Vrste akreditiva za međunarodna plaćanja. Opća načela plaćanja akreditivima. Ispunjeni obrazac izgleda ovako
Akreditivi se mogu klasificirati po raznim osnovama.
Sa stajališta mogućnosti promjene ili poništenja akreditiva banka izdavatelj razlikuje: a) neopozivi akreditiv - čvrsta obveza banke izdavatelja da ga neće mijenjati ili poništavati bez suglasnosti zainteresiranih strana; b) opoziv, koji se može promijeniti ili otkazati u bilo koje vrijeme bez prethodne obavijesti korisniku. U nedostatku odgovarajuće naznake, akreditiv se smatra neopozivim. U prethodnom izdanju Pravilnika o akreditivu - UCP 500 utvrđena je pretpostavka neopozivosti akreditiva. Trenutna verzija Pravila predviđa da će svi akreditivi koji podliježu UCP 600 biti neopozivi.
Neopozivost akreditiva štiti korisnika od samovolje ili prijevare podnositelja zahtjeva za akreditiv ili banke izdavatelja, što zauzvrat jamči stabilnost ispunjavanja obveza stranaka.
U pogledu dodatnih obveza druge banke po neopozivom akreditivu, razlikuju se potvrđeni i nepotvrđeni akreditiv. Ako banka izdavatelj zatraži od avizirajuće ili druge treće banke da potvrdi svoj neopozivi akreditiv, tada takva potvrda (ako su potrebni dokumenti predočeni i svi uvjeti akreditiva ispunjeni) predstavlja čvrstu obvezu potvrđujuće banke u dodatak obvezi banke izdavatelja da plati, prihvati ili ugovori mjenicu.
Ako u akreditivu nije navedeno da je potvrđen, takav se akreditiv smatra nepotvrđenim. Ako izvoznik želi dobiti dodatnu garanciju po akreditivu, mora u ugovoru odrediti kod koje banke (svoje ili treće zemlje) ovaj akreditiv treba potvrditi.
Sa stajališta mogućnosti obnove akreditiva koriste se obnovljivi (rollover, revolving) akreditivi koji se otvaraju za dio vrijednosti ugovora uz uvjet vraćanja izvornog iznosa akreditiva nakon to puna upotreba(za više kompleta dokumenata) ili nakon predaje svakog kompleta dokumenata. U tekstu akreditiva u pravilu se navodi ukupan iznos koji ne može biti veći od ukupnosti obveza po ovom akreditivu. Obnovljivi akreditivi, koji smanjuju troškove distribucije, naširoko se koriste u nagodbama prema ugovorima za velike svote s redovitom otpremom robe tijekom dužeg razdoblja. Revolving akreditiv smatra se onaj u kojem se podnositelj zahtjeva obvezuje dopuniti svota novca pod akreditivom do izvornog iznosa u određenom roku nakon plaćanja iz njega. Revolving akreditiv se može obnoviti u roku koji odrede strane i/ili određeni broj puta. Neobnovljivi akreditiv je onaj koji se raskida ovrhom. Revolving akreditiv ne treba brkati s akreditivom koji sadrži takozvanu evergreen klauzulu, koja predviđa automatsko produljenje akreditiva za još jedno određeno razdoblje, računajući od datuma isteka, osim ako banka ne obavijesti korisnika naprotiv.
Revolving akreditiv može biti kumulativan i nekumulativan. Akreditiv se smatra kumulativnim, prema kojem se neiskorišteni iznosi tekućeg akreditiva mogu dodati sljedećem akreditivu.
Sa stajališta mogućnosti korištenja akreditiva od strane drugih korisnika (izravnih dobavljača robe) razlikuju se prenosivi akreditivi. Za kompletne isporuke koje provode poddobavljači, po nalogu prvog korisnika, akreditiv se može u cijelosti ili djelomično prenijeti na drugog korisnika. Prenosivi akreditiv prenosi se najviše jednom.
Akreditiv se može prenijeti samo ako ga je banka izdavatelj izričito označila kao prenosiv.
Prijenos takvog akreditiva od strane prvog korisnika na drugog znači prijenos ne samo prava vjerovnika (od novčana obveza), ali i obveze dužnika (obveze dužnika) da isporuči robu iz glavnog ugovora.
Sa stajališta prirode Rambour ugovora razlikuju se pokriveni i nepokriveni akreditivi. Pokrivenim se smatra akreditiv prema kojem je banka izdavatelj obvezna izvršiti prijenos sredstava avizirajućoj banci na dan dospijeća plaćanja. Prilikom otvaranja pokrivenog akreditiva banka izdavatelj prenosi valutu u iznosu akreditiva, u pravilu, potvrđujućoj banci kao osiguranje ispunjenja obveza banke izdavatelja po akreditivu, što u nekim slučajevima ukazuje na nedostatak povjerenja potvrđujuće banke u solventnost banke izdavatelja. Akreditiv se smatra nepokrivenim, shodno čemu banka izdavatelj daje avizirajućoj banci pravo otpisa cjelokupnog iznosa akreditiva s računa banke izdavatelja koji ona vodi. U modernim uvjetima Prevladavaju nepokriveni akreditivi.
S gledišta mogućnosti provedbe akreditiva razlikuju se: akreditivi s plaćanjem po dokumentima (po viđenju ili na rate), akceptni akreditivi, koji predviđaju prihvat mjenica od strane banke izdavatelja, predmet na ispunjenje svih zahtjeva akreditiva; akreditivi s obročnom otplatom, akreditivi s negocijom dokumenata.
Akreditivi s plaćanjem prema dokumentima koriste se za obračune po ugovorima bez obročne otplate (ili s kratkoročnom odgodom plaćanja, npr. do 30 dana od datuma otpreme robe). Kod akreditiva s plaćanjem po viđenju, plaćanje se vrši odmah u banci prema dokumentima bez mjenice korisnika ili prema mjenici po viđenju koju je izdao korisnik, obično banci izdavatelju, a popraćeni su dokumentima navedenim u pismu kredit. Posebnost plaćanja u obrocima je u tome što korisnik iz akreditiva ne dobiva cjelokupni iznos po akreditivu, već samo njegov dio, a plaća se određenim redoslijedom nakon određenih razdoblja, koja su određena posebne upute sadržane u akreditivu. Kod plaćanja po akreditivu s odgodom plaćanja, ako se prilože dokumenti koji u potpunosti odgovaraju uvjetima akreditiva, banka izdavatelj preuzima obvezu, u okviru akreditiva koji je otvorila, izvršiti plaćanje kada dospije, i o tome obavještava korisnika. Rok valjanosti ovakvih akreditiva ne pokriva cijelo razdoblje obročne otplate i namijenjen je samo za predočenje dokumenata.
Za naselja prema ugovorima koji pružaju komercijalni zajam, koje prodavatelj dostavlja kupcu, također se koriste akceptni akreditivi. Ako je akreditiv prihvaćen, mjenica se ispostavlja avizirajućoj banci na poseban način. Akceptni akreditivi predviđaju obvezu banke izdavatelja da prihvati i, kada dospije, plati mjenicu (ili zadužnicu) izdanu na njemu, uz ispunjenje svih uvjeta akreditiva.
Svrha izdavanja akceptnog akreditiva je financiranje kupca. Ali u naknadnom računovodstvu, to je sredstvo da korisnik dobije trenutnu namiru. Uzimajući u obzir mjenicu, banka joj daje sredstva za vrijeme akcepta uz plaćanje provizije (eskontna tarifa).
Prenosivi akreditiv razlikuje se od akreditiva za plaćanje i prihvaćanje po tome što se mjenice izdaju kupcu ili banci izdavatelju, a ne imenovanoj banci. Akreditivi izvršeni pregovaranjem (kupnjom) podrazumijevaju obvezu banke da korisniku bez regresa plati mjenicu koju je izdala i/ili dokumente podnesene po akreditivu.
UCP 500 koji je do danas na snazi bio je popraćen značajnom raspravom unutar Komisije za bankarstvo ICC-a u vezi sa značenjem i upotrebom pojma "pregovaranje" u skladu s čl. 10. Predmet rasprave bila je prije svega uporaba izraza “davanje vrijednosti”, čije je značenje bilo teško objasniti. Definicija pregovora navedena u UCP 600 pokušaj je reinterpretacije starog izraza. Koncept "pregovaranja" označava kupnju mjenica ili dokumenata davanjem predujma (ili pristankom na predujam) sredstava korisniku prije primanja naknade od banke za naknadu. Praktični smisao pregovaranja je dogovor između korisnika i imenovane banke da će ova potonja preuzeti funkcije banke izdavatelja u vezi s izvršenjem akreditiva u korist korisnika pod ugovorenim uvjetima. Najčešće to znači plaćanje prije stvarnog primanja povrata od banke za povrat, uz zadržavanje određene provizije ili kamate za razdoblje do primitka sredstava. Iz tog razloga, „inicijator“ izdavanja akreditiva s ovrhom putem pregovora obično je korisnik, a ne podnositelj ili banka izdavatelj. Istodobno, sa stajališta banke izdavatelja, izvršenje akreditiva kroz pregovaranje i gotovinsko plaćanje se ne razlikuje.
7. Sa stajališta banke kojoj se prodaje akreditiv s izvršenjem u banci izdavatelju iu trećim bankama. Vrsta akreditiva je akreditiv s izvršenjem u bilo kojoj banci. Takvi akreditivi su neopozivi i izdaju se samo velike banke, poznati u poslovnim krugovima i s prvoklasnim ugledom, inače ih je izvozniku teško prodati.
U suvremenim uvjetima koriste se i back-to-back i back-to-back akreditivi. Ekonomski sadržaj Ove vrste akreditiva svode se na sljedeće. Korisnik u čiju se korist vrši ustupanje strani kupac akreditiv je otvoren je posrednik a ne proizvođač robe. Kako bi se osigurala isporuka robe krajnjem kupcu, isti ju je dužan kupiti. Ako se poravnanja s proizvođačem robe moraju izvršiti u obliku dokumentarnog akreditiva, tada, kao osiguranje za otvaranje takvog akreditiva, posrednička organizacija može ponuditi banci originalni akreditiv otvoren u svoju korist od strane banke uvoznika.
Neke zemlje, posebice SAD, koriste standby akreditiv (stand-by), koji služi kao jamstvo da će druge ugovorne strane ispuniti svoje obveze iz ugovora. U slučaju neplaćanja dokumenata od strane dužnika prema ugovoru, vjerovnik može podnijeti zahtjev banci za isplatu po standby akreditivu. Pravila ISP98 usvojena su posebno za MPT standby akreditive, ali nije isključena mogućnost primjene UCP 600 na njih. Raznolikost dokumentarnih akreditiva koji djeluju u međunarodnoj praksi na temelju Jedinstvenih pravila i običaja za dokumentarne akreditive omogućuje strankama odabir optimalnog oblika koji najbolje odgovara njihovim interesima.
1. Suština obračuna po akreditivu
Akreditivi su instrukcije banke plaćanja banci primateljici da izvrši plaćanja fizičkim ili pravnim osobama novčanih sredstava unutar određenog iznosa pod uvjetima navedenim u ovoj instrukciji.
Prema mišljenju mnogih inozemnih stručnjaka u području međunarodnih plaćanja, korištenje takvog instrumenta plaćanja u međunarodnim plaćanjima kao što je dokumentarni akreditiv omogućuje stranama u transakciji postizanje kompromisa po pitanju izbora optimalnog oblika organiziranja plaćanja. To je dokumentarni akreditiv koji može maksimalno zaštititi interese stranaka u transakciji i ima razumnu cijenu korištenja. Štoviše, dokumentarni akreditiv se u posljednje vrijeme posebno često koristi u procesu financiranja međunarodne trgovine, što još jednom naglašava važnost sveobuhvatnog proučavanja ovog platnog instrumenta kao sredstva za osiguranje pouzdanih plaćanja i, posljedično, doprinosa povećanje obujma međunarodne trgovine.
U svjetskoj praksi akreditiv se smatra najpouzdanijim oblikom plaćanja, podjednako korisnim i pouzdanim za obje ugovorne strane. Glavna prednost korištenja akreditiva je sudjelovanje u organizaciji poravnanja treće neovisne strane - banke koja izdaje dokumentarni akreditiv i zatim kontrolira izvršenje plaćanja po njemu. Potrebni dokumenti obično uključuju dokumente o vlasništvu/pošiljci kao što su teretnica (potvrda zapovjednika broda), teretnica, duplikat željezničke teretnice, koji pokazuju da je roba otpremljena u skladu sa zahtjevima i specifikacijama kupca.
Ako su uvjeti akreditiva pravilno formulirani, tada pouzdano štite interese prodavatelja - korisnika akreditiva i pružaju mu određene prednosti:
- * neopozivi dokumentarni akreditiv dovodi do obveze banke izdavatelja prema prodavatelju da plati isporučenu robu (obavljene radove, pružene usluge) uz ugovorne obveze kupca. Akreditiv je strogo formalna transakcija. Plaćanje po akreditivu nije povezano s pristankom kupca da plati robu;
- * neopozivi dokumentarni akreditiv ne može se mijenjati niti poništavati bez suglasnosti prodavatelja (korisnika). Dakle, primivši akreditiv otvoren u svoju korist, prodavatelj stječe dovoljan stupanj povjerenja da će na vrijeme primiti isplatu koja mu pripada.
Pod pravilno formuliranim uvjetima, akreditiv pruža kupcu (podnositelju zahtjeva po akreditivu) niz prednosti u odnosu na druge oblike organiziranja platnog prometa u vanjskotrgovinskom poslovanju, a posebice:
- * neopozivi dokumentarni akreditiv daje kupcu maksimalno jamstvo da će prodavatelj otpremiti robu (obaviti radove, usluge) u utvrđeni rokovi iu potpunom skladu s prethodno sastavljenim sporazumima u ugovoru, kao i mogućnost kontrole njihovog plaćanja u slučaju kršenja uvjeta akreditiva;
- * neopozivi dokumentarni akreditiv - alat za praćenje ispravnosti izvršenja i pravodobnog dostavljanja komercijalnih dokumenata od strane prodavatelja, uključujući razne vrste potvrda za robu;
- * dokumentarni akreditiv omogućuje izvršenje složenih plaćanja prema ugovoru i kontrolu vremena njegovog izvršenja.
Dokumentarni akreditiv posebno je koristan pri sklapanju dugoročnih kombiniranih ugovora, posebice ugovora o proizvodnji opreme koji predviđaju fazno izvršenje (avansno plaćanje, isporuka, montaža, puštanje u rad, puštanje u rad).
Za pripremu dokumenata u akreditivnoj transakciji postavljaju se vrlo strogi zahtjevi. Važno je da korisnik akreditiva (a to je prodavatelj robe ili usluga) zna da se plaćanje vrši samo prema dokumentima koji u potpunosti odgovaraju zahtjevima akreditiva i samo na temelju tih dokumenata. hoće li banka odlučiti o mogućnosti izvršenja plaćanja. U svim pitanjima rada s akreditivima, uključujući i provjeru usklađenosti dokumenata s uvjetima akreditiva, trebali biste se voditi preporukama Međunarodne trgovačke komore.
Akreditivni oblik plaćanja najčešće slijedi sljedeću shemu:
- * izvoznik i uvoznik dogovaraju izdavanje akreditiva (akreditivnog oblika plaćanja);
- * uvoznik (kupac) uz suglasnost izvoznika (prodavača) traži od njegove banke izdavanje akreditiva. Uvoznikova banka (banka izdavatelj) time se obvezuje platiti izvozniku fiksni iznos, pod uvjetom da izvoznik dostavi dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva unutar navedenog vremenskog razdoblja;
- * banka izdavatelj obavještava banku izvoznika o otvaranju akreditiva;
- * banka izvoznika (avizirajuća banka obavještava izvoznika da je u njegovu korist izdan akreditiv);
- * izvoznik otprema robu, priprema potrebne dokumente i šalje ih svojoj banci na raspolaganje izvršnoj banci;
- * izvršna banka provjerava dokumente i, ako su dokumenti u skladu s odredbama i uvjetima akreditiva, plaća izvozniku iznos dostavljenih dokumenata, ali ne veći od ukupnog iznosa akreditiva;
- * izvršna banka šalje dokumente banci uvoznika za daljnji prijenos uvozniku, koji ih sada može koristiti za primitak robe.
S praktičnog gledišta, svi akreditivi se dijele u dvije velike skupine:
- - komercijalni akreditivi;
- - gotovinski akreditivi.
Gotovinski akreditiv je osobni dokument koji izdaje banka osobi koja je položila određeni iznos kako bi ga primila u drugoj banci, gradu ili državi u određenom roku.
Komercijalni akreditiv je nalog banke koji izravno služi kupcu banci dobavljača za plaćanje faktura dobavljača za otpremljene zalihe po uvjetima koje je kupac odredio, kao i navedenim u akreditivu.
- * prilikom uspostavljanja trgovinskih odnosa s novim partnerom;
- * kada postoje sumnje u bonitet kupca;
- * ako postoji potencijalni ekonomski rizik i rizik od insolventnosti u zemlji kupca;
- * kada je otvaranje dokumentarnog akreditiva za poravnanje propisano zakonom i valutnim propisima u zemlji kupca ili prodavatelja;
- * ako postoji značajna geografska udaljenost između kupca i prodavatelja;
- * kada je korištenje akreditiva općeprihvaćena trgovačka praksa, npr. na Bliskom istoku, u Indiji i Kini;
- * kada predmet kupoprodaje postane unikatni proizvod proizveden po narudžbi, koji se ne može preprodati u slučaju nelikvidnosti kupca;
- * kod korištenja dokumentarnog akreditiva kao instrumenta financiranja međunarodne trgovine.
Sve navedeno omogućuje nam pretpostavku da je dokumentarni akreditiv optimalan instrument za organizaciju međunarodnog platnog prometa.
2. Vrste akreditiva
U međunarodnoj praksi koristi se veliki izbor vrsta akreditiva - rano otvoreni, back-to-back akreditivi, prenosivi, standby, obnovljivi (revolving), akreditivi s "crvenom klauzulom", akreditivi primarne valjanosti i drugo.
Danas se sve više koriste prenosivi (prenosivi) akreditivi. Prenosivi akreditiv je akreditiv prema kojem prvi korisnik može zatražiti od banke ovlaštene za plaćanje ili posebno ovlaštene prema akreditivu da stavi akreditiv u cijelosti ili djelomično na raspolaganje jednom ili više(drugi) korisnici. Odnosno, početni akreditiv se po potrebi može podijeliti na nekoliko sekundarnih akreditiva. Međutim, drugi korisnik ne može prenijeti kredit na trećeg korisnika. Akreditiv mora biti neopoziv i mora jasno navesti da je prenosiv.
Prenosivi akreditivi izvode se pomoću mehanizma prikazanog na sl. 2.2.
Glavne faze obavljanja međunarodnih plaćanja korištenjem prenosivog akreditiva su:
- 1 -- podnošenje zahtjeva od strane kupca za otvaranje akreditiva;
- 2 -- obavijest izvoznika o otvaranju akreditiva;
- 3 -- savjet prodavača o otvaranju akreditiva;
- 4 -- nalog korisnika za prijenos akreditiva na dobavljača;
- 5 -- savjet drugom korisniku da otvori drugi akreditiv;
- 6 -- otprema robe na adresu kupca;
- 7 -- podnošenje banci dokumenata predviđenih uvjetima akreditiva;
- 8 -- plaćanje iz akreditiva u korist dobavljača;
- 9 -- slanje dokumenata uvozniku u ime korisnika.
Riža.
Ako korisnik akreditiva nije dobavljač robe, a uvjeti akreditiva ne predviđaju mogućnost njegovog prijenosa, tada se u izračunima može koristiti kompenzacijski akreditiv. Korisnik ga može otvoriti prema glavnom, temeljnom akreditivu kao protuakreditiv u korist proizvođača robe ili poddobavljača. Back-to-back i osnovni i akreditivi su neovisni i u pravni uvjeti nisu međusobno povezani.
Izračuni korištenjem back-to-back akreditiva provode se prema shemi prikazanoj na slici 2.3.
Kao što se može vidjeti iz dijagrama: nakon otvaranja glavnog akreditiva (1), banka izdavatelj o tome obavještava banku prodavatelja (2). Istodobno, banka izdavatelj djeluje kao izravna avizirajuća i, u pravilu, potvrdna banka, koja obavještava prodavatelja da je akreditiv otvoren (3). U sljedećem koraku prodavatelj se izravno obraća banci sa zahtjevom za otvaranjem, na temelju osnovnog akreditiva, njegovog protuakreditiva u korist proizvođača ili poddobavljača proizvoda (4). Zatim druga banka izdavatelj otvara akreditiv i obavještava banku koja servisira proizvođača robe (5), a sama banka obavještava dobavljača (6). I na kraju, dobavljač otprema robu kupcu (7), a također podnosi banci dokumente potrebne prema uvjetima akreditiva.
Riža. 2.3.
Da bi akreditiv bio isplaćen moraju se točno ispuniti uvjeti akreditiva.
Revolving (obnovljivi) akreditiv može se koristiti za isporuku robe u jednakim obrocima u obračunima. Što pruža? Ovo je akreditiv koji se otvara za dio plaćanja od ukupnog iznosa po sklopljenom ugovoru, automatski se obnavlja kako se izvršavaju plaćanja za sljedeću seriju roba ili pruženih usluga. Otvaranje revolving akreditiva provodi se ujednačenim isporukama (kvotama), koje se vremenski razvlače kako bi se ciklički smanjivao iznos ugovora. Prilikom otvaranja revolving akreditiva najčešće se navodi veličina jedne kvote i broj kvota, ukupan iznos akreditiva i rok korištenja kvote.
Također se ponekad u međunarodnoj praksi koristi akreditiv
"sa crvenom klauzulom" Što je ovo? Jednostavnim rječnikom rečeno, predviđa izdavanje avansa od strane izvršne banke izvozniku do određenog iznosa. Bitno je da korisnik predujam najčešće koristi za kupnju robe namijenjene izvozu. Očito će se dio iznosa akreditiva koristiti za plaćanje neotpremljene robe. Banke također izdaju predujmove izravno uz podnošenje „obveze otpreme“ od strane izvoznika, kao i sličan dokument. Čak i ako otprema robe nije izvršena po ovom akreditivu, prilikom otvaranja akreditiva “s crvenom klauzulom” banka izdavatelj obvezuje se izvršiteljskoj banci nadoknaditi iznos već plaćenih predujmova.
U međunarodnoj praksi kao način ispunjenja obveza iz ugovora izravno se koristi standby (garancijski) akreditiv, prema kojem prodavatelj ne mora banci koja otvara akreditiv predočiti dokumente za robu ako kupac plaća robu u dogovorenom roku. Takav akreditiv banka otvarač plaća samo ako kupac ne izvrši plaćanje na vrijeme. Zapravo, ova vrsta akreditiva je jamstvena obveza. Prednost jamstvenog pisma je što je “višekratno upotrebljivo”, odnosno može se koristiti kupnjom više partija robe.
Valja napomenuti da banke nisu odgovorne za prijevoz i sigurnost robe, za točnost registracije, za zakonitost ili pouzdanost dokumenata koji su im dostavljeni. Oni su odgovorni samo za financijski aspekt transakcije bez prihvaćanja bilo kakvih obveza u vezi s robom navedenom u kupoprodajnom ugovoru.
Zadnji put Ruska poduzeća Dokumentarne akreditive sve više koriste u obračunima za vanjskotrgovinske poslove, kao i za organiziranje financiranja svojih komercijalnih ugovora. Akreditivni oblik plaćanja u Rusiji je postao rašireniji upravo u izvozno-uvozni poslovi nego unutar zemlje.
Postupak poravnanja po akreditivu u zakonodavstvu Ruska Federacija(RF) trenutno se utvrđuje Građanski zakonik(Građanski zakonik) Ruske Federacije (; Poglavlje 46
3 "Obračuni po akreditivu"). U području vanjske trgovine, poravnanja po akreditivima također se provode u skladu s uputama Vneštorgbanke SSSR-a br. 1 od 25. prosinca 1985. o postupku izrade bankarski poslovi prema međunarodnim plaćanjima.
Međutim, u ruskoj stvarnosti postoje čimbenici koji ograničavaju rast obujma ovih operacija. Glavni ograničava rast uporabe dokumentarnih akreditiva ruske tvrtke u međunarodnim plaćanjima, je razlika između ruskog zakonodavstva i međunarodnih pravila za rad s dokumentarnim akreditivima. Često se pojavljuje prilično čudna situacija kada su iste banke, kada rade s akreditivima, prisiljene koristiti i međunarodna pravila i običaje rada s dokumentarnim akreditivima (u interakciji s korisnicima i stranim bankama), i norme ruskog zakonodavstva (na primjer, u odnosima s podnositeljem zahtjeva) .
Takvi dvostruki standardi stvaraju banke veliki broj problema. Štoviše, u rusko zakonodavstvo Neki aspekti korištenja dokumentarnog akreditiva u međunarodnoj trgovini nisu regulirani, što naravno koči rast poslovanja s njim.
Trenutno se planira uvođenje niza promjena, kako u zakonodavstvu, tako iu regulatorni okvir Centralna banka RF kako bismo ih poboljšali i uskladili s međunarodnim standardima.
Međunarodna praksa rada s dokumentarnim akreditivima stalno se mijenja, stalno se objavljuju novi dokumenti Međunarodne trgovačke komore. U tom smislu, važno je ne samo eliminirati postojeće razlike između ruskog zakonodavstva i međunarodnih pravila za rad s akreditivima, već i brzo odgovoriti na sve promjene međunarodnih standarda koje su posljedica dinamičnog razvoja globalnog gospodarstva.
Poteškoće međunarodnog postupka kod izdavanja dokumentarnih akreditiva:
U takvoj transakciji sudjeluju četiri strane, a ne dvije kao u uobičajenim međusobnim obračunima, jer osim kupca i dobavljača sudjeluju i banka kupca i banka dobavljača. Ovo će biti teško razumjeti početniku. vanjskoekonomska djelatnost. Zaposlenici ruskih banaka i tvrtki koje se bave nagodbom pomoću dokumentarnih akreditiva prisiljeni su se baviti samoobrazovanjem, proučavanjem strane literature i praktično iskustvo strane banke, kao i u procesu rada, proučavaju značajke akreditivnog oblika plaćanja. Kao rezultat toga, proces obuke zaposlenika kasni, a njihove kvalifikacije ostavljaju mnogo za poželjeti.
Ovakav oblik plaćanja uvijek zahtijeva strogo poštivanje rokova, zahtjeva dokumentacije, a također komplicira proceduru registracije. Kad god dođe do promjene rokova ispunjenja obveza bilo kojeg sudionika u transakciji, uvijek je potrebna dokumentacija s potpisima svih strana. Osim ugovora između kupaca i dobavljača, potrebna je dodatna razmjena dokumenata između banaka. Unatoč činjenici da se sada sve to radi u elektroničkom obliku i događa se trenutno, potrebno je vrijeme, kao i kontrola svih postupaka koji se izvode.
Drugi nedostatak je trošak ovog oblika plaćanja.
Od trenutka otvaranja akreditiva, sredstva kupca su zamrznuta na bankovnom računu, a generira se pokriće akreditiva ili naknada za bankovnu garanciju u slučaju nepokrivenog akreditiva. Dobavljač koji nema sredstava za nabavu materijala za proizvodnju ima potrebu za posuđenim sredstvima, što kupac također u konačnici plaća. Bankovne naknade primjenjuju se na sve transakcije koje uključuju akreditive.
Nelogičnost sadašnjeg stanja leži u činjenici da je potreba za sigurnim oblicima plaćanja u posredničkoj vanjskoj trgovini u Rusiji ogromna. O postojećim problemima trenutno se praktički ne govori. U tom smislu, ruska poduzeća i banke nastoje samostalno osmisliti metode za optimizaciju međunarodnih platnih shema koje bi bile u skladu s ruskim zakonodavstvom.
Kao primjer ograničavajuće uloge ruskog zakonodavstva po pitanju široke uporabe svih vrsta dokumentarnih akreditiva u međunarodnim plaćanjima može se navesti sljedeća situacija. Vanjskotrgovinske operacije koje se obavljaju preko posrednika zauzimaju značajno mjesto u međunarodnoj trgovini. Potrebe obračuna za takve transakcije u potpunosti zadovoljava prenosivi akreditiv, koji je najoptimalniji oblik plaćanja koji pouzdano štiti interese svih strana uključenih u transakciju: inozemnog kupca, ruskog posrednika i ruskog dobavljača. Međutim, njegova uporaba u Rusiji nailazi na niz ozbiljnih problema. Rusko zakonodavstvo i pravila Središnje banke Ruske Federacije uopće ne predviđaju mogućnost prijenosa akreditiva s jednog primatelja na drugog.
Sve navedeno stvara očite preduvjete za povećanje obujma korištenja dokumentarnih akreditiva u međunarodnim plaćanjima i obračunima u Rusiji. Mnogi ruski ekonomisti smatraju dokumentarni akreditiv jedinim optimalnim instrumentom za međunarodna plaćanja koji će koristiti ruske tvrtke u međunarodnoj trgovini. Kao rezultat toga, u ruskom poslovnom okruženju formiraju se optimistične prognoze u vezi s korištenjem dokumentarnih akreditiva u našoj zemlji. To daje razloga za nadu da će se institucija dokumentarnog akreditiva uspješno razviti u Rusiji.
Usporedna analiza troškova uvozne transakcije
Akreditiv – Akreditiv (L/C)– najciviliziranije stanje plaćanje, koji je postao široko rasprostranjen u međunarodna plaćanja. Sa stajališta zaštite interesa obiju strana, akreditiv uvjeti plaćanja su idealni.
Značenje ukratko akreditiv oblik plaćanja svodi se na sljedeće: banka kupca daje garanciju banci dobavljača da ona će platiti robu koja podliježe ispunjenju svih uvjeta transakcije. U tom slučaju kupčev novac ostaje rezerviran u banci dok se ne ispune svi uvjeti za isporuku robe i dok se ne dostave relevantni dokumenti.
Međunarodna pravila akreditiva
Izbjegavajte dvostruko tumačenje odredbi i uvjeta korištenja akreditiv referenca u ugovoru na "Jedinstvene običaje i praksu za dokumentarni dokumentarni film" pomoći će akreditivi» u izvorniku na engleskom – Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). Trenutna verzija ovog dokumenta je na snazi trenutno izdanje od 2007. godine, br. 600.
Vrste akreditiva
Ovisno o obliku osiguranja za akreditiv, može se pokriti (deponirati) - kada vaša banka prenese iznos akreditiv banka kupca za cijelo razdoblje i bez pokrića (garantirano). Ovisno o raspoloživosti kupca, pod određenim uvjetima, u jednostrano otkazati ugovor (opoziv akreditiv), akreditiv može biti opoziv ili neopoziv.
Budući da je u međunarodna plaćanja najčešće se koristi samo jedan oblik akreditiva– jednostavan pokriveni neopozivi dokumentarni film akreditiv, nećemo se ovdje fokusirati obrasci akreditiva puno pažnje. Detaljnije informacije možete pronaći u otvorenim izvorima informacija ili se posavjetovati sa svojom bankom.
Prednosti akreditivnog oblika plaćanja.
Ispunjavanje uvjeta transakcije
Glavne prednosti plaćanje akreditivom su jasni - to je jamstvo poštivanja interesa svih strana međunarodni transakcije: kupcu se jamči da će primiti novac i ima interes da ispuni sve formalnosti za isporuku robe navedene u međunarodni ugovor
Ovjera dokumenata
Još jedan pozitivna strana uvjeti plaćanja u obliku akreditiv je da možete biti sigurni da će transakcija biti izvršena u potpunom skladu s međunarodni zakonodavstvo. Od kontrole od strane banaka kada akreditiv oblik plaćanja je strogo regulirano, a svi dokumenti nužno se provjeravaju u skladu sa standardima njihove pripreme; mogućnost prijevare i pogrešaka u dokumentima je praktički isključena. Shodno tome, carinjenje robe će teći lakše.
Nedostaci plaćanja u obliku akreditiva?
Poteškoće u dobivanju akreditiva
Prije svega, u složenosti postupaka, budući da umjesto dvije strane međunarodni pojavljuju se četiri transakcije. Osim kupca (ako akreditivno plaćanje već se naziva Nalogodavac ili Naručitelj), a dobavljač (Korisnik, Primatelj) će sudjelovati u transakciji s bankom klijenta (Banka izdavatelj) i bankom dobavljača (Izvršitelj, također obično Potvrđujuća banka). Početnom sudioniku vanjske ekonomske aktivnosti nije lako to razumjeti.
Zahtjevi za dokumente i rokove
Osim toga, akreditiv oblik plaćanja podrazumijeva strogo poštivanje rokova, zahtjeve dokumentacije i povećanu složenost postupka upisa. Svaka promjena rokova ispunjenja obveza od strane bilo kojeg sudionika u transakciji mora biti dokumentirana i potpisana od svih strana. Osim ugovora između dobavljača i kupca, dodatna razmjena dokumenata odvija se unutar banaka. Iako danas sve to radi elektronički i odvija se prilično brzo, ipak je potrebno vrijeme za kontrolu i praćenje tih postupaka.
Trošak akreditiva
Cijena plaćanje u obliku akreditiva je još jedan nedostatak. Od otvaranja akreditiv, kupac sam zamrzava svoj novac na bankovnom računu, formira Pokriće akreditiv, ili plaća za bankovnu garanciju, u slučaju nepokrića akreditiv. Osim toga, ako dobavljač ne dobije novac za kupnju materijala za proizvodnju, on će biti prisiljen privući posuđena sredstva, čije će održavanje u konačnici morati biti platiti kupcu. I, naravno, sve radnje registracije akreditiv prate bankovne provizije.
Pogovor
Možda ćete to pomisliti nakon čitanja ovog članka akreditiv jako je teško. Da, to je djelomično točno prvi put, ali nakon što prođete kroz cijeli postupak korak po korak, shvatit ćete koliko je to praktično i pouzdano. oblik plaćanja.
Osim toga, nećete biti sami - birajte pouzdana banka i obavit će većinu posla umjesto vas. Zaposlenici bilo koje banke koja poštuje sebe, u pravilu, imaju strukturu ili zasebne stručnjake koji se posebno bave akreditiv.
I još nešto, kada radite sa stranim partnerom, nudeći akreditivni oblik plaćanja, zajamčeno ćete moći povećati svoj osobni prestiž kao stručnjak i poštovanje prema svojoj tvrtki, stoga samo naprijed!
101. Međunarodni oblici plaćanja: akreditiv
Akreditiv- ovo je uvjetna novčana obveza koju prihvaća banka (banka izdavatelj) u ime podnositelja zahtjeva (platitelja po akreditivu), radi plaćanja u korist korisnika (primatelja sredstava po akreditivu) iznos naveden u akreditivu nakon podnošenja dokumenata od strane potonjeg banci u skladu s uvjetima akreditiva pod uvjetima navedenim u tekstu akreditiva, ili platiti, prihvatiti ili poštovati račun mjenice, ili ovlasti drugu banku (izvršeću banku) da izvrši takva plaćanja ili da plati, prihvati ili poštuje mjenicu.
U Rusiji su akreditivna plaćanja regulirana Građanski zakonik Ruske Federacije(2. dio, poglavlje 46, članci 867-873) i regulatorni dokumenti koje izdaje Središnja banka Ruske Federacije.
Obračuni po akreditivu jedan su od najčešće korištenih oblika plaćanja robe (radova, usluga) u inozemnim gospodarskim ugovorima.
Korištenje akreditiva u izračunima najpovoljnije je za izvoznika, koji dobiva bezuvjetno jamstvo plaćanja prije početka otpreme robe. Istodobno, primitak plaćanja po akreditivu (pod uvjetom da izvoznik ispuni uvjete akreditiva i dostavi dokumente navedene u njemu banci) nije povezan s pristankom kupca na plaćanje.
+: jamstvo plaćanja dobavljaču; nadzor nad poštivanjem rokova isporuke i akreditivnih uvjeta od strane banaka; Sredstva se u pravilu ne preusmjeravaju iz gospodarskog prometa.
-: složeni tijek dokumenata; visoke bankovne provizije.
Ukratko, onda-
Akreditivno poslovanje plaćanje uključuje nekoliko faza:
1 . Uvoznik daje instrukcije svojoj banci da kod izvoznikove banke (ili druge dogovorene banke) otvori akreditiv na određeni iznos i na određeno razdoblje u korist izvoznika.
2 . Banka uvoznika otvara akreditiv kod izvoznikove banke (ili druge ugovorene banke), nakon čega izvoznikova banka obavještava izvoznika o njegovom otvaranju i po potrebi potvrđuje akreditiv.
3 . Izvoznik, nakon otpreme robe, predočuje banci u kojoj je otvoren akreditiv dokumente koji potvrđuju isporuku robe.
4 . Banka izvoznika prosljeđuje dokumente banci uvoznika, koja ih predaje uvozniku, koji banci uvozniku nadoknađuje iznos akreditiva.
Vrste akreditiva
Opozivi akreditiv- akreditiv koji može opozvati (poništiti) platitelj ili banka koja ga je izdala. U međunarodnoj praksi opozivi akreditivi se ne koriste.
Neopozivi akreditiv- akreditiv koji se ne može opozvati (poništiti).
Akreditiv s crvenom klauzulom - akreditiv prema kojem banka izdavatelj ovlašćuje nominiranu banku da izvrši akontacija za dogovoreni iznos prije podnošenja prodajne dokumentacije.
Pokriveni akreditiv (deponiran) - akreditiv, pri čijem otvaranju banka izdavatelj prenosi, na teret platiteljevih sredstava ili zajma koji mu je dao, iznos akreditiva (pokrića) kojim raspolaže izvršna banka za cijeli iznos rok valjanosti akreditiva. Pokriveni akreditiv se koristi za poravnanja na području Ruske Federacije. U međunarodnim obračunima banke posluju u skladu s međubankarskim sporazumima, prema kojima pokriće ili nema (čista kreditna linija) ili se stavlja u dogovorene oblike (depoziti, vrijednosni papiri ili druga imovina). (Ovaj izraz se ne koristi u međunarodnoj praksi).
Akreditiv nepokriven (zajamčen)- akreditiv, pri čijem otvaranju banka izdavatelj daje izvršnoj banci pravo otpisa sredstava s korespondentnog računa koji vodi u okviru iznosa akreditiva ili dogovara s izvršnom bankom druge uvjete povrata sredstava isplaćenih korisniku. U međunarodnoj praksi termini nepokriveni ili garantirani ne koriste se zbog činjenice da je velika većina akreditiva takva.
Akreditiv potvrđen- akreditiv, kojim se izvršna banka obvezuje platiti iznos naveden u akreditivu, bez obzira na primitak sredstava od banke u kojoj je otvoren A.P.
Revolving akreditiv- akreditiv koji se otvara za dio iznosa plaćanja i automatski se obnavlja kako se vrše plaćanja za sljedeću seriju robe. A.r. otvara se jednoobraznim isporukama, vremenski raspoređenim, kako bi se smanjio iznos koji je u njemu naveden.
Cirkularni akreditiv- akreditiv koji vam omogućuje da primite novac u roku ovog zajma u svim korespondentnim bankama banke koja je izdala ovaj akreditiv svom klijentu.
Standby Letter of Credit, inače poznat kao Stand-by Letter of Credit- vrsta bankovne garancije koja je dokumentarne prirode (to jest, koja dopušta predočenje dokumenata osim zahtjeva za plaćanje) i podliježe dokumentima Međunarodne trgovačke komore za akreditive. Standby akreditivi se koriste za financiranje međunarodne trgovine sa zemljama u kojima je korištenje bankovne garancije u trgovinskim poslovima (SAD) zabranjena je dokumentarna priroda jamstava ili kod obavljanja poslova s međunarodnim organizacijama (Europska banka za obnovu i razvoj, Svjetska banka i dr.)
Kumulativni akreditiv- u slučaju takvog akreditiva podnositelju zahtjeva dopušteno je kreditirati nepotrošeni novčani iznos tekućeg akreditiva u iznosu novog, koji je otvoren u istoj banci, dok istovremeno, za nekumulativni akreditiv, nepotrošeni iznos se vraća banci izdavatelju radi odobravanja tekućeg računa podnositelja zahtjeva.
Dodatno!!! Međunarodna poravnanja - reguliranje plaćanja novčanih potraživanja i obveza koje proizlaze iz gospodarskih, političkih i kulturnih odnosa između pravne osobe i građani različitih zemalja. Međunarodna plaćanja obuhvaćaju, s jedne strane, uvjete i postupak obavljanja plaćanja, razvijene praksom i ugrađene u međunarodne dokumente i običaje, as druge strane, svakodnevne praktične aktivnosti banaka na njihovom obavljanju. Velika većina plaćanja obavlja se bezgotovinskim putem knjiženja na bankovnim računima. Istodobno, najveće banke imaju vodeću ulogu u međunarodnom platnom prometu.
Glavne faze poravnanja korištenjem akreditiva(puna verzija)
Kupac i Prodavatelj sklapaju kupoprodajni ugovor svojoj banci i prenose sredstva na akreditivni račun.
Kupčeva banka (banka izdavatelj) prenosi uvjete akreditiva Prodavatelju preko Prodavateljeve banke.
Banka Prodavatelja obavještava svog klijenta (Korisnika) o uvjetima akreditiva otvorenog u njenu korist, tj. savjetuje akreditiv.
Prodavač priprema svoje proizvode i vrši isporuku.
Prodavač dostavlja dokumente o otpremnici svojoj banci.
Banka Prodavatelja sredstva prenosi na račun Prodavatelja
Banka Prodavatelja prosljeđuje dokumente banci Kupca
Prateća i popratna dokumentacija:
I. Transportni dokumenti (koji potvrđuju otpremu robe).
II. Dokumenti koji potvrđuju iznos za koji je roba otpremljena (račun)
III. Dokumenti o osiguranju.
3.3.1. Suština obračuna po akreditivu
Akreditiv je nalog kupčeve banke (banke izdavatelja) banci dobavljača da plati dobavljaču robu i usluge prema uvjetima navedenim u kupčevom zahtjevu za akreditiv uz relevantne dokumente koje je dostavio dobavljač i potvrđuju isporuku robu prema ugovoru. Akreditiv se koristi ako su kupac i prodavatelj robe udaljeni jedan od drugog ili im je potreban pouzdan posrednik za dovršetak transakcije jer imaju malo iskustva u suradnji. U takvoj situaciji, akreditiv osigurava ugovornim stranama:
Fleksibilni uvjeti plaćanja;
Pravna pouzdanost;
Dobivanje kratkoročnih kredita.
Plaćanja po akreditivu jedna su od najčešće korištenih u vanjskoekonomski ugovori oblici plaćanja za robu (radove, usluge). Prilikom plaćanja po akreditivu, banka koja nastupa u ime platitelja iu skladu s njegovim uputama (banka izdavatelj) obvezuje se izvršiti plaćanja primatelju sredstava ili platiti, akceptirati ili ispoštovati mjenicu. Za obračune po akreditivu tipično je da se podizanje novca s računa platitelja odvija paralelno s otpremom robe na njegovu adresu. To razlikuje oblik akreditiva od drugih oblika plaćanja, posebno od inkaso plaćanja. Plaćanja vrši platiteljeva banka (primatelj robe) u skladu s njegovim uputama i na teret njegovih sredstava ili kredita koji je primio prema dokumentima navedenim u akreditivu i podložno drugim uvjetima naloga, koji banka skreće pozornost osobi ovlaštenoj za primanje plaćanja. U tom slučaju novac naveden na akreditivu i dalje pripada primatelju robe i povlači se iz akreditiva tek nakon što prodavatelj pošalje navedenu robu i dostavi relevantne dokumente banci.
Prednosti korištenja akreditiva za uvoznika (kupca):
Smanjenje rizika povezanih s plaćanjem unaprijed;
Prilika precizna definicija rok isporuke proizvoda, kao i njegovu cijenu;
Mogućnost dobivanja robe na kredit;
Sposobnost da potvrdite svoju solventnost, što je posebno korisno prilikom uspostavljanja novih trgovinskih odnosa;
Prilika da postignete više povoljni uvjeti dostava i plaćanje robe;
Kupac neće morati platiti prodavatelju dok ovaj ne ispuni sve ugovorne obveze;
Mogućnost dobivanja robni kredit kod korištenja akreditiva s odgodom plaćanja.
Prednosti korištenja akreditiva za izvoznika (prodavača):
Smanjenje rizika povezanih s kupčevom solventnošću;
Smanjenje rizika povezanih s opskrbom robom;
Mogućnost smanjenja rizika povezanih s političkom situacijom u zemlji kupca;
Fleksibilno planiranje novčanog toka;
Pouzdanost plaćanja bez obzira na kupca, pod uvjetom da prodavatelj isporuči robu i podnese otpremne dokumente u skladu s uvjetima akreditiva;
Jamstvo koje pruža dokumentarni akreditiv da pravila koja su na snazi u zemlji uvoznika u vrijeme otvaranja akreditiva neće ometati primitak plaćanja.
Dakle, korištenje akreditiva u izračunima je najkorisnije za izvoznika, koji dobiva bezuvjetno jamstvo plaćanja prije početka otpreme robe. Istodobno, primitak plaćanja po akreditivu (pod uvjetom da izvoznik ispuni uvjete akreditiva i dostavi dokumente navedene u njemu banci) nije povezan s pristankom kupca na plaćanje.
Međutim, za izvoznike, akreditiv je najsloženiji oblik plaćanja: primanje plaćanja iz akreditiva povezano je sa strogim poštivanjem njegovih uvjeta, ispravan dizajn te pravovremeno podnošenje banci dokumenata navedenih u akreditivu. Prateći poštivanje uvjeta akreditiva i dostavljene dokumentacije, banke štite interese kupca, postupajući na temelju njegovih uputa.
Nedostatak akreditivnog oblika plaćanja je složen tijek rada i kašnjenja u kretanju dokumenata povezana s kontrolom dokumenata u bankama i njihovim prijenosom između banaka.
S praktičnog gledišta, svi akreditivi se dijele u dvije velike skupine:
Gotovinski akreditivi
Komercijalni akreditivi.
Akreditiv je osobni dokument koji izdaje banka osobi koja je položila određeni iznos kako bi ga primila u drugoj banci, gradu ili državi u određenom roku. Komercijalni akreditiv je nalog banke koja služi kupcu banci dobavljača da plati dobavljačeve fakture za isporučene artikle zaliha pod uvjetima koje je dao kupac i specificirao u akreditivu.
Osim toga, akreditivi se dijele na opozive i neopozive, te potvrđene i nepotvrđene. Opozivi akreditiv je akreditiv koji može poništiti i banka koja ga je otvorila i kupac tijekom roka valjanosti akreditiva. Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se ne može opozvati tijekom roka valjanosti bez suglasnosti dobavljača. Potvrđeni akreditiv sadrži potvrdu prvoklasne banke, koja je ekvivalentna dodatna garancija plaćanje dobavljaču za isporučenu robu. Nepotvrđeni akreditiv ne sadrži prvoklasnu bankovnu garanciju.
Korištenje akreditiva najpovoljnije je za prodavatelja robe (primatelja). Obračuni po akreditivu vrše se na njegovoj lokaciji, što približava plaćanje u vremenu otpreme robe, što pomaže ubrzati promet sredstava prodavatelja. S druge strane, nepravodobno otvaranje akreditiva od strane platitelja omogućuje mu da odgodi isporuku ili čak odbije ispuniti sklopljen ugovor, pozivajući se na nesolventnost druge ugovorne strane. Otvaranje akreditiva daje mu sigurnost da će isporučena roba biti plaćena. Plaćanja akreditivima provode se prema shemi prikazanoj na slici 3.2.
Riža. 3.2. Shema plaćanja za akreditive
Izvoznik i uvoznik između sebe sklapaju ugovor (1) u kojem naznačuju da će se plaćanja za isporučenu robu vršiti u obliku dokumentarnog akreditiva. U ugovoru mora biti određen način plaćanja, tj. uvjeti budućeg akreditiva su jasno i potpuno formulirani. U ugovoru se također navodi banka u kojoj će se akreditiv otvoriti, vrsta akreditiva, naziv avizirajuće i izvršne banke, uvjeti plaćanja, popis isprava prema kojima će se vršiti plaćanje, rok valjanosti. razdoblje akreditiva, postupak plaćanja provizija banke itd. Uvjeti plaćanja sadržani u ugovoru moraju biti sadržani u nalogu uvoznika banci za otvaranje akreditiva.
Nakon sklapanja ugovora izvoznik priprema robu za otpremu i o tome obavještava uvoznika (2). Nakon primitka obavijesti izvoznika, kupac svojoj banci šalje zahtjev za otvaranje akreditiva, u kojem se specificiraju uvjeti plaćanja sadržani u ugovoru (3). Nakon otvaranja akreditiva, banka izdavatelj šalje akreditiv stranoj banci, u pravilu, banci koja služi izvozniku (4) - avizirajućoj banci. Avizirajuća banka, nakon što je provjerila vjerodostojnost primljenog akreditiva, obavještava izvoznika o otvaranju i uvjetima akreditiva (5).
Izvoznik provjerava usklađenost uvjeta akreditiva s uvjetima plaćanja sklopljenog ugovora. U slučaju neslaganja, izvoznik obavještava avizirajuću banku o neprihvaćanju uvjeta akreditiva i zahtjevu da ih promijeni. Ako izvoznik prihvati uvjete akreditiva otvorenog u njegovu korist, otprema robu u roku utvrđenom ugovorom (6). Dobivši od transportne organizacije transportne isprave(7), izvoznik ih, zajedno s ostalim dokumentima predviđenim uvjetima akreditiva, predaje svojoj banci (8).
Banka provjerava usklađenost dostavljenih dokumenata s uvjetima akreditiva, potpunost dokumenata, ispravnost njihove izrade i izvršenja te dosljednost podataka sadržanih u njima. Nakon provjere dokumenata izvoznikova banka ih šalje izvoznoj banci (9) na plaćanje ili akcept. U popratnom pismu navodi se postupak odobravanja prihoda izvozniku.
Nakon što primi dokumente, banka izdavatelj pažljivo ih provjerava, a zatim prenosi iznos plaćanja banci koja služi izvozniku (10). Za iznos uplate tereti se račun uvoznika (11). Izvoznikova banka odobrava sredstva na račun izvoznika (12). Uvoznik, nakon što primi komercijalne dokumente (13) od banke izdavatelja, preuzima robu u posjed.