Dalam kegiatan perusahaan mana pun, ada kebutuhan untuk mengeluarkan uang uang tunai untuk kebutuhan saat ini, representatif dan biaya perjalanan. Kartu perusahaan Bank Tabungan digunakan khusus untuk tujuan ini. badan hukum dan pengusaha. Uang tersebut ditransfer ke rekening dan dibelanjakan untuk kepentingan perusahaan. Semua transaksi kartu harus dikonfirmasi oleh dokumen akuntansi.

• menarik uang tunai dari ATM di berbagai negara;
• pembayaran di gerai ritel;
• transfer dana kepada karyawan organisasi.

Penggunaan plastik memberikan sejumlah keuntungan:

• Tidak ada kerugian finansial jika kartu hilang. Seorang karyawan mungkin memiliki akses ke jumlah besar tanpa risiko terhadap keselamatan mereka. Yang harus Anda lakukan hanyalah menghubungi saluran dukungan dan memblokir plastiknya.
• Menerima uang tunai di luar negeri tanpa menggunakan rekening mata uang asing dalam perjalanan bisnis. Konversi terjadi secara otomatis.
• Pengurangan komisi untuk transaksi perbankan dan valuta asing.
• Karyawan tidak mengeluarkan uang pribadi, tetapi menerima uang muka pengeluaran dari kartu tersebut.
• Menyederhanakan proses pengelolaan keuangan dan pengendalian operasional. Direktur atau akuntan secara mandiri melihat semua transaksi pada akun tersebut.
• Kemungkinan menerima transfer di negara lain, membayar tiket hotel, pesawat dan kereta api secara online.
• Menggunakan sistem diskon untuk berbagai jenis barang dan jasa.

Untuk pembelian online disediakan mode transaksi yang optimal. Operasi dilakukan setelah memasukkan kata sandi. Daftar 10 kata sandi dikeluarkan di terminal Bank Tabungan. Anda harus memasukkan kartu ke dalam perangkat layanan mandiri dan tanda terima.

Cara membuka

Saat ini, organisasi dapat mengajukan permohonan kartu pembayaran perusahaan Bank Tabungan Sistem visa dan MasterCard. Daftar kartu yang tersedia:

1. Akun bisnis ke bisnis;
2. Bisnis "Anggaran".

Untuk memesan kartu, cukup ikuti beberapa langkah sederhana:

1. Menghubungi cabang bank untuk bekerja sama dengan badan hukum dan membuka rekening giro sesuai kondisi dan tarif. Lamaran diterima dari badan hukum, pengusaha perorangan, pengacara dan notaris. Dokumen konstituen harus dilampirkan.
2. Biaya dibebankan ke akun untuk layanan tahunan masing-masing plastik. Anda dapat menautkan jumlah kartu yang diperlukan ke satu akun organisasi.
3. Kemudian formulir aplikasi untuk menerima kartu perusahaan Sberbank, formulir 11, diterima dari klien. Jika perusahaan sudah memiliki akun, maka permohonan dapat diajukan melalui cabang tempatnya dikelola atau dalam sistem Bank Tabungan Bisnis Online.
4. Batas ditentukan untuk setiap plastik transaksi pengeluaran untuk seorang karyawan. Besar kecilnya tergantung pada ruang lingkup wewenang karyawan. Bank diberikan daftar khusus karyawan dan rincian paspor mereka. Sesuai dengan itu, batasan ditetapkan. Jika perlu diubah, daftar baru diserahkan ke bank.
5. Setelah 7-10 hari, terima dari bank.

Kartu tersebut menampilkan nomor, masa berlaku (3 tahun), nama depan dan belakang karyawan, serta nama perusahaan.

Gunakan di tempat kerja

Saat mempelajari pertanyaan tentang cara menggunakan kartu perusahaan Bank Tabungan untuk badan hukum, penting untuk diingat bahwa semua dananya sepenuhnya milik perusahaan. Jika perlu untuk melakukan pengeluaran pada kartu tersebut, akuntan mengisinya dari rekening perusahaan. Nomor plastik dan tujuan transfer dana harus dicantumkan. Setelah itu, uang tersebut dimasukkan ke dalam kartu karyawan perusahaan. Pengelolaan keuangan terjadi sesuai dengan kebutuhan dan kebutuhan perusahaan. Pengeluarannya dapat dilakukan tanpa uang tunai atau menarik jumlah yang diperlukan dari ATM. Setelah menyelesaikan tugas, karyawan memberikan cek, kwitansi pembelian barang, jasa, dan cek penarikan dana ke departemen akuntansi organisasi. Berdasarkan dokumen-dokumen tersebut, dibuatlah laporan pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan. Penggunaan kartu memungkinkan Anda menghindari masalah pelaporan jika dokumen hilang; dokumen selalu dapat dipulihkan jika Anda mengetahui data transaksi. Saat membelanjakan dana perusahaan, tidak akan ada masalah dalam menambah atau mengurangi jumlahnya; karyawan tidak perlu mengeluarkan uangnya sendiri atau mengembalikan uang muka ke kasir. Dampaknya, kecepatan penyelesaian pembelian barang atau jasa pun meningkat. Perusahaan mengurangi biaya organisasi, transaksi dilakukan pada waktu yang tepat tanpa mengunjungi kantor bank dan bergantung pada hari perdagangan. Apalagi dalam hal ini produk perbankan menyebar layanan modern: SMS alert gratis tentang transaksi dan teknologi tanpa kontak PayPass. Saat menggunakan kartu perusahaan, ada fitur untuk mencerminkan transaksi dan entri akuntansi:

1. Pengeluaran plastik ke suatu perusahaan tidak dicatat dalam akuntansi, karena menjadi milik bank. Diterbitkan atas nama karyawan, sehingga menghilangkan kebutuhan untuk membuat jurnal terkait.
2. Dana yang diterima melalui ATM tidak masuk ke meja kas perusahaan. Saat menyusun saldo tunai di penghujung hari, penarikan tunai dari kartu plastik tidak diperhitungkan.
3. Sistem pelaporan pengeluaran kartu menghindari kebingungan dan juga melindungi organisasi dari kurangnya perhatian atau pencurian oleh karyawan pemegang kartu.
4. Jika tidak mungkin untuk memberikan laporan atau memberikan dokumen yang mengkonfirmasi kelayakan pengeluaran, dana tersebut dipotong dari gaji karyawan.
5. Akuntan menghapus uang yang dikeluarkan oleh karyawan dari kartu mereka di akun 71 - penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab. Jenis plastik harus diperhatikan.

Mengingat apa itu kartu perusahaan Bank Tabungan bagi pengusaha perorangan, penting untuk dapat mentransfer uang dari rekening ke rekening tersebut dan menguangkannya. Ini digunakan tidak hanya di Rusia, tapi di seluruh dunia. Semua transaksi keuangan pekerjaan dapat dilakukan dengan menggunakan kartu.

Tarif dan layanan

Saat menggunakan kartu perusahaan Bank Tabungan, tarif diterapkan sesuai dengan jenis layanan yang diberikan. Akun dibuka secara gratis. Pemeliharaan tahunan sebesar 2.500 rubel. atau 50 dolar/euro dan uang muka disetorkan hanya untuk produk Visa/MasterCard Business. Bank menyediakan layanan gratis seperti:

1. Mengkreditkan dana ke rekening perusahaan.
2. Penangguhan plastik jika hilang.
3. Penerbitan ulang yang direncanakan atau lebih awal.
4. Pelayanan kartu di bidang perdagangan atau jasa. Untuk Bisnis “Anggaran” batasnya ditetapkan pada 100 ribu rubel.

Selain itu, kartu Bisnis “Anggaran” memungkinkan Anda mengeluarkan uang tunai secara gratis di cabang dan ATM Bank Tabungan, dan menerima uang melalui mesin kasir. Anda dapat menarik tidak lebih dari 300 ribu rubel per hari menggunakan kartu tersebut.

Produk “Akun Bisnis ke Bisnis” menyediakan fitur yang lebih canggih, namun berbayar. Selain itu, Anda bisa mendapatkan uang tunai dari bank lain dan ATM mereka, dan meminta informasi transaksi yang lebih detail. Batas penarikan ditetapkan sebesar 170 ribu rubel per hari. Anda dapat menarik tidak lebih dari 5 juta rubel per bulan. Biaya penarikan tunai adalah 1% dari jumlah tersebut. Penarikan tunai mendesak dikenakan biaya 6 ribu rubel. Jadi, kartu korporat cukup menguntungkan instrumen pembayaran, cocok untuk pembayaran internasional. Penggunaannya dalam bisnis akan mengurangi waktu yang dihabiskan di bank dan meningkatkan efisiensi pengeluaran uang perusahaan dan akan menyederhanakan analisis dan pengendalian pengeluaran untuk kebutuhan bisnis. Saat ini Bank Tabungan memberikan banyak peluang untuk menggunakan plastik. Setelah menentukan kebutuhan perusahaan, Anda dapat dengan mudah memilih tarif kartu yang sesuai.

Kartu perusahaan Sberbank digunakan untuk menyimpan dana perusahaan, tetapi diterbitkan atas nama karyawan yang berhak menggunakan uang tersebut untuk kebutuhan perusahaan. Dana tersebut dialokasikan untuk pelaporan, sehingga departemen akuntansi perlu menyediakan dokumen yang mengonfirmasi penggunaan dana untuk tujuan yang dimaksudkan.

Tujuan

Tujuan utama dari kartu tersebut adalah memperlancar proses pengeluaran dana dan membuatnya lebih mudah untuk mengendalikan biaya-biaya ini.

DENGAN sisi teknis ini normal kartu debit , namun ada opsi untuk membuka akun kredit untuk suatu perusahaan yang juga akan menjalankan fungsi korporasi. Alat untuk menyimpan dan mengelola dana perusahaan seperti itu relevan bagi orang-orang yang melakukan perjalanan bisnis, di mana mungkin terdapat kebutuhan untuk pengeluaran yang direncanakan atau tidak terduga.

Dimungkinkan untuk memproduksi salah satu dari empat jenis “plastik”:

• Bisnis Visa;
• Bisnis MasterCard;
• opsi “Perusahaan” khusus;
• Opsi "Anggaran".

Dalam kasus terakhir, karyawan dapat menguangkan jumlah berapapun. Dua opsi pertama dianggap yang paling umum dan dikeluarkan untuk semua organisasi yang memiliki akun pribadi. Jika perlu Anda dapat mengisi ulang akun Anda dengan mata uang asing dan menggunakan “plastik” di negara lain untuk pembayaran tanpa uang tunai.

Masa berlaku standar adalah tiga tahun. Tergantung pada ditetapkan oleh organisasi batasnya, Anda dapat membelanjakan jumlah atau penggunaan yang tidak terbatas anggaran tertentu. Pada saat yang sama, untuk opsi kartu perusahaan “Anggaran” Bank Tabungan, batasan tertentu berlaku untuk penarikan dan penarikan tunai.

Baca juga tentang kartu cerukan Bank Tabungan: apa itu, syarat penggunaan, kemampuan dan ulasan pelanggan.

Petunjuk untuk pengguna kartu Bank Tabungan: cara menonaktifkan layanan bank seluler melalui Internet, baca materi khusus kami!

Di artikel kami berikutnya, Anda akan mempelajari cara mentransfer uang dari ponsel ke kartu Bank Tabungan - pengingat untuk pelanggan semua operator Rusia!

Cara melamar di bank

Pendaftaran kartu bank perusahaan Bank Tabungan untuk badan hukum melibatkan beberapa tahap:

• Pertama perusahaan harus membuka kantor depan dan akun khusus - kartu ditautkan ke yang terakhir (mungkin ada beberapa).
• Ke rekening pencatatan transaksi yang dilakukan dengan menggunakan kartu, uang muka ditransfer, yang merupakan biaya layanan tahunan untuk “plastik”.
• Setelah itu perwakilan organisasi mengisi aplikasi untuk menerima kartu perusahaan Bank Tabungan dan terhubung ke layanan ini. Pada tahap ini, pihak yang namanya dipesan plastik itu bisa menetapkan batasan pengeluaran.

Kadang-kadang setelah waktu tertentu Mungkin perlu untuk meningkatkan batas pengeluaran. Untuk melakukan ini, Anda tidak perlu menerbitkan ulang - cukup dengan memberikan daftar baru kepada bank, yang akan menunjukkan batas yang diperlukan, dan berdasarkan dokumen ini bank akan mengubah ketentuan ini.

Membuka akun untuk mengelola akun khusus dan menerbitkan kartu tidak dipungut biaya, tetapi pemeliharaan tahunan akun rubel akan dikenakan biaya 1.200 rubel per tahun. Ini berlaku untuk opsi Visa Business dan MasterCard Business; untuk opsi “Anggaran”, layanan tahunan akan dikenakan biaya 250 rubel untuk setiap kartu.

Saat menggunakan kartu perusahaan Bank Tabungan untuk pengusaha perorangan dan LLC ada tarif tertentu dan ketentuan penarikan tunai:

• Anda dapat menyetor tidak lebih dari 100.000 rubel per hari;
• batas penarikan – 170.000 rubel per hari;
• penarikan tunai dari ATM Bank Tabungan gratis hanya untuk opsi “Anggaran” (dalam semua kasus lainnya dikenakan komisi 1%);
• Setiap permintaan saldo melalui ATM disertai dengan penarikan 15 rubel dari akun (gratis untuk opsi “anggaran”).

Jika “plastik” hilang dan habis masa berlakunya, penerbitan kembali dilakukan secara gratis, apa pun jenisnya.

Bagaimana cara mengambil pinjaman konsumen di Bank Tabungan, apa yang diperlukan untuk ini, dan kondisi apa yang ditawarkan bank kepada kliennya - Anda akan mempelajari semuanya di situs web kami.

Anda dapat menemukan secara spesifik pengajuan pinjaman untuk pembangunan gedung tempat tinggal di Bank Tabungan di sini: ambil pinjaman? Maka Anda akan tertarik mempelajari perbedaan antara anuitas dan pembayaran pinjaman yang dibedakan - detailnya di sini!

Apa manfaatnya bagi perusahaan dan karyawan?

Saat menggunakan kartu tersebut, manajemen organisasi tidak perlu mengeluarkan uang tunai kepada pelancong bisnis. Hal ini terutama berlaku dalam kasus di mana tidak mungkin untuk segera menentukan berapa banyak uang yang dibutuhkan untuk hiburan dan pengeluaran bisnis atau ketika seseorang bepergian ke luar negeri.

Selain itu, keuntungan-keuntungan berikut dapat diperhatikan:

• Kemampuan untuk membuat analisis pengeluaran secara rinci melalui layanan internet banking dan berdasarkan informasi tentang debit.
• Pengurangan sementara dan sumber daya keuangan untuk biaya operasional dan kas.
• Manajemen akun dan batas yang mudah.
• Pelancong bisnis tidak perlu terus-menerus membawa uang tunai.
• Kemampuan untuk menghemat dana perusahaan meskipun kartu hilang dengan cara memblokirnya.

Segala transaksi terkait dana dilakukan dengan aman menggunakan teknologi Kode Aman MasterCard dan Diverifikasi oleh Visa, yang menjamin perlindungan tambahan dari penyusup saat melakukan pembayaran nontunai dan melakukan transaksi di Internet.

Ulasan

Semua keunggulan ini telah diapresiasi oleh para manajer dan karyawan dari puluhan ribu perusahaan di seluruh Rusia, seperti yang bisa dilihat berdasarkan ulasan positif layanan ini dari Bank Tabungan:

Evgeny Smirnov, pengirim barang, Vologda:“Saya orangnya “jadul”, jadi curiga dengan berbagai inovasi, dan sebagainya masalah moneter Saya hanya percaya uang tunai.

Saya sering harus melakukan perjalanan bisnis untuk bekerja, dan ketika manajemen mengeluarkan kartu perusahaan untuk karyawan kami - Saya tidak terlalu menyukai ide ini. Namun setelah beberapa bulan, saya menyadari dalam praktiknya bahwa ini jauh lebih nyaman daripada membawanya kemana-mana dalam jumlah besar uang tunai.

Pertama, jumlahnya praktis tidak terbatas (setidaknya, bahkan dalam situasi yang tidak terduga, batasan tersebut selalu memungkinkan saya untuk menutupi semua pengeluaran). Dan kedua, sekarang saya tidak takut kehilangan uang perusahaan atau dicuri.”

Lyudmila Vorontsova, Kostroma:“Saya bekerja di kantor perwakilan sebuah perusahaan besar Moskow di kota Kostroma, dan memegang posisi kepala akuntan.

Sebelum diperkenalkannya kartu perusahaan di cabang kami, kami menghabiskan banyak waktu untuk memproses tunjangan perjalanan, dan jika seorang karyawan membutuhkan dana tambahan untuk perjalanan bisnis, kami harus mengurus banyak dokumen tambahan, dan bukan fakta bahwa pengiriman uang Ini akan tiba tepat waktu, dan bagaimanapun juga, operasi ini membutuhkan waktu.

Sekarang kami selalu dapat mentransfer uang ke mana saja di Rusia, dan Anda dapat dengan mudah melacak penghapusannya melalui Internet.”

TENTANG kartu perusahaan Sberbank - apa itu, kelebihannya bagi pengusaha perorangan dan badan hukum, cara mendapatkan dan menggunakannya, Anda akan belajar lebih detail dari video ini:

ePayInfo » Bank » Bank Tabungan » Kartu perusahaan Bank Tabungan untuk bisnis: fungsi, keuntungan, tarif Bank Tabungan – bank besar Federasi Rusia. Ia berupaya memberikan layanan yang nyaman kepada nasabah, oleh karena itu ia memperkenalkan produk-produk modern yang memungkinkan mereka mengoptimalkan atau menyederhanakan pekerjaan mereka dengan bank. Produk praktis yang ditawarkan kepada badan hukum adalah kartu perusahaan, yang penggunaannya dimaksudkan untuk menggantikan buku cek yang sudah ketinggalan zaman.

Apa

Kartu perusahaan Bank Tabungan, apa itu? Selama beroperasinya suatu perusahaan, muncul situasi ketika dana perusahaan perlu dibelanjakan untuk kebutuhan bisnis. Untuk itulah digunakan. Dengan kata lain, ini adalah kartu yang diterbitkan atas nama seorang karyawan yang menyimpan dana perusahaan yang dikeluarkan dalam rekeningnya.

Uang dicuri dari kartu Bank Tabungan: apa yang harus dilakukan, bagaimana mengembalikannya. Daftar tempat di mana Anda dapat mengisi ulang rekening Tinkoff Bank Anda tanpa komisi.

Fitur dan Manfaat

Plastik digunakan untuk:

• pembayaran pengeluaran usaha secara nontunai;
• menerima tunjangan perjalanan;
• biaya hiburan;
• penarikan tunai untuk pengeluaran bisnis.

Menggunakan kartu perusahaan memberikan beberapa keuntungan:

• penghematan biaya penerimaan dana;
• menerima uang tunai di luar negeri;
• tidak diperlukan rekening mata uang asing untuk perjalanan bisnis ke luar negeri;
• pengendalian pengeluaran dana;
• kemudahan menganalisis pengeluaran;
• keselamatan, termasuk jika terjadi kehilangan;
• tidak perlu karyawan mengeluarkan dana sendiri.

Tarif

Bank menyediakan tiga paket layanan:

1. Visa Business/MasterCard Business ke akun bisnis.
2. “Anggaran” Bisnis Visa/ “Anggaran” Bisnis MasterCard.
3. Visa Business/MasterCard Business ke rekening giro.

Bank tidak membuka rekening usaha untuk paket 3 dan mulai tanggal 30 September 2015 untuk paket 1.

Mari kita lihat lebih dekat tarif paket “Anggaran”.

Anda dapat membiasakan diri sepenuhnya dengan nuansa tarif penerbitan dan pelayanan kartu perusahaan untuk badan hukum di sini.

Bagaimana cara melamar

Untuk mengajukannya, Anda perlu membuka rekening khusus untuk perusahaan tersebut. Ini digunakan untuk mencatat dana pada kartu perusahaan. Perlu dicatat bahwa satu akun dibuka, tetapi sejumlah kartu ditautkan ke sana, tergantung pada kebutuhan perusahaan. Setelah membuka akun, Anda perlu mentransfer kontribusi awal - biaya layanan tahunan. Selanjutnya, aplikasi khusus untuk menerima kartu diisi, berdasarkan penerbitannya.

Perlu diketahui bahwa perusahaan menetapkan batasan pengeluaran untuk setiap karyawan, tergantung pada batasan wewenangnya. Untuk melakukan ini, Anda perlu menyerahkan daftar khusus ke bank, yang menjadi dasar pembuatannya.

Cara menggunakan

Kartu perusahaan, seperti dana di dalamnya, adalah milik perusahaan. Jika perlu mengeluarkan dana kepada karyawan secara kredit, akuntan mengisi rekening khusus perusahaan, menunjukkan nomor kartu dan tujuan mengeluarkan dana. Uang tersebut masuk ke kartu karyawan, yang dengannya ia membelanjakannya sesuai kebutuhan. Untuk pembelian bahan bakar, bahan atau pengeluaran bisnis lainnya. Dalam hal ini pembayaran dapat dilakukan secara non tunai, menggunakan terminal POS, atau uang dapat ditarik secara tunai. Setelah menggunakannya, karyawan memberikan kepada departemen akuntansi tanda terima penarikan dana dan pembelian barang (jasa), ini menjadi dasar untuk mengisi laporan pengeluaran dana yang dapat dipertanggungjawabkan.

Cara memasukkan uang ke kartu Belarusbank, memeriksa saldo, memblokir dan membuka blokirnya. Petunjuk koneksi perbankan seluler VTB 24 dapat dibaca di sini. Apakah Anda tertarik dengan sistem pembayaran yang menjanjikan? Cari tahu lebih lanjut tentang sistem Nixmoney.

Pelanggan harus membayar kontraktor 1.000.000 rubel. Rekening pelanggan telah disita, dan kontraktor akan menggunakan uang ini untuk gaji. Bisakah nasabah: -mentransfer dana ke pribadi atau kartu gaji direktur kontraktor; - mengeluarkan gaji kepada karyawan kontraktor dari rekening Anda saat ini. Risiko denda apa yang timbul dalam kasus ini? Apakah Anda memerlukan opsi yang dendanya minimal?

Menjawab

-transfer dana ke kartu pribadi atau karp direktur kontraktor? Mungkin aktif kartu pribadi dalam kerangka perjanjian. Transfer ke kartu perusahaan tidak diatur oleh peraturan bank (terkait dengan rekening giro).

Saat mengalihkan hak, perlu untuk menyetujui transaksi bagaimana dan bagaimana, jika memang demikian.

- mengeluarkan gaji kepada karyawan kontraktor dari rekening Anda saat ini? Tidak, tidak bisa, karena tidak disediakan undang-undang saat ini. Jika tidak, kontraktor tidak dianggap telah memenuhi kewajibannya kepada pekerja untuk membayar upah.

Untuk lebih jelasnya mengenai hal ini, lihat materi pada justifikasi.

Alasan untuk posisi ini diberikan di bawah ini dalam materi System Lawyer .

1. Artikel: Teka-teki pembayaran dengan kartu perusahaan (dengan jawaban)

« Apa itu kartu bank korporat dan bagaimana cara mengajukannya?

Kartu perusahaan adalah kartu yang ditautkan ke akun khusus perusahaan. Hal ini dimaksudkan untuk membayar biaya keramahtamahan dan perjalanan, serta uang kembalian hasil tunai ke rekening perusahaan melalui terminal bank*. Biasanya, bank mengeluarkan kartu yang dipersonalisasi yang dikeluarkan untuk karyawan tertentu. Anda dapat menautkan satu atau lebih kartu ke akun Anda.

Daftar dokumen penerbitan kartu perusahaan di setiap bank berbeda-beda. Namun dalam kebanyakan kasus, algoritme tindakan untuk klien adalah sebagai berikut.

Langkah 1. Membuat perjanjian dengan bank mengenai penerbitan dan pemeliharaan kartu nama, yang menampilkan informasi tentang karyawan yang akan menggunakan kartu tersebut. Perjanjian tersebut harus disertai dengan permohonan karyawan untuk penerbitan kartu dan surat kuasa dari perusahaan. Setiap bank memiliki formulir aplikasinya sendiri.

Langkah 2. Buka rekening khusus untuk pembayaran menggunakan kartu nama dan tetapkan batasan pengeluaran pada kartu.

Langkah 3. Dapatkan kartu. Di beberapa bank, kartu nama dapat diperoleh oleh satu pegawai yang memiliki surat kuasa. Di negara lain, kartu hanya diberikan kepada “fisikawan” yang atas nama siapa kartu tersebut diterbitkan, dengan menunjukkan paspor.

Apakah perlu disetujui peraturan khusus tentang penggunaan kartu nama?

Aturan perbankan tidak mengatur tata cara penggunaan kartu nama dalam suatu perusahaan. Pada saat yang sama, perlu ditegaskan posisi dalam(lihat contoh 1). Itu harus menentukan lingkaran karyawan kepada siapa perusahaan akan mengeluarkan kartu, dan batasan pengeluaran dana.

Dana yang ada pada kartu tersebut tidak dapat dipertanggungjawabkan dengan sendirinya, namun akan menjadi akuntabel ketika karyawan menarik uang tunai atau membayar dengan kartu. Oleh karena itu, perlu dicatat dalam peraturan pengeluaran apa saja yang dapat digunakan untuk membayar kartu tersebut (biaya perjalanan, hiburan, bisnis), serta dalam jangka waktu berapa karyawan harus melaporkan dana yang dikeluarkan.”

Apakah mungkin menarik uang dari kartu perusahaan untuk mendistribusikan gaji?

Oleh aturan umum kartu nama tidak dimaksudkan untuk mengeluarkan gaji. Namun tidak ada batasan untuk operasi semacam itu. Oleh karena itu, seorang kasir dapat menarik uang dari rekening bisnis, menyetorkannya ke mesin kasir, dan kemudian membagikan uang tunai tersebut kepada karyawan yang tidak memiliki kartu bank. Untuk melakukan ini, Anda perlu mendaftar daftar gaji dan habis pakai pesanan tunai*».

“Dalam menolak untuk memenuhi permohonan, pengadilan tingkat pertama dengan tepat berangkat dari fakta bahwa hubungan hukum yang berkembang antara R. dan Trader LLC dalam perselisihan mengenai upah dan pembayaran lain yang berkaitan dengan pekerjaan diatur oleh undang-undang ketenagakerjaan, sedangkan hubungan hukum tunduk pada hak tagih (penugasan) yang timbul berdasarkan perjanjian pengalihan peraturan hukum persyaratan standar KUH Perdata Federasi Rusia.

Ketentuan undang-undang perburuhan Federasi Rusia tidak menetapkan kemungkinan penerapan analogi hukum dalam hubungan perburuhan.

Selain itu, pokok perjanjian pengalihan hak tagih yang dibuat antara M. dan R. adalah hak R. untuk menerima upah, yang terkait erat dengan kepribadiannya. Sesuai dengan Pasal 383 KUH Perdata Federasi Rusia, pengalihan hak kepada orang lain yang terkait erat dengan kepribadian kreditur tidak diperbolehkan. Dengan demikian, hak R. untuk menerima upah tidak dapat dialihkan kepada orang lain berdasarkan perjanjian hukum perdata untuk pengalihan hak menuntut* dan akibatnya perjanjian tersebut tidak dapat menjadi dasar timbulnya suksesi prosedural.

Dalam keadaan seperti itu, pengadilan berhak menolak untuk mengabulkan permohonan tersebut.”

3. Penetapan Pengadilan Kota Moskow tanggal 12 Oktober 2011 No.33-32482

“Sesuai dengan Art. 383 KUH Perdata Federasi Rusia, pengalihan hak yang terkait erat dengan kepribadian kreditur kepada orang lain tidak diperbolehkan.

Dengan demikian, hak S. untuk menerima upah tidak dapat dialihkan kepada IP Z. berdasarkan perjanjian hukum perdata untuk pengalihan hak tagih*. Dan karena atas dasar perjanjian tersebut tidak dapat timbul suksesi hukum substantif antara S. dan IP Z., maka perjanjian tersebut tidak dapat menjadi dasar timbulnya suksesi hukum acara.”

Sistem bantuan profesional untuk pengacara di mana Anda akan menemukan jawaban atas pertanyaan apa pun, bahkan yang paling rumit sekalipun.

LA. Elina, ekonom-akuntan

7 aturan untuk kartu perusahaan

Bagaimana memperhitungkan pergerakan uang pada kartu bank dan pengeluarannya oleh seorang karyawan

Teks Surat dari Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal yang disebutkan dalam artikel tersebut dapat ditemukan: bagian “Konsultasi keuangan dan personel” dari sistem ConsultantPlus

Kartu bank perusahaan adalah solusi yang baik jika karyawan perlu membayar sendiri sesuatu. Uang di rekening itu milik organisasi, tetapi kartunya dikeluarkan untuk karyawan tertentu klausul 1.5 Peraturan, disetujui. Bank Sentral 24 Desember 2004 No. 266-P (selanjutnya disebut Peraturan No. 266-P). Kami akan memberi tahu Anda tentang aturan penggunaan kartu perusahaan dan mencatat transaksi yang terkait dengannya.

ATURAN 1. Pajak dan dana ekstra-anggaran harus diinformasikan tentang rekening kartu

Rekening bank terpisah dibuka untuk kartu perusahaan ayat 2 seni. 11 Kode Pajak Federasi Rusia. Rekening ini (baik pembukaan maupun penutupannya) harus dilaporkan ke Layanan Pajak Federal, Dana Pensiun Rusia, dan Dana Asuransi Sosial di lokasi organisasi.

Direkomendasikan Formulir Dana Pensiun Pesan pembukaan akun dapat ditemukan: situs web PFR→ Bagi pemberi kerja → Pembayaran premi asuransi dan penyampaian laporan → Pelaporan dan tata cara penyampaiannya → Contoh dokumen yang direkomendasikan

Ini harus dilakukan dalam waktu 7 hari kerja sejak tanggal pembukaan rekening tersebut. ayat 2 seni. 23, paragraf 6 Seni. 6.1 Kode Pajak Federasi Rusia; ayat 1 bagian 3 seni. 28, bagian 6 pasal. 4 Undang-Undang Nomor 212-FZ tanggal 24 Juli 2009 (selanjutnya disebut Undang-Undang Nomor 212-FZ); Keputusan Presidium Mahkamah Agung Arbitrase tanggal 21 September 2010 No.2942/10

• . Untuk melakukan ini, Anda harus mengirimkan: ke kantor pajak - pesan dalam formulir No. S-09-1 disetujui Berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 09.06.2011 No. -7-6/362@ . Saat mengisi formulir ini, informasikan secara spesifik tentang pembukaan rekening bank, dan bukan tentang munculnya hak pakai perusahaan sarana elektronik

pembayaran (CESP). Bagaimanapun, KESP dan kartu bank perusahaan bukanlah hal yang sama.

Laporan 1 - tentang pembukaan akun 2 - tentang penutupan akun 3 - tentang munculnya hak untuk menggunakan ESPC

4 - tentang penghentian hak menggunakan ESPP Saat melaporkan ke inspektorat tentang pembukaan rekening bank

untuk menggunakan kartu bank perusahaan, Anda harus memasukkan “1” di sel formulir No. S-09-1 ini 1 - di bank 2 - di organ Perbendaharaan Federal

• (badan lain yang bertanggung jawab untuk membuka dan memelihara akun pribadi) ke FSS - pesan dalam bentuk yang direkomendasikan olehnya;
• Surat SJK tanggal 28 Desember 2009 No.02-10/05-13656

ke Dana Pensiun Rusia - pesan dalam formulir yang direkomendasikan, yang dapat ditemukan di situs web Dana Pensiun. Ngomong-ngomong, ke satu rekening kartu beberapa kartu dapat dikeluarkan - utama dan tambahan pasal 2.1 Peraturan Nomor 266-P . Selain itu, kartu dapat dikeluarkan untuk karyawan berbeda di organisasi Anda untuk akun yang sama. Tentang rilis masing-masing kartu tambahan

Tidak perlu melapor ke inspektorat atau dana.

ATURAN 2 Penerbitan kartu perusahaan tidak tercermin dalam akun akuntansi Kartu itu sendiri milik bank, jadi tidak dicatat dalam akuntansi. Jika kartu bank bersifat pribadi dan karyawan sendiri yang menerimanya dari bank, maka tidak perlu menyimpan catatan kartu bank perusahaan. Meski terkadang seorang akuntan harus mengisi surat kuasa untuk menerimanya karyawan tertentu

kartu perusahaan di bank (contoh surat kuasa biasanya disediakan oleh bank itu sendiri).

Bank dapat memberi tahu organisasi Anda tentang karyawan mana yang telah diberikan kartu dalam daftar penerbitan kartu perusahaan internasional atau dalam dokumen lain (ini tergantung pada sistem aliran dokumen yang diadopsi oleh bank dan ketentuan yang ditentukan dalam perjanjian Anda dengannya).

Baru-baru ini, akuntan mengeluh bahwa inspektur memberikan komentar kepada mereka selama inspeksi: buku kas Operasi yang melibatkan karyawan yang menarik uang dari kartu bank tidak tercermin. Diduga, pada hari penarikan, uang tersebut harus didaftarkan pada saat diterima di meja kas dan segera dikeluarkan untuk pelaporan. Jika uang tersebut tidak melewati mesin kasir, maka organisasi tersebut didenda karena tidak menerima uang tunai ke mesin kasir dan Seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia.

Pendapat pembaca

“ Saat pertama kali membuka kartu bank korporasi, kami takut akan kesulitan dalam menghitung saldo tunai. Lagi pula, kami tutup pada pukul 18.00, dan seorang karyawan dapat menarik uang tunai dari ATM bahkan hingga larut malam. Namun ternyata uang tersebut tidak perlu diproses sama sekali melalui mesin kasir.”

Zukhra,
Ufa

Namun, jelas bahwa uang tersebut tidak “masuk ke mesin kasir” secara fisik. Jadi departemen akuntansi tidak dapat memanfaatkannya atau menerbitkannya untuk pelaporan. Oleh karena itu, transaksi tersebut tidak boleh dicatat dalam buku kas. Dan pengadilan justru mendukung posisi ini, menolak mengizinkan otoritas pajak memungut denda dari organisasi Keputusan 7 AAS tanggal 20 Desember 2012 No. A03-6142/2012; 3 AAS tanggal 30 Januari 2013 No. A33-15574/2012.

Oleh karena itu, uang yang ditarik dari kartu secara tunai tidak perlu diperhitungkan saat menghitung saldo tunai di penghujung hari.

ATURAN 4. Karyawan harus melaporkan tentang “kartu” uang

Pegawai yang namanya diterbitkan kartu tersebut dapat menggunakannya untuk membayar pembelian atau menarik uang tunai melalui ATM. pasal 2.5 Peraturan Nomor 266-P. Uang yang ada di rekening kartu bank perusahaan merupakan uang yang belum diterima oleh pegawai dan belum digunakan dengan cara apapun. Karyawan perlu melapor hanya ketika dia menarik uang tunai dari kartu atau membayar sesuatu dengan kartu tersebut.

Uang diterima melalui ATM pada dasarnya mirip dengan uang yang diberikan kepada karyawan secara kredit. Pertama-tama, ini adalah uang organisasi. Tentu saja, seorang karyawan tidak boleh langsung lari ke departemen akuntansi setelah setiap pembelian dan menulis laporan. Cukup melakukan ini setiap beberapa hari sekali - perintah tersebut harus disetujui oleh kepala organisasi. Jumlah yang dapat dibelanjakan oleh seorang karyawan dibatasi oleh saldo pada kartu perusahaan (kecuali, tentu saja, kartu tersebut memiliki batas kredit dan fasilitas cerukan). Dengan menghubungi bank, organisasi dapat menetapkan batasan tambahan untuk setiap kartu.

DISKUSIKAN DENGAN MANAJER

Ke mengendalikan pengeluaran uang perusahaan, Lebih baik mengeluarkan perintah tentang aturan penggunaan kartu bank perusahaan. Penting untuk mencatat di dalamnya jangka waktu di mana karyawan wajib melaporkan uang yang dibelanjakan melalui kartu atau ditarik darinya.

Karyawan dapat membuat laporan atau bentuk terpadu No.AO-1, ​​​​atau dalam bentuk yang dikembangkan secara mandiri oleh organisasi Anda. Misalnya, alih-alih baris “uang muka diterima dari mesin kasir”, Anda dapat memberikan baris “uang diterima melalui ATM menggunakan kartu perusahaan” dan “uang dari kartu perusahaan digunakan untuk pembayaran non-tunai. ”

Hal ini diyakini bahwa ketika seorang karyawan telah membeli sesuatu untuk perusahaan, dengan membayar dengan kartu melalui transfer bank, Tidak perlu menyiapkan laporan pengeluaran lengkap. Tidak diragukan lagi, karyawan tersebut tetap harus menyerahkan dokumen pendukung ke departemen akuntansi, dan tenggat waktunya juga harus diatur oleh manajemen organisasi Anda (misalnya, dalam urutan yang sama). Hanya karyawan yang dapat melampirkan dokumen tersebut (kwitansi kasir, faktur, kwitansi penjualan) ke memo tersebut.

Namun harus dikatakan bahwa sebagian besar akuntan lebih terbiasa menyiapkan semua laporan sesuai dengan Formulir No. AO-1. Selain itu, nama “laporan awal” akan membantu menghindari perselisihan dengan pemeriksa ketika memeriksa kebenaran perhitungan pajak penghasilan. Lagi pula, “tanggal pelaksanaan” biaya hiburan, biaya perjalanan bisnis, pemeliharaan angkutan dinas, dan biaya-biaya serupa lainnya dianggap sebagai tanggal persetujuan laporan awal uang yang dikeluarkan oleh karyawan x subp. 5 paragraf 7 seni. 272 Kode Pajak Federasi Rusia.

Sebulan sekali, bank, sebagai suatu peraturan, memberikan laporan kepada organisasi tentang setiap kartu perusahaan. Setelah Anda menerimanya, Anda dapat memeriksa kelengkapan laporan awal karyawan. Cara termudah adalah bagi organisasi yang memiliki bank Internet yang terhubung.

ATURAN 5. Jika karyawan tidak memperhitungkan uang “kartu”, maka dapat dipotong dari gajinya

Jika seorang karyawan, dalam jangka waktu yang ditentukan di organisasi Anda, belum menyerahkan dokumen yang membenarkan pengeluaran uang yang didebit dari kartu, maka, atas perintah manajemen, departemen akuntansi dapat menahannya dari gaji karyawan. Hal yang sama dapat dilakukan jika seorang karyawan mengeluarkan uang untuk tujuan lain, misalnya untuk beberapa tujuan pribadinya dan Pasal 238, 241 Kode Perburuhan Federasi Rusia.

KAMI PERINGATAN KARYAWAN

Anda tidak dapat memberi tahu siapa pun PIN kartu bank Anda. Dan jika dicuri atau hilang, Anda perlu menghubungi bank yang menerbitkan kartu tersebut sesegera mungkin dan memblokirnya.

Namun, harap dicatat bahwa satu perintah dari manajemen tidak cukup untuk pengurangan tersebut. Penting untuk membuktikan jumlah kerugian dan kesalahan karyawan. Jumlah kerusakan yang ditimbulkan pada organisasi dapat dipulihkan dari karyawan atas perintah manajer, jika Pasal 238, , 246, 247, 248 dari Kode Perburuhan Federasi Rusia:

• perintah tersebut dilakukan selambat-lambatnya 1 bulan sejak tanggal organisasi menetapkan jumlah kerugian yang ditimbulkan oleh karyawan;
• jumlah kerusakan tidak melebihi pendapatan bulanan rata-rata karyawan.

Jika setidaknya salah satu dari kondisi ini tidak terpenuhi, pemotongan gaji karyawan adalah ilegal.

DARI SUMBER ASLI

Wakil Kepala Layanan federal tentang ketenagakerjaan dan ketenagakerjaan

“ Tanggung jawab membelanjakan dana perusahaan kartu bank dalam batas pengeluaran yang ditetapkan ditanggung oleh pemegang kartu tersebut (yaitu pegawai yang atas namanya dikeluarkan).

Dengan tidak adanya dokumen yang mengkonfirmasi penggunaan yang dimaksudkan kartu bank perusahaan, jumlah yang digunakan untuk tujuan lain dipulihkan dari karyawan yang bersalah sesuai dengan Pasal 238, 241 dan 248 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Artinya, Anda membutuhkan:

• membuktikan bahwa kerugian yang ditimbulkan pada organisasi merupakan akibat dari perbuatan bersalah pegawai;
• menentukan besarnya kerugian tersebut;
• mematuhi prosedur pengumpulan ganti rugi yang diatur oleh Kode Perburuhan. Secara khusus, ini berarti bahwa, atas perintah majikan, ganti rugi hanya dapat diperoleh kembali darinya sesuai dengan batas pendapatan rata-rata bulanannya.”

KAMI PERINGATAN MANAJER

Mungkin saja itu Seorang karyawan menggunakan uang dari kartu perusahaan untuk tujuan lain. Untuk melindungi perusahaan, sebaiknya batasi kemungkinan penggunaan uang pada kartu hingga batas tertentu. Jika batas ini kurang penghasilan bulanan rata-rata karyawan, akan lebih mudah untuk mendapatkan kembali uang yang digunakan untuk tujuan lain.

Harap dicatat bahwa tidak selalu mungkin untuk memulihkan jumlah kerusakan yang disebabkan olehnya pada suatu waktu dari seorang karyawan, bahkan jika jumlahnya tidak melebihi pendapatan bulanan rata-rata karyawan - pemegang kartu. Memang, dalam hal ini, jumlah total pemotongan untuk setiap pembayaran gaji tidak boleh melebihi 20% Seni. 138 Kode Perburuhan Federasi Rusia. Lebih-lebih lagi batas ukuran pemotongan harus dihitung dari jumlah yang tersisa setelah pemotongan pajak penghasilan pribadi Surat Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial tanggal 16 November 2011 No.22-2-4852.

Benar, seorang karyawan dapat secara sukarela mengganti kerugian yang menimpanya, meskipun jumlah kerusakan tersebut lebih besar dari pendapatan bulanan rata-ratanya.

Jika seorang karyawan menentang pemotongan gajinya, uang tersebut belum hilang untuk organisasi Anda. Anda bisa pergi ke pengadilan.

ATURAN 6. Pengeluaran nontunai pegawai dan penarikan tunai dilakukan melalui rekening 71

Transaksi yang harus digunakan untuk mencerminkan transaksi menggunakan kartu bank perusahaan bergantung pada jenis kartunya. Itu terjadi:

• <или>debit - ketika debit dari kartu, sebagai aturan umum, hanya dimungkinkan dalam batas dana yang tersedia di dalamnya;
• <или>kredit - ketika Anda dapat membelanjakan uang organisasi yang tersedia pada kartu dan uang bank yang disediakan dalam kerangka yang disetujui batas kredit.

Namun dalam kedua kasus tersebut, pendebetan uang dari kartu, yang terjadi atas inisiatif karyawan (pemegangnya), biasanya dilakukan melalui rekening 71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab”. Auditor setuju dengan hal ini.

PERTUKARAN PENGALAMAN

Manajer umum perusahaan audit Vektor Pengembangan LLC

“ Pengeluaran dana oleh karyawan dari kartu bank perusahaan dokumen peraturan(termasuk Bagan Akun) tidak diatur secara khusus, tetapi menurut pengertian ekonomi- ini adalah dana yang dapat dipertanggungjawabkan. Oleh karena itu, dalam praktiknya, organisasi menggunakan akun 71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab”. Sangat penting bahwa orang yang melakukan pembayaran menggunakan kartu bank atau menarik uang tunai harus memperhitungkan uang ini.

Sampai karyawan tersebut menyerahkan laporan awal, dia akan memiliki saldo debit di akun 71. Tidak peduli bagaimana dana dari kartu tersebut dibelanjakan - dengan membayar di toko atau dengan menarik uang tunai.

Akun 73 “Penyelesaian dengan personel untuk transaksi lain” kurang logis digunakan untuk mencerminkan pengeluaran uang dari kartu bank perusahaan. Bagaimanapun, muatan semantiknya agak berbeda - ini, sebagai suatu peraturan, mencerminkan transaksi satu kali yang berbeda dari pengeluaran dana biasa dalam batas-batasnya. tanggung jawab pekerjaan karyawan (pinjaman kepada karyawan, ganti rugi kerusakan material, pembelian voucher, dll).”

Berikut transaksi untuk transaksinya: kartu debit(kita akan melihat contoh kartu rubel).

Isi operasi	Dt	CT
Pada tanggal pengisian rekening kartu
Uang ditransfer dari rekening giro ke rekening kartu		51 “Rekening giro”
Pada tanggal bank menghapuskan komisi
Komisi bank yang didebit dari rekening kartu dicatat sebagai biaya lain	91-2 “Pengeluaran lainnya”	55, sub-akun “Rekening kartu”
Dalam akuntansi pajak komisi bank dicatat sebagai biaya non-operasional subp. 15 ayat 1 seni. 265 Kode Pajak Federasi Rusia
Pada tanggal penggunaan kartu oleh karyawan (jika organisasi memiliki akses cepat ke data pergerakan uang di rekening)*
Kartu tersebut digunakan untuk membayar barang, pekerjaan, dan jasa yang dibeli oleh karyawan.		55, sub-akun “Rekening kartu”
Uang tunai ditarik dari kartu oleh karyawan
Pada tanggal karyawan membuat laporan tentang jumlah yang dibelanjakan
Karyawan tersebut melaporkan penarikan tunai dari kartu dan dibelanjakan untuk kebutuhan organisasi, atau untuk pengeluaran non-tunai	26" Pengeluaran umum"(60 "Penyelesaian dengan pemasok atau kontraktor", 10 "Bahan", 44 "Beban penjualan", dll.)	71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab”
	19 “PPN atas aset yang dibeli”

*Beberapa organisasi melakukan ini. Ketika karyawan membawa laporan ke departemen akuntansi dengan dokumen pendukung yang dilampirkan padanya, entri dibuat di debit akun 71 dan di kredit akun 57 “Transfer dalam perjalanan”. Ketika laporan kartu bulanan diterima dari bank, dilakukan posting pada debit rekening 57 dan kredit rekening 55.

Jumlah yang belum dipertanggungjawabkan oleh karyawan harus tercermin dalam catatan akuntansi sebagai berikut.

PERTUKARAN PENGALAMAN

Ketua Departemen Metodologi dan audit internal Manajemen PRODO LLC

“ Dana yang didebit dari rekening bank organisasi sebagai hasil transaksi menggunakan kartu bank perusahaan dianggap dikeluarkan untuk karyawan di rekening tersebut. Jika ia tidak menyampaikan laporan awal dengan dokumen pendukung dalam jangka waktu yang ditentukan oleh pimpinan organisasi, maka harus dibuat pencatatan pada debit rekening 94 “Kekurangan dan kerugian akibat kerusakan barang berharga” dan pada kredit rekening 71 .

Ketika organisasi menetapkan kesalahan dan jumlah kerusakan yang disebabkan oleh karyawan, perlu untuk membuat entri di debit akun 73 dan di kredit akun 94.

Setelah uang dipotong dari gaji karyawan atau disimpan secara tunai di meja kas, hal ini harus tercermin dalam kredit akun 73 dan debit akun 70 “Penyelesaian dengan personel untuk upah” atau akun 50 “Uang Tunai”.

Transaksi kartu kredit secara akun dana sendiri tercermin dengan cara yang sama seperti transaksi kartu debit. Dan operasi penggunaan batas kredit dan pengembalian uang ke bank akan tercermin sebagai berikut.

Uang bank meningkatkan batas pembayaran kartu. Namun pinjaman tersebut dianggap diterima hanya setelah perusahaan menggunakannya. Artinya, setelah uang didebit dari kartu (tunai atau melalui transfer bank) dengan mengorbankan batas kredit. Oleh karena itu, penerimaan pinjaman tidak perlu dicatat dalam akuntansi (buat entri ke akun 66 “Perhitungan untuk pinjaman jangka pendek dan pinjaman") segera setelah bank menetapkan batas kredit.

Isi operasi	Dt	CT
Pada tanggal pendebetan dana dari kartu karena batas kredit atas inisiatif karyawan
Uang yang digunakan karyawan untuk membeli barang, pekerjaan, dan jasa telah didebit dari kartu.	71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab”	55" Akun khusus di bank", sub-rekening "Rekening kartu"
	55, sub-akun “Rekening kartu”
Pada tanggal bank menghapuskan komisi dari batas kredit
Komisi bank telah didebit dari rekening kartu karena batas kredit	91-2 “Pengeluaran lainnya”	55, sub-akun “Rekening kartu”
	55, sub-akun “Rekening kartu”	66 “Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek”
Pada tanggal pengisian ulang kartu kredit dan pembayaran kembali pinjaman yang digunakan
Uang ditransfer dari rekening giro ke rekening kartu untuk melunasi hutang batas kredit yang digunakan	55, sub-akun “Rekening kartu”	51 “Rekening giro”
	66 “Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek”	55, sub-akun “Rekening kartu”
Pada tanggal bank memperoleh bunga atas penggunaan pinjaman tersebut
Bunga yang timbul dari pinjaman bank	91-2 “Pengeluaran lainnya”	66 “Penyelesaian pinjaman dan pinjaman jangka pendek”
Dalam akuntansi perpajakan, bunga atas kewajiban utang jenis apa pun diakui biaya non-operasional Dan subp. 2 hal. 1 seni. 265 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun, hal tersebut diperhitungkan dalam batas norma Seni. 269, paragraf 8 Seni. 270 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika jumlah bunga yang dapat diperhitungkan dalam akuntansi perpajakan lebih kecil dari jumlah yang masih harus dibayar dan organisasi harus menerapkan PBU 18/02, maka konstanta tersebut perlu dicerminkan. kewajiban pajak(rekening debet 99 – rekening kredit 68)

ATURAN 7. Jika kartu korporasi adalah kartu kredit dengan masa tenggang tanpa bunga, maka bunga tabungan tidak perlu dihitung.

Biasanya, selama beberapa hari penggunaan uang kredit yang dibelanjakan dari kartu tersebut, bank tidak membebankan bunga apa pun. Ketentuan khusus ditetapkan dalam perjanjian dengan bank. DI DALAM Kode Pajak tidak ada aturan evaluasi keuntungan materi untuk pinjaman tanpa bunga. Oleh karena itu, meskipun organisasi mempunyai manfaat seperti itu, organisasi tersebut tidak perlu membayar pajak penghasilan. Mahkamah Arbitrase Agung menganut posisi ini Keputusan Presidium Mahkamah Agung Arbitrase tanggal 3 Agustus 2004 No.3009/04. Kementerian Keuangan juga sependapat dengannya Surat Kementerian Keuangan tanggal 18 April 2012 No.03-03-10/38.

Akuntan sering bertanya apakah mungkin mencairkan uang melalui kartu bank perusahaan untuk membayar gaji karyawan. Pada prinsipnya, tidak ada batasan untuk hal ini saat ini. Hal utama adalah mengatur semuanya dengan benar:

• mintalah karyawan menarik uang dari kartu, menulis laporan awal dan mengembalikan jumlah yang belum terpakai ke kasir;
• kasir harus menulis pesanan tanda terima 0310001klausul 3.1 Peraturan, disetujui. Bank Sentral 12/10/2011 No.373-P;
• dalam akuntansi, untuk uang yang dikembalikan ke meja kas, harus dibuat entri pada debit akun 50 “Kas” dan kredit akun 71 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab.”

Bagaimana cara menggunakan kartu bank perusahaan untuk menarik uang gaji karyawan? pengguna kartu - manajer umum. Opsi posting mana yang lebih tepat?: 1. D55.04 - K51 - pengisian kartu perusahaan D50.01 - K55.04 - penarikan uang dari kartu perusahaan D70 - K50.01 - gaji yang dibayarkan kepada karyawan 2. D55.04 - K51 - pengisian ulang kartu perusahaan D71 - K55.04 - direktur menarik uang dari kartu perusahaan D50.01 - K71 - direktur menyetor uang ke meja kas D70 - K50.01 - gaji dibayarkan kepada karyawan

Pilihan kedua benar. Memang, nyatanya, uang tersebut tidak langsung masuk ke meja kas organisasi langsung dari rekening kartu. Direktur mula-mula menarik dana dari kartu dan kemudian menyetorkan uang tunai ke mesin kasir, namun secara teori dia dapat menarik dana dari kartu tersebut, namun karena alasan tertentu tidak menyetorkan uang tersebut ke dalam mesin kasir.

Oleh karena itu, pertama-tama dibuat entri tentang transfer uang untuk pelaporan menggunakan akun 71 “Penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab”, dan kemudian direktur menyetor dana ke meja kas.

Dasar penghapusan utang dari penanggung jawab pemegang kartu direktur adalah cek dari terminal bank dan tanda terima (PKO) yang diterbitkan pada saat menyetor uang tunai di meja kas.

Baca lebih lanjut tentang ini di Sistem Glavbukh.

Dalam akuntansi, mencerminkan dana yang dikreditkan ke kartu perusahaan di rekening 55 “Rekening bank khusus”. Rekening kartu bisa berupa rubel atau mata uang asing. Pada saat yang sama, kehadiran dan pergerakan mata uang asing harus diperhitungkan secara terpisah (Petunjuk untuk bagan akun). Oleh karena itu, jika suatu organisasi memiliki dua rekening kartu (mata uang dan rubel), sub-akun yang sesuai harus dibuka untuk akun 55. Misalnya, sub-akun “Rekening kartu khusus dalam mata uang asing” dan “Rekening kartu khusus dalam rubel”.

Saat membuka akun perusahaan rubel, buat entri berikut:

Debit 55 sub-rekening “Rekening kartu khusus dalam rubel” Kredit 51

Saat membuka rekening perusahaan dalam mata uang asing, buatlah entri berikut:

Debit 55 subrek “Rekening kartu khusus dalam mata uang asing” Kredit 52
– uang ditransfer ke kartu plastik perusahaan.

Saat karyawan menarik uang dari kartu, berdasarkan laporan bank buat entri di akuntansi Anda:

Debit 71 Kredit 55 sub-akun “Rekening kartu khusus dalam rubel”
– uang muka rubel dikeluarkan untuk membayar biaya;

Debit 71 Kredit 55 subrek “Rekening kartu khusus dalam mata uang asing”
– uang muka mata uang asing dikeluarkan untuk membayar biaya.

Dasar penghapusan hutang dari penanggung jawab - pemegang kartu adalah laporan mukanya dalam formulir No. AO-1, ​​​​yang dilampirkan dokumen yang mengkonfirmasi penerimaan barang (pekerjaan, jasa), dan slip (kwitansi elektronik terminal atau ATM), menunjukkan pembayarannya dari rekening perusahaan.

Pada bulan Februari, kami mengadakan webinar dengan topik “Cara menggunakan kartu perusahaan.” Tampaknya topik tersebut sudah lama usang. Tidak terlalu. Kami menerima banyak sekali tanggapan dan pertanyaan dari para pengusaha.

Memang ada banyak perbedaan dalam topik ini yang biasanya tidak dibagikan oleh akuntan. Oleh karena itu, kami telah menyiapkan versi teks bagi yang tidak dapat menonton videonya: apa itu kartu perusahaan, bagaimana cara menggunakannya, apa saja yang dibutuhkan dokumen pelaporan dan apa yang harus dilakukan jika mereka tidak ada. Baca di bawah.

Kartu korporat adalah kartu yang diterbitkan oleh bank dan ditautkan ke akun saat ini perusahaan Anda.

Terkadang rekening terpisah dibuka untuk kartu perusahaan, tetapi juga terikat dengan perusahaan. Satu-satunya perbedaan dengan rekening terpisah adalah sebelum membeli apa pun, Anda harus mentransfer uang dari rekening utama Anda ke rekening tersebut.

Sebenarnya, pembayaran dengan kartu perusahaan sama persis dengan pembayaran dengan invoice, hanya saja lebih nyaman karena Anda dapat membayar di tempat.

Kartu Corp dapat diberi nama atau tidak disebutkan namanya. Kartu nama ditugaskan kepada karyawan tertentu, misalnya direktur. Jika pegawai lain melakukan pembayaran dengan menggunakan kartu tersebut, maka penghapusannya akan tetap dikreditkan kepada direktur, yang berarti dia akan bertanggung jawab atas pembelian.

Kartu tanpa nama dapat digunakan oleh semua karyawan perusahaan, yang utama adalah melacak siapa sebenarnya yang melakukan pembelian. Jika Anda memiliki kartu tersebut, mintalah karyawan yang memiliki akses terhadap kartu tersebut untuk mengumpulkan semua dokumen transaksi.

Apa yang harus dilakukan dengan kartu perusahaan

Menarik atau menyetor uang, membayar pemasok, membayar biaya hiburan dan perjalanan. Di toko mana pun, yang utama adalah jangan lupa dokumen untuk setiap transaksi.

Anda dapat menggunakan kartu perusahaan Anda di luar negeri. Konversi ke mata uang asing akan dilakukan secara otomatis dengan kurs internal bank Anda dalam rubel. Data pembayaran di luar negeri dan data yang tercermin dalam akuntansi akan berbeda. Hal ini terjadi karena suatu alasan: menurut norma hukum, semua perhitungan tercermin dalam rubel dengan nilai tukar Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal laporan awal.

Pembayaran online juga dimungkinkan. Saat Anda membayar layanan di Internet, Anda harus dikirimi tindakan penyediaan layanan saat Anda membeli produk - nota pengiriman atau uang tunai dan tanda terima penjualan. Simpan saja dokumen-dokumen ini atau kirimkan langsung ke akuntan Anda.

Pengeluaran apa pada kartu perusahaan yang mengurangi pajak?

Tidak semua pengeluaran pada kartu perusahaan mengurangi jumlah pajak atas harga pembelian. Untuk memperhitungkan pengeluaran kartu, pengeluaran tersebut harus dapat dibenarkan secara ekonomi: pembelian harus sesuai dengan jenis aktivitas Anda dan di masa depan menghasilkan keuntungan bagi perusahaan.

Misalnya, jika Anda perusahaan transportasi untuk pengangkutan barang - sepatu bot atau sprei akan menjadi biaya yang aneh. Anda tidak dapat membenarkan pembelian semacam itu dalam kaitannya dengan manfaat bagi bisnis Anda.

Dan jika perusahaan Anda bergerak dalam perdagangan sprei dan Anda membeli sprei atau kain di suatu tempat secara tunai atau dengan kartu, ini akan menjadi biaya langsung dari aktivitas saat ini.

Tanpa masalah, bisnis apa pun dapat membeli furnitur, alat tulis, peralatan kantor, dan segala sesuatu yang membenarkan aktivitasnya.

IPhone juga bagus jika membantu Anda menjalankan bisnis setiap hari. Misalnya:

• Hanya ponsel ini yang memiliki program yang Anda gunakan setiap hari di tempat kerja;
• Anda terus bergerak, semua informasi disimpan di ponsel Anda;
• Lebih mudah dan menguntungkan untuk membeli iPhone sendiri daripada mempekerjakan sekretaris tetap yang akan melakukan fungsi yang sama: menelepon, mengingatkan, mengingatkan, dan membangunkan.

Sulit untuk memperhitungkan kucing di kantor, karena Anda harus membuktikan kepada petugas pajak bahwa ia akan menambah jumlah klien dengan kakinya sendiri.

Kepada siapa perlu melapor dan apa jadinya jika hal ini tidak dilakukan?

Semua LLC, JSC, dan perusahaan lain dengan sistem perpajakan apa pun harus melaporkan uang yang dibelanjakan dari kartu perusahaan. Pembelian yang belum dikonfirmasi akan dikenakan premi asuransi dan pajak.

Jika Anda memiliki pengusaha perorangan pada “penghasilan” sistem pajak yang disederhanakan, Paten dan UTII, Anda tidak perlu melaporkan sama sekali, karena kantor pajak tidak akan memeriksa bagian pengeluaran untuk keperluan akuntansi pajak, tetapi Anda tidak memiliki tanggung jawab akuntansi.

Pengusaha perorangan yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan “pendapatan dikurangi pengeluaran” dan OSNO dapat memperhitungkan pengeluaran untuk bisnis dalam pengeluaran - untuk ini Anda perlu menyimpan dokumen pembelian untuk bisnis.

Pengusaha perorangan juga dapat membayar dengan kartu perusahaan untuk pembelian pribadi apa pun; tidak ada denda untuk ini, hanya saja pengeluaran tersebut tidak akan mempengaruhi pajak.

Dokumen apa saja yang perlu dikumpulkan?

Ini bisa berupa: bill of lading, tindakan penyediaan jasa, komoditas dan tanda terima tunai dan, formulir pelaporan yang ketat, surat perintah penerimaan kas dan lain-lain. Tergantung pada apa yang Anda terima - produk atau layanan.

Dokumen tersebut harus berisi rincian berikut:

– nama, nomor seri dan tanggal penerbitan dokumen;

– nama organisasi atau nama lengkap pengusaha, NPWP;

– seluruh daftar dan jumlah jasa atau barang;

– jumlah pembayaran;

– posisi, nama keluarga dan inisial penjual, tanda tangan pribadinya dan stempel perusahaan, jika ada.

Jika kwitansi tunai berisi seluruh daftar pembelian, Anda tidak perlu menerima kwitansi penjualan tambahan. Anda dapat menemukan contoh kwitansi tersebut di Auchan, Ikea, dan toko besar lainnya. Mintalah untuk memberi cap pada cek seperti itu - maka itu akan menjadi dokumen penutup yang lengkap.

Di toko-toko kecil, ketika membayar dengan kartu, penjual akan mengeluarkan tanda terima tunai reguler, yang dikeluarkan untuk semua individu. Jangan lupa untuk meminta kwitansi penjualan. Jika Anda memiliki sistem perpajakan yang disederhanakan, Anda dapat memperhitungkannya tanpa masalah biaya penuh pembelian dari cek tersebut termasuk dalam biaya. Jika OSNO, Anda hanya dapat memperhitungkan jumlah tidak termasuk PPN. PPN tersebut tidak dapat dipotong dan diperhitungkan dalam penghitungan pajak penghasilan.

Setelah melakukan perjalanan ke luar negeri, akuntan akan meminta dokumen tambahan yang diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia. Anda perlu menerjemahkan setiap baris, tetapi tidak perlu beralih ke layanan linguistik profesional; cukup menerjemahkannya sendiri menggunakan Google Translator.

Selain dokumen pendukung pembelian, untuk keperluan akuntansi Anda perlu mempersiapkannya laporan sebelumnya. Ini adalah dokumen yang dihasilkan setelah setiap pembelian menggunakan kartu perusahaan. Laporan semacam itu bisa dalam bentuk standar atau individual - Anda dapat mengembangkannya untuk perusahaan.

Secara hukum, laporan awal harus dibuat oleh karyawan yang melakukan pembelian. Namun dalam praktiknya, akuntan yang baik akan melakukan ini sendiri - ini akan lebih cepat dan membantu menghindari kesalahan.

Bisakah saya menarik uang tunai menggunakan kartu perusahaan?

Jika Anda menarik uang menggunakan kartu, bank akan mencerminkan operasinya sebagai berikut: pengeluaran dana ke rekening. Artinya pembelian dengan uang yang ditarik juga perlu dikonfirmasi dengan dokumen dan laporan sebelumnya. Ini hanya berlaku untuk perusahaan.

Pengusaha perorangan tidak perlu melaporkan penarikan tunai dan mengembalikan uang yang belum terpakai ke rekeningnya. Jumlahnya akan tercermin sebagai penarikan dana pribadi pengusaha perorangan. Namun hal ini tidak berlaku bagi karyawan yang bekerja pada pengusaha perorangan.

Berapa banyak uang tunai yang dapat Anda tarik tanpa dicurigai bank?

Diyakini bahwa hingga 600 ribu rubel sekaligus adalah jumlah yang aman. Ketika Anda menarik lebih banyak, pemantauan keuangan bank diaktifkan. Jika pemantauan keuangan mencurigai ada yang tidak beres, mereka dapat memblokir rekening tersebut sampai bank yakin semuanya baik-baik saja. Mereka akan meminta dokumen dan bahkan mungkin meminta kehadiran pribadi.

Bagaimana dengan menyetor uang ke akun Anda?

Anda dapat menyetor uang ke akun Anda hanya dalam tiga kasus:

• memberikan pinjaman kepada perusahaan;
• pengembalian dana;
• menyumbangkan hasil penjualan produk atau layanan Anda.

Bagi perusahaan, harus ada dokumen untuk setiap penyetoran uang. Untuk pengembalian dana yang dapat dipertanggungjawabkan merupakan laporan awal yang mencerminkan bahwa uang yang dikeluarkan dari perusahaan tidak digunakan seluruhnya. Untuk memberikan pinjaman, dokumen pendukungnya adalah perjanjian pinjaman, yang menentukan jumlah, tanggal pembayaran dan jangka waktu pembayaran. Jika pendapatan ritel- akuntan membuat pesanan tunai.

Bagi pengusaha perorangan, Anda juga perlu mendokumentasikan penyetoran uang menggunakan kartu perusahaan, selain penyetoran dana pribadi. Sumbangan dana pribadi dari pengusaha perorangan tidak dikenakan pajak.

Seringkali disarankan untuk menyetor uang ke rekening melalui cabang bank, yang tujuan pembayarannya akan dinyatakan dengan jelas. Faktanya, ketika menyetor uang melalui ATM, tujuan penyetoran tidak disebutkan di komentar. Namun tujuannya perlu ditentukan, karena kantor pajak mungkin memiliki pertanyaan apakah uang yang disumbangkan harus dikenakan pajak. Saat melakukan akuntansi, penting bagi seorang akuntan untuk segera mencerminkan dengan benar pergerakan uang pada akun akuntansi yang relevan.

Untuk menghindari kebingungan, beri tahu akuntan Anda terlebih dahulu tentang setiap pengisian akun Anda melalui kartu perusahaan, karena setiap kontribusi tersebut tercermin di bank tanpa komentar, dan setiap situasi tercermin secara berbeda dalam akuntansi.

Ingat: jika Anda ingin membeli sesuatu yang aneh dengan kartu perusahaan, mintalah akuntan, simpan kwitansi dan ambil dokumen penutupnya. Atau klik tombol hijau “Hubungkan” dan bergabunglah dengan Tombol: akuntan kami sendiri yang mengingatkan Anda tentang dokumen yang hilang, mengurangi pajak dengan aman, dan menjelaskan risikonya.

Hal ini dikemukakan oleh Elena Balashova, seorang akuntan di Knopka.

Marina Shilyaeva, seorang pemasar, memberi tahu semua orang.

Kami mengumumkan semua artikel di Telegram. Anda juga akan menemukan berita, tips, dan kiat-kiat kehidupan bagi wirausahawan di sana. Bergabunglah dengan kami :)