Stanje tekućeg računa je što. Ulazne i odlazne transakcije. Izvod računa za poduzetnike i organizacije
KNJIGOVODSTVO GOTOVINE
Gotovina je financijska sredstva organizacije. O njihovoj raspoloživosti ovisi pravovremena otplata dugova prema proračunu, osoblju i drugim vjerovnicima.
Za računovodstvo unovčiti i nadzoru nad njihovim primitkom namijenjeni su sljedeći računi:
50 – Blagajnik
51 — Tekući račun
52 – Proračun valute
55 — Posebni računi u bankama
56 — Ostale novčane isprave
57 — Prijevodi na putu
Svi ovi računi su aktivni, dugovno stanje pokazuje dostupnost sredstava razne vrste. Dužni promet pokazuje porast gotovinskog, a kreditni pad.
1. KNJIGOVODSTVO POSLOVANJA PO TEKUĆEM RAČUNU.
Tekući računi…
otvaraju organizacije koje su pravne osobe i imaju samostalnu bilancu.
Za otvaranje tekućeg računa organizacija podnosi banci sljedeće dokumente:
— zahtjev za otvaranje računa;
— preslike povelje i ugovora o osnivanju, ovjerene kod javnog bilježnika;
- presliku rješenja o državna registracija, ovjeren kod javnog bilježnika;
- dva primjerka bankovne kartice s uzorcima potpisa i otiskom pečata, ovjeren kod javnog bilježnika. Pravo prvog potpisa pripada upravitelju, drugi glavnom računovođi, potpisi se bilježe samo u prisutnosti bilježnika;
- potvrda o registraciji s porezni ured, u mirovinskom fondu i dr. ( socijalno osiguranje, fond za zapošljavanje).
Ugovor je potpisan bankovni račun a organizaciji se dodjeljuje broj tekućeg računa i otvara osobni račun za evidentiranje kretanja njezinih sredstava.
Na tekućem računu evidentiraju se svi bezgotovinski primici i obračuni poduzeća.
Primanje i izdavanje novca odn bezgotovinski transferi izrađuje banka na temelju dokumenata posebnog obrasca:
– izdaje se prilikom uplate gotovine na tekući račun. Za potvrdu primitka novca banka uplatitelju izdaje potvrdu koja služi kao popratni dokument.
Komercijalna banka "Prestige"
Najava za gotovinsko plaćanje№ 253 "05" travnja 1999
LLC "Progress"________________________________________________________________
Preko blagajne Ivanov E.S. ______________________________________________
za uplatu na račun Napredak doo r/s 40223569720002453564 _______
ime primatelja
Za što od dobavljača za robu
Iznos 500 trljati .00 policajac Pet stotina rubalja 00 kopejki __________________
brojevi u riječima
Potpis donatora Ivanova
Blagajnik je prihvatio novac Petrova
Prihvati od ________ Napredak doo _________r/s 40223569720002453564 _______
Ukupni iznos u brojkama je 500 rubalja.
Računovođa Smirnova
Blagajnik Petrova
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Prihvaćeno od Napredak doo za upis na račun 40223569720002453564_ ______
Za što od dobavljača za robu________________________________________________
Iznos 500 trljati. 00 policajac Pet stotina rubalja 00 kopejki __________________
brojevi u riječima
Umjetnost. računovođa Smirnova
Blagajnik je prihvatio iznos naveden na računu Petrova
Ček (gotovina)– je nalog organizacije banci da sa tekućeg računa organizacije izda iznos gotovine koji je na njemu naveden.
Prednja strana čeka:
KONTROLA MARKE
Poleđina čeka:
Iznos naveden u ovom čeku primio je: __________________
Identifikacijske oznake primatelja:
Predstavljeno: putovnica XX-AP br. 356452
Potvrđeno plaćanje "__"___________199__g
Kontrolor Rep. Izvođač Blagajna
Nalog za plaćanje– nalog organizacije banci za prijenos odgovarajućeg iznosa ovog tekućeg računa na tekući račun primatelja (dobavljači, proračun, osiguravajuće organizacije).
NALOG ZA PLAĆANJE br.10 16.04.1999 elektroničkim putem
Datum Vrsta plaćanja
Iznos Petsto četiri rublja
riječima
Svrha plaćanja, naziv robe, obavljeni radovi, izvršene usluge, br. i datumi robnih dokumenata, ugovori, PDV
Za fotokopirni papir po računu br.35 od 15.04.1999. – 420 rubalja, PDV 20% – 84 rubalja.
____________________________________________________________________________________________________
Potpisi Bankovne oznake
_________________________
_________________________
U gornjem desnom kutu nalazi se oslonac " Vrsta plaćanja" Ovaj detalj uključuje način prijenosa novca: "poštom", "telegrafski", "elektronički". Odmah ispod ispisujemo slovima iznos novca koji banka po našem nalogu mora doznačiti primatelju.
Prije imena uplatitelja i primatelja potrebno je navesti njihov decimalni PIB (OIB) ( identifikacijski broj porezni obveznik).
Desno od PIB-a uplatitelja brojčano je otisnut iznos novca koji banka po našem nalogu mora doznačiti primatelju.
Ispisano je ime uplatitelja platni nalog u rekvizitima" Platitelj».
DO bankovni podaci uplatitelja, koji su otisnuti na nalogu za plaćanje, uključuju:
1. Naziv banke u kojoj je tvrtka servisirana.
2. BIC (deveteroznamenkasti identifikacijski broj banke) naše banke.
3. Tekući račun uplatitelja novca. Mora se sastojati od 20 znamenki.
4. Korespondentni račun naše banke, koji se također treba sastojati od 20 znamenki.
Nakon ispisa naših bankovnih podataka, ispisujemo bankovne podatke primatelja. Sve te detalje doznali smo iz računa koji nam je prodavač ispisao.
Dobavljač LLC prodavaonica papira (1)
Adresa Ufa, Lenina, 11 (1a) Telefon 35-17-49 (1b)
Tekući račun br. 40503012576925435421 u Bashsberbank (1c)
Kor. provjeriti 45130204023542556214 BIC 048056234 (1g)
Grad Ufa (1d) TIN 0234567246 (1e)
kod OKONH 92145 (1zh) OKPO kod 96 (1z)
Pošiljatelj i njegova adresa aka k/s (2)
KupacAlbatross LLC (4)
Adresa Ufa, Svobody, 37 (4a) Telefon 42-17-38 (4b)
Tekući račun br. 30467568412386454578 u Bashsberbank (4v)
Kor. provjeriti 20314569852365456365 BIC 048253654 (4g)
Grad Ufa (4d) KOSITAR 0246125368 (4e)
kod OKONH 92136 (4f) OKPO kod 85 (4z)
Voditelj __________________________ Glavni računovođa __________________________
PRIMLJENO__________________________IZDAVANJE__________________________
(potpis primatelja ili ovlaštene osobe (potpis odgovorne osobe dobavljača)
predstavnik kupca)
Ispisujemo ime primatelja novca u detaljima “ Primatelj».
Na dnu naloga za plaćanje označavamo svrhu uplate (za što se novac uplaćuje, za svaki dokument i koliki je iznos PDV-a).
U donjem desnom uglu naloga za plaćanje nalazi se detalj „ Nalog za plaćanje" Što je to?
Ako tvrtka nema dovoljno novca za sva plaćanja, onda mora odrediti koja plaćanja treba platiti prva, a koja mogu pričekati. Za rješavanje ovog problema Centralna banka Ruska Federacija odredila je sljedeći redoslijed plaćanja kojeg se morate pridržavati i vi i vaša banka.
· Prva faza je otpis na temelju ovršnih rješenja (sudskih odluka) kojima se vaša tvrtka obvezuje na naknadu štete prouzročene životu i zdravlju, kao i na plaćanje alimentacije.
· Drugi stupanj – otpis po ovršnim rješenjima (sudskim odlukama) za isplatu otpremnina i plaća osobama koje rade po djelu ili autorskom ugovoru.
· Treća faza – transferi u Mirovinski fond, Fonda socijalnog osiguranja i Fonda za zapošljavanje Ruska Federacija, kao i plaće za osobe koje rade po ugovoru o djelu.
· Četvrta faza – uplate u proračun i izvanproračunskih fondova, odbici koji su predviđeni u trećoj fazi.
· Peta faza – otpis za sve ostale izvršne isprave.
· Šesti prioritet – otpis za ostale platne dokumente kalendarskim redom. U pravilu su to obična poslovna i proizvodna plaćanja.
Obratite pažnju na rekvizite" Vrsta plaćanja", koji se nalazi lijevo od rekvizita " Nalog za plaćanje" Broj vrste plaćanja ovisi o tome kojim dokumentom nalažete banci prijenos novca:
01 – Platni nalog;
02 – Nalog-zahtjev (sada se praktički ne koristi);
03 – Gotovinski ček (prijem gotovine iz banke na blagajnu);
04 – Provjera obračuna;
05 – Akreditiv;
06 – Spomen nalog;
07 – Dokument o otplati kredita;
08 – Isprava kojom se potvrđuje izdavanje ograničene čekovne knjižice;
09 – Nalog banke o uređenju posebnih kreditnih računa i računa za isprave o poravnanju na putu;
10 – Isprava o otpisu kamata za primljeni kredit.
Sve novčane transakcije, prošli kroz banku, bilježe se u izvod iz banke sa tekućeg računa:
Izjava za: 16.04.1999
Klijent: Albatross LLC
Operater: 15
DPV: 13-04-1999
Početno stanje: 3000=
Izlazno stanje: 2196=
Izjava za: 25.04.1999
Osobni račun: 3046756841238645478
Klijent: Albatross LLC
Operater: 15
DPV: 20-04-1999
Početno stanje: 2196=
| Kodirati | Doc br. | BIC | Provjeriti | Zaduženje | Kredit |
| 750= 250= 700= | 500= 2500= | ||||
| Ukupni promet: | 1700= | 3000= |
Završno stanje: 3496=
Uvijek i svugdje na bankovnom izvodu sigurno će biti dva različita datuma. Raniji datum označava datum kada je Operater izradio prethodni bankovni izvod, te je stoga datum prethodnog bankovnog izvoda (PBS). Kasniji datum je vaš današnji datum otpusta.
Dolazno i odlazno stanje:
Početno stanje pokazuje iznos novca koji je bio na Vašem bankovnom računu prije početka sastavljanja ove izjave. To jest, iznos novca koji je prebačen s prethodnog bankovnog izvoda na ovaj bankovni izvod. Završno stanje pokazuje iznos novca koji se nalazi na vašem tekućem računu u trenutku kada je sastavljanje ovog bankovnog izvoda završeno. Odnosno, iznos novca koji će se preseliti s današnjeg bankovnog izvoda na sutrašnji.
Početno stanje prethodnog bankovnog izvoda uvijek je početno stanje sljedećeg bankovnog izvoda.
Korištenje bilo kojeg bankarski proizvod, bilo da se radi o kreditu, depozitu ili debitnoj kartici, važno je kontrolirati tijek sredstava na računu. Ovo posebno vrijedi za pravne osobe i poduzetnici koji obavljaju trgovačke djelatnosti. Bankovni izvod je službeni financijski dokument koji potvrđuje iznos novca koji je odobren i zadužen. Na temelju takve potvrde možete potvrditi prihode i rashode poduzeća, kao i iznos poreza za bilo koji oblik oporezivanja.
Izvod računa za poduzetnike i organizacije
Bankovni izvod se generira svakodnevno za svaki račun otvoren u financijskoj instituciji. To može biti tekući račun preko kojeg tvrtka posluje, ostvaruje dobit i komunicira s drugim ugovornim stranama i dobavljačima ili račun otvoren za kreditne potrebe.
U svakom trenutku možete zatražiti izvod iz bankovnog računa. Formira se za određeno razdoblje koje je interesantno kupcu. Ovaj certifikat odražava sljedeće podatke:
- o primitku sredstava;
- prijenos novca u korist trećih osoba;
- bankovne provizije.
Izvode iz bankovnog računa možete zatražiti kada odgovorna ovlaštena osoba kontaktira poslovnicu financijska institucija. U različite tvrtke Vrijeme potrebno za izradu certifikata varira. To može potrajati od nekoliko minuta do 3 radna dana, ovisno o propisima organizacije.
Osim toga, za poduzeća s usluge upravljanja gotovinom u određenoj banci, udaljeni pristup trenutnoj banci često se omogućuje preko banke klijenta. U ovoj usluzi možete generirati takav dokument online, ali on neće imati pravnu snagu. Za podnošenje potvrde regulatornim tijelima potreban je pečat i potpis zaposlenika bankarske kuće.
Što je prikazano u dokumentu?
Izvodi računa mogu se međusobno malo razlikovati. različite banke. Ali postoji jednoličan oblik unosi za obavezno ispunjavanje informacija koje se prikazuju u pomoći:
- Naziv i osnovni podaci banke po osobni račun servisira ova tvrtka.
- Podaci o kupcu i broj računa.
- Datum generiranja certifikata.
- Datum prethodnog zahtjeva za dokument.
- Početno stanje na početku razdoblja i završno stanje na kraju razdoblja.
- Sve transakcije, kompletan novčani tijek, uzimajući u obzir dugovanja i kredite.
Primjer bi bio sljedeći primjer bankovnog izvoda:
Izvodi bankovnih računa na dan 18.08.2017 Naziv organizacije: LLC "Planeta" Broj računa: 40705910706000004461 Datum formiranja: 18.08.2017 Početno stanje (K): 15.000,00 |
||||||
Datum | № Documenta | Odgovarajući račun | Vrsta operacije | Poslovnica banke | Iznos | |
| Debit (D) | Kredit (K) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 17.08.2017 | 243 | 40705910706000004345 | 2 | 5403654 | 10 000,00 | |
| 17.08.2017 | 351 | 30300145856300012564 | 1 | 5503525 | 25 000,00 | |
| 17.08.2017 | 242 | 40705910706000002425 | 3 | 5503525 | 10 000,00 | |
Završno stanje: (K) 20.000,00 |
||||||
Bankovni izvod mora sadržavati pune informacije za svaku operaciju:
- Datum.
- Broj dokumenta plaćanja.
- Račun na koji novac dolazi ili s kojeg dolazi.
- Vrsta prijevoda.
- Podaci o banci u kojoj se nalazi račun (BIC).
- Debit i kredit nakon završetka transakcije.
Bankovni izvod s tekućeg računa slijedi općeprihvaćeni obrazac "dvostrukog unosa". Nakon svake transakcije prikazana su dugovna i potražna stanja. U dijelu zaduženja prikazani su svi novčani primici, a u dijelu kredita prikazani su otpisi.
Bankovni izvadak mora biti potvrđen popratnim dokumentima (nalozi, nalozi za plaćanje, zahtjevi). Unesene transakcije smatraju se važećim samo ako postoje odgovarajući popratni dokumenti.
Kome se izdaje potvrda?
Izjava autora bankovni račun pruža određenom krugu odgovornih osoba koje imenuje čelnik poduzeća. U pravilu, računovođa organizacije ima pravo zatražiti potvrdu osobnom prijavom.
Računovođa mora izravno primiti dokument i naloge za plaćanje koji potvrđuju transakcije. Isti dan bit će potrebno izvršiti sva knjiženja u računovodstveni sustav poduzeća, obično 1C, koristeći standard dvostrukog unosa. Za knjiženja se koristi korespondentni konto i konto koji se koristi u poslovanju.
Izvadak s tekućeg računa za organizaciju važan je financijski dokument koji je neophodan za računovodstveni odjel poduzeća. Ali čemu služi ekstrakt pojedinaca? Treba li im to?
Pojedinci mogu komunicirati s bankarska organizacija. Imati kredit ili debitna kartica, depozit ili kredit, platiti hipoteku, kredit za auto. Bankovni izvodi za fizičke osobe prvenstveno su informativne prirode o novčanim tokovima.
Klijent može samostalno kontrolirati primitak i terećenje novca, provjeriti podatke o provizijama i kamatama po ugovoru. Osim toga, takav dokument na papiru ima pravnu snagu. Potvrda će potvrditi prisutnost dospjelog duga, ispunjenje obveza iz ugovora i pogodna je za podnošenje sudu ili drugim bankarskim organizacijama.
Za kredite
Izvadak kredita prikazuje iznos novca koji je odobren i zadužen. Stupac "Primici" sadrži iznose koje je uplatio klijent. Odjeljak “Otpis” sadrži podatke o tome kako su sredstva raspoređena po računu.
Naveden je podatak o tome koliko je otpisano iz glavnice duga, a koliko je iskorišteno za otplatu kamata za stvarno korištenje kreditna sredstva. Datumi stvarnog primitka novca i zaduženja, kao i iznos sredstava trenutno na računu.
Kao i za pravne osobe, ne postoji jedinstveni standard, ali uzorci certifikata postoje opći principi a stvaraju se na posebnom bankovni obrazac. Primjer bi bio sljedeći izvod iz bankovnog računa:
| Naziv banke: JSC JSCB RosEvroBank BIC 044525836 Opća dozvola za rad bankarski poslovi broj 3137 od 26.08.2015 IZVOD TEKUĆEG RAČUNA od 1. srpnja 2017. do 18. kolovoza 2017. Klijent: Ivanov Ivan Ivanovič Broj računa: 40805910706000004461 Datum formiranja: 18.08.2017 Datum zadnje operacije: 17.08.2017 |
||||||||||
Datum | Prijem | Otpis | Stanje računa | Iznos | ||||||
| Preostali iznos glavnice | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| 17.08.2017 | Prijenos sredstava | |||||||||
| 17.08.2017 | Otplata glavnice | |||||||||
| 17.08.2017 | Otplata kamata za tekući mjesec | |||||||||
| 12.07.2017 | Prijenos sredstava | |||||||||
| 12.07.2017 | Otplata glavnice | |||||||||
| 12.07.2017 | Prijenos sredstava | |||||||||
Iznos glavnice na dan 18.08.2017.: 134.005,26 |
||||||||||
Ako je tijekom trajanja ugovora nastao dospjeli dug i naplaćene su novčane kazne ili penali, ta će informacija također biti prikazana u izvodu iz osobni račun. Klijent može samostalno na temelju ove potvrde izračunati ukupan iznos potrošen na plaćanje kazni i kamata.
Za kreditne kartice
Na kraju svakog obračunskog razdoblja vlasnici kreditnih kartica dobivaju izvode računa na kojima je naznačen iznos prometa za prošli mjesec, podaci o odobrenju novca, ukupnom iznosu duga i obveznoj uplati.
Standardni podaci o računu sadrže minimalne podatke. Banke mogu obavijestiti klijente putem SMS-a, slanjem pisma poštom ili e-poštom. Detaljniji bankovni dokument o tekućem računu izrađuje se na izravan zahtjev klijenta.
Za depozite
Izvadak o depozitu uključuje podatke o trenutnom iznosu, kao i obračunatu kamatu. Ovo je relevantno za depozite sa mjesečna kapitalizacija kamata, budući da klijent može samostalno pratiti dobit koju njegov depozit donosi.
Kretanje sredstava moći će se pratiti na bankovnom izvodu ako je to predviđeno uvjetima depozita djelomično povlačenje novac ili prebaciti kamate na debitnu karticu.
Kako pojedinac može dobiti certifikat?
Dokument se svakodnevno automatski generira u osobni račun klijent. Svoje ugovore možete kontrolirati putem računala ili mobilna aplikacija. Da biste to učinili, nema potrebe za izradom dodatnih zahtjeva ili zahtjeva koji se generiraju online.
Ali izjava na internetu sadrži samo pozadinske informacije. Službeni dokument mora imati pečat banke i potpis zaposlenika. Potvrdu možete zatražiti kontaktiranjem banke i pismenim zahtjevom.
Dokument za pojedince obično se izrađuje trenutno, ali potrebno je neko vrijeme za obradu zahtjeva bankarske tvrtke može potrajati do 3 radna dana. Za sastavljanje zahtjeva sa sobom ćete morati imati putovnicu, a možda će vam trebati i broj ugovora sastavljenog u banci.
Završno ili zaključno stanje utvrđuje stanje računa na kraju navedenog razdoblja. Najčešće je konačni rezultat obračuna aritmetički zbroj početnog stanja i prometa za cijelo razdoblje.
Datoteke predložaka za računovodstvo, proračun i izračun točke pokrića šalju se pretplatnicima.
Ispunite obrazac s lijeve strane i kliknite na gumb "Dohvati". besplatne lekcije» Računovodstvo i kontrola. Financijska disciplina u tekstualnom obliku, za one koji više vole čitati:
Ne bih vam govorio o najjednostavnijim principima koji su izneseni u ovoj lekciji da ne znam iz prakse koliko se često ljudi opeku upravo na te stvari koje je tako lako razumjeti i učiniti, a koje zahtijevaju samo disciplinu od vas. Slučajevi iz života
Računovodstvo je najvažnija komponenta svakog poslovanja. Ako ga zanemarite, možete postati žrtva posve smiješnih pogrešaka.
Cijeli sam život radio u financijama i vidio sam mnogo različitih slučajeva. Jedan vrlo kompetentan, ali mlad i tek početnik poduzetnik jednom nije imao vremena odnijeti prihod u banku prije zatvaranja. Uredi su nam bili u blizini, pa mi je donio torbu s novcem i zamolio me da je ostavim u sefu do jutra.
Prođe jedan dan, pa drugi, prođe tjedan. Velika vreća s njegovim novcem u mom malom sefu jako me smetala, pa sam uzeo vreću i sam otišao do njega. I odmah je otišla na demontažu. Krici, psovke, lica prekrivena crvenim mrljama.
Ispostavilo se da je novac nestao. Čitatelj je već pogodio što... U paketu je bilo četrdeset tisuća dolara, toliko je u to vrijeme koštao studio apartman u Moskvi. Što da nisam došao?
Ukupni iznos troškovne transakcije koji se odražava na kredit aktivnog računa naziva se kreditni promet. Ako sada želimo shvatiti koliko je novca ostalo na tekućem računu (izračunajte početno stanje)
Ovaj slučaj djeluje komično, ali ima potpuno prirodno psihološko objašnjenje: ljudski mozak u RAM-u istovremeno drži 7 ± 2 stvari. Dakle, osoba koja je cijeli dan radila s klijentima, primala i davala novac, ne može se sjetiti svih 10 ili 20 transakcija koje su se dogodile tijekom dana. I neophodno je voditi evidenciju, inače su gubici neizbježni.
Drugi mladić je radio vrijedno i uspješno, isporučujući robu organizacijama koje su mu plaćale u gotovini. Kad je tek počinjao posao, nije smatrao potrebnim registrirati vlastitu pravnu osobu. osobu, te sam s prijateljem (mojim poslodavcem) dogovorio korištenje našeg tekućeg računa. Kad je novac stigao, nazvao me je, rekao iznos, pošiljatelja i broj uplate, a ja sam rekla “ima novca” ili “nema novca”.
Vrlo brzo sam otkrio da nije tražio dio iznosa. Vidio sam da je novac njegov, jer sam već poznavao njegove mušterije, ali nije tražio te iznose. Samo se nije sjećao svih pošiljki robe koje je slao.
Svaki financijer ili računovođa može ispričati bezbroj takvih priča. Možda neki od čitatelja sada s razumijevanjem kimaju glavom jer su i sami stali na te grablje.
Da biste spriječili da se to dogodi, morate pravilno brojati novac, slijedeći tehnologiju. Nekoliko riječi o tehnologiji računovodstva i kontrole. Pomirenje
Usklađivanje je pravi kamen temeljac sve računovodstvene tehnologije.
Ideja pomirenja vrlo je jednostavna i intuitivna. U svakodnevnom životu, svi ga, a da to ne znaju, koriste bez posebne obuke:
Po našem mišljenju, ovaj račun je zatvoren kako u smislu odražavanja izlaznih stanja tako i prilikom formiranja ulaznih stanja za instituciju, budući da je tranzitan.
Recimo da ste ujutro imali 7850 rubalja u novčaniku. Tijekom dana primili ste 24 600 rubalja (promet primitka) i dali 30 000 rubalja (promet troškova). Koliko bi novca trebalo biti u vašem novčaniku navečer?
Dobijamo osnovnu formulu:
Izlazno stanje = Dolazno stanje + Prihod - Trošak.
Ako točno znate koliko je bilo ujutro, onda iz svojih bilježaka lako možete izračunati koliko bi trebalo biti navečer. Provjerite koliko zapravo imate. Ako se ne podudara, potražite grešku. Ovo je pomirenje.
Cijela se tehnologija temelji na ovom jednostavnom principu pomirenja. Dvostruki ulaz- to je pomirenje dovedeno do logičnog savršenstva. Strogi papirološki zahtjevi predstavljaju osnovu za pomirenje.
Samo usklađivanje daje računovodstvenu pouzdanost. Sigurno, računalni programi Računaju brzo i bez grešaka, ali ako u takav program unesete netočne podatke, stroj će brzo i bez grešaka dati krivi rezultat. Stoga je potrebno stalno, doslovno svaki dan, uspoređivati bilance, pronalaziti i ispravljati pogreške. Uostalom, uvijek ćete se sjećati današnjih operacija, pronaći i ispraviti grešku. Teže se sjetiti jučerašnjih radnji, a prekjučerašnjih gotovo nemoguće. Stoga je vrlo važno mirenje raditi svaki dan.
Vjerujte mi, neslaganja se vrlo često otkrivaju tijekom mirenja.
Dakle, računovodstvo se provodi svaki dan i provodi se u 3 faze:
Na početku radnog dana sravnjujete ulazno stanje: brojite gotovinu, provjeravate je s knjigovodstvenim stanjem. Oba broja moraju biti jednaka.
Tijekom dana bilježite apsolutno sve transakcije.
Na kraju radnog dana slažete izlazni saldo: prebrojite gotovinu, provjerite je s knjigovodstvenim saldom. Oba broja moraju biti jednaka. Ako se pojavi manjak na blagajni, blagajnik to pokriva iz svog džepa - to je njegova financijska odgovornost. Ako ima viška u kasi, dolazimo, to je novac firme.
Sutradan radimo isto. Prenosni saldo
Očito, ujutro bi trebala biti ista količina novca kao i noć prije. Doista, u ovoj se fazi čine mnoge pogreške. Zamislite, već ste završili smirenje i zatvorili blagajnu, a onda dođe drugi klijent. Služite ga i uzimate novac od njega, ali raspoloženje više ne funkcionira. Kao rezultat toga, lako je zaboraviti unijeti unos. Stoga je potrebno obratiti pozornost na prenošene ostatke i provjeriti lupa li.
Ostaci "lutaju" iz dana u dan i tvore lanac prolaznih ostataka.
Dakle, svaka greška povlači za sobom netočna stanja na računima svih idućih dana. To vam omogućuje provjeru ispravnosti računovodstvenih zapisa samo na temelju zadnja znamenka, te štiti od krivotvorenja računovodstvenih evidencija u prethodnim razdobljima.
Od 2. lekcije naučit ćete kako organizirati tijek dokumenata, kako raspodijeliti i kontrolirati financijsku odgovornost te kako urediti računovodstvo u elektroničkom obliku.
Datoteku s predloškom računovodstvene tablice možete preuzeti s poveznice u pismu za pretplatnike. Na program tečaja Na lekciju 2 >>>>>
Postoji niz računa koji nužno imaju nulto stanje na kraju razdoblja, uglavnom su to računi na koje se rashodi otpisuju.
Datum transakcije Broj dokumenta Vrsta (šifra) transakcije Naziv transakcije Korespondentni broj računa Iznos transakcije na teret računa Iznos transakcije na dobro računa Stanje na računu Ukupni promet Završno stanje
Broj tekućeg računa klijenta banke Datum izdavanja prethodnog izvoda sa završnim stanjem koje će se ubuduće smatrati početnim stanjem ovog izvoda Brojevi dokumenata
[ .] Napomena, svaka kratka poruka o dolaznim/odlaznim uplatama s određenog računa također će pokazati stanje na računu.
Završno stanje (izlazni) - stanje na računu na kraju razdoblja. Obično se izračunava kao aritmetički zbroj početnog stanja i prometa za razdoblje.
1 Kamate na Račun Banka obračunava dnevno, na temelju iznosa priliva gotovine na Računu na početku dana. Obračunate kamate isplaćuju se na Račun zadnjeg radnog dana u mjesecu.
Izraz "stanje" koji se koristi u računovodstvu označava stanje računovodstvenog računa, izračunato kao razlika. Prema tome, pozitivno stanje je znak viška uplata primljenih iz inozemstva u odnosu na odlazne
Definicija: Ovo polje označava stanje računa na kraju izvještajnog razdoblja ili ako se izvod sastoji od više MT940 poruka - međuodlazno stanje.
Izlazno stanje Obveza 57500,00. Napomena: Iznos prihoda se prikazuje u stupcu Kredit (budući da je za banku odobravanje sredstava na tekući račun povećanje računi za plaćanje pred naručiteljem), te troškovi
Kada započnete praćenje, na ekranu će se pojaviti popis osobnih računa sa sljedećim detaljima (standardno): — Broj računa — broj osobnog računa; — Završno stanje—završno stanje računa za datum radnog dana.
Internetska pretplata - vaša pretplatu za Internet uslugu u odabranom mjesecu, uzimajući u obzir obustave i rekalkulacije. Završno stanje na kraju mjeseca - stanje na računu na kraju odabranog mjeseca.
Izlazno stanje. Pasivni računi. Ukoliko su sredstva s računa djelomično iskorištena, odnosno u slučaju da nešto ostane na računu, stanje će se knjigovodstveno evidentirati kao dugovanje i odražavat će iznos sredstava na aktivnom računu.
Početno stanje (incoming) je stanje određenog računa na početku razdoblja. Potražni (ili dugovni) promet za razdoblje – zbroj računa se računa samo za traženo razdoblje.
Povijest plaćanja i povrati. Kako mogu provjeriti stanje na računu i povijest kupovine? Na stranici svog računa možete vidjeti svoje Skype stanje kredita i povijest kupovine.
Bilanca (tal. saldo – obračun, bilanca) – razlika između prihoda i rashoda za određeno vremensko razdoblje. Uravnotežite računovodstvo- ravnoteža uključena računovodstveni račun, razlika između zbroja zaduženja i potraživanja računa.
Dobivamo osnovnu formulu: Izlazno stanje = Ulazno stanje + Prihod - Trošak. Na početku radnog dana sravnjujete ulazno stanje: brojite gotovinu, provjeravate je s knjigovodstvenim stanjem.
Stranica 7. Na kraju izvoda upisuje se izlazno stanje (stanje na kraju dana). 2.5.Knjigovodstveno vođenje prometa po tekućem i drugim bankovnim računima u poduzeću OOO Okna.
Stanje na tekućem računu možete vidjeti pomoću izvještaja “Account SALT”. U polje “Razdoblje” upišite dan, u polje “Račun” unesite 51 i odaberite željeni tekući račun.
Za izračun stanja koristi se ulazno ili izlazno stanje računa za svaki dan. 55.3, 55.4, 55.33, 55.44) stanja na depozitnim računima zbrajaju se sa sredstvima na pripadajućem tekućem računu.
— izlazni saldo. — stanje na računu klijenta. — stanje na kraju razdoblja.
Ne uvijek - ponekad - Debit + Kredit ovisi o tome koji račun, ali u principu je točno, znajući stanje na računu na početku razdoblja Izlazno stanje = Dolazno stanje + Dugujni promet - Kreditni promet. Bez obzira na vrstu računa.
Gotovo svi su čuli za pojam ravnoteže. Što je to, naravno, znaju svi računovođe i ekonomisti. Ali za većinu običnih ljudi ova je riječ povezana samo s konceptom "razlike". Pojam, koji svi čuju, jedan je od glavnih. U najopćenitijem smislu, on zapravo znači razliku između primitaka sredstava i svih troškova za određeno vremensko razdoblje. Ali ovaj koncept je zapravo mnogo širi.
Saldo je talijanska riječ koja je ušla u ruski kao računovodstveni termin još u devetnaestom stoljeću. Doslovno se prevodi kao "izračun", "ostatak", "obračun". U ekonomski smisao riječ je označavala razliku između iznosa zaduženja (račun primitka) i kredita (račun izdatka). Do dvadesetog stoljeća značenje pojma značajno se proširilo, nadilazeći samo okvire računovodstva. A krajem stoljeća već se počeo koristiti u figurativnom smislu.
Dugovno stanje je situacija u kojoj dugovanje premašuje dugovanje, odnosno prikazuje aktivu bilance za ove vrste imovine kućanstva u određenom trenutku u vremenu.
Kredit je situacija u kojoj je kredit veći od duga, što pokazuje stanje izvora sredstava za održavanje gospodarska djelatnost, a ogleda se u
Kada je razlika između zaduženja i odobrenja nula, račun se zatvara.
U praksi se u pravilu ne analizira sve od trenutka osnivanja poduzeća ili društva, već samo za određeno razdoblje koje se naziva izvještajno razdoblje (mjesec, kvartal itd.). S tim u vezi razlikuju se sljedeći pojmovi.
Početno stanje (incoming) je stanje određenog računa na početku razdoblja. Izračunato na temelju podataka iz prethodnih operacija.
Završno (početno) stanje je stanje računa na datum završetka razdoblja. Izračunava se kao zbroj početnog stanja i ukupnog prometa za razdoblje.
Stanje za razdoblje je konačni rezultat svih transakcija obavljenih tijekom određenog razdoblja.
Potražni (ili dugovni) promet za razdoblje - zbroj računa se računa samo za traženo razdoblje.
Vanjskotrgovinski odnosi često se promatraju kao zbroj izvezene i uvezene robe u određenom razdoblju. S ovog aspekta, postoji nekoliko njegovih varijanti.
Trgovinska bilanca je rezultat izračuna razlike u vrijednosti izvoza i uvoza. Smatra se da je negativan pokazatelj loš trend, jer to znači da je u zemlji situacija u kojoj je tržište preplavljeno uvoznim proizvodima, što neminovno dovodi do povrede interesa domaćih proizvođača. Međutim, u praksi to nije uvijek slučaj. Na primjer, Sjedinjene Države, s takvim pokazateljima, prilično uspješno vode svoje gospodarstvo, što je standard ekonomskog prosperiteta i stabilnosti za cijeli svijet. Naučili su koristiti druge alate za rješavanje takvih situacija.
Bilanca plaćanja je rezultat izračuna razlike između primitaka iz inozemstva i plaćanja u inozemstvu. Pozitivan pokazatelj znači prekoračenje novčanih primanja izvana preko plaćanja u suprotnom smjeru. Negativan pokazatelj pokazuje da uplate iz zemlje premašuju priljev novca u zemlju. To znači postupno smanjenje devizne rezerve države. Ova se situacija može izbjeći samo ako se takvi izračuni rade isključivo u nacionalna valuta zemljama.