Izračun iznosa poreza na dohodak. Kako izračunati porez na dohodak - jednostavnim riječima o kompleksu

U nastavku ćemo razmotriti postupak obračuna poreza na dohodak pojedinaca na konkretni primjeri. Osim toga, predstavljamo knjiženja koja će biti potrebna u računovodstvu.

Možete pročitati o porezu na dohodak.

Porezni obveznici porez na dohodak ste fizičke osobe, morat ćete sami obračunati porez na neke vrste dohotka, kao i sami ispuniti prijavu u obrascu 3-NDFL i time se prijaviti poreznoj upravi.

Za ostale vrste dohotka poslodavac će obračunati porez na dohodak; U tom slučaju nije potrebna nikakva radnja samog poreznog obveznika (zaposlenika).

Primjeri obračuna poreza na dohodak

Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće zaposlenika

Svaki zaposleni pojedinac prima mjesečni prihod u obliku plaće, međutim, pojedinac lice poreza na osobni dohodak ne obračunava i ne isplaćuje iz plaće. To iz razloga što je obveza obračuna i plaćanje poreza na osobni dohodak od plaća pada na teret poslodavaca, koji u ovom slučaju djeluju kao porezni agenti. Zaposlenik prima plaću umanjenu za porez.

Nakon obračuna plaće, knjigovođa utvrđuje pripadajući iznos za zaposlenika, oduzima od plaće umanjenja, a od nastale razlike obračunava porez.

Primjer:

Toropov je primio plaću za siječanj 2015. u iznosu od 30.000 rubalja. Ima jedno dijete. Izračunajmo porez na dohodak koji poslodavac mora platiti na Toropovu plaću.

Budući da Toropov ima jedno dijete, ima pravo na standardni porezni odbitak od 1400 rubalja.

Porez na dohodak = (30000 – 1400) *13% = 3718 rub.

Toropovljeva plaća = 30.000 – 3.718 = 26.282 rublja.

Knjiženja za obračun poreza na dohodak iz plaće:

• D44 K70 u iznosu od 30.000 - Toropovljev obračun plaće za siječanj 2015. je prikazan.
• D70 K68.NDFL u iznosu od 3718 - porez na dohodak se obustavlja iz obračunatih plaća.
• D70 K50 - u iznosu od 26282 - Toropovu su isplaćene plaće.
• D68.NDFL K51 – iznos poreza se prenosi u proračun.

Imajte na umu da se za prikaz iznosa poreza na dohodak koristi račun 68, u kojem se otvara poseban podračun. Na dugovnoj strani računa 68 iskazuje se prijenos poreza, a na potražnoj njegovoj razgraničenju za plaćanje.

Primjer obračuna poreza na dohodak na dividendu:

Ako pojedinac ima udio u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacije, tada ima pravo na primanje prihoda u obliku dividendi. Dividende se izračunavaju iz neto dobit organizacije.

Porez na osobni dohodak na dividende mora zadržati organizacija koja ih isplaćuje. Odnosno, ova organizacija djeluje kao porezni agent. Pojedinac mora primiti iznos dividende umanjen za porez.

Od 2015. godine na dividende se primjenjuje stopa od 13% (ranije je stopa bila 9%).

Primjer:

Toropov je dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Izračunajmo porez na dohodak od dividende.

Porez na dohodak = 30000 *13% = 3900.

Potraživanja za dividende = 30.000 – 3.900 = 26.100.

Knjiženja za obračun poreza na dohodak na dividende:

• D84 K75 u iznosu od 30.000 - dividende su pripisane Toropovu za sudjelovanje u temeljnom kapitalu društva.
• D75 K68.NDFL u iznosu od 3900 - zadržan je iznos poreza na dividendu.
• D75 K50 za 26100 – dividende su isplaćene Toropovu u gotovini.
• D68.NDFL K51 za 3900 - iznos poreza se prenosi u proračun.

Primjer obračuna poreza na dohodak na kredit

Porezom se oporezuju prihodi primljeni u obliku kamata od prijenosa sredstava na kredit.

Standard porezna stopa za plaće – 13%. To znači da se svaka isplata pojedincu za rad koji on obavlja ostvaruje tek nakon što poslodavac od ukupne isplate odbije 13% i uplati ga u proračun. Zaposlenik prima 87%.

Postoje iznimke od ovog pravila. Zakon utvrđuje druge vrste stopa, a također daje mogućnost da zaposlenik dobije porezni odbitak.

Postotne stope poreza na plaće

Danas je dostupno sljedeće kamatne stope porez na plaću:

• 13% - za stanovnike Ruske Federacije;
• 30% - za osobe koje nisu rezidenti Ruske Federacije.

Odgovornost za ispravan obračun poreza na dohodak snosi porezni agent (organizacija koja isplaćuje dohodak pojedincu). Kod isplate plaća poslodavac.

Savjet: Unatoč činjenici da kazne za netočno zadržavanje poreza na dohodak plaća poslodavac, Savezna porezna služba ima pravo od pojedinca povratiti iznos premalo plaćenog poreza na dohodak. Stoga kod primanja plaće uvijek provjerite obračunatu (WIP) i isplaćenu (WIP) plaću po formuli: WIP = WIP – WIP × 13 (30)%.

Iznos obračunatih i isplaćenih primanja možete provjeriti putem osobne isplatne liste. Uključen je samo iznos novca koji treba platiti na ruke; nema početnih podataka za izračun.

Kako obračunati porez na dohodak na plaću?

• oblik nagrađivanja (tarifna stopa, rad po komadu);
• dostupnost isplata bonusa za tekući mjesec;
• osnove za plaćanje za rad neradnim danima, vikendom, kao i noću i navečer;
• iznos naknade za godišnji odmor i bolovanja.

Sva ta plaćanja utječu na prihode zaposlenika. Upravo se taj dohodak u konačnici množi sa stopom poreza na dohodak, a poslodavac dobiva iznos poreza koji se mora obustaviti od plaće zaposlenika i prenijeti u proračun.

Važno: Poslodavac je dužan prilikom utvrđivanja primanja radnika u nepunom radnom vremenu u obračun uključiti sve tarife, bonuse i isplate odštete za honorarno radno mjesto. U kombinaciji je uključeno dodatno plaćanje za dodatnu količinu rada platni listić građanin na glavnom mjestu rada. Ovo je ono što definira, iako je daleko od jedinog.

Ako radite po tarifnoj stavci (satnoj ili dnevnoj), tada prije svega morate pribaviti podatke u koliko ste tarifnih jedinica (sati ili dana) radili izvještajni mjesec. Što se tiče tarifnih dana, mjesec može imati 20, 21, 22 radna dana i shodno tome različiti broj radnih sati (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). O tome ovisi mjesečna tarifna plaća.

Kod plaćanja po komadu morate dobiti pouzdane informacije o standardima proizvodnje, cijenama i narudžbama koje ste sklopili. Ako je tijekom mjeseca zaposlenik imao bolovanje, glavno ili dodatni dopust, tada mjesečna primanja ovise o obračunu prosječna mjesečna plaća. Ako je bilo odmora bez plaće, tada se takvi dani jednostavno ne uzimaju u obzir pri određivanju mjesečnog dohotka.

Primjer obračuna poreza na dohodak iz plaće

Razmotrimo mogućnosti povlačenja poreza na dohodak iz vaše mjesečne plaće.

Za državljanina Ruske Federacije koji je radio mjesec dana (22 dana) po dnevnoj plaći (1560 rubalja dnevno) i primao mjesečni bonus:

Za rezidenta (državljanina Ruske Federacije) koji je radio manje od mjesec dana(15 radnih dana) po dnevnoj tarifi (1560 rubalja dnevno), a 5 dana je bilo na bolovanje (staž osiguranja dovoljno za plaćanje bolovanja u iznosu od 100% prosječne plaće):

Za nerezidenta (stranaca) koji je 22 dana radio po dnevnoj plaći (1300 RUB):

Važno: unatoč tome što formula obračun poreza na dohodak je jednostavan, za određivanje iznosa doprinosa u proračun nije dovoljno znati samo svoju tarifu, potrebno je i pravilno izračunati mjesečna primanja.

Drugih obveznih izdvajanja iz plaće zaposlenika nema. Istovremeno, poslodavci plaćaju dodatne premije osiguranja za svakog zaposlenika.

Značajke dobivanja poreznih olakšica

Bez obzira na iznos dohotka, odbitaka i plaća izdanih na ruke, rezidenti Ruske Federacije imaju pravo smanjiti iznos obračunatog poreza na dohodak za iznos porezne olakšice.

Poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće vrste odbitaka:

• standard(Za preferencijalne kategorije građani - preživjeli Černobil, invalidi Drugog svjetskog rata, vojni invalidi, roditelji i posvojitelji maloljetnih osoba i dr.);
• društveni(za trening, za medicinske usluge, na dobrovoljnoj osnovi mirovinsko osiguranje itd.);
• ulaganje(od određenih transakcija investicijskim vrijednosnim papirima);
• vlasništvo(od iznosa kupljenog stambenog prostora).

Standardni odbici omogućuju zaposleniku da mjesečno umanji iznos poreza na dohodak iz svoje plaće za iznos takvog odbitka. Na primjer, jedan od roditelja maloljetnog djeteta može poslodavcu podnijeti paket dokumenata za standardni porezni odbitak, a mjesečni iznos poreza na dohodak od plaće takvog zaposlenika smanjit će se za 1400 rubalja:

Vrsta prihoda	Iznos prihoda (RUB)	Iznos poreza na dohodak(13%) utrljati.	Standardni porezni odbitak (RUB)	Iznos odbitaka u proračun (RUB)	Iznos plaće u ruci (RUB)
Plaća	34320	4851,6	1400	4851,6 - 1400
Nagrada	3000
Ukupni prihod	37320

Bit društvenih, investicijskih i imovinske odbitke je da porezni obveznik koji je proveo godinu dana na školovanju, liječenju, kupnji nekretnine i sl. ima pravo na povrat 13% od iznosa učinjenih troškova.

Da biste to učinili, morate sastaviti i podnijeti zahtjev za odbitak lokalnoj saveznoj poreznoj službi, ispuniti 3-NDFL deklaraciju i pripremiti 2-NDFL potvrdu za izvještajna godina(unatoč činjenici da nije utvrđen zakonom, bolje je da se uzme prije podnošenja zahtjeva za odbitak). Nakon pregleda dokumenata, Savezna porezna služba ili prenosi odbitak na karticu poreznog obveznika ili dopušta da se iznos poreznog odbitka koristi za plaćanje tekućih obveza poreza na dohodak.

Savjet:čak i ako je vaša plaća veća od (oko 40 000 rubalja), iskoristite pravo na porezne olakšice, budući da zakon to dopušta.

Sažmimo to

Porez na dohodak umanjuje zaradu radnika za 13% (za rezidente Ruske Federacije). Ova stopa odnosi se na sve vrste primanja koje poslodavac isplaćuje zaposleniku i ne ovisi o visini plaće.

Osim toga, građani imaju pravo na smanjenje tekućih obračuna poreza na dohodak korištenjem poreznih olakšica. Da biste iskoristili ovu priliku, morate se obratiti Federalnoj poreznoj službi s prijavom i kopijama dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na porezni odbitak.

Nudimo dva online kalkulatora. Prvi će vam omogućiti da izračunate porez na dohodak na iznos dohotka, drugi vam omogućuje da odredite koji je porez na dohodak zadržan na primljeni iznos dohotka u ruci.

Prvi je relevantan za izračun poreza koji treba platiti - na primjer, ako ste prodali stan, morate platiti porez. Da biste izračunali koji, koristite prvi kalkulator.

Drugi je relevantan za slučajeve kada primite u ruke bilo koji iznos na koji je porez na dohodak već plaćen. Zadatak je utvrditi koji je porez zadržan i koliki je bio izvorni iznos dohotka prije oporezivanja.

Kako izračunati porez na dohodak u online kalkulatoru (od dohotka, od iznosa u ruci)

Izračunajte porez na dohodak u prvom kalkulatoru. Navedite primljeni iznos i vrstu dohotka, nakon čega će online obrazac sam izvršiti izračun i prikazati iznos poreza i preostali iznos nakon oporezivanja.

Izračunajte porez na dohodak na iznos koji imate u drugom kalkulatoru. Unesite u jedino polje novčanu vrijednost koju ste primili na ruke. Također navedite zašto je iznos primljen - odaberite odgovarajuću opciju s popisa u padajućem izborniku. Zatim se provodi online izračun čiji je rezultat poznati iznos poreza na dohodak i početna vrijednost dohotka.

Kalkulatori su izuzetno jednostavni. Zadatak je pravilno odrediti vrstu prihoda. Ovisi o tome stopa poreza na osobni dohodak, koju je potrebno izračunati.

Općenito, sve su oklade fiksne porezni broj. Najmanji je 9%, najveći 35%. Na vrijednost ne utječe samo vrsta prihoda, već i osoba koja ga je primila (da li je rezident Ruske Federacije). Nerezidenti plaćaju više.

Porezne stope u 2017. - 2018. godini

Postoji samo 5 stopa poreza na dohodak, izraženih u postocima:

1. točke 9 - odnose se samo na obveznice do 01.01.2007.;
2. sljedećih 13 je najčešći iznos plaća, dividendi za rezidente Rusije i svih ostalih iznosa dohotka koji nisu navedeni u nastavku;
3. 15 - odnosi se samo na dividende koje su kupili nerezidenti;
4. 30 - relevantno za prihode od vrijednosni papiri, odnosi se i na dohotke nerezidenata, ako za njih nije drugačije utvrđeno;
5. najveći 35 je prilično velik popis prihoda, posebno ovo su novčane nagrade, darovi, ako je njihov iznos veći od 4 tisuće rubalja. Na popisu su i sljedeći prihodi:

Primjer obračuna poreza na dohodak iz dohotka u kalkulatoru

Ruski državljanin sudjeluje u temeljnom kapitalu tvrtke, za što prima dividendu na kraju godine. Za 2017. godinu pripisano mu je 43.500 rubalja. Od ovog iznosa mora se odbiti porez na dohodak. Kako to izračunati?

U prvi kalkulator upišite iznos od 43.500, odaberite vrstu prihoda - “13% dividende...”. Rezultat izračuna prikazan je u nastavku:

Odnosno, trebate platiti 5.655 rubalja s dividendom, a građanin će dobiti 37.845 rubalja. Prijenos poreza na dohodak mora izvršiti organizacija; porezni agent u ovom slučaju. Ako nije ispunila porezni odbitak, zaposlenica mora samostalno prijaviti dohodak i izvršiti prijenos.

Primjer 3 Zaposlenik Antey LLC Orlov primio je plaću za lipanj - 35 977 rubalja. Razveden je od supruge. Sudskom odlukom dužan je plaćati alimentaciju za malodobnu kćer (25% prihoda). Porezna osnovica, uzimajući u obzir odbitak za dijete, bit će: Iznos razdoblja, rub. Porez na osobni dohodak, r. Siječanj-svibanj 172.885 22.475 Siječanj-lipanj 207.462 26.970 Koliko novca treba dati Orlovu? Rješenje: Udio alimentacije bit će: 35977 x 25% = 8994,25 rubalja. Izračun poreza na dohodak poreznog obveznika: 26970 - 22475 = 4495 rubalja. Unovčiti, izdan Orlovu: 35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 rubalja. Antey LLC mora platiti Orlovu 22.487,75 rubalja.

Online časopis za računovođe

Ispravan izračun poreza je prilično važan postupak, budući da zakonski odgovornost za određivanje iznosa plaćanja leži na platiteljima. U tom smislu, mnogi moderni platitelji koriste specijalizirane kalkulatore i sve vrste usluga koje vam omogućuju brzo izračunavanje potreban iznos plaćanja u skladu s raspoloživom uplatom i utvrđenim tečajem, ali mnogi poduzetnici ne znaju kako koristiti takve usluge i što je potrebno učiniti kako bi se točno odredio traženi iznos uplate.
Zato će mnogim poduzetnicima biti korisno naučiti kako izračunati porez na dohodak od iznosa u ruci i koje značajke treba uzeti u obzir tijekom ovog postupka.

Kako obračunati porez na dohodak od plaće

Jedan za sve: građanima će biti dodijeljen jedinstveni identifikacijski broj Već sljedeće godine u Rusiji bi se mogao pojaviti sustav end-to-end identifikacije klijenata. Banka Rusije, Ministarstvo telekomunikacija i masovnih komunikacija i Ministarstvo financija trenutačno su uključeni u relevantne događaje.

< …

Info

Porezni dugovi bolje je otplatiti prije 1. svibnja. Inače će potencijalne i postojeće druge ugovorne strane vidjeti podatak da tvrtka duguje proračunu cijelu godinu.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Međutim, ti se obrasci za izvješćivanje temelje na popisu, tj. sadrže podatke o svim zaposlenicima. To znači da prijenos kopije takvog izvješća jednom zaposleniku znači otkrivanje osobnih podataka drugih zaposlenika.
< …

• uplate primljene obavljanjem jednokratnog rada;
• prijenos nekretnina trećim osobama;
• dobit ostvarena poslovanjem poduzetničke aktivnosti na zajedničkom sustavu;
• materijalna korist koju pojedinac ostvaruje uštedom na kamatama prilikom podnošenja zahtjeva za kredit;
• iznose primljene u postupku sastavljanja ugovora o osiguranju, osim u slučajevima kada je ovaj postupak obvezan ili se odnosi na osiguranje života i zdravlja ljudi;
• operacije koje se provode s raznim vrijednosnim papirima;
• dobitak dobiven od svih vrsta dobitaka.

Dovoljno veliki broj isplate se u načelu ne moraju oporezivati ​​porezom na dohodak, a posebno se to odnosi na državne naknade, stipendije, mirovine, alimentacije i mnoge druge transfere.

Online porezni kalkulator. obračun poreza na dohodak.

NB prema formuli: NBinit.g. = D – Odbici NBinit. – porezna osnovica potrebna za izračun. Uzima se od početka godine do prethodnog, a potom tekućeg mjeseca.
D – dohodak obračunat od početka godine i podložan porezu po odbitku. Sažeto za svaki mjesec. Odbici su iznosi koji smanjuju iznos NB. Najčešći su:

• standard – pruža se zaposlenim roditeljima, skrbnicima i osobama s invaliditetom;
• socijalno – zbog plaćanja obuke, liječenja ili plaćanja dodatni doprinosi za mirovinu;
• nekretnina - daje se radi prodaje, kupnje ili izgradnje nekretnine (uvjet: vlasništvo - više od tri godine);
• ulaganje – prodaja vrijednosnih papira ili dobit od pologa na račun.

Imajte na umu da se porez na dohodak ne zadržava državne beneficije, mirovine, alimentacije, nagrade donatorima, potpore za uzdržavanje znanstvena djelatnost itd.

Kako izračunati porez na dohodak od iznosa: formula i primjeri

Vaša formula je netočna... Nećete dobiti 114.943 razgraničenja i 100.000 na ruke, nego 87.000 razgraničenja i 75.690 na ruke za istu narudžbu od 100.000... Anonymous 14.09.2010, 15:03 Anonymous, nikad ne znaš što je tu. ili ne u 1C.

Vaš ugovor je loše sastavljen. Još mi nisu objasnili u čemu je NEOSVJETLJENOST ugovora i zašto ga treba prepravljati. . Porez na dohodak uvijek se obustavlja od dohotka zaposlenika, a radi se o plaći koja je navedena u ugovoru o radu, tj.
isti prihod. I što? I ispada da porez na dohodak plaćate na teret poslodavca, što je jasno vidljivo iz vašeg ugovora. Ne. Ispada da je trošak standardnog sata zaposlenika već naznačen uzimajući u obzir zadržani porez na osobni dohodak. U čemu je problem sa sklapanjem ispravnog ugovora Problem je što nije jasno zašto je taj ugovor neispravan?

Kako pravilno izračunati iznos poreza na dohodak u 2018

Pažnja

Obračun poreza na dohodak od plaće nerezidenta Fizičke osobe koje stvarno borave na području Ruske Federacije manje od 183 kalendarska dana (kontinuirano, tijekom cijele godine) smatraju se nerezidentima. Odbici za njih iznosit će 30% prihoda. Određuju se formulom: PN = NB x 30% Izuzetak: primanja visokokvalificiranih stranih stručnjaka oporezuju se po stopi od 13%.

Primjer 4 Sidorov radi u tvrtki Trans Technology kao ERBS bušač. Radno vrijeme: 60/30 rotacija. Plaća - 70.000 rubalja. Zaposlenik je nerezident Ruske Federacije. Odredimo iznos plaćen za kolovoz. Početni podaci: Razdoblje Iznos, rub. Porez na osobni dohodak, r. Siječanj-srpanj 343,600 103,080 Siječanj-kolovoz 411,600 123,480 Rješenje:

1. Iznos novca zadržan od zaposlenika u kolovozu: 123 480 – 103 080 = 20 400 rubalja.
2. Uplate će biti jednake: 70 000 – 20 400 = 49 600 rubalja.

Tvrtka Trans Technology dužna je Sidorovu predati 49.600 rubalja.

Kako od iznosa na ruke što točnije izračunati porez na dohodak

Genuk 14.09.2010., 15:12 Anonimac, evo ti formula: Zaposleniku se isplaćuje plaća u iznosu potrebnom za isplatu ostvarenog iznosa prema nalozima za obavljeni rad nakon porez na osobni dohodak po odbitku.stavimo svoje brojke u zagradu... x je izračunata, u početku nepoznata, željena vrijednost za obračun plaće: „Zaposleniku se isplaćuje plaća u iznosu [x] potrebnom za isplatu iznosa koji je ostvario prema nalozima za rad obavljen po odbitku poreza na dohodak." x = 100.000 - 13.000 = 87.000 ovo će biti obračunata plaća Anonimus 14.09.2010, 15:16 Anonimus, evo tvoje formule: stavimo naše brojke u zagrade...
Clerk.Ru Računovodstvo Opće računovodstvo Naknade i kadrovska evidencija Kako izračunati plaću "obrnuto" PDA Pogledaj punu verziju: Kako izračunati plaću "obrnuto" Anonimno 14.09.2010., 13:02 Prema uvjetima ugovor o radu zaposleniku se isplaćuje “neto” plaća, u obliku osobnog iznosa nakon obračuna poreza na osobni dohodak. Kako odrediti iznos koji treba naplatiti? srpanj-2000 14.09.2010., 13:05 Prema odredbama ugovora o radu, zaposleniku se isplaćuje „neto“ plaća, u obliku isplaćenog iznosa nakon odbitka poreza na dohodak. :wow: super. IMHO, ovo je potpuno pogrešno. Kako odrediti iznos koji treba naplatiti? Matematički. Iznos u ruci * 13/87 Anonimno 14.09.2010., 13:10: wow: cool. IMHO, ovo je potpuno pogrešno. To je uvjet ugovora o radu. Matematički.
Zaokružujemo porez na dohodak na najbliži cijeli broj prema pravilima matematike i dobivamo 7471 rublja. Alimentacija se obustavlja nakon poreza na dohodak. Kako izračunati porez na dohodak od plaće nerezidenta? Općenito, za određivanje iznosa poreza od plaće nerezidenta koristi se formula: porez na dohodak = NB * 30%.

Važno je uzeti u obzir da se za četiri skupine nerezidenata pri obračunu poreza na dohodak koristi stopa od 13%. Ako stranac radi u Rusiji na temelju patenta, porez na dohodak plaćen unaprijed prilikom kupnje dozvole treba odbiti od poreza na dohodak obračunatog po stopi od 13%.

Osnova za ovu operaciju je obavijest od porezni ured, zaprimljen u roku od 10 dana nakon pisanog zahtjeva tvrtke koja zapošljava.

Kako izračunati od kojeg iznosa se uzima porez na dohodak

Odnosno, porezna osnovica se izračunava po formuli: Nakon utvrđivanja porezne osnovice poreza na dohodak, može se pristupiti izračunu samog poreza po formuli: Za izračun poreza na dohodak koji se mora obustaviti od dohotka zaposlenika za tekući mjesec morate koristiti drugu formulu: Ne zaboravite da se porez na osobni dohodak obračunava u punim rubljima. To znači da se izračunati iznos poreza mora zaokružiti: iznosi manji od 50 kopejki se odbacuju, iznosi od 50 ili više kopejki zaokružuju se na najbližu rublju (klauzula 6. članka 52. Poreznog zakona Ruske Federacije). Redoslijed obračun poreza na osobni dohodak: primjer obračuna / stanje / Plaća E.O. Ivanova je 36.000 rubalja. mjesečno. Ima kćerku od 12 godina, zbog koje je E.O. Ivanova je osigurana standardni odbitak po djetetu u iznosu od 1400 rubalja. mjesečno. Osim toga, u travnju joj je isplaćen dodatni bonus od 12.000 rubalja. Utvrdimo iznos poreza na dohodak po odbitku od dohotka radnika za mjesec travanj.

Najživlji interes je za porez na dohodak (NDFL). To ne čudi, jer se oporezuje na dohodak bilo koje osobe. Razgovarajmo o načinu obračuna poreza na plaće, visini primijenjenih stopa i zakonski utvrđenim naknadama za različite kategorije građana.

 

Biti obavezan federalni porez, porez na dohodak obustavlja se iz plaće svakog zaposlenika, bez obzira radi li se o stalnom radnom odnosu ili privremenom radu u tvrtki temeljem sklopljenog ugovora. Da bismo razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaće, upoznajmo se s formulom po kojoj se izrađuju ovi izračuni:

Porez na osobni dohodak = NB * R ns / 100

gdje je NB porezna osnovica,

R ns - % stope, posebno utvrđene za svakog obveznika.

Porezna osnovica je dohodak - dividenda ili plaća, koji se sastoji od naknada:

• plaća/tarifa ili iznosi navedeni u ugovoru (za pružanje usluga ili rada);
• isplate bonusa;
• dodaci za radni staž, kvalifikacije, teritorijalni položaj;
• naknade za privremenu nesposobnost.

Svi ovi troškovi podliježu porezu na dohodak. Ali postoje i iznimke. Iznosi isplata koji nisu povezani s radnom aktivnošću ne podliježu oporezivanju: financijska pomoć(do 4000 rubalja), alimentacije, stipendije, mirovine, otpremnine, kao i troškove službenog putovanja.

Po iznosu porezna osnovica zahvaćeni su odbicima na koje pojedine kategorije obveznika imaju pravo. U članku razmatramo samo odbitke koji se odnose na isplatu plaća, tj. standard. Zakon utvrđuje različite iznose odbitaka - 500, 1400 i 3000 rubalja Odbitak od 500 rubalja. osigurati:

• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• studije o Drugom svjetskom ratu i drugim ratovima;
• osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine;
• žrtve katastrofa u černobilskoj nuklearnoj elektrani i Mayak Production Association.

Roditelji prvog i drugog maloljetnog djeteta izdaju odbitak od 1400 rubalja. Primjenjiv je do godišnji prihod neće premašiti 280 tisuća rubalja. a predviđen je za dijete do 18 godina starosti, odnosno do 24 godine ako je redoviti student. Za treće i sljedeće dijete odbitak je 3000 rubalja. Da biste odredili iznos odbitka, uzmite u obzir ukupan broj djece, bez obzira na njihovu dob. Jedini roditelj (ili posvojitelj) ima pravo na dvostruki mjesečni odbitak za dijete. Naknada se primjenjuje dok prihod ne dosegne 280 tisuća i prestaje sklapanjem braka sljedeći mjesec od datuma tog događaja.

Odbitak od 3000 rubalja. oslanja se na:

• likvidatori nuklearne elektrane u Černobilu i sličnih nesreća;
• roditelji/staratelji djeteta s teškoćama u razvoju, kao i treće, četvrte i naredne maloljetne djece;
• invalidi Drugog svjetskog rata i drugih vojnih operacija;
• sudionici testiranja nuklearnog oružja.

Ako se ostvari pravo na više naknada, u obzir se uzima najveća vrijednost. Broj odbitaka ne može se zbrajati; jedina iznimka su odbici za djecu.

Porezna stopa koja se danas primjenjuje je 13% ili 30%. Donja granica od 13% odnosi se na dohodak poreznih rezidenata, odnosno građana koji borave u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u prethodnih 12 mjeseci. Gotovo svi zaposlenici potpadaju pod ovu definiciju ruske tvrtke, iako se sličan status, ovisno o duljini boravka u zemlji, može dodijeliti svakom pojedincu.

Ako ovaj uvjet nije ispunjen, isplatitelj ne može biti porezni rezident i plaća porez na dohodak od 30%. Napominjemo da se status utvrđuje prilikom svakog obračuna plaće i može se mijenjati tijekom godine.

Sada kada smo točno saznali u što su uključena plaćanja porezna osnovica, odlučili smo o stopama i saznali tko ima pravo na naknade, razmotrimo algoritam za izračun poreza na dohodak. Potrebno:

• izračunati plaće uzimajući u obzir sve vrste obračuna;
• saznati podliježu li oporezivanju;
• utvrditi status platitelja - rezident ili ne;
• utvrditi njegovo pravo na korištenje odbitka;
• prihod se umanjuje za iznos na koji porez nije zadržan i odbijen (ako je primjenjivo);
• porez na dohodak obračunava se na primljeni iznos po stopama prema statusu isplatitelja.

Radi jasnoće, pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer broj 1 - obračun poreza na dohodak za radnicu s troje djece

Dispečer Ivanova I.I. dobio je posao u tvrtki, čija je plaća 35.000 rubalja, odnosno prihod za godinu će biti 35.000 * 12 = 420.000 rubalja. Zaposlenica ima troje djece od 26, 15 i 10 godina. Odbitak se ne odnosi na starije dijete, ali se uzima u obzir pri obračunu poreza. Za drugi - odbitak od 1.400 rubalja, a za treći - 3.000 rubalja. Odnosno, Ivanova I.I. ima pravo na mjesečni odbitak u iznosu od 4400 rubalja. (1400 + 3000 = 4400 rubalja) i plaća porez na osobni dohodak u iznosu od 3978 rubalja. (35 000 - 4 400) * 13/100 = 3 978 rub. Odbitak vrijedi dok godišnja plaća ne premaši 280 tisuća rubalja. U primjeru će ovo ograničenje nastupiti nakon kolovoza, pa se od rujna gubi pravo na naknadu, a naplaćuje se porez puni iznos plaće: 35 000 * 0,13 = 4 550 rubalja.

Primjer br. 2 - obračun poreza po dvostrukom odbitku

U tvrtki je zaposlena T.T.Rebrova koja je dobila skrbništvo nad dvoje djece od 8 i 10 godina. Kao neudata žena ostvaruje pravo na dvostruki odbitak. Plaća Rebrove je 30.000 rubalja. mjesečno, tj. 360.000 rubalja. godišnje. Prag je 280.000 rubalja. dolazi u rujnu, što znači da se od listopada plaća u cijelosti oporezuje.

Odbitak je 1400 * 2 * 2 = 5600 rubalja. za oba djeteta. Iznos mjesečni porez iznosit će 3.172 rublja ((30.000 - 5.600) * 0,13) od siječnja do rujna, pod uvjetom da plaća ostane nepromijenjena.

Ako Rebrova T.T. formalizira brak (na primjer, u svibnju), a zatim od lipnja gubi pravo na dvostruki odbitak, a iznos poreza bit će 3.536 rubalja. ((30 000 - 2 800)* 0,13). Osim toga, računovođa treba nadzirati da se naknada primjenjuje dok se ne dosegne prag od 280 tisuća rubalja. Od listopada porez će biti obustavljen u cijelosti.

Primjer broj 3 - obračun poreza za osobu koja nije porezni rezident

Djelatnik Petrov M.G., koji je 20. siječnja stigao iz inozemstva nakon dvije godine izbivanja, u svibnju je dobio posao u tvrtki. Plaće- 40.000 rub. U trenutku imenovanja ima status nerezidenta i plaća mu se oporezuje po stopi od 30%. Iznos poreza na dohodak bit će 12.000 rubalja. (40 000 * 0,3 = 12 000 rubalja) Prijelaz u status rezidenta moguć je nakon 183 dana u zemlji. Ovo razdoblje istječe 22. srpnja, stoga će od kolovoza porezna stopa biti 13%, a iznos poreza bit će 5200 rubalja. (40 000 * 0,13 = 5 200 rub.)

O pitanju izvješćivanja i rokova za njegovo podnošenje

Godine 2015 godine poreza na dohodak obračunava se i obustavlja prilikom obračuna dohotka, odnosno, nakon obračuna plaće, računovođa prenosi iznos poreza u proračun najkasnije na dan isplate plaće. Od 2016. bit će moguće prenijeti porez na osobni dohodak sljedeći dan nakon isplate plaća. Na kraju godine sastavlja se potvrda obrasca br. 2-NDFL za svakog zaposlenika tvrtke. Poduzetnici izvješćuju o porezu na dohodak podnošenjem godišnje prijave obrasca 3-NDFL. Ove se informacije dostavljaju Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Od 2016. godine planira se uvesti tromjesečni sustav izvještavanja za obračun i plaćanje poreza na dohodak.

Neplaćanje, zakašnjelo plaćanje poreza odn kasna odredba prijavljivanje će, naravno, povlačiti kazne. U izradi je prijedlog zakona koji predlaže impresivne mjere: kazna za nepodnošenje ili zakašnjelo podnošenje obračuna poreza bit će 5000 rubalja. za svaki mjesec od datuma određenog zakonom za podnošenje izvješća. Moguća je blokada svih računa poduzeća. Plaćanje samo dijela poreza povlači za sobom kaznu od 20% neplaćenog iznosa, a za ponovni sličan prekršaj kazna će biti 40%.