Otpis dospjelih neplaćenih premija osiguranja. O naplati dugova po premijama osiguranja od individualnih poduzetnika u intervjuu s glavnim stručnjakom-stručnjakom odjela za organiziranje naplate dugova javnog mirovinskog fonda u regiji Voronjež, Vitalijem Baranovim
Zdravo!
Kako možete riješiti pitanje otpisa duga?
prisutnost duga ne sprječava vas da zatvorite pojedinačnog poduzetnika.
Što se tiče postojećih dugova, Federalna porezna služba je dužna otpisati ih sama i nema potrebe za prijavom (barem do srpnja-kolovoza), a ne može odmah otpisati sve dugove s obzirom na velika količina takvi dužnici.
Osim toga, Federalna porezna služba je u pravu i doista nije bilo koji dug predmet otpisa, već obračunat u skladu s normom stavka 11. članka 14. br. 212-FZ, pa je potrebno detaljno analizirati što i kako.
MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKE FEDERACIJEOdjel za poreznu i carinsku politiku razmatrao je žalbu od 28. veljače 2018. o pitanju otpisa duga. individualni poduzetnici, formirana prije 1. siječnja 2017. godine, te izvješća.
Stavak 1. članka 11. Saveznog zakona od 28. prosinca 2017. N 436-FZ „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija i određeni zakonodavni akti Ruske Federacije" (u daljnjem tekstu - Savezni zakon N 436-FZ) predviđa priznavanje nenaplativih i otpis zaostataka doprinosa za osiguranje državi izvanproračunskih fondova Ruska Federacija za obračunska (izvještajna) razdoblja istekla prije 1. siječnja 2017, u iznosu određenom u skladu s dijelom 11. članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ„O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije, Fond socijalno osiguranje Ruska Federacija, Federalni fond obvezno zdravstveno osiguranje" (u daljnjem tekstu: Savezni zakon N 212-FZ), dugovi za odgovarajuće kazne i novčane kazne pojedinačnim poduzetnicima, odvjetnicima, javnim bilježnicima koji se bave privatnom praksom i drugim osobama koje se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i za osobe koje su na dan otpisa odgovarajućih iznosa izgubile status samostalnog poduzetnika ili odvjetnika ili su se prestale baviti privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. Ruska Federacija.
Odluku o priznavanju navedenih dospjelih obveza i dugovanja nenaplativim i njihovom otpisu donosi porezno tijelo po mjestu prebivališta. pojedinaca(mjesto registracije samostalnih poduzetnika) na temelju podataka o iznosima zaostataka i dugova koji su dostupni poreznom tijelu, te podataka tijela mirovinskog fonda Ruske Federacije, koji potvrđuju razloge za pojavu i postojanje takvih zaostatke i dugove.
Istodobno, u skladu sa stavkom 11. članka 14. Saveznog zakona N 436-FZ, odredbe stavka 1. članka 11. navedenog Saveznog zakona ne primjenjuju se na plaćene (naplaćene, otpisane) zaostatke i dugove po kaznama. i novčane kazne do dana stupanja na snagu Saveznog zakona N 436-FZ.
O naplati duga po premijama osiguranja od samostalnih poduzetnika.
1. Recite nam koji su rokovi plaćanja premije osiguranja kod samostalnih poduzetnika?
Za obveznike osiguranja koji ne vrše isplate i druge naknade u korist pojedinaca, a čiji prihod ne prelazi 300.000 rubalja, rok za plaćanje premija osiguranja je najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine.
Ako iznos prihoda platitelja prelazi 300.000 rubalja, premije osiguranja izračunate na iznos prihoda koji prelazi navedeni iznos plaćaju se najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.
Ako rok plaćanja pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, kraj razdoblja plaćanja smatra se sljedeći radni dan koji slijedi.
2. Kako će poduzetnik biti obaviješten o postojanju duga po premijama osiguranja i kaznama? Možete li nam reći nešto više o tome kako se obračunavaju kazne?
Prethodno tijelo mirovinskog fonda šalje uplatitelju zahtjev za plaćanje zaostalih obveza, kazni i kazni, s naznakom roka u kojem se predlaže plaćanje navedenih iznosa.
Zahtjev se šalje uplatitelju u roku od tri mjeseca od dana otkrivanja kašnjenja.
Tražbina se prenosi na uplatitelja – fizičku osobu (njegov pravni odn ovlašteni predstavnik) osobno uz potvrdu ili na drugi način potvrđujući činjenicu i datum primitka. Ako je zahtjev nemoguće uručiti navedenim metodama, isti se šalje preporučenom poštom i smatra se primljenim nakon šest radnih dana od datuma slanja preporučenog pisma. Zahtjev se također može poslati uplatitelju na elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala, dok formate, postupak i uvjete slanja zahtjeva uplatitelju utvrđuje Mirovinski fond Rusije.
Uz zahtjev je priložen obračun penala.
Priznaju se penali svota novca, koje platitelj mora platiti ako su dospjeli iznosi premija osiguranja plaćeni kasnije od roka utvrđenog saveznim zakonom.
Penali se obračunavaju za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja premije osiguranja. Kazne se plaćaju uz iznose dospjelih premija osiguranja i neovisno o primjeni kazni za kršenje zakona o premijama osiguranja.
Kazne se obračunavaju do dana stvarnog plaćanja zaostataka. Kazne se izračunavaju kao postotak iznosa koji nije plaćen na vrijeme korištenjem kamatna stopa, jednako 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije koja je na snazi tijekom ovog razdoblja.
Savezni zakon br. 212-FZ utvrđuje slučajeve kada se kazne ne naplaćuju, i to:
- ako platitelj nije mogao podmiriti zaostale obveze zbog toga što je odlukom suda obustavljen promet po njegovim bankovnim računima ili mu je zaplijenjena imovina. U ovom slučaju, kazne se ne obračunavaju za cijelo razdoblje ovih okolnosti;
- penali se također ne obračunavaju na iznos kašnjenja koje je platitelj napravio kao rezultat poštivanja pisanih objašnjenja o postupku izračuna, plaćanja premija osiguranja ili o drugim pitanjima primjene zakonodavstva Ruske Federacije o obveznom socijalnom osiguranju , koje je njemu ili neodređenom broju osoba dalo kontrolno tijelo u okviru svoje nadležnosti.
3 .Što ako poduzetnik koji ima dug dobrovoljno ne podmiri iznose navedene u zahtjevu? Kako će se vršiti prikupljanje?
Ako uplatitelj dobrovoljno ne uplati iznose navedene u zahtjevu, tada se obveza plaćanja premije osiguranja prisilno ispunjava ovrhom na novčanim sredstvima uplatitelja u bankama.
U tu svrhu tijelo PFR-a donosi odluku o naplati premija osiguranja, kazni i kazni na teret unovčiti. Odluka o naplati može se donijeti u odnosu na jednu ili više tražbina istovremeno.
Po opće pravilo odluka o naplati donosi se najkasnije u roku od dva mjeseca od isteka utvrđenog roka za plaćanje po viđenju i stupa na snagu danom donošenja.
Ako neplaćeni iznos premija osiguranja, kazni i kazni navedenih u zahtjevu ne prelazi 1.500 rubalja, odluka o naplati se donosi nakon isteka roka utvrđenog u jednom ili više zahtjeva, ali najkasnije godinu i dva mjeseca nakon istek najranijih zahtjeva.
Ako u roku od jedne godine i dva mjeseca iznos duga ne premaši 1.500 rubalja, Mirovinski fond Ruske Federacije naplatit će takav dug u sudski postupak. Zahtjev se sudu šalje u roku od šest mjeseci od dana isteka roka od jedne godine i dva mjeseca.
Važno je napomenuti da se ove odredbe ne odnose na postupak naplate potraživanja od platitelja nad kojima je pokrenut stečajni postupak.
Na temelju rješenja o naplati kontrolno tijelo donosi nalog za naplatu za otpis i prijenos sredstava u proračun.
Upute kontrolnog tijela šalju se banci u kojoj su otvoreni računi dužnika, uključujući i u elektroničkom obliku, u roku od mjesec dana od dana donošenja rješenja o naplati i podložne su bezuvjetnom izvršenju od strane banke po redoslijedu utvrđenom građansko zakonodavstvo Ruske Federacije.
Naplata premija osiguranja može se izvršiti s obračunskih (tekućih) računa u valuti Ruske Federacije, kao i u strane valute. Naplata premija osiguranja s računa u stranoj valuti vrši se u iznosu koji je ekvivalentan iznosu plaćanja u valuti Ruske Federacije po tečaju Centralna banka Ruska Federacija, osnovana na dan prodaje strane valute.
Ako depozitni račun postoji, tijelo za kontrolu doprinosa ima pravo dati banci nalog za prijenos, po isteku ugovora o depozitu, sredstava s depozitnog računa na obračunski (tekući) račun dužnika.
Nalog za naplatu banka izvršava najkasnije jedan radni dan od dana primitka navedenom nalogu, ako se naplata premija osiguranja vrši s računa u valuti Ruske Federacije, a najkasnije u roku od dva radnih dana, ako se naplata premije osiguranja vrši s računa u stranoj valuti.
4. Ako ugovaratelj osiguranja nema dovoljno ili nema sredstava na svojim računima ili nema podataka o računima, kojim redom će se vršiti naplata?
Ako postoji nedostatak ili nedostatak sredstava na računima platitelja ili ako nema podataka o računima platitelja, Mirovinski fond Ruske Federacije ima pravo naplatiti dug iz druge imovine dužnika.
Odluku o naplati premije osiguranja iz imovine platitelja donosi čelnik kontrolnog tijela (zamjenik voditelja) u obliku odgovarajućeg rješenja, koje se šalje ovrhovoditelju na izvršenje na način propisan Saveznim zakonom o ovršnom postupku. .
Nalog za naplatu premija osiguranja daje se za jednu ili više šteta istovremeno.
Rješenje o naplati na teret imovine dužnika donosi se u roku od godinu dana od isteka roka za izvršenje potraživanja.
Ako neplaćeni iznos premija osiguranja, kazni i novčanih kazni navedenih u zahtjevu ne prelazi 1.500 rubalja, odluka o naplati se donosi nakon isteka roka utvrđenog u jednom ili više zahtjeva za plaćanje zaostataka, ali najkasnije dvije godine nakon istekom roka za ispunjenje najranijeg zahtjeva .
5. Ako poduzetnik u 2015. godini prestane poslovati kao samostalni poduzetnik i ima dug, kako se isti u tom slučaju naplaćuje?
U slučaju propusta obveznika osiguranja - fizičke osobe koja nije samostalni poduzetnik (u daljnjem tekstu u ovom članku - fizička osoba), u rok obveze plaćanja premija osiguranja, kazni i kazni, tijelo koje nadzire plaćanje premija osiguranja, koje je poslalo zahtjev za plaćanje zaostalih obveza premija osiguranja, kazni i kazni, ima pravo podnijeti sudu zahtjev za naplatu premija osiguranja. .
Zahtjev za povrat podnosi se sudu opće nadležnosti.
Zahtjev za naplatu podnosi se sudu ako ukupni iznos premija osiguranja, kazni i novčanih kazni koje se naplaćuju od pojedinca prelazi 500 rubalja.
Ako je u roku od tri godine od datuma isteka roka za ispunjenje najranijeg zahtjeva iznos duga premašio 500 rubalja, Mirovinski fond Ruske Federacije podnosi sudu zahtjev za naplatu u roku od šest mjeseci od dana kada je navedeni iznos premašio 500 rubalja.
Ako u roku od tri godine od datuma isteka roka za ispunjenje najranijeg zahtjeva iznos duga ne prelazi 500 rubalja, Mirovinski fond Ruske Federacije podnosi sudu zahtjev za naplatu u roku od šest mjeseci od dana isteka šest mjeseci od dana isteka roka od tri godine.
Napominjemo da visina premije osiguranja izravno ovisi o prihodima obveznika premije osiguranja:
- ako iznos primanja isplatitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, zatim veličina premija osiguranja V fiksna veličina, definira se kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijska godina, a tarifa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond, povećana je 12 puta i iznosi 17.328,48 rubalja.
- obračun iznosa godišnjeg obveznog doprinosa zdravstveno osiguranje nije se promijenio, jednak je umnošku minimalne plaće i tarife doprinosa za osiguranje u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja, povećan za 12 puta, i iznosi 3.399,05 rubalja.
Ako prihod platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, tada se iznos doprinosa za osiguranje u fiksnom iznosu određuje kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine i stope doprinosa za osiguranje na mirovinski fond, povećan za 12 puta, plus 1,0 posto iznosa prihoda platitelja premija osiguranja koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje.
Ali iznos odbitaka izračunat na ovaj način neće rasti unedogled. U tom slučaju iznos doprinosa za osiguranje ne može premašiti iznos određen kao umnožak osam puta minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku poslovne godine i stope doprinosa za osiguranje mirovinskom fondu, uvećane za 12 puta.
Maksimalni iznos premija osiguranja za obvezna mirovinsko osiguranje za 2014. godinu iznosi 138 627,84 rubalja.
Podatke o prihodima od aktivnosti obveznika premije osiguranja za obračunsko razdoblje porezna tijela dostavljaju Mirovinskom fondu Rusije. Navedeni podaci temelj su za slanje zahtjeva za isplatu zaostalih obveza, kao i daljnju naplatu duga.
Dakle, ako isplatitelj prestane poslovati kao samostalni poduzetnik i odjavi se iz registra, mora poreznoj upravi dostaviti relevantne podatke o svojim prihodima.
Ako Mirovinski fond Rusije nije primio takvu informaciju na temelju toga što isplatitelj nije pravovremeno prijavio Federalnoj poreznoj službi, Mirovinski fond Rusije će izračunati i zatražiti iznos premije osiguranja u maksimalnom iznosu , odnosno na temelju osam puta minimalne plaće - 138.627,84 rubalja.
U slučaju neotplate duga na zahtjev, tijela mirovinskog fonda će se rukovoditi čl. 21 Saveznog zakona br. 212-FZ i naplatiti dug od pojedinca koji nije samostalni poduzetnik na sudu. Zahtjev za naplatu premije osiguranja podnosi se sudu opće nadležnosti u roku od šest mjeseci od dana proteka roka za ispunjenje uvjeta.
Na godišnjoj konferenciji za novinare 14. prosinca 2017. Putin je najavio poreznu amnestiju za pojedince. S tim u vezi, ažurno je pripremljen i usvojen Federalni zakon kojim su definirani uvjeti i postupak otpisa poreznog duga. Koji konkretno dugovi građana podliježu otpisu? Jesu li porezi na promet i porezi na nekretnine obuhvaćeni amnestijom? Koji je najveći iznos duga koji će se otpisati? Je li amnestiran porezni dug za samostalne poduzetnike? Što će biti s nepodmirenim obvezama fiksnih premija osiguranja samostalnih poduzetnika? Mogu li pravne osobe podnijeti amnestiju? Gdje, kada i s kojim dokumentima trebam podnijeti zahtjev za otpis duga? Trebam li napisati molbu ili doći na komisiju? Mnogi dužnici imaju slična pitanja. Hajdemo shvatiti.
Što je "porezna amnestija"
Koncept "porezne amnestije" nije objavljen propisi, ali u okruženju porezni odvjetnici Ovaj pojam najčešće označava oslobođenje poreznog obveznika:
- od stvarnih obveza plaćanja (obračunavanja i plaćanja) poreza iz ovog ili onog razloga;
- odgovornost za povrede pojedinih obveza u svezi plaćanja (obračunavanja i plaćanja) poreza.
Poreznom amnestijom naziva se i niz mjera kojima se poreznim obveznicima osigurava pravo na plaćanje iznosa poreza za koje su istekli rokovi plaćanja utvrđeni poreznim zakonodavstvom. Wikipedia kaže ovo. Evo nekoliko primjera poreznih amnestija koje su se nedavno dogodile.
| Godina | Amnestija |
| 1993 | Predsjedničkim dekretom provedena je porezna amnestija. Pravne i fizičke osobe mogle su otvoreno iskazati svoje zaostale obveze i bez posljedica ih prenijeti u riznicu. Amnestija je trajala mjesec i 3 dana. |
| 2007 | – produljenje razdoblja amnestije na cijelu 2007. godinu; Na događaju su mogli sudjelovati samo pojedinci - samostalni poduzetnici i obični građani; – za otkup su iskazani prihodi ostvareni prije 2006., odnosno 2005. godine. |
| 2015 | Država je nekim poreznim obveznicima omogućila da podnose posebne prijave u kojima navode svoju imovinu u obliku imovine i sredstava koja su prethodno držana u tajnosti šest mjeseci - srpanj-prosinac 2015. Razlog: Savezni zakon od 8. lipnja 2015. br. 140-FZ. |
Vrijedno je napomenuti da su amnestije prošlih godina predviđale da su porezni obveznici bili dužni platiti porez u proračun bez kazni ili podnijeti poreznu prijavu. Međutim, do potpunog oprosta duga nije došlo. Stoga bi ih bilo pretjerano nazvati velikim amnestijama. Međutim, priroda nove porezne amnestije je drugačija - ona predviđa potpuni oprost određenih vrsta duga po osnovu poreza i doprinosa za osiguranje.
Velika amnestija koju je najavio predsjednik
Na tiskovnoj konferenciji 14. prosinca 2017. V. Putin je rekao: „Porezni dug koji je nastao tijekom proteklih mnogo godina zbog okolnosti koje ponekad nisu ni povezane s osobom, zbog nesavršenosti našeg poreznog sustava - ti se dugovi tiču negdje 42 milijuna ljudi, a ukupni volumen ovog duga je 41 milijarda rubalja. Mislim da ljude treba osloboditi tih plaćanja i to na što debirokratskiji način, a da osoba ne kontaktira poreznu upravu.” Predsjednica je govorila i o potrebi otpisa duga pojedinačnim poduzetnicima.
Nakon ove izjave, pripremljen je i brzo usvojen Savezni zakon "O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i nekih zakonskih akata Ruske Federacije", a očekuje se da će pravila o oprostu duga stupiti na snagu 1. siječnja 2018.
No na koga će se točno odnositi porezna amnestija i koji su uvjeti za otpis duga? Koje potvrde i od koga trebam preuzeti? Pogledajmo detalje.
Koji porezni dugovi će se otpisivati pojedincima i samostalnim poduzetnicima?
Recimo odmah da je porezna amnestija pogodila pojedince i samostalne poduzetnike. Ipak, za jasniju percepciju materijala, objasnimo razliku između ovih kategorija.
| Pojedinci | IP |
|---|---|
| Subjekti prava i obveza su pojedinci, odnosno građani koji imaju pravo i poslovnu sposobnost. Poslovna sposobnost nastaje rođenjem za sve građane, bez iznimke, poslovna sposobnost nakon punoljetstva. | Samostalni poduzetnik (IP) je fizička osoba koja je prošla određeni postupak registracije u tom svojstvu. Tek nakon što je dobio takav status, pojedinac ima pravo provoditi poduzetničke aktivnosti, tj. ulaziti u transakcije radi ostvarivanja dobiti. U nedostatku statusa samostalnog poduzetnika, pojedinac može obavljati transakcije usmjerene samo na zadovoljenje vlastitih potreba. |
Porezna amnestija za pojedince
Nabrojimo glavne vrste porez na imovinu osobe koje su dužne samostalno plaćati:
| Vrsta poreza | Tko plaća |
| Porez na prijevoz | Prometnu pristojbu plaća osoba na čije ime je vozilo registrirano. vozilo, podložni ovom porezu (stavak 1. članka 357. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| Porez na imovinu | Svi vlasnici nekretnina koje podliježu oporezivanju i nalaze se u Rusiji moraju platiti porez na imovinu. Nije važno tko je vlasnik: strani državljanin, državljanin Rusije ili osoba bez državljanstva (članak 400. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
| Porez na zemljište | Plaća se porez na zemljište zemljišne parcele, koji su u vlasništvu ili pripadaju pravu trajnog (trajnog) korištenja, pravo doživotnog nasljednog posjeda (čl. 388. Poreznog zakona Ruske Federacije). |
Građani plaćaju porez na zemljište i promet, porez na imovinu fizičkih osoba na temelju porezne prijave. Također pogledajte "", "". Kada ljudi dobiju obavijesti od Savezne porezne službe, često vide u njima obračunate poreze, kao i dug na njih i povećane kazne.
Svi navedeni porezi za fizičke osobe obuhvaćeni su novom poreznom oprostom. Zahvaljujući komentiranim izmjenama, dospjele neplaćene obveze “fizikalaca” od 1. siječnja 2015. u potpunosti se otpisuju. Također, kazne obračunate na ove zaostale obveze podliježu otpisu (članak 12. zakona u komentaru).
Imajte na umu da nema posebnim uvjetima Ne postoji odredba za otpis dugova za porez na prijevoz, zemljište i imovinu, posebno:
- nije važno je li osoba umirovljenik ili ne;
- veličina prihoda dužnika i njegove obitelji nije važna;
- razlog zašto osoba nije platila porez na vrijeme nije bitan.
Također nema ograničenja na minimum i maksimalni iznos porezi - svi dugovi od 1. siječnja 2015. podliježu otpisu. A kazne se poništavaju od dana kada je porezna inspekcija (IFTS) donijela odluku o otpisu.
Pretpostavimo da je na dan 1. siječnja 2015. pojedinac imao kašnjenja u iznosu od porez na prijevoz– 9000 rubalja. Do kraja 2017. naplaćene su kazne za zaostatke - 3447 rubalja. Ukupni dug: 12 3447 rubalja. Cijeli ovaj iznos potpada pod “Putinovu” poreznu amnestiju.
Zaostali porezi na prijevoz, zemljište i imovinu od 1. siječnja 2015. i obračunate kazne donesen zakonom proglašen nenaplativim.
Porezna amnestija za pojedinačne poduzetnike
Samostalni poduzetnik može primijeniti jedan od pet poreznih sustava i unutar tog sustava plaćati poreze. Nabrojimo glavne poreze koje plaćaju poduzetnici.
Članak 12. komentiranog zakona predviđa otpis porezni dug individualni poduzetnici. Propisano je da se nenaplativim i podložnim otpisu smatraju:
- dugovi svih poreza od 1. siječnja 2015. (osim poreza na vađenje minerala, trošarina i poreza koji se plaćaju u vezi s kretanjem robe preko granice Ruske Federacije);
- zaostale kazne za navedene zaostale obveze i zaostale novčane kazne od dana donošenja rješenja porezne inspekcije o otpisu duga.
Otpis naznačenog duga odnosi se i na samostalne poduzetnike koji su izgubili svojstvo poduzetnika.
U odnosu na samostalne poduzetnike, govorimo o otpisu bilo kojeg iznosa poreznog duga. Tako će, na primjer, porezne vlasti morati otpisati dugove za bilo koji iznos, na primjer, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII ili patentnom porezu. Također će se poništiti sve kazne i novčane kazne. Također ne postoje posebni uvjeti ili uvjeti za primjenu porezne amnestije za samostalne poduzetnike. Odnosno, sama činjenica postojanja poreznog duga od 1. siječnja 2015. sama po sebi je osnova za amnestiju.
Gdje da idu “fizikalci” i samostalni poduzetnici za otpis dugova?
Dug fizičkih osoba za prijevoz, zemljište i porez na imovinuće porezni ured samostalno prihvatiti. Za to od osobe nisu potrebne izjave niti dokumenti. Inspektorat savezne porezne službe u mjestu prebivališta pojedinca (lokacija nekretnine i prijevoza) primjer je odluke o otpisu dugova na temelju njegovih podataka.
Odluka o otpisu: što je to?
Odluka Federalne porezne službe o otpisu dugova i kazni sastavlja se u slobodan oblik i treba da sadrži:
- Puno ime;
- Podaci o iznosu zaostalih obveza i duga po kaznama.
Ista situacija vrijedi i za samostalne poduzetnike. Porezna tijela u mjestu prebivališta (ili registracije) pojedinačnih poduzetnika moraju samostalno otpisati porezne dugove. Zakon koji se komentira ne predviđa da poduzetnici moraju poslati zahtjeve Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za otpis dugova.
Za porezne inspekcije nije utvrdio odgovornosti za obavještavanje pojedinaca i samostalnih poduzetnika o odlukama o oprostu. U tom smislu, osoba možda neće saznati da je pod poreznom amnestijom i da su joj dugovi "oprošteni". Međutim, vjerujemo da bi bilo preporučljivo razjasniti sa svojom Federalnom poreznom službom je li takva odluka donesena u vezi s vama. Ako da, preporučujemo da provjerite kod Federalne porezne službe i primite odgovarajuće izvješće. Ako takva odluka još nije donesena, onda pitajte kada će je porezna uprava donijeti.
Napomena: ako je osoba ili samostalni poduzetnik uredno plaćao poreze i nema dugovanja, tada porezna amnestija nije temelj za traženje povrata plaćenog poreza radi „uspostavljanja pravde“.
Porezna amnestija proširena je i na neke prihode pojedinaca
Porezna amnestija" raspisana je i za dohotke koje su fizičke osobe ostvarile od 1. siječnja 2015. do 1. siječnja 2017. godine, a pri primitku nije izvršen odbitak Porez na osobni dohodak agent i podatke o kojima porezni agent dostavlja Saveznoj poreznoj službi u obliku potvrde 2-NDFL s atributom „2“. Pogledajmo ovo detaljnije.
Porezni agent dužan je od dohotka pojedinca odbiti porez na dohodak. U potvrdi 2-NDFL porezni agent mora obavijestiti Saveznu poreznu službu koji je prihod plaćen pojedincu za godinu i koliko je poreza zadržano. U ovom slučaju potvrda 2-NDFL ima dvije karakteristike (odjeljak II. Postupka za popunjavanje potvrde 2-NDFL):
Pretpostavimo da je organizacija Stella bivšem zaposleniku dala dar vrijedan više od 4000 rubalja. Dar je prihod u naravi, od njega se neće moći odmah po izdavanju odbiti porez na dohodak. U tom slučaju, organizacija mora zadržati porez na osobni dohodak od najbližeg novčani prihod, plaćeno ovoj osobi (članak 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali budući da osoba više ne radi, ne postoji način da se od dohotka odbije porez na dohodak. Stoga ovo trebate prijaviti inspekciji slanjem potvrde s oznakom “2”. Potvrda 2-NDFL s atributom "2" također se mora izdati pojedincu (klauzula 5 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). Osoba je pak dužna sama podnijeti prijavu i platiti porez. Ako se to ne učini, tada osoba postaje dužnik plaćanje poreza na osobni dohodak.
Iscrpan popis prihoda koji ne podliježu porez na osobni dohodak, dan je u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. To su, primjerice, dnevnice u okviru standarda, rodiljne naknade, naknade za brigu o djetetu te neke vrste novčanih pomoći.
Zbog tehničke pogreške tisućama poslovnih ljudi u Rusiji naplaćena su dodatna plaćanja socijalni doprinosi. The Bell je sastavio upute što učiniti ako se nađete u ovakvoj situaciji. No, prema informacijama “Referentnice”, novac na ovaj način još nitko nije uspio vratiti.
Od 1. siječnja 2017. upravljanje premijama osiguranja prebačeno je s Mirovinskog fonda na poreznu službu. Ali ubrzo je postalo jasno da je došlo do pogreške prilikom prijenosa baze podataka u novi odjel: Savezna porezna služba nije primila sve podatke o porezima koje su platili pojedinačni poduzetnici i pravne osobe za razdoblje prije 2017. Zbog toga su poduzetnici počeli biti progonjeni zbog nepostojećih dugova – otpisan im je novac s računa ili obustavljeno poslovanje na njima. U rujnu sam ovo pitanje uputio šefu Federalne porezne službe Mihailu Mišustinu od poslovnog ombudsmana Borisa Titova.
Razmjer problema
Federalna porezna služba, mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja ne otkrivaju točan broj žrtava. Riječ je o tisućama zahtjeva, ali problem nije širok, kaže izvor iz jednog od resora. Ukupno je u Rusiji registrirano više od 4,6 milijuna pravnih osoba i više od 3,7 milijuna samostalnih poduzetnika. Predstavnici poslovnih organizacija “Opora Rossii” i “Business Russia” potvrđuju da su dobro upoznati s problemom - u svojim središnji uredi Mjesečno i dalje pristižu deseci pritužbi (bilo im je teško procijeniti broj pritužbi regionalnim uredima).- U svakom slučaju, pogrešan dug iznosi najmanje 50-100 tisuća rubalja, kaže Larisa Naumenko, zamjenica direktora centra za pravne usluge “Opora Rossii”.
- Mnogi samostalni poduzetnici žale se da im je tijekom postupka potpuno paralizirano poslovanje, dodaje potpredsjednik “ Poslovna Rusija»Anastazija Alehnovič.
- Tisuću ljudi podnijelo je peticiju change.org da se riješi prijenos podataka u mjesec dana.
- Stanovnici Krimska žalili su se na otpisivanje ili blokiranje sredstava u zasebnoj peticiji, a regionalna publikacija Business Online pisala je o tisućama pogođenih poduzetnika u Tatarstanu.
- Jedna od žrtava rekla je da iznos imaginarnog duga nije otpisan s računa individualnog poduzetnika, već s njegovih osobnih računa u Sberbank i Tinkoff banci.
- Druga se sugovornica požalila da joj je zbog nepostojećeg duga odbijeno otvoriti novi račun u ruskoj banci.
- Drugi je poduzetnik priznao da je ponovno platio dug – jednostavno zato što mu je dosadilo to rješavati i želio je nastaviti raditi.
- Nekoliko sugovornika izvijestilo je da se iznos navodno nezakonitih potraživanja Federalne porezne službe pokazao većim od stanja na njihovim računima, pa su računi u potpunosti zamrznuti.
Što učiniti ako se nađete u dugovima?
- Ako ste učili od porezne vlasti da ste dužnik, iako ste sigurni da su vaše obveze prema mirovinskom fondu i fondu socijalnog osiguranja u potpunosti ispunjene, trebate se obratiti poreznoj upravi u mjestu prijave;
- Porezni ured će sastaviti zahtjev i, zajedno s vašom prijavom, poslati ga Federalnoj poreznoj službi za vašu regiju (UFTS);
- Savezna porezna služba mora poslati zahtjev na regionalni ured Mirovinski fond ili Fond socijalnog osiguranja;
- Zatim imaju 20 dana da provjere sve podatke u vezi s vašim uplatama i odluče treba li ih uskladiti;
- U tom roku odjel fonda dužan vas je pismeno obavijestiti o svojoj odluci, te elektroničkom obliku odnesite ga u Federalnu poreznu službu;
- Ako nema nesuglasica između odjela, porezne vlasti moraju unijeti promjene u vezi s vašim dugom u svojim bazama podataka u roku od 7 dana;
- Stoga se očekuje da će sva korespondencija trajati najviše mjesec dana (vidi dijagram).
Što učiniti ako su vam već otpisani nepostojeći dugovi?
Ovdje je na djelu poseban algoritam. Prema pismima Federalne porezne službe, Mirovinskog fonda i Fonda socijalnog osiguranja od listopada, postupak za vaše radnje trebao bi biti sljedeći:- Obratite se podružnici mirovinskog fonda/FSS-a sa zahtjevom za povrat;
- U roku od dva radna dana, fond mora poslati zahtjev Federalnoj poreznoj službi u vašoj regiji;
- Savezna porezna služba mora dostaviti fondu informacije koje ima o vašim uplatama u roku od tri radna dana;
- Nakon toga, fond ima dva dana da uskladi te informacije i odluči je li potrebna prilagodba;
- Ako su potrebne prilagodbe, odjeli pokreću proces opisan u shemi br. 1;
- Zatim, Savezna porezna služba provjerava informacije u svojim bazama podataka i šalje potvrdu Uredu mirovinskog fonda/FSS-a u roku od dva dana;
- Nakon što ga primi, fond konačno donosi odluku o povratu sredstava i šalje je Federalnoj poreznoj službi u roku od jednog dana;
- Federalna porezna služba šalje zahtjev za povrat upravi u roku od tri dana Savezna riznica(u dopisu nije navedeno kada i kako se točno vrši povrat);
- Federalna riznica izvršava zahtjev za povrat ili ga ostavlja neispunjenim (u slučaju netočno navedenih podataka);
- O završetku procesa i povratu sredstava (odnosno odbijanju) odjeli se moraju međusobno informirati samostalno.
Djeluje li ova shema?
U praksi nije uvijek moguće riješiti problem prilagodbe, kažu poduzetnici s kojima smo razgovarali.Žale se da kada ih kontaktiraju, Mirovinski fond, Fond socijalnog osiguranja i Federalna porezna služba počinju preusmjeravati žrtve jedni drugima. Čest problem je i to što Zavod za mirovinsko od poduzetnika često traži papirnatu potvrdu da nema duga. Ali Federalna porezna služba ne prihvaća takav dokument u papirnatom obliku, pa je u svakom slučaju potrebno inzistirati da su odjeli međusobno dopisivani, a vlasnici su spremni platiti više za izvješća uprave nego za porezna izvješća. Dat ćemo vam algoritam za postavljanje izvješća i pokazati vam kako ih integrirati u svoje svakodnevno računovodstvo.
Učenje na daljinu. Izdajemo potvrdu. za tečaj “Sve o upravljačkom računovodstvu: za računovođe, direktore i samostalne poduzetnike.” Za sada za 3500 umjesto 6000 rubalja.
Samostalni poduzetnici (IP) bit će oslobođeni plaćanja poreza i dugova osiguranja. Zastupnici donjeg doma parlamenta Ruske Federacije podržali su prilagodbe Porezni broj zemljama. Prijedlog zakona, u okviru kojeg će se poduzetnicima koji rade kao samostalni poduzetnici otpisivati dospjele obveze po određenim vrstama poreza, razmotrilo je i odobrilo nadležno povjerenstvo. Ranije su zastupnici podržali i inicijativu Ministarstva financija da se gospodarstvenici oslobode plaćanja duga po premijama osiguranja.
Koja će dugovanja biti otpisana - aktualni podaci od siječnja 2018. (dodano)
Prema odredbama Zakona br. 436-FZ od 28. prosinca 2017. , u potpisu V.V. Putin, počevši od siječnja 2018., građani (pojedinci) i pojedinačni poduzetnici počet će otpisivati dug na premije osiguranja (članak 11.), poreze (članak 12.) i odgovarajuće iznose kazni i kazni.
Dug individualnog poduzetnika po premijama osiguranja
Dug po premijama osiguranja samostalnih poduzetnika za sebe, nastao za razdoblja prije 01.01.2017., podliježe otpisu. Treba napomenuti da će se dug po doprinosima otpisivati samo onim samostalnim poduzetnicima koji stvarno nisu obavljali djelatnost i nisu podnosili izvješća, pa su im doprinosi obračunati na temelju najveća veličina, izračunava se po formuli: 8 x minimalna plaća x 26% x 12. Postojećim samostalnim poduzetnicima koji kasne s plaćanjem obveza, primjerice za 2017. godinu, dug se neće otpisivati.
Svi iznosi kazni i novčanih kazni akumuliranih na dug također će biti poništeni.
Imajte na umu da samo fiksni doprinosi Samostalni poduzetnik za sebe, dugove za doprinose zaposlenima neće vraćati.
Porezni dug samostalnih poduzetnika
Osim premija osiguranja, poduzetnicima će se otpisati dugovanja po svim porezima, osim PDV-a pri prijevozu robe preko granice Ruske Federacije, trošarina i poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, nastala prije 1. siječnja 2015. godine.
Također, kao iu slučaju doprinosa, porezi i kazne bit će u potpunosti vraćeni.
Dug građana po osnovu poreza na imovinu
Običnim građanima otpisat će se neplaćene uplate za razdoblja prije 01.01.2015. dugovi za zemljište, prometni porez i porez na imovinu za pojedince.
Postupak otpisa dugova
Sva dugovanja za poreze i doprinose porezna služba će otpisati i mirovinski fond V jednostrano. Ovim tijelima nije potrebno podnositi nikakve zahtjeve ili popratne dokumente. Dugovi će se oprostiti i postojećim samostalnim poduzetnicima i samostalnim poduzetnicima koji su prethodno prijavili prestanak obavljanja djelatnosti.
U novu godinu bez poreznih dugova za samostalne poduzetnike
S inicijativom za prilagodbu porezno zakonodavstvo zemlje u vezi plaćanja dugovanja po pojedinim vrstama obveznih davanja u porezni sustav zemlje, govorilo je pet zastupnika. Autori dokumenta objašnjavaju da je izrađen u sklopu rada na provođenju uputa šefa države Vladimira Vladimiroviča Putina. Izmjene su napravljene do maksimuma kratki rokovi, tako da počinju s radom od početka nove godine.
Bit amandmana koje su izradili saborski zastupnici je oslobađanje pojedinačnih poduzetnika od potrebe plaćanja zaostalih obveza određenih obveznih plaćanja poreznom sustavu zemlje. Ujedno, izmjenama će se branitelji, invalidi i umirovljenici vlasnici zemljišta osloboditi plaćanja “poreza na šesto kvadrata”.
Pročitajte također: Promjene u državna registracija pravne osobe i samostalnih poduzetnika u 2019
Sve ove prilagodbe dio su porezne amnestije, koju je šef Ruske Federacije predložio uvesti prije nekoliko dana. Vladimir Vladimirovič Putin pozvao je da se postupak oslobađanja od poreza učini minimalno birokratiziranim, bez uključivanja poreznih obveznika u njega.
Dugovi pojedinačnih poduzetnika priznati su kao loši
Dugovi gospodarstvenika koji su samostalno poslovali od 1. siječnja 2015. bit će okarakterizirani kao loši. Riječ je o nekim vrstama obveznih plaćanja u porezni sustav. Nisu uključeni u popis, postali su iznimke - carinski porez na dodanu vrijednost, porez na vađenje minerala, trošarine.
U slučaju individualnih poduzetnika, riječ je o gotovo stopostotnom oslobađanju od dugova prema poreznom sustavu. To je zbog činjenice da pojedinačni poduzetnici tradicionalno rade prema pojednostavljenom poreznom sustavu - pojednostavljena shema plaćanja poreza često biraju i. Neki porezi, uključujući UTII, imovinu i promet, obračunavaju se bez obzira na aktivnosti poduzetnika. S tim u vezi, pojedinačni poduzetnici ponekad imaju problema s plaćanjem. To je zbog činjenice da poduzetnik koji radi samostalno gotovo uvijek ima troškove, ali njegov prihod može biti minimalan, što ne eliminira obvezu plaćanja poreza. Kada nema ničega za plaćanje, počinju kašnjenja, gomilaju se kazne i kazne.
„Besmislen“ dug
Zastupnici su razmatrali i odobrili još jedan amandman na Porezni broj, posebno. Prilagodbama se povećava popis dohodaka koji će biti izuzeti od oporezivanja. Predlaže se da se među te dohotke uvrste i oni koji su ostvareni u razdoblju od 1. siječnja 2015. do 1. prosinca 2017. (od kojih porez nije obustavljen).
Stručnjaci objašnjavaju da se uvođenjem predloženih izmjena problem nagomilao porezni sustav dugova, kada su naplatne vlasti određivale građanima porez na dohodak kao rezultat otpisa njihovih dugova prema bankama, telekomunikacijskim tvrtkama itd. Predsjednik Vladimir Vladimirovič Putin ovu je praksu nazvao besmislenom. Međutim, ne govorimo o tome da ga se u potpunosti riješimo. “Nepredviđeni prihod” koji je poduzetnik ostvario nakon gore navedenog razdoblja podliježe porezu na osobni dohodak.
Zakon to predviđa porezni agent koji nije obustavio porez na dohodak dužan je to prijaviti nadležnim tijelima porezna služba. Takve situacije nastaju ako je osoba primila neke ekonomska korist, ali ne novcem u fizičkom smislu. Na primjer, ako je banka platiocu otpisala dug ili je tvrtka dopustila zaposleniku da ne plati prethodno podignuti kredit. U takvim situacijama građanin mora dati izjavu i obračunati se s državom. Ali ne postupaju svi stanovnici naše zemlje u skladu sa zakonom, a porezna služba nema uvijek priliku prikupiti male iznose.
Često se javljaju situacije u kojima agent jednostavno ne može zadržati porez. Na primjer, ako organizacija daje plaće zaposlenicima u naravi ili održava lutriju i dijeli nagrade.