih prenesite u obračun premija osiguranja za I. kvartal 2017. godine. Cm. " ". Prilog 1: Obračun mirovinskog i zdravstvenog doprinosa
U Dodatku 1. Odjeljku 1. prikazati obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije uplate su obračunati doprinosi. Ova aplikacija sastoji se od četiri pododjeljka:
- pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
- pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
- pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za pojedinačne kategorije obveznici premije osiguranja iz članka 428 Porezni zakon RF";
- pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa premija osiguranja za dodatne socijalno osiguranječlanovima letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenika u organizacijama industrije ugljena.”
Pododjeljak 1.1: mirovinski doprinosi
U podtočku 1.1. Dodatka 1. Odjeljku 1. unose se podaci o izračunu porezne osnovice i visini doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja. Navedite i moguću tarifnu šifru platitelja:Objasnit ćemo značajke popunjavanja glavnih redaka ovog odjeljka u sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. u tablici i dodati uzorak:
| Popunjavanje redaka pododjeljka 1.1 | |
|---|---|
| Pododjeljak redak 1.1 | Punjenje |
| 010 | Ukupan broj osiguranika obveznog mirovinskog osiguranja od početka 2017. godine (prema siječnju, veljači i ožujku). |
| 020 | Broj osoba od čijih ste uplata obračunavali doprinose za mirovinsko osiguranje od 1. siječnja 2017. do 31. ožujka 2017. godine. |
| 021 | Broj fizičkih lica iz reda 020 čije su uplate prekoračene granična vrijednost osnovice za obračun mirovinskih doprinosa. U 2017. godini taj iznos iznosi 876 000 rubalja (vidi „Maksimalna vrijednost osnovice za izračun premije osiguranja za 2017.: tablica”). |
| 030 | Iznosi obračunatih isplata i nagrada u korist fizičkih osoba u razdoblju od siječnja do zaključno ožujka 2017. godine. To se odnosi na plaćanja koja podliježu premijama osiguranja (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| 040 | Iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za obvezno mirovinsko osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije); |
| 050 | Osnovica za obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje u 1. kvartalu 2017. godine. |
| 051 | Osnovica za izračun doprinosa za mirovinsko osiguranje u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu: 876.000 rubalja (čl. 421. st. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| 060 (uključujući 61 i 62) | Iznosi obračunatih mirovinskih doprinosa, osobito: - na liniji 061 - od baze koja ne prelazi 876.000 rubalja; - na liniji 062 - od baze veće od 876 000 rubalja. |
- Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi
Preostali dijelovi Priloga br. 1. popunjavaju se u slučaju odbitka premija osiguranja po dodatnim stopama predviđenim za pojedine kategorije obveznika premije osiguranja. Međutim, u okviru ovog članka nećemo razmatrati njihovo ispunjavanje.
Prilog 2: Obračun doprinosa za invalidninu i porodiljni
U Prilogu 2. Odjeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine opisati izračun iznosa premija osiguranja obveznih socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u svezi s materinstvom. Od 2017. te doprinose također kontrolira Federalna porezna služba.
U polje 001 Dodatka 2 upisuje se šifra za isplate osiguranja za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim radom i to:
- “1” – ako se izravna plaćanja osiguranja vrše iz proračuna Fonda socijalnog osiguranja (ako je pilot projekt Fonda socijalnog osiguranja proveden u regiji);
- “2” – ako naknade isplaćuju poslodavci, a tada se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.
| Popunjavanje linija za prijavu 2 | |
|---|---|
| Primjena linija 2 | Punjenje |
| 010 | Ukupan broj osiguranika od početka 2017. godine. |
| 020 | Iznosi isplata zaposlenicima od siječnja do zaključno ožujka 2017. godine. |
| 030 | Iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| 040 | Iznosi isplata i drugih primanja u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i premašuju ograničenje za sljedeću godinu (u 2017. to su isplate veće od 755 000 rubalja po osobi). Vidi “Granična vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja za 2017. godinu: tablica”). |
| 050 | Osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja, formirana od 1. siječnja do 31. ožujka 2017. godine. |
| 051 | Pokazatelj u ovom retku moraju unijeti tvrtke ili samostalni poduzetnici koji imaju dozvolu za farmaceutsku djelatnost i primjenjuju UTII. U tom retku trebaju evidentirati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu isplata u korist radnika koji imaju pravo na rad. farmaceutske djelatnosti ili u to priznao. |
| 052 | Ovaj redak moraju ispuniti tvrtke koje vrše plaćanja članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova u 2017. godini. U ovom retku morate zabilježiti osnovu za izračun premija osiguranja u smislu isplata članovima posade (potklauzula 4, klauzula 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| 053 | Ovaj redak popunjavaju samo pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju sustav oporezivanja patenta (osim pojedinačnih poduzetnika čije su vodeće djelatnosti navedene u podtočki 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije), koji izvršiti plaćanja zaposlenicima (podklauzula 9, stavak 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Koristeći ovu liniju, trebaju popraviti osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata zaposlenicima za ugovori o radu. |
| 054 | Ova je linija namijenjena organizacijama i privatnim poduzetnicima koji isplaćuju dohodak stranim zaposlenicima koji privremeno borave u Rusiji. U ovom retku trebaju prikazati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenika. Izuzetak su građani zemalja EAEU. Oni ne pripadaju ovoj liniji. |
| 060 | Iznosi obračunanih doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za 1. tromjesečje 2017. godine. |
| 070 | Iznosi izdataka za isplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje (bolovanje, rodiljne naknade itd.). |
| 080 | Iznosi koje je u prvom tromjesečju 2017. organizacija ili samostalni poduzetnik primio od Fonda za socijalno osiguranje u obliku naknade troškova (za bolovanje, porodiljne naknade itd.). |
| 090 | Iznos premija osiguranja koji se plaća za svaki mjesec 1. kvartala 2017. Ako se dobije iznos doprinosa za uplatu, tada se u redak 090 upisuje šifra “1” (odnosno, ako se pokazalo da su doprinosi veći od troškova naknada). Ako je iznos troškova naknada premašio iznos obračunatih doprinosa, onda u retku 090 označite šifru "2". |
Dodatak 3: Troškovi koristi
U Prilogu 3. Odjeljku 1. obračuna za 1. tromjesečje 2017. godine navesti podatke o izdacima za potrebe obveznog socijalnog osiguranja. Riječ je o sljedećim vrstama uplata osiguranja izvršenih u razdoblju od 1. siječnja do 31. ožujka 2017. godine:
- naknade za privremenu nesposobnost;
- rodiljna naknada;
- jednokratna naknada za žene prijavljene na medicinske organizacije V rani datumi trudnoća;
- jednokratna naknada za rođenje djeteta;
- mjesečni dodatak za njegu djeteta
- plaćanje dodatnih slobodnih dana za skrb o djeci s invaliditetom;
- socijalnu naknadu za pogreb ili naknadu troškova zajamčene liste pogrebnih usluga.
- u redovima 010 - 090 - prikazati za svaku vrstu plaćanja broj slučajeva plaćanja, broj plaćenih dana, kao i iznos nastalih troškova (uključujući one koji se financiraju iz federalnog proračuna);
- na retku 100 - upisati ukupan iznos izdataka za navedena plaćanja (uključujući i ona koja se financiraju iz federalnog proračuna).
Dodatak 4: proračunska davanja
U Dodatku 4 odjeljku 1 obračuna za 1. tromjesečje 2017. odražavaju podatke o naknadama koje se financiraju iz saveznog proračuna:
- na redovima 010–060 – isplate žrtvama Černobila;
- na linijama 070–120 – naknade žrtvama nesreće u Proizvodnoj udruzi Mayak;
- na redovima 130–140 - isplate građanima ozlijeđenim kao rezultat ispitivanja na poligonu Semipalatinsk;
- na linijama 150–200 – novčani transferi građani koji su pretrpjeli radijacijsku bolest;
- na redovima 210–230 - informacije o naknadama koje se odnose na uključivanje u staž osiguranja osigurane osobe razdoblja službe tijekom kojih građanin nije podlijegao obveznom socijalnom osiguranju (4. dio članka 3. Zakona br. 255-FZ od 29. prosinca 2006.).
Dodatak 5. Odjeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. obvezne su izraditi samo IT organizacije koje:
- razvijati i implementirati vlastite računalne programe ili baze podataka, izvoditi radove i pružati usluge razvoja, prilagodbe, izmjene, instalacije, testiranja i održavanja računalni programi i baze podataka;
- dobila potvrdu o državnoj akreditaciji kao organizacija koja djeluje u području informatike;
- imaju prosječan broj zaposlenih najmanje sedam osoba;
- primaju prihod od djelatnosti u području IT tehnologija: najmanje 90 posto svih svojih prihoda.
Ako vas više zanima detaljno punjenje Dodatak 5, onda može predložiti oslanjanje na sljedeće prijepise i uzorke:
| Dodatak 5: za IT organizacije | |
|---|---|
| Prijavna linija 5 | Punjenje |
| 010 | Prosječan broj zaposlenih za 9 mjeseci 2016. godine i na kraju prvog kvartala 2017. godine. |
| 020 | Ukupan iznos dohotka utvrđen prema pravilima članka 248. Poreznog zakona Ruske Federacije (za 9 mjeseci 2016. i na temelju rezultata prvog kvartala 2017.). |
| 030 | Iznos prihoda od djelatnosti na polj informacijske tehnologije(za 9 mjeseci 2016. godine i na temelju rezultata prvog kvartala 2017. godine). |
| 040 | Udio prihoda od djelatnosti iz područja informatike u ukupnom iznosu prihoda (za 9 mjeseci 2016. i prema rezultatima I. kvartala 2017.). |
| 050 | Datum i broj upisa u registar akreditiranih organizacija koje djeluju u području IT-a (iz IT registra Ministarstva telekomunikacija i masovnih komunikacija Rusije). |
U redak 040. Priloga 5. iskazati udio prihoda od informatičke djelatnosti u ukupnom iznosu prihoda. Izračunajte udio pomoću formule: red 40 = red 30 / red 20 x 100%. Dodatak 6: za “jednostavnije” po sniženoj tarifi
Dodatak 6. odjeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine potrebno je ispuniti:
- organizacije ili pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, koji se bave društvenom ili industrijskom sferom i imaju pravo na smanjenu stopu doprinosa (podtočka 5, stavak 1, podtočka 3, stavak 2, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- individualni poduzetnici koji kombiniraju pojednostavljeni porezni sustav i patentni sustav oporezivanja (PTS).
Formula za izračun udjela dohotka prema pojednostavljenom poreznom sustavu
Za dohodak od glavne djelatnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu = red 070 / red 060 × 100%
Dodatak 7: neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu
Dodatak 7. odjeljka 1. obračuna za 1. tromjesečje 2017. dužne su sastaviti neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje djeluju u području socijalnih usluga za stanovništvo, znanstveno istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo, kultura i umjetnost i masovni sport. Takve tvrtke također imaju pravo koristiti smanjene stope premije osiguranja (podklauzula 3, klauzula 2, članak 427, klauzula 7, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Dodatak 8: IP o patentnom sustavu
Dodatak 8. odjeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. odnosi se samo na individualni poduzetnici o sustavu poreza na patente. Iznimka su pojedinačni poduzetnici na patentu koji se bave sljedećom djelatnošću (podtočka 19, 45–48, točka 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- davanje u zakup nekretnina u njihovom vlasništvu;
- maloprodaja putem trgovački podovi ili maloprodajna mjesta;
- ugostiteljske usluge.
Prilog 9: podaci o strancima
U prilogu 9 odjeljka 1 obračuna za 1. kvartal 2017. godine navedite podatke o strancima koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji. Međutim, nemojte se zbuniti: podaci o strancima - visokokvalificiranim stručnjacima, kao i građanima država iz EAEU-a ne bi se trebali odražavati u ovoj prijavi.
U redove 020 – 080 Priloga 9 evidentirati podatke o svim strancima čije su uplate bile predmetom premije osiguranja u 1. kvartalu 2017. godine. Navedite podatke o takvim strancima:
- redovi 020–040 – puni naziv;
- redak 050 – PIB;
- redak 060 – SNILS;
- redak 070 – šifra države državljanstva.
Molimo Vas da ispunite Prilog 10. Odjeljka 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine ukoliko ste isplaćivali primanja studentima koji su od siječnja do ožujka 2017. godine radili u studentskim grupama. Ove uplate iskazuju se odvojeno jer ne podliježu mirovinskim doprinosima. Međutim, napominjemo da za to moraju biti ispunjeni uvjeti navedeni u podstavku 1. stavka 3. članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako je takva naknada dostupna, priložite obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2017. i dostavite Federalnoj poreznoj službi:
- uvjerenje studenta o članstvu u studentskoj grupi;
- potvrda od obrazovna ustanova o obliku treninga.
Odjeljak 2: voditelji seljačkih gospodarstava
Dio 2 obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. treba popuniti samo za nositelje seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava. Ovaj dio je skup pokazatelja o iznosima premija osiguranja koje se za njih plaćaju u proračun. Evo koje podatke trebate unijeti u ovaj odjeljak:Prilog 1: Obračun iznosa doprinosa za nositelja i članove seljačkog gospodarstva
U Prilogu 1. Odjeljku 2. obračuna premije osiguranja za 1. kvartal 2017. godine iskazati podatke osobno za svakog člana seljačkog gospodarstva i to:
- u redovima od 010 do 030 - puni naziv;
- u retku 040 - PIB;
- u redu 050 – SNILS;
- u redak 060 – godina rođenja;
- u redak 070. – datum pripajanja seljačkom gospodarstvu u 2017. godini (ako je pripajanje obavljeno od siječnja do zaključno ožujka);
- u retku 080 - datum izlaska sa seljačkog gospodarstva u 2017. (ako je izlazak bio od siječnja do zaključno ožujka).
- u redak 090 – iznos premije osiguranja koji se uplaćuje u proračun za svakog člana seljačkog gospodarstva prema rezultatima 1. kvartala 2017. godine.
Odjeljak 3: personalizirane informacije o svakom zaposleniku
Ovaj odjeljak je namijenjen za prikaz pojedinaca koji primaju prihod koji podliježe premijama osiguranja. Dodatni odjeljci omogućuju ispravnu distribuciju svih informacija. Pogledajmo ih detaljnije.Početak lista 3
U redak 010. Početnog obračuna premije osiguranja za 1. kvartal 2017. godine upisuje se „0–“. Ako korigirate podatke za 1. kvartal, tada ćete u prilagođenom izračunu morati navesti broj korekcije (na primjer, "1–", "2–" itd.).
U polje 020 lista 3 upisuje se šifra obračunskog (izvještajnog) razdoblja. Prva četvrtina odgovara kodu "21". U polje 030 upisuje se godina za obračunsko (izvještajno) razdoblje za koje se podaci dostavljaju – »2017.«.
U polju 040 navedite serijski broj informacije. A u polju 050 - datum prezentacije. Evo primjera:
Pododjeljak 3.1: tko je primio prihod
U pododjeljku 3.1 izračuna navedite osobne podatke zaposlenika kojem je organizacija ili pojedinačni poduzetnik izdao isplate ili nagrade. Objašnjenje popunjavanja redaka i uzorak dani su u nastavku:
| Redovi pododjeljka 3.1 Popunjavanje | Punjenje |
| 060 | KOSITAR |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 i 100 | Puno ime |
| 110 | Datum rođenja |
| 120 | Šifra zemlje čiji je pojedinac državljanin |
| 130 | Šifra spola: “1” – muški, “2” – ženski |
| 140 | Šifra vrste identifikacijske isprave |
| 150 | Pojedinosti o identifikacijskom dokumentu (na primjer, serija i broj putovnice) |
| 160, 170 i 180 | Oznaka osiguranika u sustavu obveznog mirovinskog, zdravstvenog i socijalnog osiguranja: “1” – je osiguranik, “2” – nije osiguranik. |
Pododjeljak 3.2: plaćanja i mirovinski doprinosi
Pododjeljak 3.2 kao dio izračuna mora sadržavati podatke:
- o plaćanjima u korist pojedinaca (na primjer, zaposlenika);
- o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja.
| Grafikoni pododjeljaka | 3.2.1 Punjenje |
| 190 | Redni broj mjeseca u kalendarskoj godini (“01”, “02”, “03”, “04”, “05” itd.) za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračuna (izvještajnog) razdoblja, respektivno. Odnosno, u izračunima za 1. kvartal 2017. morate prikazati: 01, 02 i 03 (siječanj, veljača i ožujak). |
| 200 | Oznaka kategorije osigurane osobe (iz Dodatka 8. Postupku za popunjavanje obračuna premija osiguranja, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551). Oznaka za zaposlenike po ugovoru o radu je HP. |
| 210 | Iznos isplata zaposlenicima za siječanj, veljaču i ožujak 2017. |
| 220 | Osnovica za izračun mirovinskih doprinosa ne prelazi najveću vrijednost - 876.000 rubalja. |
| 230 | Iznos plaćanja za građanskopravni ugovori. |
| 340 | Iznos premija osiguranja |
| 250 | Ukupan iznos plaćanja u korist zaposlenika, koji ne prelazi graničnu vrijednost - 876.000 rubalja. |
Također je u pododjeljku 3.2 uključen još jedan pododjeljak 3.2.2. Treba evidentirati isplate od kojih se obračunavaju mirovinski doprinosi po dodatnim stopama. Ovaj pododjeljak može izgledati ovako:
Odgovornost: što prijeti
Zbog kašnjenja s prezentacijom rok obračun premija osiguranja za 1. tromjesečje 2017., Savezna porezna služba ima pravo poduzeće ili individualnog poduzetnika smatrati odgovornim u obliku novčane kazne. Visina kazne iznosi 5 posto iznosa premije osiguranja koje se plaća (nadoplata) po obračunu za 1. tromjesečje. Međutim, imajte na umu da će porezna tijela prilikom izračuna ove kazne ukloniti iznos doprinosa koji je organizacija ili pojedinačni poduzetnik prenio na vrijeme. Za svaki mjesec (puno ili djelomično) kašnjenja u podnošenju obračuna naplaćuje se kazna od 5 posto. U tom slučaju ukupni iznos novčane kazne ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Odnosno, ako su doprinosi za cijelo prvo tromjesečje 2017. plaćeni na vrijeme, tada će kazna za kašnjenje u podnošenju obračuna biti samo 1.000 rubalja. Ako je samo dio doprinosa plaćen u propisanom roku, kazna će se izračunati iz razlike između iznosa doprinosa navedenog u obračunu i stvarno prenesenog u proračun (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).Ako se obračun za 1. tromjesečje 2017. podnese Federalnoj poreznoj službi na vrijeme, ali postoje odstupanja između ukupnog iznosa premija osiguranja i iznosa doprinosa za svakog zaposlenika, tada će se izvješće smatrati da uopće nije podneseno. Nakon što primite obavijest od Federalne porezne službe, morat ćete izvršiti ispravke obračuna u roku od pet radnih dana. I tada će se datum podnošenja izračuna smatrati datumom kada ste ga prvi put podnijeli (stavci 2. i 3. stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Napominjemo da niste podnijeli na vrijeme jedinstveni obračun premije osiguranja ne služi kao osnova za obustavu prometa na računima obveznika premije osiguranja u bankama. Pogledajte “Računi neće biti blokirani zbog premija osiguranja.” http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Pogriješila se: što učiniti
Pri izradi izvješća ostaje rizik od pogrešnog unosa podataka. Što osiguranik treba učiniti u takvoj situaciji ovisi o posljedicama:- Napravljena pogreška smanjila je iznos uplate - potrebno je podnijeti "pojašnjenje" Federalnoj poreznoj službi, što uključuje netočno ispunjene stranice i odjeljak 3. Ostali listovi priloženi su samo ako je potrebno dodati dodatke.
- Netočne informacije nisu promijenile rezultate obračuna – dostavljanje ažuriranog obračuna vrši se na zahtjev ugovaratelja osiguranja.
Uplatu premija osiguranja za 2. kvartal 2019. godine podnose sve organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Reći ćemo vam kada je rok za izračun, gdje se šalje, može li se predati na papiru i treba li predati “nulti” izračun. Pokazat ćemo vam i uzorak popunjavanja izvješća.
Tko predaje RSV
Obračune za premije osiguranja dostavljaju svi poslodavci: organizacije i izdvojeni odjeli, samostalni poduzetnici sa zaposlenima. Obračun obavezno dostavite ukoliko imate osiguranike:
- zaposlenici prijavljeni temeljem ugovora o radu;
- zaposlenici registrirani prema ugovorima građanskog prava (ugovor o ugovaranju, ugovor o djelu);
- ravnatelja organizacije, čak i ako je jedini osnivač.
Kada i gdje predati uplate premije osiguranja
Uplatu dostavite najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Izvještajna razdoblja za premije osiguranja su 1 tromjesečje, polugodište, devet mjeseci i kalendarska godina. Obračun koji dostavljamo u srpnju uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 31. lipnja 2019. godine. Općenito, datum dospijeća za 2. kvartal je najkasnije 30. srpnja. U 2019. ovaj dan pada u utorak, tako da se termin poroda nigdje nije pomaknuo.
Danom uplate smatra se dan na koji ste izvršili prijenos porezni inspektor izvješće i na drugom primjerku dobio prijemni pečat. Kada se šalje poštom, dan kada je poštanski ured prihvatio paket i ovjerio ga. Kod slanja telekomunikacijskim putem - dan na koji je Vaš TCS operater evidentirao slanje obračuna.
Individualni poduzetnici svoje obračune predaju poreznoj upravi po mjestu prebivališta. Organizacije i izdvojeni odsjeci koji isplaćuju plaće zaposlenicima ili izvođačima izvještavaju na svom mjestu.
Načini plaćanja
Obračun se predaje na papiru “na ruke” u poreznoj upravi ili poštom, ali samo ako prosječan broj zaposlenici za izvještajno razdoblje ne više od 25 ljudi. U suprotnom, tvrtka se suočava s novčanom kaznom za kršenje formata. Ukoliko je u zadnjem izvještajnom razdoblju prosječan broj zaposlenih bio veći od 25 osoba, podnesite elektroničko plaćanje putem interneta uz korištenje poboljšanog kvalificiranog elektroničkog potpisa.
Trebam li dobiti nula bodova?
Obračun je potrebno dostaviti i ako u izvještajnom razdoblju – drugi kvartal 2019. nije bilo aktivnosti. Izostanak aktivnosti i plaćanja fizičkim osobama, izostanak kretanja po računima ne poništava obvezu podnošenja obračuna. Samo što se u takvoj situaciji poreznoj upravi predaje nulti obračun.
Novčane kazne za prekršaje prilikom podnošenja plaćanja
Za kršenje formata isporuke, kada organizacija s više od 25 zaposlenika preda izračune na papiru, porezna uprava izriče novčanu kaznu od 200 rubalja.
Ako se u obračunu naprave pogreške (netočni osobni podaci ili odstupanja u pokazateljima), porezna uprava šalje obavijest o greškama sa zahtjevom za ispravak obračuna. Ugovaratelj osiguranja ima 5 radnih dana od datuma slanja elektroničke obavijesti ili 10 radnih dana od datuma slanja papirnate obavijesti da pošalje prilagođenu procjenu. U slučaju kršenja ovih rokova, obračun će se smatrati nedostavljenim, što će rezultirati novčanom kaznom od 5% iznosa dospjelih doprinosa.
Zakasni li s predajom obračuna, porezna će ugovaratelja kazniti za svaku punu odn manje od mjesec dana zakašnjela plaćanja u iznosu od 5% dugovanja. Ukupan iznos kazne ne može biti manji od 1000 rubalja i veći od 30% iznosa doprinosa koji se plaćaju. Za nepodnošenje nultog izvješća, kazna će biti 1000 rubalja.
Kako ispuniti RSV
Obrazac obračuna premija osiguranja 2019. ima KND broj - 1151111. Detaljne upute za popunjavanje DAM-a nalazi se u Dodatku br. 2 Nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Ispunjavanje obrasca zahtijevat će točnost i pažnju jer pogreške u izračunu mogu dovesti do novčanih kazni i potrebe za ponovnim podnošenjem DAM-a.
Ispunite polja u izračunu s lijeva na desno, počevši od prvog poznanika. Indikatori svote novca navesti u rubljama i kopejkama. Ako izračun ispunjavate ručno, koristite plavu, crnu ili ljubičastu tintu. Ako nema indikatora, stavite nule (za iznose) ili crtice (za tekst) u ćelije. Ako izračun ispunjavate na računalu, koristite velika tiskana slova, Courier New veličine 16-18; ako nema indikatora, nema potrebe stavljati crtice i nule.
Otpušteni u DAM izvješću za drugo tromjesečje 2019. godine navedeni su u odjeljku 3 obračuna: u njemu su navedene sve osobe u čiju su korist izvršene isplate u izvještajnom razdoblju i zaposlenici koji su otpušteni u prethodnom izvještajnom razdoblju. Također je potrebno navesti svojstvo osiguranika za otpuštene radnike “1”.
Nakon popunjavanja obračuna uzastopno numerirajte stranice, bez obzira na nepostojanje rubrika za popunjavanje ili njihov broj. Na kraju članka donosimo uzorak popunjenog obračuna za organizaciju s dva zaposlena.
Kako automatski ispuniti RSV
Ako vodite kadrovsku evidenciju i isplaćujete plaće u računovodstveni program ili web servis, izvješće će se generirati automatski. Kontur.Računovodstvo - primjer usluga u oblaku za računovodstvo, obračun plaća i izvještavanje. Ovdje možete poslati RSV poreznoj upravi izravno iz usluge. Obračun se automatski provjerava prije slanja.
Primjer popunjavanja DAM-a za organizaciju s dva zaposlena
UPUTE KORAK PO KORAK ZA ISPUNJAVANJE OBRAČUNA PREMA OBRASCU RSV-1
Organizacije i poslodavci poduzetnici koji svojim zaposlenicima isplaćuju dohodak osiguravatelji su u odnosu na njih i obveznici su plaćanja doprinosa za osiguranje u izvanproračunske fondove.
Predstavljamo vašoj pozornosti upute korak po korak popunjavanjem obračuna prema obrascu RSV-1.
KOJI LIST I RIJEKE OBRAČUNA ZA OBRAZAC RSV-1 TREBA POPUNITI
Svi obveznici premije osiguranja koji vrše plaćanja fizičkim osobama ispunjavaju sljedeće obvezne listove, rubrike i pododjeljke Obračuna:
- Naslovnica;
- Odjeljak 1. “Sažetak obveza obveznika premije osiguranja”;
- Pododjeljak 1.1. »Obračun doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja« Priloga broj 1. Odjeljku 1.;
- Pododjeljak 1.2. „Obračun doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje“ Priloga broj 1. Odjeljka 1.;
- Prilog br. 2. „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u vezi s materinstvom” Odjeljku 1.;
- Odjeljak 3. “Personalizirani podaci o osiguranicima.”
Dakle, organizacije i samostalni poduzetnici koji vrše plaćanja pojedincima, u obavezna moraju biti uključeni u izračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. (točke 2.2, 2.4. Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):
- naslovnica;
- odjeljak 1;
- pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka 1. odjeljku 1.;
- dodatak 2 odjeljku 1;
- odjeljak 3.
U ovom sastavu, uplatu mora primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940).
Preostali odjeljci i pododjeljci uključeni su u izračun ako su dostupni relevantni podaci.
Tako, primjerice, ako je u izvještajnom (obračunskom) razdoblju osiguratelj plaćao bolovanje na teret socijalnog osiguranja, tada u Obračun mora uključiti i Prilog broj 3 „Troškovi obveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u u vezi s rodiljnim i nastalim troškovima sukladno zakonskim propisima Ruska Federacija na odjeljak 1".
Objasnimo sastav obračuna u tablici:
OBRAČUN ZA 9 MJESECI: ODJELJCI I TKO POPUNJAVA ODJELJKE
|
Tko ga ispunjava |
|
|
Naslovnica |
Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici |
|
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” |
Formiraju ga pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici ako u obračunu nisu naveli PIB |
|
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3 |
Ispunite sve organizacije i samostalne poduzetnike koji su isplatili dohodak fizičkim osobama od 1. siječnja do 30. rujna 2017. |
|
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1 |
Organizacije i pojedinačni poduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim cijenama |
|
Prilozi 5 - 8 odjeljku 1 |
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu) |
|
Dodatak 9 odjeljku 1 |
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji su privremeno boravili u Ruskoj Federaciji |
|
Dodatak 10 odjeljku 1 |
Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima od 1. siječnja do 30. rujna 2017. |
|
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1 |
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplaćivali bolničke naknade, dječje naknade itd. (to jest, u vezi s naknadama iz Fonda za socijalno osiguranje ili isplatama iz saveznog proračuna) |
|
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2 |
Voditelji seljačkih gospodarstava |
POSTUPAK POPUNJAVANJA OBRAČUNA PREMA OBRASCU RSV - 1
IME
Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica.
Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.
List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” popunjavaju građani koji podnose uplate za zaposlene radnike, ako u obračunu nisu naveli svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje osobne podatke.
IZVJEŠTAJNO RAZDOBLJE
U polje „Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga br. 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja:
Stoga će u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „33“.
ŠIFRA MJESTA IZVEDBE
Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 9-mjesečno tromjesečje 2017.
Odobreni kodovi prikazani su u tablici:
|
Gdje se podnosi uplata? |
|
|
U mjestu prebivališta fizičke osobe koja nije poduzetnik |
|
|
U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika |
|
|
U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured |
|
|
U mjestu prebivališta javnog bilježnika bavi se privatnom praksom |
|
|
U mjestu prebivališta člana (glave) seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća |
|
|
Prema lokaciji ruska organizacija |
|
|
Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije |
|
|
Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela |
|
|
Na lokaciji zasebne jedinice strana organizacija u Rusiji |
|
|
Na mjestu registracije međunarodna organizacija u Rusiji |
AŽURIRANI BROJ
U polje "Broj prilagodbe" unesite "000" ako je ovo primarni RSV-1 za 9 mjeseci. Ako razjašnjavate podatke iz prethodno dostavljenog RSV-1, tada označite redni broj pojašnjenja (“001”, “002” itd.).
OKVED
U polje »Šifra vrste djelatnosti« upisuje se glavna šifra vrste djelatnosti prema klasifikatoru.
Istodobno, imajte na umu da su do 1. siječnja 2017. na snazi dva OKVED klasifikatora: stari OK 029–2001 i novi OK 029-2014.
Ako je organizacija ili samostalni poduzetnik registriran prije 11. srpnja 2016., tada u RSV-1, 9 mjeseci unaprijed, navedite šifre prema klasifikatoru OK 029–2001 (točka 5.8. Postupka).
Registrirani 11. srpnja 2016. ili kasnije mogu navesti šifre prema klasifikatoru OK 029-2014.
2. KORAK: ISPUNJAVANJE ODJELJKA 3
ODJELJAK 3: OSOBNI RAČUNOVODSTVENI PODACI
Rubriku 3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ u sklopu obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je ispuniti za sve osiguranike za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su obračunate uplate za 9 mjeseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora.
Pododjeljak 3.1 odjeljka 3 prikazuje osobne podatke osiguranika - primatelja dohotka: Ime i prezime, PIB, SNILS i dr.
U točki 3. podtočka 3.2 sadrži podatke o iznosima isplata obračunanih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. Evo primjera ispunjavanja odjeljka 3.
Isplate su izvršene državljaninu Ruske Federacije u 3. kvartalu 2017.
Od njih se obračunavaju doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje kako slijedi:
Imajte na umu da za osobe koje nisu primile uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan), pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati (točka 22.2 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja).
Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenicima.
Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je osoba podnijela zahtjev za takvu informaciju.
Dajte svakom zaposleniku primjerak odjeljka 3, koji sadrži podatke samo o njemu.
Ako se izračuni predaju u elektroničkom obliku, morat ćete ispisati papirnate kopije.
Izvadak iz odjeljka 3 dajte osobi i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora.
Izvod mora biti pripremljen za cijelo razdoblje rada počevši od siječnja 2017.
3. KORAK: ISPUNJAVANJE DODATKA 3 ODJELJKU 1
DODATAK 3 ODJELJKU 1: KORISTI TROŠKOVI
U Prilogu 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o izdacima za potrebe obveznog socijalnog osiguranja (ukoliko takvih podataka nema, tada se Prilog ne popunjava jer nije obvezan).
U ovoj prijavi prikažite samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja ostvarene u izvještajnom razdoblju.
Datum isplate naknade i razdoblje za koje je obračunana nisu važni.
Na primjer, prikažite naknade obračunate krajem rujna i isplaćene u listopadu 2017. u izračunima za 9 mjeseci.
Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u rujnu i zatvorene u listopadu samo na godišnjoj razini.
Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolesti radnika ne bi trebale biti navedene u Dodatku 3.
U ovu prijavu unesite sve podatke prema obračunskom principu od početka godine (točke 12.2. – 12.4. Postupka za ispunjavanje obračuna).
Što se tiče stvarnog punjenja, retke Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način:
u stupac 1. na retke 010 – 031, 090 upisuje se broj slučajeva za koje su naknade obračunate.
Na primjer, u retku 010 - broj dana bolovanja, au retku 030 - porodiljni dopust.
U redovima 060 – 062 navedite broj radnika kojima su naknade dospjele (točka 12.2. Postupka za ispunjavanje obračuna).
U stupcu 2 odrazite (točka 12.3 Postupka za popunjavanje izračuna):
u retke 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
u redovima 060 – 062 – broj mjesečne naknade briga o djeci. Na primjer, ako ste jednom zaposleniku isplaćivali naknade za svih 9 mjeseci, u red 060 upišite broj 9;
u retke 040, 050 i 090 - broj primanja.
KORAK 4: POPUNJAVANJE PODODJELJAKA
DODACI 1 ODJELJKU 1
MIROVINSKO I ZDRAVSTVENO DOPRINOSI: PODODJELJCI 1.1. – 1.2. PRILOGA 1. ODJELJKU 1.
Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje 4 bloka:
pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj tarifi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”
U redak 001 »Tarifna oznaka platitelja« Dodatka 1. Odjeljka 1. upisuje se važeća tarifna oznaka. Pogledajte „Šifre stopa premije osiguranja u 2017.: tablica s dešifriranjem”.
U obračunu za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko se tarifa primjenjivalo u izvještajnom razdoblju 2017. godine (od siječnja do zaključno rujna).
Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.
PODODJELJAK 1.1: MIROVINSKI DOPRINOSI
Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:
redak 010 – ukupan broj osiguranika;
redak 020 – broj fizičkih osoba od čijih uplata ste obračunali premiju osiguranja u izvještajnom razdoblju (za 9 mjeseci 2017. godine);
redak 021 – broj osoba iz retka 020 čije su uplate premašile najvišu vrijednost osnovice za obračun mirovinskih doprinosa (vidi „Granična vrijednost osnovice za mirovinske doprinose u 2017.“);
redak 030 - iznosi obračunatih plaćanja i nagrada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja;
u retku 040 odražavaju:
iznosi isplata koji ne podliježu mirovinskim doprinosima (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama određenim stavkom 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
redak 050 – osnovica za obračun mirovinskog doprinosa;
redak 051 – osnovica za izračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (čl. 421. čl. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
redak 060 – iznosi obračunanih mirovinskih doprinosa, uključujući:
na liniji 061 - iz baze koja ne prelazi ograničenje (876 000 RUB);
na liniji 062 - iz baze koja premašuje ograničenje (876 000 RUB).
Evidentirati podatke u pododjeljku 1.1. na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).
PODODJELJAK 1.2: MEDICINSKI DOPRINOSI
Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak.
Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje.
Evo principa formiranja nizova:
pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
redak 020 - broj fizičkih osoba iz čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
redak 030 – iznosi plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uplate koje ne podliježu premiji osiguranja ne prikazuju se u retku 030;
na liniji 040 – iznosi uplate:
ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa.
I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. siječnja do 30. rujna 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.
5. KORAK: ISPUNJAVANJE DODATKA 2 ODJELJKU 1
OBRAČUN DOPRINOSA ZA INVALIDNOST I MAJČINSTVO: PRILOG 2 ODJELJKU 1.
U prilogu 2. Odjeljka 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom.
Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. rujna te za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:
“1” – izravna plaćanja osiguranja (ako u regiji postoji FSS pilot projekt, vidi “Sudionici u FSS pilot projektu” https://buhguru.com/spravka-info/uchastniki-pilotnogo-proekta-); fss.html
“2” – sustav kompenzacije plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje beneficije, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).
pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
redak 020 – iznosi uplata u korist osiguranika. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja nisu prikazane u ovom retku;
redak 030 sažima:
iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
redak 040 - iznos isplata i drugih primanja u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i premašuju ograničenje za sljedeću godinu (to jest, isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svaku osiguranu osobu).
Na retku 050 - iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.
U retku 051 iskazuje se osnovica za obračun premije osiguranja iz isplata u korist radnika koji imaju pravo obavljati farmaceutsku djelatnost ili su joj primljeni (ako imaju odgovarajuću dozvolu). Ako takvih zaposlenika nema, upisati nule.
Redak 053 popunjavaju samostalni poduzetnici koji primjenjuju sustav oporezivanja patenta i vrše plaćanja u korist zaposlenika (osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju vrste djelatnosti navedene u podstavku 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Porezne Zakon Ruske Federacije) - (podklauzula 9 p 1 Članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema podataka, unesite nule.
Redak 054 ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji isplaćuju dohodak strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovom retku potrebno je iskazati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu plaćanja u korist takvih zaposlenika (osim državljana iz EAEU). Ako toga nema - nule.
Na retku 060 - upisuju se doprinosi za obvezna socijalna osiguranja. Redni broj 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje koji se isplaćuje na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2016. br. PA-4-11/25227). Što se tiče retka 080, u njemu iskazati iznose koje je Fond socijalnog osiguranja refundirao za bolovanje, rodiljne naknade i druga socijalna davanja.
U retku 080 iskazati samo iznose refundirane od Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.
Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:
Ukoliko ste primili iznos doprinosa za uplatu, u redak 090 upišite šifru „1“. Ako je iznos nastalih troškova bio veći od obračunatih doprinosa, tada se u redak 90 upisuje šifra “2”.
6. KORAK: Ispunjavanje odjeljka 1
Ispunite Odjeljak 1 posljednji.
Treba sažeti podatke koji su se odrazili u odjeljcima 2, 3 i 4.
Kao rezultat toga, u odjeljku 1 ćete imati podatke za sve odjeljke koje ste prvi ispunili.
ODJELJAK 1 “SAŽETAK PREMIJA OSIGURANJA”
U odjeljku 1. obračuna za 9 mjeseci 2017. godine iskazati opće pokazatelje za iznose premija osiguranja koje se plaćaju.
Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123 u kojima se iskazuje OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i nekih drugih odbitaka.
Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC prema vrsti premije osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunani za plaćanje u izvještajnom razdoblju.
MIROVINSKI DOPRINOSI
Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:
na retku 030 – za izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
na retke 031-033 – za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).
MEDICINSKI DOPRINOSI
Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redove 050–053 - raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:
na retku 050 - za izvještajno razdoblje (9 mjeseci) na obračunskoj osnovi (to jest, od siječnja do rujna);
na redovima 051–053 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).
MIROVINSKI DOPRINOSI PO DODATNIM STOPAMA
Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi mirovinskih doprinosa po dodatnim tarifama:
na retku 070 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) prema obračunskom načelu (od 1. siječnja do 30. rujna);
na redovima 071 – 073 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).
DOPRINOSI ZA DODATNO SOCIJALNO OSIGURANJE
Na retku 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:
na retku 090 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
na redovima 091–093 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).
DOPRINOSI ZA SOCIJALNO OSIGURANJE
U redak 100. upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:
na retku 110 – za 9 mjeseci 2017. prema obračunskom načelu (od siječnja do zaključno rujna);
na retke 111–113 za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (odnosno za srpanj, kolovoz i rujan).
U redovima 120–123 navedite iznos nastalih viška troškova socijalnog osiguranja:
na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
Ako nije bilo prekomjernih troškova, unesite nule u ovaj blok.
Ne možete ispuniti u isto vrijeme:
retke 110 i retke 120;
redak 111 i redak 121;
retke 112 i retke 122;
redovi 113 i redovi 123.
Ovom kombinacijom obračun za 9 mjeseci 2017. nije će se testirati Saveznoj poreznoj službi.
Kontrolni omjeri pokazatelja izračuna navedeni su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. ožujka. 2017 broj BS-4-11/4371.
Istodobno, da biste provjerili ispravnost popunjavanja odjeljka 1 RSV-1 za 9 mjeseci 2017., možete koristiti omjere navedene u tablici (točke 7.1 – 7.3 Postupka).
Od 1. siječnja 2017. upravitelj premija osiguranja koje poslodavci plaćaju iz plaća zaposlenika je Savezna porezna služba. Prije su ti doprinosi bili prebačeni u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja. S tim u vezi, postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2016. godinu ostao je isti te je u navedenim odjelima bilo potrebno javljati se u razdoblju siječanj – veljača ove godine po starom redu.
Od 1. kvartala ove godine ukinuto je izvješćivanje fondova u dotadašnjem obrascu. Izuzetak su doprinosi za ozljede koji se, kao i dosad, uplaćuju Fondu socijalnog osiguranja, a izvješće o tome podnosi se socijalnom osiguranju. Preostali doprinosi, njihov izračun, osnovica na kojoj su izračunati i druge povezane informacije trebale bi se odraziti u novom jedinstvenom obračunu premija osiguranja, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7- 11/551@. Prvi put takvo izvješće potrebno je podnijeti do 2. svibnja ove godine. O postupku popunjavanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja govorit ćemo u ovom članku.
Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja
Pravila popunjavanja novi oblik izvješća se odobravaju istim nalogom Federalne porezne službe kao i sam obrazac.
Osnovna načela izrade izvješća su standardna. Sastoji se od naslovne stranice i informativnih odjeljaka, u ovom slučaju ih ima tri. Prvi i drugi odjeljak uključuju aplikacije koje dešifriraju informacije prikazane u njima.
Čak i ako u izvještajnom razdoblju nisu obračunate premije osiguranja, poslodavci su dužni u izvješću dostaviti minimalni set tablica – naslov, odjeljak 1. s prilozima 1. (Obračun doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje) i 2. (Obračun doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje). doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom). Ako je došlo do obračuna plaća za barem jednog zaposlenika, to jest, ne govorimo o nultom izvješću, tada se personalizirani podaci za tu osobu odražavaju u Odjeljku 3. Ostali dijelovi izvješća (Dodaci 3-10 Odjeljku 1 i Odjeljak 2) dostavljaju se samo ako je u zadnjem kvartalu bilo odgovarajućih podataka za njihovo popunjavanje.
Pokazatelji u novom izvješću tradicionalno su naznačeni bez zaokruživanja, odnosno s kopejkama: u tom smislu postupak popunjavanja izračuna premija osiguranja u 2017. godini nije se promijenio.
Pogledajmo pobliže ispunjavanje glavnih odjeljaka izvješća.
Odjeljak 1. i njegovi dodaci
U glavnom dijelu poglavlja 1. daju se zbirni podaci o obvezama obveznika premije osiguranja. Iznosi doprinosa koji se plaćaju navedeni su za pojedine BCC, koji odgovaraju različite vrste obračuna (u Mirovinski fond Ruske Federacije, u Fond socijalnog osiguranja, u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja), kao i po mjesecima u izvještajnom tromjesečju. Važno je napomenuti da je ovo načelo slično postupku popunjavanja obračuna premija osiguranja u 2016. godini. Prethodni obrasci također su davali podatke o iznosima obračunatih doprinosa za izvještajno tromjesečje, kao i raščlanjeni po mjesecima. U novom izvješću ovi podaci prikazani su konsolidirano, ali se u novom obračunu ne navode iznosi uplaćenih doprinosa.
Vrijedno je obratiti posebnu pozornost na popunjavanje redaka 110-113 i 120-123 odjeljka 1. U njima poslodavac iskazuje svoje obračune za socijalne doprinose. Prvi blok označava iznose za plaćanje obračunsko razdoblje, u drugom - iznos viška izdataka nastalih za isplatu osigurateljnog pokrića nad obračunatim premijama osiguranja. Pojednostavljeno, ovdje je riječ o mogućnosti smanjenja uplata socijalnih doprinosa tekućeg razdoblja isplatom zaposlenicima bolovanje, koji se poslodavcu vraćaju na temelju članka 431. Poreznog zakona. Prilikom popunjavanja izvješća to će značiti da ako se u redovima 120-123 iskazuju podaci o višku iznosa uplata nad iznosima obračuna doprinosa, onda u bloku redova 110-113 u odgovarajućem mjesecu kada je takav višak iskazan. dogodila, kao iu ukupnom tromjesečnom ukupnom iznosu, trebala bi postojati nulta vrijednost.
Svi iznosi obračunatih doprinosa u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja i fond socijalnog osiguranja, te sukladno tome za različite BCC-ove duplicirani su u prilozima. Daju i detaljnije informacije o osnovici za obračun – plaćama zaposlenika. Imajte na umu da se osnovica za doprinose u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja ne mora podudarati, na primjer, ako tvrtka ima izvršitelje prema građanskom ugovoru, iz čijih se obračuna plaćaju mirovinski i zdravstveni doprinosi, ali doprinosi fondu socijalnog osiguranja nisu.
Ako je razina plaće u poduzeću takva da obračunska razgraničenja za određenog zaposlenika za godinu premašuju maksimalnu granicu za obračun doprinosa, tada su prekoračeni iznosi također istaknuti u pripadajućim obračunskim redovima. U takvim situacijama osnovica za obračun razne vrste doprinosi će također biti različiti. Međutim, ako je visina plaće kod pojedinog poslodavca relativno niska, a nema zaposlenika na temelju ugovora o djelu, tada će osnovice za obračun doprinosa u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja i fond socijalnog osiguranja biti iste iu osnovnom dijelu Odjeljka 1 i u Dodacima 1 i 2. Ovaj čimbenik se može uzeti u obzir i morate se kretati kada sami provjeravate izvješće.
Ako su u izvještajnom tromjesečju izvršene isplate zaposlenicima na bolovanju, tada se podaci o takvim iznosima dostavljaju u Dodacima 3-4 Odjeljku 1. Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja u ovom dijelu također je sličan prethodnom obračunu u obrascu 4-FSS, naime one njegove tablice , u kojima su navedeni podaci o naknada za bolovanje financiraju fondovi socijalnog osiguranja. Ovi prilozi daju podatke o broju slučajeva takvih isplata, iznosu i broju dana bolovanja. Također sadrži podatke o naknadama dobivenim u vezi s rođenjem djeteta, kao i za niz specifičnih slučajeva, na primjer, plaćanje dodatnih slobodnih dana za skrb o djeci s invaliditetom ili pogrebne naknade.
Pri primjeni pojedinih naknada pri obračunu premije osiguranja ispunjavaju se sljedeći prilozi uz točku 1. Dakle, Dodatke 5 i 6 ispunjavaju oni poslodavci koji imaju pravo računati na sniženu tarifu na temelju podstavka 3, odnosno podstavka 5 stavka 1 članka 427 Poreznog zakona, na temelju vrste djelatnosti izvedena. U ovim prilozima daje se izračun ispunjavanja kriterija za pravo na naknadu, a posebno se navodi prosječan broj zaposlenih, visina primanja i postotak tog primanja koji otpada na povlašteni tretman aktivnosti.
Neprofitne organizacije koje se također mogu prijaviti snižene stope premije osiguranja na temelju podstavka 7. stavka 1. članka 427. Poreznog zakona, morat će pružiti informacije o primljenim potporama i ciljani prihodi u ukupnom iznosu prihoda u Prilogu 7. I samostalni poduzetnici na patent koji koriste povlaštena tarifa(podklauzula 9, klauzula 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije), potvrdite svoje pravo ispunjavanjem Dodatka 8.
Ako poduzeće ima strane zaposlenike, za koje se umjesto standardne tarife od 2,9% za doprinose za Fond socijalnog osiguranja primjenjuje tarifa od 1,8%, tada se odgovarajući podaci nalaze u Prilogu 9.
I na kraju, u Prilogu 10. nalaze se podaci o uplatama koje ne ulaze u osnovicu za obračun premije osiguranja temeljem članka 422. Poreznog zakona. Riječ je, primjerice, o isplatama redovitim studentima strukovnih škola i fakulteta za aktivnosti koje se provode u studentskim skupinama.
Odjeljak 2 obračuna premija osiguranja
Sljedeći dio nosi naziv „Zbirni podaci o obvezama obveznika osiguranja – nositelja seljačkih (poljoprivrednih) gospodarstava“. Dodatak 1. ovog odjeljka daje izračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju za voditelja i članove seljačkog (poljoprivrednog) gospodarstva. Naravno, obična tvrtka ili samostalni poduzetnik ne popunjava ovaj dio jedinstvenog obračuna.
Za organizacije i samostalne poduzetnike koji se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda, kao i pružanjem usluga u tom području, ranije je postojala obveza izvješćivanja o rezultatima za 2015. i 2016. godinu na obrascu RSV-2 mirovinskog fonda. Ruska Federacija. Ovaj obrazac odobren je Odlukom Mirovinskog fonda od 17. rujna 2015. br. 347p, ali je 2017., kao i većina drugih oblika izvješćivanja Mirovinskog fonda, ukinut. Međutim opći principi Završetak ovog izvješća se očituje u odjeljku 2. i novom postupku popunjavanja obračuna premija osiguranja - 2017. Tako se daju osobni podaci o članovima seljačkog gospodarstva, kao i iznosi uplata u njihovu korist. ovdje.
odjeljak 3
Podaci u odjeljku 3 su personalizirani računovodstveni podaci, odnosno dio su prethodnog izvješća u obrascu RSV-1 Mirovinski fond. Ovaj dio se umnožava prema broju zaposlenika prijavljenih kod poslodavca. Jednostavno rečeno, za svakog zaposlenika popunjava se zaseban blok personaliziranih podataka, koji označava njegovo puno ime, SNILS, INN, podatke o putovnici, iznose plaća prema mjesecima, kao i iznos mirovinskih doprinosa koji su za njega obračunati. Novi blok tablica u odjeljku 3 popunjava se za sljedećeg zaposlenika i tako dalje za sve djelatnike u korist kojih su izvršene isplate tijekom izvještajnog razdoblja. Podaci o mirovinskim doprinosima za sve zaposlenike navedene u Odjeljku 3. (u svim njegovim listovima) moraju odgovarati iznosu doprinosa navedenom u odgovarajućim redcima Odjeljka 1.
Kao što vidimo, novo izvješće zapravo je hibrid dosadašnjih obrazaca za izvješćivanje, koji su odražavali podatke o doprinosima za osiguranje u mirovinski fond, fond obveznog zdravstvenog osiguranja i fond socijalnog osiguranja. Novo izvješće može izgledati komplicirano samo na prvi pogled, ali u njemu još uvijek nema globalnih inovacija. Umjesto toga, ažuriran je samo sam obrazac za podnošenje informacija. Opća načela davanja podataka za popunjavanje novog jedinstvenog obračuna premija osiguranja za uglavnom nisu pretrpjeli nikakve promjene. Uzorak popunjavanja obračuna možete vidjeti.
Postupak popunjavanja izračuna premija osiguranja, službeno odobren od strane Savezne porezne službe, dovoljno je detaljan, ali u smislu praktične primjene ima mnogo nijansi. Upoznajmo se s njima na primjeru obveznih elemenata DAM-a.
RSV 2018 - primjer osnovne strukture dokumenta
Sljedeće mora biti uključeno u jedinstveni izračun - izvješće o premijama osiguranja (točka 2.1. Postupka odobrenog Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@):
- naslovnica;
- odjeljak 1 i 3 u cijelosti;
- pododjeljci 1.1 i 1.2 koji se odnose na Dodatak br. 1 prvom odjeljku;
- Prilog br. 2 prvom odjeljku.
Preostali elementi izvješća uključeni su u njega samo ako poslodavac ima što odražavati u njima. Koji će konkretni uzorak za izračun premije osiguranja biti može ovisiti o:
- o vrsti uplaćenih doprinosa;
- ovisno o specijalizaciji poslodavca.
Dakle, ako poslodavac uplaćuje mirovinske doprinose po sniženim stopama sukladno čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada ćete morati dopuniti izračun s prilozima od 5 do 8 do odjeljka 1. Ako se poveća - prema čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada ćete morati uključiti pododjeljak 1.3 u Dodatak 1 Odjeljku 1.
Element DAM-a s uskom sektorskom "specijalizacijom" - odjeljak 2. Ispunjavaju ga samo voditelji seljačkih ili poljoprivrednih poduzeća.
Ako osoblje poslodavca premašuje 25 ljudi, DAM se podnosi elektroničkim putem pomoću elektroničkog potpisa prikladnog za izvješća Saveznoj poreznoj službi (10. članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je stanje manje ili jednako ovoj brojci - u papirnatom ili elektroničkom obliku na izbor.
Kako ispuniti obračun premije osiguranja? Priprema RSV-a prilično je naporan postupak. Upoznajmo se s njegovim glavnim značajkama. Dogovorimo se da trebamo predati samo obvezne elemente DAM-a, te ćemo pokušati sastaviti malu uputu za ispunjavanje obračuna premija osiguranja po tim elementima.
Upute za popunjavanje izvješća: odjeljak 3
Za zaposlenike iz redova onih koji su ostvarili oporezivi dohodak za posljednja 3 mjeseca obračunskog razdoblja podaci se popunjavaju pod pododjeljkom 3.2. Ako nije bilo obračuna (na primjer, jer je zaposlenik na dugotrajnom odmoru), podaci se popunjavaju samo do pododjeljka 3.1.
Ovaj odjeljak vrlo je lako ispuniti. Službena pravila za ispunjavanje izračuna za premije osiguranja detaljno objašnjavaju algoritam za pripremu dokumenta.
Treba imati na umu da:
1. U polju 150 serija i broj osobne isprave odvojeni su jednim praznim poljem. Osim toga, ako je takav dokument ruska putovnica, između druge i treće znamenke njezine serije trebala bi se pojaviti prazna ćelija (pismo Federalne porezne službe Rusije od 21. prosinca 2017. br. GD-4-11/26010 @).
2. U podtočki 3.2.1. navedeni su pokazatelji bez uzimanja u obzir onih koji se odnose na doprinose po dodatnoj tarifi iz čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije (pokazatelji za dodatnu tarifu prikazani su u pododjeljku 3.2.2).
3. Najviša osnovica za obračun doprinosa prikazana u rubrici 3 (polje 220) mijenja se svake godine.
U 2018. godini iznosi 1 021 000 rubalja (Rezolucija Vlade Rusije od 15. studenog 2017. br. 1378).
4. U poljima 190 i 260 ispisuje se redni broj mjeseca u godini (a ne u tromjesečju za koje se daju podaci o zaposlenima).
Na primjer, ako je rujan, tada se upisuje broj 9, ako je listopad 10.
Kako ispuniti pododjeljak 1.1
Ovaj odjeljak odražava podatke o mirovinskim doprinosima.
Glavni zadatak pri ispunjavanju pododjeljka 1.1 je ispravna distribucija pokazatelja među ćelijama koje su prisutne u poljima od 030 do 062. Oni se nalaze na stranici pododjeljka, na prvi pogled, ne baš prikladno. Ali postoji jasna logika u njihovom ispunjavanju.
Potrebno je zapamtiti da navedena polja pododjeljka 1.1 omogućavaju odraz pet vrsta pokazatelja:
1. Ukupan iznos doprinosa od početka godine (kumulativno).
2. Iznosi doprinosa posebno za zadnja 3 mjeseca izvještajnog razdoblja.
3. Iznosi doprinosa za 1. mjesec od tri posljednjih mjeseci izvještajno razdoblje.
4. Iznosi doprinosa za 2. mjesec (od ta tri).
Ne znate svoja prava?
5. Iznosi doprinosa za 3. mjesec (od ta tri).
Svako od polja od 030 do 062 sastoji se od pet grupa ćelija:
- gore lijevo;
- gore desno;
- dolje lijevo;
- donja sredina;
- dolje desno.
Prvi pokazatelj (odnosno ukupan iznos doprinosa od početka godine) uvijek se odražava u gornjoj lijevoj skupini ćelija. Drugi je u gornjem desnom kutu. Treći je dolje lijevo. Četvrti je u donjoj sredini. Peti je dolje desno.
Također, prilikom popunjavanja pododjeljka potrebno je imati na umu da je neposredno prije izrade potrebno unijeti tarifnu oznaku (polje 001) u Prilogu broj 1. Odjeljku 1. U tom slučaju za svaku tarifnu oznaku sastavlja se zaseban primjerak prijave (polje 001). Svaki pojedinačni primjerak pododjeljka odražava podatke samo o onim zaposlenicima koji su primili dohodak na koji se plaćaju doprinosi po tarifi, što odgovara šifri navedenoj u polju 001.
Pravila za ispunjavanje pododjeljka 1.2
Ovdje se prikazuju podaci o zdravstvenim doprinosima.
U pododjeljku koji se razmatra, princip raspodjele indikatora po ćelijama (u ovom slučaju po ćelijama polja od 030 do 060) sličan je onome što karakterizira ispunjavanje pododjeljka 1.1. Pruža se istih 5 vrsta informacija.
Budući da se tarifna oznaka iz polja 001 Priloga br. 1 odnosi i na pododjeljak 1.2., pretpostavlja se da će se u ovom pododjeljku dati podaci samo o onim radnicima kojima su isplaćeni dohoci na koje se plaćaju doprinosi po odgovarajućoj tarifi.
Imajte na umu da ne postoji najviša osnovica za zdravstvene doprinose, unatoč činjenici da je utvrđena za mirovinsko i socijalno osiguranje. Za socijalne doprinose popunjava se poseban dodatak Odjeljku 1 - detaljnije ćemo pogledati specifičnosti njegovog popunjavanja.
Kako ispuniti prijavu 2
Informacije o socijalni doprinosi o invalidnosti i materinstvu.
Pravila raspodjele pokazatelja po ćelijama ista su kao ona koja karakteriziraju ispunjavanje pododjeljaka 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 - ali samo u pogledu polja 020-080.
U polju 001 Priloga br. 2 nalazi se oznaka isplate socijalne naknade. Ovo polje sadrži sljedeću vrijednost:
1 - ako se isplate vrše iz Fonda socijalnog osiguranja izravno zaposleniku;
2. - ako poslodavac vrši isplate na vlastiti trošak, a zatim te troškove prebija s obvezama plaćanja premija osiguranja (ili traži naknadu tih troškova od Fonda socijalnog osiguranja).
Istodobno, izravna plaćanja vrše se samo u onim regijama koje sudjeluju pilot projekt FSS. Popis ovih regija naveden je u stavku 2 Uredbe Vlade Rusije od 21. travnja 2011. br. 294.
Ako je poslodavac zaseban odjel pravna osoba koja nema vlastiti tekući račun i nije ovlaštena samostalno isplaćivati plaće svojim zaposlenicima, tada RSV obrazac podnosi matična organizacija i ispisuje indikator plaćanja koji se utvrđuje na temelju toga radi li pilot projekt ili ne u regiji registracije pravne osobe.
Ako jedinica ima potrebne ovlasti, tada sama podnosi DAM Federalnoj poreznoj službi u svojoj regiji i, ovisno o tome sudjeluje li subjekt Ruske Federacije u pilot projektu ili ne, unosi traženu vrijednost u polje 001 od Prilog br. 2. Nije bitno da li sudjeluje Postoji li matična organizacija u takvom projektu?
Kako ispuniti Dodatak 2 s kreditnim sustavom socijalnih plaćanja
Poslodavac koji koristi offset sustav na poseban način popunjava obračun premija osiguranja. Odražava izdatke za naknade u polju 070, doprinose - u polju 060. Iznosi naknade iz Fonda socijalnog osiguranja primljeni tijekom godine raspoređeni su po ćelijama u polju 080 Dodatka 2.
Pokazatelj u polju 070 uspoređuje se s obračunatim doprinosima u polju 060, nakon čega se razlika evidentira u polju 090 kao:
- iznos za uplatu u proračun ako je pokazatelj u polju 060 veći;
- iznos koji poslodavac može prenijeti na sljedeći izvještajna razdoblja smanjiti buduće doprinose (ili podnijeti zahtjev za nadoknadu Fondu socijalnog osiguranja), ako je više - indikator u polju 070.
U ovom slučaju, raspodjela podataka među ćelijama u polju 090 Dodatka br. 2 bit će izvršena prema nešto drugačijim principima - u usporedbi s onima koji se koriste pri ispunjavanju polja 020-080.
Polje 090 prikazuje podatke u odnosu na pet nama poznatih razdoblja:
- godine do danas;
- za zadnja 3 mjeseca izvještajnog razdoblja;
- za 1., 2. i 3. mjesec od pripadajuća tri mjeseca.
Međutim, skupine ćelija u polju 090 drugačije su raspoređene. Navedena razdoblja odgovaraju ćelijama;
- gore lijevo;
- gore desno;
- sredina lijevo, sredina desno, dolje.
Završna faza u pripremi DAM-a je ispunjavanje odjeljka sažetka 1. Pogledajmo ga, a zatim se upoznajmo s uzorkom ispunjavanja jedinstvenog obračuna za premije osiguranja.
Završavamo izradu jedinstvenog izračuna: odjeljak 1 (i uzorak DAM)
Odjeljak se naziva sažetak jer sažima sve slične pokazatelje dane u njegovim dodacima (ili u pododjeljcima tih dodataka).
Na primjer, u retku 030 odjeljka 1. (Plativi mirovinski doprinosi) zbrajaju se pokazatelji za sve retke 060 pododjeljka 1.1. Dodatka 1. ovog odjeljka. Ovih pododjeljaka može biti više zbog činjenice da je poslodavac primijenio nekoliko tarifa za doprinose (i odrazio u izvješću činjenicu njihove primjene koristeći zasebne šifre u polju 001 svakog primjerka Dodatka 1). Odgovarajući zbroj odražava jedan od omjera kontrole unutar dokumenta za DAM.
Prilikom ispunjavanja kalkulacija za premije osiguranja u 2018. godini primjeri kontrolnih omjera mogu se promatrati u desecima varijanti. Cijeli popis kontrolni omjeri u DAM-u objavljeni u pismu Federalne porezne službe Rusije od 29. prosinca 2017. br. GD-4-11/27043@).
Odjeljak 1 pruža informacije u odnosu na ista razdoblja koja su raspoređena među "ćelijama" prijava koje smo gore razmotrili, s iznimkom ukupnog pokazatelja za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja. Odnosno, podaci se iskazuju od početka godine i za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja.
Uzorak popunjavanja obračuna premije osiguranja možete preuzeti kod nas - putem poveznice.
Glavni zadatak prilikom ispunjavanja DAM-a je ispravno prikazati podatke u dodacima (i njihovim pododjeljcima) odjeljku 1, od kojih svaki otkriva informacije o zasebnoj vrsti doprinosa. Odjeljak 1 zatim sažima informacije prikazane u dodacima u ukupne brojke. Odjeljak 3 s osobnim podacima zaposlenika mora biti ispunjen.