Povrat poreza za liječenje djece do 18. Da li je moguće vratiti porez na dohodak za liječenje djeteta. Popis skupih tretmana

Roditelji koji su vlastiti novac potrošili na liječenje svoje djece mogu računati na naknadu od države. Preferencije su svojstvene normama Porezni zakon(TC) Ruske Federacije, naime u članku 219. Treći stavak stavka opisuje pravo poreznog obveznika na povrat poreza na dohodak (porez na dohodak) za liječenje djeteta.

Djeca u ovom slučaju označavaju maloljetnike koji su povezani s podnositeljem zahtjeva za prednost kako slijedi:

• izvorno potomstvo;
• usvojen;
• pod starateljstvom.

Važno: naknada se temelji na iznosu doprinosa proračunu izračunatom iz službeni prihod podnositelj zahtjeva u izvještajno razdoblje po stopi od 13%.

Zakonodavni okvir

Kako i tko može dobiti odbitak detaljno je opisano u članku 219. Poreznog zakona. Prednost se daje pod sljedećim uvjetima:

• u okviru poreza na dohodak uključenog u proračun u izvještajnom razdoblju;
• u iznosu od 13% troškova zdravstvenih usluga.

Osim toga, naknadu imaju osobe koje ispunjavaju sljedeće uvjete:

• građani Ruske Federacije sa službenim prihodom;
• koji plaćaju isključivo porez na dohodak po stopi od 13 posto;
• koji je plaćao usluge liječnika iz vlastita sredstva.

Savjet: da biste dobili odbitak u tekućem razdoblju, morate dokumentirati da je novac dan liječnicima za liječenje djeteta. Stoga se svi dokumenti moraju pažljivo prikupljati i čuvati.

Osim toga, porezni odbitak za liječenje, uključujući i dijete, ograničen je na još nekoliko važna pravila. Povrat se vrši za:

• usluge:
  • dijagnostički;
  • medicinske manipulacije (operacije, dijagnostika, itd.);
• stjecanje:
  • potrebno potrošni materijal;
  • lijekovi.

To će zahtijevati prikupljanje ne samo računa, već i recepata od liječnika.

Napomena: Porezni obveznik ima pravo tražiti povrat dijela uplaćenih sredstava za dopunsko zdravstveno osiguranje za maloljetnog potomka.

Članak 219. Poreznog zakona navodi da su socijalni odbici ograničeni na maksimalnu poreznu osnovicu za sve troškove u agregatu. Limit je 120,0 tisuća rubalja. Dakle, možete dobiti povrat troškova usluga:

• medicinske ustanove;
• obrazovne organizacije.

Međutim, u istom paragrafu Poreznog zakona, troškovi za obrazovanje maloljetnika su odvojeno raspoređeni. Ušli su granična baza ne pali se. Za njih su uspostavljeni vlastiti standardi (50 tisuća rubalja za svako dijete). Dakle, u graničnu osnovicu ulaze samo zdravstvene usluge koje primaju djeca. Za liječenje djeteta mlađeg od 18 godina možete zatražiti, u nedostatku drugih troškova, cijelih 120,0 tisuća rubalja.

Savjet: ako se potroši veliki iznos, tada oba roditelja mogu dobiti povrat novca.

Zakon posebno ističe visokotehnološku medicinsku skrb za pacijente. To zahtijeva ozbiljne troškove. Stoga je zakonodavac uklonio restriktivni okvir iz ove vrste postupanja. Dopušteno vam je tražiti puni iznos, ali prilikom podnošenja zahtjeva za povrat novca, pojedinac moraju razumjeti dodatne uvjete:

• iznos povrata obračunava se u okviru plaćenog poreza na dohodak (više se neće plaćati);
• prednost je ograničena na jedno razdoblje (ne može se prenijeti u sljedeću godinu).

Savjet: popis visokotehnoloških (skupih) medicinskih usluga odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije. Prijedloge za uključivanje metoda i dijagnoza u njega podnosi Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja.

U praksi u medicinski dokumenti izdaje liječnik, dodjeljuje se šifra. Određuje razinu usluge:

• 1 – normalno;
• 2 – skupo.

Stoga je potrebno konzultirati se ovo pitanje s liječnikom (pratiteljem) ili stomatologom (). Porezna olakšica može smanjiti troškove liječenja djeteta ako je uvrštena na Popis. Pri primanju redovnih usluga primjenjivat će se granični parametri porezne osnovice.

Koji su papiri potrebni za stjecanje povlastice?

Primanje proračunskog novca uvijek je povezano s prikupljanjem papira koji potvrđuju pravo na njegovo primanje. Podnositelj zahtjeva državnim službenicima mora dokazati sljedeće stvari:

• usklađenost sa zakonskim zahtjevima u vezi s primanjem naknada;
• dijete dobiva određenu razinu zdravstvenih usluga (o tome ovisi granična porezna osnovica);
• obiteljski odnos s maloljetnom osobom;
• polaganje sredstava iz vlastitog džepa.

Svaka od navedenih točaka potvrđena je dokumentima. Dakle, odbitak pripada samo građanima Ruske Federacije koji su rezidenti. Ovu činjenicu potvrđuje putovnica podnositelja zahtjeva. Morate napraviti kopiju i imati original sa sobom za usporedbu.

Osim toga, glavni popis poreznih dokumenata uključuje sljedeće dokumente:

• potvrdu o prihodu primljenom tijekom izvještajnog razdoblja (izdaje ga računovodstveni odjel poduzeća);
• porezna prijava 3-NDFL;
• dokumentacija koja potvrđuje:
  • primanje liječenja;
  • plaćanje iz osobnih sredstava.

Razgovarajmo posebno o tome kako dokazati da je porezni obveznik platio liječenje. Uostalom, u Ruska Federacija sustav je na snazi obvezno osiguranje. Čini se da bi liječenje trebalo biti besplatno, ali ljudi ga imaju puno pravo iskoristiti dodatne usluge na plaćenoj osnovi. Oni se klijentu daju na temelju ugovora.

Osim toga, zdravstvena ustanova dužna je na zahtjev izdati potvrdu. U dokumentu se navodi:

• popis usluga koje se pružaju za novac;
• registar potrošnog materijala koji je platio naručitelj;
• lijekove potrebne za oporavak.

Dakle, za potvrdu troškova nastalih za liječenje maloljetne osobe, potrebno je uključiti u paket:

• sporazum s medicinskom organizacijom;
• liječničko uvjerenje;
• recepte za lijekove ispisane na posebnom obrascu;
• kopije dokumenata o plaćanju.

Ima još jedna stvar važan uvjet. Članak 219. Poreznog zakona navodi da se troškovi za usluge ovlaštene medicinske organizacije nadoknađuju. U pravilu, broj državne dozvole naveden je u ugovoru s klinikom. Ako nema takvih podataka, bit će potrebna kopija dokumenta. To treba unaprijed pitati glavnog liječnika.

Ostali dokumenti bit će potrebni za potvrdu vaše veze s maloljetnikom. Popis ovisi o situaciji:

• roditelj prilaže presliku rodnog lista potomka (sadrži sve potrebne podatke);
• posvojitelj daje kopiju sudskog naloga;
• staratelj – rješenje o postavljanju starateljstva.

Savjet: zahtjev za povrat možete odmah uključiti u paket. Označava želju za primanjem novca na bankovni račun i njegove podatke.

Glavni uvjet za primanje beneficija

Ovaj članak Poreznog zakona sadrži sveobuhvatne standarde prema kojima porezni obveznik može zatražiti socijalni odbitak za liječenje maloljetne osobe. Oni su:

• osobno plaćanje medicinskih usluga;
• dostupnost oporezivi dohodak tijekom izvještajnog razdoblja;
• na liječenju maloljetnog potomka.

Pažnja: za liječenje djeteta starijeg od 18 godina povrat poreza ne bi trebalo. Zakonodavac polazi od toga da punoljetna osoba sama može ostvariti pravo prednosti (ako ima prihode).

Algoritam za podnošenje zahtjeva za odbitak

U osnovi postoje dva načina da vratite svoj novac. Ali oba počinju na isti način odlaskom do ureda Federalne porezne službe u vašem mjestu prebivališta. Algoritam radnji je sljedeći:

1. Zahtjev se šalje Federalnoj poreznoj službi u razdoblju koje slijedi nakon godine primanja medicinskih usluga. Ako je vaše dijete liječeno u 2017., tada trebate podnijeti zahtjev u 2018. Štoviše, iznos naknade ograničen je na iznos poreza plaćenog u izvještajnom razdoblju.
2. Prije svega, trebali biste prikupiti popratne dokumente (gore navedeni popis).
3. Zatim trebate prenijeti paket u ured FMS-a. To možete učiniti na sljedeće načine:
   • osobnim posjetom odjelu;
   • preuzmite elektroničke kopije na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
4. Pričekajte da se provjera završi. Ako je žalbu primila Federalna porezna služba u elektroničkom obliku, morat ćete donijeti originalne papire na ovjeru.

1. Ako porezni obveznik želi primiti sredstva preko poslodavca, tada prilikom ponovnog posjeta uredu Federalne porezne službe ostavlja odgovarajuću prijavu. U njoj se navodi:
   • način primitka - od poslodavca;
   • podatke o organizaciji (sve institucije s kojima je sklopljen ugovor).
2. Porezna uprava izdaje potvrdu kojom se potvrđuje pružanje beneficija.
3. Dokument treba dostaviti računovodstvenom odjelu poduzeća.
4. Računovodstvo će prestati zadržavati porez na dohodak na zarade dok se ne iscrpi povlašteni iznos.
5. Ako osoba želi primiti novac na svoj račun, o tome mora obavijestiti Federalnu poreznu službu. Za ovo je napisana posebna izjava:
   • odmah nakon podnošenja prve žalbe;
   • nakon završene provjere.

Za razumijevanje: poslodavac nadoknađuje troškove postupno, a Federalna porezna služba - jednokratno. Nema drugih razlika u metodama.

Ako na poslu nemate vremena nadoknaditi cijeli dospjeli iznos, ostatak se prenosi u sljedeće razdoblje. No, može se dobiti samo preko porezne uprave. To se događa ako je primanje podnositelja zahtjeva nisko.

Koliko možete očekivati?

Za detaljnije razumijevanje mehanizma izračuna, pogledajmo primjere izračuna porezni odbitak za medicinske usluge za maloljetnika. Oni će pokazati ograničavajuće parametre propisane normama članka 219. Poreznog zakona.

Primjer 1. Ivankova A. je u 2017. godini uplatila troškove liječenja svog 9-godišnjeg sina. Radila je kao učiteljica i primala 24.000,0 rubalja. mjesečno. Ivanokova je u izvještajnom razdoblju obustavila porez na dohodak u iznosu od:

• 24.000,0 RUB x 12 mjeseci x 0,13 = 37 440,0 rub.

Troškovi liječenja dječaka iznosili su 130.000,0 rubalja. Budući da je dijete maloljetno, Ivanokova ima pravo na odštetu. Skupila je dokumente. Potvrda zdravstvene ustanove imala je šifru “1”. Stoga će se u obzir uzeti samo granična porezna osnovica:

• 120.000,0 RUB x 13% = 15 600,0 rub.

Budući da je iznos plaćenog poreza na dohodak veći od iznosa koji pripada za naknadu, Ivankova će dobiti maksimum mogući povratak(15,6 tisuća rubalja).

Primjer 2. Fefelov A.V. potrošio 300.000,0 rubalja na medicinske usluge za svoju kćer (12 godina) u 2016. Djevojčica je imala skupu operaciju želuca. Ovaj tip liječenje je uključeno u popis skupih. Fefelov je odlučio tražiti povratak 2017. godine.

Zarada muškarca je 20 000,0 rubalja. mjesečno. Tijekom izvještajnog razdoblja zaradio je: 20.000,0 rubalja. x 12 mjeseci = 240 000,0 rub. Od njega se obustavlja porez na dohodak u iznosu od:

• 240.000,0 RUB x 13% = 31 200,0 rub.

Budući da su medicinske usluge skupe, za njih ne vrijede ograničenja. Fefelov ima pravo prijaviti cijeli iznos:

• 300.000,0 RUB x 13% = 39 000,0 rub.

Prema pravilima, mora mu se nadoknaditi svih 39 tisuća rubalja. Međutim, iznos poreza po odbitku u izvještajnom razdoblju nije dovoljan da puni povrat novca. Posljedično, Fefelov će dobiti samo 31,2 tisuća rubalja.

Važno: iznos povrata ograničen je iznosom doprinosa poreznog obveznika u proračunu u izvještajnom razdoblju.

Pogledajmo pobliže tko, prema zakonu, ima pravo na odbitak za troškove zdravstvenih usluga za maloljetnike. Svi uvjeti navedeni su u članku 219. Poreznog zakona. Njegov tekst navodi statuse djece. Na temelju toga državni službenici utvrđuju rodbinske veze pri obračunu naknada.

Dakle, pravo na naknadu temelji se na:

• roditelji djeteta;
• udomitelji mama i tata;
• usvojitelji;
• skrbnicima.

Napomena: Članak 219. također navodi bračne drugove podnositelja zahtjeva za odbitak. Ako žena (muž) nije punoljetna, tada možete dobiti i prednost za nju. Međutim, takve situacije su rijetke u životu.

Općenito, drugi rođaci ne mogu tražiti prednost. Izuzetak su situacije kada je baka, teta ili drugi rođak dobio skrbništvo nad djetetom. Takve osobe traže odbitak po istoj osnovi kao i njihovi roditelji.

Građani Ruske Federacije zakonom su dobili pravo na povrat 13% sredstava potrošenih na medicinske usluge za maloljetno dijete. Privilegija podliježe sljedećim uvjetima:

• ako je u razdoblju u kojem je provedeno liječenje bilo oporezivih prihoda;
• nakon potvrde obiteljskih veza s primateljem usluga;
• u granicama iznosa poreza, ali ne više od doprinosa doznačenih u proračun.

Građanin može ostvariti pravo prednosti godišnje. Može se ponovno koristiti. Ali povrat se obračunava za svaku prijavu u tekućem razdoblju unutar postavljen iznos. Ne prenosi se u naredne godine.

Primanje porezne olakšice za liječenje dostupno je:

• Ljudi koji su državljani Ruske Federacije.
• Podnositelj zahtjeva uplaćuje doprinose državnoj blagajni u iznosu od 13% ostvarene dobiti.
• Primatelji imaju stabilan oporezivi prihod.
• Punoljetni emancipirani građani.

Morate se pripremiti na povrat novca unaprijed, kada je liječenje tek počelo ili je već u tijeku.

U praksi se povrat sredstava utrošenih za liječenje poreznog obveznika koji radi ostvaruje u iznosu od 13% od ukupno utrošenog iznosa. To je navedeno u čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Prema tekstu članka, samo odrasli zaposleni građani ili roditelji djece mlađe od 18 godina mogu računati na povrat sredstava. Dakle, o punoljetnom djetetu treba govoriti kao o odrasloj osobi i ne smiju se svi dokumenti voditi na njegovo ime.

Razlozi za odbijanje i kako se s njima boriti

Zbog činjenice da je neopravdano odbijanje kršenje zakona od strane predstavnika Federalne porezne službe, moraju postojati opravdani razlozi za odbijanje dokumenata. Može se odbiti u sljedećim slučajevima:

• Nepotpun paket dokumenata.
• Korištena lažna ili nevažeća dokumentacija.
• Podnositelj zahtjeva nije transferi poreza na osobni dohodak po stopi od 13%.
• Zakonska ograničenja povrata su prekoračena.
• Lijekovi ili medicinska njega nisu uključeni u posebnu listu.
• Podnositelj zahtjeva nije sam platio liječenje.
• Pokušaj podnositelja zahtjeva da vrati sredstva od osoba koje nisu u roditeljskoj ili bračnoj vezi s njim.

Ako podnositelj zahtjeva ispravi utvrđene nedostatke koji su uzrokovali odbijanje, može ponovno podnijeti zahtjev za isplatu bez potrebe ponovnog prikupljanja dokumentacije. U tom se slučaju vrijeme razmatranja zahtjeva mijenja od samog početka.

Punoljetno dijete ne može iskoristiti poreznu olakšicu ako nije radilo i nije obveznik poreza na dohodak. Roditelji također ne mogu ostvariti poreznu olakšicu za liječenje djeteta starijeg od 18 godina. Jedini način da dobijete takvu naknadu od države je da se uplatite na zdravstveno osiguranje. Kada njihovi potomci studiraju s punim radnim vremenom na sveučilištu, roditelji mogu iskoristiti odbitak poreza na obrazovanje.

Svaki roditelj može zatražiti povrat novca za djecu, posvojitelji, staratelji ili staratelji djeteta. Odnosno, ako je majka na rodiljnom dopustu, a otac je službeno zaposlen i plaća porez, još uvijek može dobiti novac za liječenje svoje djece.

Možete primiti uplate za terapeutske usluge za dijete ili kupiti lijekove za dijete ako je dijete mlađe od 18 godina. Osim toga, roditelji se mogu prijaviti za odbitak za dijete ako je na redovnom studiju ili je diplomirani student ili stanovnik, glavna stvar je da njegova dob ne prelazi 24 godine.

Minimalni i maksimalni iznos

Godine 2017 maksimalni iznos, koje roditelj može dobiti za liječenje djeteta, iznosio je 15.600 rubalja godišnje.

Minimalni iznos povrata nije utvrđen; sve izravno ovisi o iznosu utrošenom na liječenje djeteta i plaći roditelja.

Uvjeti registracije

Prije nego počnete s obradom povrata poreza, morate se upoznati s činjenicom da povrat unovčiti, potrošene na medicinske postupke i lijekove za dijete, mogu biti samo za one godine kada ste izravno izvršili uplatu. No, podnošenje deklaracije i povrat novca moguć je tek iduće godine nakon što se sredstva utroše na liječenje djeteta.

Na primjer, ako je plaćanje medicinskih usluga izvršeno u 2016., tada je povrat moguć samo u 2017.

Ako se povrat novca ne izvrši odmah, možete to učiniti kasnije, ali najkasnije nakon 3 godine od plaćanja medicinskih usluga. Primjerice, u 2017. godini moguće je podnijeti zahtjev za porezne olakšice za 2014., 2015. i 2016. godinu. U pravilu, nakon kompletiranja cjelokupne dokumentacije, povrat poreza dobiva se nakon 2-4 mjeseca.

Kako izračunati koliko će biti vraćeno?

Porezni odbitak za liječenje djeteta obračunava se za tekućih dvanaest mjeseci i uključuje sljedeće faktore: Je li moguće dobiti povrat novca porez na dohodak

za liječenje zuba djeteta iu kojem iznosu? Primjer izračuna: 2017. godine građanka Ivanova platila je 65 tisuća rubalja za liječenje zuba za svoje dvoje djece. Treće dijete je zahtijevalo hitnu i skupu operaciju, ukupni trošak

300 tisuća rubalja. Tijekom iste godine plaća građanke Ivanove iznosila je 550 tisuća rubalja, a od nje je plaćeno 71 500 tisuća rubalja poreza.

Tada će iznos primljenog odbitka biti jednak 65+300 = 365 tisuća rubalja. A povrat poreza na dohodak iznosi 365*13% = 47 450 tisuća rubalja. Budući da porezi plaćeni za godinu premašuju ovaj iznos, žena ima pravo primiti upravo taj iznos novca. Ako je porez na osobni dohodak veći od plaćenih poreza, tada se vraća iznos jednak svim porezima plaćenim za godinu, u ovom slučaju 71 500 tisuća rubalja.

Korak po korak upute za primanje

Da biste dobili odbitak za dijete, morate izvršiti sljedeće korake:

1. Sakupi sve potrebne dokumente.
2. Točno ispunite 3 poreza na dohodak.
3. Predajte dokumente nadležnom tijelu.
4. Pričekajte odluku.

Dokumenti

Da biste podnijeli zahtjev za odbitak za plaćanje zdravstvenih usluga za dijete, morat ćete prikupiti sljedeće dokumente:

1. deklaracija 3-NDFL;
2. fotokopiju rodnog lista djeteta ili više djece;
3. presliku prvih stranica putovnice roditelja;
4. pisani ugovor sa zdravstvenom ustanovom o pružanju terapeutskih usluga djetetu;
5. potvrdu o uplati za pružene terapijske usluge;
6. dokumentacija koja potvrđuje troškove;
7. dokumentacija koja potvrđuje činjenicu da je osoba platila porez na dohodak (potvrda 2-NDFL);
8. zahtjev za povrat poreza, s podacima o računu na koji se sredstva trebaju vratiti.

Kompetentno ispunjavanje 3-NDFL

Izjava 3-NDFL sastoji se od pet stranica. Prilikom popunjavanja prve stranice obrasca izjave 3-NDFL potrebno je navesti sljedeće podatke (primjeri popunjavanja navedeni su u zagradama):

Na drugoj stranici nalaze se sljedeći podaci:

• kodirati proračunska klasifikacija – 18210102010011000110;
• Kod OKTMO – 45382000;
• iznos poreza koji se plaća u proračun;
• iznos poreza koji se vraća iz proračuna.

Na trećoj stranici navesti sljedeće podatke:

• iznos dohotka, dohodak ostvaren za rad u stranim poduzećima nije uključen;
• iznos poreznih odbitaka;
• količina otpada koja je uzeta kako bi se smanjio dobiveni profit;
• ukupan iznos dobiti, uključujući prihode od rada u inozemnim poduzećima;
• porezna osnovica za obračun poreza;
• ukupan iznos poreza obračunat za plaćanje;
• ukupan iznos poreza koji je platila osoba;
• ukupan iznos poreza za povrat iz proračuna.

Četvrta stranica označava dobit iz izvora u Ruskoj Federaciji. Naveden je naziv izvora plaćanja, na primjer, Alpha LLC. Zatim se navodi iznos dobiti, iznos oporezivog dohotka, obračunati iznos poreza i iznos plaćenog poreza.

Na petom listu navedite sljedeće podatke:

1. izračun standardnog poreznog odbitka;
2. obračun socijalnog poreznog odbitka, koji ne podliježe ograničenjima opisanim u stavku 2. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije;
3. izračun odbitaka socijalnog poreza, koji podliježu ograničenjima opisanim u stavku 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije;
4. iznos socijalnih i standardnih poreznih odbitaka, koji se prijavljuje prema podnesenoj prijavi.

Obrazac možete ispuniti ručno crnom pastom ili u elektroničkom obliku.

Od novca koji roditelji potroše na plaćeno liječenje djeteta, država može dio vratiti u obliku plaćenog poreza na dohodak (porez na dohodak, koji u Rusiji iznosi 13%). Dio plaćenog poreza može se vratiti samo na zahtjev - to jest samo na zahtjev roditelja koji je platio postupke liječenja, podnesenu podružnici Federalne porezne službe (FTS) u skladu s pravilima utvrđenim zakonom.

Postojanje i glavne točke korištenja odbitka za liječenje djece propisane su čl. 219 Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije. Spada u tzv socijalnih poreznih odbitaka- određena kategorija izdataka za „socijalne potrebe“ koji se ne oporezuju. Socijalni odbici također se primjenjuju na transfere za buduće mirovine i članove uže obitelji.

• Porezna olakšica može se ostvariti za plaćeno liječenje djeteta na teritoriju Rusije. Za medicinske usluge, primljeno i plaćeno inozemstvu, neće se dati odbitak.
• Roditelj može podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak samo ako radi i plaća troškove liječenja iz vlastitih sredstava(a ne u obliku obveznog zdravstvenog osiguranja).
• Morate podnijeti zahtjev za registraciju u uredu Federalne porezne službe.

Maksimalni iznos svih odbitaka socijalnog poreza ne može prijeći 120 000 rub. godišnje, ne uključujući odbitke (oni se smatraju zasebno). Popis lijekova i postupaka za koje se plaćanje ne oporezuje.

U 2016. godini omogućeno je ostvarivanje porezne olakšice za liječenje i školovanje djeteta kod poslodavca po pojednostavljenom postupku. To vam omogućuje da optimizirate vrijeme primanja beneficija. S druge strane, nije uvijek zgodno kontaktirati poslodavca za odbitak nakon svake nove provjere - ponekad je lakše prikupiti dokumente o plaćanju i jednom ih odnijeti u poreznu upravu.

Osnovni zahtjevi za primatelje odbitaka za liječenje

Roditelj koji je potrošio novac na liječenje djeteta svoje troškove može prijaviti poreznoj upravi, a dobit će mu odbitak u obliku povrat poreza na dohodak, već uplaćeni u proračun. Za registraciju porezna olakšica Za liječenje moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Među njima:

• Odbitak se daje samo radeći građani od čije se zarade odbija porez na dohodak, a koji istovremeno plaćaju liječenje djece.
• Povrat poreza na dohodak nije omogućen onima koji su zaposleni na burzi rada, kao i privatnim poduzetnicima čija porezna načela ne predviđaju plaćanje poreza na dohodak (na primjer, kada se oporezuju prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili jedinstvenom porezu na dohodak ).
• Roditelj koji podnosi zahtjev za odbitak mora biti stanovnik Ruske Federacije.
• Djeca mlađa od 18 godina mogu biti srodnici, usvojeni ili starateljski. Također, porezna olakšica odnosi se na liječenje za vas, vaše roditelje i vašeg supružnika.
• Odbitak se može primiti za nekoliko djece istovremeno ili zauzvrat - glavna stvar je da ukupni iznos ne prelazi utvrđena zakonom ograničiti.

Zakon ne kaže da su socijalni odbici alternativni jedni drugima, kao ni standardnim odbicima za porez na dohodak. Odnosno pri određivanju veličine porezna osnovica ova pogodnost se može koristiti istovremeno s ostalima: mirovine itd.

Za koju vrstu liječenja mogu dobiti poreznu olakšicu?

Olakšicu poreza na dohodak možete podnijeti za različite vrste liječenje, medicinske usluge, kupljeni lijekovi. Za sve gore navedeno postoji poseban popis odobren od strane države (Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001.).

Osim liječenja i lijekova, odbitke možete ostvariti plaćajući za sebe zdravstveno osiguranje za djecu. Moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

1. Ugovor o osiguranju mora pokrivati ​​samo liječenje.
2. Pružanje organizacije usluge osiguranja, mora imati državnu dozvolu za ovu vrstu djelatnosti.
3. Ugovor mora biti sastavljen od privatne osobe - roditelja, a ne od bilo koje organizacije.

Popis medicinskih usluga

Možete dobiti odbitak za plaćene medicinske usluge ako je ispunjeno nekoliko uvjeta:

1. Medicinska ustanova, koji im je pružio, službeno posluje (to jest, ima licencu) i nalazi se na teritoriju Rusije. Može biti javna ili privatna ustanova, ili individualni poduzetnik- oblik vlasništva nije bitan.
2. U ugovoru o uslugama platitelj je osoba koja podnosi odbitak ili njegov supružnik (prema ruskim zakonima, prihodi i rashodi supružnika smatraju se zajedničkim).

Među uslugama za koje se daje odbitak (prema popisu koji je odobrila Vlada od 19. ožujka 2001. br. 201):

• Plaćanje dijagnostike i liječenja na poziv kola hitne pomoći.
• Dijagnostika, prevencija, liječenje, rehabilitacija u stanjima bolnicama i klinikama(uključujući kod terapeuta ili u dnevnoj bolnici, provođenje liječničkog pregleda).
• Usluge u okviru sanatorijsko-lječilišnog liječenja.
• Predavanja i druga događanja zdravstvenog odgoja (zdravstveno odgojni rad).

Popis lijekova

Grupe lijekova za čiju kupnju možete ostvariti odbitak poreza na dohodak ( puni popis imena, pogledajte popis odobren Uredbom Vlade):

• lijekovi protiv bolova, lijekovi za anesteziju, relaksanti mišića;
• analgetici, nesteroidni protuupalni lijekovi, lijekovi protiv reume i gihta;
• antihistaminici;
• lijekovi za središnji živčani sustav (za nesanicu, sklerozu, napadaje, psihotične poremećaje, ovisnost o drogama i alkoholizam);
• antibakterijska, antifungalna i antivirusna sredstva, antiseptici, cjepiva;
• imunosupresivi, antitumorski i hormonski lijekovi (uključujući inzulin);
• lijekovi koji utječu na krv;
• lijekovi za liječenje kardiovaskularnog sustava, korekcija krvnog tlaka;
• proizvodi za gastrointestinalni trakt, bubrege i mokraćni sustav;
• oftalmološki lijekovi;
• lijekovi koji utječu na disanje;
• lijekovi za maternicu;
• hranjive otopine, vitamini;
• neke druge vrste droga.

Odbitak se može dobiti za lijekove ako ih je podnositelj zahtjeva već platio. Važno je da lijekovi jesu propisano od strane liječnika službeno, odnosno po recepturi s posebnim pečatom.

Popis skupih tretmana

Možete dobiti odbitak za plaćeno skupo liječenje samo ako je primljeno na teritoriju Ruske Federacije, a u ugovoru o plaćanju zdravstvenih usluga kao isplatitelj naveden je podnositelj zahtjeva za olakšicu poreza na dohodak.

Među vrstama liječenja:

• kirurške intervencije za kongenitalne anomalije razvoja djeteta, kao i za bolesti krvožilnog sustava, dišnih i probavnih organa, očiju i živčanog sustava;
• endoprostetika i drugi kirurški zahvati na zglobovima;
• ugradnja proteza, pacemakera;
• transplantacija organa i tkiva;
• rekonstruktivne i plastične kirurgije;
• terapija kromosomskih i nasljednih bolesti;
• terapijsko liječenje tumora štitnjače;
• liječenje bolesti organa krvožilnog sustava, dišnog sustava, probave i gušterače;
• liječenje malignih tumora, osteomijelitisa, dijabetesa, opeklina;
• plaćanje dijalize i drugih postupaka (više možete pročitati u popisu).

Često skupo liječenje zahtijeva skupo potrošni materijal, koje roditelji djeteta moraju kupiti. Za njihovu kupnju također možete dobiti poreznu olakšicu, ali samo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• U medicinska organizacija Sami nismo mogli nabaviti potrošni materijal.
• Ustanova je izdala potvrdu da je bez nabave ovih potrošnih materijala nabava skupa medicinska njega bilo bi nemoguće.

Da biste sami utvrdili je li liječenje skupo, možete pogledati poseban kod u potvrdi o uplati usluga za podnošenje poreznoj upravi. Ako je kod "2", postupak je skup, ako je "1" običan.

Taj je status (skupo ili ne) važan za određivanje iznosi poreznih odbitaka.

Koliki porezni odbitak je predviđen za liječenje?

Iznos poreznog odbitka za liječenje djeteta utvrđuje se nakon kalendarske godine u kojoj je novac uplaćen. Računa se sa iznos stvarno nastalih troškova za medicinske usluge i lijekove navedene u posebnim popisima koje potvrđuje Vlada.

Međutim, postoje određena ograničenja ukupnog iznosa potrošnje:

• Maksimalni iznos troškova po roditelju od kojeg se izdaje (za liječenje, dodatni doprinosi na kapitalizirana mirovina ili dobrovoljno mirovinsko osiguranje) ne može biti veći od 120 000 rub. godišnje. S tim u vezi, maksimalni povrat poreza na dohodak ne može biti veći od 15.600 rubalja. (120 000 x 13% = 15 600).
• U navedenom iznosu ne računati skupi tretmani. Razmatraju se zasebno, budući da cijena čak i jedne takve usluge može premašiti 120 tisuća rubalja, tako da maksimalni iznos ove vrste pomoći uopće nije ograničen.
• Podnositelj zahtjeva neće moći dobiti povrat je veći od plaćenog poreza na dohodak od plaće. Posljednji iznos lako se izračuna tako da se ukupna plaća za godinu u kojoj je liječenje plaćeno pomnoži s 13%.

To jest maksimalan prihod, koji ne podliježe porezima, općenito ne može iznositi više od 120.000 rubalja. godišnje + iznosi za skupo liječenje. Ako je odbitak iznimno potreban obitelji, ali jedan roditelj premašuje navedeni iznos, možete ga podnijeti za drugog roditelja.

Povrat poreza posebno će doći do izražaja kod niskih primanja, gdje djeca često oboljevaju.

Primjer obračuna poreznog odbitka

Godine 2016. N. je platio 65.000 rubalja za liječenje zuba za dvoje djece. Treće dijete podvrgnuto je skupoj, složenoj operaciji koja je roditelje koštala 300.000 rubalja. Za 2015. N.-ova plaća iznosila je 550.000 rubalja, a na nju je plaćen porez na osobni dohodak u iznosu od 71.500 rubalja. 2017. godine muškarac želi podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje djece. Za navedeno razdoblje ne izdaju se nikakvi drugi socijalni odbici.

Iznos poreznog odbitka za liječenje zuba bit će jednak stvarno plaćenom novcu (65 000 RUB), što ne prelazi maksimum od 120 000 RUB. prema visini socijalnih odbitaka. Operacija provedena na djetetu uvrštena je u kategoriju "skupe vrste liječenja", tako da nema ograničenja u visini odbitaka.

Tada će ukupni porezni odbitak za N. biti 65 000 + 300 000 = 365 000 rubalja, a povrat poreza na dohodak za njega bit će 365 000 x 13% = 47 450 rubalja. Budući da je N. u 2015. godini platio više poreza (71 500 rubalja), bit će mu vraćen cjelokupni obračunati iznos od 47 450 rubalja. (u suprotnom - u iznosu stvarno plaćenog poreza za tu godinu).

Kako do povrata poreza za liječenje?

Za razliku od standardne porezne olakšice za djecu koju izdaje poslodavac i koja se obračunava mjesečno, olakšica za liječenje djece se obračunava po drugom principu:

• Morate ga izravno kontaktirati za ovo. savezni porezna služba (Savezna porezna služba) prema mjestu boravište ili boravište, a to je potrebno učiniti na kraju godine u kojoj je izvršeno plaćanje liječenja.
• Odbitak se daje samo za liječenje prema principu primjene. Odnosno, dok roditelj ne ode u Federalnu poreznu službu i ne napiše izjavu, nema na što računati.

Pojavio se još jedan način za dobivanje porezne olakšice i povrata poreza na dohodak od 1. siječnja 2016. godine zahvaljujući izmjenama i dopunama čl. 219 Porezni zakon. Sada se porezne olakšice mogu dobiti ne samo putem Savezne porezne službe, već i preko poslodavca (porezni agent). To se radi sljedećim redoslijedom:

• Savezna porezna služba mora dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove liječenja djece i dobiti potvrdu o pravu na porezni odbitak. To se radi odmah po stjecanju prava na naknadu i ne treba čekati kraj godine.
• Dobivenu potvrdu dostavljamo poslodavcu. Na temelju dokumenta računovodstvo obračunava plaću uzimajući u obzir odbitak koji je odobrila Federalna porezna služba - to jest, bez zadržavanja poreza na dohodak od 13%, dok se ne iscrpi cijeli iznos odbitka.

To jest, u svakom slučaju, dokumenti se prvo moraju podnijeti Federalnoj poreznoj službi. Ali kada se prijavljujete za beneficije preko poslodavca, obrasci 2-NDFL i 3-NDFL nisu potrebni. To je plus, jer obično zbog pogrešaka u tim dokumentima nastaju poteškoće s registracijom.

Ako se porezni odbitak izdan od strane poslodavca ne iscrpi do kraja tekuće kalendarske godine, ostatak se može primiti samo preko Federalne porezne službe već u novoj godini. Na velike količine troškove liječenja ili podnošenje dokumenata za odbitak izravno na kraju godine, ponekad je zgodnije skupiti čekove i ugovore u jednu mapu i odnijeti ih poreznoj upravi nakon završetka sljedećeg poreznog razdoblja, zaobilazeći poslodavca. Iako roditelji uvijek imaju pravo izbora.

Kada i na koji rok se može vratiti porezna olakšica za liječenje?

Odbitak za liječenje može se izdati samo za one godine tijekom kojih su izvršena plaćanja za liječenje ili lijekove. Opći redoslijed primanja olakšica od poreza na dohodak za liječenje je sljedeći:

1. Medicinske usluge ili lijekove plaća roditelj iz vlastitih sredstava. Recepti, računi i uplatnice pažljivo se čuvaju.
2. Na kraju kalendarske godine roditelj podnosi zahtjev i dokumente Federalnoj poreznoj službi za povrat poreza na dohodak na iznos potrošen na liječenje djeteta (na primjer, u 2017. dostavljaju se podaci za 2016.).
3. Ako su dokumenti ispravno prikupljeni, unutar rok novac se prenosi na detalje bankovni račun navodi podnositelj zahtjeva u prijavi.

Ovaj proces obično traje 2-4 mjeseca. Zahtjev se razmatra u roku od 10 dana, ali se zatim provjeravaju dostavljeni dokumenti u roku do 3 mjeseca. Nakon donošenja odluke podnositelju se šalje pisana obavijest u roku od 5 dana, au roku od mjesec dana nakon toga novac od povrata poreza na dohodak prebacuje se na karticu roditelja. Moguća je opcija kada se iznos uračunava u buduće poreze (nakon prijave).

Možete podnijeti zahtjev za odbitak godišnje ili jednom u tri godine. Činjenica je da je zastara za prijave ove vrste Federalnoj poreznoj službi točna tri godine. To je naznačeno u stavku 7. čl. 78 Porezni zakon Ruske Federacije.

Na primjer, u 2017. možete Federalnoj poreznoj službi predati dokumente za godine 2016., 2015. i 2014. Ali bolje je ne odgađati to u budućnosti, jer se dokumenti gube, zakonodavstvo se mijenja, a podnositelj zahtjeva ima sve hitnije stvari.

Prilikom odabira načina dobivanja poreznog odbitka preko poslodavca, možete se prijaviti samo iste godine, u kojoj je uplaćivan novac za liječenje. To se može učiniti nekoliko puta - na primjer, nakon svakog tretmana.

Koji su dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za beneficije?

Bolje je osobno predati dokumente lokalnoj ispostavi Federalne porezne službe, barem prvi put. Ako nešto nedostaje u deklaraciji ili prijavi, nedostatak možete brzo ispraviti. Iako možete poslati papire poštom u ovjerenim kopijama.

Za obradu odbitaka i povrata poreza na dohodak potrebni su sljedeći dokumenti:

• izjava roditelja;
• potvrda računovodstva o plaćenom porezu na dohodak (2-NDFL);
• porezna prijava podnositelja zahtjeva (obrazac 3-NDFL);
• potvrda srodstva s djetetom (njegov rodni list);
• ovisno o smjeru nastalih medicinskih troškova:
  • ugovor s medicinskom ustanovom (ili recept za lijek na obrascu N 107-1/u s pečatom „Za porezne vlasti RF”, izdaje liječnik);
  • licenca zdravstvene ustanove ili osiguravajućeg društva;
  • potvrdu da su usluge plaćene;
  • dokumenti koji potvrđuju troškove podnositelja zahtjeva za lijekove ili usluge (plaćanja, čekovi);
  • ugovor s osiguravajućim društvom ili polica (ako se vraćate na osiguranje);
• podatke o računu na koji će novac biti prebačen.

Najbrži način podnošenja 3-NDFL deklaracije je putem internetskih usluga i programa. Samostalno ispunjavanje trajat će 15-20 minuta, samo trebate odabrati besplatni resurs i prvo dobiti potvrdu 2-NDFL od odjela računovodstva na poslu. Zgodan program Za popunjavanje dokumenta nalazi se na web stranici Savezne porezne službe.

Porezna olakšica za liječenje zuba djeteta (dokumenti)

Stomatološko liječenje odnosi se na postupke koji se provode u sklopu izvanbolničke skrbi. Odnosno, također možete dobiti poreznu olakšicu za plaćanje stomatoloških zahvata. Da bi podnio zahtjev za odbitak, roditelj mora ispuniti sve gore navedeni zahtjevi: službeno raditi, biti stanovnik Ruske Federacije, pažljivo prikupljati popratne dokumente.

Stomatološki tretman uključuje:

• protetika;
• ugradnja aparatića i drugih ortodontskih sustava za dijete;
• vađenje, plombiranje i druge vrste preventivnih, terapijskih i kirurških usluga.

Svatko tko plaća liječenje i traži odbitak mora čuvati sve dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja stomatološke skrbi za dijete. Naravno, povrat poreza na dohodak vrši se samo za plaćene usluge, i to samo za one koje je platio roditelj!

Ako ste se za plaćanje liječenja djece morali obratiti uslugama plaćene medicine, tada morate znati da je dio novca moguće vratiti podnošenjem povrata poreza na dohodak. Iz našeg članka naučit ćete kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta. Reći ćemo vam koji su uvjeti za povrat poreza (dob djeteta (mlađe od 18 godina, starije od 18 godina)), koji su dokumenti potrebni, za koga sastaviti ugovor, kako ispuniti 3. osobnu prijavu poreza na dohodak, koje su značajke odbitka za liječenje zuba za dijete i kako vratiti novac (13 posto ) za liječenje djeteta s puni trošak medicinske usluge.

Koliko mogu dobiti natrag za liječenje svog djeteta?

Odgovor na pitanje "postoji li odbitak za liječenje djece?" daje članak 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. - radi se o smanjenju porezne osnovice (dohotka), s tim u vezi umanjuje se porez na dohodak (13 posto osnovice). I razliku između poreza koji je prebačen u proračun i kao takav obračunat metoda poreza na dohodak vraćeno poreznom obvezniku. Ako se odlučite za dobivanje socijalnog odbitka za liječenje djeteta (do socijalni odbici također vrijedi), tada morate znati da će trošak liječenja djeteta iznositi 13 posto troškova medicinskih usluga i lijekova. one. Koliko novca možete dobiti natrag može se lako izračunati. Ali postoje neka ograničenja, na kojima ćemo se detaljnije zadržati. Iznos odbitka za liječenje djeteta ovisi o sljedećim čimbenicima:

• Iznos vašeg prihoda. Povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta ne može biti veći od poreza na dohodak koji se uplaćuje u proračun, tj. Nećete moći dobiti više poreza nego što je zadržano od vašeg prihoda. No, istovremeno je moguće vratiti 13 posto za liječenje djeteta u cijelosti - više o tome u. Također trebate znati da je ostatak odbitka za liječenje za sljedeću godinu.
• Jesu li medicinske usluge skupe ili ne. Ako je liječenje skupo (provodi se prema), tada će povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta biti 13% od ukupne cijene medicinskih usluga. U drugom slučaju (troškovi), možete vratiti 13% iznosa liječenja, ali ne više od 15 600 rubalja. (13 posto od 120.000 rubalja). Za medicinske usluge koje nisu povezane sa skupim liječenjem, ograničenje poreznog odbitka je 120.000 rubalja. Valja napomenuti da za svrstavanje medicinskih usluga u skupe nije važno, nego je li liječenje uključeno u ono koje je odobrila država.
• Uz poreznu olakšicu za liječenje djeteta, hoćete li dobiti olakšicu za svoje liječenje i/ili liječenje: kao i olakšicu za školovanje. Kao što je gore navedeno, iznos odbitka može biti ograničen. A, ako planirate vratiti porez na dohodak za liječenje više članova obitelji, možda nećete moći vratiti 13 posto za liječenje djeteta od cjelokupnog troška.

Što je potrebno odbiti za liječenje djeteta?

Uvjeti za povrat poreza na osobni dohodak za liječenje djeteta kako slijedi:

• Zdravstvena ustanova ima dozvolu za medicinske djelatnosti izdano u skladu sa zakonima Ruske Federacije (nemoguće);
• Nije prošao rok zastare za dobivanje poreznog odbitka (više o tome u nastavku);
• U godini u kojoj je djetetovo liječenje plaćeno, jedan ili oba roditelja (ako svaki roditelj prima odbitak) imali su službenu, s koje se porez na dohodak prenosio u proračun;
• Dijete nije starije od 18 godina;
• Poreznoj je upravi dostavljeno sve potrebno;
• Dijete može biti prirodno, usvojeno ili pod starateljstvom. Odbitak može dobiti jedan od roditelja ili oba. Bake, djedovi, tete, stričevi i drugi rođaci ne mogu dobiti odbitak za liječenje djeteta (u nastavku pogledajte mogućnost vraćanja 13 posto za liječenje ženina djeteta od strane očuha).

Zastara odbitka za liječenje djeteta

Odredimo za koje razdoblje možete dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta, tj. Koji je rok zastare za odbitke? To je 3 godine, tj. Razdoblje za koje možete podnijeti zahtjev za povrat poreza za liječenje djeteta su zadnje 3 godine (za svaku godinu se podnosi poseban paket dokumenata). Istodobno, tijekom sljedeće 3 godine možete dobiti odbitak za liječenje plaćeno za ovu godinu. Više o ovome u.

Prema stavku 7. čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije, zahtjev za prijeboj ili povrat iznosa preplaćenog poreza može se podnijeti u roku od tri godine od datuma uplate navedenog iznosa. Ako je odbitak podnesen na rubu zastare, zahtjev za povrat iznosa preplaćenog poreza mora se podnijeti istovremeno s prijavom i drugim dokumentima, bez čekanja na kraj uredske revizije.

Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta?

Razgovarajmo o tome kako podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za liječenje djeteta. Postoji nekoliko opcija:

• Preko porezne uprave. Dokumenti se mogu predati Federalnoj poreznoj službi osobno ili putem zastupnika (po punomoći). Također imate pravo korištenja elektronička usluga porez
• . Također ćete se morati obratiti Federalnoj poreznoj službi, ali u ovom slučaju nema potrebe za popunjavanjem 3. prijave poreza na dohodak. Ova metoda također ima svoje nedostatke.

Pretpostavimo da ste odabrali opciju “preko poreza” za povrat poreza na osobni dohodak za liječenje vašeg djeteta. Dokumenti se moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi u određeno vrijeme, nakon čega će započeti proces koji će trajati nekoliko mjeseci. Ako nema pitanja, novac će biti prebačen na račun naveden u zahtjevu za povrat.

Je li moguće ostvariti poreznu olakšicu za liječenje djeteta starijeg od 18 godina?

Često roditelji, plaćajući medicinske usluge za svog sina ili kćer, pitaju o poreznoj olakšici za liječenje djeteta, "do koje dobi se može izdati?" U skladu sa zakonom (čl. 3, st. 1, čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije) moguć je samo porezni odbitak za liječenje djeteta mlađeg od 18 godina, tj. Povrat poreza moguće je ostvariti samo za medicinske usluge za maloljetnu djecu. Pa čak i ako dijete uči i ne radi, ono je student puno radno vrijeme obrazovanja, povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta studenta starijeg od 18 godina nije moguć (za razliku od standardni odbitak za djecu, gdje se naknada ostvaruje za dijete do 24 godine ako je student, kadet ili redoviti student).

Jer roditelji ne mogu dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta starijeg od 18 godina (vidi također dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. lipnja 2011. N 03-04-05/7-423, dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. listopada 2017. br. 03-04-05/ 68273), to mogu učiniti sama odrasla djeca. Da biste to učinili, kako savjetuju zaposlenici Ministarstva financija, trebate se zaposliti ili iznajmiti svoju nekretninu, čime ćete dobiti porez na dohodak po stopi od 13 posto (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 1. listopada 2014. N 03-04-05/49120).

Treba napomenuti da je pravo oca ili majke na odbitak za liječenje djeteta ograničeno na trenutak kada sin ili kći navrše 18 godina (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. listopada , 2011 N 03-04-05/5-767), tj. govoriti o mogućnosti dobivanja porezne olakšice za liječenje djeteta "do uključivo 18 godina" u osnovi je netočno.

Zakon predviđa mogućnost dobivanja porezne prijave tko nije navršio 24 godine.

Je li moguće dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta na rodiljnom dopustu?

Ako žena koja je u , želi podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje djeteta, tada, jer Ona nema primanja od kojih se odbija 13 posto u obliku poreza, a sama neće moći dobiti olakšicu za liječenje. Ovdje treba pojasniti da ako su troškovi plaćanja zdravstvenih usluga za dijete nastali u godini kada je žena radila i primala plaće, s kojeg je porez prebačen, tada ćete moći vratiti novac za liječenje djeteta.

Ako majke porodiljni dopust Nemoguće je izvršiti odbitak, tada otac djeteta može prikupiti dokumente za povrat poreza za liječenje djeteta i podnijeti zahtjev za odbitak za sebe (ako je službeno zaposlen).

Dokumenti za odbitak poreza za liječenje djeteta

Preduvjet za odbitak socijalnog poreza je podnošenje ispravno popunjenih dokumenata prema popisu Saveznoj poreznoj službi. Odredimo koji su dokumenti potrebni za povrat poreza za liječenje djeteta:

1. potvrda o dohotku 2 porez na dohodak (primamo na poslu);
2. porez (popunjavamo sami);
3. (proizvodi zdravstvena ustanova);
4. ugovor s medicinskom ustanovom (kopija);
5. potvrde (kopija) za potvrđivanje troškova za liječenje djece;
6. zdravstvena ustanova (preslika izdana od strane zdravstvene ustanove);
7. za lijekove (za dijete);
8. rodni list sina ili kćeri (kopija);
9. vjenčani list (ako je liječenje djeteta platio supružnik);
10. zahtjev za povrat preplaćenog poreza (uz navođenje podataka o računu za prijenos novca);
11. za svaki slučaj uzmite kopiju putovnice (za poreznog obveznika), PIB.

U porezni ured Također mogu tražiti originalne dokumente, molimo vas da ih ponesete zajedno s kopijama.

Odbitak za liječenje djeteta: za koga treba sastaviti ugovor?

U ugovoru o liječenju djeteta navodi se prezime pacijenta, kao i prezime jednog od roditelja djeteta koji plaća liječenje. Nije važno koji će roditelj podnijeti zahtjev za povrat poreza. Na pitanje "kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta ako je ugovor za majku, a otac plaća", može se odgovoriti da bilo koji od roditelja, ali i oboje, imaju pravo na vratiti porez na dohodak. To je zbog činjenice da je imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova. zajednička imovina. Zato imate pravo na povrat poreza na osobni dohodak za liječenje djeteta ako je ugovor potpisan u ime supružnika (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 21. ožujka 2011. N 03- 04-05/7-163). To postaje relevantno kada se, primjerice, ugovor o liječenju djeteta sklapa sa suprugom koja je na rodiljnom dopustu. U tom slučaju, suprug, otac djeteta, može se pobrinuti za povrat poreza. Treba napomenuti da brak mora biti službeno registriran.

Potvrda o uplati zdravstvenih usluga za dijete

Može li očuh dobiti poreznu olakšicu za liječenje djeteta svoje supruge?

Porezni odbitak može se dobiti za liječenje djece mlađe od 18 godina (uključujući posvojenu djecu), kao i štićenika mlađih od 18 godina. Ako očuh nije posvojio dijete, tada nema pravo na odbitak za liječenje djeteta svoje supruge.

Kako dobiti odbitak za liječenje djeteta ako računi nisu spremljeni

Primjer. Žena je potrošila 160.000 rubalja na liječenje zuba i testove za sina i kćer. Jer tretman nije skup, tada možete vratiti porez samo od 120 000 rubalja. Da biste dobili puni porezni odbitak za liječenje vašeg sina i kćeri, možete pripisati iznos (više od 120.000 rubalja) svom suprugu.

Deklaracija 3 poreza na dohodak za liječenje djeteta

Da biste dobili poreznu olakšicu za liječenje, morate ispuniti obrazac prijave 3-NDFL, važeći u godini u kojoj ste primili dohodak i platili liječenje.

Za popunjavanje 3. prijave poreza na dohodak bit će vam potrebni dokumenti koje ste prikupili za povrat poreza za liječenje djeteta, posebice potvrda o plaćanju medicinskih usluga.

Odbitak za liječenje djece mlađe od 18 godina (troškovi) mora se prikazati na listu Dodatak 5 „Izračun standardnih i socijalnih poreznih olakšica, kao i investicijskih poreznih olakšica utvrđenih člankom 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije” u različitim poljima ovisno o šifri usluge navedenoj u potvrdi o plaćanju medicinskih usluga:

• Troškovi u retku 3.2 „Plaćeni iznos za medicinske usluge (isključujući troškove za skupe vrste liječenja) i lijekove za medicinsku uporabu.“ Ovdje se također prikazuju iznosi za čekove za lijekove za djecu.
• Troškovi u retku 2.3 “Iznos troškova za skupe vrste liječenja.”

Primjer (uzorak popunjavanja) prijave poreza na dohodak 3 za liječenje djeteta nalazi se.

Porezna olakšica za liječenje zuba djeteta

Roditelji često moraju plaćati stomatološke usluge za svoju djecu, koje su u privatnim klinikama prilično skupe. To može biti ortodontski tretman (ugradnja aparatića, trenažera, štitnika za zube), terapijska stomatologija (ugradnja ispuna, fluorizacija, posrebrenje i sl.), vađenje mliječnog zuba i sl. Imate pravo na povrat poreza za svoje dijete - vratite 13 posto troškova stomatološkog liječenja. Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje zuba djeteta, koji su dokumenti potrebni - više o tome gore (potrebno je prikupiti iste dokumente kao i za bilo koji drugi tretman).

Ako ste platili ugradnju aparatića za svoje dijete, tada se trebate prijaviti porez dijete zbog visoke cijene ove stomatološke usluge (cijena može varirati od nekoliko desetaka tisuća rubalja do nekoliko stotina tisuća). Možete pročitati je li ovaj tretman uvršten na popis skupih stomatoloških tretmana.

Za kakav tretman djeteta mogu ostvariti olakšicu poreza na dohodak?

Roditelji mogu vratiti novac za liječenje djeteta podnošenjem odbitka za medicinske usluge, uključujući za:

• liječenje zuba (ugradnja aparatića, plomba, liječenje karijesa, fluoridacija, pregled dječjeg stomatologa i dr.),
• kupnja proizvoda na recept pedijatra,
• kupnja cjepiva (cijepljenje se plaća),
• dogovor kod liječnika (pedijatar, specijalist itd.),
• pregled (ultrazvuk, magnetska rezonanca, rendgen, itd.),
• kirurške operacije,
• (liječenje u sanatoriju),
• plaćanje za ugovor o medicinskoj skrbi za dijete (na primjer, ugovor za medicinski menadžment dijete do godinu dana)
• stjecanje VHI politika dijete,
• drugi tretman.

Nije uobičajeno štedjeti novac na zdravlju djece, pa roditelji često plaćaju skupe medicinske usluge za svoju djecu. Ali prijava porezne olakšice za liječenje djeteta pomoći će vam da vratite dio potrošenog novca. Iz našeg članka naučili ste što je potrebno za povrat poreza, koja dob - do koje dobi možete dobiti odbitak, koji su dokumenti potrebni, kako ispuniti 3. prijavu poreza na dohodak, kao i kako napraviti punu povrat poreza za liječenje djeteta.

Ralenko Anton Andrejevič.