Kako izračunati PDV 18% od iznosa - formula i primjeri
PDV je porez na dodanu vrijednost. Posluje u Ruskoj Federaciji od 1992. Prema obliku doprinosa proračunu razvrstava se u neizravne. Prilikom kupnje proizvoda potrošač plaća prodavatelju porez uključen u cijenu.
Ovaj sustav funkcionira ovako:
Poštovani čitatelju! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj jedinstven.
Ako želite znati kako riješiti točno vaš problem - kontaktirajte obrazac za online konzultant s desne strane ili nazovite telefonom.
Brzo je i besplatno!
- Kupac kupuje robu u svrhu daljnje prodaje ili korištenja za proizvodnju druge robe, ujedno je platio porez uključen u cijenu;
- Nadalje, nakon proizvodnje, novi proizvod će se prodavati krajnjem potrošaču po cijeni formiranoj od zbroja svih troškova, uključujući troškove materijala (bez PDV-a, vidi klauzulu 3), troškove rada itd. + 18% PDV-a na primljeni trošak;
- Proizvođač, prilikom obračuna svojih plaćanja poreza u proračun, može od iznosa poreza primljenog od potrošača odbiti iznos poreza koji je platio za kupljene sirovine.
Zadaci koje izgrađeni sustav plaćanja PDV-a treba riješiti:
- eliminirati višestruko prikupljanje poreza između faza proizvodnog i komercijalnog ciklusa;
- smanjiti rizike od utaje poreza;
- oslobađa izvoznike od plaćanja, povećavajući konkurentnost domaćih proizvoda.
Stope poreza na dodanu vrijednost u Ruskoj Federaciji:
- 18% osnovnog.
- 10%, za pojedine proizvode iz liste.
- 0%, za poslove iz čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezni obveznici moraju voditi posebnu evidenciju prometa za svaku poreznu stopu.
Tko plaća PDV, a tko ne?
Obveznici PDV-a su:
- poduzeća s pravnim statusom. osobe, bez obzira na oblik vlasništva i odnos prema odjelima, koje se bave proizvodnom i/ili komercijalnom djelatnošću, uklj. osiguravajuća društva i banke (osim transakcija oslobođenih plaćanja poreza), međunarodna udruženja, strani rezidenti, neprofitne organizacije (kod obavljanja trgovačkih poslova);
- osobe koje prevoze dragocjenosti kroz carinu.
Svi obveznici obvezni su se prijaviti poreznom tijelu.
Porez na dodanu vrijednost se ne plaća:
- Organizacije, poduzeća i pojedinačni poduzetnici prebačeni u:
- pojednostavljeni sustav oporezivanja;
- plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu;
- pripisani prihod za vrste aktivnosti koje podliježu UTII oporezivanju;
- Od 2008. do 2016. raditi na održavanju i organizaciji Olimpijskih i Paraolimpijskih igara u Sočiju od stranih organizatora.
Tvrtka (ili pojedinačni poduzetnik) može biti oslobođena plaćanja poreza na temelju iznosa prihoda od prodaje robe ili usluga u posljednja tri mjeseca, ako je taj ukupni prihod (bez poreza) manji od 2 milijuna rubalja. Primjenjivo samo za operacije u Ruskoj Federaciji.
Razdoblje za plaćanje PDV-a je kvartalno. Prijenos sredstava i podnošenje porezne prijave obavljaju se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon proteklog tromjesečnog roka. Prilikom prijevoza dragocjenosti kroz carinu, plaćanja se vrše u skladu s carinskim zakonodavstvom.
Prema riječima stručnjaka, idućih godina ne očekuje se promjena stope PDV-a.
Kako obračunati PDV 18 posto od iznosa
Formula za izračun PDV-a:
X = (Iznos*18)/100, gdje je X iznos poreza.
Formula za izračun PDV-a od ukupnog iznosa s porezom:
X = (IznosN/118) * 18, gdje je IznosN ukupni trošak, uključujući porez.
Formula za izračun iznosa bez PDV-a:
X = (IznosN/118)*100, X – iznos bez poreza, IznosN – iznos s PDV-om.
Formula za izračun iznosa s PDV-om:
IznosN = Iznos*1.18, gdje je Iznos iznos bez PDV-a, IznosN je iznos s PDV-om.
Formula za izračun iznosa poreza za uplatu u proračun umanjenog za PDV plaćen dobavljačima:
SumP je trošak dobavljača, SumT je trošak posrednika.
PDV = IznosT – IznosP.
Problem za primjer obračuna PDV-a
Prodavatelj je od dobavljača kupio proizvode u iznosu od 10.000, ukupno 50 jedinica. po cijeni od 200 rubalja. po komadu. Dobavljač je u cijenu uračunao porez od 18 posto koji je uplatio u proračun. Iz ovoga možemo zaključiti da 200 rubalja. ovo je 118%, od toga je 18 porez, a 100 je realna cijena.
Nakon sastavljanja omjera izračunavamo cijenu bez poreza:
200/118 = X/100, gdje je X trošak bez PDV-a;
X = (200 * 100) / 118 = 169,5 rubalja.
Iznos PDV-a po komadu jednak je 200 - 169,5 = 30,5 rub.
Ukupni PDV za cijelu pošiljku je 30,5*50 = 1525 rubalja. Ova se vrijednost naziva "ulazni" doprinos.
Potvrda poreznoj inspekciji o kupnji robe s PDV-om može biti ček, račun ili faktura.
Pretpostavimo da će, uzimajući u obzir sve troškove i željenu dobit, cijena jednog proizvoda biti postavljena na 1000 rubalja. Nakon prodaje cijele serije, prihod će biti 50.000.
Trgovac je, kao i dobavljač, u to uračunao porez od 18%, a to je:
50000/118 = X/18, gdje je X porez na dodanu vrijednost;
X = (50000 * 18) / 118 = 7627 rub. Ovo je "odlazni" doprinos.
Prodavatelj mora uplatiti razliku između "izlaznog" i "ulaznog" PDV-a u proračun:
7627 – 1525 = 6102 rubalja
Drugi način.
Izračunajte razliku između nabavne i maloprodajne cijene:
50 000 – 10 000 = 40 000 rub. Uzmite ovu vrijednost kao 118% ili 1,18, tada će PDV biti:
40000 / 1,18 = 33898 rub. (ili je 100%);
40000 – 33898 = 6102.
U konačnici će kupac platiti trošak poreza.
Korištenje programa 1C u računovodstvu
Poduzeće je jedna od najrasprostranjenijih platformi u Rusiji. Računovodstvena konfiguracija koristi se u skladišnom, računovodstvenom i poreznom računovodstvu. Programer je iz Ruske Federacije, stoga program uzima u obzir sve postojeće zakone i zahtjeve ruskog zakonodavstva. Funkcionalnost 1C omogućuje vam izradu faktura, knjiga kupnje i prodaje te prikaz obračuna poreza i naknada na računima organizacije.
Prilikom unosa podataka o primitku ili prodaji iznosa za prijenos u proračun izračunavaju se automatski prema tarifama navedenim u postavkama i referentnim knjigama. Nakon knjiženja dokumenta program sam generira i evidentira promet po računu.
Na temelju unesenih podataka možete izraditi i ispisati račun. Ugrađeni "VAT Accounting Assistant" pomoći će korisniku pojednostaviti rad, što je korisno za poduzeća koja ne koriste pojednostavljeni sustav obračuna PDV-a.
Ključ besprijekornog računovodstva u 1C su ispravne postavke.
Otklanjanje pogrešaka 1C: Računovodstvo za obračun PDV-a 18%:
Kroz izbornik otvorite obrazac postavki računovodstvene politike tvrtke, idite na prvu karticu „PDV“.
Pokazatelji se određuju pojedinačno za svako društvo za razdoblje od jedne godine.
Poduzeće vodi ili pojednostavljeno ili "nepojednostavljeno" porezno računovodstvo. U prvom slučaju samo označite istoimeni okvir.
Vođenje "nepojednostavljenog" računovodstva u sustavu je što detaljnije moguće i ima različite mehanizme:
- Kontrola prometa s PDV-om 0%;
- Uključivanje poreza u troškove materijala i proizvodnje, ako nije prihvaćen za odbitak, kada se prenosi na oporezivi UTII u maloprodaji ili kada se prodaje roba izvan Ruske Federacije;
- Porez prihvaćen za odbitak treba uključiti u ostale rashode za rashode za koje se poslovanje ne oporezuje ili, kod prodaje, stopa je 0%;
- Vođenje skupne evidencije roba i transakcija koje podliježu različitim PDV-ima.
- plaćanje UTII;
- izvođenje kapitalne izgradnje;
- obavlja poslove uvoza ili izvoza;
Kartica “PDV računovodstvo”.
- Prva dva parametra (razdoblje i porezna osnovica) u novim izdanjima nisu dostupna za uređivanje; ti su detalji postavljeni prema zadanim postavkama zbog promijenjenog zakonodavstva.
- Porez će biti uzet u obzir odmah prilikom prodaje ako je označen okvir “Obračunaj PDV na pošiljku...”.
- Potvrdni okvir “Organizacija provodi...” omogućuje funkcije grupnog računovodstva, pojavljuje se nova kartica “Bez PDV-a i 0%” koja označava točne postavke.
Treća kartica navodi algoritam za utvrđivanje iznosa „ulaznog“ i „izlaznog“ PDV-a. Ovi se parametri mogu postaviti za svaki ugovor druge ugovorne strane pojedinačno.
Kartica “Iznosne razlike” za obračun i izravnavanje razlike pri obračunu poreza. Na primjer, ako se ugovori sklapaju korištenjem y. jedinice (valuta koja nije rublja), a iznosi u dokumentima prikazani su u rubljama. odaberite potvrdni okvir "Generiraj fakture za obračune u rubljima".
Postoje dva načina da se PDV prikaže u dokumentima:
- PDV na vrhu.
- PDV uključen.
Izbor nije nigdje reguliran, ovisi o pogodnosti percepcije zaposlenika. Ova se opcija nalazi u postavkama politike cijena ili na kartici "Cijena i valuta" izravno u dokumentu.
1C alati omogućuju korisniku da ručno prilagodi računovodstvene brojke.