Jumlah bantuan keuangan per tahun. Ketika biaya asuransi diwajibkan: isu kontroversial. Apa bantuan keuangan untuk seorang karyawan?

Seringkali pengusaha memberikan berbagai bantuan keuangan kepada karyawannya, misalnya sehubungan dengan kelahiran seorang anak. Mari kita lihat tipe utamanya bantuan keuangan, dibayarkan kepada karyawan, dan kami akan mencari tahu apakah harus dikenakan pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.

Bantuan keuangan pada saat kelahiran anak

Bantuan materi tersebut tidak perlu dikenakan pajak penghasilan pribadi atau premi asuransi jika jumlahnya tidak melebihi 50.000 rubel. dan itu dibayarkan dalam waktu satu tahun setelah kelahiran anak (klausul 8 pasal 217, ayat 3 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia, ayat 3 ayat 1 pasal 20.2 Undang-undang Federal 24 Juli 1998 N 125-FZ).

Perlu dicatat bahwa jumlah dalam batas yang dibayarkan kepada masing-masing orang tua tidak dikenakan pajak (Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 5 Oktober 2017 N GD-4-11/20041@).

Bantuan keuangan sehubungan dengan kematian anggota keluarga

Bantuan materi ini sama sekali tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan iuran asuransi (klausul 8 pasal 217, ayat 3 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia). Tapi di sini suatu kondisi yang penting non-pajak adalah bantuan tersebut dibayarkan secara khusus sehubungan dengan meninggalnya salah satu anggota keluarga, dan bukan hanya kerabat saja.

Ingatlah bahwa anggota keluarga adalah (Pasal 2 KUHP Keluarga):

• pasangan;
• orang tua (orang tua angkat);
• anak-anak, termasuk. diadopsi.

Jika bantuan keuangan dibayarkan kepada seorang karyawan sehubungan dengan kematian orang yang dicintai yang bukan anggota keluarga, maka pajak penghasilan pribadi harus dibebankan atas jumlah ini dan premi asuransi tunduk pada batas tertentu (lihat di bawah).

Bantuan keuangan sehubungan dengan keadaan darurat

Bantuan keuangan tersebut diberikan, misalnya, sehubungan dengan kebakaran atau serangan teroris. Jenis bantuan ini tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan kontribusi asuransi secara penuh (klausul 8.3, 8.4 Pasal 217, ayat 3 ayat 1 Pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia, ayat 3 ayat 1 Pasal 20.2 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 N 125-FZ).

Jenis bantuan keuangan lainnya

Ini termasuk bantuan keuangan untuk liburan, pernikahan, dll. Bantuan materi tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan kontribusi asuransi sebesar 4.000 rubel. untuk tahun kalender (klausul 28 pasal 217, pasal 11 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 12 ayat 1 pasal 20.2 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 N 125-FZ) . Pajak penghasilan pribadi dan iuran harus dibebankan pada jumlah kelebihannya.

Ingatlah bahwa batas yang ditetapkan untuk bantuan keuangan atas dasar semua alasan tersebut. Katakanlah selama tahun 2018, seorang karyawan diberi bantuan keuangan untuk liburan sebesar 2.000 rubel, serta bantuan keuangan sehubungan dengan pernikahannya sebesar 3.000 rubel. Artinya, karyawan tersebut diberikan bantuan keuangan sejumlah 5.000 rubel. (2000 gosok. + 3000 gosok.). Bantuan keuangan, bebas pajak pada tahun 2018, seperti yang kami katakan di atas, berjumlah 4.000 rubel. Oleh karena itu, dari 1000 rubel. (5000 rubel - 4000 rubel) Anda perlu menghitung pajak penghasilan pribadi dan kontribusi.

Batas yang ditentukan adalah 4000 rubel. juga berlaku pada tahun 2019.

Bantuan keuangan dan dokumen pendukung

Untuk menghindari masalah dengan Layanan Pajak Federal dan Dana Asuransi Sosial, dalam beberapa kasus, ketika membayar bantuan keuangan, perlu menyiapkan dokumen pendukung. Hal ini terutama berlaku dalam situasi di mana seluruh jumlah bantuan tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi. Misalnya, ketika membayar bantuan sehubungan dengan kematian seorang anggota keluarga, Anda harus meminta salinan akta kematian orang yang dicintainya kepada karyawan tersebut, serta dokumen yang menyatakan bahwa almarhum adalah anggota keluarga (misalnya, akta perkawinan atau kelahiran).

Mari kita pertimbangkan fitur desain dan perpajakan pajak penghasilan pribadi bantuan pada tahun 2019. Ayo menulis pelaporan pajak sesuai formulir 2-NDFL dan 6-NDFL untuk bantuan keuangan untuk pengobatan seorang karyawan.

Kode Pajak menetapkan bahwa setiap imbalan atas pekerjaan warga negara harus dikenakan pajak, kecuali pembayaran khusus, ditentukan dalam Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia. Dengan kata lain, dengan upah, bonus dan biaya lainnya, pajak penghasilan pribadi harus dipotong.

Majikan, bersama dengan pembayaran pekerjaan, berhak memberikan bantuan keuangan kepada pekerja. Bantuan keuangan adalah pembayaran moneter satu kali. kepada seorang individu karena situasi kehidupan yang sulit atau keadaan khusus. Karyawan diharuskan untuk mendokumentasikan keadaan jika terkait dengan kehidupan pribadi, jika tidak, dana yang diterima diakui sebagai insentif, yaitu imbalan atas pekerjaan.

Keunikan ketetapan pajak penghasilan orang pribadi atas bantuan materil

Pajak penghasilan pribadi atas bantuan keuangan pada tahun 2019 tidak dipotong jika jumlahnya tidak melebihi 4.000 rubel per tahun karena alasan apa pun, kecuali dalam kasus-kasus khusus.

1. Sepenuhnya bebas pajak, meliputi:

• kematian kerabat dekat seorang karyawan, kematian mantan karyawan;
• keadaan darurat, termasuk. bencana alam;
• pencegahan, penindasan, dan tindakan lain untuk mencegah dilakukannya tindakan teroris.

2. Tidak kena pajak dalam batas 50.000 rubel:

• karyawan pada saat kelahiran (adopsi, penetapan perwalian) seorang anak.

Menurut paragraf 28 Seni. 217 Kode Pajak Federasi Rusia, bantuan keuangan satu kali seperti itu tidak termasuk dasar pengenaan pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi, dalam hal premi asuransi, posisi Kementerian Keuangan sama. Kode pendapatan (bantuan materi hingga 4.000 rubel) ditunjukkan dalam perintah Layanan Pajak Federal No. ММВ-7-11/ tanggal 10/09/2015. Ini termasuk:

• kode penghasilan 2760 (bahan untuk pegawai, mantan pegawai yang berhenti pada saat pensiun);
• kode pendapatan 2710 (bantuan keuangan jenis lain yang tidak terkait dengan kode 2760).

Kode pengurangan untuk kode pendapatan material apa pun juga bergantung pada dasar penagihan kepada karyawan.

Penting! Jika dukungan finansial melebihi batas, maka hanya jumlah kelebihannya yang dikenakan pajak.

Undang-undang menetapkan sejumlah kasus di mana materi sepenuhnya dikecualikan dari dasar penghitungan pajak, berapa pun jumlahnya:

1. Pembayaran satu kali kepada korban atau anggota keluarga mereka yang meninggal akibat bencana alam atau keadaan darurat (klausul 8.3 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
2. Bantuan kepada warga yang terkena dampak serangan teroris di wilayah tersebut Federasi Rusia, serta anggota keluarga dari mereka yang terbunuh dalam keadaan ini (klausul 8.4 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
3. Bantuan satu kali kepada seorang karyawan sehubungan dengan meninggalnya salah satu anggota keluarganya. Pembayaran dapat dilakukan kepada mantan karyawan yang telah pensiun (klausul 8 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
4. Materi pada saat kelahiran seorang anak atau pengangkatannya. Undang-undang menetapkan batas - tidak lebih dari 50 ribu rubel untuk setiap anak, dan per setiap orang tua per tahun (klausul 8 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Klarifikasi tersebut diberikan oleh perwakilan Kementerian Keuangan Federasi Rusia dalam surat tertanggal 12 Juli 2017 No. 03-04-06/44336. Pejabat juga mencabut klarifikasi sebelumnya yang mengharuskan penyerahan sertifikat 2-NDFL dari tempat kerja pasangan untuk menerima materi.
5. Bantuan keuangan satu kali kepada seorang karyawan, serta pensiunan, untuk pembayaran layanan medis(Klausul 10, Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia). Agar otoritas pajak dapat mengakui pembayaran ini sebagai bantuan keuangan, perlu tidak hanya mendokumentasikan keadaannya, tetapi juga melakukan pembayaran secara eksklusif atas biaya keuntungan bersih perusahaan (Surat Layanan Pajak Federal tertanggal 17 Januari 2012 No. ED-3-3/).

Pendaftaran bantuan keuangan

Untuk menerima pembayaran kepada karyawan atau mantan karyawan, Anda harus menulis lamaran kepada bentuk bebas. Di bagian teks aplikasi, jelaskan keadaannya sedetail mungkin. Lampirkan dokumen yang mengkonfirmasi situasi kehidupan Anda (surat keterangan dari Kementerian Situasi Darurat tentang bencana alam, akta kematian kerabat, akta kelahiran atau adopsi anak, kutipan dari riwayat kesehatan, laporan dokter).

Manajer, setelah mempertimbangkan permohonan karyawan tersebut, membuat keputusan berdasarkan jumlah bantuan keuangan situasi keuangan dan kompleksitas situasi kehidupan karyawan.

Pembayaran bantuan keuangan dilakukan berdasarkan perintah (instruksi) dari pengelola. Materi tersebut dapat dibagi menjadi beberapa bagian dan dibayarkan dalam beberapa pembayaran, misalnya karena kesulitan keuangan dalam organisasi. Namun seharusnya hanya ada satu pesanan; pesanan tersebut harus menunjukkan frekuensi transfer. Jika beberapa pesanan dibuat karena satu alasan, maka otoritas pajak hanya akan mengakui pembayaran berdasarkan pesanan pertama sebagai bantuan keuangan, dan sisanya akan diakui sebagai imbalan atas pekerjaan.

Refleksi bantuan keuangan dalam pelaporan pajak

Mari kita lihat situasinya dengan menggunakan sebuah contoh.

Kurochkin E.V. mengajukan permohonan kepada manajer pada 10 Juli 2019 dengan permohonan pembayaran bantuan keuangan sebesar 50 ribu rubel.

Pada 12 Juli 2019, pimpinan Vesenniy Den LLC memutuskan untuk membayar bantuan keuangan secara penuh.

Akuntan membuat perhitungan dan mentransfernya, dan pada saat yang sama mencerminkan bantuan keuangan dalam pelaporan pajak.

PENTING! Berlaku sejak tahun 2019 bentuk baru Sertifikat 2-NDFL. Mengisi format yang sudah usang tidak dapat diterima.

Bantuan 2-NDFL:

Laporkan 6-NDFL triwulan ketiga (untuk kejelasan, diisi hanya sebagai contoh).

Bantuan keuangan dibayarkan berdasarkan perintah manajer dan permohonan tertulis dari karyawan. Dokumen pendukung harus dilampirkan pada dokumen: sehubungan dengan kelahiran anak - akta kelahiran, sehubungan dengan perkawinan - akta pencatatan perkawinan, sehubungan dengan kematian kerabat dekat - akta kematian dan dokumen tentang dasar yang dapat ditelusuri hubungan keluarga (akta kelahiran, akta nikah bila mengganti nama keluarga).

Pembayaran tersebut bukan merupakan tanggung jawab pemberi kerja dan di setiap organisasi diatur oleh peraturan daerah, kesepakatan bersama atau peraturan, dimana sejumlah kompensasi dapat disepakati untuk suatu peristiwa tertentu. Tetapi jumlah pembayaran tidak terbatas pada dokumen-dokumen ini; karyawan dapat secara mandiri menunjukkan jumlah yang diinginkan dalam aplikasi. Dalam hal ini, perusahaan berhak membayar lebih sedikit atau menolak sama sekali.

Bantuan keuangan kepada karyawan dapat dikaitkan dengan pengeluaran tahun berjalan atau dibayarkan dari keuntungan. Tergantung pada ini, keputusan akhir tentang bantuan dan volumenya tetap berada di tangan pimpinan perusahaan atau pendiri. Jika bantuan diberikan kepada pimpinan perusahaan, maka apapun sumber pembayarannya, ia harus mendapat izin dari pendiri. Dalam hal ini bantuan keuangan diberikan berdasarkan risalah rapat peserta.

Perpajakan bantuan

Terlepas dari sistem perpajakan yang digunakan organisasi, semua bantuan keuangan dapat dibagi menjadi tiga jenis utama tergantung pada pajaknya pajak pajak penghasilan pribadi dan kontribusi dana:

• sehubungan dengan kelahiran anak;
• sehubungan dengan kematian, bencana alam, serangan teroris;
• untuk alasan lain.

Anda juga perlu mengingat bahwa bantuan keuangan harus bersifat satu kali saja, yaitu diberikan satu kali dalam satu waktu masa pajak, yang merupakan tahun (Pasal 216 Kode Pajak Federasi Rusia). Mari kita lihat aturan pembayaran manfaat untuk ketiga acara secara terpisah.

Kelahiran seorang anak

Jadi, bantuan keuangan sehubungan dengan kelahiran seorang anak. Majikan dapat memberikan bantuan keuangan satu kali kepada karyawannya yang telah menjadi orang tua, orang tua angkat, atau wali.

Jika bantuan keuangan tersebut dibayarkan selama tahun pertama setelah kelahiran (adopsi), maka bantuan tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi hingga 50.000 rubel (klausul 8 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia) dan kontribusi dana (subklausul 3 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia dan ayat 3 ayat 1 pasal 20.2 Hukum Federal tanggal 24 Juli 1998 No.125-FZ). Batasan 50.000 rubel berlaku untuk masing-masing orang tua secara individu (surat Kementerian Keuangan tertanggal 26 September 2017 No. 03-04-07/62184).

Kejadian tragis

Bantuan keuangan sehubungan dengan kematian, bencana alam atau serangan teroris. Majikan dapat memberikan bantuan keuangan satu kali kepada: seorang pekerja sehubungan dengan kematian anggota keluarganya; mantan pegawai yang pensiun karena meninggalnya anggota keluarganya; kepada dokter spesialis sehubungan dengan bencana alam atau keadaan darurat lainnya; kepada seorang karyawan yang menderita serangan teroris di wilayah Federasi Rusia. Bantuan keuangan tersebut tidak dikenakan kontribusi dana dalam batas apa pun (ayat 3 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia; ayat 2 ayat 3 ayat 1 pasal 20.2 Undang-Undang Federal 24 Juli 125-FZ), dan Juga, pajak penghasilan pribadi tidak dipotong dari jumlah yang dibayarkan (klausul 8 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, iuran kepada Dana Asuransi Sosial untuk asuransi kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja tidak dikenakan bantuan keuangan kepada pekerja sehubungan dengan meninggalnya anggota keluarganya.

Harap diperhatikan

Sertifikat 2-NDFL, yang harus diserahkan oleh agen pajak ke Layanan Pajak Federal pada akhir tahun, tidak boleh mencerminkan semua bantuan keuangan, tetapi hanya sesuai dengan kode terkait yang tersedia 2710, 2760, 2762, serta potongan darinya - 503, 508. Misalnya, untuk bantuan yang diberikan kepada seorang karyawan sehubungan dengan kematian seorang kerabat, kode tidak diberikan, jumlah ini tidak perlu dicantumkan dalam sertifikat.

Konsep “anggota keluarga” diungkapkan sebagian dalam Pasal 1 Kitab Undang-undang Keluarga tanggal 29 Desember 1995 Nomor 223-FZ, serta dalam Pasal 14 Kitab Undang-undang Keluarga. Ini termasuk pasangan, orang tua dan anak (orang tua angkat dan anak angkat), kakek-nenek, cucu. Perusahaan kami punya pengalaman praktis menantang penilaian tambahan atas kontribusi bantuan keuangan sehubungan dengan kematian seorang nenek atau kakek (Putusan Pengadilan Tinggi Arbitrase ke-13 tanggal 17 April 2017 dalam perkara No. A56-62276/2016 dan Keputusan Pengadilan Tinggi Arbitrase ke-13 tanggal 4 April 2017 dalam perkara No. A56-56184/2016).

Alasan lainnya

Bantuan keuangan untuk alasan lain. Pengusaha dapat memberikan bantuan kepada pekerjanya karena sebab-sebab lain, misalnya: apabila saudara laki-laki/perempuannya meninggal dunia; untuk liburan; sehubungan dengan perkawinan; karena sakit yang berkepanjangan.

Jumlah bantuan materi tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi dan kontribusi dana hanya dalam batas 4.000 rubel per karyawan per periode pajak (penyelesaian) (klausul 28 pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia; ayat 11 ayat 1 pasal 422 Kode Pajak Federasi Rusia; sub-klausul 12 Ayat 1 Pasal 20.2 Undang-Undang Federal 24 Juli 1998 No. 125-FZ).

Siapa yang dapat menerima bantuan keuangan di tempat kerja? Memberi atau tidak memberikan bantuan keuangan adalah hak pemberi kerja. Bantuan keuangan juga dapat dibayarkan secara selektif. Selama satu tahun kalender, seorang karyawan memiliki batas bantuan keuangan tidak kena pajak sebesar 4.000 rubel per berbagai tujuan. Batas 4.000 rubel tidak bergantung pada koneksi tempat uang itu dikeluarkan. Bisa jadi:

• pernikahan;
• hari ulang tahun;
• bantuan keuangan untuk HUT (perpajakan 2019);
• akuisisi;
• pengobatan, dll.

Perpajakan atas bantuan keuangan pada tahun 2019 dan premi asuransi darinya bervariasi tergantung pada apakah pembayaran melebihi 4.000 rubel.

Satu-satunya pengecualian adalah:

• kematian seorang karyawan atau kerabatnya;
• kelahiran seorang anak;
• bencana alam dan serangan teroris.

Ketika seorang bawahan menjadi orang tua, ia dapat dibayar hingga 50.000 rubel tanpa menghitung premi asuransi. Bantuan keuangan sehubungan dengan meninggalnya anggota keluarga, ganti rugi atas kerusakan akibat cedera, serangan teroris, keadaan darurat atau kecelakaan tidak termasuk dalam dasar penghitungan premi asuransi dan pajak penghasilan orang pribadi. Dengan demikian, pajak atas bantuan material dan jumlah maksimum pada tahun 2019 tetap tidak berubah.

Harap dicatat bahwa bantuan keuangan satu kali dianggap sebagai pembayaran untuk tujuan tertentu, yang diperoleh tidak lebih dari sekali setahun berdasarkan satu dasar, yaitu, berdasarkan satu pesanan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia No. AS-4-3/ 13508). Bagaimana seseorang menerima uang - sekaligus atau sebagian sepanjang tahun - tidak menjadi masalah (Surat Kementerian Keuangan Rusia No. 03-04-05/6-1006).

Bantuan keuangan: perpajakan 2019, premi asuransi

Apakah bantuan keuangan dikenakan premi asuransi pada tahun 2019? Karena bantuan keuangan tidak berhubungan dengan pendapatan yang berkaitan dengan kinerja karyawan dalam tugas pekerjaannya, maka bantuan tersebut tidak dapat dikenakan iuran. Namun ketentuan ini mempunyai sejumlah keterbatasan. Artinya, manajer tidak dapat membayar karyawannya sejumlah apapun sebagai bantuan keuangan. Sejak tahun 2017, pertanyaan mengenai biaya asuransi pekerja telah diklarifikasi di . Situasi ketika Anda tidak perlu membayar terkandung dalam. Jumlah bantuan keuangan satu kali yang dibayarkan dalam keadaan berikut tidak dihitung:

• pekerja menerima uang sebagai ganti rugi atas kerusakan yang disebabkan oleh bencana alam atau keadaan darurat;
• korban serangan teroris di wilayah Federasi Rusia diberi kompensasi atas kerusakan kesehatan;
• majikan membantu dengan uang apabila salah satu anggota keluarganya meninggal dunia;
• jumlah hingga 50.000 rubel dibayarkan sebagai tunjangan kelahiran seorang anak. Tidak hanya setiap orang tua, tetapi juga orang tua angkat dan wali yang berhak atasnya;
• jumlah bantuan keuangan tidak melebihi 4.000 rubel sepanjang tahun.

Kami mengingatkan Anda bahwa 4000 gosok. - ini adalah bantuan keuangan bebas pajak (2019). Jika pembayaran lebih tinggi, mereka dikenakan premi asuransi. Dalam hal ini, tujuannya mungkin berbeda, misalnya, untuk kompensasi sebagian biaya pendidikan tambahan, untuk menutupi biaya pembelian obat-obatan, untuk liburan. Harap dicatat bahwa situasi yang tercantum di atas berlaku untuk semua orang. spesies yang ada asuransi wajib: pensiun, medis, sosial, serta cedera. Selain itu, mereka mengajukan bantuan baik dalam bentuk barang maupun natura. secara tunai. Jadi, 4000 rubel untuk bantuan keuangan. (perpajakan 2019) premi asuransi tidak dikenakan biaya

Bantuan keuangan hingga 4000 (pajak 2019)

Mari kita pertimbangkan perpajakan atas bantuan keuangan kepada seorang karyawan pada tahun 2019. Apakah materi kena pajak? bantuan pajak penghasilan pribadi(2019)? Tentang pemotongan pajak penghasilan pribadi disebutkan dalam, dan diperjelas apakah bantuan keuangan dikenakan pajak penghasilan orang pribadi. Jika Anda membaca artikel ini dengan cermat, menjadi jelas bahwa pajak penghasilan untuk individu tidak dipotong dalam kasus yang sama ketika premi asuransi tidak dipungut. Kita berbicara tentang pembayaran uang pada saat kelahiran anak atau kematian anggota keluarga, berjumlah hingga 4.000 rubel (untuk tujuan apa pun). Pada saat yang sama, kita harus ingat bahwa sertifikat 2-NDFL akan memiliki kode pendapatan dan kode pengurangan yang berbeda setiap kali - tergantung pada jenis bantuan keuangan yang diberikan dan perpajakan atau pengumpulan premi asuransi (Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 September 2015 No.MMV-7-11/).

Berikut beberapa poin menarik lainnya:

• menurut Kementerian Keuangan, bantuan keuangan bulanan kepada seseorang di cuti hamil, dapat dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan memperhatikan standar pemotongan pajak, yang jumlahnya tercantum dalam paragraf. 4 ayat 1 (Surat tertanggal 17/02/2016 No. 03-04-05/8718). Dengan kata lain, jika majikan membayar ekstra setiap bulan kepada perempuan yang sedang cuti hamil, ia dapat mengurangi jumlah pembayaran ekstra tersebut dengan apa yang disebut pemotongan anak. Karena bentuk dukungan ini mungkin pandangan umum bantuan materi, dan bukan pembayaran sekaligus sehubungan dengan kelahiran, meskipun salah satu alasannya adalah kelahiran bayi;
• bantuan keuangan, bebas pajak tahun 2019, diberikan oleh pemberi kerja kepada anggota keluarga pekerja yang meninggal dunia atau mantan pekerja yang sebelumnya pensiun karena cacat, usia atau usia tua, atau kepada pekerja (pensiunan) itu sendiri jika salah satu anggota keluarganya telah meninggal dunia (Surat Kementerian Keuangan tanggal 16 Desember 2014 Nomor 03-04-05/64847, tanggal 02-12-2016 Nomor 03-04-05/71785);
• apabila keadaan darurat atau terjadinya aksi teroris tidak terkonfirmasi, maka pemberi kerja memungut pajak penghasilan orang pribadi dari ganti rugi (Surat Kementerian Keuangan tanggal 20 Januari 2017 No. 03-04-06/2414).

Ketika biaya asuransi diwajibkan: isu kontroversial

Menurut para pejabat, jika syarat pembayaran uang berbeda dari yang ditentukan dalam polis asuransi, premi asuransi harus dipotong darinya. Namun ada beberapa nuansa.

Batas waktu penyediaan dana

Dalam kebanyakan kasus, undang-undang tidak mengatur jangka waktu tertentu untuk pembayaran uang. Misalnya, tidak diatur untuk membayar uang tunai untuk membantu seorang karyawan sehubungan dengan kematian anggota keluarga, cedera atau kecelakaan. Namun ada batasan dalam mengeluarkan dana kepada orang tua baru: dalam batas tersebut, mereka tidak dikenakan pajak jika pengumpulannya terjadi pada tahun pertama kehidupan bayi.

Dukungan setelah kematian anggota keluarga

Bantuan keuangan kepada seorang karyawan (perpajakan tahun 2019) dapat diberikan sehubungan dengan kematian salah satu anggota keluarganya - pasangan, orang tua, wali, wali, anak. Menurut Definisi Mahkamah Agung RF tanggal 20 Agustus 2015 No. 304-KG15-9468, bantuan keuangan yang diberikan setelah kematian kerabat dekat juga tidak dikenakan iuran.

Dukungan untuk berhenti dari karyawan

Sebuah pertanyaan menarik: apa yang harus dilakukan dengan potongan asuransi dari pembayaran kepada mantan karyawan. Akan membantu untuk menjawabnya, di mana dikatakan bahwa iuran diperoleh untuk imbalan berdasarkan perjanjian kerja atau perjanjian GPC. Karena tidak ada hubungan seperti itu dengan mereka yang berhenti, maka tidak perlu mempertahankan apa pun. Pada saat yang sama, pengawas mungkin mempunyai pertanyaan atas dasar apa dukungan keuangan diberikan. Organisasi harus mengingat hal ini ketika membahas bantuan keuangan (perpajakan tahun 2019, premi asuransi).

Tata cara memperoleh bantuan keuangan dalam suatu organisasi

Untuk menerima uang, karyawan tersebut menulis aplikasi dalam bentuk bebas. Dalam beberapa kasus, dia harus membuktikan haknya atas bantuan keuangan sebesar 4.000 rubel. (perpajakan 2019, premi asuransi) dan memberikan dokumen yang relevan, seperti akta kelahiran atau kematian, akta kecelakaan, dll. Berdasarkan permohonan, pengelola mengeluarkan perintah. Di bawah ini adalah contoh dokumen yang dapat digunakan saat melamar bantuan keuangan kepada pemberi kerja pada saat kelahiran anak.

Contoh permohonan bantuan keuangan

Contoh pesanan untuk bantuan keuangan

Bantuan keuangan dalam akuntansi pajak

Bantuan keuangan tidak tercermin dalam akuntansi perpajakan (klausul 1, pasal 23). Kementerian Keuangan hanya membuat satu pengecualian. Bantuan materil dapat diperhitungkan dalam biaya tenaga kerja apabila disediakan oleh dokumen kepegawaian internal perusahaan dan berkaitan dengan pelaksanaan tugas pekerjaan (Surat No. 03-03-06/1/43912 tanggal 02/09/2014) . Contohnya adalah bantuan keuangan untuk liburan.

Bantuan keuangan untuk keluarga berpenghasilan rendah pada tahun 2019

Bantuan keuangan untuk warga berpenghasilan rendah di Federasi Rusia saat ini diberikan dalam beberapa bentuk. Pilihan paling umum adalah pembayaran tunai, yang diproduksi negara setiap bulan. Selain itu, ada bantuan tunai satu kali dalam bentuk hibah pelatihan, beasiswa, bantuan pembelian kebutuhan pokok, bantuan natura (makanan, obat-obatan, dll). Keluarga berpenghasilan rendah mungkin dibebaskan dari pembayaran semua pajak dan biaya ketika menghitung bantuan materi dalam bentuk tunjangan dan subsidi.

Anak-anak yang dibesarkan dalam keluarga berpenghasilan rendah berhak mengenyam pendidikan di perguruan tinggi dan menengah, mengikuti kompetisi umum untuk pelamar. Mereka juga dapat mengandalkan bantuan dari negara, tetapi untuk ini setidaknya salah satu dari kondisi berikut harus dipenuhi:

• jika anak tersebut diasuh oleh salah satu orang tuanya yang diakui sebagai penyandang disabilitas golongan kedua atau pertama;
• jika seorang anak dari keluarga berpenghasilan rendah telah memperoleh jumlah poin minimum berdasarkan hasil ujian, yang memungkinkan dia untuk mengikuti kompetisi, karena dianggap lulus ujian;
• usia anak yang ingin memasuki pendidikan tinggi lembaga pendidikan, tidak melebihi 20 tahun.

Ada beberapa inovasi khusus untuk anak yang dibesarkan di keluarga berpenghasilan rendah:

• pada gilirannya anak-anak harus diterima di bidang pendidikan lembaga prasekolah;
• di sekolah, anak-anak harus makan dua kali sehari, yang ditanggung oleh negara;
• Anak-anak harus menerima seragam sekolah dan pakaian olahraga secara gratis;
• Anak-anak di bawah usia 6 tahun dapat menerima obat-obatan yang diperlukan secara gratis, tetapi hanya dengan resep dokter.

Orang tua yang merupakan bagian dari keluarga berpenghasilan rendah dapat mengandalkan manfaat berikut:

• pekerjaan istimewa;
• menurunkan usia pensiun;
• pembebasan biaya pendaftaran;
• menerima berkebun atau pondok musim panas tidak pada gilirannya;
• menerima pinjaman hipotek dengan persyaratan preferensial.

Bantuan keuangan kepada pensiunan pada tahun 2019

Banyak pensiunan tertarik dengan pertanyaan apakah pemerintah akan mengulanginya pembayaran satu kali dalam jumlah 5.000 rubel, seperti pada tahun 2017. Tidak, pembayaran seperti itu tidak direncanakan. Ini adalah satu-satunya tindakan yang diambil pemerintah untuk mengkompensasi kerugian akibat kenaikan harga.

Mulai 1 Januari 2018, asuransi pensiun diindeks; peningkatannya sebesar 3,7 persen. Dalam istilah moneter, ini sekitar 300-500 rubel.

Pensiun sosial, yang diterima oleh mereka yang tidak memiliki satu hari pengalaman kerja (penyandang disabilitas, anak-anak penyandang disabilitas, mereka yang kehilangan pencari nafkah, dll.), telah meningkat sebesar 4,1 persen sejak 01/04/2018. Tergantung pada kelompok disabilitas, jumlahnya berkisar antara 175 hingga 500 rubel. Pensiunan yang bekerja secara resmi mungkin tidak mengandalkan indeksasi pada tahun 2019.

Bantuan keuangan untuk keluarga besar pada tahun 2019

Saat ini negara menyediakan keluarga besar:

• dukungan material untuk pembangunan rumah;
• manfaat untuk memperoleh ruang hidup dengan menggunakan perekrutan sosial;
• bidang tanah;
• subsidi untuk pembayaran tagihan listrik;
• manfaat yang ditargetkan.

Pada tahun mendatang, 2019, manfaat akan diberikan seperti sebelumnya. Bantuan akan diberikan kepada setiap keluarga dengan ketentuan yang sama:

• penyerahan surat keterangan keluarga besar yang dikeluarkan oleh otoritas jaminan sosial;
• usia anak (ditetapkan secara terpisah berdasarkan wilayah);
• jika orang tua tidak melalaikan tanggung jawab mereka.

Bantuan keuangan untuk personel militer pada tahun 2019

Bantuan keuangan kepada personel militer diperoleh sebesar gaji mereka setelah menyampaikan laporan kepada atasan. Jika bantuan tidak diterima, maka akan dikreditkan pada akhir tahun bersama upah. Pembayaran diberikan berdasarkan penandatanganan perintah oleh komandan. Bantuan keuangan untuk personel militer dibayarkan:

• saat pergi berlibur;
• saat kelahiran seorang anak;
• dalam hal pernikahan;
• dalam hal kematian seorang kerabat;
• ketika situasi keuangan karyawan sulit.

Bantuan keuangan dihitung berdasarkan komponen-komponen berikut pada tanggal 1 bulan terakhir tahun ini: gaji bulanan, dengan mempertimbangkan pangkat militer; gaji bulanan berdasarkan posisi.

Pertanyaan Umum

Bantuan keuangan 4000 gosok. - kode pendapatan dalam sertifikat 2-NDFL

Bantuan keuangan yang dibayarkan sehubungan dengan kematian seorang karyawan atau anggota keluarganya tidak dikenakan pajak penghasilan pribadi, oleh karena itu tidak perlu dicantumkan dalam sertifikat 2-NDFL.

Bantuan keuangan yang dibayarkan karena alasan lain tercermin dalam 2-NDFL di jumlah penuh dengan kode:

• 2762 - saat kelahiran seorang anak;
• 2760 - untuk pengobatan, ulang tahun, karena alasan lain.

Pada saat yang sama, pengurangan bantuan keuangan ditunjukkan dengan kode berikut:

• 508 - saat kelahiran anak (maksimum 50.000 rubel);
• 503 - karena alasan lain (RUB 4.000).

Bantuan keuangan 4000 gosok. dan pajak penghasilan

Bantuan materil tidak termasuk dalam pengeluaran perusahaan pada saat menghitung pajak penghasilan (klausul 23). Tetapi premi asuransi yang dihitung berdasarkan jumlah bantuan keuangan melebihi 4000 rubel dapat dimasukkan dalam biaya lain yang terkait dengan produksi dan penjualan (klausul 1, 45, klausa 1)

Cara membuat postingan di 1C 8.3

Bantuan keuangan tercermin pada postingan: Debit 91 Kredit 73 (76). Untuk mencerminkannya dalam 1C 8.3 Anda perlu:

1. Siapkan akrual tambahan “Bantuan Keuangan” di bagian “Gaji dan Manajemen Personalia”.

2. Kemudian, di bagian “Metode pencatatan upah dalam akuntansi”, buatlah metode untuk mencerminkan bantuan keuangan dan tuliskan entri yang sesuai.

3. Pilih metode yang benar untuk mencerminkan akrual tambahan yang dibuat sebelumnya pada tab “Akuntansi dan UTII”.

Kode penghasilan dan kode potongan tahun 2018

Bantuan keuangan 4000 di bawah sistem pajak yang disederhanakan “Pendapatan dikurangi pengeluaran”

Pada penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan bantuan keuangan tidak dapat diperhitungkan dalam pengeluaran (klausul 2).

Berapa kali dalam setahun bantuan keuangan dapat diberikan dalam 4000

Jumlah pembayaran bantuan keuangan kepada satu karyawan tidak dibatasi dengan cara apapun. Namun perlu diingat bahwa potongan yang diberikan hanya sebesar 4.000 per tahun untuk semua pembayaran. Misalnya: Ivanov I.I. bantuan keuangan yang dibayarkan:

• pada bulan Maret - 2000 rubel;
• pada bulan Juni - 5.000 rubel;
• pada bulan Agustus - 1000 rubel.

Bantuan materi yang dibayarkan pada bulan Maret tidak akan dikenakan pajak penghasilan pribadi; pada bulan Juni, 3.000 rubel perlu dikenakan pajak. (yaitu, sisa pengurangan tahunan sebesar 2000 rubel telah diberikan), dan bantuan keuangan pada bulan Agustus akan dikenakan pajak penuh.

Bantuan keuangan 4000 gosok. dalam 6-NDFL mulai 2018, bebas pajak

Bantuan keuangan tercermin dalam 6-NDFL sebagai berikut:

Bantuan keuangan 4000 gosok. saat menghitung cuti sakit

Saat menghitung pendapatan rata-rata, hanya bantuan materi yang menghitung premi asuransi yang diperhitungkan. Berikut ini yang tidak termasuk dalam perhitungan besaran bantuan keuangan:

• sehubungan dengan kematian;
• sehubungan dengan kelahiran seorang anak dalam jumlah 50.000 rubel;
• bantuan keuangan untuk alasan lain sebesar 4.000 rubel. untuk setiap tahun.

Bantuan keuangan 4000 gosok. untuk kehamilan

Saat menghitung tunjangan kehamilan, jumlah bantuan keuangan diperhitungkan dengan cara yang sama. Jika premi asuransi dihitung berdasarkan jumlah bantuan keuangan, maka hal itu harus diperhitungkan saat menghitung pendapatan rata-rata.

Ekspresikan pendapat Anda tentang artikel tersebut atau ajukan pertanyaan kepada para ahli untuk mendapatkan jawabannya

Gaji yang dibayarkan oleh pemberi kerja bukan satu-satunya insentif untuk bekerja. Seringkali, karena berbagai keadaan kehidupan, karyawan menerima bantuan keuangan gratis.

Tergantung pada ukuran dan tujuan pembayaran, pendapatan tersebut mungkin seluruhnya atau sebagian dikecualikan dari basis pajak.

Seorang karyawan mungkin memerlukan bantuan keuangan selama situasi kehidupan yang sulit. Perusahaan yang menghargai karyawannya berusaha memenuhi permintaan mereka sejauh memungkinkan secara finansial.

Alasan melamar mungkin karena kematian anggota keluarga, kelahiran anak, gangguan kesehatan, pernikahan, atau bencana alam yang tidak terduga. Pembayaran tersebut tidak terkait dengan keterampilan profesional dan sifat pekerjaan yang dilakukan.

Bantuan tidak pernah dibayar dalam bentuk insentif atas pekerjaan yang dilakukan. Selain itu, akrual tersebut bersifat satu kali saja.

Perundang-undangan jumlah bantuan belum ditetapkan, dikeluarkan dalam satu atau lain hal, sehingga besaran pembayarannya ditentukan oleh manajemen berdasarkan kebutuhan emosional. Seringkali pembayaran seperti itu ditentukan dalam kontrak kerja dan adalah jaminan tambahan, melindungi karyawan dari pengeluaran tak terduga.

Sangatlah penting bahwa kata-kata dalam pemberian bantuan tambahan harus sangat jelas, karena definisi yang tidak jelas dapat menimbulkan kecurigaan di kalangan kantor pajak, dan manajemen perusahaan akan diduga meremehkan dasar pengenaan pajak.

Bantuan diperoleh berdasarkan permohonan karyawan dan dokumen yang mengkonfirmasi situasi tersebut.

Apakah dikenakan pajak penghasilan?

Karena sebagian besar jenis bantuan keuangan dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi, akuntan harus meresmikan jenis pembayaran ini seakurat mungkin. Untuk menghindari penghindaran pajak, peraturan perundang-undangan menetapkan daftar situasi yang lengkap kapan perusahaan dapat memberikan bantuan tersebut kepada karyawannya.

Pembayaran materil yang tidak dikenakan pajak penghasilan harus dipatuhi sejumlah persyaratan:

1. Batas pembayaran tidak kena pajak, dihitung berdasarkan akrual untuk tahun tersebut, tidak boleh melebihi 4.000 rubel. Jumlah yang melebihi norma yang ditetapkan akan dikenakan pajak penghasilan pribadi secara umum. Minimum preferensial diatur oleh Art. 217 Kode Pajak Federasi Rusia.
2. Pengecualian penuh diberikan atas bantuan yang diberikan sehubungan dengan kematian kerabat dekat (orang tua, anak, pasangan). Situasi ini harus dikonfirmasi dengan dokumen terkait (bukti hubungan, akta kematian).
3. Jika terjadi kerusakan akibat bencana alam, sertifikat harus diserahkan untuk menegaskan pembebasan pajak layanan publik bahwa fenomena seperti itu terjadi.
4. Jika bantuan diperlukan bagi seorang pegawai akibat kerusakan akibat teroris, maka diperlukan bukti dokumenter dari Kementerian Dalam Negeri.
5. Kelahiran seorang anak juga menjadi alasan untuk memberikan pembayaran hingga 50.000 rubel. Jumlah ini secara hukum dibebaskan dari pajak penghasilan (Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia).
6. Perusahaan dapat memberikan bantuan yang akan digunakan untuk membiayai pengobatan karyawan atau anggota keluarganya. Pembayaran ini dilakukan dari laba bersih perusahaan.

Pembayaran yang tidak memenuhi parameter di atas akan dikenakan pajak penghasilan pribadi secara penuh. Selain itu, acara yang tidak berdokumen secara otomatis kehilangan status preferensinya.

Prosedur penghitungan bantuan hingga 4.000 rubel

Ketika bantuan keuangan tidak melebihi 4.000 rubel, alasan penunjukannya tidak memainkan peran khusus. Pembayaran tersebut dapat diberikan dalam bentuk hadiah liburan atau sebagai pembayaran insentif sederhana.

Satu-satunya hal yang penting adalah itu itu tidak melebihi batas yang ditetapkan kas dihitung dari awal tahun.

Jika seorang pekerja berpindah tempat kerja sepanjang tahun, ia wajib memberikan sertifikat Formulir 2-NDFL kepada pemberi kerja baru untuk menghilangkan kesalahan perpajakan. Ada kemungkinan ia telah menerima bantuan keuangan pada awal tahun; oleh karena itu, pembayaran berulang yang melebihi batas akan dikenakan pajak sesuai aturan umum.

Batas waktu pembayaran pajak

Oleh undang-undang saat ini agen pajak wajib menghitung pajak pendapatan dari seluruh pendapatan karyawan secara akrual sejak awal tahun. Saat perolehannya adalah tanggal penerimaan dana yang sebenarnya.

Saat menghitung pajak, parameter penting adalah tanggal sebenarnya penerimaan bantuan. Untuk penghasilan tunai, tanggal ini adalah hari pembayaran tunai atau transfer sejumlah uang ke rekening karyawan. Anda perlu mentransfer pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima paling lambat sehari setelah pembayaran. Norma ini diatur Kode Pajak Federasi Rusia, Seni. 226.

Bagaimana cara mendapatkan bantuan

Untuk menerima bantuan keuangan, karyawan harus memberi tahu manajemen perusahaan tentang keadaan saat ini. Untuk tujuan ini, departemen akuntansi disediakan pernyataan bentuk bebas.

Teks tersebut harus menggambarkan dengan paling akurat kebutuhan untuk menerima bantuan keuangan. Untuk setiap kasus, permohonan disertai dengan dokumen resmi terkait yang mengkonfirmasi peristiwa tersebut.

Dalam beberapa kasus, pasangan atau perwakilan karyawan dapat menerima bantuan. Ini juga memerlukan paket dokumen pendukung.