Kako prikazati novčanu pomoć u 1c zup. Knjiženja za obračun i isplatu novčane pomoći zaposleniku. Porezi i doprinosi za osiguranje za novčane pomoći
09.08.2018 15:28:07 1C:Servistrend ru
Financijska pomoć u 1C 8.3 Računovodstvo
Računovođa se suočava s transakcijama za izdavanje materijalne pomoći, koje se provode u gotovini ili u naravi, upućen zaposlenicima ili njihovoj rodbini. U ovoj publikaciji razmotrit ćemo odraz ovih troškova u 1C 8.3 Računovodstvo.
Paket dokumenata potrebnih za odražavanje transakcija za izdavanje financijske pomoći nije određen zakonom, stoga organizacija mora samostalno razviti i konsolidirati u svojim internim aktima postupak dokumentiranja transakcija financijske potpore, uzimajući u obzir zahtjeve zakona o računovodstvo za primarni dokumenti. U slučaju smrti ili rođenja (posvojenja), ne zaboravite uključiti relevantne dokumente na popis - potvrde, preslike potvrda.
Rukovodeći se odredbama računovodstvena politika, predmetna transakcija se iskazuje u korist konta 70 ili konta 73, u knjiženju sa dugom konta 91, podkonto 2. Dopušteno je koristiti zadržanu dobit kao izvor plaćanja (konto 84).
Na dugovnoj strani računa 76 iskazuju se prometi rashodnih sredstava prema osobama koje nisu zaposleni.
Donacija pojedinaca podliježe porezu na osobni dohodak po stopi od 13% (članak 210. Poreznog zakona Ruske Federacije), ali postoje odstupanja od ovog pravila, sadržana u čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije:
- u iznosima koji ne prelaze 4.000 rubalja, izdani iz bilo kojeg razloga;
- pomoć roditeljima pri rođenju djeteta (kao i tijekom usvajanja ili skrbništva), ne više od 50.000 rubalja;
- isplata bliskim rođacima u vezi sa smrću zaposlenika, čak i onog koji je već umirovljen;
- bez ograničavanja iznosa pomoći zaposlenicima koji su pogođeni hitne situacije, njihovi bliski rođaci.
U slučajevima pružanja pomoći u naravi i ako je nemoguće zadržati porez na dohodak, ne zaboravite dostaviti podatke Federalnoj poreznoj službi.
Iznosi pomoći zaposlenicima podliježu premijama osiguranja i doprinosima za ozljede, iznimke su iste kao i kod poreza na dohodak.
Za troškove bliskih srodnika zaposlenika premije osiguranja nisu kreditirani.
U rashode poreza na dohodak mogu se uključiti samo iznosi doplata za godišnji odmor, pod uvjetom da je postupak obračuna određen u radnom (kolektivnom) ugovoru, a utvrđen u regulatorni dokumenti organiziranje ovisnosti o visini naknade, rasporedu rada itd. A premije osiguranja, prema pojašnjenjima regulatornih tijela, uračunavaju se u porez na dohodak u cijelosti.
U praksi, za refleksiju financijska pomoć u 1C računovodstvu, prije svega morate kreirati novi obračunski obračun: Plaće i osoblje - Imenici i postavke - Vremenska razgraničenja
U polju “NDFL” odaberite šifru obračuna, u polju “Premije osiguranja” odaberite postupak obračuna premije osiguranja - označite da li obračun podliježe obračunu premije osiguranja ili ne, odnosno djelomično oporezovan.
Ako ispravno odaberete podatke, nećete morati naknadno ispravljati dokument obračuna (Plaće i Kadrovi - Plaće - Sva obračunska razdoblja).
Na kartici dokument o porezu na osobni dohodak Plaća također automatski ispunjava porezne podatke.
Isto se može vidjeti na kartici Doprinosi:
Još uvijek imate pitanja? Pomoći ćemo vam da se prijavite za financijsku pomoć u 1C u sklopu besplatnog savjetovanja!
U ovom slučaju, obračun pomoći može se izdati ili na zahtjev zaposlenika ili na inicijativu tvrtke. Uplatu možete izvršiti na dva načina:
- kao ostali rashodi;
- kao dio neto dobit.
U skladu sa zakonom Ruske Federacije, članak 23. čl. 270. Poreznog zakona, financijska pomoć koja je bila uključena u popis ostalih troškova ne oporezuje se. Dakle, financijsku pomoć treba knjižiti na konto 84.
Zahvaljujući programu "1C: Plaće i upravljanje osobljem" 3.1. izračun novčane pomoći ne samo da je brži, već i puno lakši, budući da su odmah vidljiva sva izdvajanja, iznos koji će zaposlenik primiti i ostali detalji vezani uz ovu vrstu troška.
U pravilu je financijska pomoć jednokratna isplata.
Postavljanje 1C:ZUP 3.1
U nekim programima funkcija isplate financijske pomoći može biti onemogućena. Stoga ga prvo trebate aktivirati u dokumentu „Financijska pomoć“.
Nakon toga možete podnijeti zahtjev za novčanu pomoć zbog rođenja djeteta, braka, gubitka srodnika ili bolesti.
Za prijavu dokumenta za isplatu novčane pomoći potrebno ga je prvo izraditi i ispuniti. U poljima navodimo sljedeće:
- U stupcu “Mjesec” – označite mjesec prijave novčane pomoći u program;
- Vrsta plaćanja;
- Datum plaćanja;
- Obračunato. U ovo polje unesite iznos pomoći;
- Iznos odbitka. Ovo polje se izračunava automatski;
- porez na osobni dohodak;
- Da se plati. Iznos koji će osoba dobiti "na ruke";
- Prilozi. U ovo polje upisuje se iznos premija osiguranja.
Novčana pomoć isplaćuje se međusobno ili zajedno s plaćom.
Primjer prijave isplate novčane pomoći u programu
U nastavku ćemo pogledati primjer prijave obračuna novčane pomoći zbog bolesti za bivšeg zaposlenika koji je već otišao u mirovinu.
Za izračun novčane pomoći zaposlenicima koji više ne rade u tvrtki pomoću ovog programa potrebno je otići na postavke izračuna i aktivirati funkciju isplate bivših zaposlenika:
Nakon toga, kako bi se točno vidjelo kolika će biti premija osiguranja i porez na dohodak ovu operaciju, postavljanje imenika:
Tamo odabiremo odgovarajuću vrstu isplate, ovisno o razlogu isplate (isplata uz odlazak u mirovinu, naknada troškova lijekova i sl.).
Registracija platnog prometa
Ovaj dokument može biti i u tiskanom obliku:
Kada je razgraničenje završeno, trebate provjeriti knjiženja.
Poduzeća mogu pružiti financijsku pomoć svojim zaposlenicima i drugim pojedincima. Iznos novčane pomoći nije utvrđen zakonom i određuje ga organizacija samostalno.
Na temelju članka 28. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na osobni dohodak u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja. godišnje pružena financijska pomoć:
poslodavci svojim zaposlenicima, kao i svojim bivšim zaposlenicima koji su dali otkaz zbog odlaska u mirovinu zbog invaliditeta ili godina starosti;
osobe s invaliditetom od strane javnih organizacija osoba s invaliditetom.
U skladu sa st. 3 str. 1 čl. 422 Porezni zakon Ruske Federacije, st. 3 str. 1 čl. 20.2 Savezni zakon od 24. srpnja 1998. br. 125-FZ, iznosi jednokratne novčane pomoći ne podliježu doprinosima za osiguranje ako se pruža novčana pomoć:
pojedincima za naknadu materijalne štete nanesene njima ili štete njihovom zdravlju u vezi s prirodnom katastrofom ili drugom izvanrednom situacijom u svrhu, kao i pojedincima koji su pretrpjeli terorističke napade na teritoriju Ruske Federacije;
zaposleniku u vezi sa smrću člana (članova) njegove obitelji;
zaposlenicima (roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima) pri rođenju (posvojenju) djeteta, uspostavljanju skrbništva nad djetetom, isplaćuje se tijekom prve godine nakon rođenja (posvojenja), uspostavljanju skrbništva, ali ne više od 50.000 rubalja za svakog dijete.
Iznosi ostalih financijskih pomoći koje poslodavci daju svojim zaposlenicima, temeljem st. 11. stavak 1. čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu doprinosima za osiguranje u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja po zaposleniku po obračunskom razdoblju.
Računovodstvo za financijsku pomoć u 1C računovodstvu 8 izd. 3.0
Pogledajmo računovodstvo financijske pomoći u programu na primjeru financijske pomoći za godišnji odmor.
Prema odredbama kolektivnog ugovora, organizacija Karavay doo jednom godišnje zaposlenicima isplaćuje novčanu pomoć za plaćeni godišnji odmor u visini mjesečne službene plaće. U srpnju 2016., Kremovljev zaposlenik K.K. odlazi na drugi plaćeni godišnji odmor, dok mu se za godišnji odmor isplaćuje jednokratna novčana pomoć. Plaća zaposlenika u vrijeme dopusta iznosi 25.000 rubalja.
Za izračun financijske pomoći u programu 1C Accounting 8 ed. Kreirajmo prvo 3.0 novi izgled razgraničenja. Može se naći
U nazivu navodimo “Novčana pomoć za godišnji odmor”.
U retku poreza na dohodak navodimo šifru 2760 “Materijalna pomoć poslodavca zaposlenicima, kao i bivšim zaposlenicima koji su prestali raditi zbog odlaska u mirovinu”. Prihodi po ovaj kod u iznosu do 4000 rubalja ne podliježu porezu na osobni dohodak tijekom kalendarske godine.
U našem primjeru, financijska pomoć se daje prvi put u godini.
U stupcu premija osiguranja navodimo da financijska pomoć djelomično podliježe premijama osiguranja, odnosno oporezuju se samo iznosi iznad 4000 rubalja.
Za porez na dohodak ovaj tip financijska pomoć će se uzeti u obzir u troškovima rada i odabrati klauzulu 25, čl. 255 Porezni zakon Ruske Federacije.
Potvrdni okvir „Uključeno u osnovna razgraničenja za izračun vremenskih razgraničenja“ Regionalni koeficijent" i "Sjeverna doplata" nisu instalirani.
Način prijave novčane pomoći za godišnji odmor nije potrebno ispunjavati jer knjižit će se na isti račun kao i plaća zaposlenika. Stoga će program uzeti metodu refleksije ili iz opće postavke ili iz metode navedene u imeniku zaposlenika.
Za ostale vrste novčane pomoći, koje se obračunavaju na 91 računu i ne ulaze u troškove rada, potrebno je izraditi novi način obračunski Dt 91,02 Kt 70.
Za izračun financijske pomoći u 1C računovodstvu 8 koristit će se dokument "Platni spisak", koji se nalazi u odjeljku "Plaće i osoblje", odjeljak "Sva obračunska razdoblja". Ovo razgraničenje– jednokratno, tako da se informacije mogu unijeti u dokument ručno. Odabiremo zaposlenika, označavamo vrstu obračuna i iznos. Prema dokumentu će se također obračunavati porez na dohodak i doprinosi.
Prema dokumentu generirane su sljedeće transakcije:
Pružanje dodatne financijske pomoći zaposleniku od strane poduzeća prilično je česta pojava. Dakle, 1C:ZUP pruža mogućnost obračuna novčane pomoći u vezi s rođenjem djeteta, brakom, studijom ili bolovanjem, kao i obračuna vremenskih razgraničenja bivšem zaposleniku.
Odlukom glavna skupština osnivača organizacije, iznos isplata financijske pomoći može se uključiti u neto dobit ili dodati drugim troškovima.
Kako je navedeno u stavku 23. čl. 270 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos materijalne pomoći uključen u ostale troškove klasificira se kao rashod koji se ne uzima u obzir za svrhe poreza na dobit. Stoga, ako tvrtka odluči pružiti financijsku pomoć od zadržana dobit, tada će se knjiženje izvršiti na kontu 84, inače će se koristiti konto 91.02, a to su ostali rashodi.
Kao primjer, pogledajmo kako se odražavati u programsko rješenje"1C: Upravljanje plaćama i osobljem" izd. 3.1. odraz financijske pomoći dodijeljene umirovljenoj bivšoj zaposlenici, Mamontova A.V.
Mamontova A.V. je dobila novčanu pomoć u iznosu od 20.000 rubalja, jer je bila podvrgnuta operaciji. Napominjemo da ranije ove godine nije pružena financijska pomoć zaposlenicima koji su već napustili tvrtku.
Postavljanje 1C:ZUP 3.1
Kako biste u programu mogli izračunati financijsku pomoć, idite na postavke izračuna plaće i aktivirajte opciju isplate primanja bivšim zaposlenicima tvrtke:
Izbornik “Postavke”->Obračun plaća
Važno je napomenuti da se financijska pomoć različito oporezuje porezom na dohodak i premijama osiguranja. Stoga je potrebno konfigurirati imenik "Vrste isplata bivšim zaposlenicima":
Izbornik “Plaćanja”->Vidi. Vidi također->Vrste isplata bivšim zaposlenicima
Da biste postavili isplate zaposlenicima poduzeća koji su otpušteni zbog odlaska u mirovinu, kao i nadoknadu troškova lijekova osobama s invaliditetom, odaberite odgovarajuću vrstu isplate unaprijed definiranu u programu.
*Napominjemo da će se u slučaju pomoći prethodno otpuštenom, ali ne i umirovljenom zaposleniku isplata novčane pomoći izvršiti s minus porez na osobni dohodak po stopi od 13%.
Registracija isplata novčane pomoći
Sljedeći korak bit će registracija novčane pomoći. Da biste to učinili, morate koristiti dokument "Plaćanje bivšim zaposlenicima", dizajniran za snimanje iznos poreza na osobni dohodak i/ili premije osiguranja, te ih dalje odražavati u izvješćima, uključujući regulatorna izvješća.
Izbornik “Plaćanja”->Isplate bivšim zaposlenicima
Mi stvaramo novi dokument. Dat ćemo objašnjenja o uvođenju detalja u dokument koji obično izazivaju nedoumice:
- Mjesec – naveden je točan mjesec prijave novčane pomoći u programu;
- Vrsta plaćanja – katalog "Vrste plaćanja..." pomoći će vam da se odlučite za vrstu plaćanja. Ako odabrana opcija predviđa dodatno zadržavanje poreza ili doprinosa, automatski će se popuniti polja kao što su Šifra poreza na dohodak, Premije osiguranja i Odbitak;
- Datum plaćanja – Tijekom obrade dokumenta sve transakcije s porezom na dohodak evidentiraju se do datuma navedenog u ovom polju;
- Prilikom dodavanja bivšeg zaposlenika u tablični dio, otvorit će vam se obrazac s ograničenim izborom zaposlenika koji će uključivati samo one osobe koje su već primile isplate ili one koji su prethodno radili u tvrtki. Ako je zaposlenik napustio tvrtku prije početka računovodstva u programu, jednostavno ga treba dodati na ovaj popis. To se radi kroz prozor za odabir:
- Dospjelo – iznos financijske pomoći;
- Iznos odbitka – iznos odbitka od dohotka, pri čemu se automatski obračunavaju porez na dohodak i premije osiguranja;
- Porez na osobni dohodak – prikazani su podaci po odbitku. Ovdje također možete vidjeti informacije o izračunavanju NFDL;
- Za isplatu – konačna cifra novčane pomoći;
- Doprinosi – odražava se iznos obračunatih premija osiguranja.
*Podsjećamo da premije osiguranja podliježu plaćanju za rad i građanskopravni ugovori, osiguravajući obavljanje poslova, kao i pružanje usluga (1. dio, članak 7. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ i stavak 1. članka 20.1. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. broj 125-FZ).
U ovaj dokument Dostavljen je i tiskani obrazac, koji izgleda ovako:
Analiza
Izvješće “Prihodi izvan plaće” pomoći će vam u dobivanju iscrpnih informacija i analizi isplata bivšim zaposlenicima.
Izbornik “Plaćanja”->Izvješća o plaćanjima
Kada unesete iznos u 1C ZUP 3.0 automatski se obračunava odbitak poreza na dohodak za ovu materijalnu pomoć, uzimajući u obzir ostale dohotke, unutar porezno razdoblje. U našem primjeru, prilikom isplate financijske pomoći, zaposlenik mora zadržati 598 rubalja poreza na osobni dohodak, odnosno 9402 rublja mora mu se platiti.
U obliku dokumenta “Materijalna pomoć” moguće je kreirati Nalog za unificirani oblik“O isplati novčane pomoći”:
U 1C ZUP 3.0 možete prikazati obračunski trenutak, odnosno naznačiti kada se planira isplata novčane pomoći. U našem primjeru uplata se vrši uz akontaciju pa je automatski upisan datum 20.01.2016. Izrađujemo dokument:
Zašto je važno navesti datum plaćanja? Jer materijalni prihodi– radi se o „ostalom“ dohotku za porez na dohodak, a ne o plaći. To znači da je datum primitka dohotka datum isplate.
U 2016. godini vrlo je važno pravilno voditi evidenciju o datumima primitka dohotka, budući da je potrebno tromjesečno iskazivati datume primitka dohotka. novi oblik izvješćivanje 6-NDFL. Stoga pripazite na datum plaćanja.
U 1C ZUP 3.0 dokument Materijalna pomoć je već obračunao, odnosno sve je sam obračunao. Redak s novčanom pomoći više se neće pojavljivati na platnoj listi.
Ocijenite ovaj članak: