Kalkulator za izračun kazni za premije osiguranja. Kalkulator kazni za poreze i premije osiguranja. Kada nastaju porezne kazne?

Kako izračunati porezne kazne- ovo pitanje će se pojaviti pred računovođom ako se porez kasno prenese u proračun ili se uopće ne prenese. U našem ćemo članku razmotriti nijanse izračunavanja kazni u slučaju kašnjenja plaćanja poreza. Saznat ćemo i fino ili fino - kako pravilno pisati.

Za koje se razdoblje obračunavaju porezne kazne?

Ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne plati porez u roku utvrđenom zakonom, tada se počevši od sljedećeg dana nakon isteka tog razdoblja obračunavaju kazne na iznos zaostalih plaćanja u skladu sa stavkom 3. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije.

O pravilima koja uređuju rokove plaćanja poreza pročitajte u materijalu .

Razdoblje za izračun iznosa kazni, u skladu sa st. 57, 61 rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57, završava s danom prijenosa zaostataka u proračun. Dakle, sljedeći dan nakon otplate duga, prestaje obračunavanje penala. Ovo gledište dijeli i Federalna porezna služba Rusije u svojim pojašnjenjima od 28. prosinca 2009.

Stav Ministarstva financija o ovom pitanju je drugačiji. O njoj - u članku .

Koju formulu možete koristiti za izračun poreznih kazni?

Prilikom izračunavanja kazni za plaćanje, računovođa u ovoj formuli mora koristiti stvarne vrijednosti stope refinanciranja koje su bile na snazi ​​tijekom razdoblja zakašnjelog plaćanja poreza (članak 75. članka 75. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ako se stopa refinanciranja promijeni tijekom tog razdoblja, trebate izračunati kazne zasebno za razdoblja valjanosti svake stope refinanciranja, a zatim zbrojiti dobivene iznose.

Do 1. listopada 2017. ovu formulu za izračun koristili su svi porezni obveznici bez obzira na duljinu razdoblja kašnjenja.

No, od 1. listopada 2017. za pravne osobe koje dopuštaju odgodu plaćanja na rok duži od 30 kalendarskih dana ovaj se izračun mijenja. Promjena se odnosi na razdoblje kašnjenja dulje od 30 kalendarskih dana, tiče se dugovanja koja su nastala tek nakon 30.09.2017 , a izražava se udvostručenjem vrijednosti stope koja se koristi u izračunu (podstavak „b”, stavak 13., članak 1., stavak 9., članak 13. zakona „O izmjenama i dopunama...” od 30. studenog 2016. br. 401 -FZ). Odnosno, formula za izračun koja se dodatno koristi u slučaju dugog kašnjenja plaćanja od strane pravnih osoba izgleda ovako:

Ako porezna tijela odluče zaokružiti kamatnu stopu za obračun kazne, na primjer, na cijele vrijednosti, što će dovesti do povećanja plaćanja, tada se protiv takvih radnji inspektora može žaliti ili višem poreznom tijelu ili sudu (čl. 137. stavak 1. članka 138. Poreznog zakona Ruske Federacije). Štoviše, sudovi često staju na stranu poreznih obveznika, kao, na primjer, u rezoluciji FAS-a Sjeverozapadni okrug od 09.11.2005 br. A42-5178/04-29 ili rješenja 14. Arbitražnog prizivnog suda od 21.01.2011 br. A05-9658/2010. Ovo iz razloga što je tekst čl. 75 Porezni zakon Ruske Federacije zaokruživanje kamatna stopa nije predviđeno.

Primjer izračuna poreznih kazni

Pogledajmo kako se obračunavaju porezne kazne na konkretnom primjeru.

Na temelju UTII deklaracije individualni poduzetnik Trebalo je platiti Serebryakov Yu.V jedinstveni porez za imputirani prihod za 2. kvartal 2017. u iznosu od 48 000 rubalja. najkasnije do 25.07.2017. Individualni poduzetnik Serebryakov je porez uplatio u proračun tek 2. kolovoza. Odnosno, poduzetnik je zakasnio s plaćanjem poreza 8 dana (od 26. srpnja do uključivo 2. kolovoza), a kazne se moraju naplatiti za cijelo to razdoblje od 8 dana.

U tom je razdoblju Središnja banka Ruske Federacije odredila stopu refinanciranja (od 1. siječnja 2016. jednaka ključnoj stopi) na 9%.

Izračunajmo iznos plativih kazni:

Kazne = 48 000 × 8 × 1/300 × 9% = 115,20 rubalja.

Dakle, kazne u iznosu od 115,20 rubalja podliježu prijenosu u proračun.

Pročitajte članak o tome što će vam pomoći da izbjegnete obračunavanje kazni na poreze. .

Kako pravilno napisati: kazna ili kazna, plaća kaznu, plaćanje kazne ili plaćanje kazne

Ako postoji bilo kakva sumnja prilikom sastavljanja dokumenta o plaćanju, je li ispravan - kazna ili kazna, onda je bolje konzultirati rječnik. Tako se u rječniku Ozhegova riječ "kazna" koristi za označavanje novčane kazne za neispunjavanje utvrđenih obveza.

S druge strane, ako postoji više razloga za obračunavanje kazne ili ako se ta kazna obračunava za određeni broj dana, tada je uobičajeno koristiti riječ u množini - kazne. Osim toga, riječ "peni" danas se smatra zastarjelom - umjesto toga, riječ "peni" u množini se široko koristi, to je moderni prioritet.

Stoga, kada shvaćate kako pravilno pisati - kazna ili kazne, iznos kazni ili iznos kazni, plaća kaznu ili kazne, plaćanje kazni ili penala, izračun kazni ili penala - preporučljivo je odlučiti se za korištenje riječi " penal” u množini.

Rezultati

Izračun kazni za poreze vrši se prema formuli danoj u stavku 4. čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije. Uključuje iznos poreza koji nije plaćen na vrijeme, broj dana kašnjenja i stopu utvrđenu kao udio stope refinanciranja koja je na snazi ​​tijekom razdoblja kašnjenja. Ovaj udio u općem slučaju je 1/300. Od 1. listopada 2017. za pravne osobe koje dopuste kašnjenje duže od 30 kalendarskih dana primjenjuje se druga vrijednost ovog udjela - 1/150.

Ukupno potrebno platiti: 0,00 rubalja

Kako radi kalkulator poreznih kazni?

1. Unesite iznos poreza;
2. Unesite službeni datum plaćanja;
3. Unesite datum kada je plaćanje izvršeno.

Jedan od zahtjeva za izvješćivanje koje nameću porezna tijela i izvanproračunski fondovi je pravovremenost. Ako je naznačeno da se deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora podnijeti jednom godišnje prije 30. ožujka, a izvješće o dobiti kvartalno, tada to treba učiniti. No, ako zaboravite i propustite predati dokument, tu nema ništa kobno, samo ćete morati platiti kaznu i penale za premalo plaćeni porez. Kalkulator kazni za neplaćeni porez utvrđeni rokovi To samo treba da vam pomogne da ih pravilno izračunate (kako ne biste dodatno platili).

Podsjećamo na rokove za predaju izvješća i isplate:

Još jednom o globama i kaznama

Ponekad se mogu čuti gotovo ljutiti uzvici pridošlica kojima nije jasno zašto su kažnjeni. “Pa nisu na vrijeme predali izvješće, nisu odnijeli uplatu u banku, ali su onda sve napravili”, ogorčeni su. Zapravo, postupak podnošenja izvješća i plaćanja je određen na federalnoj razini i to s razlogom. Savezna porezna služba ima cijeli Odjel koji radi na optimizaciji prikupljanja poreza i izvješćivanja. Štoviše, sada je moguće podnositi izvješća poštom i elektroničkim putem. Ako svaki porezni obveznik radi kako mu odgovara, onda ćemo za par mjeseci prestati plaćati poreze i podnositi izvješća.

Ako kasnite s podnošenjem izvješća, onda propisi morate platiti kaznu. U pravilu, kazna je 1.000 rubalja za jednu deklaraciju ili izvješće koje nije podneseno na vrijeme. Naime, kazna može iznositi do 30% iznosa navedenih u deklaraciji. Međutim, ako je iznos kazne manji od tisuću rubalja, kazna se automatski zaokružuje na njega. Stoga možemo vidjeti u izjavama o našim dugovima prema proračunu kazne za zakašnjelo podnošenje izvješća u iznosu od tisuću rubalja.

Ako se porez plati zakašnjelo, osim iznosa poreza koji je dužan platiti u proračun, plaća se i obračunata kazna.

Druge sankcije koje se primjenjuju na poreznog obveznika koje predviđaju kaznu za nepravilno izvršavanje svojih dužnosti od strane poreznog obveznika opisanih u porezni broj Ruska Federacija.

Jednom riječju, ako porezi i naknade ne stignu na proračunske račune na vrijeme, uz sve kazne za kašnjenje u plaćanju, svaki porezni obveznik dužan je platiti i cjelokupni iznos obračunatih kazni.

Kako se izračunava visina kazni?

Iznos kazne predstavlja naknadu za svaki dan neplaćanja postojećeg poreznog duga od poreznog obveznika, počevši od dana do kojeg je to bilo potrebno sukladno zakonu. ovaj dug otplaćivati.

Iznos kazne izračunava se na temelju neplaćenog iznosa poreza.

Postotak plaćanja penala na ovaj iznos određen je kao 1 do 300 trenutne stope refinanciranja Banke Rusije

Trenutno je ta stopa 8,25%.

Ispod je formula za izračun kazni za poreze, uključujući i pod pojednostavljenim poreznim sustavom:

• PrZ – iznos dospjelih poreza;
• StRef – stopa, izražena u postocima, važeća tijekom razdoblja dospjelog duga;
• KolD – broj kalendarskih dana kašnjenja;

Danas je izračun poreznih kazni dostupan online.

To znači da se za pojednostavljenje postupka izračuna računovođa može obratiti specijaliziranim stranicama i koristiti uslugu kao što je kalkulator poreznih kazni.

Primjeri obračuna poreznih kazni

Pogledajmo detaljan primjer izračuna poreznih kazni:
Tsvetochki LLC nije platio obračunati porez na zemljište u iznosu od 6.000 rubalja do 10. veljače 2014. Tvrtka je 11. ožujka 2014. godine uspjela otplatiti puni iznos duga za porez na zemljište.
Stopa od 10. veljače do 11. ožujka (37 dana) iznosila je 8,25 posto.

Tsvetochki LLC koristio je izračun iznosa kazni pomoću formule:

.
.
.
.
Tijekom razdoblja postojanja dospjelog duga, za koji se uzima u obzir iznos penala, stopa refinanciranja može se promijeniti nekoliko puta.

Pročitajte također Uzorak obrasca unaprijed izvješće, gdje preuzeti?

Računovođa treba biti svjestan da ako se tijekom razdoblja u kojem su se obračunale kazne za dospjeli dug stopa promijenila, svaka vrijednost za određeno razdoblje valjanosti stope koristi se za izračun iznosa plativih kazni.

Pogledajmo ove podatke pomoću primjera izračunavanja kazni za porez na prijevoz.
Yagodki LLC nije platio porez na prijevoz u iznosu od 10.000 rubalja. za 2013. godinu u zakonom utvrđenom roku. Rok za plaćanje poreza na prijevoz za 2013. godinu je 3. veljače 2014. godine.
Tvrtka je platila porez u ratama:

• 13.02 – 4000 rub.;
• 03.03 – 6000 rub.

Slijedom toga, dugovanja za porez na prijevoz iznosila su:

• 03.02 – 13.02 (11 KolD) – 10.000 rubalja;
• 14.02 – 03.03 (18 KolD) – 6000 rub.

Ocijenite u ovom trenutku (primjer podataka):

• 03.02 – 10.02 (8 dana) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 hladno) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02 (7 dana) – 8,5%;
• 21.02 – 03.03 (11 dana) – 8,25%.

Yagodki LLC izračunao je iznos kazni za poreze:

Plaćanje penala obično se događa istodobno s plaćanjem glavnog poreznog duga.

Ili nakon prijenosa pune iznose dospjeli dug.

Kazne koje nisu plaćene u proračun porezne vlasti mogu naplatiti otpisom unovčiti sa bankovnih računa pravnih osoba.

Ponekad se dogodi da se može izbjeći obračun i plaćanje penala na poreze.

Točnije, postoje samo dvije situacije u kojima je to moguće:

1. kada je u vezi s poreznim rješenjem zaplijenjena imovina poreznog obveznika;
2. ako je sudskom odlukom privremeno blokiran promet po bankovnim računima pravne osobe ili su joj zaplijenjena sredstva na tekućim računima ili osobna imovina.

Pročitajte također Obrazac za obračun neto imovine za 2019

U tim slučajevima ne postoji obveza otplate penala za cijelo vrijeme trajanja takvog duga.

Predujmovi poreza kasne

U slučaju kada je pravna osoba dužna unaprijed financirati uplate poreza u cijelom porezno razdoblje, ispunjenje ove obveze priznaje se na isti način kao i plaćanje poreza pravnoj osobi za razdoblje u cijelosti.

Ako se predujmovi doznače u proračun sa zakašnjenjem u odnosu na rokove utvrđene zakonom, tada će se naplatiti penali za cjelokupni iznos zakašnjelog predujma.

Potrebno je prenijeti akontacije za sljedeće vrste poreza:

1. porez na dohodak. Izračunava se na temelju rezultata tromjesečja, polugodišta i 9 mjeseci, na temelju iznosa oporezive dobiti po obračunskoj osnovi i stope poreza na dohodak;
2. porez na imovinu pravnih osoba. Plaćanje unaprijed za porez na imovinu izračunava se pomoću formule = ¼ ( porezna stopa*prosječna vrijednost nekretnine za izvještajno razdoblje). Obračun se vrši u svakom izvještajnom razdoblju;
3. porez na prijevoz za pravna lica. Poduzeće utvrđuje iznos plaćanja poreza na prijevoz koji se plaća u proračun unaprijed na kraju izvještajnog razdoblja, na temelju formule = ¼ ( porezna osnovica* porezna stopa). Na razini konstitutivnog entiteta Ruske Federacije može se poništiti potreba za prijenosom akontacija za prometni porez;
4. zemljišni porez pravne osobe. Predujmovi se moraju obračunati i platiti poreznim obveznicima za koje vrijedi izvještajno razdoblje – tromjesečje. Predujmovi poreza na zemljište određuju se na temelju rezultata izvještajnog razdoblja pomoću formule = ¼ ( katastarska vrijednost* porezna stopa).

Na razini konstitutivnog entiteta Ruske Federacije može se ukinuti potreba za prijenosom akontacije poreza na zemljište

U slučaju kada je godišnji financijski rezultat ako se obračunati porez pokaže nižim od ukupnih predujmova za koje je postojala potreba plaćanja u izvještajnom razdoblju, tada se kazne na takve predujmove preračunavaju prema dolje.

Knjiženja za kazne u BU i NU

Svi izdaci pravne osobe za uplatu u proračun (u izvanproračunskih fondova) kazne, novčane kazne i druge stvari uzimaju se u obzir kao neprihvaćene za porezne svrhe.

) u izvanproračunske fondove, posebno u Mirovinski fond Ruske Federacije najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, ako ovaj datum ne pada na vikende ili praznike (neradni dani) (od 01. /01.2017., plaćanje doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko, zdravstveno i neke vrste socijalnog osiguranja vršit će Federalna porezna služba). Inače, zadnjim danom uplate doprinosa smatra se prvi radni dan nakon službeno utvrđenog vikenda. U slučaju kašnjenja plaćanja premija osiguranja od strane platitelja, penal se naplaćuje Mirovinskom fondu Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja.

Plaćanje penala u mirovinski fond

Kao rezultat kašnjenja u plaćanju doprinosa osiguraniku, počevši od prvog dana neplaćanja do dana stvarnog plaćanja iznosa doprinosa, penali se obračunavaju u mirovinskom fondu Ruske Federacije (isključujući neradni dani- od 16. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja). Kazne za zakašnjelo plaćanje doprinosa u mirovinski fond obračunavaju se sukladno čl. 25 Savezni zakon br. 212 od 24. srpnja 2012. (gubi na snazi ​​2017. godine stupanjem na snagu Saveznog zakona br. 250 od 3. srpnja 2016.).

Kazne za zakašnjele doprinose u mirovinski fond izračunavaju se na temelju 1/300 stope refinanciranja koju je službeno usvojila Središnja banka za određeno vremensko razdoblje. Od početka 2016. do sadašnjeg trenutka, posebnom odlukom Banke Rusije, stopa refinanciranja jednaka je pokazatelju ključna stopa i iznosi 10% (na kraju 2016.).

Kako bi poslodavac utvrdio točan iznos penala mirovinskog fonda, koji je nastao kao posljedica kašnjenja plaćanja doprinosa krivnjom samog osiguranika, potrebno je izvršiti sljedeće radnje:

P = SV x D x SR / 300

Iznos penala za zakašnjele doprinose u mirovinski fond (P) izračunava se množenjem iznosa premija osiguranja obračunatih za plaćanje za izvještajno razdoblje (SV) s brojem dana kašnjenja (D) i omjerom stope refinanciranja od 1 do 300 (SR/300).

Primjer obračuna kazne

Dug prema mirovinskom fondu iznosi 23.000 rubalja. Rok kašnjenja plaćanja je 25 dana. Izračunavamo kazne:

23 000 x 25 x 10% / 300 = 191,67 rubalja.

Nakon što osiguranik primi konačni iznos kazne, dužan ju je uplatiti mirovinskom fondu. To se može učiniti zajedno s uplatom premija osiguranja, kao i odvojeno od njihove uplate, ali tek nakon što se pošalju u mirovinski fond. Kod plaćanja penala za premije osiguranja morate na uplatnici naznačiti poseban BCC koji se razlikuje od onoga kojim se plaćaju same premije osiguranja.

Ukoliko osiguranik dobrovoljno ne uplati kazne, iste će se prisilno naplatiti iz sredstava s njegovog računa. Da bi to učinio, Mirovinski fond Ruske Federacije, najkasnije dva mjeseca od dana otkrivanja kašnjenja, mora banci poslati nalog za otpis potrebnog iznosa s računa osiguranika. Ako nema računa, nema sredstava na računu ili nema dovoljno sredstava za pokriće iznosa kazne, sredstva će naplatiti Mirovinski fond iz imovine organizacije.

Penali se ne mogu naplatiti osiguraniku u sljedećim slučajevima:

ako je ugovaratelj osiguranja izvršio netočan obračun iznosa premija osiguranja ili postupka njihove uplate, na temelju podataka koje su mu dala ovlaštena tijela (osobe tih tijela);

Zbog blokade računa organizacije odlukom suda (ne mogu se naplatiti kazne tijekom cijelog razdoblja uhićenja računa).

Penali na premije osiguranja: obračun u 2017. godini

U skladu sa Saveznim zakonom br. 250 od 3. srpnja 2016., kojim je Poreznom zakoniku Ruske Federacije dodano novo Poglavlje 34 o doprinosima za osiguranje, većina administrativnih ovlasti za obvezno zdravstveno, mirovinsko i socijalno osiguranje ulazi u nadležnost Federalne porezne službe. Konkretno, kako će se prikupljati premije osiguranja? porezno tijelo, kao i sve zaostatke, novčane kazne i penale proizašle iz plaćanja (neplaćanja) doprinosa. U tom slučaju datum uplate doprinosa ostat će nepromijenjen - 15. dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Od početka iduće godine kazne za kašnjenje u plaćanju bit će iste kao za slične prekršaje iz prikupljanja poreza. Kako bi pokrila zaostatke, uključujući u obliku kazni, Savezna porezna služba moći će zaplijeniti račune obveznika doprinosa.

Novost je i to da će se povećati kazne za kašnjenje u plaćanju za pravne osobe. Ako niste platili poreze i naknade dulje od 30 dana, kazne će se obračunati na temelju 1/150 stope refinanciranja. Ako je kašnjenje manje od 30 dana, primjenjuju se prethodni uvjeti za izračun penala - 1/300 stope refinanciranja. To jest, ako je kašnjenje dulje od 30 dana, prvo morate izračunati penale prema gornjoj formuli, a počevši od 31. dana kašnjenja, koristiti 1/150 umjesto 1/30 stope refinanciranja. Ova se novotarija ne odnosi na pojedince.

Ako poslodavac, kao rezultat prethodno uplaćenih premija osiguranja, ima preplatu, tada može koristiti preplaćeni iznos premija osiguranja za plaćanje postojeće kazne (članak 26. Saveznog zakona br. 212 od 24. srpnja 2009. - postaje nevažeći od 1. siječnja 2017.). Ali samo ako su preplata i kazne pod kontrolom jednog administratora naknade. Mirovinski fond može samostalno kompenzirati sredstva od kazni iz utvrđenog iznosa preplate ili iz osobne prijave osiguranika. Možete identificirati preplatu, uključujući i provođenjem. Čak i ako osiguranik želi vratiti preplaćeni iznos bez plaćanja postojeće kazne, Mirovinski fond Rusije će vratiti novac tek nakon odbitka kazne.

Da biste pokrili kaznu zbog preplate, morate ispuniti zahtjev u obrascu 22-PFR i podnijeti ga Mirovinskom fondu (pismeno ili elektronički).