Cara mengajukan pengurangan pajak untuk pengobatan. Pengurangan pajak untuk biaya pengobatan. Daftar jenis pengobatan mahal yang diberikan pengurangan pajak

Sesuai dengan Seni. 219 dari Kode Pajak Federasi Rusia, seorang warga negara dapat menggunakan hak atas pengurangan pajak untuk layanan medis atau obat-obatan yang dibeli. Artinya, dimungkinkan untuk mengembalikan sebagian dana yang dikeluarkan untuk pengobatan.

Pengurangan pajak pada hakikatnya adalah sejumlah uang yang tidak dikenakan pajak penghasilan. Pengembalian dana tersebut dilakukan dari pajak penghasilan orang pribadi yang telah dibayar oleh wajib pajak. Oleh karena itu, jika Anda memiliki pekerjaan resmi, setiap orang berhak atas kompensasi sebagian dari biayanya hingga 13%.

Perawatan seperti apa yang bisa saya dapatkan potongannya?

Sesuai dengan Kode Pajak, ada beberapa jenis pemotongan. Orang-orang yang mengeluarkan biaya yang berhubungan langsung dengan pembelian layanan medis dan obat-obatan berbayar dapat mengandalkan potongan sosial.

Yang dimaksud dengan pelayanan medis adalah:

• Diagnostik;
• Janji temu dengan spesialis;
• Keahlian;
• Mengikuti tes;
• Perawatan di rumah sakit sehari;
• Rawat Inap;
• Prostetik dan banyak lagi.

Artinya, daftar ini tidak terbatas pada jenis pengobatan tertentu, tetapi mencakup hampir semua layanan medis yang mungkin diperlukan oleh orang sakit. Perlu dicatat bahwa operasi plastik dan IVF juga termasuk dalam daftar tersebut.

Catatan: Pengurangan pajak dilakukan apabila Wajib Pajak secara mandiri membayar asuransi kesehatan. Namun jika iuran tersebut dilakukan oleh pemberi kerja, maka warga negara tidak mempunyai hak tersebut.

Siapa yang berhak mendapatkan pengembalian pajak penghasilan pribadi?

Dibolehkan memanfaatkan kemungkinan penggantian pajak penghasilan orang pribadi apabila timbul biaya-biaya untuk pengobatan diri sendiri atau pengobatan atau pemulihan anggota keluarga Anda, yang meliputi:

• Anak-anak di bawah usia 18 tahun (biologis, diadopsi atau ditahan);
• Pasangan;
• Orang tua.

Jika dokumen yang mengkonfirmasi hubungan tersebut diberikan, pajak penghasilan pribadi akan dihitung ulang. Dalam hal ini, dokumen pembayaran harus menunjukkan rincian orang yang mengharapkan menerima potongan. Namun fakta tentang siapa sebenarnya kontrak penyediaan layanan medis itu dibuat bukanlah hal yang sangat penting. Misalkan seorang ibu lanjut usia sedang menjalani perawatan di klinik berbayar yang memiliki izin untuk menyediakan layanan tersebut. Putranya ingin menggunakan haknya untuk mengajukan pengurangan pajak penghasilan pribadi. Penting untuk menunjukkan dengan tepat rinciannya dalam dokumen pembayaran, karena jika tidak, anak laki-laki tersebut tidak akan dapat memperoleh sertifikat untuk kantor pajak.

Seni. 219 Kode Pajak Federasi Rusia hanya berlaku untuk orang yang bekerja secara resmi yang membayar pajak penghasilan pribadi. Pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan dengan bentuk perpajakan yang disederhanakan atau bentuk perpajakan lain yang tidak mengatur pembayaran pajak penghasilan tidak mempunyai hak tersebut. Pelajar, pensiunan yang menganggur, dan perempuan yang sedang cuti hamil juga tidak dapat mengandalkan pemotongan tersebut.

Besaran pengurangan pajak untuk pelayanan kesehatan

Besarnya pengurangan pajak penghasilan orang pribadi dihitung untuk satu tahun kalender. Hal-hal berikut harus diperhitungkan:

• Pemotongannya tidak boleh melebihi jumlah seluruh pajak penghasilan yang dibayarkan. Suku bunga tetapnya adalah 13%.
• Orang yang telah menggunakan layanan medis berbayar dan memberikan dokumen yang relevan diberikan hak untuk memotong hingga 13%, tetapi jumlah totalnya tidak boleh melebihi 15.600 rubel. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa undang-undang menetapkan jumlah penyelesaian maksimum 120.000 rubel, dan 15.600 adalah 13% darinya. Pembatasan ini berlaku mutlak terhadap semua kompensasi sosial berupa pengurangan pajak penghasilan orang pribadi.

Penting: jika Anda ingin membayar obat-obatan dan amal pada saat yang sama, lebih dari 15,6 ribu rubel tidak akan dipotong dari Anda.

Ada satu pengecualian untuk aturan ini. Faktanya, ada yang disebut pelayanan kesehatan mahal, yang daftarnya ditetapkan dengan Keputusan Pemerintah Nomor 21 Tahun 19 Maret 2001. Dari biaya penuhnya Anda berkesempatan menerima pengurangan dalam jumlah melebihi 15.600 rubel (tetapi tidak lebih dari pajak penghasilan yang dibayarkan).

Contoh: Misalkan A.E. Petrov diberikan layanan medis berbayar untuk prostetik gigi, yang menghabiskan biaya 150.000 rubel. Beberapa saat kemudian, warga tersebut perlu menjalani operasi yang dianggap mahal; ia harus membayar 250.000 rubel. Tahun lalu, Petrov memperoleh 700.000 rubel, sambil membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 91.000 rubel. Karena prostetik bukanlah layanan yang mahal, jumlah maksimum yang dihitung adalah 120.000. Namun batasan ini tidak berlaku untuk pengurangan sehubungan dengan operasi, karena prosedurnya termasuk dalam daftar yang mahal. (250.000 + 120.000) * 13% = 48.100 rubel. Karena Petrov membayar pajak penghasilan pribadi ke anggaran dalam jumlah melebihi 48.100, ia berhak atas kompensasi penuh, yaitu 13% dari perkiraan jumlah operasi dan 13% dari 120.000 rubel.

Algoritme serupa, berdasarkan pendapatan rata-rata, digunakan saat menghitung manfaat sosial lainnya. Menggunakan skema serupa, dimungkinkan (dengan beberapa modifikasi, tentu saja).

Bagaimana cara mengembalikan pajak penghasilan untuk pengobatan?

Untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi sehubungan dengan pembayaran layanan medis, Anda perlu memberikan dokumen-dokumen berikut ke kantor pajak:

• Deklarasi 3-NDFL();
• Permohonan pengurangan pajak penghasilan ();
• Surat keterangan dari tempat kerja yang diisi sesuai formulir 2-NDFL;
• Perjanjian dengan institusi medis;
• Tanda terima atau dokumen serupa lainnya yang mengonfirmasi bahwa Anda telah membayar layanan tersebut;
• Salinan izin institusi medis.

Jika Anda bermaksud mengembalikan pajak penghasilan pribadi untuk pembelian obat-obatan, Anda memerlukan dokumen pembayaran dan resep obat, yang diterbitkan sesuai dengan persyaratan hukum.

Fakta membayar asuransi kesehatan juga menjadi dasar pemotongan. Harap persiapkan hal berikut untuk mengonfirmasi:

• Perjanjian dengan suatu organisasi atau kebijakan;
• Tanda terima pembayaran atau dokumen pembayaran lainnya;
• Salinan izin hak untuk melakukan kegiatan perasuransian.

Catatan: dokumen dapat diserahkan tidak hanya dengan mengunjungi kantor pajak secara langsung. Metode alternatif adalah aplikasi versi elektronik.

Jika Anda tidak dapat hadir sendiri di otoritas pajak, dan deklarasi elektronik tidak sesuai dengan keinginan Anda, Anda dapat menggunakan layanan pengacara atau notaris yang sesuai. Silakan baca terlebih dahulu.

Ketentuan penggantian pajak penghasilan orang pribadi untuk pelayanan kesehatan

Pengurangan pajak dilakukan untuk tahun kalender sebelumnya. Jika Anda menggunakan layanan medis berbayar pada tahun 2017, maka Anda hanya dapat mengembalikan uang tersebut pada tahun 2018. Batas waktu adalah 3 tahun. Artinya, Anda tidak dapat lagi memanfaatkan potongan sosial terkait penggunaan layanan medis pada tahun 2011 pada tahun 2018.

Pasal 229 Kode Pajak Federasi Rusia menentukan persyaratan yang menurutnya deklarasi formulir 3-NDFL harus diserahkan selambat-lambatnya tanggal 30 April. Setelah itu, kantor pajak akan memeriksa dokumen yang diberikan dan data Anda; Dan periode pengembaliannya adalah 30 hari.

Anda juga dapat melakukannya secara berbeda. Jika Anda memberikan pemberitahuan dan pernyataan kepada majikan Anda yang menyatakan bahwa Anda berhak atas pemotongan, maka majikan, dengan mempertimbangkan hal ini, harus memotong pajak penghasilan pribadi dalam jumlah yang dikurangi. Ada sisi positifnya: jangka waktu pemotongan ditunda dari tahun depan ke tahun berjalan, yaitu pada saat penyerahan dokumen. Namun, Anda harus menghubungi kantor pajak dua kali: pertama untuk menyerahkan dokumen, dan kemudian menerima pemberitahuan.

Bagaimana cara mendapatkan potongan untuk kerabat?

Sebagaimana disebutkan di atas, wajib pajak berhak menerima potongan untuk pengobatan kerabat dekat, antara lain orang tua, anak di bawah umur, dan pasangan. Untuk pelayanan kesehatan yang diberikan kepada kakek-nenek atau misalnya ayah mertua, pajak penghasilan orang pribadi tidak dikembalikan.

Jika perlu untuk mengeluarkan pengurangan untuk perawatan pasangan, maka fakta untuk siapa kontrak dan dokumen pembayaran dibuat tidak menjadi masalah, karena, sesuai dengan KUH Perdata Federasi Rusia, semua properti yang diperoleh selama perkawinan adalah harta yang diperoleh bersama. Dan Kode Keluarga menyatakan: “Penghasilan juga merupakan harta yang diperoleh bersama.”

Sertifikat pembayaran dikeluarkan untuk orang yang ingin menggunakan hak pemotongan. Daftar dokumen yang disediakan tercantum di atas, tetap tidak berubah.

Mari kita simpulkan

Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan hak untuk menerima pengurangan pajak sehubungan dengan pembayaran layanan medis. Kesempatan ini diberikan kepada seluruh warga negara yang membayar pajak penghasilan orang pribadi yang tarifnya sebesar 13%. Jika jumlah total pajak yang dibayarkan untuk tahun tersebut tidak melebihi 13% dari biaya layanan yang ditentukan, maka kompensasi dilakukan dalam jumlah penuh yang ditetapkan oleh undang-undang.

Selain biaya pengobatannya sendiri, seseorang dapat mengganti sebagian biaya yang terkait dengan penyediaan layanan medis kepada kerabat dekat. Dalam hal ini, cukup dengan mencantumkan rincian pembayar yang ingin menerima potongan dalam sertifikat penyediaan layanan medis.

Ratusan ribu orang Rusia menggunakan layanan medis setiap tahun, dan bantuan dokter tidak selalu gratis. Dalam hal ini, negara telah memberikan kesempatan kepada warga negara untuk mengembalikan sebagian dari biaya tersebut. Karena arus kas bulanan dalam bentuk pendapatan pajak (khususnya, pajak penghasilan) mengalir ke kas negara dari gaji semua warga negara yang bekerja secara resmi, setiap pembayar menuntut pengembalian sebagian dana tersebut secara sah.

Oleh karena itu, dengan pendekatan yang kompeten, warga negara yang resmi bekerja dan menerima uang tenaga kerja berhak atas kompensasi pajak penghasilan pribadi untuk pelayanan kesehatan. Uang dapat dikembalikan tidak hanya untuk pengobatan, tetapi juga untuk pembelian obat-obatan. Hal ini dapat dilakukan tiga tahun sebelum tanggal pengajuan permohonan pengembalian. Namun, Anda bisa mengajukan permohonan keringanan pajak setiap tahunnya. Saat mengembalikan dana yang dihabiskan untuk kesehatannya sendiri, seseorang mungkin bingung dengan beberapa perbedaan. Kami akan melihat bagaimana pajak penghasilan pribadi diganti untuk layanan medis, kami akan memberi tahu Anda siapa yang dapat mengklaim jumlah berapa, dan kami juga akan melihat layanan medis mana yang termasuk dalam daftar pemotongan yang diperbolehkan.

Negara berkepentingan untuk membuat kehidupan warga negaranya lebih mudah dan nyaman. Oleh karena itu, Kode Pajak Federasi Rusia mengatur sejumlah situasi yang berkaitan dengan pengeluaran uang, di mana, jika pembayar menemukannya, mereka dapat mengganti sebagian dari dana yang dikeluarkan. Kode Hukum mengidentifikasi enam pengurangan pajak yang dapat dimanfaatkan oleh orang Rusia. Empat di antaranya menyangkut hampir setiap orang, dua lagi lebih spesifik - berkaitan dengan skema yang berkaitan dengan kemitraan sekuritas dan investasi. Mari kita bicara secara singkat tentang sisanya.

Manfaat profesional

Mereka berlaku untuk warga negara yang profesinya memiliki beberapa perbedaan. Ini termasuk seniman, penulis berbagai karya, serta warga negara yang berpraktik: detektif, dukun, tutor, dan sejenisnya. Penting bahwa warga negara adalah wajib pajak negara tersebut dan bukan pengusaha.

Siapa wajib pajak Federasi Rusia? Ini akan membantu Anda mengetahuinya. Di dalamnya kita akan melihat apa yang bergantung pada status pajak, dokumen konfirmasi, serta kerangka peraturan untuk penduduk dan bukan penduduk.

Manfaat properti

Jenis potongan ini dapat diterima oleh semua warga negara Rusia yang bekerja tanpa kecuali. Anda dapat memanfaatkan keuntungan tersebut ketika membeli (termasuk) atau, atau bagian di dalamnya, sebuah kamar, atau real estat tempat tinggal apa pun. Jumlah maksimum kompensasi yang dikeluarkan untuk memperbaiki situasi perumahan Anda tidak boleh melebihi dua juta rubel.

Manfaat Standar

Warga negara yang dapat menerima potongan jenis ini dibagi menjadi dua kelompok. Yang pertama mencakup mereka yang mempunyai satu atau lebih anak, tidak peduli apakah mereka anak kandung, anak angkat, atau dalam perwalian. Dalam hal ini, manfaat pajak diberikan secara otomatis oleh pemberi kerja. Kelompok kedua mencakup penyandang disabilitas atau menderita penyakit serius, termasuk personel militer.

Manfaat sosial

Jenis ini mencakup pengembalian dana yang dikeluarkan untuk pembelian obat-obatan yang diperlukan untuk menjaga kesehatan. Selain itu, tunjangan sosial memungkinkan Anda mengembalikan dana kepada orang Rusia yang telah menginvestasikan uangnya dalam asuransi untuk diri mereka sendiri atau orang yang dicintai, atau pensiun, serta kepada warga negara yang merupakan dermawan.

Negara telah memberikan pemotongan agar beban pajak pembayar diringankan dan jumlah kena pajak berkurang. Untuk menerima manfaat, Anda dapat memilih dua cara: mengembalikan kelebihan pembayaran, atau menerima gaji yang untuk sementara dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi sebesar 13%.

Poin penting! Tidak seluruh jumlah yang dibelanjakan akan dikembalikan ke dompet pembayar, tetapi hanya sesuai dengan batas biaya pajak yang dibayarkan sebelumnya.

Pengurangan sosial: kesehatan

Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal No. 219) menetapkan bahwa menerima potongan sosial untuk pembayaran pajak adalah sah bagi semua pembayar. Berbeda dengan jenis pengembalian lainnya, pengembalian sosial hanya dapat dikembalikan secara keseluruhan, setelah menerimanya dari layanan pajak di tempat tinggal Anda. Uang tersebut hanya dapat dikembalikan selama tiga tahun sebelum tanggal permohonan. Pada saat yang sama, jumlah pengembalian dana memiliki batasan: jumlahnya tidak boleh melebihi tiga belas persen dari jumlah yang dibelanjakan untuk kesehatan warga negara, tetapi tidak lebih dari seratus dua puluh ribu rubel. Selain itu, pengembaliannya tidak boleh lebih dari jumlah pajak tahunan yang dibayarkan oleh warga negara sebagai pajak penghasilan pribadi. Dana yang tidak dapat dikembalikan karena pembatasan berarti “habis”, namun jika seseorang menjalani pengobatan setiap tahun atau rutin membeli obat, ia tidak dilarang untuk mengajukan pernyataan pengembalian setiap tahun.

Poin penting! Pengajuan dokumen tunjangan sosial harus dilakukan untuk jangka waktu tahunan tertentu di mana biaya pemeliharaan kesehatan dikeluarkan. Jika seorang warga negara ingin mengembalikan tiga belas persen dari jumlah yang dikeluarkan untuk pengobatan, ia harus mengajukan permohonan kepada inspektorat pada tahun berikutnya setelah tahun pengeluaran. Artinya, jika pengobatan dilakukan pada tahun 2015, maka deklarasi harus diserahkan pada tahun 2016.

Pemohon penggantian pajak penghasilan pribadi untuk pelayanan kesehatan

Proses pengembalian manfaat sosial tidak dapat dipisahkan dari pajak penghasilan, atau lebih tepatnya pengembalian jenis pengurangan pajak tersebut. Perlu Anda pahami bahwa semua manfaat pajak dimaksudkan hanya untuk memudahkan hidup wajib pajak, bukan sekedar bonus. Oleh karena itu, manfaat sosial diperoleh dari dana yang telah dibayarkan.

Seperti kita ketahui, individu yang menerima gaji atau pendapatan lainnya setiap bulan mentransfer 13% dari gajinya ke anggaran negara - ini disebut pajak penghasilan atau pajak penghasilan pribadi. Banyak orang, terutama di awal karir mereka, tidak terlalu memikirkan hal ini, karena menurut undang-undang, kewajiban untuk menahan dan mentransfer tiga belas persen gaji ada di tangan pemberi kerja. Karyawan yang digaji tidak peduli dengan pemotongan jumlah pajak dan pengajuan pengembalian - semua ini adalah hak prerogatif perusahaan pemberi kerja, yang bertindak sebagai agen pajak.

Meskipun ada pembayaran pajak, hanya penduduk negara kita yang berhak mengklaim pengembalian dana atas potongan di atas. Ya, orang asing yang bekerja di Rusia juga dibebani dengan membayar pajak penghasilan pribadi, namun mereka tidak berhak atas tunjangan sosial atau tunjangan lainnya, karena mereka dianggap bukan penduduk. Lalu siapa yang berstatus penduduk?

Penduduk suatu negara adalah seseorang yang tinggal di wilayahnya setidaknya selama 183 hari selama dua belas bulan berturut-turut. Hanya warga negara yang absen dari negara selama lebih dari satu tahun karena tugas yang tidak kehilangan status kependudukannya. Kelompok spesialis ini, menurut undang-undang, mencakup perwakilan pemerintah daerah, militer, serta pegawai penegak hukum dan lembaga pemerintah. Warga negara biasa tentu saja juga bisa bepergian ke luar Rusia. Untuk menghindari kehilangan status kependudukan, perjalanan tersebut tidak boleh lebih dari enam bulan, dan tujuannya mungkin untuk memperoleh pendidikan atau perawatan medis. Pada periode yang sama, orang-orang yang melakukan perjalanan kerja untuk mengekstraksi sumber daya hidrokarbon dari ladang di laut dapat keluar tanpa konsekuensi apa pun.

Tabel 1. Persyaratan pemohon untuk menerima potongan

Berapa jumlah pengembalian dananya?

Undang-undang Rusia menetapkan batasan dana untuk kompensasi - memang demikian seratus dua puluh ribu rubel. Kita tidak boleh lupa bahwa tidak semua uang ini dikembalikan kepada warga, tetapi hanya tigabelas persen dari mereka. Artinya, manfaat sosial maksimal dari pengobatan bisa sama 15 600 rubel

Nuansa lain - Anda akan dapat menerima uang ini hanya jika Anda telah mengumpulkan jumlah yang sama atau lebih besar sepanjang tahun dengan mentransfer pajak penghasilan pribadi. Sangat mudah untuk menghitung bahwa seorang warga negara dengan gaji sepuluh ribu rubel atau lebih dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan penuh. Karena pengurangan pajak bulanan dari gaji tersebut adalah 1.300 rubel, mengalikan jumlah ini dengan dua belas bulan, kita akan mendapatkan 15.600 rubel yang diperlukan.

Poin penting! Karyawan bergaji yang menerima upah “hitam” mungkin kehilangan kesempatan untuk berhak atas pengurangan pajak. Menurut dokumen tersebut, gaji mereka mungkin jauh lebih rendah dari upah minimum yang kami identifikasi yaitu sepuluh ribu rubel. Dengan demikian, pembayar sebenarnya dapat menerima pelayanan kesehatan atau membeli barang-barang yang diperlukan untuk pengobatan, tetapi ia tidak dapat mengganti biaya tersebut sepenuhnya yang diperbolehkan oleh negara.

Warga negara Rusia yang menerima layanan medis berbayar atau membeli obat-obatan dapat mengembalikan sebagian biayanya kepada dirinya sendiri. Tidak masalah apakah seseorang dirawat di klinik swasta atau umum atau di apotek mana dia membeli produk farmasi. Selain orang Anda sendiri, potongan juga dapat diberikan kepada kerabat dekat Anda. Undang-undang tidak melarang pengembalian uang untuk intervensi medis atau pengobatan kepada istri atau suami, orang tua dan anak di bawah umur. Hal ini mencakup pembayaran rawat inap di rumah sakit, kunjungan rawat jalan ke rumah sakit untuk pencegahan dan rehabilitasi penyakit, layanan diagnostik dan pengobatan, panggilan ambulans, dan kontribusi tunai untuk polis asuransi kesehatan sukarela.

Daftar pekerjaan dan barang medis, pengeluaran yang memerlukan pengembalian sosial, ditunjukkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Selain jenis perawatan medis di atas, Anda bisa mendapatkan uang Anda kembali:

• untuk perawatan gigi, implantasi, prostetik dan layanan lain yang disediakan oleh klinik gigi;
• sebagai kompensasi atas fertilisasi in vitro;
• selama kehamilan dan perawatan kebidanan berbayar;
• saat mengirimkan daftar tes yang diperluas.

Poin penting! Jika Anda ingin mengeluarkan pengembalian dana untuk pengobatan yang tidak Anda terima, dokumen pembayaran (perjanjian penyediaan layanan medis dan cek) harus tetap diterbitkan atas nama Anda. Meskipun Anda telah membayar biaya pengobatan anak Anda, namun kontraknya memuat rincian anak Anda, Anda tidak berhak mengharapkan penggantian.

Batas seratus dua puluh ribu rubel tidak berlaku untuk perawatan mahal. Keputusan apakah perawatan medis benar-benar mahal dibuat oleh institusi medis dan mengeluarkan surat resmi yang sesuai kepada pasien, yang harus diserahkan untuk pemeriksaan. Dokumen tersebut akan berisi kode “2”, yang menunjukkan bahwa pengobatan tersebut dianggap mahal. Dalam Keputusan Pemerintah tanggal 19 Maret 2001 disebutkan bahwa daftar jenis pengobatan mahal antara lain:

1. Pengobatan infertilitas melalui IVF.
2. Kasus-kasus sulit dalam kehamilan dan persalinan.
3. Rehabilitasi bayi prematur dengan berat badan kurang dari satu setengah kilogram.
4. Pengobatan luka bakar yang mengenai lebih dari 30% area tubuh.
5. Pengobatan tumor ganas, diabetes melitus, osteomielitis, masalah hematopoiesis, pankreas, patologi organ penglihatan, dialisis.
6. Pembedahan kelainan bawaan, organ pernafasan dan penglihatan, pencernaan, sistem saraf, bedah saraf mikro, bedah plastik;
7. Prostetik, implantasi, transplantasi organ.
8. Terapi kelenjar tiroid, penyakit keturunan (kromosom), peredaran darah, organ pencernaan dan pernafasan, polineuropati dan miastenia gravis.

Terlepas dari kenyataan bahwa perawatan mahal tidak terbatas pada jumlah seratus dua puluh ribu rubel, pembayaran tidak akan dilakukan untuk semua uang yang dikeluarkan - itu juga ditetapkan sebesar tiga belas persen dari jumlah total. Pembayar yang telah menjalani pengobatan mahal juga akan dapat mengembalikan uang sebanyak yang ditransfernya untuk tahun tersebut dalam bentuk pajak penghasilan.

Warga negara Rusia dapat mengajukan tunjangan sosial setiap tahun. Anda dapat menerima pengembalian dana hingga tiga tahun sebelum mengajukan permohonan Anda ke kantor pajak. Jika pembayar melakukan ini, ia harus menyiapkan paket dokumennya sendiri untuk setiap tahun, yang mencantumkan tanggal dan biaya yang dikeluarkan. Pengurangan selalu dikeluarkan berdasarkan hasil tahunan, dan Anda hanya dapat menerima penggantian biaya yang dikeluarkan pada tahun berjalan di tahun berikutnya.

Wajib pajak harus memberikan dokumen yang menyatakan bahwa pengobatan atau pembelian obat benar-benar dilakukan berdasarkan rekomendasi dokter. Kami tekankan sekali lagi bahwa kriteria utama pemotongan adalah bahwa layanan atau pembelian dibayar oleh pemohon. Institusi medis harus memiliki izin untuk beroperasi; semua dokumen pembayaran dan kontrak harus diperiksa apakah ada kesalahan atau nomor yang salah.

Paket surat-surat resmi

Telah kami sampaikan di atas bahwa seorang warga negara harus mengunjungi inspektorat di tempat pendaftarannya untuk melaporkan keinginannya untuk menerima manfaat sosial. Pada kunjungan pertama Anda, Anda memerlukan daftar dokumen tertentu yang harus disiapkan terlebih dahulu. Paket makalah tersebut meliputi:

1. Deklarasi dalam bentuk 3-NDFL.
2. Sertifikat dalam bentuk 2-NDFL (akan dikeluarkan di tempat kerja Anda atas permintaan Anda).
3. Perjanjian atas nama pemohon untuk penyediaan layanan medis berbayar oleh klinik.
4. Konfirmasi pembayaran atau cek yang menunjukkan pembayaran untuk layanan medis atau produk farmasi.
5. Salinan izin organisasi untuk menyediakan perawatan medis.

Mengisi dokumen adalah poin penting. Untuk menerima pengurangan pajak, sertifikat harus dilengkapi dengan benar, jika tidak, kantor pajak akan menolak mengganti uang yang Anda keluarkan dan Anda harus menanggung biayanya tanpa dukungan pemerintah.

Mengisi deklarasi

Meskipun pengisian formulir 3-NDFL terlihat rumit, Anda dapat mengatasi masalah ini dalam waktu singkat. Penting untuk diingat bahwa dokumen ini adalah kunci ketika mengajukan pemotongan sosial. Oleh karena itu, kesalahan atau ketidakakuratan apa pun dapat mengakibatkan penolakan pemeriksaan. Jika dokumen diisi secara manual, hanya dapat menggunakan huruf kapital dan pulpen dengan tinta biru atau hitam. Dilarang memperbaiki noda dengan mencoret atau menggunakan bahan korektif. Bagian-bagian pernyataan yang harus diisi oleh warga negara disajikan pada Tabel 1.

Tabel 2. Halaman pernyataan yang diisi oleh pemohon secara mandiri

Contoh pengisian deklarasi semacam itu dapat dengan mudah ditemukan di. Baca saja dengan cermat bidang mana yang sesuai dengan data spesifik, dan pembuatan dokumen tidak akan memakan banyak waktu dan tenaga. Jika Anda takut melakukan kesalahan atau tidak memiliki waktu untuk memahami dokumen tersebut, Anda selalu dapat mencari bantuan dari spesialis yang biasanya bekerja di kantor pajak. Dengan sedikit biaya uang, mereka akan mengisi deklarasi dengan Anda.

Video - Deklarasi 3-NDFL. Pengurangan pajak untuk pengobatan

Mari kita simpulkan

Penggantian pajak penghasilan pribadi untuk layanan medis adalah proses yang sederhana. Warga negara harus mengetahui haknya sendiri, termasuk mengenai pemotongan pajak. Setiap orang menghadapi kebutuhan untuk meningkatkan kesehatan mereka; anak-anak atau orang tua setiap orang dapat jatuh sakit. Senang rasanya uang yang dikeluarkan bisa dikembalikan, meski parsial dan bodoh jika tidak memanfaatkan kesempatan yang diberikan negara. Jika Anda mempelajari artikel kami dengan cermat, mengumpulkan dokumen yang diperlukan dengan cermat, dan hadir di pemeriksaan tepat waktu, kemungkinan menerima potongan untuk perawatan akan sangat tinggi. Semoga Anda beruntung!

Pajak penghasilan pribadi sebesar 13%

Bagi warga negara yang bekerja, dipotong pajak penghasilan pribadi sebesar 13% dari gaji. Dari jumlah tersebut Anda bisa menerima pengembalian pajak untuk pengobatan.

Pengembalian pajak penghasilan untuk pengobatan memiliki banyak ciri, antara lain perhitungan jumlah maksimal, daftar dokumen, serta jenis pengobatan (terapi konvensional atau mahal) yang dibutuhkan seseorang.

Warga negara kategori ini, seperti pensiunan, seringkali menghadapi kesulitan besar ketika mencoba mendapatkan pengurangan pajak untuk pengobatan secara mandiri. Mereka bukan pembayar pajak penghasilan pribadi, sehingga tidak bisa menuntut pengembalian dana.

Mengisi deklarasi 3-NDFL

Seorang pensiunan dapat menerima pengurangan secara mandiri hanya dalam dua kasus:

• jika dia sudah pensiun dan sekaligus bekerja (dan karenanya membayar pajak);
• jika dia mempunyai penghasilan lain, yang kepadanya dia membayar pajak sebesar 13%.

Jika seorang warga negara hanya tinggal dan tidak menerima penghasilan lain, untuk menerima pengembalian pajak, ia harus meminta bantuan kepada anak-anaknya.

Jika anak seorang pensiunan mempunyai pekerjaan resmi dan membayar pajak sebesar 13%, maka undang-undang memperbolehkan mereka menerima potongan pajak tidak hanya untuk pengobatannya, tetapi juga untuk pengobatan orang tuanya. Selain itu, kompensasi dapat diterima untuk setiap tahun pengobatan.

Untuk menerima potongan, seorang pensiunan harus memenuhi persyaratan sebagai berikut:

• klinik harus memiliki izin resmi untuk beroperasi (kita berbicara tentang institusi medis swasta);
• pelayanan yang diterima harus masuk dalam daftar yang disetujui oleh Pemerintah;
• Semua obat yang dibeli harus dibeli sesuai resep dokter dan juga harus ada dalam daftar pemerintah.

Tata cara pengajuan pengembalian pajak untuk orang tua Anda tidak berbeda dengan menerima potongan untuk pengobatan Anda. Anda hanya perlu menunjukkan akta kelahiran Anda untuk mengonfirmasi hubungan tersebut.

Hal utama adalah peluang untuk mengurangi biaya pengobatan di klinik berbayar, karena sayangnya tidak semua rumah sakit umum dapat menyediakan tingkat terapi yang dibutuhkan.

Cara mendapatkan manfaat gigi

Warga negara yang bekerja mendapat kesempatan menerima pengembalian pajak untuk perawatan gigi. Peraturan Pemerintah Nomor 201 menyatakan bahwa untuk memperoleh potongan biaya perawatan gigi harus dipenuhi syarat-syarat sebagai berikut:

• mengirimkan potongan pendapatan ke layanan pajak sebesar 13%;
• pelayanan klinik gigi harus tercantum dalam daftar peraturan;
• Warga membayar layanan klinik menggunakan dananya sendiri.

Dimungkinkan juga untuk menerima potongan pajak untuk membayar perawatan gigi kerabat dekat (pasangan, anak atau orang tua).

Warga negara berikut tidak dapat menerima pengurangan pajak:

• yang tidak resmi bekerja dimanapun;
• pensiunan yang tidak bekerja resmi 3 tahun sebelumnya;
• pengusaha perorangan yang pendaftarannya dilakukan menurut skema yang disederhanakan.

Jumlah pengurangan untuk perawatan gigi tetap standar - Anda dapat membelanjakan maksimum 120 ribu rubel, dan Anda akan menerima pengembalian dana sebesar 13% (maksimum 15.600 rubel).

Jenis perawatan gigi yang mahal termasuk implantasi. Dalam hal ini, tidak akan ada batasan jumlah pengembalian dana, yang memungkinkan wajib pajak menerima pengurangan 13% dari semua uang yang dibelanjakan. Pada saat yang sama, tidak termasuk dalam daftar layanan mahal, sehingga besaran potongannya ditetapkan pada tingkat standar.

Tata cara pendaftaran semua jenis perawatan (termasuk layanan gigi) adalah sama. Anda perlu mengumpulkan semua dokumen yang diperlukan dan kemudian mengirimkannya ke otoritas pajak di tempat pendaftaran.

Pengembalian pajak penghasilan dari pemberi kerja

Untuk mendapatkan potongan pengobatan, Anda tidak perlu menunggu hingga akhir masa pajak (akhir tahun). Ini dapat dilakukan lebih awal jika Anda menghubungi perusahaan Anda.

Untuk melakukan ini, Anda harus mengonfirmasi hak Anda atas pengembalian pajak dengan layanan pajak dan melakukan hal berikut:

• menulis permohonan untuk menerima pemberitahuan bahwa warga negara berhak atas pengurangan;
• membuat salinan semua dokumen yang diperlukan;
• menulis permohonan dan mengirimkannya ke kantor pajak di tempat pendaftaran dengan semua dokumen terlampir;
• pemberitahuan harus disiapkan dalam waktu 30 hari sejak tanggal penyerahan dokumen;
• mengirimkan pemberitahuan kepada majikan.

Pemberitahuan tersebut merupakan dokumen utama yang menegaskan hak warga negara untuk tidak memotong pajak penghasilan pribadi.

Saat menyerahkan salinan dokumen ke kantor pajak, Anda juga harus membawa dokumen asli untuk diverifikasi oleh petugas layanan. Semua dokumen pembayaran harus dibuat atas nama orang yang menandatangani perjanjian pengobatan, dan bukan pasien itu sendiri (jika entitas tersebut bukan orang yang sama). Artinya, kontrak pengobatan harus dibuat oleh wajib pajak, meskipun pasiennya bukan dia, melainkan kerabat dekatnya.

Pengurangan pajak untuk pengobatan

Batas waktu pengembalian

Anda dapat menerima pengembalian pajak dalam waktu 4 bulan sejak tanggal pengajuan permohonan Anda. Setelah penyerahan semua dokumen, pemeriksaannya dimulai oleh pemeriksa yang bertanggung jawab (desk inspeksi). Itu berlangsung setidaknya 3 bulan. Jika pemeriksaan terhadap Wajib Pajak berhasil, maka dana pengembalian harus ditransfer ke rekening yang ditentukan dalam permohonan dalam waktu 1 bulan.

Pemotongannya dapat dilakukan untuk 1 masa pajak (1 tahun). Jika pengobatan berlangsung lebih dari satu tahun, maka pengembalian dana akan dihitung tersendiri untuk setiap tahunnya. Artinya, setiap tahun perlakuan, prosedur pengurangan pajak perlu diselesaikan kembali.

Mengisi deklarasi 3-NDFL

Pernyataan pengurangan pajak diisi dalam program khusus. Itu dapat diunduh dari situs web Layanan Pajak Federal. Setelah menginstalnya di komputer Anda, Anda dapat mulai mengisi formulir 3-NDFL. Untuk melakukan ini, Anda harus membawa semua dokumen yang diperlukan untuk menerima potongan, sehingga sebagian besar informasi perlu diambil darinya.

Setelah diisi, Anda dapat mencetaknya. Jika warga tidak yakin apakah ia telah mengisi semuanya dengan benar, file tersebut dapat disimpan di flash drive dan kantor pajak dapat meminta pemeriksa untuk memeriksa data yang dimasukkan.

Layanan kesehatan berbayar cukup membebani anggaran keluarga Rusia, namun dalam beberapa kasus, hal ini tidak dapat dihindari. Untuk meningkatkan kondisi pengobatan bagi warganya, Pemerintah memberikan mereka pengembalian pajak untuk pengobatan. Berkat ini, warga yang bekerja bisa mendapatkan kembali 13% dari uang yang dihabiskan untuk pengobatan atau pembelian obat-obatan.

Video berikut ini dikhususkan untuk topik pemotongan pajak sosial untuk pengobatan:

23 Januari 2018 Panduan bantuan

Anda dapat mengajukan pertanyaan apa pun di bawah ini

Apabila seorang warga negara mempunyai penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan orang pribadi sebesar 13%, ia berhak menerima manfaat pajak sosial. Manfaat ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia dalam paragraf 1 Seni. 219. Esensinya adalah penggantian sebagian (dalam beberapa kasus - penuh) atas biaya yang dikeluarkan seseorang untuk perawatan medis atau pembelian obat-obatan.

Pengembalian Pajak Penghasilan Pelayanan Kesehatan 2018: Alasan Pengajuan Kompensasi

Syarat utama untuk menerima potongan sosial adalah pembayaran pajak penghasilan pribadi ke anggaran, menjalani perawatan di organisasi yang memiliki izin yang sesuai, dan tersedianya dokumentasi lengkap dari wajib pajak. Daftar obat-obatan dan pelayanan kesehatan yang dikenakan pengurangan pajak diatur dalam Keputusan Pemerintah Nomor 201 tanggal 19 Maret 2001.

Pengembalian pajak penghasilan untuk layanan medis dimungkinkan ketika membayar perawatan Anda sendiri, untuk layanan yang diberikan kepada pasangan Anda, orang tua atau anak-anak di bawah umur. Besarnya imbalan kepada wajib pajak tidak boleh lebih besar dari pajak yang sebenarnya dibayarkan. Dalam situasi standar, itu sama dengan 13% dari total volume pengeluaran yang dikonfirmasi (tetapi tidak lebih dari 15.600 rubel, yaitu 13% dari batas yang ditetapkan secara hukum sebesar 120.000 rubel). Batasan tambahan adalah jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk periode yang bersangkutan atas penghasilan pemohon.

Pengecualian dibuat untuk perawatan medis berteknologi tinggi, yang tergolong layanan mahal. Untuk memperolehnya secara gratis, negara mengalokasikan kuota khusus. Jika seseorang membayar sendiri layanan tersebut, dia mungkin berhak mendapatkan penggantian seluruh jumlah uang yang dikeluarkan. Daftar jenis pengobatan yang mahal diberikan dalam resolusi yang sama No. 201.

Pengembalian pajak penghasilan untuk layanan medis: algoritma tindakan

Anda dapat menerima pengembalian dana melalui perusahaan atau kantor pajak Anda. Dalam kasus pertama, karyawan dapat mengembalikan pajak tanpa menunggu akhir tahun pembayaran layanan medis dilakukan, untuk itu ia harus mengajukan permohonan dan lampirannya kepada pemberi kerja. Dalam situasi kedua, warga negara memiliki kesempatan untuk mengembalikan pajak melalui Layanan Pajak Federal dalam jangka waktu tiga tahun setelah membayar layanan medis, tetapi tidak lebih awal dari akhir tahun di mana pengobatan dilakukan.

Skema langkah demi langkah pengembalian jumlah pajak penghasilan pribadi jika ada bukti pasti pembayaran pengobatan atau obat-obatan:

1. Siapkan satu set dokumentasi lengkap yang dapat digunakan untuk mengonfirmasi pekerjaan resmi pelamar, fakta bahwa ia menerima penghasilan, majikan mentransfer pajak penghasilan pribadi untuknya (dengan kemampuan untuk mengidentifikasi jumlah pastinya) dan penyediaan layanan medis berbayar.
2. Isi deklarasi menggunakan formulir terpadu 3-NDFL untuk periode yang bersangkutan.
3. Serahkan semua dokumen yang dikumpulkan bersama dengan deklarasi dan aplikasi ke Layanan Pajak Federal.

Jika kompensasi diberikan kepada pemberi kerja, maka perlu menyampaikan pemberitahuan hak menerima potongan sosial kepada otoritas pajak.

Penggantian pajak penghasilan untuk layanan medis: daftar dokumen yang diperlukan

Untuk memproses pengembalian pajak penghasilan, wajib pajak harus menyerahkan dokumen-dokumen berikut ke kantor pajak:

• surat keterangan penghasilan dari pemberi kerja (harus dibuat dalam formulir 2-NDFL) untuk tahun terjadinya biaya;
• dokumentasi pembayaran, yang dapat digunakan untuk mengetahui jumlah, jangka waktu dan tanggal pembayaran, tujuan pembayaran dan penerima dana;
• laporan laba rugi wajib pajak 3-NDFL untuk periode yang bersangkutan;
• perjanjian dengan institusi medis untuk penyediaan jenis layanan tertentu dengan biaya;
• salinan lisensi organisasi medis untuk memastikan kemampuannya menyediakan layanan tertentu;
• sertifikat dari institusi medis yang mengkonfirmasi pembayaran telah dilakukan;
• aplikasi dengan rincian bank yang tertera di dalamnya untuk mentransfer jumlah pajak penghasilan pribadi.

Jika penggantian pajak penghasilan atas jasa kesehatan dilakukan untuk kerabat wajib pajak, maka derajat hubungan dengan penerima jasa kesehatan juga harus didokumentasikan. Dalam hal bantuan teknologi tinggi, di mana pemohon dapat menerima seluruh jumlah dana yang dikeluarkan, diperlukan surat keterangan asli dari institusi kesehatan, yang menunjukkan bahwa pengobatan tersebut tergolong mahal. Jenis layanan ini mencakup prosedur pengobatan tumor, diabetes parah, prosedur transplantasi organ, prostetik anggota badan, IVF dan bentuk perawatan medis lainnya (daftarnya disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 201 tanggal 19 Maret 2001) .

Dokumen dapat diserahkan secara pribadi kepada pegawai Layanan Pajak Federal ketika muncul di inspektorat, mengirim seluruh rangkaian formulir melalui surat (dengan lampiran wajib inventaris) atau menggunakan layanan elektronik di situs web Layanan Pajak atau di portal Layanan Negara .

Saat membayar pengobatan dan membeli obat-obatan, Anda bisa mendapatkan sebagian uangnya kembali. Anda dapat memanfaatkan potongan pajak sosial untuk pengobatan dan mendapatkan kembali sebagian pengeluaran Anda jika:

— perawatan dilakukan di pusat medis berlisensi Federasi Rusia;

— layanan yang Anda terima termasuk di antara layanan yang diberikan pengurangan (Resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 No. 201).

Anda bisa mendapatkan potongan pajak saat membayar obat jika:

— Anda membayar obat yang diresepkan oleh dokter atas biaya Anda sendiri;

— obat-obatan yang dibayar termasuk dalam daftar obat-obatan yang diberikan potongannya (Resolusi Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 No. 201).

Petunjuk untuk mendapatkan pengurangan pajak

1. Kumpulkan dokumen yang diperlukan

Untuk menerima pengurangan pajak, Anda memerlukan dokumen-dokumen berikut:

— sertifikat 2-NDFL (disediakan oleh pemberi kerja/akuntan. Jika Anda bekerja di beberapa tempat sepanjang tahun, maka Anda perlu mengambil sertifikat dari masing-masing tempat);

— perjanjian dengan institusi medis atau resep;

— sertifikat pembayaran pelayanan medis;

— dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran pengobatan (cek, tagihan, dll.).

2. Dapatkan surat keterangan pajak dari klinik

Di bagian penerima tamu atau akuntansi klinik, mintalah sertifikat pembayaran layanan medis untuk ditunjukkan kepada otoritas pajak. Bersamaan dengan sertifikat tersebut, Anda akan diberikan salinan izin praktik kedokteran. Jika klinik tidak memiliki izin atau masa berlakunya telah habis, maka tidak mungkin menerima potongan.

3. Isi deklarasi 3-NDFL

Berdasarkan dokumen yang dikumpulkan, perlu dibuat SPT dalam bentuk 3-NDFL.

4. Menyerahkan dokumen ke kantor pajak

Deklarasi 3-NDFL yang telah diisi dan paket dokumen harus diserahkan ke kantor pajak. Hal ini dapat dilakukan dengan beberapa cara: menyerahkannya secara pribadi kepada pemeriksa pajak, mengirimkan dokumen ke inspektorat melalui surat, atau menyerahkannya di situs web nalog.ru.

5. Tunggu hasil desk audit

Setelah menerima dokumen, kantor pajak akan melakukan desk audit. Durasinya tiga bulan. Berdasarkan hasil pemeriksaan, kantor pajak wajib mengirimkan pemberitahuan tertulis beserta hasilnya kepada Anda dalam waktu 10 hari kerja.

6. Tulis permohonan pengurangan

Setelah deklarasi disetujui, Anda perlu menulis permohonan pengembalian dana. Menurut undang-undang, satu bulan setelah pengajuan permohonan, kantor pajak harus mentransfer uang ke rekening Anda. Dalam aplikasi Anda harus menunjukkan nama lengkap Anda, rincian paspor dan rincian rekening tempat Anda ingin menerima uang.

Berapa banyak yang bisa Anda dapatkan kembali?

Mereka yang ingin menerima pengurangan pajak tidak akan bisa mendapatkan kembali lebih banyak uang daripada yang ditransfer ke anggaran pajak penghasilan (sekitar 13% dari gaji resmi).

Artinya, Anda dapat mengembalikan hingga 13% dari biaya pengobatan/pengobatan yang dibayar, tetapi tidak lebih dari 15.600 rubel. Hal ini disebabkan adanya pembatasan jumlah pengurangan maksimum sebesar 120 ribu rubel. (13% dari 120.000 = 15.600 rubel).

Bahkan jika Anda membayar lebih, Anda akan menerima potongan dari jumlah maksimum 120.000.

Dalam jangka waktu berapa pengurangan pajak dapat diberikan?

Pengurangan dapat dikeluarkan dalam waktu tiga tahun sejak tanggal pengobatan. Pada tahun 2018, Anda bisa mendapatkan potongan untuk pengobatan pada tahun 2017, 2016 dan 2015. Hari dan bulan tidak menjadi masalah.