Odraz ugovora u 6 poreza na dohodak. Dat je samo predujam

Poslovni subjekti angažiraju treće osobe za obavljanje određenih poslova pojedinaca. Da biste to učinili, nema potrebe da ih angažirate; dovoljno je sastaviti GPC ili GPA ugovor. U Građanski zakonik Poglavlja 37. i 39. uređuju odnose u okviru ugovora o pružanju usluga uz naknadu. Razmotrimo kako ispravno prikazati i akontaciju i GPC ugovor u 6 poreza na osobni dohodak.

Odnos između kupca (organizacije) i izvođača (izvođača) formaliziran je građanskim ugovorom. Ugovor odražava odgovornosti izvođača - izvršiti opseg posla, i naručitelja - prihvatiti i platiti posao u skladu s potvrdom o prihvaćanju. Osim toga, kupac je dužan u obračunu prikazati obračunati i zadržani porez.

Svaka vrsta profita koju pojedinci primaju. osobe podliježu oporezivanju. Svaki prihod se obračunava obračun poreza na osobni dohodak. Razlika između GPC i ugovor o radu tek na dan priznavanja dobiti. Prema ugovoru o radu, to je zadnji dan obračunskog mjeseca.

Opća pravila refleksije

Datum dobiti

Prema normama Poreznog zakona iz članka 223. stavka 1. podstavka 1., dan odraza dobiti prema GPC-u je datum primitka. U dijelu 1 deklaracije, redak 020, podaci o zaradi odražavaju se u razdoblju na dan isplate.

Datum obračuna dohotka

Dohodak se obračunava na dan ostvarenja dobiti prema pravni ugovor(članak 226. stavak 3. NK). Danom isplate smatra se dan isplate dohotka preko blagajne organizacije ili prijenosa na tekući račun fizičke osobe (članak 223. stavak 1. Poreznog zakona).

U stupac 100 drugog dijela izvješća upisuje se broj ostvarenih primitaka dohotka.

Dan poreza po odbitku

Porez na dohodak po odbitku od dobiti ostvarene pod GPC sporazumi, obračunavaju se na dan isplate dohotka. Sukladno tome, datumi navedeni u ćelijama 100 i 110 drugog dijela izračuna bit će isti.

Kada se porez na dohodak uplaćuje u proračun?

Za prijenos poreza morate slijediti opći zahtjevi NK:

• članak 226. stavak 6. stavak 1.;
• Članak 6.1 stavak 7.

Prijenos poreza mora se izvršiti najkasnije dan nakon datuma plaćanja prema GPC ugovoru.

Popunjavanje deklaracije 6

Prvi dio izvješća popunjava se kumulativno od početka godine, a drugi dio uključuje podatke samo iz izvještajnog razdoblja.

Kod 6 poreza na dohodak naknada po građanskom ugovoru formira se u razdoblju završetka posla.

• U polje 020 – ukupni izraz za GPC;
• u polje 040 i 070 - porez na dohodak koji se obračunava i obustavlja iz dobiti u stupcu 020;
• blok polja 100 -140 – popunjava se za svaki datum plaćanja po ugovorima.

Prilikom ispunjavanja deklaracije vodimo se sljedećim zakonskim aktima:

• dopis Ministarstva financija 03-04-06-24982 od 26. svibnja 2014.;
• dopisa saveznog porezna služba BS 4-11-14329 od 21. srpnja 2017., BS 3-11-4816 od 17. listopada 2016.;
• NK članak 223. stavak 1.

Nijanse generiranja izvješća pri prijenosu predujmova

Kod prijenosa akontacija za rad koji su formalizirani građanskim i industrijskim ugovorima, one se uključuju u ćeliju 020. Redak se popunjava kumulativnim zbrojem od početka godine. U suprotnom, popunjavanje odjeljka odvija se kao i obično.

Ako u izvještajno razdoblje prema ugovoru, plaćanja nisu izvršena i odražava se samo obračun; potrebno je ispuniti odgovarajuće ukupne pokazatelje u ćelijama 020 i 040. Porez na osobni dohodak treba biti zadržan samo kada je dobit isplaćena. Stoga se stupac 070 popunjava u razdoblju prijenosa dohotka.

U drugom dijelu izjave navode se podaci u vezi s transakcijama ovog izvještajnog razdoblja. Ako su zbirni izrazi navedeni na isti dan prema GPA s više izvođača, spajaju se u jedan blok polja 100-140.

Pogledajmo primjer popunjavanja deklaracije.

Organizacija je sklopila ugovor o obavljanju ugovorenih poslova popravci s fizičkim lice:

• Razdoblje provedbe – 3. kvartal;
• 15. kolovoza uplaćena je akontacija u iznosu od 5000 rubalja;
• konačna isplata izvršena je 29. kolovoza u iznosu od 22.000 rubalja.

Uzorak popunjavanja dijela 1 obračuna 6 poreza na dohodak prema ugovoru:

U drugom dijelu se i predujam i konačni prijenos dobiti odražavaju u različitim blokovima.

Odraz unaprijed:

• 100 – 15.08;
• 110 – 15.08;
• 120 – 16.08;
• 130 – 5 000;
• 140 – 650.

Odraz konačnog izračuna:

• 100 – 29.08 – datum primitka prihoda prema GPC ugovoru;
• 110 – 29.08;
• 120 – 30.08;
• 130 – 22 000;
• 140 – 2.860 – obračunati iznos porez na dohodak.

Ugovorni odnosi sklapaju se s fizičkim osobama. osobe, individualni poduzetnici ili nerezidenti. Prilikom generiranja izvješća detalji popunjavanja razlikuju se za svaki slučaj.

• Pojedinačni poduzetnici samostalno obračunavaju poreze i sastavljaju izvješća o njima. Prilikom sastavljanja GPC ugovora s pojedinačnim poduzetnikom i 6 porez na dohodak na ovu dobit se ne popunjava, a organizacija ne obračunava porez na dohodak;
• ako je ugovor sklopljen s nerezidentom, stopa poreza na osobni dohodak – 30%.

U odjeljku 1 navedite odgovarajuću stopu u polju 010.

Drugi dio deklaracije za ovaj primjer ispunit će se kao i obično. Stupac 140 prikazuje poreze po stopi od 30%.

Da biste odrazili unaprijed:

• Polja 100 i 110 – 15.08;
• 120 – 16.08;
• 130 – 5 000;
• 140 – 1 500.

Ispunjavanje bloka grafikona za konačni izračun:

• 100 i 110 – 29.08;
• 120 – 30.08;
• 130 – 22 000;
• 140 – 6 600.

Predujam na zadnji dan izvještajnog kvartala

Ako akontacija napravljeno zadnjeg dana izvještajnog tromjesečja, trebalo bi se odraziti u drugom dijelu izjave sljedećeg razdoblja.

Ova norma objašnjena je u pismima Federalne porezne službe:

• BS 4-11-20829 od 02.11.2016.
• BS 4-11-20126 od 24.10.2016

• Predujam je 70.000 rubalja;
• 30. studenog izvršen je prijenos minus porez na dohodak - 9100. Porez je u blagajnu prebačen istovremeno 30. studenog:
• akt o ugovoru o radu potpisan 29. prosinca;
• profesionalni odbitak iznosio je 95.000 rubalja;
• prijenos dobiti izvođaču u iznosu od 100.000 rubalja izvršen je 30. prosinca;
• porez na dohodak po odbitku, uzimajući u obzir odbitak, izvršen je 30. prosinca u iznosu od 650 rubalja;
• Računovođa je obračun poreza na dohodak obavila prvog radnog dana nakon praznika - 9. siječnja.

GPC sporazum u prijavi 6 poreza na dohodak u godišnjem izvješću bit će sljedeći:

Konačna isplata nije uključena u godišnje izvješće. To prikazujete u drugom dijelu izvješća za siječanj - ožujak.

Zaključak

Prilikom generiranja informacija prema GPC ugovoru, status izvođača se uzima u obzir. O tome ovisi odraz obračuna i stopa poreza na dohodak. Osim toga, morate pokazati zasebno akontacije od konačnog obračuna. Možete samo grupirati dobit od ugovora plaćenih istog dana u jednom bloku.

Organizacije i samostalni poduzetnici mogu angažirati pojedince za obavljanje poslova ili pružanje usluga temeljem građanskopravnog ugovora (GPU) ili građanskopravnog ugovora (GPP). To može biti, na primjer, ugovor (poglavlje 37. Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili ugovor o pružanju plaćenih usluga (poglavlje 39. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Reći ćemo vam kako se obračuni prema GPC sporazumima odražavaju u obračunu iznosa poreza na dohodak koji je obračunao i zadržao porezni agent (obrazac 6-NDFL) (odobren Nalogom Federalne porezne službe od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450@).

Porezni agent za GPA

Ako je GPC ugovor sklopio organizacija ili pojedinačni poduzetnik s pojedincem koji nije individualni poduzetnik, takve organizacije i pojedinačni poduzetnici priznati su kao porezni agenti (točke 1., 2. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). To znači da moraju obračunati, obustaviti i prenijeti porez na dohodak od primitka isplaćenog pojedincu prema OUP-u.

Kada obračunati porez na dohodak

Porezni agent mora obračunati porez na osobni dohodak na dan stvarnog primitka dohotka od strane pojedinca (članak 226. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije). Datum stvarnog primitka dohotka prema GPA-u je dan isplate dohotka (prijenos na bankovni račun ili podizanje iz blagajne) (1. stavak, 1. stavak, članak 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj se datum odražava u retku 100 "Datum stvarnog primitka prihoda" obrasca 6-NDFL.

Kada treba odbiti porez na dohodak

Porez na dohodak po odbitku od dohotka pojedinaca prema GPA porezni agent mora po stvarnoj isplati dohotka. To znači da će se datum poreza po odbitku (redak 110 obrasca obračuna) u obrascu 6-NDFL prema ugovoru i drugim građanskopravnim i procesnim ugovorima podudarati s datumom prikazanim u retku 100 obračuna.

Rok za prijenos poreza na dohodak

Porezni agent mora prenijeti porez na dohodak od isplata po ugovorima građanskog prava u opći postupak najkasnije sljedeći radni dan od dana isplate primanja (

Početna — Dokumenti

Opće točke

Prilikom obračuna s pojedincima s kojima su sklopljeni građanski ugovori, na primjer, za izvođenje određenih radova (pružanje usluga), ruske organizacije, pojedinačni poduzetnici djeluju kao porezni agenti za porez na dohodak (1. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dužnosti poreznog agenta uključuju obračun, obustavu od poreznog obveznika i uplatu poreza na dohodak u proračun, kao i podnošenje porezno tijelo na mjestu registracije relevantnih izvješća, uključujući obračun u obrascu 6-NDFL. Ovaj obrazac, kao i postupak za njegovo ispunjavanje i podnošenje odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11/450@.

Da bi se ispunio izračun, kaže se da se obrazac 6-NDFL ispunjava za svaki OKTMO zasebno (klauzula 1.10). Nadalje, posebno se pojašnjava sljedeće.

Organizacije priznate kao porezni agenti navode OKTMO kod općina, na čijem se području nalazi organizacija ili odvojeni odjel organizacije.

Na temelju toga, Federalna porezna služba naglašava (Pismo od 01.08.2016 N BS-4-11/13984@): obračun u obrascu 6-NDFL porezni agent mora ispuniti zasebno za svaki zasebni odjel, uključujući i one slučajeve kada su posebni odsjeci registrirani u jednom poreznom tijelu. Porezni agenti su ruske organizacije koje imaju zasebne odjele, podnose obračune u odnosu na zaposlenike tih odjela poreznoj upravi na mjestu registracije potonjeg, kao iu odnosu na pojedince koji su primili prihod prema ugovorima građanskog prava, porezno tijelo u mjestu registracije odvojeni odjeli koji su sklopili takve ugovore (vidi također dopis Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25. veljače 2016. N BS-4-11/3058@).

Podsjetimo, obrazac 6-NDFL sastoji se od naslovne stranice, odjeljaka 1 „Općeniti pokazatelji” i 2 „Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i zadržanog poreza na dohodak”. Odjeljak 1. sastavlja se prema obračunskom načelu za prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci i godinu dana, a odjeljak 2. uključuje relevantne podatke za posljednja tri mjeseca razdoblja dostave obračuna.

Nema potrebe popunjavati zasebne stranice kako bi se u obračunskim podacima 6-NDFL prikazali podaci o pojedincima čiji je dohodak isplaćen na temelju građanskih ugovora. Odjeljak 1 formira se za svaku od poreznih stopa (pogledajte točku 3.2 postupka popunjavanja).

Ako je porezni agent pojedincima tijekom poreznog razdoblja (razdoblja zastupanja) isplatio dohodak koji se oporezuje prema različite stope rubrika 1, osim redaka 060 - 090, popunjava se za svaku poreznu stopu.

Koliko će se puta ispuniti redovi 100 - 140 u rubrici 2 ovisi o datumu stvarnog primitka dohotka od strane fizičke osobe, datumu poreza po odbitku i roku za njegov prijenos. Dakle, ako se sva tri datuma podudaraju, informacije koje treba prikazati u odjeljku 2 su sažete. Ako u odnosu na razne vrste dohotke koji imaju isti datum stvarnog primitka, postoje različiti rokovi za obračun poreza, tada se redovi 100 - 140 popunjavaju za svaki rok za obračun poreza posebno (kl.

4.2 redoslijed popunjavanja).

Obavljanje dužnosti poreznog agenta tijekom vremena

Da bi razumjeli kako ispuniti obrazac 6-NDFL u situaciji koja se razmatra, porezni agent mora znati u kojem trenutku treba ispuniti svoje obveze za obračun, zadržavanje i doznaku poreza.

Dakle, ako se u odnosu na dohodak primjenjuje porezna stopa u iznosu od 13%, iznos poreza na dohodak obračunava se na dan stvarnog ostvarenja dohotka koji se utvrđuje sukladno čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije (3. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Posebno se datumom stvarnog primitka dohotka u vidu naknade za obavljanje poslova (pružanja usluga) iz ugovora o građanskom pravu smatra dan isplate dohotka, uključujući i prijenos dohotka na bankovne račune poreznog obveznika ili , u svoje ime, na račune trećih osoba (čl. 1. t. 1.). Na to je ukazala i Federalna porezna služba u dopisu broj BS-3-11/4816@ od 17. listopada 2016. godine.

Porezni agenti moraju zadržati obračunati iznos poreza na osobni dohodak u trenutku stvarne isplate dohotka (članak 226. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče rokova za prijenos iznosa obračunatog i zadržanog poreza, on istječe dan nakon dana isplate dohotka poreznom obvezniku (6. stavak članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, ako istek roka pada na dan koji je, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, vikend ili neradni praznik, tada se datum isteka prenosi na sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

A što se tiče dužnosti poreznih agenata, a to je podnošenje obračuna u obrascu 6-NDFL poreznom tijelu. Prilikom podnošenja obračuna za prvo tromjesečje, šest mjeseci, devet mjeseci, mora se izvršiti najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon odgovarajućeg razdoblja, za godinu dana - najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon istečenog poreznog razdoblja ( klauzula

Početna — Konzultacije

Kako prikazati plaćanja prema GPC ugovoru u 6-NDFL

Kako bi se plaćanja prema ugovoru o građanskom pravu trebala odražavati u izračunima pomoću obrasca 6-NDFL?

Plaćanja po ugovorima o djelu, uslugama, najamnini itd. iskazati u 6-NDFL za razdoblje u kojem je predujam ili naknada doznačena pojedincu. Datum potpisivanja akta na sporazum nije bitan (Pisma Federalne porezne službe od 12/05/2016 N BS-4-11/23138@, od 10/26/2016 N BS-4-11/20365 ( klauzula 1), od 17.10.2016. N BS-3-11/4816@).

U sekti. 1 navesti:

• u retku 020 - ukupan iznos plaćanja za sve ugovore u izvještajnom razdoblju. Uključite uplate u ovaj redak zajedno s porezom na osobni dohodak;
• u retku 030 - profesionalni odbitci dani u izvještajnom razdoblju;
• u redove 040 i 070 - porez na dohodak obračunat i obustavljen od isplata po ugovorima u izvještajnom razdoblju.

U sekti. 2. u posebnom bloku redaka 100. - 140. iskazuju se sva plaćanja po ugovorima izvršena istoga dana s naznakom:

• u redove 100. i 110. - datum plaćanja;
• u retku 120 - sljedeći radni dan nakon plaćanja (Dopis Ministarstva financija od 01.02.2017. N 03-04-06/5209);
• u retke 130. i 140. iznos isplata zajedno s porezom na dohodak, odnosno porezom po odbitku.

Posebnost. Predujam ili naknada isplaćena zadnjeg radnog dana izvještajnog razdoblja u odjeljku. 2 ne pokazuju. Odrazite ih u odjeljku. 2 za sljedeći kvartal (Pisma Savezne porezne službe od 2. studenog 2016. N BS-4-11/20829@, od 24. listopada 2016. N BS-4-11/20126@).

Primjer. Plaćanja prema GPC ugovoru u 6-NDFL

Predujam prema ugovoru za izvođenje radova iznosi 70.000 rubalja. uplaćeno 30. studenoga 2016. for minus porez na osobni dohodak- 9.100 rub.

(70 000 RUB x 13%). Porez se isti dan doznačuje u proračun.

Potvrda o prijemu radova potpisana je 29.12.2016.

Na temelju dokumenata, osobi je odobren profesionalni odbitak od 95.000 RUB.

Dana 30. prosinca 2016. isplaćena je naknada - 100.000 rubalja, porez na osobni dohodak - 650 rubalja je zadržan i prebačen. ((100.000 RUB - 95.000 RUB) x 13%).

U 6-NDFL za 2016., plaćanja prema ugovoru odražavaju se kako slijedi.

U 6-porez na dohodak za prvo tromjesečje. Naknada prema ugovoru za 2017. prikazana je kako slijedi.

ožujka 2017

Porezna prijava, porez na dohodak, porezi samostalnih poduzetnika

Federalna porezna služba Ruske Federacije u dopisu od 21. srpnja 2017. br. BS-4-11/14329@ razjasnila je pitanja podnošenja i popunjavanja obrasca za izračun iznosa poreza na dohodak koji se obračunava i zadržava porezni agent (obrazac 6-NDFL).

U svrhu promocije, organizacija isplaćuje novčane nagrade sudionicima lutrije. Novčane nagrade ne prelaze 4000 rubalja. Jesu li ti iznosi podložni odrazu u izračunu iznosa poreza na osobni dohodak koje obračunava i zadržava porezni agent?

Na temelju članka 217. članka 217. članka 28. Poreznog zakona Ruske Federacije, dohodak u obliku dobitaka i nagrada u natjecanjima, igrama i drugim događajima u svrhu oglašavanja dobara (radova, usluga) ne podliježe porezu na osobni dohodak.

Tvrtke imaju pravo ne prikazati takav prihod u izračunima koristeći obrazac 6-NDFL. Ali ako iznos navedenog prihoda, na primjer, koji prima isti pojedinac, premašuje porezno razdoblje 4000 rubalja, tada se ovaj prihod mora odraziti u 6-NDFL.

Je li prihod u obliku novčane pomoći isplaćen zaposleniku nakon rođenja djeteta u iznosu od 50.000 rubalja podložan odrazu (ispunjavanju) u obračunu pomoću obrasca 6-NDFL?

Na temelju članka 217. članka 217. članka 8. Poreznog zakona Ruske Federacije, iznosi ne podliježu porezu na osobni dohodak paušalna plaćanja(uključujući u obliku financijska pomoć), koju poslodavac plaća zaposleniku tijekom prve godine nakon rođenja (posvojenja) djeteta, ali ne više od 50.000 rubalja za svako dijete.

Poslodavac ima pravo ne prikazati takav prihod zaposlenika.

Kada se transakcija isplate dohotka smatra izvršenom u svrhu njenog odražavanja (ispunjavanja) u obračunu pomoću obrasca 6-NDFL?

Ako porezni agent izvrši operaciju u jednom razdoblju prikazivanja, a dovrši je u drugom razdoblju, tada se ta operacija odražava u razdoblju prikazivanja u kojem je dovršena. U tom slučaju, operacija se smatra dovršenom u razdoblju podnošenja, u kojem se javlja rok za prijenos poreza u skladu s klauzulom 6. članka 226. i klauzulom 9. članka 226.1. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Podsjetimo, odjeljak 1 obračuna u obrascu 6-NDFL sastavlja se na obračunskoj osnovi za prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci i godinu dana.

Na primjer, platna transakcija plaće, obračunato za lipanj 2017., stvarno plaćeno 30.06.2017. (odnosi se na razdoblje prezentacije za polugodište), s rokom prijenosa u skladu sa stavkom 7. članka 6.1. i stavkom 6. članka 226. Kodeksa 07. /03/2017 (odnosi se na razdoblje podnošenja za devet mjeseci), odražava se u odjeljku 2 obračuna u obrascu 6-NDFL za devet mjeseci 2017. godine.

Sklopljen je građanskopravni ugovor s pojedincem 05.02.2017.godine za provedbu građevinski radovi. Potvrda o primopredaji radova (usluga) po ugovoru građanskog prava potpisana je u ožujku 2017. godine, a naknada pojedincu za izvršenje usluga po ovaj sporazum plaćeno u travnju 2017. U kojem razdoblju bi se ovaj prihod trebao odraziti u obračunu pomoću obrasca 6-NDFL?

U skladu sa stavkom 1. stavka 1. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije, datum stvarnog primitka dohotka u obliku naknade za pružanje usluga prema ugovoru o građanskom postupku smatra se danom isplate dohotka. , uključujući prijenos prihoda na račune zaposlenika.

Obračunati iznos Porez na osobni dohodak posrednik obustavlja iz dohotka poreznog obveznika prilikom stvarne isplate, a najkasnije idućeg dana od dana uplate isti uplaćuje u proračun.

Ako je potvrda o prihvaćanju rada (usluga) prema GPC ugovoru potpisana u ožujku 2017., a naknada pojedincu isplaćena je u travnju 2017., tada se ova operacija odražava u odjeljcima 1 i 2 obračuna u obrascu 6-NDFL za šest mjeseci 2017.

Zaposlenik organizacije odlazi na godišnji odmor od 01.06.2017. Regres za godišnji odmor za lipanj 2017. godine radniku je isplaćen 25.05.2017. Kako prikazati ove iznose isplata godišnjeg odmora u izračunu pomoću obrasca 6-NDFL?

Prilikom isplate dohotka poreznom obvezniku u obliku regresa za godišnji odmor, porezni agenti dužni su doznačiti iznose obračunatog i obustavljenog poreza na dohodak najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem su te isplate izvršene.

Ako je zaposleniku isplaćen iznos naknade za godišnji odmor za lipanj 2017. 25. svibnja 2017., tada se ova operacija odražava u odjeljcima 1 i 2 obračuna u obrascu 6-NDFL za šest mjeseci 2017. godine. U odjeljku 2 za prvu polovinu 2017. ova se operacija odražava kako slijedi:

• red 100 označava 25.05.2017.;
• na liniji 110 - 25.05.2017.;
• na liniji 120 - 31.05.2017.;
• na retke 130 i 140 - pripadajući ukupni pokazatelji.

Za vrijeme dok je zaposlenik organizacije na službenom putu, uz plaću mu se isplaćuje i prosječna plaća. Koji datum u obračunu 6-NDFL u retku 100 odjeljka 2 treba navesti u odnosu na prosječnu zaradu stečenu zaposleniku tijekom službenog putovanja?

U poslovni put zaposlenik obavlja radne zadatke, te prosječna primanja za dane na službenom putu dio je plaće. Iznos prosječne zarade obračunate za dane na službenom putu, u skladu sa stavkom 2. čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije priznaje se kao dohodak zaposlenika zadnjeg dana u mjesecu za koji je ovaj dohodak obračunat.

Upravo se ovaj datum odražava u retku 100 odjeljka 2 obračuna u obrascu 6-NDFL.

Organizacija je, nakon podnošenja obračuna poreznim vlastima u obrascu 6-NDFL za prvu polovinu 2017., otkrila u prvom tromjesečju 2017. pogrešku koja je dovela do podcjenjivanja iznosa prihoda, a posljedično i do podcjenjivanja obračunati i obustavljeni iznos poreza na dohodak. Je li za svako razdoblje predaje (za prvo tromjesečje i polugodište) potrebno dostaviti ažurirani obračun u obrascu 6-NDFL?

Ako je porezni agent, nakon što je poreznom tijelu podnio obračun na obrascu 6-NDFL za prvu polovinu 2017., otkrio pogreške u smislu podcjenjivanja iznosa poreza u obračunu za prvo tromjesečje 2017., tada bi trebao dostaviti ažurirani izračuni za prvo tromjesečje i polovicu 2017., budući da su izračuni odjeljka 1 prema obrascu 6-NDFL sastavljeni na obračunskoj osnovi.

BUKH.1S je sada u Telegram messengeru! Možete se pridružiti kanalu putem linka: https://t.me/buhru (ili pozivom @buhru u traci za pretraživanje u Telegramu).

Recimo da naknada prema GPC ugovoru iznosi 10.000 rubalja, dok je profesionalni odbitak za prihod osiguran - 3.000 rubalja. Naknada se isplaćuje 31. siječnja 2016., dok se porez na dohodak zadržava - 910 rubalja. Stoga će se plaćanje prema GPC ugovoru odraziti u 6-NDFL na sljedeći način:

Plaćanja po GPC ugovoru u 1C ZUP 3.0 (8.3)

U informacijskoj bazi 1C ZUP 3.0 (8.3) postoje dvije mogućnosti plaćanja po građanskim ugovorima:

• Plaćanje se vrši jednokratno na kraju GPC ugovora. Datum isteka ugovora bit će datum plaćanja za 6-NDFL:

• Plaćanje prema GPC ugovoru vrši se na datum "". U 1C ZUP 3.0 upisuje se dokument „Potvrda o izvršenom radu“. U ovom aktu potrebno je naznačiti stvarni datum plaćanja, odnosno kada je iznos po GPC ugovoru uplaćen. Naime, uplata se ne mora niti aktivirati, ali se dokument mora unijeti u program 1C ZUP 3.0 i naznačiti datum uplate:

U informacijskoj bazi 1C ZUP 3.0 isplate po GPC ugovorima moguće je obračunati pomoću posebnog dokumenta “Obračun plaća i doprinosa”. Klikom na gumb "Odabir" ispunit će se kartica "Ugovori", koja odražava datum plaćanja prema GPC ugovoru. Ovaj datum možete generirati iz dokumenta „Potvrda o obavljenom radu“ ili prilikom obračuna plaće sami upisati traženi datum isplate. Ovaj datum plaćanja bit će prikazan u retku 100 obrasca 6-NDFL:

Sukladno tome, porez na dohodak na ovaj dohodak bit će i na dan primitka dohotka:

Plaćanja po GPC ugovorima u 1C ZUP 2.5 (8.2)

Prilikom registracije sporazuma u 1C 8.2 ZUP 2.5, naznačeno je razdoblje GPC ugovora, što se odražava u osobnom računovodstvenom izvješćivanju. Prilikom popunjavanja troška GPC ugovora, trebali biste to uzeti u obzir ovaj iznos odrazit će se na platnoj listi, tako da se trošak može izostaviti ili naznačiti kao 0:

U bazi podataka 1C ZUP 2.5 (8.2) nije moguće navesti datum isplate u dokumentu “Obračun plaća”. Stoga se prihod prema GPC ugovorima prema zadanim postavkama bilježi zadnjeg dana u mjesecu. Ako plaćanje prema GPC ugovoru pada na neki drugi dan, tada se obračunavanja prema ugovorima trebaju registrirati pomoću dokumenta „Registracija jednokratnih obračuna za zaposlenike organizacija.” U ovaj dokument Moguće je naznačiti stvarni datum plaćanja za 6-NDFL. Na kartici "Dodatno". naznačeno je vremensko razgraničenje

• Ime zaposlenika,
• vrsta razgraničenja „Plaćanje po ugovorima“,
• naznačen je iznos GPC ugovora.
• Ako je potrebno, registrira se profesionalni odbitak:

Prilikom provedbe dokumenta „Evidentiranje jednokratnih naknada“ uplate po GPC ugovorima u 1C ZUP 2.5 s navedenim datumom uključuju se u registar prihoda, a također se odražavaju na odgovarajući način:

U modulu se raspravlja o primjerima kako se različite vrste prihoda odražavaju u 6-NDFL.