Stopa prihoda po godini. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Obračunska razdoblja i rokovi za podnošenje dokumenata u pojednostavljeni porezni sustav

O tome koje su promjene trenutno u planu pročitajte u zasebnom članku>>>

Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016

Promjene po pojednostavljeni porezni sustav stvarno ima puno toga u 2016. Tako su se pojavile nove vrste izvješćivanja i novi BCC, rok plaćanje poreza na osobni dohodak. Osim toga, pojavit će se nove vrste i zakomplicirat će se procedura registracije tvrtki.

Vidi također:

Platni nalog na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016

Ovo je samo mali dio promjena. Naučit ćete kako ove promjene primijeniti u praksi i ekonomično plaćati poreze u elektroničkom časopisu “Ruski porezni kurir”. U svakom broju časopisa stručnjaci vam govore o novim računovodstvenim metodama, upozoravaju vas na greške i kazne te vas upozoravaju na porezni rizici. Pretplatite se sada na ima vremena iskoristiti promociju>>>

Ovdje je izbor najvažnijih članaka za rad računovođe:

Kako jednostavno podnijeti obavijest o primjeni “pojednostavljenog poreza” sljedeće godine

Kako “pojednostavljenac” može uračunati PDV u rashode temeljem “primarca”

Sedam stvari koje treba učiniti kada organizacija prijeđe iz "pojednostavljenog" u opći način rada

Mi odražavamo iznos porez na promet u prijavama poreza na dohodak i „pojednostavljenom” izvješćivanju

„Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav nema potrebe vraćati PDV ako se porez ne traži za odbitak prema općem režimu.”

Što učiniti ako je tvrtka u opasnosti da odustane od "pojednostavljenog"

Što se tiče opterećenja poslovanja, pojednostavljeni porezni sustav mnogo je atraktivniji od općeg. Zato su zakonodavci predvidjeli niz strogih ograničenja za korisnike ovog posebnog režima, od velikih do srednjih. Tako da samo prvi može koristiti "pojednostavljenu" verziju.

Članci 346.12 i 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije postavljaju određeni okvir za rad za "pojednostavljenu" osobu, ako ga prekorači, lišava se prava na pojednostavljeni porezni sustav. Naravno, tvrtke koje u početku shvaćaju da se u svojim aktivnostima neće moći pridržavati zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije za "pojednostavljene ljude", ne nastoje primijeniti ovaj poseban režim. No događa se da su pod prijetnjom izbacivanja iz pojednostavljenog sustava i one organizacije koje su u početku ispunile sve uvjete i očekivale da se prekoračenje limita neće dogoditi tijekom godine. Tako poduzeća moraju tražiti načine da umjetno zadrže svoju izvedbu u granicama određenim zakonom>>>

Stol. Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu od 2016.

Pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi jedna je od pojednostavljenih opcija, ali vođenje evidencije ovdje je puno teže nego na. Trebali biste odabrati ovaj način ako troškovi premašuju 60% primljenog prihoda. S obzirom da je prelazak s pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak umanjen za rashode na pojednostavljeni porezni sustav Dohodak u 2017. godini, kao i do sada, dopušten tek od početka nove godine, preporučamo da naši korisnici prije odabira dobiju besplatan izračun poreznog opterećenja. način rada.

Kako izračunati porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi? Porezna osnovica za ovu pojednostavljenu verziju je dohodak umanjen za iznos nastalih izdataka. Standardna porezna stopa je 15%, ali regije imaju pravo uvesti diferencirane stope na svom teritoriju. porezna stopa, smanjujući ga na 5%. Detaljne primjere obračuna poreza u 2017. možete vidjeti u članku “”.

Predujmovi na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi za svako izvještajno tromjesečje plaćaju se u sljedećim razdobljima: najkasnije do 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada, respektivno. Za razliku od opcije Dohodak, kod pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi, obračunata akontacija ili porez ne umanjuje se za premije osiguranja. Premije osiguranja uračunavaju se u rashode čime se umanjuje porezna osnovica, ali ne i sam porez.

Porezno zakonodavstvo uvijek je bogato svježim vijestima, pa evo kratkog popisa promjena u pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017.:

• odobreno novi oblik deklaracija, podnosi se počevši od podnošenja izvješća za 2016. godinu;
• ograničenje dohotka za pojednostavljeni porezni sustav ove godine iznosilo je 150 milijuna rubalja, a prag za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav na kraju 9 mjeseci porastao je na 112,5 milijuna rubalja;
• regionalne vlasti sada imaju pravo smanjiti stopu poreza na pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak od 6% do 1%.

Dohodak prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi: popis 2017 s objašnjenjem

Što je uključeno u popis prihoda na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi 2017? Definicija dohotka u pojednostavljenom sustavu za LLC poduzeća i samostalne poduzetnike dana je u članku 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji se za tumačenje odnosi na članak 248 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Dohodak koji čini poreznu osnovicu za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak umanjen za rashode dijeli se u dvije skupine:

1. prihod ili prihod (u gotovini ili u naravi), primljenih od prodaje robe vlastita proizvodnja i/ili prethodno stečeno; obavljanje poslova i pružanje usluga; imovinska prava.
2. neoperativni prihod naveden je u članku 250. Poreznog zakona Ruske Federacije, ovo je popis od 25 stavki, uključujući: imovinu primljenu besplatno; kamate na zajmove i kredite koje daje porezni obveznik; prihod od sudjelovanje u kapitalu u organizacijama i jednostavnim partnerstvima; otpisani računi za plaćanje itd.

Osim toga, članak 251. Poreznog zakona Ruske Federacije posebno navodi popis od 53 izvora prihoda platitelja pojednostavljenog poreznog sustava, koji se ne uzimaju u obzir za svrhe oporezivanja.

Troškovi prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi: popis 2016 s obrazloženjem

Sporovi sa Saveznom poreznom službom u vezi s postupkom obračuna poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi povezani su s nepriznavanjem određenih troškova. To zauzvrat dovodi do dodatnog akumuliranja neplaćenih obveza, kazni i kazni. Zato je glavna poteškoća pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi usklađenost s kriterijima za priznavanje rashoda:

• ekonomska izvedivost nastalih troškova;
• ispravna dokumentacija;
• troškovi moraju biti uključeni u popis naveden u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Napomena: lista troškova je zatvorena, što znači da ne dopušta priznavanje ostalih troškova koji u njoj nisu navedeni.

Što je uključeno u popis troškova za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi 2017? Kodeks ne dijeli porezne obveznike po organizacijsko-pravnom obliku, stoga se troškovi uzimaju u obzir pri obračunu porezna osnovica i za samostalne poduzetnike i za doo:

• koji se odnose na osnovna sredstva: nabava, proizvodnja, izgradnja, kao i njihov popravak, dovršenje, rekonstrukcija, modernizacija;
• razvoj novih proizvodnih pogona;
• jamstveni popravci i održavanje;
• stjecanje i stvaranje nematerijalne imovine;
• stjecanje isključivih prava na rezultate intelektualne djelatnosti, istraživanja i razvoja, patentiranja, prava korištenja baza podataka i računalni programi i s time povezana periodična plaćanja;
• plaćanja po ugovorima o najmu i leasingu;
• materijalni troškovi;
• plaće, službena putovanja, doprinosi za osiguranje zaposlenika, usavršavanje osoblja;
• PDV na plaćena dobra, radove, usluge;
• carinska plaćanja;
• porezi i naknade, osim jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav i PDV-a, koji se plaćaju u skladu s čl. 173 (5) Porezni zakon Ruske Federacije;
• kamate na primljene zajmove i kredite;
• zaštitarske usluge i zaštita od požara;
• održavanje službenih vozila i naknada za korištenje osobnih vozila u službene svrhe;
• usluge revizora, odvjetnika, javnih bilježnika, računovođa i objavljivanje izvješća;
• uredski materijal i komunikacijske usluge;
• oglašavanje;
• stjecanje robe za prodaju i povezani troškovi;
• posrednička naknada;
• usluge specijaliziranih organizacija;
• doprinosi SRO-u;
• sudjelovanje u sudskim i arbitražnim postupcima;
• Održavanje CCP-a;
• odvoz krutog otpada.

Dividende po pojednostavljenom poreznom sustavu Prihodi umanjeni za rashode ne umanjuju poreznu osnovicu, a kod leasinga njegovo obračunavanje ovisi o tome koja je strana u ugovoru o leasingu obveznik pojednostavljenog poreza. Na način pojednostavljenog poreznog sustava Prihodi minus rashodi, postoje složene računovodstvene nijanse povezane s PDV-om, amortizacijom i netiranjem. Preporučamo prijenos knjigovodstva stručnjacima, pogotovo jer su kazne za kršenje računovodstvenih pravila opet.

Knjiga prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu

KUDIR je knjiga računa koju vode svi porezni poreznici. Obrazac KUDIR razvija Ministarstvo financija; u 2017. obrazac odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n i dalje je na snazi.

Imajte na umu da promjene KUDIR-a, odobrene nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n, stupaju na snagu tek od 1. siječnja 2018.

U knjigovodstvu postoje 4 rubrike, popunjavaju obveznici pojednostavljenog poreznog sustava Prihodi umanjeni za rashode obavezna samo odjeljak I. Troškovi za nabavu dugotrajne imovine prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Dohodak minus rashodi navedeni su u odjeljku II, a gubici (ako postoje) - u dio III. Popunjava se samo odjeljak IV USN obveznici Prihod.

Trebam li podnijeti Poreznu knjigu prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2017. godini? Ne, međutim, KUDIR ne treba biti ovjeren niti dostavljen porezni inspektor može ga u bilo kojem trenutku zatražiti radi provjere podataka navedenih u deklaraciji. Možete saznati kako voditi računovodstvo za samostalne poduzetnike po pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak umanjen za rashode i vidjeti uzorak popunjavanja Knjige obračuna prihoda i rashoda za samostalne poduzetnike po pojednostavljenom poreznom sustavu 2017.

Pojednostavljene organizacije, osim održavanja KUDIR-a i isporuke porezna prijava, uručen krajem godine bilanca stanja i izvijestiti o financijski rezultati prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi.

Minimalni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi

Obračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak umanjen za rashode vrši se na temelju porezne osnovice i po stopi utvrđenoj regionalnim zakonom (od 5% do 15%). Međutim, ako je porezni obveznik radio na pojednostavljenom poreznom sustavu s gubitkom, dužan je platiti minimalni porez. Minimalni porez je porez koji se plaća po stopi od 1% od ostvarenog dohotka, tj. Pri izračunu porezne osnovice troškovi se ne uzimaju u obzir (članak 346.18 (6) Poreznog zakona Ruske Federacije).

Plaćanje minimalni porez pod pojednostavljenim poreznim sustavom Prihodi minus rashodi su obvezni čak i ako se obračunava porez na uobičajeni način, bit će manji od minimalnog poreza. Navedimo primjer izračuna minimalnog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu: Prihodi minus rashodi.

Organizacija je 2016. ostvarila prihod od 11,3 milijuna rubalja, a potvrdili su i razumni troškovi iznosio 10,8 milijuna rubalja. Porez izračunat na uobičajeni način po stopi od 15% bit će (11 300 000 - 10 800 000 = 500 000 rubalja * 15%) 75 000 rubalja. Ovaj iznos je manji od 1% primljenog prihoda (11 300 000 * 1% = 113 000 rubalja), tako da morate platiti minimalni porez od 113 000 rubalja.

Tijekom godine porezni obveznik je dužan plaćati akontacije na temelju rezultata svakog izvještajnog tromjesečja. Predujmovi se odbijaju od minimalnog poreza sukladno odredbama čl. 78 i 346.21 (5) Poreznog zakona Ruske Federacije. Suci potvrđuju i pravo na uzimanje u obzir akontacija pri izračunu minimalnog poreza.

KBK USN Prihodi minus rashodi 2017

Kodovi proračunska klasifikacija ili KBK je bitan detalj uplatnih dokumenata prilikom plaćanja poreza. Za 2017. na snazi ​​su BCC koji su uspostavljeni Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 5. prosinca 2013. br. MMV-7-1/544@.

Koliko je ozbiljno naznačiti netočan BCC? Članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije sadrži samo dvije pogreške dokument o plaćanju, zbog čega će se porez smatrati neplaćenim: netočan broj računa Savezna riznica ili greška u nazivu banke primatelja. Međutim, ako pogriješite u KBK, onda plaćanje poreza neće biti ispravno raspoređen, a porez će se evidentirati kao zaostatak i obračunat će se kazne. U budućnosti, nakon razjašnjenja statusa plaćanja, kazne će biti uklonjene, ali ipak je bolje izbjegavati takve situacije i navesti samo točan BCC.

• KBK by porezni pojednostavljeni porezni sustav Prihodi umanjeni za rashode - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• BCC za kazne prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• BCC za novčane kazne prema pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus troškovi - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Kod nas možete preuzeti ne samo knjigu prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu, već i upute Savezne porezne službe o tome kako je ispuniti.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja poseban je računovodstveni režim koji podrazumijeva smanjeno opterećenje poslovnih subjekata i jednostavnost vođenja dokumenata. Ovaj obrazac uveden je 2002. godine i stalno je mijenjan kako bi se pojedincima olakšao rad.

Vrste sustava u Rusiji

U okviru moderne rusko zakonodavstvo Postoji nekoliko postupaka za obračun plaćanja državi. Razlikuju se po značajkama korištenja - stopama, osnovicama, učestalosti plaćanja.

Opći sustav (OSN)

Ovaj standardna verzija, automatski se dodjeljuje svim samostalnim poduzetnicima, doo i drugim organizacijama, osim ako se ne podnese odgovarajući zahtjev za prelazak na druge oblike plaćanja. OSN je najsloženiji način u smislu izračuna i održavanja knjigovodstvena dokumentacija. Obično ga koriste one tvrtke koje se ne mogu rukovoditi drugim uvjetima odnosa s državom (ako visoke brojke osoblje ili velike količine prihoda).

Pojednostavljena shema u Ruskoj Federaciji

Pojednostavljeni porezni sustav u 2016. poseban je oblik odnosa koji pruža najveću korist za trgovački subjekt. Značajan broj djelatnosti potpada pod algoritam; u pojednostavljenom poreznom sustavu postoji samo jedno plaćanje, u iznosu od 6% ili 15%, na temelju određenih parametara.

Ova opcija pretpostavlja jednokratno plaćanje fiksna veličina. Koristi se u trgovina na malo i u drugim područjima djelatnosti. Veličina dobiti ovdje ne igra ulogu, budući da je fiksni iznos koji se plaća određen zakonom.

Značajke primjene tri najčešća porezna sustava mogu se prikazati u sljedećem dijagramu:

Zajednički poljoprivredni režim

Ovo je posebna shema namijenjena djelatnostima osoba koje se bave poljoprivrednim djelatnostima. U ovom načinu, jedna vrijednost se može koristiti za zamjenu drugih plaćanja, što pojednostavljuje papirologiju.

Ovo je poseban smjer isključivo za samostalne poduzetnike čiji broj zaposlenih ne prelazi 15 osoba. Tijekom korištenja režima, poduzetnik ima pravo računati na kupnju patenta jedan po jedan. Pri izračunu prihod ne igra ulogu.

Među svim algoritmima plaćanja, “pojednostavljeni” je popularan zbog mogućnosti jednostavnog računovodstva i minimiziranja troškova.

Prednosti rada na patentu mogu se sažeti u sljedeće:

Specifičnosti korištenja

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC poduzeća i samostalne poduzetnike, kao i za druge oblike vlasništva, ima neosporne prednosti i stoga je prioritet.

1. Smanjenje troškova plaćanja poreznog plana omogućuje vam optimizaciju poslovnih aktivnosti.
2. Plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav u 2016. uključuje male stope, tako da izračunavanje iznosa nije teško.
3. Osobe koje rade u okviru načela "pojednostavljenog poreza" smiju se baviti jednostavnim računovodstveni poslovi navođenje važnih podataka u dokumentaciji.
4. Kontinuirano poboljšanje pojednostavljenog poreznog sustava 6 ili 15: pojednostavljeni porezni sustav iz 2016. također je prošao kroz promjene i nastavlja se prilagođavati tržišnoj stvarnosti.
5. Prikladno za brojne vrste aktivnosti i može se odabrati na temelju neovisna odluka poduzetnik ili tvrtka.

Pojednostavljeni porez izračunava se jednostavno i primjeren je iznos.

Kao samostalni subjekt i agent u Federalnoj poreznoj službi, poduzetnici plaćaju određene iznose. Riječ je o uplatama u okviru osiguranja, mirovinskog i teritorijalni fondovi. Obračunavaju se iz uplatnog fonda, neovisno o dobiti. U 2014. godini, ako osnovica prihoda prelazi 300.000 rubalja. iznos doprinosa prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosi 1% dohotka, a u fond obveznog zdravstvenog osiguranja uplate su otkazane.

Koje poreze zamjenjuje pojednostavljeni porezni sustav:

1. Doprinosi za osiguranje: mirovinsko, zdravstveno, socijalno, dobrovoljno.
2. Porez na dohodak samo za individualni poduzetnici. Pojednostavljeni porezni sustav ovdje se plaća samo ako je pojedinačni poduzetnik agent.
3. Trošarine na uvoz predmetne robe, nabavu naftnih derivata, promet alkohola i konfiskata.
4. Dužnosti: carina, drž.
5. Porezi na promet, zemlju, vodu, korištenje objekata i resursa planeta.

Dakle, pogledali smo pojednostavljeni porezni sustav: što je to ( jednostavnim riječima), po čemu se razlikuje od ostalih vrsta naknada, koje prednosti nudi.

Kada birate između OSNO i pojednostavljenog poreznog sustava, možete koristiti sljedeće sistematizirane podatke, sažete u jednoj tablici:

Sustavi i vrijeme

Obavezno je dati predujam bez izvještavanja prije 25. dana u mjesecu izvještajnog tromjesečja. Ako godišnje razdoblje promatramo kao razdoblje, možemo odrediti smjer platnog prometa.

• travanjska naknada;
• Srpanjska polugodišnja naknada;
• Listopadska kolekcija za 9 mjeseci.

Odnosno, pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC 2016 uključuje obvezu plaćanja u tri sesije. Naknadni prijemi u državni proračun provodit će se temeljem uplaćenih akontacija. Rokovi istječu istekom razdoblja za podnošenje izvještaja o prijavi, a krajnji dan je posljednji u ožujku.

Moguće zamke

Pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini podrazumijeva mogućnost suočavanja s gubicima tijekom zbrajanja. Oni su fiksirani u određenom redoslijedu, tako da ćete morati poduzeti nekoliko radnji.

• Plaćajte najmanje 1% od iznosa prihoda;
• gubitke treba uključiti u rashodnu stavku;
• ako ima više od 1 gubitka, isti se na sličan način prenose u neprofitabilni dio.

Ako su samostalni poduzetnici i doo dohodak od pojednostavljenog poreznog sustava stabilni i rješavate stvari na vrijeme, možete računati na odsutnost problema sa zakonom i na čistoću tvrtke s pravne točke gledišta.

Individualni poduzetnici koji rade bez angažovane radne snage dostavljaju sljedeći paket papira

1. Popunjena deklaracija (svake godine se podnosi nadležnim tijelima).
2. Pojednostavljeni oblik oporezivanja uključuje podnošenje izvješća statističkom odboru pomoću obrasca 1-IP.
3. Dokumentacija o PDV-u u zastupanju se provjerava i uzima u obzir svako tromjesečje.
4. Dnevnik koji bilježi račune kada su izdani i primljeni.
5. Prema pojednostavljenom poreznom sustavu (2016.) podnosi se obavijest da osoba djeluje kao obveznik naknade na regionalnoj razini.

Bez obzira na odabrano načelo rada - pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" ili pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", paket dokumenata se ne mijenja.

Vrste izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu i rokovi za njihovo podnošenje prikazani su u sljedećoj tematskoj tablici za pojednostavljivače:

Radovi za poduzetnike koji u svojoj djelatnosti koriste najamnu radnu snagu

1. SZV-M;
2. 4-FSS;
3. 6-NDFL i 2-NDFL. Prva tri obrasca po USO (USNO) predaju se poreznoj upravi.
4. RSV-1 (u Mirovinski fond).
5. Podaci o stanovništvu.
6. Izjava o "pojednostavljenom oporezivanju".
7. Obavijest Državnom odboru za statistiku.
8. Podaci o PDV-u u situaciji kada je osoba agent u Federalnoj poreznoj službi.
9. Dnevnik s oznakama računa.
10. Obavijest o plaćenim naknadama.

Rad za pojedinačne poduzetnike, kao i prema pojednostavljenom poreznom sustavu za LLC poduzeća u 2016., ima nekoliko razlika. Pogledajmo značajke izvješća organizacija.

Dokumenti dostavljeni FSS-u

• Izjava o sredstvima 4-FSS;
• Obrazac 4a-FSS, ako postoji dobrovoljni doprinos novca osiguranja;
• izjavu da je potvrđen opseg djelatnosti;
• ako osoba nema zaposlenih podaci se ne dostavljaju.

Radovi osigurani na temelju rokova za prijavu

Algoritam za pojedinačne poduzetnike i pojednostavljeni za LLC u 2016. uključuje isporuku nekih elemenata.

• Obračun predujmova na iznose osiguranja;
• prijave PDV-a;
• dnevnik faktura.

Podaci o jedinstveni porez USN 6 ili USN 15 "prihodi-troškovi" se ne predaju.

Izvještavanje na temelju rezultata izvještajnog razdoblja

• SPP podaci;
• popunjene podatke o PDV-u;
• za mirovinski fond;
• prijava pojednostavljenog poreznog sustava "troškovi prihoda" ili pojednostavljeni porezni sustav 6 posto;
• podaci o osobnom dohotku;
• o zemljišnom plaćanju;
• za plaćanje prijevoza.

Dakle, pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća, koristeći pojednostavljenu proceduru, dostavljaju nekoliko karakterističnih dokumenata Federalnoj poreznoj službi za ispravan izračun prihoda i obveza duga. Razmotrimo koje značajke ima pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini u smislu računovodstvenih aktivnosti.

Značajke računovodstva

U modernim uvjetima pojavila se pravna nesigurnost oko postupka. Formalno sustav oporezivanje pojednostavljeni porezni sustav ne podrazumijeva obvezu vođenja računovodstvenih evidencija, s izuzetkom odjeljka s nematerijalna imovina. Definitivno postoji zahtjev za izvješćivanje obveznika koji kombiniraju dohodak iz pojednostavljenog poreznog sustava za 2016. i UTII, dd i poduzeća s licenciranim aktivnostima. Subjekti malog gospodarstva vode pojednostavljenu evidenciju, u kojoj u člancima navode najvažnije obavljene poslove.

Ako pojedinci žele raditi po ovoj shemi, moraju obavijestiti nadležna tijela. Prihod prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016. također mora biti naznačen kako bi se dobila dozvola za korištenje obrasca u 2017. Najbolje je podnijeti obavijest u trenutku registracije, ako to nije učinjeno, pojednostavljeni porezni sustav bit će automatski odabrani i prijelaz porezni broj(pojednostavljeni sustav oporezivanja) trebao bi biti moguć tek od sljedećeg razdoblja. Odnosno, morat ćete raditi prema složenoj shemi cijelu godinu.

Ako na poslu shvatite da trebate promijeniti svoju rutinu, to možete učiniti od 1. siječnja 2017. Zahtjevi u dva primjerka podnose se od 10. mjeseca 2016. do 01. 2017. U slučaju kašnjenja nemoguće je koristiti princip „pojednostavljeni 6 posto“ (pojednostavljeni „prihodi“) ili pojednostavljeni „prihodi-troškovi“.

Obrazac za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini ima sljedeći jedinstveni obrazac, koji se mora poštivati:

Porezni zakon Ruske Federacije zahtijeva uzimanje u obzir dvije stope:

• STS 6%: na temelju "dohotka". Poslovi poravnanja provodi se u 2 koraka. Prvo se povlači postotak prihoda od pojednostavljenog poreznog sustava - 6%. Ako je na temelju rezultata tvrtka radila u minusu (prema pojednostavljenom poreznom sustavu, prihod u 2016.), tada se iznos dobiti umanjuje za iznos premija osiguranja, ne više od polovice prikupljenog iznosa.

Glavni list za izračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% izgledat će ovako ako tvrtka koristi automatizirani računovodstveni program:

Ovdje uvijek možete analizirati stanje računovodstva za pojednostavljivače koji su odabrali "Prihodi minus rashodi" kao osnovu:

• STS 15%: na temelju faktora "prihodi minus troškovi". U ovom slučaju izračuni će trajati više vremena. Pojednostavljeni porezni sustav 2016. izračunava se kao: osnovica = dohodak umanjen za iznos rashoda. Ako je NB >0 – plaćeni doprinos je 15% po povlaštenoj shemi, ako je NB<=0 – выплата отсутствует. Принимается во внимание УСНО налог, который имел место быть в прошлых отчетных периодах. Производится определение денег, которые подлежат отдаче в бюджет. Если Н>0 – plaćanje se vrši ako je N<=0 – нет.

Mnogi pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu proučavali su ovaj algoritam i uspješno ga koriste u praksi. Zakonodavstvo ima pravo uvesti diferencirane stope od 5-15% na temelju kategorija obveznika. Dakle, u pojednostavljenom poreznom sustavu Sankt Peterburga, porezni kod iz 2016. zahtijeva plaćanje 7%.

Prednosti i nedostaci

Već smo razmotrili glavne vrste osnovnog računovodstva - 6 i 15%. Koje su razlike između njih i je li moguće dati prednost jednoj od metoda? Zapravo, izbor opcije - pojednostavljeni 15 posto u 2016. ili pojednostavljeni porezni sustav 6 u 2016. - ovisi o visini troškova i smjeru aktivnosti. Pogledajmo primjer male kozmetičke trgovine.

Obračun prihoda

Iznos prihoda za 2. kvartal ove godine iznosio je 800.000 ruskih rubalja. Ako računamo na temelju "pojednostavljenog 6", tada će iznos poreza biti 48.000 rubalja. Čini se da je postotak manji nego kod druge metode, ali postoje slučajevi kada je isplativije dati prednost pojednostavljenom poreznom sustavu 15.

Ako je iznos troškova za 2. tromjesečje iznosio 500.000 rubalja, ispada da je pokazatelj osnove iz koje se izračunava iznos (800.000 rubalja - 500.000 rubalja) - 300.000 rubalja. Oduzmimo od njega traženi iznos prema pojednostavljenom poreznom sustavu 15 (troškovi) i dobivamo 45.000 rubalja. Ušteda će biti 3000 rubalja, što je znatan iznos.

Obje metode su dobre, sve ovisi o slučaju u kojem se koriste.

Prednosti prve opcije

Pojednostavljeni sustav oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava u ovom slučaju ima nekoliko prednosti.

• Neovisnost o visini troškova;
• niska kamatna stopa;
• predvidljivost iznosa naknada.

Porezni kod pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" 2016. promijenio je i pojednostavio postupak za provođenje izračuna, stoga je pojednostavljeni porezni sustav od 6 posto 2016. isplativa metoda.

Prednosti druge opcije

Pojednostavljeni porez 2016., izračunat ovom metodom, također ima sljedeće prednosti:

• Mala porezna osnovica;
• uz visoke troškove, mogućnost njihova smanjenja.

Pojednostavljeno, usporedni parametri dviju računovodstvenih opcija prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 6 i 15% mogu se prikazati sljedećom tablicom vrijednosti:

Pojednostavljeno oporezivanje pojedinačnih poduzetnika i LLC-a uključuje uzimanje u obzir niza značajki koje je važno uzeti u obzir. Prilikom odabira možete se osloniti na sljedeće usporedne podatke od godine do danas.

Dobar dan, dragi poduzetnici!

Danas ćemo razmotriti pitanje koje poreze i obvezne doprinose pojedinačni poduzetnik mora pojednostavljeno platiti u 2016. godini bez zaposlenih.

Dopustite mi da napravim malo pojašnjenje: razmotrit ćemo slučaj kada govorimo o pojedinačnim poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%.

Pa počnimo:

1. Doprinosi u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Prvo, pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih mora plaćati obvezne doprinose u mirovinski fond i savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje "za sebe". Budući da ti obvezni doprinosi izravno ovise o minimalnoj plaći, morat ćete malo izračunati na kalkulatoru. Ali ne brinite, obavio sam ovaj naporan posao umjesto vas :)

Prema najnovijim podacima, Ministarstvo rada za 2016. postavilo je minimalnu plaću na 6675 rubalja:

Ažuriranje od 12/02/2015: pojavile su se informacije da će Državna duma odobriti novu minimalnu plaću od 1. siječnja 2016. u iznosu od 6.204 rublja.

Izračunajmo koliko ćemo platiti mirovinskom fondu i saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja ako se minimalna plaća poveća na 6204 rublja

1. 19356 rubalja 48 kopejki
2. 3796 rubalja 85 kopejki
3. Ukupni doprinosi za vas za 2016. bit će: 23 153,33 rublja

Kao što vidite, ispada da je nešto više nego 2015. godine. Podsjetit ću da je u 2015. godini bio ovakav presjek obveznih doprinosa u mirovinski fond:

• u mirovinskom fondu: 18 610,80 rubalja;
• u FFOMS: 3650,58 rubalja;
• Ukupno: 22261,38 rubalja obveznih doprinosa bilo je u 2015. godini.

Ovdje sam detaljnije pisao o ovoj shemi za 15. godinu:

Također imajte na umu da doprinosi u mirovinski fond ovise o ukupnim prihodima za 2016. godinu. Postoje dvije mogućnosti:

Opcija br. 1: godišnji prihod MANJE od 300 000 rubalja

U ovom slučaju, individualni poduzetnik plaća samo sljedeće fiksne iznose mirovinskom fondu i saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje:

1. Doprinosi u mirovinski fond za sebe: 6204*26%*12= 19356 rubalja 48 kopejki
2. Doprinosi za FFOMS za sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rubalja 85 kopejki

Opcija br. 2: godišnji prihod VIŠE od 300 000 rubalja godišnje.

Sukladno tome, morat ćete platiti još 1% od iznosa koji prelazi 300.000 rubalja.

Na primjer, naš pojedinačni poduzetnik zaradio je 1.000.000 rubalja koristeći pojednostavljeni porezni sustav od 6%.

To znači da takav pojedinačni poduzetnik mora platiti Mirovinskom fondu i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje:

1. Doprinosi u mirovinski fond za sebe: 6204*26%*12= 19356 rubalja 48 kopejki
2. Doprinosi za FFOMS za sebe: 6204*5,1%*12= 3796 rubalja 85 kopejki
3. Ukupni doprinosi za vas za 2016. bit će: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 rublja

I još mora platiti 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 rubalja.

Naravno, postoji "gornja" granica doprinosa u mirovinski fond; ona se izračunava prema sljedećoj formuli:

8 minimalna plaća * Tarifa * 12 mj

Važno:

U slučaju nepodnošenja izvješća, uključujući nulta izvješća, Federalnoj poreznoj službi, premije osiguranja izračunat će se od 8 minimalnih plaća

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubalja 85 kopejki

(komentar: to jest, ako odugovlačite s podnošenjem izvješća (deklaracija), bit ćete kažnjeni u iznosu od 154.851 rublja 85 kopejki)

2. Porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Drugo, naš pojednostavljeni pojedinačni poduzetnik još uvijek mora platiti 6% svih prihoda.

Naravno, ne zaboravite na porezni odbitak od akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za doprinose u mirovinski fond!

Savjetujem tromjesečno plaćanje doprinosa za mirovinu kako biste odmah izvršili porezni odbitak od obvezne tromjesečne uplate prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Inače, nedavno sam pokrenuo kalkulator za izračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. Možete pogledati video upute, a zatim ga provjeriti na djelu.

Zaključak

Poštovani kolege, jasno je da je ovo generalna shema za 2016. godinu, koja može imati mnogo nijansi o koje se poduzetnici početnici tako često spotiču...

Već je u pripremi knjiga na koju vam savjetujem da se odmah pretplatite. U njemu ću vrlo detaljno govoriti o svim promjenama za samostalne poduzetnike za iduću godinu.

Danas je pojednostavljeni režim jedan od najpopularnijih među pojedinačnim poduzetnicima. I to je sasvim razumljivo: nisko porezno opterećenje, oslobađanje od brojnih poreznih plaćanja, jednostavno porezno računovodstvo i fokus na mala poduzeća - ove prednosti pojednostavljenja za pojedinačne poduzetnike od velike su važnosti pri odabiru poreznog sustava. Pogledajmo pobliže prednosti pojednostavljenog poreznog sustava, kako se poduzetnik može prebaciti na pojednostavljeni režim i odabrati porezni objekt te dati primjere izračuna jedinstvenog poreza.

Značajke i prednosti

Pojednostavljeno oporezivanje učinkovito je sredstvo uštede, smanjenja poreznog opterećenja, a to je od posebne važnosti za one koji su tek pokrenuli posao.

Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav plaćaju jedinstveni porez, što im omogućuje da ne plaćaju sljedeće poreze pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav (3. stavak članka 346.11. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• Porez na dohodak na dohodak ostvaren od „pojednostavljenih“ djelatnosti. Porez će se morati platiti na dividende, kao i na dohodak od hipoteke (po stopi od 9%), na dobitke, dohodak od bankovnih depozita i drugi dohodak oporezovan po stopi od 35%, naveden u stavku 2. čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije),
• Porez na imovinu pojedinaca koja se koristi za obavljanje djelatnosti. I ovdje postoji iznimka koja je na snazi ​​od 2015.: ako se porez plaća od katastarske vrijednosti objekata uključenih u popis odobren zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, tada ga plaćaju i pojednostavljivači ( stavak 7. članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije),
• PDV, osim za uvoz robe preko carine Ruske Federacije iu slučajevima navedenim u članku 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također ćete morati platiti PDV ako samostalni poduzetnik izdaje račun kupcu, ističući u njemu iznos poreza.

Koje druge poreze pojedinačni poduzetnik plaća u okviru pojednostavljenog poreznog sustava ovisi o njegovoj djelatnosti. Ako samostalni poduzetnik ima automobile ili druga vozila, plaća se porez na prijevoz, vlasnici zemljišta koje koriste u djelatnosti - porez na zemljište, pri korištenju vode - porez na vodu itd.

Za sebe, individualni poduzetnik prenosi fiksne iznose doprinosa u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje u iznosu, prema čl. 14. zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ. Prilikom zapošljavanja radnika, pojedinačni poduzetnik će za njih plaćati premije osiguranja, kao i prenijeti porez na dohodak kao porezni agent.

Osim porezne optimizacije, pojednostavljeni sustav oporezivanja za samostalne poduzetnike omogućuje poduzetniku da odabere poreznu stavku s povoljnijom stopom za njega. Predmet oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu može biti:

• prihod – 6% uplaćuje se u proračun,
• razlika između prihoda i rashoda - 15% izdvaja se u proračun.

Regionalne vlasti imaju pravo smanjiti ove stope za određene kategorije obveznika na 1% za "prihode" i do 5% za "prihode umanjene za troškove". Za novoosnovane samostalne poduzetnike regije mogu uvesti "porezne praznike", odnosno primijeniti poreznu stopu od 0% od datuma registracije dvije godine. Takvi se praznici mogu odnositi na pojednostavljene radnike koji rade u društvenim i znanstvenim područjima, kao iu području proizvodnje i potrošačkih usluga.

Poduzetnici ne moraju voditi računovodstvo, ali je porezno knjigovodstvo za njih obavezno. Pojednostavljeno oporezivanje samostalnih poduzetnika zahtijeva ispunjavanje samo jednog registra - knjige prihoda i rashoda (KUDiR). Obrazac i postupak popunjavanja knjige odobreni su nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. listopada 2012. br. 135n. Može se voditi na papiru ili elektronički tako da se na kraju godine sve stranice isprintaju i uvežu. Nije potrebno registrirati KUDiR pri Saveznoj poreznoj službi. Poduzetnik mora imati knjigovodstvenu knjigu čak i ako su pokazatelji aktivnosti nula, jer za njezin nedostatak pojedinačni poduzetnik može biti kažnjen od strane poreznih vlasti.

Možete kombinirati pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike s UTII ili patentnim sustavom. Ovo je prikladno za one koji obavljaju više od jedne vrste aktivnosti, a zatim za svaku od njih možete odabrati najprofitabilniji način. U tom slučaju porezno računovodstvo mora se voditi odvojeno za prihode i rashode ostvarene od „pojednostavljenih“ djelatnosti i od djelatnosti pod drugačijim poreznim režimom.

Na temelju rezultata svakog kvartala moraju se izračunati akontacije. Kada kalendarska godina završi, treba obračunati jedinstveni porez. Rokovi plaćanja:

• predujmovi – do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala,
• jedinstveni porez pojednostavljenog poreznog sustava za godinu - do 30. travnja sljedeće godine.

Što se tiče "pojednostavljenog" poreza, izvješća pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu moraju se podnijeti samo jednom godišnje. Ovo je deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu koja se podnosi istodobno s plaćanjem poreza - najkasnije do 30. travnja.

Kako prebaciti IP na pojednostavljeni?

Ne može svaki pojedinačni poduzetnik postati pojednostavljivač. Prema stavku 2. čl. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije, pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike u 2016. godini ima niz ograničenja i nije dostupan za sljedeće kategorije:

• proizvođači trošarinske robe,
• Pojedinačni poduzetnici koji se bave vađenjem i prometom određenih mineralnih sirovina,
• privatni bilježnici i odvjetnici,
• obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu (JPP),
• Samostalni poduzetnici koji imaju prosječno više od 100 zaposlenih godišnje.

Za pojedinačne poduzetnike, kao i za organizacije, preostala vrijednost dugotrajne imovine i iznos "prijelaznog" prihoda za prethodno razdoblje nisu ograničeni.

Da biste to učinili, morate uzeti u obzir ne samo porezne stope, već i koliko će "pojednostavljeno" poslovanje biti isplativo u bliskoj budućnosti. Porezna stopa na “dohodak” više je nego upola niža od porezne stope na “dohodak minus rashodi”, no to ne znači da će iznos poreza po “dohodovnom” pojednostavnjenju uvijek biti manji. Pogledajmo ovo na jednostavnom primjeru.

Prihod pojednostavljenog individualnog poduzetnika za godinu iznosi 100.000 rubalja. Troškovi za isto razdoblje - 60.000 rubalja.

Korištenje "USN 6 posto" za pojedinačne poduzetnike rezultirat će iznosom poreza od 6.000 rubalja:

100.000 x 6% = 6.000

Ali čak i koristeći pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", morat će platiti isti iznos u proračun:

(100.000 – 60.000) x 15% = 6.000

Očito, razliku između prihoda i rashoda treba odabrati kao porezni objekt samo kada udio rashoda čini više od 60% iznosa prihoda. U našem primjeru povećajmo troškove na 70 000 rubalja, a porez će se značajno smanjiti:

(100.000 – 70.000) x 15% = 4.500

Podsjetimo vas da na regionalnoj razini stope jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza mogu biti različite, stoga provjerite njihovo značenje u svom poreznom uredu.

Imajte na umu da su pojedinačni poduzetnici - sudionici zajedničkih aktivnosti ili povjereničkog upravljanja imovinom, lišeni prava na odabir poreznog objekta, a prema pojednostavljenom poreznom sustavu primjenjuju se samo "dohodak minus rashodi".

Važna točka: odabrani porezni objekt možete promijeniti tek od 1. siječnja sljedeće godine (klauzula 2 članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije). To se ne može učiniti tijekom godine.

Ako je, prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav iz drugog načina, poduzetnik pogrešno naveo objekt u obavijesti, tada se ta pogreška može ispraviti. Da biste to učinili, još jedna (ažurirana) obavijest podnosi se prije nego što se počne primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike, odnosno prije 31. prosinca iste godine u kojoj je podnesena prva obavijest. Novostvoreni pojedinačni poduzetnici koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu od datuma registracije mogu promijeniti objekt tek od početka sljedeće godine (pismo Federalne porezne službe Rusije od 2. lipnja 2016. br. SD-3-3/2511 ).

Kako izračunati porez za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav?

Poduzetnici moraju samostalno izračunati iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav. Porezna osnovica se obračunava prema Knjizi prihoda i rashoda - KUDiR; njeno vođenje obvezno je za sve, neovisno o poreznom objektu. Prihodi i rashodi upisuju se u knjigovodstvenu knjigu kronološki i moraju biti potkrijepljeni odgovarajućim dokumentima. “Pojednostavljeni” dohodak utvrđuje se sukladno čl. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi moraju odgovarati popisu troškova u čl. 346.16 Porezni zakon Ruske Federacije.

Obračun poreza od 6% za samostalne poduzetnike po pojednostavljenom postupku za 2016.

Pri izračunu jedinstvenog poreza na "dohodak", troškovi pojednostavljivača ne utječu na poreznu osnovicu. Ali da biste smanjili iznos poreza ili akontacije, možete uzeti u obzir doprinose za osiguranje na sredstva plaćena u izvještajnom razdoblju. Poduzetnici bez zaposlenih fiksne doprinose “sebi” odbijaju u cijelosti, a poslodavci porez zbog premija osiguranja mogu umanjiti samo za 50%.

Imajte na umu da su fiksni doprinosi za samostalne poduzetnike u 2016. godini: u Mirovinski fond Ruske Federacije 19.356,48 rubalja i u Savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja 3.796,85 rubalja. Ako prihod premašuje 300.000 rubalja, dodatni 1% se oduzima od viška u mirovinski fond Ruske Federacije, ali ne više od 135.495,36 rubalja. Ukupni maksimalni iznos fiksnih doprinosa u mirovinski fond za godinu je 154.851,84 rubalja.

Osim toga, od iznosa jedinstvenog poreza po „pojednostavljenom 6 posto” za pojedinačne poduzetnike u 2016. godini mogu se odbiti sljedeći troškovi:

• plaćeno bolovanje zaposleniku za prva 3 dana bolesti,
• doprinose po ugovorima o osobnom osiguranju u korist radnika,
• porez na obrt - u smislu poreza na obrt.

Porez na promet može se prebiti u cijelosti, a preostala plaćanja, uzimajući u obzir doprinose za osiguranje u fondove, ne bi trebala smanjiti jedinstveni porez za više od polovice.

Napomena: premije osiguranja umanjuju jedinstveni porez samo za razdoblje u kojem su doznačene u fondove. Primjerice, pri obračunu akontacije za 3. tromjesečje ne mogu se uzeti u obzir doprinosi plaćeni u prethodnim tromjesečjima. Stoga je pojedinačnim poduzetnicima isplativije platiti fiksne doprinose "za sebe" ne jednom uplatom, već kvartalno u obrocima.

Kako izračunati porez: dohodak po obračunskoj osnovi, prema KUDiR-u, množi se sa 6%, od primljenog iznosa potrebno je oduzeti porezne odbitke i akontacije prethodno prenesene u proračun. Ako je rezultat negativan iznos, tada se porez ne plaća.

Primjer 1

U 2016. godini pojedinačni poduzetnik primio je 1.000.000 rubalja prihoda. Tijekom godine platio je predujmove poreza: za 1. kvartal - 4.000 rubalja, za 2. kvartal - 6.000 rubalja, za 3. kvartal - 7.500 rubalja. U četvrtom tromjesečju 2016. individualni poduzetnik prenio je premije osiguranja za sebe u fondove - 30.153,33 rubalja. Samostalni poduzetnik nema zaposlenih. Izračunajmo porez:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 – iznos jedinstvenog poreza za godinu.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30 153,33 = 47 653,33 – iznos za oduzimanje.
• 60.000 – 47.653,33 = 12.346,67 – porezna obveza za godinu.

Na kraju godine pojedinačni poduzetnik će u proračun prenijeti 12.347 rubalja.

Akontacije se obračunavaju na isti način kao i godišnji iznos poreza, s tim da se odbijaju akontacije iz prethodnih kvartala.

Primjer 2

Pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih u prvom tromjesečju zaradio je 100 000 rubalja, u 2. kvartalu 90 000 rubalja, au 3. kvartalu 95 000 rubalja. Svako tromjesečje plaćao je 5000 rubalja premija osiguranja za sebe fondovima, ukupno 15 000 rubalja za 3 kvartala. Za 1. tromjesečje prenesen je predujam poreza u iznosu od 1000 rubalja, za 2. kvartal - 400 rubalja. Za 3. kvartal obračun akontacije poreza bit će sljedeći:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 – porez za 9 mjeseci.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16 400 – iznos odbitaka i akontacija plaćenih za 9 mjeseci.
• 17.100 – 16.400 = 700 – iznos akontacije.

Za 3. kvartal morate platiti akontaciju poreza - 700 rubalja.

Primjer 3

Prihod pojedinačnog poduzetnika na pojednostavljenoj osnovi za godinu iznosi 2.000.000 rubalja. Tijekom godine, pojedinačni poduzetnik je prenio 70.000 rubalja premija osiguranja za svoje zaposlenike u fondove. Predujmovi poreza navedeni su u iznosu od 40.000 rubalja.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 – iznos poreza bez odbitaka.
• Za zaposlenike je plaćeno 70.000 rubalja doprinosa fondovima, ali se ne mogu u potpunosti odbiti, jer je to više od 50% iznosa poreza:
• 120.000 x 50% = 60.000 – maksimalni iznos premije osiguranja za koji se porez može umanjiti.
• 120.000 – 60.000 – 40.000 = 20.000 – iznos poreza koji se plaća umanjen za premije osiguranja i prethodna akontacija.

Obračun poreza od 15% na pojednostavljeni sustav oporezivanja za pojedinačne poduzetnike 2016.

Troškovi koji se koriste kao odbitci u pojednostavljenju "dohodak" u potpunosti se uzimaju u obzir u pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" kao rashodi.

Primjer 1

Za godinu je pojedinačni poduzetnik primio 1.000.000 rubalja prihoda, rashodi - 700.000 rubalja. Predujmovi za tri kvartala iznosili su ukupno 36.000 rubalja. Izračunajmo porez za godinu:

• (1.000.000 – 700.000) x 15% = 45.000 – iznos jedinstvenog poreza za godinu.
• 45 000 – 36 000 = 9 000 – iznos jedinstvenog poreza koji će pojedinačni poduzetnik uplatiti u proračun.

Za razliku od pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak", kod pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi" porez se mora platiti čak i ako se dobije nula ili negativan rezultat. U ovom slučaju, minimalni porez jednak 1% iznosa "pojednostavljenog" prihoda pojedinačnih poduzetnika za godinu prenosi se u proračun (čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Također ćete morati platiti “minimalnu plaću” ako je obračunati iznos poreza manji od 1% dohotka. Razlika između jedinstvenog i minimalnog poreza može se uključiti u troškove sljedeće godine (6. stavak članka 346.18. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer 2

Godišnji prihod pojedinačnog poduzetnika iznosi 1.000.000 rubalja, rashodi 970.000 rubalja. Izračunajmo porez:

• (1.000.000 – 970.000) x 15% = 4500 – iznos jedinstvenog poreza.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 – minimalni porez.

Usporedbom vidimo da je iznos minimalnog poreza veći od jedinstvenog poreza. U proračun trebate uplatiti veći od ta dva iznosa, odnosno "minimalnu plaću" od 10.000 rubalja.

Za akontacije možete smanjiti minimalni porez, i to ne samo jedan.

Primjer 3

Za godinu je pojedinačni poduzetnik primio 300.000 rubalja prihoda i napravio 320.000 rubalja troškova. U 1. tromjesečju prenesen je predujam poreza od 3.000 rubalja, u 2. i 3. kvartalu primljen je gubitak, a predujmovi nisu obračunani. Koliko ćete u tom slučaju morati uplatiti u proračun?

(300.000 – 320.000) = - 20.000 – ostvaren je gubitak na kraju godine, što znači da se ne obračunava jedinstveni porez.

300.000 x 1% = 3000 – minimalni porez zaračunat za godinu.

3000 – 3000 = 0 – akontacija se uračunava u minimalni porez.

Samim time nema potrebe ništa prebacivati ​​u proračun.

KBK za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava u 2016. godini za pojedinačne poduzetnike

Na nalogu za plaćanje ili potvrdi za plaćanje jedinstvenog poreza mora biti navedena šifra proračunske klasifikacije (ŠKK). Takvi se kodovi dodjeljuju svim vrstama poreza i drugih plaćanja koja prima proračun. BCC se sastoji od dvadeset znamenki. Ako je kod označen s pogreškama, uplata neće biti primljena kako je predviđeno, a to može dovesti do kazni poreznih vlasti.

Da biste izbjegli takve probleme, morate ispravno ispuniti dokument o plaćanju kada plaćate porez kao samostalni poduzetnik. Pojednostavljeno zakonodavstvo iz 2016. predviđa različite BCC ovisno o predmetu oporezivanja:

KBK za pojedinačne poduzetnike pojednostavljeni porezni sustav "dohodak"

KBK za pojedinačne poduzetnike pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus troškovi"