IP 6 porezi i obvezna plaćanja. Porezi plaćeni prema pojednostavljenom režimu oporezivanja. Dodatne odgovornosti pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu pred poreznim tijelima

Kako bi obavljao komercijalne aktivnosti s maksimalnom učinkovitošću, svaki pojedinačni poduzetnik odabire optimalno porezni režim, koji zauzvrat određuje koji se porezi pojedinačni poduzetnici plaćaju. Izbor će ovisiti ne samo o specifičnostima i opsegu poduzetnikovih aktivnosti, već i o tome kakve izglede poduzetnik vidi za sebe.

Razmotrimo oporezivanje samostalnih poduzetnika u 2017. godini, kao i koje obveze nastaju poduzetnicima ovisno o primijenjenom režimu.

IP u posebnim modovima

Poslovni ljudi najčešće odabiru posebne načine rada koji se odlikuju niskim porezno opterećenje i jednostavnost izračuna. Među posebnim režimima su sljedeći:

• (samo za poljoprivredne proizvođače);
• Sustav oporezivanja patenata.

Svaki od ovih režima dobar je na svoj način, budući da je osnova za oslobađanje poslovnog čovjeka od plaćanja niza radno intenzivnih i skupih fiskalnih plaćanja. Pogledajmo značajke primjena pojednostavljenog poreznog sustava, PSN i UTII u 2017., promjene, najnovije vijesti detaljnije.

Posao na UTII

„Imputacija“ je jedan od osnovnih posebnih načina, koji karakterizira obračun plaćanja na temelju osnovne profitabilnosti utvrđene za svaku moguću vrstu djelatnosti. Zahtjev je sadržan u poglavlju 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za poduzetnike koji rade na UTII-u u 2017. (promjene, najnovije vijesti će se raspravljati kasnije), omogućeno je izuzeće od plaćanja niza poreza, kao što su:

1. PDV (osim za uvozne transakcije);
2. Porez na imovinu;
3. Porez na dohodak.

Dopušteno je primijeniti UTII samo u odnosu na određene vrste djelatnosti, čiji je popis određen pravnim normama, posebno čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. To uključuje:

• Pružanje veterinarskih i kućanskih usluga;
• Popravak i održavanje automobila;
• Prijevoz robe i putnika;
• Maloprodaja;
• Javno ugostiteljstvo;
• Distribucija i postavljanje vanjskog oglašavanja.

S puni popis dopuštene vrste aktivnosti mogu se naći u stavku 2. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Važne promjene u vezi s UTII-om u 2017. godini i nedavne vijesti odnose se na primjenu novog popisa kućanskih usluga. Ovaj zahtjev utvrđen je Vladinom naredbom br. 2496-r od 24. studenog 2016. Osim strogo reguliranog popisa aktivnosti, poglavlje 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije definira ograničenja korištenja ovog posebnog režima. Kao rezultat toga, poduzetnik nema pravo raditi za UTII ako:

• Među najvećim je uplatiteljima u zemlji;
• Broj osoblja prelazi 100 ljudi;
• Specifičnosti se odnose na ugovore jednostavnog društva;
• Primjenjivo jedinstveni režim za poljoprivredne proizvođače ();
• Uvedeno je plaćanje poreza na obrt na području djelovanja;
• Specifičnosti su vezane uz najam plinskih i benzinskih postaja.

Porezi pojedinačnih poduzetnika na UTII izračunavaju se prema sljedećoj formuli: UTII = Osnovna profitabilnost * Fizički pokazatelj * K1 * * 15%.

Osnovni pokazatelj rentabilnosti i fizički pokazatelj utvrđuje se zasebno za svaku dopuštenu vrstu djelatnosti i propisuje čl. 346.29 Porezni zakon Ruske Federacije. Dakle, ako se pojedinačni poduzetnik bavi pružanjem veterinarskih usluga, njegov FP će biti broj zaposlenih (uključujući pojedinačne poduzetnike), a DB će biti jednak 7500 rubalja za jedan mjesec.

Pogledajmo izračun na primjeru.

Primjer 1

IP Vasnetsov pruža usluge popravka automobila. Uz poduzetnika ima i jednu zaposlenu djelatnicu. Koeficijent K1 u 2017. godini ostao je nepromijenjen i iznosi 1,798. Pokazatelj K2 u regiji postavljen je na 0,6. Iznos plaćanja možete izračunati na sljedeći način:

• FP je u ovom slučaju broj zaposlenih;
• DB je 12 000 rubalja;
• UTII = 12 000 rub. * 3 mjeseca * 2 zaposlenika * 1.798 * 0,6 * 15% = 11.651,04 rubalja. - iznos za kvartal.

Istodobno, poduzetnik ima priliku smanjiti iznos za plaćanje ako je tijekom tromjesečja platio premije osiguranja.

Preporučljivo je raditi na “imputaciji” za poduzetnike koji su već dosegli određenu razinu financijskih prihoda, budući da bi trebali uplatiti u blagajnu bez obzira na to jesu li ostvarili solidnu dobit ili čak nisu mogli pokriti svoje troškove.

Poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu

Poslovni ljudi na zajednički sustav obveznici su svih obveznih poreza, poput poreza na dodanu vrijednost, porez na dohodak i porez na imovinu. Također, ako postoje odgovarajuće osnove, može biti potrebno platiti dodatne naknade, kao što su prijevoz, voda i drugi porezi. Oporezivanje samostalnih poduzetnika u 2017. omogućuje i korištenje posebnih režima i. Ukratko, napominjemo da porezi pojedinačnih poduzetnika uglavnom ovise o tome koji se sustav koristi.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike prepoznat je kao najprofitabilniji. Prema statistici iz Federalnog porezna služba RF više od 3 milijuna pojedinačnih poduzetnika u 2019. odabralo je pojednostavljeni porezni sustav. Preostala 4 porezna sustava (OSNO, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez i patent) čine 1,6 milijuna.

Zašto je pojednostavljenje tako privlačno? Zašto ne samo pojedinačni poduzetnici, već i LLC društva žele dobiti ovaj porezni režim? I, ako idete logikom, zašto netko ne prijeđe na takve povoljni uvjeti? Prvo najprije...

Zašto je pojednostavljeni porezni sustav privlačan za pojedinačne poduzetnike u 2019.

Što je pojednostavljeni porezni sustav i kome je namijenjen?

Krajem 1990-ih aktualiziralo se pitanje razvoja malog i srednjeg poduzetništva. Zastupnici poslovni svijet uporno zahtijevao da Vlada malom poduzetništvu omogući veću poreznu slobodu, uspostaviti snižene stope a privatne poduzetnike što više rasteretiti papirologije. Kada poduzetnik može raditi ako je opterećen zahtjevima izvješća, obavijesti, poreznih prijava, knjigovodstva i ostalih formalnosti?

Godine 1995. uveden je zakon koji dopušta korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja za određene kategorije građana i organizacija. Zatim, usvajanjem drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije, na snagu su stupile brojne izmjene i dopune, koje provodimo do danas. Stoga je temeljni dokument za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav Porezni zakon Ruske Federacije (poglavlje 26.2). Osim toga, Savezni zakon od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruska Federacija“, koji postavlja načelo pojednostavljenog izvješćivanja za male poduzetnike.

▼ Rezervirajte tekući račun prije otvaranja samostalnog poduzetnika
isplativo sa kalkulator bankovnih tarifa: ▼

Pomaknite klizače, proširite i odaberite " Dodatni uvjeti“, kako bi Kalkulator za Vas odabrao optimalnu ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i voditelj banke će vas nazvati: savjetovat će vam tarifu i rezervirati tekući račun.

Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje tri poreza odjednom: porez na dohodak od obavljanja djelatnosti, porez na imovinu (uz iznimke) i porez na dodanu vrijednost (također uz iznimke). Istodobno, porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav je fiksna i iznosi 6% ili 15%, ovisno o izboru porezne osnovice. I ovi - ne najveći - porezi na pojednostavljeni porezni sustav mogu se smanjiti na račun plaćenih premija osiguranja. Računovodstvena izvješća Samostalni poduzetnik ne treba ga voditi, dovoljno je voditi knjigu prihoda i rashoda (KUDIR).

Ovo su glavne prednosti koje određuju povećani interes malih poduzeća za pojednostavljeni sustav oporezivanja. Međutim, ne dobivaju svi takav "zalogaj". Zakon definira niz ograničenja koja ne dopuštaju svima primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava

1. Količina zaposlenici(prosječan broj za godinu) ne smije biti veći od 100 ljudi.
2. Ne morate biti proizvođač trošarinska roba(njihov popis prikazan je u članku 181. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također se ne možete baviti rudarstvom osim uobičajenih minerala. Popis najčešće korištenih materijala odobravaju regije.
3. O prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav morate obavijestiti na vrijeme, u rokovima utvrđenim stavcima 1. i 2. članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.
4. Godišnji prihod ne smije biti veći od 150 milijuna rubalja.
5. Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na jedinstveni poljoprivredni porez ne mogu kombinirati ovaj režim s pojednostavljenim režimom.
6. Javni bilježnici, odvjetnici, vlasnici zalagaonica i kockarnica nemaju pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav.

Prednosti i nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinog poduzetnika

Glavni pozitivni aspekti pojednostavljenja:

1. Pojednostavljeni porezni sustav zamjenjuje 3 poreza: porez na dohodak, PDV i porez na imovinu. Što se tiče poreza na dohodak, tu je jasna korist za pojedinca koji je postao poduzetnik: umjesto 13% svih davanja u svoju korist, državi daje samo 6% prihoda. Ali ako je poduzetnik također osnivač (sudionik) LLC-a i prima dividende, tada će na njih morati platiti porez na dohodak.

Kod poreza na nekretnine postoji jedna zamjerka: postoji popis nekretnina za koje će se porez ipak morati platiti (tzv. nekretnine). katastarska vrijednost). Ovu listu utvrđuje nadležno tijelo izvršna vlast najkasnije do 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja i objavljuje se na njegovoj službenoj web stranici. Takvi objekti uključuju poslovne centre, trgovačke centre, uredski prostori, objekti javne prehrane i uslužnih djelatnosti, maloprodajni objekti.

Što se tiče PDV-a, ovdje se ograničenje odnosi samo na uvoz robe iz inozemstva (PDV se plaća pri uvozu na carini), kao i kod sklapanja ugovora o jednostavnom ortakluku ili upravljanje povjerenjem vlasništvo. Općenito, zamjena tri najveća i najiritantnija poreza jednim je apsolutna blagodat za mala poduzeća.

2. Pojednostavljeno računovodstvo i izvješćivanje uistinu su pojednostavljeni. Poduzetnik će samo trebati voditi posebnu knjigu – KUDIR, gdje će upisivati ​​perfekt poslovne transakcije u skladu sa standardom. KUDIR se nigdje ne predaje, već se prezentira samo na zahtjev regulatornih tijela.

Samostalni poduzetnik nije dužan voditi računovodstvene evidencije. Kao porezna prijava primjenjuje se porezna prijava, koji dospijeva jednom krajem godine do 30. travnja sljedeće godine. Općenito govoreći, kada je porezno razdoblje godinu dana, štedi se puno vremena i truda na komunikaciji s raznim regulatornim tijelima.

3. Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav ima pravo smanjiti porez za iznos plaćenih premija osiguranja. Ako poduzetnik nema zaposlenih, onda ima pravo na smanjenje akontacija za porez na cjelokupni iznos premija osiguranja plaćenih za sebe u određenom tromjesečju. Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez za 50% na teret uplaćenih premija osiguranja ili doprinose uračunati u rashod.

4. Porez možete smanjiti i za iznos plaćenog poreza na obrt, koji se trenutno plaća samo u Moskvi.

5. Ako je pojedinačni poduzetnik prvi put registriran i primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, tada se može kvalificirati, odnosno raditi 2 godine po nultoj stopi poreza. Nažalost, popis aktivnosti za dobivanje porezni praznici je vrlo ograničen, a štoviše ovisi o volji regionalnih vlasti. Međutim, poduzetnici koji se bave industrijskom, znanstvenom ili društvenom djelatnošću imaju priliku ostvariti takvu prednost.

Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike:

1. Možete izgubiti pravo na pojednostavljeni porezni sustav, i to sasvim neočekivano. Na primjer, proveli smo veliku transakciju i time premašili godišnji limit prihoda od 150 milijuna rubalja. Automatski ćete biti prebačeni u OSNO iz njegovog visoki ulozi i glomazno izvješćivanje. Morat ćete predati izvješća za cijelo razdoblje prema drugačijim pravilima, te platiti PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.
2. Vaš nedostatak PDV-a može pogoditi vaše klijente koji neće moći podnijeti svoj PDV na povrat iz proračuna. Odnosno, postoji mogućnost gubitka nekih potencijalnih klijenata koji ne žele raditi s pojednostavljenim partnerima.
3. Pri napuštanju pojednostavljenog poreznog sustava primljeni gubici ne računaju se u novi porezni režim. Ista stvar vrijedi i za prelazak s drugog režima na pojednostavljeni porezni sustav.
4. Postoje ograničenja u pogledu vrsta troškova koji se mogu koristiti za smanjenje vaše porezne osnovice.
5. Vlasništvo i socijalni odbici, ujedno to može učiniti i samostalni poduzetnik u općem režimu oporezivanja.

Prijelaz pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav

Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav morate ispuniti nekoliko uvjeta:

1. Osoblje ne bi trebalo imati više od 100 zaposlenih.
2. Vaš prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao premašiti 112,5 milijuna rubalja.
3. Vaša vrsta djelatnosti mora biti dopuštena po pojednostavljenom postupku.

Na pojednostavljeni sustav možete prijeći tek od početka sljedeće godine, tako da postojeći samostalni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev za prijelaz samo u razdoblju od 1. listopada do 31. prosinca tekuće godine. Međutim, ako tek otvarate, onda, sa. Ako ste napustili pojednostavljeni porezni sustav radi drugog poreznog režima, moći ćete se vratiti na pojednostavljeni porezni režim najranije 12 mjeseci nakon gubitka prava.

2 opcije za pojednostavljeni porezni sustav

Fleksibilnost pojednostavnjenja je u tome što omogućuje poduzetniku da samostalno procijeni visinu troškova u sklopu svoje djelatnosti i odluči kolika će mu biti porezna osnovica. Ponuđene su dvije mogućnosti (članak 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• Pojednostavljeni porezni sustav “Dohodak” (često sinonim za pojednostavljeni porezni sustav 6) pretpostavlja sav prihod poduzetnika kao poreznu osnovicu. Stopa poreza je 6%, ali odlukom regionalnih vlasti može se smanjiti za određene vrste djelatnosti na 1%. Na primjer, u Voronješka regija djelatnosti iz područja zdravstvenih i socijalnih usluga stopa poreza je 4%.
• USN “Prihodi minus troškovi”(također poznat kao USN 15) kao poreznu osnovicu uzima prihod umanjen za iznos rashoda. Stopa poreza je 15%, a regije je mogu smanjiti na 5%. U regiji Perm, na primjer, za djelatnosti javnih ugostiteljskih poduzeća porezna stopa je 10%.

Ako je s prvom opcijom sve vrlo jasno (brojimo samo dohodak, pamtimo granicu, primjenjujemo poreznu stopu na cijeli iznos dohotka i plaćamo), tada ćemo se detaljnije zadržati na tome.

Prvo, za "Dohodak minus rashodi", ne mogu se svi poduzetnikovi troškovi računati kao "troškovi", već samo oni koji su uključeni u popis odobren zakonom (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Međutim, ti troškovi moraju biti povezani s poduzetničke aktivnosti, a ne osobni troškovi poduzetnika. I drugo, ako postoji gubitak godine (tj. rashodi veći od prihoda), on se može prenijeti u sljedeću godinu kako bi se smanjila porezna osnovica, ali ne više od 30%. I treće, vrijedi pravilo minimalni porez: Ne možete ne platiti ništa, minimum koji morate platiti je 1% vašeg prihoda.

Postoje slučajevi kada je minimalni porez veći od poreza izračunatog standardnom formulom (D-R) * 0,15. U ovom slučaju to je minimalni porez koji se mora platiti, a razlika između njega i “standardnog” poreza može se uzeti u obzir kao rashod u sljedećem porezno razdoblje. Dakle, čak i nakon rada kroz porezno razdoblje s gubitkom, 1% od primljenog dohotka mora se dati državi.

Individualni poduzetnik "Razgulyaev" radi na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihod minus troškovi", bavi se doradom prostora. U svojoj regiji porezna stopa na ovaj tip aktivnost je 15%. Razgulyaev je dobio prihod od 500.000 rubalja. U isto vrijeme, iznos potvrđenih troškova iznosio je 480.000 rubalja. Minimalni porez koji se plaća za Razgulyaeva bit će 1% od 500 tisuća, zatim 5 tisuća rubalja. U ovom slučaju, "standardni" porez, izračunat uzimajući u obzir stopu od 15%, bit će (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rubalja. Razgulyaev će u ovom poreznom razdoblju biti dužan platiti minimalni porez (5.000 rubalja), a razlika je 2.000 rubalja. ima pravo to prenijeti u rashode iduće godine.

Poduzetnici se često pitaju: koju opciju odabrati? Čini se da je opciju "Prihod" lakše obračunati, ali ne postoji način da se "otpišu" troškovi za stanarinu, komunikacije, gorivo i mazivo, javna komunalna poduzeća itd. A s drugom opcijom, porezna stopa plus je veća, morate stalno provjeravati popis troškova dopuštenih za kompenzaciju, a također čuvati sve dokumentarne dokaze o izvršenim uplatama.

Sve ovisi o visini troškova. Neće ih biti moguće točno odrediti u fazi osnivanja poduzeća (svakako pomnožite svoju prognoziranu brojku s faktorom barem 1,5), međutim, mnogi se stručnjaci slažu u jednom: kako biste uspješno koristili pojednostavljeni porezni sustav opcija 15, potrebno je da troškovi budu najmanje 2/3 prihoda. I konačno opće pravilo za obje opcije: ne zaboravite smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljeni porezni sustav

Utvrđuje se obveza plaćanja od strane samostalnih poduzetnika i za zaposlene Porezni zakon RF.

Mogućnosti za izračun premija osiguranja za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav:

1. Pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" bez zaposlenih;
2. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" bez zaposlenih;
3. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" sa zaposlenicima;
4. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak minus troškovi" sa zaposlenicima.

Individualni poduzetnik bez zaposlenih na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 1 i 2). Podijelimo poduzetnike na dvije vrste, sa i bez zaposlenih. Premije osiguranja samostalnih poduzetnika dijele se na dva dijela:

• Fiksni dio iznosi 36 238 rubalja u 2019. godini, gdje 29 354 rubalja. akumulirano na mirovinsko osiguranje, i 6.884 rub. - u medicinske svrhe. U Fondu za socijalno osiguranje pojedinačni poduzetnik nije dužan plaćati, ali to može učiniti na dobrovoljnoj osnovi.
• Diferencirani dio iznosi 1%, koji se dodatno naplaćuje na prihod veći od 300 tisuća rubalja. U ovom slučaju, 1% se naplaćuje na razliku između primljenog prihoda i 300.000.

Dakle, ukupni iznos plativih premija osiguranja iznosi 36 238 rubalja + 1% prihoda koji prelazi ograničenje. Na primjer, s prihodom od 500 000 rubalja, pojedinačni poduzetnik će platiti 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) = 38 238. Kao što je gore navedeno, pojedinačni poduzetnik može smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Samostalni poduzetnik umanjuje uplaćeni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa. IP "Andreev" je zaradio 800.000 rubalja godišnje. On mora platiti 6% ovog iznosa u blagajnu, to jest 48.000 rubalja. No budući da je Andreev za sebe davao tromjesečne doprinose u ukupnom iznosu od 40 000 rubalja, on ima pravo platiti samo 48 000-40 000 = 8 000 rubalja u proračun u obliku poreza. Slažem se, razlika je prilično primjetna!

Samostalni poduzetnik ne može jasno smanjiti iznos poreza, ali može uzeti u obzir plaćene premije osiguranja kao rashod(čime se smanjuje porezna osnovica). Individualni poduzetnik "Borisov", koji radi prema sustavu "Prihodi minus troškovi", zaradio je istih 800.000 rubalja. U isto vrijeme, njegovi troškovi, zajedno s doprinosima koji su mu plaćeni, iznosili su 500.000 rubalja. Mora platiti državi (800.000-500.000)*0,15=45.000 rubalja.

Individualni poduzetnik sa zaposlenicima na pojednostavljenom poreznom sustavu(u slučajevima 3 i 4). Ovdje postoji potreba za plaćanjem doprinosa ne samo za sebe (kao u gore navedenim opcijama), već i za zaposlenike.

Iznos isplata za zaposlenike ako su izdani prema ugovor o radu iznosi 30% svih obračuna u njihovu korist (plaća, bonusi, materijalni poticaji i dr.). Ako su zaposlenici prijavljeni prema građanskom ugovoru, iznos će biti nešto manji zbog mogućnosti plaćanja Fondu socijalnog osiguranja (2,9%). Samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Za poduzetnika s zaposlenicima koji koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak" (slučaj 3), obračunati porez može se umanjiti za iznos premija osiguranja plaćenih za njega i njegove zaposlenike, ali ne više od 50% od iznosa početnog poreza.

IP "Vladimirov" zajedno s tri zaposlenika zaradio je milijun rubalja. Istodobno je za sebe i za njih platio doprinose u iznosu od 70.000 rubalja. Prvo Vladimirov mora izračunati koliko će to biti jedinstveni porez isključujući doprinose: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 rub. Ovaj iznos ima pravo smanjiti samo za polovinu, t.j. za 30.000 rubalja. Uplaćeno je dovoljno doprinosa, pa će Vladimirov u proračun prebaciti 30.000 rubalja.

I na kraju, posljednji slučaj (vrlo čest) kada pojedinačni poduzetnik radi s zaposlenicima pojednostavljeni sustav oporezivanja 15. U ovom slučaju sve plaćene premije osiguranja (i za vas i za zaposlenike) uzimaju se u obzir kao rashod.

IP "Grigoriev" pruža usluge prijevoza putnika. Ima tri zaposlena vozača, a radi po pojednostavljenom poreznom sustavu “Prihodi minus rashodi”. Grigorijev je zaradio milijun rubalja, a platio je premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike u iznosu od 80.000 rubalja. Grigorijevljevi ostali troškovi iznosili su 600.000 rubalja. Grigoriev je znao da se plaćene premije osiguranja mogu uzeti u obzir kao trošak bez ograničenja, pa je ispravno izračunao porez: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 rubalja.

Ispitali smo različite mogućnosti za smanjenje jedinstvenog poreza pojednostavljenog poreznog sustava na račun premija osiguranja. Ostaje još samo dati važno pravilo za sve navedene opcije: tromjesečno plaćati premije osiguranja kako bi se na njih odmah smanjile akontacije poreza!

Što je još važno znati o pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike

Kombinacija pojednostavljenog poreznog sustava s drugim poreznim režimima

Pojednostavljeni porezni sustav može se kombinirati s UTII i patentnim sustavom prema razne vrste aktivnosti. U tom slučaju potrebno je voditi odvojene evidencije prihoda i rashoda. Ako se rashodi ne mogu pravilno podijeliti (primjerice, usluge angažiranog računovođe koji se bavi i izvješćivanjem), tada vrijedi pravilo: rashodi se dijele razmjerno ostvarenom prihodu. Premije osiguranja pri uplati dijele se po istom principu. Kombiniranje načina je računovodstveno dosta složena stvar, pa ova opcija ima smisla samo za iskusne poduzetnike ili ako imaju računovođu specijalista.

pojednostavljeni porezni sustav i porez na promet

Na području Moskve uveden je i na snazi ​​je porez na trgovinu, prema kojem su pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu koji obavljaju određene vrste trgovine njegovi obveznici. To se odnosi na trgovinu preko stacionarnih i nestacionarnih objekata i na proces organizacije trgovine. Postoji niz iznimaka: trgovina na sajmovima, tržnicama, kulturnim i umjetničkim ustanovama i sl. Poduzetnici imaju pravo plaćenu naknadu odbiti od iznosa poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu „Dohodak“ ili ga uzeti u obzir pri primjeni pojednostavnjenog porezni sustav “Prihodi minus rashodi”.

Pojedinačni poduzetnik izvještava o pojednostavljenom poreznom sustavu

Unatoč očiglednim prednostima u pogledu računovodstva i izvješćivanja, pojednostavljeni sustav oporezivanja ne oslobađa poduzetnika od obveze podnošenja potrebnih izvješća na vrijeme iu cijelosti i prijenosa akontacija. U donjoj tablici dali smo rokove za podnošenje izvješća i plaćanja poreza i doprinosa.

kao što vidite, pojednostavljenje nije tako jednostavno ako ste poslodavac. Za svaki zakašnjeli dostavljeni papir predviđene su novčane kazne, od kojih mnoge ovise o visini poreza, doprinosa i sl. Dakle, ne obraćajući dužnu pažnju na formalnosti, možete znatno olakšati svoj novčanik. Osim onoga što je navedeno u tablici, poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (svi bez iznimke) moraju održavati KUDIR i biti spremni dati ga na kraju poreznog razdoblja na zahtjev Savezne porezne službe.

Nadolazeće promjene za pojednostavljeni porezni sustav

Za 2019. planiran je niz promjena:

1. Od 1. siječnja 2019. značajno je smanjen popis djelatnosti za koje plaćaju pojednostavljenici snižene tarife premije osiguranja za zaposlenike (članak 427. Poreznog zakona Ruske Federacije);
2. Bit će moguće prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s prihodom od 112,5 milijuna rubalja. za 9 mjeseci tekuće godine.
3. Promijenjen je obrazac knjige obračuna prihoda i rashoda. Ima novi odjeljak koji odražava naknade za trgovanje, koji smanjuju iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
4. Za samostalne poduzetnike koji pružaju usluge građanima produženo je razdoblje rada bez fiskalne blagajne (uz izdavanje BSO) - do 1. srpnja 2019. godine.

Tako, Pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike u 2019 koristan, ali važno je uzeti u obzir značajke načina kako biste iskoristili sve njegove prednosti. Ako još uvijek imate pitanja o ovoj temi, preporučujemo da pročitate naše članke o. Postavite svoja pitanja u komentarima: nećemo oklijevati odgovoriti!

Logo kreatora

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) u 2019. ažurirano: 17. travnja 2019. od strane: Sve za samostalne poduzetnike

Kako bi se podržala srednja i mala poduzeća u Ruskoj Federaciji i oslobodili poduzetnici opsežne papirologije, uveden je pojednostavljeni režim oporezivanja. Ova mogućnost unosa obveznih doprinosa odabire sve više poslovnih ljudi. A onda je tema kako platiti porez kao samostalni poduzetnik koristeći pojednostavljeni porezni sustav upute korak po korak 2019. - dolazi do izražaja. Detaljne informacije o ovom pitanju pružit ćemo u predloženom materijalu.

Glavne prednosti takvog poreznog sustava uključuju:

1. Jednostavan prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav. Dovoljno je dostaviti zahtjev u odobrenom obrascu, podatke o trošku nematerijalna imovina i dugotrajne imovine, kao i dokumentirati iznos prihoda.
2. Pojednostavljeno vođenje računovodstvenih dokumenata, budući da su pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni obveze pružanja financijska izvješća Saveznoj poreznoj službi. Kao rezultat toga, eliminirana je mogućnost dovođenja do administrativne odgovornosti za nepravilno upravljanje. knjigovodstveni registri.
3. Oslobođenje od PDV-a po odbitku za poslovanje.
4. Pojedinačni poduzetnik sam bira oporezive stavke. Mogu biti prihodi ili razlika između prihoda i rashoda. Dakle, pri odabiru druge opcije i pri radu s gubitkom, postaje moguće smanjiti obvezna plaćanja na nulu.
5. Za potvrdu ispravnog unosa svote novca Potrebno je na zahtjev dostaviti samo knjigu prihoda i rashoda u kojoj se popunjavaju samo dvije rubrike koje utječu na formiranje porezne osnovice.
6. Mogućnost zamjene poreza na imovinu, dobit i PDV-a u jednoj uplati.
7. Podnošenje deklaracije jednom godišnje. Ovaj dokument je jedini izvještaj koji potvrđuje točan iznos plaćene obvezne naknade.

Ne u svim slučajevima, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak.

Ako se poslovanje temelji na uvozu robe u Rusku Federaciju, najmu ili kupnji državne imovine ili kupnji materijala od strani državljani koji nemaju predstavništvo u Rusiji, PDV je dužan platiti poduzetnik bez obzira na odabrani sustav oporezivanja.

Ne mogu svi poduzetnici koristiti pojednostavljeni porezni sustav u svojim aktivnostima. Odabir ovog posebnog načina rada zahtijeva sljedeće uvjete:

1. Podnošenje dokumenata za prelazak na takav sustav prije 31. prosinca tekuće godine za dugotrajna poduzeća. A za novostvorene organizacije, zahtjev za primjenu posebnog režima podnosi se istodobno s registracijom samostalnog poduzetnika ili u roku od mjesec dana od dana otvaranja.
2. Ukupni prihod za prva tri kvartala prethodne godine trebao bi biti manji od 112,5 milijuna rubalja, a na kraju godine - manje od 150 milijuna rubalja, ostatak vrijednosti dugotrajne imovine na kraju godine - ne više od 150 milijuna rubalja. Štoviše, potrebno je imati na umu da je 2019. Vlada Ruske Federacije odlučila ne koristiti koeficijent deflatora u razdoblju od tri godine. Stoga postoji velika vjerojatnost da će te brojke ostati nepromijenjene do 2021. godine.
3. Udio sudjelovanja vanjskih društava u temeljnom kapitalu nije veći od 25%.
4. Prosječan broj zaposlenih Osoblje tvrtke godišnje bi trebalo biti manje od 100 ljudi. Štoviše, ovaj broj uključuje i radnike s nepunim radnim vremenom i osobe s kojima je sklopljen GPC ugovor.
5. Tvrtka posluje bez registriranih podružnica.
6. Prethodno se nije plaćao jedinstveni porez na poljoprivredu.

Kao što vidimo, ne dopušta svaka tvrtka korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Ako je poduzetnik, prilikom registracije ov poseban režim je ispunio sve navedene uvjete, a naknadno premašio ograničenja, na primjer, u pogledu broja osoblja ili primljenog prihoda, tada se ne može kvalificirati za zadržavanje pojednostavljeni sustav oporezivanje. Gubitak prava korištenja vraća se najranije nakon 1 kalendarske godine.

Ali čak i ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, poduzetnik ne može prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako njegove aktivnosti uključuju:

• Do investicijski fond;
• na osnivanje kreditno-financijskog poduzeća za obavljanje poslova s ​​novcem i vrijednosnim papirima (banke);
• na vađenje i prodaju minerala;
• na poslove vezane uz osiguranje;
• na organiziranje igara na sreću;
• na proizvodnju i promet trošarinskih proizvoda;
• javnobilježničkim ili odvjetničkim poslovima;
• davati kredite osigurane imovinom (zalagaonica);
• organizaciji nedrž mirovinski fondovi;
• do registriranih u inozemstvu.

Pojedinačni poduzetnici mogu istovremeno koristiti UTII i pojednostavljeni porezni sustav prema različite vrste aktivnosti.

U ovom slučaju, ograničenja na rezidualna vrijednost i brojevi se utvrđuju kao pojednostavljeni, a obračun dohotka provodi se zasebno za svaki sustav oporezivanja.

Praktična uporaba gore spomenutog posebnog načina sastoji se od uzastopnog izvođenja određenih faza:

1. Podnošenje dokumenata Saveznoj poreznoj službi za registraciju pojednostavljenog poreznog sustava u utvrđeni rokovi. U ovom slučaju potrebno je naznačiti predmet koji podliježe carini - "prihod za razliku troškova" ili "prihod".
2. Predračun akontacije za plaćanje naknada. Iznos sredstava ovisi o odabranoj shemi i dostupnosti angažiranog osoblja u organizaciji.
3. Plaćanje poreza pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. po kvartalima. Sredstva se prenose najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
4. Isplata konačnih iznosa i podnošenje deklaracije do 30. travnja sljedećeg kalendarskog razdoblja.

Zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav podnosi se na obrascu br. 26.2-1 u dva primjerka: jedan se prenosi u poreznu upravu, drugi s pečatom i potpisom službenika Federalne porezne službe ostaje kod poduzetnika. Istovremeno s ovim službenim dokumentom podnosi se zahtjev za izdavanje obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni sustav. Tek nakon što individualni poduzetnik dobije potvrdu o prijelazu na naznačeni režim, možemo govoriti o tome legalna uporaba ovaj porezni sustav.

Prije nego počnete koristiti pojednostavljeni porezni sustav, morate odabrati opciju plaćanja obvezne pristojbe.

U ovom posebnom režimu postoje dva načina obračunavanja oporezivih iznosa:

• prihod - u ovom slučaju isplaćuje se 6% dobiti koju je poduzeće primilo za godinu. Godine 2019. zakoni Ruske Federacije dali su regionalnim vlastima mogućnost smanjenja navedenih kamatna stopa u cilju potpore poslovnim područjima za koje su zainteresirane teritorijalne vlasti;
• prihodi-rashodi - isplaćuje se 15% od navedene razlike. Kao iu prvom slučaju, regionalne vlasti mogu smanjiti veličinu.

Stoga, prije donošenja odluke o odabiru predmeta oporezivanja, trebate kontaktirati teritorijalnu Federalnu poreznu službu i razjasniti postotnu stopu za svaku od opcija koje su na snazi ​​u određenom području.

Uostalom, bit će nemoguće promijeniti režim tijekom kalendarske godine.

Sada morate pojednostavljeno izračunati porez za individualne poduzetnike u 2019. godini. Koliko treba platiti poduzetnik koji posluje sa ili bez angažiranog osoblja, s obzirom na predmet naznačen u razdoblju registracije - prihod?

Ali prvo morate shvatiti što uključiti u dobit prilikom izračuna poreza:

1. Novčana primanja preprodajom proizvoda.
2. Sredstva pri otkupu potraživanja.
3. provizije.
4. Plaćanja unaprijed za naknadnu isporuku robe.
5. Iznosi ostvareni prodajom vlastitih proizvoda.
6. Novčani primici od plaćanja izvršenih usluga (prijevoz, izgradnja, popravci i dr.).
7. Viškovi utvrđeni prilikom inventure.
8. Dobit ostvarena prodajom imovine u vlasništvu pojedinog poduzetnika ili prava na njoj.
9. Otpušten iz upotrebe računi za plaćanje.
10. Dividende primljene od bankovni depoziti odnosno akvizicije vrijednosni papiri.
11. Nadoknađene novčane kazne, penali i naknade štete za prekršaj ugovorni odnosi.
12. Nekretnina primljena na dar.
13. Sredstva ostvarena od ulaganja u druge organizacije.

Dakle, obujam odbitaka za poduzetnika koji posluje bez zapošljavanja zaposlenika bit će:

• za kvartal: iznos uplate = iznos prihoda za 3 mjeseca x 0,06;
• za godinu: iznos isplate do 30. travnja = iznos primanja za 12 mjeseci x 0,06 - iznos isplaćene akontacije za 9 mjeseci.

Ali, osim poreza, pojedinačni poduzetnik prenosi za sebe naknade za osiguranje. Dakle, u 2019. godini ti su doprinosi utvrđeni zakonom u iznosu od: 26.545 tisuća rubalja - za mirovinsko osiguranje, 5.840 tisuća rubalja - za zdravstveno osiguranje i 1% dobiti veće od 300 tisuća rubalja.

Poduzetnik ima pravo na poreznu olakšicu za te iznose, ali samo tijekom razdoblja prijenosa tih doprinosa.

Dakle, konačni izračunati iznos će biti: iznos uplate za godinu - iznos naknade za osiguranje.

Radi jasnoće, dajmo primjer:

Individualni poduzetnik A.A. Gusev, koji radi bez zapošljavanja osoblja, dobio je prihod od 100 tisuća rubalja za 1. kvartal 2019., za 2 - 150 tisuća rubalja, za 3 - 200 tisuća rubalja, za 4 - 250 tisuća rubalja.

Tada će, pod uvjetom da je odlučio premije osiguranja izvršiti u paušalnom iznosu, isplate izgledati ovako:

Akontacije za svaki kvartal:

Konačni porez bez odbitka: 700.000 x 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) = 15.000 rubalja

Ukupno je za godinu bilo potrebno platiti porez u iznosu od: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubalja

Opseg premija osiguranja za višak dobiti od 300 tisuća rubalja:

(700000-300000) x 0,01 = 4000 rubalja

Konačni iznos plaćanja osiguranja: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubalja

Konačni porez s odbitkom: 15 000 - 36 385 = - 21 385 rubalja.

Dakle, Gusev A.A., tromjesečno prenoseći pojednostavljenu naknadu, na kraju godine preplatio je iznos od 21.385 rubalja. On može smanjiti doprinose Saveznoj poreznoj službi za ovaj iznos u 2019. ili kontaktirati porezno tijelo za nadoknadu preplaćenih sredstava.

Ako poduzetnik privuče zaposlenike u svoje aktivnosti, tada se plaćanje poreza za pojedinačne poduzetnike pod pojednostavljenim uvjetima u 2019. za sebe provodi slično gornjem izračunu, a za angažirano osoblje dodatnih 13% poreza na dohodak koji im se obračunava je prenijeti plaće. Štoviše, ti iznosi podliježu odbitku od pojedinaca prijavljeni kao zaposlenici. Osim toga, individualni poduzetnik plaća socijalno osiguranje. doprinosi za najamne radnike. Porezni odbitak za zaposlenike ne može premašiti 50% od preneseni iznosi plaćanja osiguranja.

Kao što je već rečeno, porezna olakšica mogu se dobiti samo u razdoblju sklapanja premije osiguranja. Stoga, kako bi se izbjegla preplaćivanja, preporučljivo je izvršiti ove odbitke tromjesečno kako biste mogli na vrijeme smanjiti iznos prenesenih iznosa.

Da biste ispravno izračunali porez na "dohodak za razliku u troškovima", morate točno znati što Federalna porezna služba uzima u obzir kao troškove pri određivanju opsega obveznih plaćanja.

Prema članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, popis troškova uključuje:

Svi troškovi koje ima pojedini poduzetnik moraju biti dokumentirani kako bi se evidentirali kao rashod.

Dakle, kako pojednostavljeno platiti porez na pojedinačne poduzetnike u 2019. godini, ako je razlika između primljenog dohotka i nastalih gubitaka odabrana kao oporeziva osnovica?

Za izračun obveznih plaćanja možete koristiti interni specijalizirani kalkulator računovodstveni programi ili formule:

• za tromjesečje: (prihodi tromjesečja - rashodi tromjesečja) x 0,15;
• za godinu: (prihodi godine - rashodi godine) x 0,15.

U ovoj se opciji obujam isplata osiguranja za vas i vaše zaposlenike uključuje u iznos troškova nastalih za godinu, zbog čega se smanjuje porezna osnovica. A ako je pojedinačni poduzetnik godinu dana radio s nultom dobiti, tada se 30% troškova može prenijeti u sljedeće kalendarsko razdoblje.

Postoji minimalno porezno pravilo, prema kojem je nemoguće biti potpuno oslobođen plaćanja pristojbi Saveznoj poreznoj službi.

Bez obzira na isplativost poslovanja, poduzetnik je dužan državi dodijeliti 1% svojih prihoda. A ako je obračunati iznos uplata manji od minimalnog poreza, plaćaju donji limit, a razlika se uzima u rashod sljedeće godine.

Posljednji korak u postupku prijenosa obveznih naknada je izravni prijenos sredstava. Ali koji je najlakši način plaćanja poreza za individualne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%? Koje su mogućnosti prijave? financijska sredstva postojati?

U Ruskoj Federaciji postoji nekoliko načina za to:

1. Plaćanje u gotovini prema računu.
2. Preko terminala Sberbank Ruske Federacije.
3. Korištenje online usluga.
4. Kroz osobni račun stranica porezne službe.

Za polog gotovine potrebno je javiti se u poslovnicu bilo koje banke ili pošte s potvrdom uz obavezno popunjavanje podataka i naznaku svrhe uplate te izvršiti prijenos. Izdani ček potvrdit će plaćanje poreza.

Preko Sberbank terminala plaćaju se obvezne naknade bez naplate provizije, bez obzira na odabranu opciju polaganja sredstava - u gotovini ili prijenosom iz osobni račun individualni poduzetnik.

Službena web stranica Federalne porezne službe, koristeći uslugu "Plati porez", omogućuje pojedinačnim poduzetnicima da se samostalno registriraju isprave o plaćanju te zahvaljujući online uslugama banaka partnera obavljaju bezgotovinske prijenose obveznih doprinosa.

Za posljednji način plaćanja naknada morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije i stvoriti osobni račun poreznog obveznika. S ovom uslugom ne samo da možete prevoditi pravovremeno unovčiti uplatiti doprinose, ali i dobiti informacije o statusu plaćanja pojedinog poduzetnika (dug ili preplata), ispisati izvršene uplate i potvrde.

U 2019. godini unesene su izmjene i dopune zakonodavstva Ruske Federacije u vezi s plaćanjem poreza na temelju uspješnosti. Zahvaljujući tome postalo je moguće prenijeti obvezne naknade trećim stranama.

Detaljno smo ispitali postupak plaćanja poreza za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019. i naveli prednosti i preduvjeti primijeniti ovaj poseban režim za plaćanje zaostalih naknada. Zaključno, potrebno je zadržati se na podnošenju izvješća koje gospodarstvenici podnose Federalnoj poreznoj službi godišnje. Do 30. travnja sljedeće godine poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav dužni su podnijeti izjavu u skladu s odobrenim obrascem 3-NDFL i, ako njihove aktivnosti uključuju angažirano osoblje, izvješća za zaposlenike.

Neki poduzetnici koji ne koriste najamnu radnu snagu pitaju se: kakvo izvješće podnosi pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih? U našem materijalu pronaći ćete odgovor na ovo pitanje.

Samostalni poduzetnici bez zaposlenih: izvješćivanje

Izvještavanje samostalnih poduzetnika bez zaposlenih ovisi o poreznom režimu koji je poduzetnik odabrao.

Individualni poduzetnik koji izvještava o OSN-u bez zaposlenih

Poduzetnik bez zaposlenih koji primjenjuje opći porezni režim dužan je:

• izvijestite o svojim prihodima podnošenjem 3-NDFL izjave na kraju godine, i Po novi oblik (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 3. listopada 2018. N MMV-7-11/569@). 3-NDFL za 2018., pojedinačni poduzetnik mora podnijeti OSN najkasnije do 30.04.2019. (1. stavak članka 229. Poreznog zakona Ruske Federacije);
• podnijeti tromjesečnu prijavu PDV-a (odobreno Nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. N MMV-7-3/558@ (izmijenjeno 20. prosinca 2016.)). U 2019. godini prijava PDV-a se podnosi u sljedećim rokovima:

Prijavu PDV-a za četvrti kvartal 2019. godine potrebno je podnijeti u 2020. godini - najkasnije do 27.01.2020.

Pojedinačni poduzetnik koji izvještava o pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih - 2017

Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu bez zaposlenih moraju podnijeti porezne prijave pojednostavljenom poreznom sustavu jednom godišnje (odobreno Nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@). To se mora učiniti najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (članak 2, stavak 1, članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Sukladno tome, deklaraciju za 2018. godinu potrebno je predati najkasnije do 30.04.2019.

Pojedinačni poduzetnik na UTII: izvješćivanje bez zaposlenih

Ako pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih plaća UTII, tada je dužan Federalnoj poreznoj službi podnijeti samo deklaraciju za ovaj porez (odobren Nalogom Federalne porezne službe od 26. lipnja 2018. N MMV-7-3/414@) . Podnosi se tromjesečno najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (članak 346.32. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Evo rokova za podnošenje izjave za pojedinačne poduzetnike na UTII bez zaposlenih u 2019. godini:

Individualni poduzetnik na PSN bez zaposlenih: izvješćivanje

Ako je pojedinačni poduzetnik izabrao patentni sustav oporezivanja, tada uopće ne treba podnositi nikakva izvješća (članak 346.52. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izvještavanje za samostalne poduzetnike bez zaposlenih: kombinirani načini

Ako samostalni poduzetnik bez zaposlenih objedinjuje više načina, tada mora podnositi izvješća unutar svakog od tih načina. Na primjer, pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih, koji kombinira pojednostavljeni porezni sustav i UTII, mora podnijeti izvještaj jednom godišnje koristeći pojednostavljeni obrazac i kvartalno koristeći UTII.

Koje drugo izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi može biti potrebno od pojedinačnog poduzetnika bez zaposlenih?

U nekim situacijama samostalni poduzetnici bez zaposlenih morat će podnositi izvješća izvan okvira režima koji primjenjuju.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu / UTII prema opće pravilo oslobođen obveze plaćanja PDV-a i podnošenja prijave za ovaj porez, ali ako je samostalni poduzetnik djelovao u ulozi porezni agent za PDV ili zabunom izdao račun s dodijeljenim iznosom PDV-a, tada će takav samostalni poduzetnik trebati podnijeti prijavu PDV-a (

Trenutno se sve više pojedinaca registrira kao samostalni poduzetnik. I svi imaju pitanja o tome koje poreze platiti kao samostalni poduzetnik u 2017. ako ima zaposlene, koje poreze platiti kao samostalni poduzetnik u 2017. bez zaposlenih i koje izvještaje predati.

Nije moguće ukratko odgovoriti na sva pitanja. Sve ovisi o tome koju vrstu djelatnosti pojedinačni poduzetnik obavlja i koji sustav oporezivanja primjenjuje. Možete koristiti pojednostavljeni porezni sustav, možete koristiti UTII ili možete uzeti patent.

Koje poreze trebaju plaćati samostalni poduzetnici?

S obzirom na to porezno zakonodavstvo stalno mijenja, potrebno je na početku svake kalendarske godine provjeriti ima li novosti. Pogotovo ako ste tek odlučili postati samostalni poduzetnik. Tako bi se, primjerice, trebali informirati koje poreze u 2017. treba platiti samostalni poduzetnik bez zaposlenih, a koje poreze ako ima zaposlene.

Jeste li samostalni poduzetnik i radite za pojednostavljeni porezni sustav?

Ako ste samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav, trebate znati da ćete, ovisno o odabranom predmetu oporezivanja, platiti porez ili 6% ako je predmet oporezivanja „Dohodak“ ili 15% ako je predmet oporezivanja je “Prihodi minus rashodi”. S obzirom da se porezne stope utvrđene Poreznim zakonom Ruske Federacije mogu smanjiti prema nahođenju zakonodavaca konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, trebali biste to saznati unaprijed. Ako su stope različite, platite porez po svojim stopama.

Što se tiče izvještavanja za 2017. godinu, samostalni poduzetnik podnosi jednu prijavu za 2017. godinu najkasnije do 30. travnja 2018. godine.

Jeste li samostalni poduzetnik i radite za UTII?

Ako ste samostalni poduzetnik i radite za UTII, tada se izvješće za 2017. sastoji od četiri izjave za svako tromjesečje, a rokovi za podnošenje su najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada 2017. i najkasnije do 22. siječnja 2018. jer 20. siječnja je subota.

Porez se plaća po stopi od 15% imputiranog dohotka koji se utvrđuje obračunom uzimajući u obzir sljedeće pokazatelje: temeljnu profitabilnost, fizički pokazatelj, koeficijent deflatora za 2017. godinu i koeficijent usklađivanja.

Ne zaboravite da se stopa od 15% može smanjiti prema vlastitom nahođenju lokalne vlasti do 7%.

Ako ste samostalni poduzetnik i radite za PSN

Ako ste samostalni poduzetnik i radite na patentu, onda uopće ne podnosite izvješća za 2017. godinu. Podnošenje deklaracije nije predviđeno za nositelje patenta. Glavna stvar je platiti trošak patenta, koji je definiran kao 6% potencijalnog godišnjeg prihoda, što je utvrđeno zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za svaku vrstu aktivnosti.

Premije osiguranja

Postoji još jedna obveza za sve samostalne poduzetnike, neovisno o poreznom sustavu koji se primjenjuje i neovisno o tome ima li samostalni poduzetnik zaposlene ili ne.

Dakle, u skladu s člankom 430. Poreznog zakona Ruske Federacije, svi pojedinačni poduzetnici, bez iznimke, dužni su platiti fiksno plaćanje, koji se sastoji od doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (OMO) i obveznog zdravstvenog osiguranja (OZO), čija visina ovisi o visini ostvarenog dohotka.

Ako za kalendarsku godinu dohodak pojedinog poduzetnika neće premašiti 300 tisuća rubalja, tada se izračun vrši pomoću sljedećih formula:

OPS: minimalna plaća x 26% x 12;

Obvezno zdravstveno osiguranje: minimalna plaća x 5,1% x 12, gdje je minimalna plaća - minimalna veličina utvrđene plaće savezni zakon na početku kalendarske godine, odnosno 1. siječnja.

S obzirom da je minimalna plaća od 1. siječnja 2017. postavljena na 7.500 rubalja, za 2017. pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih moraju platiti fiksnu isplatu u iznosu od 27.990 rubalja.

Ako za kalendarsku godinu prihod pojedinačnog poduzetnika premašit će 300 tisuća rubalja, tada je dužan dodatno prenijeti OPS-u još 1% iznosa većeg od 300 tisuća rubalja, ali ne više od 8 Minimalna plaća x 26% x 12.

Obračun fiksnog plaćanja za 2017. godinu tablični oblik izgleda ovako:

Ako pojedinačni poduzetnik nije započeo svoju djelatnost od početka godine, tada iznos premija osiguranja koje on mora platiti za to obračunsko razdoblje, utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih mjeseci počevši od kalendarskog mjeseca početka obavljanja djelatnosti. Za manje od mjesec dana djelatnosti, visina premija osiguranja utvrđuje se razmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu.

Ako pojedinačni poduzetnik koristi UTII ili patent, tada on nema prihod kao takav, stoga se za izračun fiksne isplate pojedinačnog poduzetnika koristi iznos imputiranog prihoda za kalendarsku godinu, a za pojedinačne poduzetnike koji rade na patentu se uzima u obzir potencijalni godišnji prihod.

Rokovi plaćanja i smanjenje poreza

Samostalni poduzetnik dužan je uplatiti fiksni iznos (doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje + doprinos za obvezno zdravstveno osiguranje) za 2017. godinu u iznosu od 27.990 kuna najkasnije do 01.09.2018.(31.12. - nedjelja), te dodatni iznos u iznosu od 1% na OPS - najkasnije do 02. srpnja 2018. (01. srpnja - nedjelja).

Imajte na umu da je rok za plaćanje doprinosa od 1% odgođen s 1. travnja na 1. srpnja (2. stavak članka 432. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postavlja se pitanje može li se nekako uzeti u obzir fiksno plaćanje koje plaća pojedinačni poduzetnik. Da, možete, ali ne za svakoga.

Pojedinačni poduzetnici koji rade na patentu, uklj. bez zaposlenih, na u trenutku nemaju mogućnosti uzeti u obzir plaćene premije osiguranja. Trošak patenta nije umanjen za iznos plaćenih pristojbi.

Pojedinačni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII, uklj. bez radnika, imaju ovu priliku.

Dakle, pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" imaju pravo smanjiti iznos poreza (akontacija) za iznos:

• fiksni iznos isplaćen u određenom poreznom (izvještajnom) razdoblju, au cijelosti ako samostalni poduzetnik nema zaposlenih;
• premije osiguranja plaćene u određenom poreznom (izvještajnom) razdoblju za zaposlene i za sebe, ali ne više od 50% ako samostalni poduzetnik ima zaposlene.

Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak minus rashodi" uključuju plaćene premije osiguranja kao troškove.

Ako pojedinačni poduzetnik na UTII-u nema zaposlenih, tada također ima pravo smanjiti iznos poreza za porezno razdoblje (tj. za tromjesečje) za iznos fiksne uplate plaćene u određenom poreznom razdoblju. S obzirom na to da u godini postoje 4 kvartala, bilo bi poželjno platiti fiksnu ratu u četiri rate: ¼ rate u svakom kvartalu.

Također ne treba zaboraviti da se 1%, koji individualni poduzetnik plaća u obveznom mirovinskom sustavu u slučaju primanja prihoda većeg od 300 tisuća rubalja, također odnosi na fiksnu isplatu.