Obrazac dnevnika registracije PKO i RKO. Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata: kako ga pravilno čuvati? Pravila za sastavljanje dnevnika za registraciju ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata

Sve novčani tokovi mora se kontrolirati i voditi računa, kao što znamo, novac voli brojanje. Ovaj proces bi bilo nemoguće provesti bez dokumentiranih dokaza. U vezi s tim, zakonodavstvo Ruske Federacije uspostavilo je obrasce dokumenata koji prate sve financijske transakcije i standarde za njihovo izvršenje.

Usvojeni su jedinstveni obrasci i obrasci radi tzv. lakše komunikacije između tvrtki i raznih vladine agencije. Teško je i zamisliti koliko bi vremena i truda nadređeni trebao potrošiti na prebiranje bilješki na marginama starih novina iu otrcanim bilježnicama.

Sve značajno financijske transakcije obavljaju se putem blagajne poduzeća, temeljem pisanog naloga računovodstva. Blagajnik je odgovoran za stanje gotovine koja mu je povjerena i odgovara za svoje postupke onim što se smatra pisanim dokazom o izvršenju bilo koje poslovne transakcije.

Dokumentacija o prihodu i izdatku blagajne: pojam i svrha

Evidentiraju se novčana sredstva primljena u blagajnu poduzeća (PKO). I izdaje ih blagajnik (RKO). Umjesto potrošnog materijala može se uručiti nalog za isplatu gotovine iz blagajne ili zahtjev za izdavanje novčanog iznosa.

Svaki takav dokument ima njegov digitalni kod , dodijeljena mu prema Sveruski klasifikator upravljačka dokumentacija (OK 11-93):

Svi dokumenti za izvješćivanje o gotovini sadrže sljedeće potrebni detalji:

• Naziv i adresa tvrtke;
• Priroda operacije;
• Strane uključene u transakciju;
• Datum i vrijeme sastavljanja (transakcije) i serijski broj dokumenta;
• Iznos gotovine (brojkama i slovima);
• Ime i prezime i potpis odgovorne osobe.

Blagajničku dokumentaciju u računovodstvu priprema zaposlenik kojeg odredi pisanim nalogom rukovodstvo. Zatim se predaju blagajniku da izvrši transakciju. On je, pak, prije izdavanja financija dužan osigurati ispravan dizajn dokumente i vjerodostojnost potpisa rukovoditelja (glavni knjigovođa, direktor, itd.)

Kada blagajnik primi gotovinu, talon se mora potpisati i predati osobi koja je uplatila iznos, a sam nalog, potpisan od te osobe, ostaje kod blagajnika. Potrošni materijal je potpisan od strane osobe koja je primila sredstva i ovjeren žigom „Plaćeno“, inače će biti nemoguće dokazati činjenicu plaćanja.

Prije zatvaranja radne smjene, na temelju potrošnog materijala i prihoda, obračunava se preostali gotovinski saldo na blagajni društva, prema formuli:

ONKS = ONNS + prihod – rashod,
gdje je ONKS financijski saldo na kraju smjene,
ONNS – financijsko stanje na početku smjene.

Dohodak je ukupna vrijednost sve gotovine i novčanih sredstava za radnu smjenu, potrošnja je ukupna vrijednost svih gotovine, odnosno novčanih sredstava.

Ponovno izračunata stvarna gotovina mora odgovarati dokumentarnom stanju peni po peni, iako je u nekim institucijama dopuštena pogreška određenog iznosa. Ponovni prijevodi i precrtavanja u takvim dokumentima nisu dopušteni; u slučaju bilo kakvih pogrešaka, dokument se likvidira i ponovno izdaje.

Korištenje PKO-a opisano je u sljedećem videu:

Namjena časopisa

Prije predaje blagajni, ovaj ili onaj dokument mora biti evidentiran u dnevniku primitaka/troška gotovinski dokumenti. Evidentiranje provodi računovodstveni djelatnik ili druga odgovorna osoba određena nalogom čelnika društva.

To se radi kako bi se osiguralo da se blagajnik ne dočepa krivotvorenog dokumenta i da se kapital ne potroši na prijevaru. Na kraju radne smjene registrirani papiri se usklađuju s nalozima na temelju kojih je blagajnica postupala tijekom dana.

Za svaku organizaciju utvrđuje se gotovinski limit, čije je prekoračenje strogo zabranjeno. Sva gotovina koja prelazi ovaj limit mora se držati u banci. Veličinu limita određuje Centralna banka i o njoj se pojedinačno raspravlja s upravom poduzeća.

Vođenje dnevnika omogućuje utvrđivanje stanja gotovine u blagajni u svakom trenutku, što olakšava i ubrzava rad nadzornih tijela prilikom inspekcijskog nadzora.

Regulacija financijskih transakcija je prerogativ Središnje banke Ruske Federacije, odobrila je propisi, kojima se rukovode sve institucije prilikom izrade blagajničke dokumentacije.

Ovo su odredbe o:

• postupak obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji;
• pravila za organiziranje cirkulacije unovčiti na teritoriju Ruske Federacije.

Cilj ovih propisa očita je: definicija opća pravila o radu sa novčani kapital unutar Ruske Federacije, a vođenje dnevnika registracije omogućuje vam pridržavanje utvrđenog postupka, pojednostavljenje izvješćivanja i izbjegavanje krivotvorenja i gubitka primarnih dokumenata.

Ako još niste registrirali organizaciju, onda najlakši način učinite to pomoću online usluge, koji će vam pomoći da besplatno generirate sve potrebne dokumente: Ako već imate organizaciju, a razmišljate kako pojednostaviti i automatizirati računovodstvo i izvješćivanje, tada će vam u pomoć priskočiti sljedeći online servisi koji će u potpunosti zamijeniti računovođu u vašoj tvrtki i uštedite mnogo novca i vremena. Sva izvješća se automatski generiraju i potpisuju elektronički potpis i šalje se automatski online. Idealan je za pojedinačne poduzetnike ili LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII, PSN, TS, OSNO.
Sve se odvija u nekoliko klikova, bez čekanja i stresa. Probajte i iznenadit ćete se kako je postalo lako!

Pravila dizajna

Dnevnik se pokreće u roku utvrđenom statutom društva. Sve njegove stranice moraju biti numerirane i ovjerene pečatom poduzeća.

uključuje dva glavna dijela: naslovna stranica i stranice glavne knjige. Može se ispuniti tiskano ili elektronskim putem ili ispuniti rukom, tintom ili kemijskom olovkom isključivo u plavoj boji. Ovaj knjigovodstveni dnevnik mora biti izrađen u skladu sa unificirani oblik KO-3, odobren na zakonodavnoj razini Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88, F. prema OKUD 0310003.

Naslovnica Knjiga računa svakako sadrži određene podatke:

Što se tiče rok trajanja, knjiga upisa odnosi se na standardne arhivske dokumente upravljanja i mora se čuvati u poduzeću pet godina nakon završetka izvještajnog razdoblja (datum završetka vođenja dnevnika).

Prema Saveznom zakonu br. 402 od 06/12/11, tvrtka je dužna stvoriti optimalni uvjeti za pohranjivanje arhivskih dokumenata i dati bilo koji od njih na prvi zahtjev regulatornog tijela.

U slučaju kontroverzna pitanja I pravni postupci, takvi dokumenti se čuvaju u arhivi do rasvjetljavanja svih okolnosti i okončanja sudskog postupka.

Kršitelji pravila gotovinska disciplina i upravljanje novčane transakcije suočava se s upravnom odgovornošću u obliku novčane kazne (članak 15p1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

• Za dužnosnike od četiri do pet tisuća rubalja.
• Organizacije i pravne osobe od četrdeset do pedeset tisuća rubalja.

Ove brojke uvjerljiv su poziv da se održi red u blagajničkim dokumentima i izbjegnu razni nesporazumi i pogreške u izvješćivanju.

Postupak popunjavanja dnevnika u 1C opisan je u ovoj video lekciji:

Nova forma "Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata" službeno odobren dokumentom Rezolucija Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. N 88.

Više informacija o korištenju obrasca KO-3:

• Postupak evidentiranja i vođenja gotovinskog prometa u privatnim zaštitarskim tvrtkama

  ... "; - KO-2 “Troškovni blagajnički nalog”; - KO-3 “Dnevnik evidentiranja ulaznih i izlaznih ... i trošnih blagajničkih isprava (obrazac KO-3) i predaje se osobi koja je predala ... i izlazne blagajničke isprave (obrazac KO-3). U slučajevima kada... na ulaznim i izlaznim blagajničkim dokumentima (KO-3) koristi se za evidentiranje ulaznih...

• Gotovinske transakcije. Opće odredbe
• Režimi oporezivanja dohotka samostalnih poduzetnika

  I rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3) i predaje se osobi koja je predala... i rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3). U slučajevima kada... u pravilu, upis u dnevnik obrasca br. KO-3 prihoda i rashoda gotovinski nalozi...

• Dokumentacija za evidentiranje gotovinskog prometa

  I rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3) i predaje se osobi koja je predala... i rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3). U slučajevima kada se, u pravilu, evidentiranje u dnevnik Obrazac br. KO-3 ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu...

• Ograničenja za PBOYUL. Trebamo li oglasiti uzbunu?

  2 “Troškovni nalog”; ̶ KO-3 “Dnevnik evidentiranja primitaka i izdataka...

• Gotovinsko poslovanje samostalnih poduzetnika

  I rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3) i predaje se osobi koja je predala... i rashodne blagajničke isprave (obrazac br. KO-3). Ako se prilaže potrošnom materijalu... i dr.) u dnevniku (Obrazac br. KO-3) izrađuje se prije prijenosa u...

• Neke odgovornosti obveznika UTII

  ... "; br. KO-2 “Blagajnički izdatak”; br. KO-3 „Dnevnik upisa ulaznih i izlaznih...

• ... ", br. KO-2 "Troškovni nalog", br. KO-3 "Dnevnik evidentiranja ulaznih i izlaznih...

• Neke odgovornosti UTII poreznih obveznika

  ... ", br. KO-2 "Troškovni nalog", br. KO-3 "Dnevnik evidentiranja ulaznih i izlaznih...

• Izdavanje valute za službena putovanja

  Troškovni blagajnički dokumenti prema obrascu br. KO-3. I treće, da odražavam operaciju...

Unificirani obrasci primarna dokumentacija izgubili status obveznih obrazaca prije nekoliko godina – 2013. Međutim, ova promjena nije utjecala na blagajničke dokumente (Informacija Ministarstva financija br. PZ-10/2012). Pritom jedinstveni obrazac dnevnika evidentiranja ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata (u daljnjem tekstu dnevnik) nije obvezan jer ovaj dokument je konsolidirani računovodstveni registar i, stoga, njegov obrazac može odobriti poduzeće samostalno.

Unificirani obrazac

Jedinstveni obrazac registracijskog dnevnika br. KO-3 odobren je Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88.

Ovaj obrazac koristi odjel računovodstva za evidentiranje blagajničkih naloga ili dokumenata koji se koriste umjesto njih (na primjer, platne liste) prije njihovog prijenosa na blagajnu poduzeća.

Sastoji se od dva dijela. Prvi dio (nalazi se lijevo) prikazuje informacije o dolaznim nalozima za gotovinu, drugi (nalazi se desno) - o odlaznim nalozima za gotovinu.

Dnevnik bilježi podatke o svakom od navedenih gotovinskih dokumenata, uključujući:

• datum i broj dokumenta;
• iznos;
• bilješke (na primjer, možete ukratko napisati bit operacije).

Potrebno je uzeti u obzir da je postupak dodjele brojeva na račun i troškovni nalozi moraju biti odvojeni za svaku od ovih vrsta gotovinske dokumentacije.

Obrazac dnevnika odobren od strane poduzeća

Na temelju 5. dijela članka 10. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ "O računovodstvu", odobrenje takvih oblika konsolidiranih registara je prerogativ čelnika poduzeća na preporuku glavnog računovođe ili druga osoba ovlaštena za vođenje računovodstva.

Prema dijelu 6. ovog članka, takav se registar vodi na papirnatom i (ili) elektroničkom mediju. Održavanje elektroničkom obliku dopušteno samo ako je elektronički potpisano.

Prilikom odabira između jedinstvenog obrasca dnevnika za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac i uzorak obrasca možete preuzeti ovdje) i neovisno odobrenog, poduzeće mora procijeniti samo svoje vrijeme i troškove rada za izradu i odobravanje svog obrasca.

Također napominjemo da ako poduzeće ne održava navedeni dokument, to ne može povlačiti za sobom administrativnu odgovornost.

Registar gotovinskih dokumenata omogućuje organiziranje primarnih dokumenata sastavljenih u vezi s kretanjem gotovine unovčiti na blagajni poduzeća. Svi novostvoreni gotovinski dokumenti podliježu registraciji u posebnom dnevniku. I tek nakon toga se prenose na blagajnu za odgovarajuću obradu.

Takvi dokumenti uključuju:

nalozi za primanje gotovine;

troškovni blagajnički nalozi;

zahtjevi za izdavanje sredstava;

platne liste za isplatu plaće;

računi za plaćanje itd.

Uzorak popunjavanja registra gotovinskih dokumenata

Troškovni blagajnički nalozi sastavljeni na platnoj listi za isplatu plaća i drugih sličnih plaćanja podliježu upisu u dnevnik nakon izdavanja.

Postoji jedinstveni obrazac dnevnika za evidentiranje gotovinskih dokumenata. Njegov broj je KO-3, a šifra prema imeniku OKUD je 0310003. Dopušteno je voditi log u elektroničkom obliku pomoću računalne tehnologije.

Obrazac N KO-3 uključuje naslovnicu na kojoj su navedeni naziv organizacije, vrijeme vođenja časopisa, kao i položaj i puno ime osobe odgovorne za njegovu pripremu. Osim naslovnice, obrazac KO-3 sadrži i slobodni list koji je uzor za oblikovanje svih ostalih stranica časopisa. Odvojni list je podijeljen na dva dijela. S lijeve strane (stupci 1-4) provodi se registracija ulaznih gotovinskih dokumenata, s desne strane (stupci 5-8) - dokumenti o izdacima.

U stupce 1 i 5 upisuje se datum sastavljanja blagajničkog dokumenta. U stupcima 2 i 6 serijski broj dodijeljen ovom dokumentu. Stupci 3 i 7 prikazuju podatke o iznosu dokumenta u rubljama i kopejkama. Stupci 4 i 8 nazivaju se "Napomena", u pravilu se navode podaci o namjeni sredstava i podaci o primatelju ili uplatitelju.

Knjiga blagajne

Knjiga blagajne je neophodna za dnevno evidentiranje svih gotovinskih transakcija poduzeća. Za njegovo održavanje osiguran je jedinstveni obrazac br. KO-4.

Ispuna uzorka

Organizacija ima pravo samostalno izabrati jedan od načina provođenja knjiga blagajne– u elektroničkom ili rukom pisanom obliku. U svakom slučaju, knjiga je sastavljena u jednom primjerku.

Kontrola nad ispravan sastav odgovornost je šefa računovodstva.

Metodologija rada s knjigom blagajne utvrđuje se posebnim nalogom voditelja organizacije ili je propisana računovodstvenom politikom.

Ova metodologija treba regulirati sljedeće točke:

redoslijed numeriranja svih gotovinskih dokumenata;

način vođenja knjige blagajne;

šifre svih postojećih odjela organizacije;

popis dokumenata koje odvojeni odjeli prenose u matičnu organizaciju, kao i učestalost njihovog podnošenja (ako postoje odvojeni odjeli).

Glavni uvjet za popunjavanje knjige blagajne u elektroničkom obliku je osiguranje sigurnosti gotovinskih dokumenata od strane odgovorne osobe (blagajnika) organizacije. Automatizirana metoda uključuje izradu dva tipograma na temelju rezultata svakog radnog dana, koji imaju isti sadržaj. Jedan od njih se zove "Loose Sheet", drugi se zove "Cashier's Report". Ovi ulošci su numerirani od početka godine. U tom slučaju, posljednji list svakog mjeseca mora sadržavati podatke o ukupnom broju listova za prošli mjesec. Posljednji list kalendarske godine označava ukupan broj listova knjige blagajne za izvještajnu godinu.

Svaki dan blagajnik provjerava jesu li obrasci stroja ispravno ispunjeni i potpisuje ih. Odgovarajući novčani primici i izdaci prilažu se blagajničkom izvješću i prenose u računovodstvo. Nevezane listove knjige blagajne čuva blagajnik tijekom cijele kalendarske godine.

Na kraju kalendarske godine, ili po potrebi, slobodni listovi se uvezuju i pečate. Podaci o ukupnom broju listova knjige blagajne ovjeravaju se potpisima glavnog računovođe i voditelja poduzeća.

Ručna metoda

Knjiga blagajne, sastavljena ručno, otvara se na određeno razdoblje. U nekim slučajevima ovo razdoblje određuje se brojem gotovinskih transakcija. Od početka razdoblja svi listovi knjige blagajne su numerirani. Na kraju se sastavlja sažetak, a podatak o ukupnom broju listova nalazi se na posljednjoj stranici knjige i ovjerava potpisima glavnog računovođe i poslovođe.

Kako bi se knjiga blagajne zaštitila od uklanjanja listova, sve su stranice prošivene i zapečaćene mastikom ili voštanim pečatom.

Pravila popunjavanja

Postoje dvije mogućnosti popunjavanja knjige:

s okomitim stranicama;

s horizontalnim stranicama.

Kada su stranice poredane okomito, informacije o gotovinske transakcije u jednom danu nalaze se na jednoj stranici. Blagajničko izvješće je sljedeća stranica knjige blagajne ili prazan slobodni list. U prvom slučaju, informacije se umnožavaju pomoću karbonskog papira postavljenog između dva lista. Oba lista (prvi i drugi) imaju iste brojeve. U drugom slučaju, knjiga ima kontinuirano numeriranje, unosi se vrše pomoću karbonskih kopija.

Knjiga blagajne, sastavljena vodoravnim rasporedom stranica, sastoji se od dva dijela. Prvi dio (slobodni list blagajničke knjige) ima horizontalnu liniju i predstavlja prvi primjerak. Drugi dio (blagajničko izvješće) ne sadrži crte i popunjava se karbonskim papirom presavijanjem stranice duž linije izreza i stavljanjem karbonskog papira između dobivenih listova. Prvi i drugi dio knjige imaju istu numeraciju. Drugi dio je odvojiv i služi kao blagajničko izvješće. Nije dopušteno prekidanje izvješća prije završetka smjene blagajne.

Prema općenito utvrđenim pravilima, na listu knjige blagajne prvo se navode svi dolazni dokumenti za dan, a zatim svi troškovi.

Na kraju svakog dana blagajnik obračunava rezultate novčanog toka u blagajni za protekli dan, obračunava stanje gotovine i dostavlja računovodstvu drugu kopiju ili odlomni list („Izvješće blagajnika”) sa svim blagajnički nalozi u prilogu.

Ako stanje gotovine uključuje novac namijenjen za isplatu plaća, ti se iznosi iskazuju u knjizi u posebnom retku.

Za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata nije potrebno voditi dnevnik. Organizacije ga mogu izraditi za registraciju dokumenata predanih na blagajnu. Razmotrimo u kojim slučajevima je prikladno koristiti ovaj objedinjeni obrazac br. KO-3, kako ga ispravno ispuniti, a također pružiti uzorak popunjavanja.

Zašto vam je potreban registar gotovinskih dokumenata?

Dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata namijenjen je za evidentiranje:

• nalozi za primanje gotovine;
• troškovne blagajničke naloge ili dokumente koji ih zamjenjuju: izvode plaćanja (obračuna i plaćanja), zahtjeve za izdavanje novca, račune itd.

Dnevnik vodi računovodstvena služba. Dokumenti se tamo registriraju prije nego što se prenesu na blagajnu organizacije na izvršenje.

Pažnja! Korištenje jedinstvenog obrasca br. KO-3 nije obvezno jer nije utvrđeno Direktivom o postupku obavljanja gotovinskog prometa.

Struktura registra blagajničkih dokumenata

Dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata sastavlja se prema jedinstvenom obrascu br. KO-3, odobrenom. Rezolucija Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. br. 88 (obrazac prema OKUD 0310003).

Sastoji se od naslovnice i samog časopisa.

Naslovnica časopisa sadrži informacije kao što su:

• naziv organizacije i njen strukturna jedinica, kod OKPO;
• razdoblje za koje se vodi dnevnik;
• radno mjesto i puno ime osobe odgovorne za vođenje časopisa.

• broj i datum isprave o primitku ili izdatku;
• iznos za koji je dokument sastavljen;
• zabilješka, odnosno zapis o sadržaju poslovne transakcije.

Razdoblje za koje se otvara dnevnik za evidentiranje ulaznih i izlaznih blagajničkih dokumenata nije zakonski definirano. Sami postavite ovaj rok, uzimajući u obzir broj gotovinskih transakcija koje provodi organizacija.

Uzorak popunjavanja dnevnika za evidentiranje ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata

Rezultati

Jedinstveni obrazac KO-3 vode organizacije za evidentiranje gotovinskih dokumenata koji se prenose na blagajnu. Korištenje ovog obrasca nije obvezno te ga poslovni subjekti koriste prema vlastitom nahođenju.