Uzorak potvrde o odbitku poreza za dijete. Standardni porezni kredit za djecu

Danas ćemo naučiti kako se obračunava porez na dohodak na plaće s jednim djetetom. Ovaj proces već je poznat mnogim građanima. Uostalom, obitelji često uživaju razne pogodnosti. Zašto ne, ako država pruža takvu mogućnost? Ako poznajete sve nijanse ovog procesa, lako možete dobiti beneficije na koje imate pravo. Kome pripada? Kako izračunati porez na dohodak?

Porez na dohodak

Prvo, odlučimo s kojim ćemo imati posla. Uostalom, morate imati ideju o čemu pričamo. Prednosti prema porez na dohodak- Ovo je dobro. Ali nemaju svi priliku primiti ih. Isto tako, ovaj doprinos ne plaćaju neke kategorije građana.

Porez na dohodak naziva se i porez na dobit. Naplaćuje se i organizacijama pojedinaca. Druga opcija nam odgovara. Riječ je o obveznim mjesečnim doprinosima u državnu blagajnu. Naplaćuje se, kao što je već spomenuto, mjesečno. Trenutačno pojedinci u državnu blagajnu doniraju 13% svoje zarade.

Odbici

Istina, postoje neke olakšice pri porezu na dohodak. Najčešće je to tzv. Ovo je svojevrsni proces redukcije porezna osnovica. Samim time smanjuju se i vaši prihodi, što znači da će i porezna uprava imati manje za platiti.

Porez na dohodak djece - važna točka koje roditelji koriste. Pogotovo kad je plaća već mala. Ovdje će vam dobro doći i najmanja ušteda. U tome nema ništa teško niti posebno. Dovoljno je znati neka od pravila koja vrijede za odbitke. Koje točno? A kako možete ostvariti pogodnosti? Više o ovome kasnije.

Za koga

Tko ima mogućnost smanjenja poreza na dohodak? Ako postoji dijete, onda ga, reklo bi se, imaju svi roditelji. Pitanje je drugo - za koji iznos. I uvijek postoji ovu priliku? Uostalom, gotovo svi smo nečiji roditelji. Ali ne dobivaju svi odbitke.

I tako je točno. Uostalom, porez na dohodak možete smanjiti ako imate samo malodobnu djecu. Ili dok god dijete uči. Odnosno, on je kadet ili student puno radno vrijeme trening. Treba uzeti u obzir da dob odraslog djeteta ne smije prelaziti 24 godine. Nije to tako teško razumjeti.

Osim toga, godišnji prihod roditelja ne smije biti veći od 280.000 rubalja. Ako je veći (u praksi - više od 23 tisuće mjesečno), onda nemate pravo ni na kakve odbitke. Pravo na ovu naknadu imaju i skrbnici, posvojitelji i njihovi supružnici. Koliko i kada plaćaju građani?

O odbicima

Porez na dohodak malodobne djece, kako smo već doznali, smanjuje se. Sve zbog činjenice da odbitak uključuje neku vrstu podcjenjivanja porezna stopa. Ali za koji iznos? Koliko građani dobivaju u ovom ili onom slučaju? Pogledajmo pobliže.

Sve ovisi o broju djece u obitelji. Što ih je više, to je veći odbitak. A za djecu koja se također smatraju invalidima vrijede posebna pravila. Trebate detalje?

Ako imate jedno dijete, tada imate pravo na odbitak od 1400 rubalja mjesečno. Slično pravilo vrijedi i za drugi minor. Treće i sljedeća djeca omogućuju vam da dobijete 3 tisuće beneficija. To se također odnosi na osobe s invaliditetom 1. i 2. skupine. U nekim iznimnim slučajevima imaju pravo na odbitak od 6.000 do 12.000 rubalja. Ali to su posebni slučajevi, koji su u praksi uglavnom rijetki. To znači da nema smisla obraćati pozornost na njih.

Dokumenti (standardni)

Porez na dohodak od plaće s jednim (ili više) djetetom umanjuje se prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak. Naknada se obično daje roditeljima na njihovom radnom mjestu ili u poreznoj upravi. Prva opcija je relevantnija.

Da biste to učinili, morat ćete podnijeti zahtjev utvrđenog obrasca i određeni paket dokumenata. Sve ovisi o konkretnoj situaciji u cjelini. Pogotovo ako su djetetovi roditelji razvedeni i u braku s drugim građanima. Svi oni imaju pravo na odbitak od dohotka.

Što morate pokazati da biste podnijeli zahtjev za beneficije? Za početak, certifikat 2-NDFL. Najčešće ga ispunjava poslodavac, no neki zahtijevaju da ga ispuni izravni podnositelj zahtjeva. 3-NDFL je također koristan u obavezna. Ne zaboravite napisati zahtjev za beneficije. Ovo je najjednostavnija točka koja se može ticati samo našeg današnjeg pitanja.

Posebni slučajevi

Ali tada počinje zabava. U praksi postoji mnogo točaka koje utječu na porez na dohodak s jednim djetetom, odnosno odbitak. Na primjer, roditelji su se razveli i ponovno vjenčali, ali s potpunim strancima. Što učiniti u ovom slučaju?

Uz navedene potrebne dokumente, majka djeteta (prava, biološka) prilaže presliku rodnog lista djeteta. I ništa više. Njezin bivši suprug također mora priložiti rodni list za odbitak. Ali uz to, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju plaćanje alimentacije. Inače se korist neće dati. Nova strast biološke majke prilaže vjenčani list (presliku) djetetovom rodnom listu, kao i potvrdu iz stambenog ureda da beba živi s majkom i sobom (to jest, s nebiološkim ocem, očuh, ako želite). Ništa teško, zar ne?

Dupla veličina

U nekim slučajevima porez na dohodak od plaće s jednim djetetom može se smanjiti 2 puta. Ova situacija je moguća ako jedan od supružnika odbije naknadu u korist svoje druge polovice. Postoje ograničenja, ali nema ih mnogo.

Prvo, drugi supružnik mora imati službeni posao, podložan porezu od 13%. Drugo, ne možete biti prijavljeni na burzi rada. Treće, odbijenica će biti primljena kada bi dvostruki odbitak trebao biti "izdat" kućanicama ili trudnicama, kao i kada su na rodiljnom dopustu. Ništa teško.

Koliki mu je porez na dohodak u ovom slučaju? Ako govorimo o jednom ili dvoje djece, samo pomnožite 1400 s 2. Ispada da nije najčešća pojava, ali je propisana zakonom.

Primjeri

Sada malo specifičnosti kako bi bilo jasno kako se obračunava porez na dohodak u prisutnosti djece. Pretpostavimo situaciju da građanin ima dvoje djece. Prvi ima 12 godina, drugi 27. Obje su zdrave. mjesečni prihod zaposlenika iznosi 20.000 rubalja, godišnji prihod će biti 240.000, tada će se porez na dohodak djeteta izračunati na sljedeći način:

Nema odbitka za najstarijeg. Ispada da građanin ima pravo na samo 1400 rubalja u obliku beneficija. Porez na dohodak će biti (20.000 - 1.400)*0,13=2.418 Da nema djeteta, to bi bila mala, ali ušteda.

Sada je situacija ista, ali kada supružnik građanina odbije beneficije u svoju korist. Odbitak će sada biti dvostruk. Ovo je 2800 rubalja. Mjesečno će se plaćati porez (20.000-2.800)*0.13=2.236 Razlika zapravo i nije velika, ali postoji.

Kodovi

Posljednja stvar koju treba razumjeti je koji kodovi moraju biti navedeni u potvrdi 2-NDFL u ovom ili onom slučaju. Uostalom, odbitak poreza na dohodak ima svoje "pokazivače".

Trenutno ih broji 114-125. Najčešće se koriste prva 3 koda. Točnije 114 (za jedno dijete), 115 (za dvoje), 116 (za 3 i više). Osobe s invaliditetom dobivaju šifru 117. Sve ostalo su posebni slučajevi koje karakterizira dvostruki odbitak. U praksi se ne pojavljuju često. Zato mnogi ljudi i ne razmišljaju o njima.

Kao što vidite, porez na dohodak na plaće s jednim djetetom može se smanjiti. Ne puno, ali takva mogućnost postoji. Naime, građani vrlo često koriste ovu pogodnost. Bez obzira na sve, to je ušteda. Pogotovo ako nema dovoljno novca. Na legalno Možete smanjiti svoje poreze!

Dohodak pojedinaca koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%, može se smanjiti standardnim poreznim olakšicama (1. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). U sklopu ovih odbitaka porezno zakonodavstvo Postoje standardni odbici za djecu.

Odbici za djecu u 2019

Dvostruki odbitak poreza na dohodak

Ako je roditelj (posvojitelj), posvojitelj, skrbnik, odnosno staratelj priznat kao jedini roditelj, odnosno posvojitelj, skrbnik, odnosno staratelj, tada standard porezni odbitak pruža mu se u dvostrukom iznosu. Štoviše, „samost” pretpostavlja odsutnost drugog roditelja zbog, primjerice, smrti, priznanja nestalog ili proglašenja umrlim (Dopis Ministarstva financija od 3. srpnja 2013. br. 03-04-05/25442).

Dvostruki odbitak za samohranog roditelja prestaje se plaćati od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka.

Također, dvostruki odbitak za dijete može se dodijeliti jednom od roditelja (posvojitelja) po njihovom izboru ako drugi napiše izjavu o odbijanju primanja odbitka za dijete (članak 4. stavak 1. članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Federacija).

Razlozi za davanje odbitaka za djecu

Standardni porezni odbici za djecu ostvaruju se na temelju pisanih prijava i dokumenata koji potvrđuju pravo na takav porezni odbitak (rodni list, kopija putovnice i drugi dokumenti) (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Koliko dugo je odbitak dostupan tijekom godine?

Odbitak za djecu predviđen je za svaki mjesec kalendarske godine sve dok dohodak poreznog obveznika, oporezovan po stopi od 13%, ne premaši 350.000 rubalja od početka godine. Od mjeseca u kojem ukupni prihod prelazi 350.000 rubalja, odbici za djecu nisu osigurani.

Pritom se prihodi u obliku dividendi ne uzimaju u obzir u ukupnim prihodima.

Prilikom prijave na natječaj zaposlenici koji su roditelji jednog ili više djece imaju pravo na primanja od države novčana naknada, tzv.odbitak za djecu. Za primanje obračuna potrebno je samo ispuniti zahtjev i predati ga na odjel računovodstva na radnom mjestu. Nakon nekog vremena stiže na račun bankovna kartica plaća će porasti. Ne, ne daju povećanje za djecu, samo prestaju na neko vrijeme odbijati od plaće porez od 13% na prihode koje ostvaruju pojedinci. Nemojte se uzrujati ako niste čuli što je porezni olakšica za djecu. Primanje odbitka dopušteno je za proteklih 36 mjeseci. U članku razmatramo kontroverzne situacije koje se javljaju u procesu rada poreznih obveznika, a koje ga mogu ometati.

Nema svaki član njegove obitelji pravo na državnu naknadu za djecu, već samo osobe sa sljedećeg popisa:

• posvojitelji, također vjenčani, razvedeni ili nikad registrirani odnos;
• supružnici roditelja koji nisu u srodstvu s djetetom (očuh ili maćeha;
• službeni staratelji ili staratelji djeteta postavljeni odlukom organa starateljstva.

Obratiti pažnju! Pravo na odbitak imaju samo oni roditelji koji pružaju financijsku potporu za svoje potomke.

Maksimalni iznos isplate

Za svaki slučaj, obitelj, dijete, odbitak se određuje pojedinačno, ovisno o:

• red njegova rođenja;
• zdravstveno stanje;
• dob itd.

Tablica 1. Iznosi vremenskih razgraničenja za različite slučajeve

Osim naknade u iznosu navedenom u tabeli, neki roditelji imaju pravo tražiti i dvostruku naknadu. Odnosi se na one osobe koje same uzdržavaju dijete. Prepoznavanje te usamljenosti treba biti učinjeno na sudski način, a ne spontano improvizirano od strane jednog od razvedenih supružnika. Njegovi kriteriji uključuju slučajeve kada:

• jedan od roditelja se smatra nestalim;
• drugi roditelj je mrtav ili preminuo.

Službena usamljenost traje sve dok se taj status stvarno ne održi. Kada se roditelj vjenča, zahtjevi za dvostrukim iznosom naknade više ne vrijede i stoga se više ne odnose na novog supružnika.

Ne možete odbiti dati naknadu drugom roditelju djece u sljedećim slučajevima:

• nedostatak zaposlenja;
• je na rodiljnom dopustu (najduže godinu i pol) ili u vezi s trudnoćom i rođenjem jednog ili više djece;
• prijavljen je na lokalnoj burzi rada.

Valja napomenuti da se utvrđivanje visine naknade srodnicima djece s teškoćama u razvoju u 2017. godini vrši zbrajanjem mogućih odbitaka za osobu s invaliditetom i uobičajenom stopom za djecu.

Navedimo primjer. Obitelj Petrov ima dvoje djece. Najstarije dijete je potpuno zdravo, a za njega imaju pravo na odbitak u iznosu od 1 tisuća 400 rubalja. Najmlađi sin rođen je s invaliditetom i trenutno ima samo 4 godine. Za njega, Petrovi od države imaju pravo na iznos standardnog dječjeg doplatka, kao i za najstarijeg sina, plus onaj za vlastitu djecu s invaliditetom, dakle 12 tisuća + 1 tisuća 400 rubalja = 13 tisuća 400 rubalja.

Rokovi isporuke

Zapravo, naknada za djecu se ne izdaje posebno, već je moguće samo povećati plaću zaposleniku-roditelju za pripadajući iznos ukidanjem povlačenja 13% od dugovanog novca za porez na dohodak. U 2017. godini isplate se provode svakog mjeseca tekućeg izvještajnog razdoblja do mjeseca u kojem primanja zaposlenika, utvrđena kumulativnim ukupnim iznosom, dosegnu 350 tisuća rubalja. Na u ovom trenutku naknada se više neće primjenjivati.

Ista zabrana vrijedi sljedećih 12 mjeseci.

Tablica 2. Uvjeti za davanje naknade

Kontroverzne situacije prilikom primanja odbitka za djecu

Primanje naknade od države u 2017. može biti popraćeno pojavom nekih kontroverzne situacije. Pogledajmo što bi oni mogli biti.

Situacija 1. Ako zaposlenik nekoliko mjeseci nije primio plaću na poslu, odnosno nije imao primanja općenito. Razlozi za to mogu biti različiti, u pravilu su to:

• bolovanje;
• neplaćeni dopust;
• odmor potreban za njegu djeteta.

Međutim, potrebno je izračunati odbitak čak i za one mjesece kada zaposlenik nije primio plaću. Ispada da će sav obračunati novac biti dan zaposleniku sljedeći put kada primi prihod koji podliježe oporezivanju poreznog sustava.

Situacija 2. Ako je navedena granica prihoda prekoračena. Kada je jedan roditelj primio više od 350 tisuća godišnje, a drugi nije dosegao ovu razinu, kako bi nastavili davati odbitke, potrebno je da prvi roditelj sastavi zahtjev za prijenos prava na naknadu u korist drugoga.

Situacija 3. Kada su roditeljska prava lišena, osoba može dobiti novac za djecu samo ako ih nastavi uzdržavati, odnosno ako plaća alimentaciju.

Situacija 4. Ako djeca ostanu ili žive u inozemstvu duže vrijeme, zakon ne zabranjuje primanje odbitka za njih. Da bi se to postiglo, potrebno je dostaviti potvrdu stranih tijela da dijete živi u određenoj zemlji ili studira. Ako djeca odu na akademski dopust, prekidajući studij, roditelj i dalje ima pravo na isplate.

Ako se pojave neuobičajene situacije koje nisu uključene u gore navedeni popis, obratite se poreznoj službi stručnih konzultanata i smisliti što učiniti. No, za sva pitanja vezana uz porezno pravne odnose možete se obratiti inspekciji.

Zahtjev za porezni kredit za djecu u poreznoj upravi

Ako zaposlenik zbog različitih okolnosti nije mogao ostvariti olakšicu za djecu na svom radnom mjestu i nije je podnio zahtjev u roku od 12 mjeseci, i dalje može naplatiti olakšicu od porezne uprave kojoj pripada prema mjestu prebivališta. Da biste to učinili, morate se pobrinuti za pripremu paketa dokumenata.

Pogledajmo njihov popis u detalje:

• kopiju izvoda iz matične knjige rođenih ili posvojenja djeteta;
• presliku ugovora o skrbništvu ili starateljstvu;
• ispunjeni obrasci deklaracije 2-NDFL i 3-NDFL;
• fotokopija početna stranica putovnice, stranice putovnice o djetetu, mjesto registracije.

Ne znate kako ispuniti obrasce? S ovim temama možete se upoznati na našem portalu. Korak po korak upute, uzorci obrazaca, kao i kako izbjeći osnovne pogreške prilikom ispunjavanja deklaracije.

Dostava dokumenata moguća je na tri načina:

• u papirnatom obliku, osobnim pojavljivanjem u pošti;
• u papirnatom obliku, slanjem dokumenata poštom;
• u elektroničkom obliku, ako se korisnik prethodno registrirao na osobni račun porezni obveznik, na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

Sada prijeđimo na razmatranje tablice koja detaljno opisuje dokumente koji potvrđuju odnos između primatelja odbitka i djece, koji se moraju podnijeti poreznoj službi.

Tablica 3. Potrebni dokumenti

Uz dokumentaciju o pravima, potrebno je podnijeti zahtjev mjestu rada ili poreznoj upravi od poreznog obveznika koji prima naknadu i uzdržava djecu. Najčešće se daje jednom, ali ako se promijene okolnosti koje su prethodno služile kao osnova za dobivanje odbitka, morat će se ponovno napisati.

Video - Registracija porezne olakšice za dijete

Sažmimo to

Briga o djeci iz godine u godinu postaje sve skuplja. Ovdje se ne radi samo o osiguravanju pristojnog životnog standarda, već io pružanju mogućnosti dobivanja kvalificiranih medicinska njega, studirati na visokoškolskoj ustanovi i sl. Svaki roditelj nastoji svojim potomcima pružiti najbolje, a kako bi se nesnosni izdaci barem malo smanjili, država im daje naknadu. Za zdravu maloljetnu djecu to je mala, ali ipak ugodna pomoć. Roditelji osoba s invaliditetom osjećaju državna potpora mnogo jasnije, međutim, njihovi troškovi premašuju standardne troškove za zdravu djecu.

Ne zaboravite podnijeti zahtjev za odbitak zaposlenja. Ako ne radite službeno, onda nećete moći primati novac za djecu, ali inače poslodavac ili porezni ured dužni su Vam osigurati potrebna sredstva.

str. 4 st. 1 čl. 218 Porezni zakon Ruska Federacija daje pravo zaposlenim roditeljima i posvojiteljima na posebne porezne povlastice - odbitke za uzdržavanu djecu pri određivanju iznosi poreza na osobni dohodak iz plaće. Visina naknade ovisi o broju djece, njihovoj dobi i redu rođenja. Posebne naknade imaju roditelji i posvojitelji djece s teškoćama u razvoju.

Iznos poreznog odbitka za dijete

Olakšice za porez na dohodak u vezi s potrebom uzdržavanja djece mogu se omogućiti samo zaposlenim građanima koji imaju oporezivi dohodak. Ova kategorija uključuje:

rodbina majka i otac;

usvojitelj;

osoba koja je izdala skrbništvo;

povjerenik.

Ako su se roditelji djeteta razveli, osoba s kojom je maloljetnik ostao živjeti ima bezuvjetno pravo na porezna olakšica, drugi roditelj može iskoristiti odbitak pod uvjetom da plaća alimentaciju za dijete (bilo samostalno ili preko poslodavca od strane rješenje o ovrsi). Poreznu olakšicu za djecu može ostvariti i novi bračni drug roditelja s kojim je dijete ostalo nakon razvoda.

Na primjer, građani Ivanova A.N. i Ivanova G.N. 2012. rodio se sin. Godine 2014. roditelji su se razveli, otac plaća mjesečnu alimentaciju, 2017. Ivanova A.N. udana za A.P.Petrova Standardni porezni odbitak za djecu može izdati:

Ivanova A.N., koja ima uzdržavanog maloljetnog sina;

Ivanov G.N., koji sudjeluje u materijalna potpora dijete kroz plaćanje alimentacije;

Petrov A.P., koji živi zajedno sa suprugom i njezinim djetetom te s njima vodi zajedničko kućanstvo.

Ako je Ivanov G.N. (prirodni otac djeteta) uda, njegova nova žena neće imati pravo na poreznu olakšicu za muževljevog sina, budući da dijete ne živi s njom i ne uzdržava se od nje (ne plaća se alimentacija od njezinih prihoda, samo od zarada njenog muža).

Koliki je iznos porezne olakšice za dijete:

1400 rub. – ako je riječ o prvom ili drugom djetetu;

3000 rubalja kada se traži odbitak za treće dijete u obitelji (i za svako sljedeće);

12 000 rub. u odnosu na djecu s teškoćama u razvoju (za prirodne roditelje i posvojitelje);

6000 rub. za svako dijete s teškoćama u razvoju (ako je podnositelj zahtjeva skrbnik, staratelj ili posvojitelj).

Standardni porezni odbitak za djecu u 2019. može se dobiti ako je ispunjeno nekoliko uvjeta:

Dijete je ovisno o roditeljima.

Djetetova dob je mlađa od 18 godina, ali ako je riječ o djeci koja studiraju s punim radnim vremenom ili imaju status apsolventa, pripravnika, specijalizanta, tada se dobna granica povećava na 24 godine.

Za djecu s invaliditetom naknada vrijedi do njihove punoljetnosti; za studente s invaliditetom povećani iznos odbitka vrijedi do njihove 24 godine, ako je dokumentirana 1. ili 2. skupina invaliditeta.

Iznos porezne olakšice za djecu za 2019. može se udvostručiti ako naknadu traži samohrani roditelj (prirodni i posvojeni). Roditelj se smatra samohranim roditeljem ako drugi roditelj nije naveden u rodnom listu, ili ako je nestao ili je umro. Norma je mjerodavna i za jedinog skrbnika, upravitelja. Ako takav roditelj (staratelj, staratelj) sklopi brak, pravo na dvostruku naknadu gubi se od narednog mjeseca nakon mjeseca sklapanja braka. Također se može osigurati dvostruki iznos odbitka ako drugi roditelj odbije primiti odbitak (u tu svrhu sastavlja se odgovarajući zahtjev).

Ograničenje poreznog odbitka za djecu iznosi 350.000 RUB. Ako tijekom godine ukupni prihod roditelja premaši ovaj iznos, odbitak se prekida. Obnova prava na naknadu nastupit će početkom nove kalendarske godine.

Kako dobiti porezni kredit za djecu

Odbitak se može izdati na radnom mjestu ili putem Federalne porezne službe. U prvom slučaju morate se obratiti svom poslodavcu u tekućoj godini s pismenim zahtjevom za primjenu odbitka. Zahtjev se može podnijeti u bilo kojem obliku; Uz zahtjev se prilažu isprave kojima se potvrđuje pravo na povlašteno oporezivanje dohotka.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak putem Federalne porezne službe, potrebno je prijaviti dohodak podnošenjem obrasca 3-NDFL, istovremeno s izjavom, podnose se zahtjev i popratna dokumentacija, potvrda o zaradi za godinu 2-NDFL;

Standardni porez odbitak poreza na osobni dohodak za djecu i za one rođene u struji porezno razdoblje. Primjerice, ako je dijete rođeno 14. studenog 2018., umanjenje za njega roditelji mogu ostvarivati ​​od 1. studenog 2018., odnosno od početka mjeseca u kojem je dijete rođeno. Slično se pravilo koristi u situaciji s posvajanjem djece, registracijom skrbništva (starateljstva) - naknada se daje od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o prijenosu maloljetnika u obitelj na odgoj.

Odbitak vrijedi do kraja godine u kojoj dijete navršava 18 godina života, dijete student navršava 24 godine života ili u kojoj prestaje ugovor o premještaju djeteta u obitelj na odgoj. Ako djetetovo obrazovanje završi prije nego što ono navrši 24 godine, odbitak se prestaje primjenjivati ​​od datuma završetka školovanja.

Porezna olakšica za djecu - do kojeg iznosa prihoda je dostupna? Limit je isti za sve podnositelje zahtjeva; njegova veličina se neće mijenjati za 2019. godinu. Ograničenje oporezivog dohotka je 350.000 rubalja, ali ako se odbitak traži za odraslog redovnog studenta, morate se usredotočiti ne samo na ukupni iznos zarade, već i na datum prekida obrazovanja. Na primjer, potvrda obrazovne ustanove pokazuje da obrazovanje djeteta završava 1. srpnja 2018., a prihod roditelja do tog datuma bio je samo 250.000 rubalja. Pravo na naknade u ovom slučaju gubi se od srpnja zbog završetka studija.

Porezni odbitak za djecu u 2019.: kako odrediti iznos naknade

Bit porezne olakšice je smanjiti oporezivi dohodak, odnosno zarada prije obračun poreza na dohodak usklađuje se s iznosom dječjeg doplatka, a na preostali iznos dohotka obračunava se porez. Važno je pravilno odrediti iznos poreznog odbitka za djecu (u 2019. pravila obračuna ostaju ista). Pogledajmo nekoliko primjera.

Primjer 1

Obitelj ima troje malodobne djece. Iznos odbitka bit će 5800 rubalja. (1400 za prvi + 1400 za drugi + 3000 za treći). To znači da se porez neće zadržati na iznos od 5800 rubalja, tj. roditelj će dobiti prihod od 754 rubalja. više (5800 x 13%).

Primjer 2

Obitelj ima troje djece - rođena 1999., rođena 2012. i rođeni 2016 Najstarije dijete, nakon što je završilo školu, upisalo je sveučilište u obrazac za dopisivanje trening. Odrasli izvanredni student nema pravo na umanjenje, što znači da se naknada odnosi samo na dvoje najmlađe djece. Koji porezni odbitak za djecu može zatražiti roditelj: 1400 rubalja. za dijete rođeno 2012 + 3000 rub. za dijete rođeno 2016. godine, budući da je treće dijete u obitelji po redu rođenja. Ukupni odbitak bit će 4400 rubalja, a prihod će biti 572 rublja više.

Primjer 3

U 2019. godini poslodavac je roditeljima djece omogućio poreznu olakšicu:

Rođen 1999 – dijete nastavlja redovno školovanje, što potvrđuje izvornik potvrde obrazovne ustanove;

rođen 2000 – dijete je punoljetno, ali ne nastavlja školovanje;

Rođen 2005 – dijete ima invaliditet potvrđen uvjerenjem;

Rođen 2007 – djetetu je utvrđen status osobe s invaliditetom;

Koliki iznos treba dati porezni odbitak za djecu - ogledni izračun:

1400 rub. za dijete rođeno 1999.g + 0 rub. za dijete rođeno 2000.g (nema koristi, budući da je dijete odrasla osoba i nigdje ne studira puno radno vrijeme, ali sudjeluje u određivanju redoslijeda rođenja) + 12.000 rubalja. za dijete s invaliditetom rođeno 2005. godine + 12 000 rub. za dijete rođeno 2007.g + 3000 rub. za dijete rođeno 2010 Ukupni neoporezivi iznos dohotka bit će 28 400 rubalja, tj. prihod će biti 3692 rubalja više. (28400 x 13%).

Primjer 4

Kako bi se osigurao porezni odbitak za dijete u 2019. ako obitelj ima dijete rođeno 2001., a druga beba rođena je u ožujku 2019.:

najstarije dijete 2019. navršava 18 godina, ali norme Poreznog zakona Ruske Federacije dopuštaju primjenu naknade do kraja godine u kojoj je dijete punoljetno (pod uvjetom da nije premašena granica dohotka);

za novorođenče, naknada se može izdati od ožujka 2019.;

odbitak u razdoblju od siječnja do veljače bit će jednak 1400 rubalja, au razdoblju od ožujka do prosinca 2019. mjesečna naknada bit će 2800 rubalja. (1400 + 1400). Od 2020. odbitak će biti osiguran samo za najmlađe dijete u iznosu od 1400 rubalja.

Primjer 5

Mama je jedini roditelj dvoje djece s invaliditetom, što je i dokumentirano. Porezni odbitak za dijete s invaliditetom u ovoj situaciji trebao bi se udvostručiti - mjesečna naknada bit će jednaka iznosu od 48.000 rubalja. ((12 000 + 12 000) x 2).

Roditelji djeteta koji ga uzdržavaju imaju pravo na mjesečni standardni odbitak poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: odbitak za djecu).

Porezni odbitak omogućuje smanjenje dohotka koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13% (osim dohotka od sudjelovanje u kapitalu u organizaciji), za određeni iznos i platiti manji porez. Da biste iskoristili odbitak, morate imati status poreznog rezidenta (3. stavak članka 210., 4. stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Referenca. Porezni rezidenti

Po opće pravilo porezni rezidenti su pojedinci koji su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci ( klauzula 2 čl. 207 Poreznog zakona Ruske Federacije).

1. Osobe s pravom na odbitak

Oba roditelja mogu dobiti odbitak u isto vrijeme. Osim toga, ovo pravo imaju bračni drugovi roditelja, posvojitelji, staratelji, staratelji, posvojitelji i supružnici posvojitelja koji uzdržavaju dijete. Istodobno, supružnici posvojitelja, skrbnici i povjerenici djeteta nemaju pravo na odbitak (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Roditelji koji nisu u braku, ali službeno plaćaju alimentaciju ili na drugi način uzdržavaju dijete nisu lišeni prava na odbitak.

2. Ograničenja davanja odbitaka

Prilikom pružanja odbitka uzima se u obzir sljedeće (stavak 5, , , , 17 stavak 4 stavak 1 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. Iznos dohotka roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok dohodak (plaća) roditelja, izračunat od početka godine, ne dosegne 350 000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, odbitak se ne priznaje.

2. Dob djeteta: u pravilu možete dobiti odbitak za djecu mlađu od uključivo 18 godina. Međutim, razdoblje za dobivanje odbitka produžuje se dok dijete ne navrši 24 godine ako je redoviti student, student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik ili kadet.

3. Invaliditet djeteta: povećani odbitak predviđen je za redovitog studenta, diplomskog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba s invaliditetom I. ili II.

3. Iznos odbitka

Porezni odbitak predviđen je za svako dijete u iznosu koji ovisi o broju djece u obitelji, naime (stavak 1. - 10. stavak 4. stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

1400 rub. - za prvo dijete;

1400 rub. - za drugo dijete;

3000 rub. - za treće i svako sljedeće dijete.

12 000 rub. - za dijete s invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, posvojitelja i 6.000 rubalja. za skrbnika, staratelja, posvojitelja, bračnog druga posvojitelja, bez obzira na red rođenja tog djeteta.

U isto vrijeme veličina standardni odbitak za dijete s invaliditetom zbraja se s iznosom odbitka koji je predviđen za dijete, uzimajući u obzir kakvo je dijete u obitelji (članak 14. Pregleda, odobren od strane Predsjedništva vrhovni sud RF 21.10.2015).

Pri određivanju iznosa odbitka uzima se u obzir ukupan broj djece. Prvo dijete je najstarije po dobi, bez obzira na to je li za njega osiguran odbitak ili ne (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. siječnja 2012. N ED-4-3/781@).

Primjer. Određivanje iznosa odbitka za djecu

Porezni obveznik ima troje djece: dva sina od 17 i 25 godina i kćerku od 15 godina (invalid druge skupine). Porezni obveznik ima pravo na mjesečni odbitak poreza na osobni dohodak u iznosu od 16.400 rubalja. (1.400 rubalja za maloljetnog sina i 15.000 rubalja za kćer (3.000 rubalja za treće dijete i 12.000 rubalja za dijete s invaliditetom)).

4. Pružanje dvostrukog odbitka

Može se osigurati dvostruki odbitak (stavak 12, 15 stavak 4 stavak 1 članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• jedinom roditelju (posvojitelju) na njegov zahtjev do sklapanja braka. Mjesec u kojem će se sklopiti brak bit će prošli mjesec pružajući dvostruki odbitak.

Bilješka. Samohranim roditeljem smatra se roditelj ako dijete nema drugog roditelja zbog smrti, nepoznate odsutnosti ili ako je u rodnom listu djeteta naveden samo jedan roditelj. Nepostojanje registriranog braka između roditelja ne odnosi se na takve slučajeve;

• jedan od roditelja, ako drugi roditelj napiše zahtjev za odbijanje primanja poreznog odbitka;
• jedini usvojitelj, staratelj, staratelj.

5. Načini primanja odbitka

Poreznu olakšicu možete ostvariti na dva načina - od poslodavca i u porezno tijelo. Pogledajmo svaki od njih redom.

5.1. Primanje odbitka od poslodavca

Da biste dobili porezni odbitak za djecu, morate se obratiti poslodavcu sa zahtjevom i dokumentima koji potvrđuju pravo na odbitak (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Takvi dokumenti su posebno:

• rodni list djeteta ili posvojenje (ako je dijete posvojeno). Za povećanje odbitka za treće i svako sljedeće dijete bit će vam potrebni i rodni listovi (posvojenje) za prvo dvoje djece;
• potvrda o registraciji braka;
• potvrda o invalidnosti (ako je dijete s invaliditetom);
• potvrdu obrazovne ustanove u kojoj se dijete školuje (ako je dijete starije od 18 godina);
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu prijenosa unovčiti osigurati djetetu (na primjer, alimentacija);
• izjava roditelja da je drugi roditelj koji traži odbitak uključen u zbrinjavanje djeteta. To je potrebno ako roditelji nisu u braku, ali drugi roditelj uzdržava dijete, iako ne plaća alimentaciju.

Bilješka. Ako porezni obveznik radi istodobno za više poslodavaca, odbitak se može ostvariti samo za jednog poslodavca po vlastitom izboru ( klauzula 3 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako ste dobili novi posao ne od početka kalendarske godine, za dobivanje poreznog odbitka trebat će vam potvrda o dohotku primljenom za ovu godinu na obrascu 2-NDFL, koju je izdao vaš prethodni poslodavac (čl. 216.

Bilješka. Za popunjavanje deklaracije možete koristiti besplatan program, koji je objavljen na web stranici Federalne porezne službe Rusije u odjeljku "Softver / deklaracija".

Porezna inspekcija mora provjeriti deklaraciju i dokumente u roku od tri mjeseca od datuma podnošenja (klauzula 2 članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom potvrđivanja prava na odbitak i činjenice viška plaćanje poreza na osobni dohodak odgovarajući iznos preplaćenog iznosa podliježe povratu u roku od mjesec dana od datuma primitka vašeg zahtjeva za povrat poreza ili kraja stolna revizija, ako ste podnijeli zahtjev zajedno s izjavom (6. stavak članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije; članak 11. Informativno pismo Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 22. prosinca 2005. N 98).

Korisne informacije o problemu

Službena stranica Federalnog porezna služba —