Raspodjela poreznog tereta u konkurentskom i monopolističkom okruženju. Problem raspodjele poreznog tereta u društvu Matematički model raspodjele poreznog tereta

POREZNO OPTEREĆENJE(

RASPODJELA POREZA (shift in tax) - prijenos tereta poreza s njegovog nominalnog platitelja na takav način da porez u konačnici plaća netko drugi.

Cm.

IZBJEGAVANJE POREZA (izbjegavanje poreza ) - svaki pokušaj poreznih obveznika da upravljaju svojim financijskim poslovima na način da izbjegnu plaćanje poreza maksimalno iskorištavajući porezne olakšice i porezna oslobođenja. Na taj način porezni obveznici mogu smanjiti svoje porezno opterećenje bez kršenja zakona.

sri

UTAJA POREZA (utaja poreza ) - pokušaji poreznih obveznika da izbjegnu plaćanje poreza na sve načine koji krše zakon, poput neprijavljivanja svih svojih prihoda porezne vlasti ili lažno navođenje beneficija na koje porezni obveznici zapravo nemaju pravo. sri

Cm.

POVJERENJE(povjerenje ) - imovina koju fiducijar drži i kojom upravlja u korist pojedinca ili grupe. Iako se ta imovina drži pod zakladom, primatelji prihoda nemaju kontrolu nad njima. U Ujedinjenom Kraljevstvu trustovi su naširoko korišteni za smanjenje utjecaja poreza na dohodak i bogatstvo.

480 rub. | 150 UAH | $7.5 ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Disertacija - 480 RUR, dostava 10 minuta 24 sata dnevno, sedam dana u tjednu i praznicima

240 rub. | 75 UAH | 3,75 USD ", MOUSEOFF, FGCOLOR, "#FFFFCC",BGCOLOR, "#393939");" onMouseOut="return nd();"> Sažetak - 240 rubalja, dostava 1-3 sata, od 10-19 (po moskovskom vremenu), osim nedjelje

Konstantinova Ljubov Andreevna. Matematičko modeliranje oporezivanja: Dis. ...kand. ekon. Znanosti: 08.00.13: Moskva, 2000. 173 str. RSL OD, 61:01-8/1116-3

Uvod

Poglavlje 1 Uloga poreza u gospodarstvu 10

1.1.Bit poreza i temeljna načela izgradnje poreznog sustava 10

1.2. Funkcije poreza i njihove klasifikacije 18

1.3. Matematičko modeliranje kao metoda proučavanja poreznog sustava 21

1.4. Određivanje optimalne razine poreznog opterećenja 35

1.5. Utjecaj poreznih stopa na ekonomsku dinamiku poduzeća i gospodarstva u cjelini 45

1.6. Porezni regulatori u uvjetima inflacije 57

1.7. Procjena učinkovitosti log sustava 62

Poglavlje 2 Modeliranje preraspodjele poreznog opterećenja između sektora TRG-a. gospodarstva 69

2.1 Trosektorski ekonomski model 69

2.2.Model preraspodjele poreznog tereta 78

2.3. Modeliranje odgovora sektora na promjene u oporezivanju 87

Poglavlje 3 Analiza oporezivanja str. koristeći trosektorski ekonomski model 95

3.1.Proizvodna funkcija kao ekonomsko-statistički model proces proizvodnje 96

3.2. Statistička procjena proizvodnih funkcija sektora 110

3.3.Usporedna analiza stvarnog i modelnog poreznog sustava 126

Zaključak 141

Literatura 144

Prijave 149

Uvod u rad

íí̈ Trenutačno raste razumijevanje potrebe državna regulativa u ekonomiji. U tom smislu, čini se uputnim koristiti mogućnosti ekonomskog i matematičkog modeliranja za proučavanje i procjenu mehanizama državnog utjecaja na gospodarstvo. Zaključci dobiveni korištenjem matematičkih modela mogu se tumačiti kao očekivani rezultati gospodarska djelatnost tijekom određenih vladinih događanja upravljačke prirode.

Prilikom konstruiranja problema upravljanja važan je izbor parametara upravljanja. Poznati su instrumenti “meke” 1 ekonomske regulacije: pjene, carine, porezi i sl. Među tim regulatorima posebno mjesto zauzimaju porezi. Porezi mogu stimulirati ili, obrnuto, ograničiti poslovnu aktivnost, a time i razvoj pojedinih grana gospodarstva. Porezna regulativa pokriva ne samo pojedinačne industrije, Ali i cjelokupno gospodarstvo u svoj njegovoj raznolikosti oblika. Osmišljen je da aktivno utječe na strukturu društvene reprodukcije.

Porezni sustav povezan je s formacijom financijska sredstva i utječe ekonomskih interesa svih poreznih obveznika, a ovisi i o socioekonomskim ciljevima koje si društvo postavlja te određuje prirodu odnosa između države i svih gospodarskih subjekata.

dakle, porezni sustav je najvažniji djelatni element države ekonomska politika. Znanstveno utemeljen, odražavajući promjenjivu stvarnost, može pozitivno utjecati na ekonomske procese.

U vezi s navedenim nameće se niz pitanja koja zanimaju ne samo ekonomiste, već i matematičare koji se bave primjenom matematičkih metoda u ekonomiji. Glavna su: Kako porezi utječu na razinu poslovne aktivnosti? jesu li povezani sa stopama gospodarskog rasta i cijenama. Kako odrediti optimalne granice za promjenu poreznih stopa za poduzeća i velike odjele koji stimuliraju njihovu proizvodnju?

Porezi su glavni oblik državnog prihoda. Ali ne smijemo zaboraviti glavno načelo oporezivanje: koliko god velika bila potreba za financijskim sredstvima za pokrivanje državna potrošnja, porezi ne bi trebali potkopavati interese poreznih obveznika u gospodarska djelatnost. Tu nastaje trenutni problem javne politike- pitanje težine pada i sustava za porezne obveznike i cijelo gospodarstvo u cjelini. Poreze ne treba samovoljno “daviti”, smanjivati ​​ih. investicijski potencijal.

Í Problem smanjenja poreznog opterećenja može se riješiti proučavanjem utjecaja poreza na proizvodno aktivni dio gospodarskog sustava i određivanjem optimalnih poreznih stopa s

koristeći metodu matematičkog modeliranja. Posvećeno ovom pitanju

brojni radovi ipak u većoj mjeri utječu na modele koji procjenjuju

utjecaj stopa pojedinih poreza i plaćanja na gospodarsku aktivnost

pojedinog poduzeća, odnosno model u kojem se ekonomski sustav

djeluje kao nedjeljiva cjelina, bez specifičnog međudjelovanja

između svojih odjela. Odnosno, praktički odsutan

istraživanje promjene ponašanja subjekti makroekonomije u vezi sa

promjene poreznih stopa.

Pritom, proučavajući utjecaj poreza na proces reprodukcije, ne može se ne uzeti u obzir bitne aspekte funkcioniranja gospodarstva kao sustava koji proizvodi sredstva za proizvodnju i potrošna dobra. Štoviše, ispravnije bi bilo dodati podjelu sredstava za proizvodnju na predmete rada koji sudjeluju u jednom proizvodnom ciklusu i sredstva rada koja se koriste u više proizvodnih ciklusa. Što nas dovodi do razmatranja ekonomskog modela s tri sektora.

S obzirom na gore navedeno, svrha U disertaciji se proučava mehanizam preraspodjele poreznog tereta između sektora gospodarstva na temelju njegovog trosektorskog modela.

Da bi se postigao ovaj cilj, u radu su dosljedno obrađeni sljedeći koraci: zadaci:

identifikacija sustava oporezivanja u moderna ekonomija, određivanje ključnih parametara i načela oporezivanja;

istraživanje mogućnosti kontrole gospodarskog sustava putem racija;

analiza postojećeg razvoja za izradu matematičkih modela oporezivanja;

izrada ekonomsko-matematičkog modela koji omogućuje implementaciju mehanizma preraspodjele poreznog opterećenja između sektora trosektorskog gospodarstva;

razvoj metodologije za izračun proizvodnih funkcija (PF) sektora;

konstrukcija proizvodnih funkcija sektora;

Studija preraspodjele poreznog tereta u trosektorskom sektoru
;ekonomija sa specifičnim proizvodnim funkcijama sektora;

Procjena primjerenosti simulacijskih rezultata prirodi stvarnih
procesi u promatranom gospodarskom sustavu.

Predmet proučavanja djeluje kao ekonomski sustav na makro razini.

Predmet istraživanja je upravljanje gospodarskim sustavom preraspodjelom poreznog tereta trosektorskim modelom GOSPODARSTVA -

Teorijsku i metodološku osnovu rada disertacije činila su načela ekonomske teorije; sustavna analiza gospodarstva kao složenog gospodarskog sustava; metode matematičke analize i matematičkog modeliranja; metode obrade podataka, kao i stečeno iskustvo u korištenju ekonomskih i matematičkih metoda u ekonomskim istraživanjima,

Tijekom istraživanja proučavani su radovi znanstvenika iz područja oporezivanja i makroekonomskog modeliranja.

Informacijska baza bili su materijali statističko izvještavanje Goskomstat Rusije.

Znanstvena inovativnost disertacijskog istraživanja sastoji se u izradi matematičkog modela preraspodjele poreznog opterećenja s HZZ funkcijama sektora; u izgradnji specifičnih proizvodnih funkcija ruskog gospodarstva; u provođenju eksperimenata preraspodjele poreznog tereta korištenjem sektorskog modela ruskog gospodarstva sa specifičnim proizvodnim funkcijama. Osnovne odredbe Raooga. definirajući njegovu znanstvenu novost:

1. Opravdanost mogućnosti upravljanja gospodarskim sustavom putem
preraspodjela poreznog tereta.

2. Analitička studija trosektorske ekonomije locirane V
s i stanje hardvera s fiksnom raspodjelom rada, u

situacije preraspodjele poreznog tereta između sektora iu tehnološkoj strukturi specificiranoj CKS funkcijama sektora.

Razvoj metodologije za izračunavanje parametara proizvodnih funkcija sektora trovektorske ekonomije Po pokazatelje službene statistike i izvođenje odgovarajućih izračuna.

Određivanje tehnološkog optimuma koji odgovara postojećem tehnološkom ustroju.

Provedba postupka kretanja prema tehnološkom optimumu preraspodjelom poreznog tereta.

Praktični značaj rezultata istraživanja sastoji se u mogućnosti testiranja različitih opcija porezne politike na makro razini u kontekstu tri proizvodna sektora gospodarstva.

Struktura rada određena svrhom i ciljevima studija. Disertacija se sastoji od uvoda, tri poglavlja, zaključka, popisa literature i priloga. Glavni sadržaj rada prikazan je na 143 stranice strojopisnog teksta. Popis korištene literature sastoji se od 72 naslova.

Matematičko modeliranje kao metoda proučavanja poreznog sustava

Kao što se može vidjeti iz gore navedenog, porezi igraju važnu ulogu u ekonomski razvoj društvo. A za procjenu njihovog utjecaja potrebno je koristiti posebne alate za analizu. Jedan od tih alata je ekonomsko i matematičko modeliranje.

Pojasnimo osnovne pojmove ekonomskog i matematičkog modeliranja koje ćemo koristiti u procesu daljnjeg izlaganja. Kao što je poznato, bit matematičkog modeliranja je zamjena stvarnog objekta (procesa) određenom matematičkom konstrukcijom (matematičkim modelom), koja na ovaj ili onaj način odražava bitna svojstva modeliranog objekta (procesa). U ovom slučaju uspostavlja se dvosmjerna veza između nekih karakteristika modela i svojstava procesa, zahvaljujući kojoj je, s jedne strane, moguće koristiti podatke o karakteristikama procesa za izgradnju i doradu njegovog modela, a s druge strane, interpretirati rezultate njegovog proučavanja u terminima koji izravno karakteriziraju svojstva procesa. Dakle, metoda modeliranja temelji se na principu analogije, odnosno mogućnosti proučavanja stvarnog objekta bez nesporazuma. već kroz razmatranje sličnog i pristupačnijeg predmeta, njegovog modela. A modeliranje se odnosi na proces konstruiranja, proučavanja i primjene modela. Proces modeliranja nužno uključuje konstrukciju apstrakcija, zaključivanje po analogiji i konačno grupiranje znanstvenih hipoteza.

Ekonomsko-matematički modeli (EMM) među matematičkim modelima ističu se po tome što su objekt modeliranja ekonomski procesi, a sami modeli odražavaju ekonomske veze te odnosi koji postoje u stvarnim procesima ili pojavama. U najopćenitijem obliku, ekonomsko-matematički modeli su matematički opis ekonomskog procesa ili objekta, proizveden u svrhu njihovog proučavanja i upravljanja: matematički zapis problema koji se rješava ekonomski problem(stoga se pojmovi "model" i "zadatak" često koriste kao sinonimi).

Treba naglasiti da je najvažnije metodološko načelo korištenja matematičkih modela u ekonomiji, s jedne strane, prisutnost dubokog znanja o ekonomskoj stvarnosti, as druge strane, široka uporaba matematike omogućuje produbljivanje ekonomska znanja i dobiti rigoroznije dokaze za njihov razvoj \ʺ̱9\. Go modeli ne samo da se prilagođavaju procesu ili objektu koji se modelira. ali i samo modeliranje kao važan element znanstvene spoznaje unose nešto novo u ekonomsku teoriju i u mehanizam gospodarskog upravljanja.

Objekt istraživanja EMM-a je gospodarstvo (ili šire: društveno-ekonomski sustav).

Društveno-ekonomski sustav shvaća se kao složen probabilistički dinamički sustav koji objedinjuje procese proizvodnje, razmjene, distribucije i potrošnje materijalnih i drugih dobara. Može se okarakterizirati kibernetičkim konceptom “složenog sustava”.11 Najčešće se sustav shvaća kao skup elemenata koji međusobno djeluju i tvore određenu cjelovitost, jedinstvo. Važno svojstvo svakog sustava je pojavnost, tj. prisutnost svojstava koja nisu svojstvena niti jednom od elemenata koji čine sustav, peto, izvan sustava, dakle, društveno-ekonomske sustave treba proučavati i modelirati kao cjelinu.

Gospodarstvo zemlje ima sve značajke složenog sustava: kombinira veliki broj elemenata i odlikuje se raznolikošću unutarnjih veza s drugim sustavima (prirodni okoliš, gospodarstva drugih zemalja i tako dalje). U nacionalnom gospodarstvu međusobno djeluju prirodni, tehnološki, društveni procesi, objektivni i subjektivni čimbenici.

Složenost ekonomije ponekad se smatra opravdanjem za nemogućnost njenog modeliranja i proučavanja pomoću matematike. Ali ovo gledište je pogrešno. Možete modelirati objekt bilo koje prirode i bilo koje složenosti. I samo složeni sustavi Od najvećeg interesa za modeliranje, upravo ovdje modeliranje može dati rezultate koji se ne mogu dobiti drugim metodama istraživanja.

Ekonomsko-matematičke metode su prijeko potrebne za uspješno djelovanje u različitim područjima svrhovitog ljudskog djelovanja i, prije svega, u razvoju racionalnih upravljačkih odluka u društveno-ekonomskoj sferi. U modelu se mogu kvantificirati svi odnosi između varijabli, što omogućuje bolju i pouzdaniju prognozu. Teorija uz pomoć modela dovodi u sustav kaotični tok empirijskog iskustva. Čak je i Einstein ustrajno naglašavao da se temeljni principi ne mogu deducirati induktivno izravno iz iskustva, već da proizlaze slobodno kao rezultat apstrakcije iz empirijskog iskustva. Stvarno kreativno načelo ovdje pripada matematici, iako iskustvo ostaje jedini kriterij prikladnosti teorije.

Dakle, u modernoj ekonomiji matematika djeluje kao neophodan alat s kojim se može birati najbolja opcija akcije od mnogo mogućih. Rješavanje problema utjecaja poreza na proizvodnu aktivnost gospodarskog sustava nije iznimka. Njihovo rješavanje nemoguće je bez korištenja odgovarajućih ekonomsko-matematičkih alata koji omogućuju rješavanje mnogih pitanja. koji nastaju u procesu razvoja bilo kojeg poreznog sustava.

Izgradnja modela sama po sebi nije sama sebi cilj. Većina ekonomsko-matematičkih modela izgrađena je s vrlo specifičnim ciljevima, za rješavanje određenih problema. Ove ciljeve potrebno je uzeti u obzir pri razvoju i identificiranju modela kako bi se ispravno formulirao koncept primjerenosti modela i metode za njegovu provjeru.

Utjecaj poreznih stopa na ekonomsku dinamiku poduzeća i gospodarstva u cjelini

Struktura poreznog sustava određena je, prvo, potrebnim iznosom poreza i, drugo, vrijednostima poreznih stopa. No, prije uvođenja bilo kakvih poreza, potrebno je imati jasnu predodžbu o sljedećem: od koga ubirati porez - od proizvođača ili od potrošača; na koju robu potrošiti; Koliki je dodatni proračunski prihod i tko će snositi glavni porezni teret? Može se pretpostaviti da će se porezno opterećenje povećati za one od kojih će se porez ubirati, te da će proračunski prihodi biti veći što je veća porezna stopa. Međutim, detaljnije ekonomske analize pokazuje da visinu poreznog opterećenja ne određuju formalni porezni obveznici, već elastičnost ponude i potražnje. Tako se, primjerice, u slučaju neelastične potražnje, teret poreza na dodanu vrijednost (PDV) u potpunosti prenosi na potrošača i sama činjenica naplate poreza ni na koji način ne utječe na poslovanje poduzeća u ovoj situaciji , ispostavlja se da je PDV porez samo na potrošnju, budući da se njegova plaćanja u potpunosti kompenziraju proizvođaču odgovarajućim povećanjem veleprodajne pjene Slična neutralnost PDV-a na razini poduzeća može nastati s prekomjernom potražnjom i reguliranim cijenama. Međutim, uz slobodnu pjenu i elastičnu potražnju, situacija se mijenja, a ako potražnja ograničava mogućnosti prodaje, tada PDV prestaje biti neutralan, a poduzeća su prisiljena prilagoditi se novim uvjetima poslovanja. Prodaja proizvoda po cijenama koje osiguravaju punu naknadu za plaćanje PDV-a nemoguće, a poduzeće se suočava s potrebom odabira novih kombinacija obujma proizvodnje i cijena.

Isto tako, povećajte porezna stopa, što je ekvivalentno povećanju cijene oporezivog proizvoda, može dovesti i do povećanja poreznih prihoda u proračun i do njihovog smanjenja, opet ovisno o elastičnosti. Pokušajmo razumjeti ova pitanja razmatrajući model prikupljanja poreza koji se temelji na konceptu ponude i potražnje predloženom u.

Pretpostavimo prvo da se porez naplaćuje proizvođačima, a radi jednostavnosti pretpostavit ćemo da je porez po jedinici outputa 1 konstantan i ne ovisi o veličini outputa (to nije točno ako se porez određuje kao postotak proizvodnje ili prodaje). U ovom slučaju tržišna cijena roba raste od re do ps. koji se sada od ukidanja PP proizvođača razlikuje po visini poreza t, a obujam prodaje smanjuje se s q na q. Ukupan iznos poreznih prihoda u proračun T određuje se kao umnožak porezne stope i i obujma prodaje q: T = t q1.

Istodobno, taj isti izraz određuje visinu poreznog opterećenja od kojeg dio Tc = q (pL - re) pada na teret potrošača, a drugi dio TP = q - (p - $) - na teret proizvođača. .

Nije teško pokazati da je zbroj tih dijelova jednak poreznim prihodima B proračunu Tc Tr - q - (p - pP)9 a omjer simx dijelova obrnuto proporcionalan omjeru elastičnosti ponude i potražnje. :

relativna promjena ekonomski faktor, o kojem ovisi, a ostali čimbenici koji na njega utječu ostaju konstantni.)

Dakle, posljednji odnos proizlazi iz definicije elastičnosti ponude i potražnje, čiji odnos daje željeni izraz. Lml-iiív, vidimo da veći porezni teret pada na gospodarskog subjekta s manjom elastičnošću, koji ima manje mogućnosti izbjeći porezni teret. Konkretno, ako je elastičnost potražnje jednaka nuli, tada će cjelokupni porezni teret pasti na teret potrošača, jer bez obzira na visinu poreza (i, posljedično, veličinu cijene), potrošači neće promijeniti obujam. kupnje. Ako potražnju za bilo kojim proizvodom karakterizira savršena elastičnost, onda su proizvođači gubitnici, jer potrošači izbjegavaju porez, smanjujući količinu potražnje i prelazeći na potrošnju zamjenskih dobara. U ovom slučaju, cijeli porezni teret pada na ramena proizvođača. Pitanje smjera odgovora poduzeća na varijacije poreznih stopa (osobito PDV-a i poreza na dohodak (IP)), uzimajući u obzir elastičnost, detaljnije je obrađeno u radu.

Preraspodjela poreznog tereta događa se na sličan način kada se porez formalno naplaćuje potrošačima. Na primjer, prilikom plaćanja bilo koje kupnje, kupac plaća dodatni ček državi određeni iznos ili postotak od iznosa kupnje. U ovom slučaju, prilikom uvođenja poreza, možete primijetiti da se porezni teret raspoređuje između potrošača i proizvođača događa se na isti način kao u prethodnom slučaju, a opet obrnuto proporcionalno njihovoj elastičnosti.

Dakle, formalni i stvarni platitelj duga se ne poklapaju. Bez obzira na to tko je formalni obveznik poreza, zapravo se ispostavlja da je obveznik ekonomski agent s manjom elastičnošću, osobito ako su elastičnosti potražnje i ponude vrlo različite.

Razmatrajući pitanje utjecaja porezne stope na visinu poreznih prihoda, lako je primijetiti da su te vrijednosti međusobno povezane na isti način kao što su povezani prihod od prodaje i cijena proizvoda: povećanje poreza na proizvod s elastičnom potražnjom povlači za sobom smanjenje poreznih prihoda.

Modeliranje reakcije sektora na promjene poreznih propisa

Opseg proizvedenih dobara i usluga u gospodarstvu ovisi o dva parametra: faktorima proizvodnje i proizvodnoj funkciji. Čimbenici proizvodnje su resursi potrebni za proizvodnju dobara i usluga. Mogu se smatrati faktorima proizvodnje razne vrste glavni proizvodna sredstva, živi rad, kao i oni koji se koriste u procesu proizvodnje prirodnih resursa i tako dalje. Međutim, potpuni prikaz svih čimbenika je nemoguć, pa čak i nepraktičan, jer je utjecaj nekih od njih beznačajan. Stoga se uzimaju u obzir faktori koji odlučujuće utječu na rezultate proizvodnje. Glavni faktori proizvodnje su rad i kapital. Postojeća proizvodna tehnologija određuje koliko se outputa može proizvesti s određenim količinama kapitala i rada. Matematički, ekonomisti izražavaju proizvodnu funkciju (PF) za rad postojeće tehnologije. To je ekonomski i statistički model proizvodnje u određenom gospodarskom sustavu i izražava stabilan, prirodan kvantitativni odnos između volumetrijskih pokazatelja resursa i outputa. Na rezultat proizvodnog procesa utječu brojni i različiti čimbenici. Kvalitativna analiza nam omogućuje da u svakom konkretnom slučaju utvrdimo koje specifične bakterije utječu na rezultate proizvodnje. Svrha konstruiranja proizvodne funkcije je kvantificiranje, mjerenje prirode i opsega takvog utjecaja. Proizvodne funkcije pripadaju najpoznatijim i najraširenijim modelima.

Izgrađeni su za rješavanje određenih ekonomskih problema vezanih uz analizu i predviđanje. Proizvodne funkcije se koriste i samostalno i kao dio složenijih ekonomskih i matematičkih modela. Pomoću aparata proizvodnih funkcija potrebno je: - provoditi različite analitičke proračune; - utvrditi učinkovitost korištenja resursa i izvedivost njihovog dodatnog uključivanja u proizvodnju; - predvidjeti učinak proizvodnje pod određenim opcijama razvoja objekta (odnosno, pod različitim opcijama raspoloživosti resursa). Konstrukcija, analiza i korištenje proizvodne funkcije temelji se na promišljanju njezinih karakteristika i parametara karakteristične značajke proizvodnja. U stvarnom životu, rezultat proizvodnje određen je djelovanjem ogroman iznos faktora, stoga ih je vrlo teško, gotovo nemoguće uzeti u obzir unutar PF-a. Neki od njih se uopće ne mogu kvantificirati.

Stoga, kao što je već navedeno, istraživač uključuje samo neke od njih, po mogućnosti one najznačajnije, koje odlučujuće utječu na pokazatelj koji se proučava. Ako je promjena efektivnog pokazatelja povezana s promjenom jednog od pokazatelja i čimbenika, tada proizvodna funkcija predstavlja jednadžbu y = f(x) s dvije varijable: nezavisnim x (indikator-faktor) i zavisnim y (efektivni pokazatelj ). Ovaj najjednostavniji slučaj. Ova jednadžba može biti linearna ili nelinearna. Identifikacija ovisnosti zajedničkog, istodobnog utjecaja nekoliko čimbenika na pokazatelj učinka provodi se pomoću višefaktorskih proizvodnih funkcija, opći pogled od čega gdje je y pokazatelj koji izražava rezultate proizvodnje; d-rdch jf„ - faktori koji utječu na proizvodne rezultate i uključeni su u model proizvodne funkcije Višefaktorska jednadžba može biti linearna i nelinearna koriste se funkcije u kojima se kao resursi smatraju rad i sredstva. Ovaj pristup opravdan je i s teorijskog i s praktičnog stajališta. Svi se oni svode na sljedeće pretpostavke, koje se nazivaju neoklasični postulati: 1. Omjeri između troškova čimbenika, kao i između troškova svakog čimbenika i outputa, mogu se promijeniti za proizvoljno mali iznos, a povećanje obaju troškova pojedinačnih čimbenika i učinak se može pojaviti trenutno. Ova pretpostavka je analitički formulirana u zahtjevu kontinuiteta i dvostruke diferencijabilnosti proizvodne funkcije za sve varijabilne faktore. Ovaj postulat je pomoćno tehničke prirode.

Statistička procjena proizvodnih funkcija sektora

Dakle, za konstruiranje proizvodnih funkcija sektora bili su potrebni podaci o stalnim proizvodnim sredstvima (FPF), broju zaposlenih i bruto društvenom proizvodu (BDP) po sektorima.

Poznato je da su se od 1991. godine dogodile značajne promjene u gospodarstvu. To je utjecalo na trendove razvoja promatranih pokazatelja. Međutim, ograničenja dostupnih tradicionalnih statistika zbog njihove nemogućnosti da zabilježe brze promjene koje se događaju u gospodarstvu dovela su do značajne neizvjesnosti u pogledu stvarnih obujma proizvodnje. Mnogi promatrači smatraju da službena statistika može preuveličati razmjere pada proizvodnje u prvim fazama reformi, a da je intenzitet gospodarskog oporavka, naprotiv, podcijenjen.

Kako je od početka reformi prošlo malo vremena, proces transformacije još uvijek traje, au početnoj fazi došlo je do pada obujma proizvodnje dobara i pružanja usluga, statistički podaci za protekle godine teško mogu poslužiti kao koristan vodič za izvođenje formalne proizvodne funkcije. Međutim, mogu se koristiti empirijski podaci iz prethodnih godina. Iako s ovim pristupom neki aspekti svojstveni posljednjih godina razvoj gospodarstva zemlje može biti neobračunat, korištenje podataka za prethodno razdoblje. očito jest na najbolji mogući način. U analizi su korišteni statistički podaci do 1991. godine.

Problem raspodjele proizvoda po djelatnostima nije moguće u potpunosti riješiti zbog nedostatka potrebnih informacija. Djelomično je riješen korištenjem podataka iz sustava izvještajnih međuindustrijskih bilanci (MIB) (nomenklatura izvještajnih IB proizvodnje i distribucije proizvoda, koja se sastavlja od 1975., godišnje uzima u obzir 18 industrija i nacionalnog gospodarstva) i podataka iz “Glavnih pokazatelja industrije1”, objavljenih u statističkim zbirkama.

Generirati podatke o obujmu bruto proizvodnje (GSP) sektora iz bruto društvenog proizvoda (GSP), međufazne potrošnje (IC) - proizvodnje materijalni troškovi: VOP-PP=KP (gdje je KP - konačni proizvod). Dakle, P11 je bruto proizvodnja materijalnog (nultog) sektora, odnosno nulti sektor se odmah dodjeljuje. CP uključuje proizvode prvog (stvaranja sredstava) i drugog (potrošačkog) sektora. Za dobivanje bruto proizvodnje za svaki sektor zasebno koristit ćemo se raspoloživim podacima (1980., 1985.-1992.) o raspodjeli društvenog proizvoda na sredstva za proizvodnju (I. odjeljak) i potrošna dobra (II. odjeljak). U gospodarstvu s tri sektora, odjeljak 1 podijeljen je na materijal (nulti sektor) i dodatno stvaranje (prvi sektor). Proizvodi nultog sektora su već poznati (kao međufazna potrošnja), stoga oduzimanjem od ukupnog iznosa 1. podjele dobivamo proizvode prvog sektora. A budući da se 11. odjeljak poklapa s drugim sektorom, poznata je i bruto proizvodnja ovog sektora. Ali potrebno je uzeti u obzir metodološke značajke za izračun pokazatelja 1. i 11. odjeljka društvenog proizvoda: podjela proizvoda na 1. i 11. odjeljak provodi se za svaku industriju, ovisno o stvarnoj upotrebi (potrošnji) ovaj proizvod. Zbog toga se dio proizvoda prvog sektora (akumulacija stalnih proizvodnih sredstava putničkog prometa, sredstava komunikacija u smislu opsluživanja stanovništva i industrije) neproizvodna sfera, kao i cestovni fondovi) ušli su u 11. odjeljak. Da bismo točnije obračunali proizvode prvog sektora, izvršit ćemo sljedeću prilagodbu: iz drugog sektora ćemo dodati udio koji pripada prvom sektoru. Ovaj udio izračunat je na temelju podataka o strukturi proizvodnje robe široke potrošnje (za 1975., 1980., 1981., vidi) i iznosi 10%.

Slično, GP dijelimo na sektore prema razdobljima 1960.-1979., 1981.-1984., prethodno obnovivši za te godine nedostajuće podatke o raspodjeli društvenog proizvoda na odjele I. i 11. Za oporavak smo koristili stope rasta proizvodnje sredstava za proizvodnju (skupina “A,t”) i proizvodnje robe široke potrošnje (skupina “B”) u industriji (vidi).

Za izračun broja zaposlenih po sektorima koristili smo statističke podatke „Prosječni godišnji broj radnika i namještenika po sektorima narodnog gospodarstva 1960-1989 \ „Broj zaposlenog stanovništva po sektorima gospodarstva“ i „Broj zaposlenih u industrijskoj proizvodnji po industrijski sektor” (vidi). Ne postoje odgovarajući podaci za pojedine godine, stoga se za dobivanje podataka koji nedostaju čini razumnim pretpostaviti da će se trend raspodjele broja zaposlenih po sektorima zadržati u relativno kratkom vremenskom razdoblju (] -3 godine) . Ukupan broj zaposlenih u svakom sektoru je rezultat zbrajanja zaposlenih u svim sektorima gospodarstva koji su obuhvaćeni ovim sektorom.

Raspodjela poreznog tereta je raspodjela tereta obveza plaćanja poreza i pristojbi između poreznih obveznika po načelu pravičnosti i svrhovitosti.

Pristupi raspodjeli fiskalnog tereta

Prema konceptu solventnosti, opseg obveza poreznog obveznika prema proračunu trebao bi se odrediti na temelju njegovih prihoda i blagostanja. Ova ideja se odražava u čl. 3 Porezni zakon kao jedno od načela poreznog prava.

Utjelovljenje koncepta solventnosti u mnogim zemljama su progresivne stope dohotka, kao i porez na imovinu. U Rusiji je odbijen prijedlog zakona o progresivnoj ljestvici poreza na osobni dohodak. Umjetnost. 406. Poreznog zakona razlikuje stope poreza na nekretnine na temelju njihove katastarske vrijednosti.

Pojam oporezivanja javnih dobara. Porezi su plaćanje društva za pružanje raznih beneficija od strane države i općina, kao što su zakon i red, obrazovanje i medicinska njega. Gdje je to moguće, trebalo bi uvesti ciljane poreze: oni koji imaju najveću korist od javne usluge trebaju platiti za njezino pružanje. Primjer provedbe ideje je vađenje minerala (poglavlje 26 Poreznog zakona).

U Ruskoj Federaciji također postoji cilj porez na prijevoz(Poglavlje 28 NK). Važno je napomenuti da je prethodno prikupljeni federalni porez u potpunosti upisan u cestovne fondove, a trenutni regionalni porez se šalje u dohodak konstitutivnog entiteta Ruske Federacije bez posebnog poreza. namijenjena namjena(Članak 56. Zakona o proračunu).

Glavna načela raspodjele fiskalnog tereta u Ruskoj Federaciji

Njihov popis naveden je u čl. 3 NK:

• zajamčena je univerzalnost oporezivanja i njegova jednakost;
• naknade se ne smiju postavljati proizvoljno;
• njihovo prikupljanje ne može biti diskriminirajuće;
• Neprihvatljivo je diferenciranje stopa naknada za organizacije obveznike različitih oblika vlasništva.

Sheme i algoritmi za raspodjelu fiskalnog tereta određeni su ciljevima zakonodavca:

• izglađivanje društvene nejednakosti;
• učinkovito punjenje riznice;
• suzbijanje razvoja nekih područja djelatnosti (primjerice, organiziranje kockanja) i poticanje drugih.

Raspodjela stvarnog tereta oporezivanja

To je realizirana ili potencijalna prilika da se dio fiskalnog tereta prebaci na drugog sudionika u gospodarskim odnosima. Postoje preraspodjele koje država osigurava i koje ne osigurava. Prva vrsta se odnosi na neizravne poreze – PDV i trošarine. Dok se izravni porezi naplaćuju kao postotak dobiti/prometa, neizravni porezi se naplaćuju u obliku dodatka na cijenu/tarifu.

Primjer: poslovni subjekt koji prodaje proizvod potrošaču određuje cijenu s PDV-om. - u biti djeluje kao poreznik. Pravi porezni teret snosi potrošač. Shema je korisna za državu jer je naplata poreza od poduzetnika organizacijski jednostavnija, jeftinija i pouzdanija nego od potrošača.

Izravni porezi smatraju se neprenosivima. Ali pod određenim tržišnim uvjetima, fiskalni teret se može prenijeti.

Na primjer, prema člancima 24. i 230. Poreznog zakona, poslodavac je dužan platiti porez na dohodak na plaće zaposlenika.

Proizvođač uključuje porez na dohodak u cijenu robe. Zbog toga je vrlo teško pouzdano utvrditi koji gospodarski subjekt (zaposlenik, poduzetnik, potrošač) iu kojoj mjeri snosi fiskalni teret.

Praksa je pokazala: što je elastičniji, a manje fleksibilan, to veći fiskalni teret pada na krajnjeg potrošača.

Budite u tijeku sa svim važnim događajima United Tradersa - pretplatite se na naše

Elastičnost ponude robe ovisi o mnogim čimbenicima: diferencijaciji pojedinačnih troškova u različitim poduzećima, stupnju iskorištenosti proizvodnih kapaciteta, dostupnosti slobodne radne snage, brzini protoka kapitala iz jedne industrije u drugu itd.
Ponuda se, budući da uključuje promjene u procesu proizvodnje, sporije prilagođava promjenama cijena od potražnje. Stoga je pri ocjeni elastičnosti ponude potrebno razlikovati tri razdoblja: kratkoročno, srednjoročno i dugoročno. U kratkom roku poduzeće ne uspijeva ostvariti nikakve promjene u obujmu proizvodnje. U ovom slučaju ponuda je neelastična. Srednjoročno gledano, poduzeće može proširiti ili zadržati proizvodnju na temelju postojećih proizvodnih kapaciteta, ali ne može uvoditi nove kapacitete. Istodobno se povećava elastičnost ponude. Dugoročno, poduzeće ima dovoljno vremena da proširi ili smanji svoje proizvodne kapacitete. Osim toga, može doći do stvaranja novih poduzeća. Elastičnost ponude u ovom će slučaju biti veća nego u prethodna dva.
Posebnu pozornost zaslužuje porezna politika države, posebice u području neizravnih poreza. Neizravni porezi ulaze u cijenu robe i povlače se iz proračuna nakon prodaje robe. Ovisno o elastičnosti ponude i potražnje za pojedinim vrstama dobara i usluga, porezni će se teret različito raspodijeliti između proizvođača i potrošača proizvoda.
Razmotrimo slučaj raspodjele poreznog tereta s elastičnom i neelastičnom potražnjom za proizvodima. Na sl. Slika 10.6 pokazuje kako će se cijena i obujam prodaje promijeniti nakon uvođenja poreza.
Isporuku prije uvođenja poreza karakterizira linija P, nakon uvođenja poreza - P, tj. linija ponude se pomaknula prema gore ulijevo za iznos poreza. Stanje ravnoteže pomaknulo se iz točke K u točku N, što ukazuje i na povećanje cijene i na smanjenje proizvodnje. Međutim, proizvođač ne može postaviti cijenu višu od ravnotežne jer će u uvjetima konkurencije biti istisnut s tržišta. Jedino što može je dići cijenu na ravnotežnu razinu.
Ako je potražnja elastična, gubici proizvođača bit će veći, pa će teret poreza uglavnom pasti na njega. Na sl. 10.6, a označeni pravokutnik prikazuje iznos poreza. Dio ispod isprekidane crte su gubici proizvođača kao posljedica uvođenja poreza. Gubitak kupca je gornji dio isprekidane linije ovog pravokutnika. Osim toga, proizvođač će biti prisiljen smanjiti proizvodnju s Qk na Qn, izgubivši dio kupaca svojih proizvoda zbog viših cijena.

Ako je potražnja neelastična (slika 10.6, b), porezni teret će pasti prvenstveno na potrošača. O tome na grafikonu svjedoči činjenica da je veći dio pravokutnika iznad isprekidane linije. Osim toga, apsolutni iznos poreza također će biti veći ako je potražnja neelastična. Zato država nameće trošarine i druge neizravne poreze na dobra za kojima je potražnja neelastična. Na sl. Na slici 10.7, osjenčani trokutići ističu troškove proizvoda koji bi bili proizvedeni i kupljeni da vlada nije uvela porez. To su oni potencijalni potrošači koji bi željeli, ali ne mogu kupiti proizvod i oni potencijalni proizvođači koji bi htjeli, ali ga ne mogu proizvesti zbog poreznog pritiska. Ovo je izravna posljedica utvrđeni porez i predstavlja gubitak za društvo. Štoviše, ti će gubici biti veći što je veća elastičnost potražnje za određenim proizvodom.

Razmotrimo sada ovisnost raspodjele poreznog tereta o elastičnosti ponude. Ova situacija je prikazana na sl. 10,7 for
slučajeva prije i poslije uvođenja poreza. Vratimo se ponovno odabranim četverokutima. Uz elastičnu ponudu (slika 10.7, a), porezni teret uglavnom pada na potrošača, porast cijena i smanjenje obujma proizvodnje bit će značajni, iznos poreza bit će relativno manji nego kod neelastične ponude, a gubici društva bit će viši. Kod neelastične ponude (slika 10.7b) uočava se suprotna slika: glavni porezni teret snosi proizvođač robe.

32. Raspodjela poreznog tereta u konkurentskom i monopolističkom okruženju.

Porezne obveze(teret) – utvrđena zakonom obveze plaćanja poreza. Poseban porez– porez koji se izračunava množenjem stope izražene u novčanim jedinicama s brojem oporezivih dobara izraženih u prirodne jedinice. Porez na vrijednost– izračunava se množenjem stope, izražene u postocima, s vrijednošću robe. Prema specifičnoj težini poreznog plaćanja porezi se dijele na progresivne (rastuće brži prihod), regresivno (sporije) i proporcionalno (konstantno bez obzira na dohodak).

Ukupnost pojedinaca koji stvarno snose porezni teret , odnosno onih čija se situacija, uz ostale uvjete, pogoršava zbog uvođenja ovog poreza predstavlja opseg poreza.

Odstupanja između zakonski utvrđenih područje poreznih obveza(krug uplatitelja) i ekonomski opseg poreza su određeni prebacivanje poreznog tereta. Mehanizam kretanja temelji se na međuovisnost sudionika na tržištu. Mogućnost da se u potpunosti ili djelomično izbjegne opseg poreza prebacivanjem tereta na druge očito ovisi o fleksibilnost ekonomskog ponašanja. Fleksibilnost se očituje u smanjenju vašeg sudjelovanja u transakcijama čija je profitabilnost smanjena zbog oporezivanja, bez velikih gubitaka.

Prijenos poreza na konkurentno tržište roba

Porezne obveze koje se nameću obvezniku ne poklapaju se uvijek sa stvarnim poreznim opterećenjem koje je on prisiljen snositi jer uvedeni porezi utječu na ponašanje prodavača i kupaca iu konačnici. opća ravnoteža na tržištu. Porezni teret se pomjera na tržištima, što dovodi do neslaganja između zakonski utvrđenog opsega poreznih obveza i ekonomskoj sferi porezne akcije. Štoviše, to se događa različito na različitim tržištima. Pogledajmo kako se to kretanje događa na konkurentnom tržištu.

Neka određeni proizvod, krivulje potražnje (D) a prijedlozi (S) koji su predstavljeni na sl. oporezuju se u iznosu od t rubalja. po jedinici prodaje. Ako je porezna obveza dodijeljena prodavačima, ona odgovara pomicanju linije S prema gore za udaljenost t do pozicije S"; ako obvezu snose kupci, to odgovara pomicanju linije D prema dolje za isti iznos do pozicije D". Pod utjecajem poreza početna ravnoteža E0 i cijena P0 zamjenjuju se novima.

Ed1– Prodavači plaćaju porez. ES1– Kupci plaćaju porez. Raspodjela poreznog tereta između prodavatelja i kupaca određena je odnosom apsolutnih vrijednosti DPd I DPs, Gdje DPd = Rd - R0, A DPs = Ps - P0. U biti, to znači relativno veću fleksibilnost tržišnog ponašanja prodavača u odnosu na kupce u okruženju. P1Q0, potražnja je cjenovno elastičnija od ponude.

Kod savršeno neelastične potražnje cijeli porezni teret pada na potrošača. Pritom se jasno vidi da u općem slučaju prednost elastičnosti pogoduje prebacivanju poreznog tereta. To vrijedi bez obzira je li porez specifičan ili se temelji na vrijednosti. Dokaz je u grafikonu ispod, jer je kod poreza na vrijednost raspodjela poreznog opterećenja između prodavatelja i kupaca još uvijek određena omjerom apsolutnih vrijednosti dRd I dRs On pak ovisi o odnosu elastičnosti potražnje i ponude, a ne o tome kako se točno obračunava porez. Ali postoji posebnost kod korištenja poreza na vrijednost. Ako porez plaća prodavatelj tada se porezna obveza (kamata) utvrđuje u odnosu na Rd , a ako kupac - na Rs. Ista vrijednost razlike Pd i Ps odgovara različitim poreznim vrijednostima ovisno o tome tko je u sferi obveza. Da bi prikupila isti iznos, država mora odrediti veći udio odbitaka od prodajnih cijena nego od kupovnih cijena.

Zakonski utvrđeni udjeli plaćanja obično se percipiraju kao udjeli odnosnih strana u stvarnom poreznom teretu. U međuvremenu, podudarnost opsega poreznih obveza s ekonomskim opsegom poreza moguća je samo slučajno. Ono što je doista važno jesu karakteristike tržišta i utjecaj poreza na ponašanje na tržištu. Idealno konkurentno tržište- koja promptno reagira na oporezivanje odgovarajućim pomacima u ponudi i potražnji.

51. Raspodjela poreznog tereta u uvjetima monopola

Kao i na konkurentskom tržištu, odlučujući faktor za monopolista je fleksibilnost ekonomskog ponašanja, tj. sposobnost da se pod utjecajem poreza pomakne u novu točku ravnoteže koja mu je adekvatna bez značajnih gubitaka. Ako monopolist, nakon što je u potpunosti iskoristio svoj položaj prije uvođenja poreza, nema mogućnost izbora relativno ekvivalentne situacije nakon njegova uvođenja, prisiljen je snositi porezni teret. Za monopolista, fleksibilnost je sposobnost promjene obujma prodaje (outputa) u prilično širokom rasponu s relativno malim pomacima u razini graničnih troškova. Ovo svojstvo analogno je elastičnoj ponudi na konkurentskom tržištu.

Monopolist koji prodaje jedinstveni proizvod nalazi se pred izborom: ili u potpunosti prihvatiti porezni teret ili napustiti tržište. Opseg poreza formira se u ovom slučaju na isti način kao i kod potpuno neelastične ponude na konkurentskom tržištu.

Grafikon ispod prikazuje situaciju u kojoj je monopolistov granični trošak konstantan, što je na neki način ekvivalentno savršeno elastičnoj ponudi. S linearnom funkcijom potražnje, povećanje cijene po kojoj monopolist prodaje pokriva samo polovicu povećanja njegovih graničnih i prosječnih troškova uzrokovanih porezom, a njegova sposobnost prebacivanja poreznog tereta je ograničena. “Kupčeva cijena” PS viša je od cijene prije oporezivanja P0, ali je “prodajna cijena” PS niža od P0.

Što se događa ako se točka ravnoteže ne pomakne prema elastičnijim dijelovima krivulje potražnje? MR = P(1+1/ed). Monopolist odabire točku ravnoteže tako da granični prihod bude barem nenegativan. Označimo zbroj (1+1/ed) simbolom z. Očito 0< z <\. Jer u stanju ravnoteže M.R.= MS, povećanje Δ z pod utjecajem poreza je t, a porast cijene ΔR jednak je t/ z. Stoga, uz stalnu elastičnost potražnje, cijena na monopoliziranom tržištu raste više od iznosa poreza.

Što se mijenja ako odustanemo od pretpostavke o stalnom graničnom trošku? Ravnoteža nakon oporezivanja pri konstantnoj vrijednosti MC postiže se u točki E1, a pri graničnim troškovima koji odgovaraju MC, u točki E’1. Ove točke odgovaraju “kupčevim cijenama” PD i PD”. Jasno je vidljivo da hladnjak linija MC", tj. što je manje fleksibilno ponašanje monopolista, manje je smanjenje proizvodnje (saQ0 do Q1") uzrokuje porez. Shodno tome, što manje raste cijena (od P0 na PD").

Ako se granični troškovi smanjuju s povećanjem prodaje, smanjenje proizvodnje i povećanje cijene poprimaju, uz ostale uvjete, veće razmjere nego ako su granični troškovi konstantni.

Razlika između konkurentskog i monopoliziranog

1. Utjecaj vrste poreza. Na konkurentnom tržištu raspodjela poreznog tereta ne ovisi o tome je li porez specifičan ili se temelji na vrijednosti. U oba slučaja relativni udjeli tereta koji snose prodavači i kupci su isti. Na monopoliziranom tržištu kod poreza na vrijednost relativno veći udio tereta pada na monopolista nego kod specifičnog poreza. Porez na vrijednost u slučaju monopola za sobom povlači manje smanjenje prodaje i u manjoj mjeri pogoršava položaj kupaca.

2. Raspodjela poreznog tereta. Udio monopolista u poreznom teretu raste kako raste porezna stopa. Zbog smanjenja dobiti, situacija za monopolista može se u nekim slučajevima relativno pogoršati u većoj mjeri nego što bi se to dogodilo u usporedivim uvjetima s prodavačima na konkurentnom tržištu.

3. Položaj kupaca. Smanjenje monopolističke rente i njezina preraspodjela u državni dohodak ne znači i njezin nestanak. Stoga, čak i ako monopolist pretrpi značajne gubitke, a cijena kupaca poraste za manje od iznosa poreza, položaj kupaca ostaje lošiji nego u sličnim okolnostima na konkurentskom tržištu: obujam prodaje, ceteris paribus, manji je i cijena je viša.

SPUR

Porez. obveze ( n. O.) fizički i pravni osobe se određuju na temelju utvrđenih normi. zakon-vom. Porezni obveznici pokušavaju smanjiti poreze. teret, mogu koristiti. 2 načina: skratiti n. O. due promijenjen. struktura i intenzitet njegove eko. aktivnosti ili premjestiti porez. teret na druge osobe. Što se selidbe tiče... porez. teret, značajni odnosi. 3 strane: država, porezni obveznik i tržište. potonjim protustrankama. Opseg poreza je ukupnost pojedinaca, po kat. na kraju račun pada na njegov teret. Potez porez. opterećenje na jednom tržištu povlači za sobom njegovo daljnje kretanje. na drugima se opseg poreza mora odrediti u kontekstu opće ravnoteže. Na primjer: gospodarstvo se sastoji od industrija: A, B – proizvedena dobra i C – jedinice. vrsta prostirke. resursa potrebnih za proizvodnju A i B, a ponuda C je neelastična. Ako se uvede trošarina na kretanje A Þ. porez na proizvodnju C. Pretpostavimo da je elastičnost supstitucije proizvod A s proizvodom B je visok, a ujedno i psovka. kapacitet A je veći od B Þ potražnja za A ¯, a za B Þ potražnja za C. B real. ekke je sve puno kompliciranije. Ali na kraju opseg djelovanja. porezi su određeni: funkcijama potražnje i ponude na svakom od tržišta; mjera zamjenjivosti i komplementarnosti dobara i usluga koje se prodaju unutar ovog okvira; proizvodne funkcije.

KONKURENTAN

Ako je tržište konkurentno, onda su i mogućnosti kretanja. porez. teret je u potpunosti određen omjerom. elastičnost ponude i potražnje.

Porez na distribuciju. opterećenja na konkurentnom tržištu.

Raspored1. Svi porezi. teret pada na kupce (potražnja je savršeno neelastična). Grafikon 2. Za prodavače (potražnja je apsolutno elastična). Kupci moraju tražiti zamjenu. Grafikon 3. Do prodavača (ponuda je potpuno neelastična). Grafikon 4. Za kupce. (opskrba je savršeno elastična), ali prodavači moraju tražiti zamjenu.

To jest, opći obrazac: na konkurentnom tržištu za određeni proizvod ili uslugu (uključujući rad), pomaknite porez. teret na ugovornim stranama je na drugoj strani, kat. ima prednost u cjenovnoj elastičnosti volumena transakcije. Rezultat se određuje prema tome koja je strana veća. stupanj spreman je žrtvovati dio transakcija za ovaj proizvod (dobavljači žrtvuju dio prodaje, a potrošači dio kupnje), zamijenivši ga nečim drugim, kako bi, ako je moguće, spriječio gubitak novca. prihod.

Porez na distribuciju. Na kraju, teret nije visio. ovisno o tome koja strana snosi porez. obveze

Grafikon 5 Grafikon 6

Stvarni ekonomski učinak oporezivanja (opseg prodaje i gubitak prihoda) ovisi. ne kojoj strani zakon nameće obvezu plaćanja poreza, nego omjeru. elastična ponude i potražnje i od veličine porez

MONOPOLIZIRAN

Ponuda je neelastična – teret u potpunosti pada na prodavača

Ponuda je elastična

1) Grafikon 7. elastična potražnja i MC su konstantni. Porast cijena (P0P1), tj. izdaci potrošača mogu porasti čak i više od prihoda države.

2) Grafikon 8. Varijabla elastičnosti potražnje.

Monopolist u cijenu uključuje samo pola poreza. plaćanja Þ na monopolnom tržištu, za razliku od konkurentskog tržišta, čak ni najveća fleksibilnost ponude ne jamči prodavatelju mogućnost potpunog kretanja. porez. teret za kupce.

Značajka: u uvjetima monopola određeni porez uzrokuje, uz ostale jednake uvjete, veće smanjenje. prijedlozi nego trošak. (na konkurentnom tržištu - posljedice postavljanja poreza fiksnog u apsolutnoj vrijednosti ne ovise o tome je li on specifičan ili se temelji na trošku.

RAZLIKA IZMEĐU KONKURENTSKOG I MONOPOLIZIRANOG

4. Utjecaj vrste poreza. Na konkurentnom tržištu raspodjela poreznog tereta ne ovisi o tome je li porez specifičan ili troškovan (relativni udjeli tereta na prodavače i kupce su jednaki). u pon. tržištu po cijeni po mont-ta rel. veći udio tereta nego kod specifičnih. Porez na vrijednost prema mon-ii povlači za sobom manje smanjenje prometa iu manjoj mjeri pogoršava položaj kupaca.

5. Raspodjela poreznog tereta. Udio monopolista u poreznom teretu raste kako raste porezna stopa. Zbog smanjenja dobiti, situacija za monopolista može se u nekim slučajevima relativno pogoršati u većoj mjeri nego što bi se to dogodilo u usporedivim uvjetima s prodavačima na konkurentnom tržištu.

6. Položaj kupaca. Smanjenje monopolističke rente i njezina preraspodjela u državni dohodak ne znači i njezin nestanak. Stoga, čak i ako monopolist pretrpi značajne gubitke, a cijena kupaca poraste za manje od iznosa poreza, položaj kupaca ostaje lošiji nego u sličnim okolnostima na konkurentskom tržištu: obujam prodaje, ceteris paribus, manji je i cijena je viša.

34. Analiza politike javnih rashoda: oblici rashoda, transfer koristi, odnos preferencija. Troškovna učinkovitost.

Oblici troškova. Državna pomoć može imati različite oblike:

1) Izravna novčana plaćanja ili subvencije - pomoć države privatnim proizvođačima ili potrošačima, koja se daje besplatno na račun drugih gospodarskih subjekata.

2) Neizravne subvencije u obliku: - smanjenja poreznih obveza - povlaštenih zajmova i državnih jamstava za te zajmove - pružanja dobara i (ili) usluga po cijenama nižim od tržišnih; tržišne cijene - određeni regulatorni standardi.

Druga klasifikacija oblika državne potrošnje: 1) financiranje troškova održavanja organizacija javnog sektora; 2) nabavu dobara ili usluga; 3) subvencioniranje poduzeća i organizacija koje proizvode proizvode stavljaju na tržište; 4) novčana plaćanja i plaćanja u naravi osobama obuhvaćenim programima socijalne pomoći i osiguranja.

Prijenos beneficija

U odnosu na državnu potrošnju, zakoni povezani s porezima uglavnom su točni, samo što u slučaju državne potrošnje djeluju suprotno. Strana koja više gubi od poreza imat će više koristi od subvencije koja je njoj simetrična. Programi javnih rashoda (PR) često pružaju koristi koje nadilaze njihove neposredne primatelje. Primatelj- onaj koji bez naknade ili po povlaštenim uvjetima prima bilo kakve naknade ili novčana sredstva na teret javnog sektora. Opseg OR programa- krug osoba koje u konačnici imaju koristi od programa.

Kada je riječ o novčanim transferima, jedna od posljedica programa ER je povećanje potražnje za subvencioniranom robom ili uslugama. Ako je elastičnost ponude ovih dobara relativno niska, posljedica je porast cijena i djelomično premještanje koristi s primatelja programa na proizvođače i prodavače dobra ili usluge. Prijenos beneficija- proces relativnog pogoršanja situacije primatelja i relativnog poboljšanja situacije prodavača, proizvođača ili drugih sudionika kao odgovor na promjene u potražnji i ponudi dobara ili usluga kao rezultat uvođenja EO programa. Prebacivanje koristi glavni je razlog zašto opseg EO programa ponekad nije u skladu s namjerama njegovih pristaša usmjerenih na biračko tijelo. Procesi prijenosa koristi prirodno su povezani s njihovim iskrivljenim učincima.

Na slici a) potražnja je relativno elastičnija od ponude, a obje imaju relativno visoku elastičnost. Na slici b), potražnja je relativno manje elastična od ponude, a obje imaju relativno nisku elastičnost. U slučaju a) neto gubici su veći, a povećanje viška proizvođača premašuje povećanje viška potrošača. U slučaju b) korist od subvencije raspoređuje se u većoj mjeri u korist potrošača.

Međusobni odnos preferencija. Primatelj, pod jednakim uvjetima, daje prednost pomoći pruženoj u novcu, kojom može raspolagati po vlastitom nahođenju. Kada se program redistribucije provodi u obliku transfera u naturi ili subvencija za određeni proizvod, preferencije onih koji su izradili i odobrili ovaj program u biti su nametnute primatelju. Odnos između preferencija pretpostavlja da je želja primatelja da maksimizira vrijednost svoje funkcije korisnosti ograničena preferencijama drugih uključenih u iste programe potrošnje. Pri provedbi programa EO, primjerice, neizravne potpore nezaposlenima kroz prijenos javnih sredstava poduzetnicima, potrebno je voditi računa o interesima nezaposlenih, ali i poreznih obveznika na čiji se teret program financira. Interesi i jednih i drugih ne poklapaju se uvijek s interesima primatelja.

Međusobni odnos korisnosti očituje se u činjenici da je razina blagostanja pojedinca (vrijednost njegove funkcije korisnosti) određena ne samo njegovim potrošačkim skupom, već i blagostanjem ostalih članova društva. Povećanje potrošnje bilo kojeg dobra ili usluge od strane pojedinca A može dati pozitivnu korisnost pojedincu B i istovremeno negativnu korisnost pojedincu C, ali za pojedinca D to može biti ravnodušno.

Učinkovitost. Važno je naglasiti da distorzivni učinak naturalizacije potpore nadopunjuje distorzivni učinak subvencija i da se odgovarajući neto gubici naslanjaju jedan na drugi. Ograničeni programi pomoći u naturi, općenito govoreći, generiraju manje neto gubitke od neograničenih, jer za neke primatelje nema učinka zamjene. U isto vrijeme, ograničeni programi podrazumijevaju nepoštivanje proračunskih ograničenja, što zauzvrat može biti povezano sa značajnim poremećajima. Prirodni oblici pomoći obično uključuju veće administrativne troškove, a tu je i izvor stalnog birokratskog pritiska u korist pretjerane naturalizacije i kompliciranja programa. S tim u vezi, uz ostale jednake uvjete, preporučljivo je provoditi programe OP koji ograničavaju slobodu izbora primatelja ne više nego što to zahtijeva tipični porezni obveznik. Državni programi osiguranja, u usporedbi s izravnim financiranjem, pokazuju se učinkovitijima kada su redistributivni zahtjevi značajni, ali se raspon potencijalnih primatelja ne razlikuje mnogo od raspona potencijalnih platitelja.