Cara mencari modal kerja dari neraca. Ekuitas di neraca: garis. Perhitungan rata-rata kronologis

Rumus kedua untuk menghitung modal kerja sendiri. Modal kerja sendiri = (Modal ekuitas + Kewajiban jangka panjang) – Aset tidak lancar = p. 1300 + hal.1530 – hal.1100 Menurut pendapat saya, rumus pertama lebih sederhana untuk dihitung dan lebih nyaman daripada yang pertama. Saya sarankan menggunakannya dalam perhitungan Anda. Dalam literatur bahasa Inggris, indikator menurut (IFRS) ini akan dihitung sebagai berikut: COS (modal kerja) = Aset Lancar – Kewajiban Lancar CA – aset lancar, CL – hutang jangka pendek. Sekarang, dengan menggunakan contoh, kita akan mencoba menghitung modal kerja kita sendiri. Perhitungan menggunakan contoh OJSC Uralkali Untuk lebih memahami semuanya, mari kita hitung modal kerja kita sendiri untuk suatu perusahaan industri dalam negeri. Misalnya, OJSC Uralkali. Perusahaan ini bergerak di bidang industri kimia dan petrokimia.

Modal kerja

Artinya, dengan kata lain, utang usaha tidak melebihi jumlahnya. Berdasarkan keikutsertaannya dalam peredaran, dana dibedakan menjadi dana yang dimajukan ke dana produksi atau dana sirkulasi.

Ada pula klasifikasi berdasarkan sumber pembentukannya. Dengan demikian, aset dibagi menjadi modal kerja yang dipinjam, dipinjamkan, dan dimiliki sendiri.
Dalam neraca, yang terakhir mengevaluasi efisiensi penggunaan OK dan efektivitas produksi. Aset-aset ini selalu ada dalam perusahaan. Tidak ada tanggal kedaluwarsa yang ditetapkan untuk mereka.

Dalam hal ini, kehadiran mereka yang sebenarnya di perusahaan sangatlah penting. Biasanya penentuan SOC dilakukan dengan mengurangkan kewajiban lancar dari aset.

Nomor baris modal kerja di neraca

Benar, ada pengecualian ketika perusahaan yang sukses beroperasi dengan nilai negatif dari indikator modal kerja mereka (misalnya, McDonald's, di mana rasio ini tercakup dalam siklus yang sangat cepat dalam mengubah persediaan menjadi pendapatan ketika menganalisis indikator modal kerja sendiri). , itu harus dibandingkan dengan nilai cadangan perusahaan. Selama fungsi normal perusahaan, indikatornya tidak hanya harus positif, tetapi juga lebih besar dari jumlah cadangan.

Hal ini dapat dijelaskan dengan fakta bahwa persediaan merupakan bagian modal kerja yang paling tidak likuid, sehingga harus dibiayai dari dana sendiri atau dana yang dihimpun dalam jangka waktu lama.

Modal kerja di neraca

Perhatian

Bagian II. Aset lancar - bagian ini mencerminkan dana organisasi, yang biasanya digunakan dalam satu tahun. Indikator-indikator bagian neraca ini mencirikan keadaan aset lancar, termasuk aset lancar berwujud, dana dalam penyelesaian (piutang), kas dan dana setara.

Item “Persediaan” (baris 210) berisi aset lancar yang material, termasuk persediaan, biaya produksi, produk dan barang jadi, serta persediaan dan biaya serupa lainnya yang harus tercermin dalam neraca berdasarkan item yang relevan. Sub-item “Bahan mentah, perlengkapan dan aset material serupa lainnya” (baris 211) - termasuk biaya sebenarnya dari sisa bahan.

Modal kerja sendiri. perhitungan menggunakan contoh OJSC Uralkali

• Modal kerja sendiri. Arti ekonomi
• Modal kerja sendiri. Rumus perhitungan
• Apa yang dimaksud dengan aset lancar?
• Modal kerja sendiri.
  Standar

Mari kita lihat modal kerja perusahaan itu sendiri. Ini merupakan indikator mutlak yang digunakan untuk menentukan likuiditas suatu perusahaan. Intinya, indikator ini menentukan seberapa besar aset lancar perusahaan dibandingkan utang jangka pendeknya. Dalam literatur luar negeri, modal kerja sendiri disebut juga modal kerja suatu perusahaan (modal kerja, modal kerja bersih). Modal kerja sendiri. Arti ekonomi Mari kita lihat arti ekonomi umum dari indikator ini. Modal kerja suatu perusahaan menunjukkan solvabilitas/likuiditas perusahaan tersebut.

Modal kerja sendiri di neraca

Situasi seperti itu termasuk pengalihan persediaan untuk dijual berdasarkan perjanjian komisi; pengiriman barang-barang berharga berdasarkan perjanjian pertukaran jika penyerahan counter tidak dilakukan; dll. Sangat sering mereka menunjukkan saat pengalihan kepemilikan, selain tanggal pengiriman, dalam kegiatan ekonomi asing.

Dalam semua kasus lain, produk yang dikirim dihapuskan ke harga pokok penjualan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan secara umum. Barang yang dikirim dinilai berdasarkan biaya yang diadopsi dalam kebijakan akuntansi untuk aset terkait - produk jadi, barang dan aset material lainnya.
Ini mungkin biaya aktual, biaya standar, harga pembelian barang, dll. Sub-item “Beban ditangguhkan” (baris 216) dimaksudkan untuk mencerminkan biaya yang terjadi pada periode pelaporan, tetapi berkaitan dengan periode pelaporan masa depan.

Formula modal kerja sendiri di neraca

Mereka mengizinkan perusahaan untuk melaksanakan program dalam jangka waktu tertentu. Selain itu, modal kerja ikut serta dalam pembentukan hasil ekonomi yang direncanakan dan diprediksi dari kegiatan perusahaan. Klasifikasi Aktiva Lancar di Neraca Definisi 2 Aktiva Lancar ditampilkan pada bagian aktif neraca. Ini adalah aset material yang digunakan dalam produksi dan sirkulasi. Mereka melewati tiga tahap dalam satu lingkaran, di mana aset mengubah ekspresi ekonominya:

• tahap uang;
• tahap produksi;
• tahap komoditas.

Pada tahap pertama, dana tunai dan non tunai yang tersedia diubah menjadi cadangan produksi. Tahap produksi dicirikan sebagai proses mengubah sifat kualitatif modal kerja dan mentransfer nilainya ke produk jadi. Dalam hal ini modal kerja digunakan satu kali saja.

Aset lancar

Perintah Administrasi Federal untuk Kebangkrutan (Kepailitan) No. 31-r tanggal 12 Agustus 1994, menjelaskan ketentuan Metodologis untuk menilai posisi keuangan suatu perusahaan dan menetapkan struktur pelaporan yang tidak memuaskan, mengatur prosedur sesuai dengan modal kerja yang digunakan. bertekad. Rumus keseimbangannya terlihat seperti ini:

• SOS = halaman 490 - halaman 190.

Dengan mempertimbangkan perubahan yang terjadi setelah tahun 2011, persamaannya adalah sebagai berikut:

• Modal kerja sendiri di neraca = baris 1200 - baris 1500.

Selain persamaan ini, ada pilihan lain. Sesuai dengan itu, modal kerja pada neraca adalah baris 1300, dijumlahkan dari baris 1530 dikurangi baris 1100. Pendekatan metodologis Keberadaannya disebabkan oleh tidak diaturnya penempatan modal kerja dan sumber pembentukannya.
Hal ini menunjukkan keberhasilan kondisi keuangan perusahaan dan memungkinkannya melunasi utang jangka pendek kepada peminjam dengan menjual asetnya. Nilai negatif pada indikator modal kerja sendiri menunjukkan bahwa sebagian pinjaman jangka pendek telah terakumulasi dalam modal tetap.

Bagian ini juga dapat digunakan untuk menutup kerugian. Ini berarti organisasi kekurangan dana dan tidak berada dalam posisi keuangan yang menguntungkan.

Indikator nol menunjukkan pembukaan perusahaan baru-baru ini. Aset lancar masih belum mencukupi; dana pinjaman ditarik untuk memulai proses produksi atau pekerjaan.

Hal ini didasarkan pada prinsip-prinsip berikut:

• pembentukan jumlah minimum aktiva lancar untuk menjamin kelangsungan proses produksi dan peredaran;
• penggunaan yang efektif;
• distribusi aset yang rasional yang dimiliki perusahaan di seluruh bidang proses produksi;
• pembentukan dan pengisian kembali aset atas beban dana sendiri dan pinjaman sesuai dengan volume produksi;
• pembentukan cadangan keuangan;
• kontrol atas keamanan dan penggunaan dana secara rasional.

Klasifikasi Modal kerja berbeda-beda menurut karakteristik keuangan pembentukannya. Mereka bisa kotor atau bersih. Kelompok pertama mencakup seluruh modal kerja, apapun sumbernya. Bersih termasuk selisih antara total aset bruto dan jumlah total liabilitas jangka pendek (lancar).

Yang pertama berarti memastikan proses produksi yang berkelanjutan dan berkontribusi pada penggunaan sumber daya yang tersedia secara rasional. Harta yang kedua berada dalam lingkup peredaran, selain hasil produksi dan tidak mempengaruhi proses produksi. Rumusan modal kerja sendiri pada neraca Catatan 2 Sumber informasi utama untuk menganalisis kegiatan suatu perusahaan adalah neraca. Dengan menggunakan datanya, Anda dapat membuat rumus untuk modal kerja (SOC) Anda sendiri. Perhitungan SOS dilakukan dengan mengurangkan hutang yang ada dengan aset: $SOS=OA-KZ,$ dimana SOS adalah modal kerja sendiri; OA - aset lancar; KZ – hutang usaha.

Aktiva lancar yang ada di neraca adalah...

Hal ini didasarkan pada prinsip-prinsip berikut:

• pembentukan jumlah minimum aktiva lancar untuk menjamin kelangsungan proses produksi dan peredaran;
• penggunaan yang efektif;
• distribusi aset yang rasional yang dimiliki perusahaan di seluruh bidang proses produksi;
• pembentukan dan pengisian kembali aset atas beban dana sendiri dan pinjaman sesuai dengan volume produksi;
• pembentukan cadangan keuangan;
• kontrol atas keamanan dan penggunaan dana secara rasional.

Klasifikasi Modal kerja berbeda-beda menurut karakteristik keuangan pembentukannya. Mereka bisa kotor atau bersih. Kelompok pertama mencakup seluruh modal kerja, apapun sumbernya. Bersih termasuk selisih antara total aset bruto dan jumlah total liabilitas jangka pendek (lancar).

Modal kerja di neraca

Misalnya, pinjaman yang diterbitkan untuk jangka waktu kurang dari satu tahun, tagihan atau obligasi dengan jangka waktu tidak lebih dari 12 bulan. Data investasi jangka panjang ditunjukkan pada baris 1170 pada bagian pertama neraca. Pada baris 1240 masukkan saldo debit akun 58 “Investasi keuangan” (dalam hal investasi jangka pendek).

Jika suatu perusahaan membuat cadangan untuk mengurangi biaya investasi keuangan, maka indikator pada baris 1240 neraca tercermin dikurangi kontribusi terhadap cadangan ini. Artinya, pada saat mengisi baris 1240, saldo kredit akun 59 “Penyisihan penurunan nilai investasi keuangan” dikurangkan dari saldo debet akun 58. Informasi tentang pinjaman tanpa bunga tidak dicantumkan pada baris 1240.

Pinjaman semacam itu bukanlah investasi finansial. Oleh karena itu, jumlahnya dicatat sebagai bagian dari piutang pada baris 1230 neraca. Dan satu hal lagi. Baris 1240 tidak mencerminkan informasi tentang setara kas.

Modal kerja sendiri di neraca

Informasi

Artikel “Investasi keuangan jangka pendek” (baris 250) menunjukkan investasi jangka pendek organisasi (untuk jangka waktu tidak lebih dari 1 tahun) dalam sekuritas negara bagian dan kota, sekuritas organisasi lain, termasuk sekuritas utang (obligasi, tagihan) ; pinjaman yang diberikan kepada organisasi lain; simpanan di lembaga perkreditan; piutang yang diperoleh atas dasar pengalihan hak tagih, dan lain-lain. Pasal “Kas” (baris 260) meliputi saldo kas pada mesin kasir, pada rekening giro dan mata uang asing, serta dana lain yang disimpan pada rekening khusus di bank. , dokumen moneter dan terjemahan. Dengan menggunakan dana ini, perusahaan melakukan pembayaran dengan pemasok, membayar upah kepada karyawan dan memberikan berbagai kontribusi dan pemotongan kepada negara, dll.

Formula modal kerja sendiri di neraca

Penting

Benar, ada pengecualian ketika perusahaan yang sukses beroperasi dengan nilai negatif dari indikator modal kerja mereka (misalnya, McDonald's, di mana rasio ini tercakup dalam siklus yang sangat cepat dalam mengubah persediaan menjadi pendapatan ketika menganalisis indikator modal kerja sendiri). , itu harus dibandingkan dengan nilai cadangan perusahaan. Selama fungsi normal perusahaan, indikatornya tidak hanya harus positif, tetapi juga lebih besar dari jumlah cadangan. Hal ini dapat dijelaskan dengan fakta bahwa persediaan merupakan bagian modal kerja yang paling tidak likuid, sehingga harus dibiayai dari dana sendiri atau dana yang dihimpun dalam jangka waktu lama.

Baris 1260 neraca: aset lancar lainnya

Syarat utama untuk mengenalinya sebagai bahan mentah adalah pembuatan produk akhir berdasarkan bahan tersebut. Barang dalam proses tidak termasuk dalam struktur bahan, tetapi tetap menjadi bagian dari modal kerja, karena tujuan akhirnya adalah transformasi menjadi produk. Oleh karena itu, produk jadi dibuat dari bahan-bahan yang telah melalui proses pengolahan, sehingga dapat dikenali sebagai suatu barang material.
Biaya yang ditangguhkan tidak berhubungan dengan proses produksi, tetapi termasuk dalam biaya terkait, seperti asuransi, pembelian perangkat lunak, dan pendaftaran real estat. Refleksi dalam neraca Dalam Formulir 1, aset lancar berwujud tercermin sebagai saldo debit pada akun akuntansi yang menampilkan kategori sumber daya di atas. Cadangan material diperhitungkan sepanjang tahun dan dikonsumsi sehubungan dengan karakteristiknya.

Aset lancar

Perhatian

Penggunaan aset lancar melibatkan melalui tiga tahap dalam satu proses, di mana aset mengubah ekspresi ekonominya: 1. Tahap tunai, yang melibatkan transformasi dana tunai dan non tunai menjadi cadangan produksi. 2. Tahap produksi, dicirikan sebagai proses perubahan karakteristik kualitatif modal kerja dan pengalihan nilainya ke produk manufaktur.

Penggunaan aset lancar dalam produksi bersifat satu kali, yaitu dimasukkan ke dalam proses teknologi satu kali. 3. Tahap komoditas, yang meliputi peredaran produk jadi di area penjualan. Analisis aset lancar yang ditampilkan di neraca memungkinkan untuk mengidentifikasi penyediaan siklus produksi dengan sumber daya yang diperlukan, yang menjadi dasar kebijakan pembentukan modal kerja perusahaan berdasarkan kelompok dibangun.

Modal kerja material di neraca: analisis penggunaan

Modal ini disajikan sebagai modal kerja sendiri. Di neraca, dalam kondisi operasi normal suatu badan usaha, ukuran aset lancar lebih besar daripada nilai kewajiban jangka pendek. Artinya, dengan kata lain, utang usaha tidak melebihi jumlahnya. Berdasarkan keikutsertaannya dalam peredaran, dana dibedakan menjadi dana yang dimajukan ke dana produksi atau dana sirkulasi. Ada pula klasifikasi berdasarkan sumber pembentukannya. Dengan demikian, aset dibagi menjadi modal kerja yang dipinjam, dipinjamkan, dan dimiliki sendiri.
Di neraca, yang terakhir mengevaluasi efisiensi penggunaan OK dan efektivitas produksi. Aset-aset ini selalu ada dalam perusahaan. Tidak ada tanggal kedaluwarsa yang ditetapkan untuk mereka. Dalam hal ini, kehadiran mereka yang sebenarnya di perusahaan sangatlah penting. Biasanya penentuan SOC dilakukan dengan mengurangkan kewajiban lancar dari aset.

Garis keseimbangan 2017: decoding

Definisi 1 Aset adalah sumber daya ekonomi yang diperlukan suatu organisasi untuk menjalankan dan mengembangkan aktivitasnya. Ini adalah aset dan liabilitas, mis. apa yang dimiliki perusahaan. Dan kewajiban adalah keseluruhan seluruh sumber pembentukan dana perusahaan.

Kertas ujian sesuai pesanan Kami menyelesaikan tes di semua mata pelajaran. Pengalaman 10 tahun! Harga mulai 100 gosok. periode dari 1 hari! Pemesanan online Harga dan tenggat waktu Apakah Anda memerlukan kursus? Kami akan menulis dengan biaya murah dan tepat waktu! Lebih dari 50.000 spesialis terverifikasi Pesanan online Harga dan ketentuan Promosi! Kami memberikan 100 rubel untuk pesanan pertama Anda! terima R Abstrak dari 200 rubel / dari 2 jam K Uji kerja dari 350 rubel / dari 2 jam R Pemecahan masalah dari 50 rubel / dari 2 jam Di neraca, modal kerja adalah jumlah uang muka terhadap totalitas aset material perusahaan, yang diperlukan untuk melayani proses bisnis.

II. aset lancar di neraca.

Hal ini menunjukkan keberhasilan kondisi keuangan perusahaan dan memungkinkannya melunasi utang jangka pendek kepada peminjam dengan menjual asetnya. Nilai negatif pada indikator modal kerja sendiri menunjukkan bahwa sebagian pinjaman jangka pendek telah terakumulasi dalam modal tetap. Bagian ini juga dapat digunakan untuk menutup kerugian. Ini berarti organisasi kekurangan dana dan tidak berada dalam posisi keuangan yang menguntungkan. Indikator nol menunjukkan pembukaan perusahaan baru-baru ini. Aset lancar masih belum mencukupi; dana pinjaman ditarik untuk memulai proses produksi atau pekerjaan.

Garis modal kerja di neraca

Bagian properti dibagi:

1. Aset tidak lancar.
2. Aset lancar.

Perhatian! Perbedaan yang memisahkan properti untuk akuntansi adalah periode di mana properti tersebut dapat dijual, digunakan atau diselesaikan. Properti yang termasuk dalam aset lancar harus dijual dalam waktu satu tahun. Pada gilirannya, aset lancar bersifat berwujud dan tidak berwujud. Aset lancar tidak berwujud adalah modal perusahaan, yang ditempatkan di berbagai sumber: Bahan mentah dan bahan

• piutang usaha
• investasi keuangan jangka pendek
• rekening giro, deposito, meja kas
• PPN dll.

Dalam akuntansi, aset lancar berwujud di neraca adalah segala sesuatu yang digunakan oleh suatu organisasi untuk produksi, penjualan kembali atau kebutuhannya sendiri dalam satu tahun.

Garis aset lancar di neraca

Ini termasuk:

• sisa produk jadi di gudang;
• produk dikirim tetapi tidak dibayar oleh pelanggan;
• saldo dana dalam piutang, uang tunai, rekening bank, dalam penyelesaian, diinvestasikan dalam surat berharga (jangka pendek).

Dana ini terus mengalir. Mereka menjamin kelangsungan peredaran dana. Selama proses ini, terjadi perubahan alami dan konstan dalam bentuk nilai di muka. Dari moneter menjadi barang-dagangan, kemudian industri, kemudian menjadi barang-dagangan lagi dan lagi menjadi moneter.

Signifikansi Modal kerja di neraca memainkan peran produksi utama. Signifikansinya terletak pada pembiayaan biaya di muka dalam jumlah minimum yang diperlukan untuk menciptakan prasyarat bagi peluncuran produk baru. Mereka juga berkontribusi pada pembentukan hasil ekonomi yang diharapkan dari kegiatan perusahaan.

DEFINISI

Modal kerja sendiri merupakan modal kerja, yang meliputi jumlah kelebihan aktiva lancar suatu perusahaan atas kewajiban jangka pendeknya. Indikator ini digunakan untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menghitung kewajiban jangka pendek jika terjadi penjualan seluruh aset lancarnya.

Aset lancar perusahaan mewakili nilai moneter dari:

• modal kerja (bahan mentah, bahan bakar, komponen);
• dana peredaran (produk jadi, barang dikirim tetapi belum dibayar).

Dengan menggunakan aset Anda saat ini, Anda dapat menentukan tingkat solvabilitas dan stabilitas keuangan perusahaan mana pun.

Formula modal kerja sendiri di neraca

Rumusan modal kerja sendiri pada neraca memerlukan data neraca yang merupakan sumber informasi utama untuk menganalisis kegiatan suatu organisasi.

Rumusan umum modal kerja sendiri pada neraca adalah sebagai berikut:

CoC = OA – KO

Di sini CoC adalah modal kerja sendiri,

OA – jumlah aset lancar,

KO – jumlah kewajiban jangka pendek.

Jika menggunakan neraca baru, maka rumus modal kerja sendiri pada neraca terlihat seperti ini:

CoC = baris 1200 – baris 1500

Nilai yang sama dapat ditentukan dengan cara kedua:

CoC = SK + LAKUKAN - VA

Disini SK adalah jumlah modal sendiri,

VA – aset tidak lancar,

TO – jumlah kewajiban sendiri.

Berdasarkan garis neraca, rumusnya seperti ini:

Indikator standar modal kerja sendiri

Indikator modal kerja sendiri suatu perusahaan bisa positif dan negatif:

• Sesuai standar, indikatornya harus bernilai positif, artinya aset lancar lebih besar dibandingkan kewajiban jangka pendek.
• Nilai negatif dari indikator modal kerja sendiri mencirikan perusahaan dari sisi negatifnya. Benar, ada pengecualian ketika perusahaan yang sukses beroperasi dengan nilai negatif dari indikator modal kerja mereka (misalnya, McDonald's, di mana rasio ini ditutupi oleh siklus yang sangat cepat dalam mengubah persediaan menjadi pendapatan).

Dalam menganalisis indikator modal kerja sendiri harus dibandingkan dengan nilai cadangan perusahaan. Selama fungsi normal perusahaan, indikatornya tidak hanya harus positif, tetapi juga lebih besar dari jumlah cadangan. Hal ini dapat dijelaskan dengan fakta bahwa persediaan merupakan bagian modal kerja yang paling tidak likuid, sehingga harus dibiayai dari dana sendiri atau dana yang dihimpun dalam jangka waktu lama.

Contoh pemecahan masalah

CONTOH 1

Latihan	Perusahaan bekerja dengan indikator berikut untuk tahun 2015 dan 2016 Modal sendiri (baris 1300) 2015 – 258.000 rubel, 2016 – 286.000 rubel. Aset tidak lancar (baris 1100) 2015 – 148.000 rubel, 2016 – 172.000 rubel. Aset lancar (baris 1530) 2015 – 250.000 rubel, 2016 – 270.000 rubel. Tentukan indikator modal kerja sendiri di neraca dan bandingkan indikatornya selama dua tahun.
Larutan	Rumus modal kerja sendiri di neraca untuk mengatasi masalah ini: CoC = baris 1300 + baris 1530 – baris 1100 CoC (2015) = 258.000 + 250.000 – 148.000 = 360.000 rubel CoC (2016) = 286.000 + 270.000 – 172.000 = 384.000 rubel Kesimpulan. Kami melihat modal kerja perusahaan sendiri cenderung meningkat yang mengindikasikan adanya peningkatan efisiensi.
Menjawab	CoC (2015) = 360.000 rubel, CoC (2016) = 384.000 rubel.

Memiliki modal kerja sendiri adalah kunci keberhasilan operasional suatu perusahaan. Indikator ini digunakan untuk menilai volume riil sumber daya suatu organisasi dan menunjukkan apakah terdapat uang bebas. Ini adalah nilai absolut dan dinyatakan dalam satuan moneter. Untuk menghitungnya, paling mudah mengacu pada data neraca.

Mengelola suatu perusahaan melibatkan pengambilan keputusan yang akan menghasilkan keuntungan di masa depan. Sumber utama perolehan pendapatan adalah hasil pelaksanaan kegiatan inti yang pelaksanaannya memerlukan sumber daya. Salah satu aset utama perusahaan mana pun adalah modal kerjanya sendiri. Mereka termasuk dalam aset lancar dan dianggap paling likuid, yaitu. dapat dengan cepat dikonversi menjadi uang tunai.

Definisi

Modal kerja sendiri (SOC) adalah biaya kelebihan aset lancar atas kewajiban jangka pendek. Dengan kata lain, sumber pembiayaan ini disebut modal kerja. Ini adalah dana yang disimpan di neraca perusahaan dan digunakan untuk membiayai aktivitas saat ini.

SOS menunjukkan berapa banyak uang yang dimiliki suatu perusahaan, jumlah modal yang dapat dikelola dengan leluasa, termasuk untuk menutupi kewajiban jangka pendek.

Sumber terbentuknya SOS:

• cadangan dan dana keuangan lainnya;
• pembiayaan yang ditargetkan organisasi dari negara.

Arti ekonomi

SOS memainkan peran besar dalam menentukan stabilitas keuangan suatu organisasi. Mereka mencirikan tingkat solvabilitas perusahaan. Kekurangan modal kerja sendiri berdampak negatif terhadap pelaksanaan kegiatan utama dan dapat mengakibatkan hilangnya solvabilitas, yaitu kebangkrutan.

Perhitungan modal kerja sendiri merupakan tahap utama analisis ekonomi suatu perusahaan.

Rumus perhitungan

Modal kerja sendiri ditemukan dalam beberapa cara. Ini selalu merupakan nilai absolut dan hanya dinyatakan dalam istilah moneter, berbeda dengan berbagai koefisien yang diturunkan darinya.

1 rumus:

SOS = AO - OK, dimana:

• JSC - aset lancar;
• OK - kewajiban jangka pendek.

Aktiva lancar adalah dana beredar dan dana peredaran. Ini termasuk bahan mentah, persediaan, bahan bakar, produk jadi, dan piutang. Indikatornya dinyatakan dalam uang.

Berdasarkan neraca, nilai SOS ditemukan sebagai berikut:

SOS = halaman 1200 - halaman 1500, dimana:

• Halaman 1200 - nilai baris 1200 (total untuk bagian II);
• Halaman 1500 - nilai baris 1500 (total untuk bagian IV).

2 rumus:

SOS = (K C + OD) - A B, dimana:

• K C - modal sendiri;
• OD - kewajiban jangka panjang;
• A B - aset tidak lancar.

Neracanya terlihat seperti ini:

SOS = halaman 1300 + halaman 1400 - halaman 1100, dimana:

• Halaman 1300 - nilai garis 1300 (total modal);
• Halaman 1530 - nilai garis 1400 (kewajiban jangka panjang);
• Halaman 1100 - nilai baris 1100 (biaya aset tidak lancar).

Untuk semua rumus, data untuk perhitungan harus diambil untuk jangka waktu tertentu. Jika Anda memiliki angka awal dan akhir periode, Anda dapat mencari nilai rata-rata dengan cara ini (menggunakan contoh Ks - modal ekuitas):

Δ K S = (K S LF + K S KP) / 2, dimana:

• K S NC - jumlah modal ekuitas pada awal periode;
• K S KP - jumlah modal ekuitas pada akhir periode.

Contoh perhitungan

Untuk memudahkan penghitungan, mari kita ambil data neraca. Cara terbaik adalah menggunakan rumus pertama dengan dua variabel. Contoh perhitungannya dapat diunduh di excel.

Tabel 1. Contoh perhitungan, ribuan rubel.

Bulan dan tahun	Jalur 1200	Jalur 1500
Januari 2017
Februari 2017
April 2017
Agustus 2017
September 2017
Oktober 2017
November 2017
Desember 2017
Total untuk tahun ini
Rata-rata per bulan

Dengan demikian, perseroan mengalami surplus modal kerja sendiri di seluruh bulan tahun 2017, kecuali satu bulan. Defisit tercatat hanya pada bulan Maret dan berjumlah minus 230 ribu rubel. Secara umum, pada bulan-bulan yang tersisa jumlah modal kerja sendiri relatif stabil. Rata-rata untuk tahun ini, jumlah SOS adalah 327,1 ribu rubel.

Nilai standar

Biaya modal kerja dapat mempunyai nilai positif dan negatif. Pembacaan SOS di atas nol dianggap normal. Angka yang lebih spesifik bergantung pada bidang kegiatan perusahaan, ukuran dan karakteristik usahanya. Dalam beberapa kasus, kelebihan kecil saja sudah cukup, dalam kasus lain, modal kerja sendiri harus berada di atas tingkat tertentu.

Nilai negatif modal kerja sendiri (kekurangan) berdampak negatif terhadap kestabilan posisi perusahaan secara keseluruhan. Dalam kebanyakan kasus, hal ini menyebabkan masalah solvabilitas. Namun, di beberapa daerah, nilai modal kerja mungkin berada di bawah nol, dan ini merupakan situasi yang normal.

Perusahaan dengan siklus operasi yang sangat cepat mampu mendapatkan nilai SOS negatif. Salah satu contohnya adalah rantai makanan cepat saji, yang mampu mengubah inventaris menjadi uang tunai dalam waktu singkat.

Penting! Jika terjadi surplus, disarankan untuk menyimpannya di rekening giro daripada menyimpannya di inventaris atau mengeluarkan biaya tambahan dari modal kerja. Di masa depan, uang ini dapat digunakan untuk membiayai tujuan yang lebih tinggi (misalnya perluasan produksi).

analisis SOS

Indikator modal kerja sendiri tidak mengandung informasi apapun. Ini harus dianalisis secara paralel dengan persediaan sebagai aset yang paling tidak likuid dan sumber pembiayaan lainnya (jumlah pinjaman, dll.). Yang penting di sini adalah rasio dan perubahan dinamikanya.

Tujuan analisis SOS bagi pimpinan perusahaan:

• mengidentifikasi biaya modal kerja tetap organisasi;
• menentukan besarnya kelebihan atau kekurangan SOS;
• mengidentifikasi kemungkinan ancaman terhadap solvabilitas;
• menetapkan bagaimana situasi telah berubah dalam dinamika.

Anda dapat memahami apakah suatu perusahaan memiliki cukup SOS dengan menggunakan rasio modal kerjanya sendiri. Indikator ini digunakan untuk mengetahui kebangkrutan (kebangkrutan) suatu perusahaan.

Kesimpulan

Memiliki modal kerja sendiri merupakan prasyarat untuk posisi keuangan dan ekonomi yang stabil suatu perusahaan. Sumber ini digunakan untuk membiayai bahan dan basis teknis, mengisi kembali persediaan, membeli paten dan sumber daya lainnya. Dengan tidak adanya sumber ini, aset pinjaman digunakan: pinjaman jangka pendek dan jangka panjang, pinjaman, pinjaman. Agar operasi bisnis berhasil, nilai SOS harus positif, yaitu terbentuk surplus, namun perusahaan dengan tingkat turnover yang tinggi mampu berhasil beroperasi dengan nilai SOS negatif (makanan cepat saji, beberapa jenis layanan) .

Perintah Administrasi Federal untuk Kebangkrutan (Kepailitan) No. 31-r tanggal 12 Agustus 1994, menjelaskan ketentuan Metodologis untuk menilai posisi keuangan suatu perusahaan dan menetapkan struktur pelaporan yang tidak memuaskan, mengatur prosedur sesuai dengan modal kerja yang digunakan. bertekad. Rumus keseimbangannya terlihat seperti ini:

• SOS = halaman 490 - halaman 190.

Dengan mempertimbangkan perubahan yang terjadi setelah tahun 2011, persamaannya adalah sebagai berikut:

• Modal kerja sendiri di neraca = baris 1200 - baris 1500.

Selain persamaan ini, ada pilihan lain. Sesuai dengan itu, modal kerja pada neraca adalah baris 1300, dijumlahkan dari baris 1530 dikurangi baris 1100. Pendekatan metodologis Keberadaannya disebabkan oleh tidak diaturnya penempatan modal kerja dan sumber pembentukannya.

Aktiva lancar yang ada di neraca adalah...

Bahan-bahan yang dibeli untuk kebutuhan organisasi sendiri dihapuskan sebanyak mungkin. Penting! Jika organisasi tidak memiliki akuntansi gudang yang terorganisir, pada akhir periode tahunan, persediaan tidak dapat dicantumkan, karena auditor memiliki pertanyaan: di mana persediaan disimpan dan mengapa tidak digunakan.

Departemen akuntansi organisasi menyimpan catatan bahan mentah dan bahan pada akun 10. Saat ini, akuntansi sumber daya pada biaya sebenarnya berlaku, yang ditentukan oleh PBU 5/01.
Menurut undang-undang, persediaan yang masuk harus memuat semua biaya, kecuali PPN dan pajak lainnya, untuk menciptakan ekspresi nilai.

Modal kerja di neraca

Kontribusi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri: ketidakpastian terhadap BCC telah dihilangkan. Kementerian Keuangan telah memutuskan BCC untuk iuran “pensiun” sebesar 1% yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri. BCC terpisah untuk kontribusi tersebut, yang telah ada selama beberapa bulan, telah dibatalkan.

Perhatian

Tidak mungkin memberikan salinan SZV-M kepada karyawan yang mengundurkan diri. Menurut undang-undang tentang akuntansi pribadi, ketika memberhentikan seorang karyawan, majikan wajib memberinya salinan laporan pribadi (khususnya, SZV-M dan SZV-STAZH ). Namun, formulir pelaporan ini berbasis daftar, yaitu. berisi informasi tentang seluruh karyawan.

Artinya mentransfer salinan laporan tersebut kepada satu karyawan berarti mengungkapkan data pribadi karyawan lainnya.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Modal kerja sendiri di neraca

Penting

Artikel “Pajak pertambahan nilai atas harta yang diperoleh” (baris 220) mencerminkan jumlah pajak atas persediaan yang diperoleh, harta tidak berwujud, harta tetap, penanaman modal yang dilakukan, pekerjaan yang dilakukan dan jasa yang diberikan, dengan cara yang ditentukan dalam pelaporan berikut harus diatribusikan periode untuk mengurangi jumlah pajak pertambahan nilai untuk ditransfer ke anggaran atau ke sumber cakupannya yang sesuai. Di bagian kedua neraca, dana dalam perhitungan disajikan dalam dua kelompok item tergantung pada waktu pembayaran utang: “Piutang (pembayaran yang diharapkan lebih dari 12 bulan setelah tanggal pelaporan)” (baris 230) dan “Piutang usaha (pembayarannya diharapkan dalam waktu 12 bulan setelah tanggal pelaporan)” (baris 240).

Formula modal kerja sendiri di neraca

Kerangka peraturan Penggunaan akun akuntansi untuk mencerminkan arus keuangan operasi dilakukan sesuai dengan Bagan Akun saat ini, yang disetujui dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 31 Oktober 2000 No.94. Selain itu, untuk memasukkan informasi tentang kontrak konstruksi jangka panjang, PBU 2/2008, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 116n tanggal 24 Oktober 2008, dan dokumen legislatif lainnya digunakan.

Contoh praktis akuntansi untuk aset lancar lainnya: Techno LLC, selama inventaris tahunannya, menemukan kekurangan barang sebesar 500 ribu rubel. Sebagian biaya dilimpahkan kepada pihak yang bersalah (100 ribu).

rubel), untuk saldo tidak ada keputusan yang dibuat mengenai penggantian biaya. Transaksi bisnis Dt94 Kt41 500 ribu rubel adalah cerminan dari kekurangan tersebut. Dt73.2 Kt94 100 ribu rubel - penghapusan sebagian biaya untuk karyawan yang bersalah.

Baris 1260 neraca: aset lancar lainnya

• Tujuan artikel: generalisasi informasi tentang aset lancar terdaftar suatu perusahaan dengan masa peredaran sampai dengan satu tahun atau satu siklus produksi, informasi tentangnya tidak ditampilkan di baris lain Bagian II neraca karena tidak signifikan informasi. Nomor baris di neraca: 1260.
• Nomor rekening sesuai bagan rekening: saldo debet rekening 94 + saldo debet rekening 46 + saldo debet rekening 45, 62 dan 76 dalam hal pajak pertambahan nilai + saldo debet rekening 97.

 Secara rinci Modal kerja mengacu pada kekayaan perusahaan yang digunakan dalam kegiatan perusahaan selama satu siklus kalender atau selama satu siklus produksi.
Nilai aset tersebut sepenuhnya ditransfer ke harga produk jadi atau kas yang diterima perusahaan. Dalam neraca, data modal kerja dimasukkan pada Bagian II.

Aset lancar

Data pada baris 1210 terutama mencakup saldo debit pada akun 10 “Bahan”. Di sini ditunjukkan biaya bahan, pembelian produk setengah jadi, komponen, bahan bakar, wadah dan suku cadang yang tidak dihapuskan untuk produksi.

Suatu organisasi dapat menyimpan catatan bahan mentah dan persediaan pada akun 10 dengan harga akuntansi. Kemudian biaya sebenarnya dicerminkan di pendebetan akun 15 “Pengadaan dan perolehan aset material”, dan penyimpangan biaya aktual dari biaya akuntansi dicerminkan di akun 16 “Penyimpangan harga perolehan aset material”.

Dengan prosedur akuntansi ini, saat mengisi baris 1210, ke saldo akun 10, Anda harus menambahkan saldo debit pada akun 16 (jika biaya bahan sebenarnya melebihi biaya akuntansi), atau mengurangi saldo kredit pada akun ini ( jika biaya bahan sebenarnya lebih rendah dari biaya akuntansi).

Modal kerja material di neraca: analisis penggunaan

Kami mencatat bahwa penyusunan neraca pada dasarnya adalah pemindahan saldo pada akun akuntansi ke jalur yang disediakan untuknya. Oleh karena itu, untuk menyusun neraca dengan benar, Anda tidak hanya perlu menyimpan catatan akuntansi dengan benar dan lengkap, tetapi juga mengetahui akun akuntansi mana yang tercermin pada baris neraca yang mana. Dalam konsultasi kami, kami akan memberikan rincian semua lini neraca. Dalam hal ini, kami akan merinci garis saldo menurut akun paling umum yang tercermin pada garis tersebut.
Memang tata cara penyusunan laporan keuangan pada umumnya dan neraca pada khususnya, serta pencerminan indikator-indikator tertentu, dipengaruhi oleh karakteristik kegiatan organisasi dan Kebijakan Akuntansinya untuk tujuan akuntansi.