6 pajak penghasilan pribadi halaman 80 yang mencerminkan. Mengirim pesan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak

Baris 080 pada laporan pajak penghasilan tidak selalu diisi. Beberapa akuntan masih memiliki pertanyaan mengenai kebenaran pengisian baris ini, meskipun 6 laporan pajak penghasilan orang pribadi telah disampaikan selama lebih dari setahun.

Untuk apa sel ini?

Pada bagian 1 pelaporan terdapat nomor sel 080, yang mencerminkan “jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen”. Seorang akuntan yang tidak berpengalaman mungkin memutuskan bahwa pajak penghasilan pribadi tidak dapat dipotong dalam keadaan tertentu. Anda dapat memberi tahu otoritas pajak tentang hal ini dengan memberi tanda hubung di dokumentasi pelaporan. Ini adalah suatu kekeliruan! Dan itu bisa menimbulkan hal yang tidak menyenangkan konsekuensi pajak untuk majikan.

Jalur 80 mempunyai fungsi tertentu. Artinya:

• Pemberitahuan Layanan Pajak Federal bahwa agen pajak tidak memotong dari individu. orang pajak pendapatan, meskipun ia membayar penghasilan kena pajak kepada pegawainya;
• menunjukkan kepada fiskus jumlah pajak yang tidak dipotong dalam periode pelaporan tertentu.

Situasi serupa mungkin timbul dalam keadaan berikut:

• Pendapatan telah dibayarkan dalam bentuk barang. Misalnya, seorang majikan memberi karyawannya hadiah yang agak mahal, tetapi dia tidak membayarnya dana lain sepanjang tahun kalender;
• tidak ada kesempatan untuk memotong pajak penghasilan pribadi yang diterima karyawan keuntungan materi karena kekurangan atau kekurangan dana untuk retensi.

Untuk mengisi baris 080 dengan benar di 6 laporan terkait, Anda harus mematuhi standar tertentu. Layanan Pajak Federal Federasi Rusia mengklarifikasi aturan pengisian laporan dan memberikan klarifikasi dalam instruksi pengisian:

• Tunjukkan di sini jumlah total pajak yang tidak dipotong agen pajak pada periode pelaporan ini;
• Semua indikator dimasukkan di sana berdasarkan akrual sejak awal tahun.

Oleh karena itu, dalam sel ini tercermin jumlah pajak yang tidak dipotong pada saat pengisian 6 pajak penghasilan orang pribadi untuk seluruh pegawai yang menerimanya Penghasilan kena pajak, tanpa memedulikan:

• Sejak tanggal penerimaannya;
• ukurannya;
• jangka waktu pembayaran tertentu.

Setelah seluruh perhitungan selesai, agen pajak harus:

• Menyiapkan surat pemberitahuan bahwa pajak belum dipotong;
• kirimkan pemberitahuan ini kepada pegawai layanan pajak, serta kepada pegawai yang menerima penghasilan, tetapi pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dari mereka.

Pemberitahuan tersebut harus memenuhi persyaratan sebagai berikut:

• Ditulis;
• dibuat pada formulir khusus;
• dikirim tepat waktu - selambat-lambatnya 01.03 tahun di mana pajak tidak dipotong.

Catatan! Jika pemberitahuan dari pemberi kerja tidak diterima oleh Layanan Pajak Federal tepat waktu, mungkin ada masalah dalam menerapkan hukuman. Persyaratan akan dikenakan kepadanya sesuai dengan Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia dan Kode Pajak Federasi Rusia.

Anda harus membayar:

• Manajer, sebagai pejabat perusahaan, harus membayar denda sebesar 300 hingga 500 rubel;
• untuk perusahaan itu sendiri, sebagai badan hukum, ia harus membayar denda sebesar 200 rubel untuk setiap kegagalan mengirimkan pemberitahuan. Dan harus ada pemberitahuan yang sama banyaknya dengan pendapatan yang diterima karyawan, tetapi pajak tidak dipotong darinya.

Contoh pengisian

Untuk memahami cara pengisian baris 080 pada 6 PPh Orang Pribadi yang benar, perlu diberikan contoh yang jelas.

Perusahaan memiliki lokal tindakan normatif, dimana disebutkan bahwa ketika seorang karyawan pensiun, ia diberikan hadiah yang mahal dan berharga. Pada bulan September tahun ini, karyawan P. pensiun; pada 16 September, ia diberi hadiah sebesar 14.100 rubel. Karyawan P. tidak menerima penghasilan lain dengan pajak penghasilan pribadi selama 9 bulan tahun berjalan (atau setengah tahun) dan bulan ini.

Saat mengisi baris 080 6 pajak penghasilan pribadi di 1C, Anda perlu membuat entri berikut:

Perlu juga dipertimbangkan bahwa baris 080 dalam 6 pajak penghasilan pribadi ini tidak diisi sama sekali dalam kasus berikut:

• Agen dari semua pendapatan tenaga kerja mampu memotong pajak dari karyawannya;
• selama tahun pelaporan, tidak ada satupun pekerja yang memperoleh keuntungan sedemikian rupa sehingga pemotongan pajaknya menjadi masalah;
• dalam hal lain ketika penghasilan tidak kena pajak dibayarkan.

Kesimpulan

Jalur 080 tidak selalu harus diselesaikan. Jika tidak ada informasi yang perlu dicerminkan di sini, baris tersebut mungkin dikosongkan.

Pada tahun 2016, semua agen pajak mulai mengajukan seragam baru pelaporan pajak penghasilan - Perhitungan 6-NDFL. Prosedur pengisiannya telah disetujui oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia berdasarkan perintah tertanggal 14 Oktober 2015 No. -7-11/450, namun masih timbul pertanyaan tentang pengisian beberapa baris Perhitungan. Sepanjang tahun, Layanan Pajak Federal dalam suratnya lebih dari satu kali memberikan penjelasan pada Formulir 6-NDFL mengenai refleksi data tertentu, termasuk baris 080 Bagian 1.

Pada artikel ini, kita akan melihat kesulitan apa yang mungkin dialami agen pajak saat mengisi baris 080 Perhitungan 6-NDFL dan bagaimana mencerminkan baris ini dengan benar.

Cara mengisi baris 080 di 6-NDFL

Baris 080 disebut “Jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak”. Prosedur pengisian Perhitungan memberitahu kita bahwa itu harus mencerminkan jumlah total yang tidak dipotong agen pajak penghasilan pribadi total kumulatif sejak awal tahun. Namun hal ini tidak menjelaskan jenis pajak yang belum dipotong yang dimaksud, dan banyak akuntan menunjukkan di baris ini seluruh pajak yang tidak berhasil mereka potong dari pendapatan yang dibayarkan kepada individu pada kuartal pelaporan, yang merupakan sebuah kesalahan.

Harap dicatat bahwa dalam Formulir 6-NDFL, baris 080 tidak dimaksudkan untuk mencerminkan pajak yang ditransfer dari satu kuartal pelaporan ke kuartal pelaporan lainnya. Klarifikasi ini diberikan oleh Layanan Pajak Federal Federasi Rusia dalam suratnya tertanggal 16 Mei 2016 No. BS-4-11/8609. Misalnya: upah dihitung pada bulan September, tetapi pajak hanya dipotong pada bulan Oktober. Dalam Perhitungan 6-NDFL harus tercermin pada baris 020, dan pajak penghasilan orang pribadi yang dihitung darinya pada baris 040, tetapi karena sebenarnya pajak tersebut dipotong pada triwulan berikutnya, jumlahnya tidak termasuk dalam baris 070. Terdapat perbedaan antara baris 040 dan 070, yang benar dalam kasus ini, namun tidak perlu mencerminkannya pada baris 080.

Lalu mengapa Anda memerlukan baris 080 di 6-NDFL? Hanya untuk refleksi pajak penghasilan pribadi, yang tidak dapat dipotong dari penghasilan seseorang yang dibayarkan kepadanya dalam bentuk barang atau dalam bentuk keuntungan materiil, jika penghasilan itu dalam bentuk secara tunai, dari mana pajak ini dapat dipotong, tidak dibayarkan kepadanya (surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 19 Juli 2016 No. BS-4-11/12975).

Untuk pendapatan dalam bentuk barang, basis pajaknya adalah nilai dalam harga pasar barang, jasa, pekerjaan yang diterima seseorang dari agen pajak, misalnya: pembayaran tenaga kerja pegawai dengan hasil produksi, pembayaran istirahat, pelatihan, utilitas, hadiah untuknya, dll. Dan seseorang dapat memperoleh penghasilan berupa keuntungan materil dari penghematan bunga atas penggunaan dana pinjaman suatu perusahaan atau pengusaha perorangan, dari pembelian barang, pekerjaan, jasa dari organisasi dan pengusaha yang saling bergantung, serta dari pembelian. sekuritas untuk lebih harga rendah daripada pasar (Pasal 211, 212 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tidak mungkin untuk segera memotong pajak penghasilan pribadi atas penghasilan tersebut, sehingga agen pajak harus melakukan ini ketika membayar penghasilan lain kepada seseorang secara tunai. Dalam hal ini, Anda dapat menahan tidak lebih dari 50% dari jumlah tersebut pendapatan tunai. Namun pajak penghasilan pribadi mungkin tetap tidak dipotong jika:

• jumlah penghasilan tunai tidak signifikan dan tidak cukup untuk memotong pajak penghasilan pribadi atas keuntungan finansial atau penghasilan natura,
• individu tersebut tidak lagi memiliki penghasilan apa pun dari agen pajak.

Untuk situasi seperti itulah baris 080 disediakan dalam formulir 6-NDFL.

Contoh 1

Pada tanggal 30 September 2016, Alpha LLC memberikan hadiah senilai 10.000 rubel kepada karyawan yang mengundurkan diri. Pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dari biaya hadiah. Perusahaan tidak lagi memberikan penghasilan tunai kepada karyawannya. Bagaimana cara mengisi Perhitungan selama 9 bulan?

Hadiah senilai hingga 4.000 rubel tidak dikenakan pajak (klausul 28 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia), jadi pajak penghasilan pribadi harus dipotong dari jumlah yang melebihi batas ini, yaitu dari 6.000 rubel:

(10.000 gosok. – 4.000 gosok.) x 13% = 780 gosok.

Isi Bagian 1:

Halaman 020 – 10.000 rubel, – biaya hadiah kepada karyawan,

Halaman 030 – 4000 rubel, – pengurangan pajak– nilai hadiah bebas pajak penghasilan pribadi,

Halaman 040 – 780 rubel, – menghitung pajak atas nilai kena pajak hadiah (6000 rubel),

Halaman 080 – 780 rubel, – pajak penghasilan pribadi yang tidak dipotong dari karyawan yang mengundurkan diri.

Di Bagian 2, hanya dua baris yang akan diisi:

Halaman 100 – 30.09.2016, – tanggal diterimanya penghasilan alamiah oleh karyawan,

Halaman 130 – 10.000 rubel, adalah jumlah pendapatan dalam bentuk barang.

Baris yang tersisa dari Bagian 2 dalam kasus kami akan menjadi nol.

Contoh 2

Pada tanggal 20 September, Gamma LLC membayar paket tur untuk karyawannya senilai 30.000 rubel. Direncanakan untuk memotong pajak penghasilan pribadi atas penghasilan ini sebesar 3.900 rubel dari gaji karyawan berikutnya, tetapi pada tanggal 3 Oktober ia berhenti dan menerima pembayaran sebesar 3.000 rubel. Berapa jumlah yang akan tercermin pada baris 080 6-NDFL dalam kasus ini?

Pemotongan pajak “dalam bentuk barang” dari pendapatan tunai tidak boleh melebihi 50% dari pendapatan ini (3.000 rubel x 50% = 1.500 rubel). Dari 3.000 rubel, pajak penghasilan pribadi akan dipotong sebesar 13% - 390 rubel. Dari sisa pendapatan sebesar 2.610 rubel, hanya 1.110 rubel (1.500 rubel – 390 rubel = 1.110 rubel) yang dapat dipotong untuk menutupi pajak yang belum dipotong atas biaya tur. Pajak penghasilan pribadi sebesar 2.790 rubel (3.900 rubel – 1.110 rubel = 2.790 rubel) tidak akan dipotong.

Pada Perhitungan 6-NDFL 9 bulan, Bagian 1, baris 080 akan tetap kosong, karena pekerja masih bekerja dan pemberi kerja mempunyai kesempatan untuk memotong pajak. Biaya perjalanan akan dimasukkan dalam total pendapatan pada baris 020, dan pajak yang dihitung akan tercermin pada baris 040.

Dalam Perhitungan tahunan 6-NDFL kami akan menyertakan indikator berikut dan pastikan untuk mengisi baris 080:

Halaman 020 – 33.000 rubel, biaya perjalanan dan pembayaran kepada karyawan,

Halaman 040 – 4290 rubel, pajak dihitung atas biaya perjalanan dan pembayaran pada saat pemecatan,

Halaman 070 – 1500 rubel, pajak dipotong dari perhitungan dan sebagian pajak dari biaya tur,

Halaman 080 – 2790 rubel, pajak penghasilan pribadi yang tidak dipotong dari voucher tercermin.

Tentang pajak yang tidak dapat dipotong dari wajib pajak sebelum berakhirnya masa pajak, Anda harus memberi tahu individu tersebut dan inspeksi Layanan Pajak Federal selambat-lambatnya tanggal 1 Maret tahun pelaporan berikutnya. Pesan tersebut dibuat dalam bentuk Sertifikat 2-NDFL yang diberi tanda “2”. Pelanggaran tenggat waktu mengancam agen pajak dengan denda 200 rubel untuk setiap sertifikat yang tidak diberikan tepat waktu (Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia).

Saat mengisi baris 080 pada 6-NDFL tahun 2016, ingatlah bahwa Anda harus memperhatikan hubungan kontrol antar laporan. Semua pajak penghasilan yang tidak dipotong dari individu pada baris 080 dari Perhitungan tahunan 6-NDFL harus sama dengan jumlah baris “Jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak” untuk semua sertifikat 2-NDFL tahun 2016 dengan tanda “2” diserahkan ke Layanan Pajak Federal (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10 Maret 2016 No. BS-4-11/3852).

Diketahui bahwa baris 080 dalam deklarasi 6-NDFL tidak terlalu sering diisi, namun hampir setiap agen pajak dihadapkan pada pemasukan data ke dalamnya dengan satu atau lain cara. Untuk memahami secara spesifik pengisiannya, Anda perlu memperhatikan aturan yang diatur oleh undang-undang. Jika tidak, Anda harus memperbaiki kesalahan, yang dapat mengakibatkan tanggung jawab nyata.

Ketika informasi dimasukkan ke dalam baris 080 dari deklarasi 6-NDFL

Baris 080 menyimpan data jumlah pajak yang dipotong. Mereka disajikan dalam bentuk total kumulatif sepanjang tahun.

Namun, banyak akuntan tidak dapat memahami jenis pajak yang tidak dipotong yang mereka bicarakan. Oleh karena itu, dalam praktiknya, garis tersebut mencatat semua pajak yang tidak dipotong dari penghasilan yang diterima individu pada triwulan pelaporan. Dan ini adalah kesalahpahaman yang cukup umum.

Baris 080 mencatat pajak yang belum dipotong dari penghasilan yang diterima pekerja sewaan dari organisasi dalam bentuk barang, jika gaji dalam bentuk tunai tidak dibayarkan kepadanya.

Dasar pengenaan pajak dalam hal ini adalah harga pokok barang atau jasa pada harga rata-rata yang berlaku di pasar. Dengan demikian, seorang karyawan dapat mengambil keuntungan materi dari LLC atau pengusaha perorangan seperti:

• gaji berdasarkan produk manufaktur;
• pembayaran liburan;
• biaya sekolah, pelatihan lanjutan;
• pembayaran tagihan listrik;
• suvenir dan hadiah.

Selain itu, seseorang mempunyai kesempatan untuk memperoleh manfaat lain dari bekerja di suatu perusahaan:

• penurunan suku bunga dana pinjaman;
• penggunaan barang dan jasa dari organisasi mitra;
• membeli surat berharga dengan harga di bawah harga pasar.

Tidak mungkin memotong pajak dari jenis pendapatan ini, sehingga agen pajak (LLC atau pengusaha perorangan) memotongnya sementara individu tersebut menerima pendapatan apa pun. pembayaran tunai. Dalam hal ini, penting untuk diingat bahwa diperbolehkan menahan jumlah yang tidak melebihi 50% dari pendapatan tunai. Namun terkadang muncul situasi ketika pajak tetap tidak dipotong:

• jumlah pembayaran setara kas kecil, tidak cukup untuk memotong pajak penghasilan orang pribadi;
• individu tersebut tidak menerima pembayaran tunai apa pun dari organisasi.

Untuk kasus seperti itulah baris 080 ada.

Baris 080 Formulir 6-NDFL mencatat seluruh jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak.

Memasukkan data ke dalam baris 080 dari deklarasi 6-NDFL

Baris 080 memuat jumlah pajak yang belum dipotong dari pembayaran tunai yang diterima karyawan selama seluruh periode pelaporan.

Contoh pengisian baris 080

Rodeo LLC memiliki lima karyawan, mereka total pendapatan untuk kuartal kedua sama dengan 450.000 rubel. Satu orang harus menerima pengurangan pajak - 1.400 rubel. per bulan. Jumlah untuk kuartal ini adalah 4.200 rubel. Selain itu, pada akhir kuartal, perusahaan memberikan 2 hadiah kepada karyawannya yang sedang beristirahat dengan baik, dengan harga 10.000 rubel. setiap. Menurut undang-undang, jumlah hadiah bebas pajak adalah 4.000 rubel, dan pajak harus dibayar atas sisa nilai.

• Namun, tidak mungkin memungut pajak atas hadiah tersebut, dan mantan karyawan tidak lagi menerima gaji. Dalam hal ini, bagian 1 formulir 6-NDFL akan terlihat seperti ini:
• jalur 020 - 470.000 gosok. - mencerminkan pendapatan karyawan untuk kuartal kedua dan biaya televisi yang disumbangkan (450.000 + 20.000);
• jalur 030 - 12.200 gosok. - menunjukkan pengurangan pajak untuk triwulan dan bagian tidak kena pajak dari hadiah (4.000 + 4.000 + 4.200);
• baris 040 - 59.514 gosok. - di sini dimasukkan pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar dari gaji dan hadiah (470.000 – 12.200) * 13%;
• baris 070 – 57,954 gosok. - jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang dipotong (59.514 – 1.560);

baris 080 - 1,560 gosok. - mencerminkan pajak yang tidak dapat dipotong oleh perusahaan (20.000 – 8.000) * 13%.

Baris yang dibiarkan kosong harus diisi dengan angka nol.

Contoh pengisian baris 080 formulir 6-NDFL dengan nomor di Rodeo LLC, mengisi baris dengan benar

Ketika baris 080 kosong

Dalam beberapa situasi, baris 080 formulir 6-NDFL tetap kosong.

Tabel: kasus baris kosong yang diperbolehkan

Setelah ini, semua baris dari bagian keseratus hingga keseratus empat puluh pada bagian kedua harus berisi tanda hubung.

Tindakan selanjutnya setelah mengisi baris 080 dari deklarasi 6-NDFL Setelah memasukkan data, organisasi harus memberi tahu otoritas lokal Layanan Pajak Federal dan jelaskan alasannya pemotongan pajak penghasilan pribadi Pemberitahuan khusus harus dikirimkan dalam bentuk sertifikat 2-NDFL yang menunjukkan tanda 2.

Jangka waktunya ditentukan oleh masa pajak, ditetapkan dengan undang-undang(Pasal 216 Kode Pajak Federasi Rusia) adalah tahun kalender. Artinya pajak yang tidak dipotong pada tahun 2017 dilaporkan sampai dengan akhir Januari 2018.

Jika batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang dilanggar, perusahaan akan dihukum dengan denda 200 rubel. untuk setiap dokumen yang tidak diserahkan tepat waktu (Pasal 126 Kode Pajak Federasi Rusia).

Cara mengatasi error pengisian baris 080

Kesalahan yang dibuat dalam 6-NDFL dapat diperbaiki dengan dua cara.

Tabel: opsi koreksi kesalahan

Perhitungan yang diperbarui akan disampaikan sesegera mungkin setelah ditemukan data yang salah. Dokumen ini memerlukan:

• Saat menyiapkan halaman judul deklarasi, pastikan untuk menunjukkan nomor koreksi;
• Di baris dengan jumlah yang salah yang ditunjukkan sebelumnya, tinggalkan indikator yang benar.

Seluruh prosedur memasukkan data tidak terlalu sulit, yang utama adalah memperjelas perhitungan pajak. Jika tidak, jumlah yang salah mungkin muncul.

Penting untuk hati-hati memeriksa catatan dan memperbaiki kesalahan yang dibuat saat mengisi formulir 6-NDFL

Apa tanggung jawab atas suatu kesalahan?

Untuk penyampaian informasi palsu dalam deklarasi 6-NDFL, karyawan layanan pajak berhak mendenda perusahaan sebesar 500 rubel. (Pasal 126.1 Kode Pajak Federasi Rusia). Peluang untuk menghindari hukuman hanya dapat muncul jika kesalahan tersebut segera terdeteksi dan diperbaiki – sebelum diketahui oleh pemeriksa.

Video: saat mengisi baris kedelapan puluh perhitungan 6-NDFL

Baris 080 bagian 1 deklarasi 6-NDFL paling sering menimbulkan pertanyaan ketika memasukkan informasi ke dalamnya. Untuk memahami secara spesifik pengisiannya, agen pajak perlu memahami secara pasti mengapa hal itu ada. Perlu diingat bahwa baris kedelapan puluh harus mencerminkan jumlah total pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak, secara kumulatif sejak awal masa pajak. Pada saat yang sama, terdapat situasi yang sangat berbeda di mana pajak tidak dapat segera dipotong.

Saatnya mengirimkan laporan ke kantor pajak. Formulir 6-NDFL telah dibuka, tetapi tidak jelas apa yang dicantumkan di beberapa paragraf. Kolom 080 bagian satu menimbulkan pertanyaan. Ini disebut “jumlah pajak yang tidak dipotong oleh agen pajak.” Mengisi 6 pajak penghasilan pribadi sendiri pada percobaan pertama adalah masalah dan tidak membuat kesalahan. Tidak semua orang mengetahui apa saja yang termasuk dalam jumlah dana yang tidak ditahan. Jika Anda salah mengisi formulir ini, tidak ada hal buruk yang akan terjadi. Anda harus mengirimkan laporan klarifikasi, yang akan memakan waktu lebih lama. Sebaiknya pahami terlebih dahulu semua poin, apa arti baris 080 dalam 6-NDFL dan cara mengisinya.

Ada konsep seperti itu dalam akuntansi, jumlah pajak tidak dipotong. Formulasi ini digunakan untuk mengidentifikasi bagian yang tidak dapat dihitung. Laporkan 6-NDFL, baris 080, pengisian terkadang dianggap kesalahan. Itu hanya perlu diisi dalam kasus berikut:

1. Pendapatan dalam bentuk natura, yang diterima bukan dalam bentuk uang tunai, ditentukan dan dianalisis.

Sebelumnya, ketika perekonomian negara sedang mengalami krisis yang signifikan, gaji dibayarkan dalam bentuk barang dan makanan kepada karyawan. Sistem kupon dan kartu digunakan. Kedekatannya dengan pertanian subsisten terlihat jelas dan menakutkan. Kini bentuk penyelesaian bersama ini lebih membangkitkan emosi positif. Hadiah diberikan, bonus diberikan berupa barang dan produk. Pajak yang tidak dipotong selama periode pelaporan harus dicantumkan dalam paragraf 080 bagian pertama formulir.

1. Pendapatan tunai ditentukan dan dianalisis, namun porsi pajaknya tidak dipotong.

Situasi ini mungkin timbul ketika sebagian dana ditransfer untuk pekerjaan yang dilakukan, dalam situasi di mana pembayaran tertunda, atau karena alasan lain. Jumlah pajak belum dipotong seluruhnya. Berkat kehadiran paragraf 080 formulir 6-NDFL, Layanan Pajak Federal akan dapat melihat angka yang dimaksud.

1. Karyawan tersebut berhutang sejumlah uang kepada perusahaan dan tidak mengembalikannya pada saat penyampaian laporan ke kantor pajak.
2. Berdasarkan keputusan pengadilan, yang tidak menunjukkan pengurangan, jumlah berapa pun dibayarkan - penuh, tanpa pemotongan pajak, analisis terperinci, perhitungan dalam 6-NDFL.

Apa informasi dari kolom 080 yang memberitahu Anda?

Kolom kedelapan puluh dimasukkan dalam formulir untuk memberi tahu inspektorat bahwa tidak mungkin memotong sebagian pajak dan mencerminkan jumlah yang dipermasalahkan. Jumlah total pajak yang belum dipotong untuk periode yang dipilih ditunjukkan. Hanya untuk ini Anda memerlukan kolom 080.

Data ini akan dapat beroperasi pemeriksa pajak saat menyusun statistik dan laporan internal departemen Anda. Jika jumlahnya akan bertambah di kemudian hari dan hal ini diketahui sebelumnya, Anda tetap harus menunjukkan angka yang sesuai dengan keadaan pada saat penyerahan formulir. Apakah situasinya akan tetap seperti yang diperkirakan, kita hanya bisa menebaknya. Angka baru, dengan mempertimbangkan perubahan, pertumbuhan atau penurunan, ditunjukkan sebagai berikut periode pelaporan. Dalam hal ini, 6 pajak penghasilan orang pribadi akan diterima; pengisian baris 080 tidak akan diakhiri dengan penyesuaian seluruh dokumen.

Setelah mempelajari arti setiap baris 6-NDFL

Terlihat jelas dalam 6-NDFL bagian 1 baris 080. Seseorang yang secara mandiri mengisi laporan, jika pemeriksa pajak belum memberikan komentar atas ketidakakuratannya, hanya akan dapat mendeteksi kesalahan di dalamnya setelah beberapa waktu. Dianjurkan untuk mempelajari formulir sebelum menerima pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal tentang perlunya klarifikasi. Cari tahu apa arti baris 080 di 6 PPh Orang Pribadi, poin-poin lainnya, apakah menimbulkan pertanyaan atau tidak. Ada tenggat waktu tertentu untuk memberikan klarifikasi. Mereka harus dihormati. Bagi sebagian orang, kali ini mungkin tidak cukup; bantuan seorang spesialis akan berguna.

Informasi tentang beberapa kolom mungkin tampak tidak diperlukan. Bahkan jika ini benar, ada baiknya meluangkan waktu untuk mempelajarinya dan menganalisis maknanya. Ini akan membantu Anda mengisi formulir lebih cepat di kemudian hari, tanpa kesalahan.

Ketika Anda tidak dapat melakukannya tanpa laporan klarifikasi

Karyawan suatu perusahaan jarang menerima gaji pada akhir bulan mereka bekerja. Di awal atau pertengahan, pada dekade ketiga - kasus klasik. Pajaknya dibawa ke bulan berikutnya. Sangat mudah untuk berasumsi bahwa garis 080 mencerminkannya. Tapi ini adalah kesalahan, yang ditegaskan melalui surat Layanan Pajak Federal No. BS-4-11/9194 tanggal 24/05/16. Memang pemotongannya tertunda waktu, ditunda ke bulan berikutnya, namun bukan berarti informasi tersebut harus dicantumkan pada baris 080. Ada angka 020 untuk penghasilan, 040 untuk memberikan informasi tentang pajak yang perlu dipotong dalam pajak penghasilan orang pribadi. Baris 080 di 6-NDFL tetap kosong.

Tahunan dan laporan triwulanan diisi menurut aturan yang sama. Angka 070 mungkin tidak sama dengan angka 040. Baris 080 pada 6 PPh Orang Pribadi jika diisi pada tahun 2019 akan memuat informasi tahun 2018.

Untuk memahami arti baris 080 formulir 6-NDFL dan semua baris lainnya, perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. ММВ-7-11/450 tanggal 14 Oktober 2015 membantu merupakan kesalahan jika memasukkan informasi tentang karyawan yang berbeda satu per satu, dengan menunjukkan beberapa nomor secara bersamaan. Satu angka keseluruhan selalu tercermin. Selain fakta bahwa Anda perlu mengirimkan formulir klarifikasi ke Layanan Pajak Federal, jika informasi tersebut ditunjukkan di kolom yang salah atau ada ketidakakuratan lainnya, wajib diharuskan mengirim pesan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak kepada semua pihak yang berkepentingan (Kode Pajak Federasi Rusia, Pasal 226, paragraf 5).

Mengirim pesan tentang ketidakmungkinan pemotongan pajak

Jika ada bagian pajak yang tidak dipotong, Anda perlu memberi tahu karyawan Layanan Pajak Federal dan individu, yang keuntungannya tercermin dalam laporan lengkap. Apakah perlu mengirim surat tambahan dari Layanan Pajak Federal atau apakah laporan yang dikirim secara otomatis disertakan dalam pemberitahuan - hal lain yang tidak jelas.

Dokumen-dokumen berikut membantu memperjelas situasi:

• surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 16 November 2016 No. BS-4-11/21695;
• pesanan tertanggal 30 Oktober 2015 No. -7-11/485 tentang persetujuan formulir 2-NDFL yang baru.

Untuk memberi tahu semua pihak, Anda harus mengisi formulir 2-NDFL secara terpisah. Untuk melakukan ini, unduh formulirnya, buka, dan di item "tanda" pilih nilai "2". Kemudian buka bagian 5, temukan baris yang sesuai dan isi. Pesan ini harus dikirim sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, Art. 226 ayat 5 paling lambat pada tanggal 1 bulan Maret tahun baru. Jika 2-NDFL dengan nilai kedua dikirimkan, bukan berarti formalitas sudah selesai, semua poin perpajakan transparan. Ada satu hal lagi yang perlu kita lakukan.

Bagian terakhir pelaporan dengan adanya penghasilan yang belum dipotong pajaknya diselesaikan dengan mengirimkan 2-NDFL dengan tanda 1. Disarankan untuk dilakukan sebelum tanggal 1 April tahun baru. Persyaratan ini tertuang dalam surat Dinas Pajak Federal No. BS-4-11/5443, 30/03/2016 dan dalam surat Kementerian Keuangan No. 03-04-06/61283, 01/12/ 2014. Kegagalan untuk memenuhi persyaratan dapat mengakibatkan hukuman sesuai dengan Kode Pelanggaran Administratif dan Kode Pajak.

Butir 080 tidak diisi

Informasi tentang kapan baris 080 diisi dalam 6-NDFL terkadang tidak membantu memperjelas situasi. Lebih mudah untuk mengetahui informasi apa yang harus tercermin dalam kolom ini dengan mengingat kasus-kasus ketika bidangnya tetap kosong.

Baris 080 tetap kosong dalam kasus yang ditentukan secara ketat:

• semua pajak dipotong;
• tidak ada pembayaran yang dilakukan yang sebenarnya tidak mungkin untuk memotong pajak;
• pembayaran bebas pajak dilakukan.

Jika kita berbicara tentang perputaran keuangan seperti ini, Anda dapat mengabaikan kolom 080. Tidak ada pemotongan pajak.

Jika terjadi kesalahan pada 6-NDFL, baris 080, apa yang disertakan di sana tidak dapat ditentukan atau dipahami dengan benar di titik lain, disarankan untuk mengirimkan laporan klarifikasi sesegera mungkin untuk mencerminkan data yang dapat dipercaya.

Penyembunyian informasi dan pemalsuan yang disengaja harus dihukum oleh hukum. Jika terjadi kecelakaan yang menjadi penyebabnya, salah satu angkanya terdistorsi, pengurangan pajak yang belum dipotong dimasukkan dalam jumlah total, kolom 080 pada 6-NDFL diisi salah, cukup untuk menghilangkan ambiguitas dan menyampaikan informasi yang benar. Ini bisa dilakukan atas inisiatif Anda sendiri. Jika pemeriksa secara tidak sengaja menerima laporan yang salah, kesalahan tersebut akan tetap terlihat dalam laporan triwulanan atau tahunan.