Pajak tanah bersifat lokal dan diatur oleh undang-undang kotamadya, dan di kota-kota penting federal - Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol - oleh undang-undang kota-kota tersebut. Dalam kerangka Kode Pajak, kotamadya didefinisikan dalam kerangka:

• tarif pajak;
• tata cara dan batas waktu pembayaran pajak;
• manfaat pajak, termasuk jumlah jumlah bebas pajak untuk kategori individu pembayar pajak.

Organisasi mana yang membayar pajak tanah?

Wajib Pajak Pajak Bumi adalah badan yang mempunyai bidang tanah yang diakui sebagai objek pajak sesuai dengan Pasal 389 Kitab Undang-undang Pajak. Tanah tersebut harus menjadi milik organisasi berdasarkan hak milik, hak pakai tetap (abadi), atau hak milik yang dapat diwariskan seumur hidup.

Organisasi tidak melaporkan atau membayar pajak atas sebidang tanah yang berhak mereka gunakan secara cuma-cuma atau dialihkan berdasarkan perjanjian sewa.

Apabila sebidang tanah itu milik harta yang merupakan suatu bagian dana investasi, wajib pajak diakui perusahaan manajemen. Pajak dibayarkan atas properti yang membentuk reksa dana.

Objek perpajakan untuk pajak bumi

Objek pajaknya adalah bidang-bidang tanah yang terletak di dalamnya kotamadya, yang di wilayahnya pajak telah diberlakukan. Juga tidak diakui sebagai objek pajak:

• bidang tanah yang ditarik dari peredaran menurut undang-undang;
• bidang-bidang tanah yang peredarannya terbatas, yang ditempati oleh benda-benda cagar budaya yang sangat berharga, benda-benda yang termasuk dalam Daftar warisan dunia, cagar sejarah dan budaya, situs peninggalan arkeologi, cagar museum;
• bidang tanah dari dana hutan;
• bidang-bidang tanah yang peredarannya terbatas, ditempati oleh mereka yang berada di dalamnya milik negara badan air;
• bidang tanah termasuk di dalamnya milik bersama gedung apartemen.

Basis pajak untuk pajak tanah

Basis pajak ditentukan secara terpisah untuk masing-masing sebidang tanah dan sama dengan nilai kadasternya pada tanggal 1 Januari tahun penghitungan pajaknya. Jika sebidang tanah itu muncul pada masa pajak, maka diambil dasar pengenaan pajaknya nilai kadaster pada tanggal pendaftaran sebidang tanah dengan pendaftaran kadaster negara.

Perubahan nilai kadaster sebidang tanah selama suatu masa pajak tidak diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak pada masa pajak ini dan masa pajak sebelumnya. Ada pengecualian terhadap aturan ini:

• jika nilai kadaster sebidang tanah berubah setelah kesalahan teknis diperbaiki lembaga pemerintah pada saat mendaftarkan sebidang tanah atau memelihara kadaster real estat: dalam hal ini, koreksi diperhitungkan dalam menghitung dasar pengenaan pajak mulai dari periode terjadinya kesalahan;
• apabila nilai kadaster sebidang tanah berubah karena keputusan pengadilan atau komisi penyelesaian sengketa: dalam hal ini perubahan nilai kadaster itu sah terhitung sejak jangka waktu diajukannya permohonan revisi nilai kadaster. Tetapi tidak lebih awal dari tanggal masuknya nilai kadaster awal (yang disengketakan) ke dalam kadaster.

Jika sebidang tanah terletak di wilayah beberapa kotamadya, untuk masing-masing kota dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri dan sama dengan bagian nilai kadaster seluruh bidang tanah, sebanding dengan bagian bagian dari bidang tanah tersebut.

Cara menentukan dasar pengenaan pajak atas sebidang tanah milik bersama

Untuk bidang tanah, yang memiliki kesamaan kepemilikan bersama, dasar pengenaan pajak ditentukan tersendiri bagi setiap wajib pajak pemilik sebidang tanah sesuai dengan bagiannya dalam harta bersama.

Seringkali, ketika membeli real estat, pembeli menerima hak milik atas sebagian tanah yang ditempati oleh properti dan diperlukan untuk penggunaannya. Dasar pengenaan pajak atas bidang tanah ini untuk orang tersebut ditentukan secara proporsional dengan bagiannya dalam kepemilikan bidang tanah tersebut.

Jika beberapa orang membeli real estat, basis pajak untuk masing-masing orang ditentukan secara proporsional dengan bagian kepemilikan (dalam luas) real estat tersebut.

Masa pajak dan pelaporan pajak bumi

Masa pajak pajak bumi adalah satu tahun takwim. Periode pelaporan bagi organisasi pembayar pajak adalah triwulan pertama, triwulan kedua, dan triwulan ketiga tahun takwim. Badan legislatif suatu kotamadya tidak boleh menetapkan periode pelaporan.

Tarif pajak untuk pajak tanah

Tarif pajak ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan kotamadya dan undang-undang kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol.

Tawaran tidak boleh melebihi:

— 0,3 %

• untuk lahan pertanian dan lahan yang digunakan untuk produksi pertanian;
• untuk tanah yang diduduki stok perumahan dan objek infrastruktur teknik kompleks perumahan dan layanan komunal;
• untuk plot yang diperoleh untuk pertanian anak perusahaan pribadi, berkebun, peternakan truk, peternakan, pertanian dacha;
• untuk kawasan yang disediakan untuk kebutuhan pertahanan, keamanan, dan kepabeanan.

— 1,5% untuk bidang tanah lainnya.

Perpajakan dilakukan dengan tarif yang sama jika tarif pajak tidak ditentukan oleh peraturan hukum kotamadya.

Kotamadya dapat menetapkan tarif pajak yang berbeda-beda, misalnya tergantung pada kategori tanah atau lokasi objek perpajakan di wilayah kotamadya tersebut.

Manfaat pajak untuk pajak tanah

Berikut ini yang dikecualikan dari pengenaan pajak:

• organisasi dan lembaga sistem pemasyarakatan Kementerian Kehakiman sehubungan dengan bidang tanah yang digunakan untuk secara langsung melaksanakan fungsi yang diberikan kepada organisasi tersebut;
• organisasi - sehubungan dengan bidang tanah yang ditempati oleh negara jalan raya penggunaan umum;
• organisasi keagamaan - sehubungan dengan situs di mana bangunan untuk tujuan keagamaan dan amal berada;
• organisasi publik penyandang disabilitas seluruh Rusia;
• "Penduduk Skolkovo".

Tata cara penghitungan pajak bumi dan pembayaran uang mukanya

Besarnya pajak dihitung setelah berakhirnya masa pajak dan sama dengan hasil kali tarif pajak dan dasar pengenaan pajak. Apabila suatu perusahaan memperoleh sebidang tanah untuk keperluan pembangunan perumahan, maka pajak dan uang mukanya dihitung dengan koefisien:

• koefisien = 2 berlaku selama 3 tahun sejak tanggal pendaftaran negara hak atas sebidang tanah dan sampai pendaftaran negara atas hak atas properti yang dibangun;
• apabila pembangunan dan pendaftaran hak negara terjadi sebelum lewat waktu tiga tahun, maka kelebihan pembayaran pajaknya diimbangi atau dikembalikan kepada wajib pajak dalam prosedur umum;
• Jika konstruksi perumahan melebihi jangka waktu 3 tahun, selama 4 tahun berikutnya dan sampai dengan pendaftaran negara hak atas benda yang dibangun, diterapkan koefisien = 4.

Organisasi pembayar pajak yang triwulanannya periode pelaporan, secara mandiri menghitung pajak tanah dan pembayaran di muka setelah akhir kuartal pertama, kedua dan ketiga.

Triwulanan pembayaran di muka = ¼ * tarif pajak*nilai kadaster sebidang tanah pada tanggal 1 Januari masa pajak.

Pemerintah kota mungkin mengizinkan kategori pembayar pajak tertentu untuk tidak menghitung atau mentransfer pembayaran di muka.

Pada akhir masa pajak, organisasi mentransfer ke anggaran selisih antara jumlah pajak yang dihitung dan pembayaran di muka yang dibayarkan selama masa pajak.

Masa pajak tidak lengkap atau masa manfaat tidak lengkap

Apabila seorang Wajib Pajak memperoleh atau kehilangan hak milik atas sebidang tanah selama masa pajak, maka waktu kepemilikan tanah itu harus diperhitungkan pada saat menghitung pajak dan uang muka. Untuk melakukan ini, koefisien dihitung: jumlah bulan penuh kepemilikan sebidang tanah dibagi dengan jumlah bulan kalender dalam periode pajak (pelaporan).

Jumlah bulan penuh kepemilikan sebidang tanah dihitung sebagai berikut:

• apabila pemilikan sebidang tanah atau bagiannya terjadi sebelum hari ke-15 (inklusif) atau berakhirnya hak itu terjadi setelah hari ke-15, maka bulan timbulnya (berakhirnya) hak itu diambil satu bulan penuh;
• apabila hak milik atas sebidang tanah atau bagiannya terjadi setelah hari ke-15 atau berakhirnya hak terjadi sebelum hari ke-15 (inklusif), bulan tersebut tidak dianggap sebagai bulan kepemilikan atas bidang tanah tersebut.

Wajib Pajak yang berhak atas manfaat pajak harus memberikan dokumen pendukung kepada Layanan Pajak Federal di lokasi sebidang tanah. Apabila seorang Wajib Pajak telah menerima atau kehilangan hak atas manfaat pajak bumi selama masa pajak, maka jangka waktu tidak adanya manfaat tersebut harus diperhitungkan dalam perhitungan pajak dan uang muka. Bulan timbulnya dan berakhirnya hak atas manfaat pajak diambil satu bulan penuh.

Kapan harus menyampaikan pengembalian pajak bumi

Organisasi pembayar pajak paling lambat tanggal 1 Februari tahun berikutnya setelah tahun sebelumnya masa pajak, menyewa pengembalian pajak V otoritas pajak di lokasi sebidang tanah. Pembayar pajak terbesar, menyampaikan pernyataan kepada otoritas pajak di tempat pendaftaran sebagai wajib pajak terbesar.

Batas waktu pembayaran pajak bumi dan uang muka

Organisasi membayar pembayaran di muka dan pajak tanah ke anggaran di lokasi bidang tanah dalam batas waktu yang ditentukan peraturan kotamadya. Batas waktu pembayaran pajak tidak bisa lebih cepat dari jadwal penyampaian SPT PBB - sekarang tanggal 1 Februari.

Apakah Anda ingin membayar pajak dan mengajukan pengembalian dengan mudah? Bekerja di layanan awan Kontur.Akuntansi: menyimpan catatan, membayar gaji dan mengirim laporan secara online. Layanan ini akan mengingatkan Anda untuk membayar pajak, membantu Anda menghitungnya, dan secara otomatis membuat laporan. Bulan pertama pengoperasian gratis untuk semua pengguna baru.

Bidang tanah (LP) termasuk dalam kategori tanah yang berbeda dan menjalankan fungsi yang berbeda, yang ditentukan sesuai dengan tujuan yang dimaksudkan. Berdasarkan hal ini, nilai kadaster spesifik tanah ditetapkan. Selain itu, properti tanah dan penggunaannya yang diizinkan mempengaruhi tarif pajak yang ditetapkan, yang diatur oleh Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia.

Sebagai aturan, individu gunakan area dari berikut ini:

• tanah pemukiman (untuk pembangunan perumahan individu);
• lahan pertanian (untuk petak pribadi).

Badan hukum menggunakan tanah:

1. untuk industri dan produksi;
2. perkembangan perkotaan, termasuk kawasan perbelanjaan;
3. sebagai area yang berdekatan dengan kantor.

Dalam hal ini, tarif pajak tanah bisa meningkat tajam - hingga 1,5% dari nilai kadaster.

Jika seorang pengusaha atau perusahaan bergerak di bidang usaha pertanian, maka tarif pajaknya akan sama dengan tarif yang ditetapkan di daerah untuk jenis tanah tersebut, tidak melebihi 0,3%. Saat membangun bangunan tempat tinggal, tarif dapat dinaikkan sesuai kebijaksanaan pemerintah kota.

Ada daftar yang menurutnya (Pasal 395 Kode Pajak Federasi Rusia), baik perorangan maupun badan hukum. Oleh karena itu, tarif yang ditetapkan tidak berperan dalam kaitannya dengan aset yang mereka miliki.

Untuk lahan yang tidak digunakan

Beberapa lahan tidak digunakan. Tarif pajak yang diterapkan pada mereka bergantung pada alasan mengapa susunan atau penjatahan tidak digunakan:

1. Sehubungan dengan tanah yang ditarik dari peredaran berdasarkan keputusan federal atau kota, tarif pajak tidak ditetapkan sampai tanah tersebut diedarkan.
2. Jika plot tersebut tidak memiliki pemilik, tarifnya ditetapkan sama dengan plot yang berdekatan pada kuartal kadaster yang bersangkutan. Pajak yang belum dibayar akan dihapuskan hanya jika situs tersebut menjadi milik pemerintah kota. Jika seorang ahli waris muncul atau orang lain menyatakan haknya atas real estat, ia harus melakukannya, dengan mempertimbangkan tarif pajak yang ditetapkan.

Kecepatannya tidak dapat dikurangi jika memori tidak digunakan., pemerintah berhak membatalkan pembayaran pajak jika membebani kewajiban pajak akan bersandar padanya.

Namun apabila oknum pengguna tanah menggunakan hak guna tanah, namun melanggar ketentuan di atas tujuan yang dimaksudkan tanah pertanian atau dimaksudkan untuk pembangunan perumahan perorangan, dengan keputusan badan administratif, antara lain sanksi, dapat dikenakan kenaikan tarif pajak.

Ini dapat meningkat hingga 1,5% - mirip dengan array yang tidak termasuk dalam kategori ini.

Prinsip diferensiasi dan kemapanan

Tarif pajak tanah dibedakan menurut parameter yang sama yang menentukan nilai kadaster sebidang tanah.

Untuk kavling untuk pembangunan perumahan individu tarif tertentu pajak tanah ditetapkan sebesar 0,05%, pada saat daerah pinggiran kota yang ditinggalkan dialokasikan untuk pembangunan, di tempat-tempat yang sulit dijangkau, tanpa prospek komunikasi teknik. Oleh karena itu, nilai kadasternya juga akan dinilai cukup rendah.

Kalau dalam 5 tahun menjadi elite desa pondok , dengan infrastruktur yang dikembangkan, penyelesaian objek linier - nilai kadaster dan tarif pajak akan meningkat secara signifikan dan dapat mencapai 0,3%.

Selain lahan pemukiman dan kawasan pertanian, kategori lain mengizinkan kenaikan tarif hingga 1,5%. Namun ini tidak berarti bahwa angka tersebut harus lebih tinggi dibandingkan penghuni musim panas atau orang yang tinggal di sektor swasta. Hanya saja dalam hal ini pilihan penawaran yang lebih luas diperbolehkan.

Petunjuk langkah demi langkah untuk menentukan tarif pajak tanah

Pertama, mari kita putuskan siapa yang menetapkan tarif pajak tanah.

Jumlah biaya pajak tertentu yang berlaku untuk unit ditetapkan sesuai dengan ketentuan undang-undang, berdasarkan Undang-Undang Federal No. 131-FZ yang mulai berlaku pada tanggal 6 Oktober 2003. Undang-undang menyatakan bahwa standarisasi tarif merupakan kewenangan pemerintah daerah. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa pajak atas bidang tanah masuk ke anggaran daerah dan didistribusikan atas kebijaksanaan badan eksekutif pemerintah daerah.

Tarif pajak ditetapkan dalam proporsi yang sama untuk kavling rumah tangga pribadi dan pembangunan perumahan perorangan., dalam satu pemukiman, mengubahnya tidak dapat diterima. Di luar kawasan berpenduduk, hal ini memungkinkan terjadinya pengurangan, dalam kondisi tertentu yang mempengaruhi sifat menguntungkannya.

Setiap wajib pajak mempunyai hak untuk mengetahui apakah tarif pajak telah ditetapkan dengan benar dan melakukan penagihan secara proporsional apabila terjadi pelanggaran peraturan yang melawan hukum. Ada beberapa cara untuk mengetahui tarif pajak Anda:

• setelah kunjungan pribadi ke departemen pertanahan pemerintah daerah;
• di situs resmi Layanan Pajak Federal;
• dari pemberitahuan yang dikirim untuk membayar pajak tanah.

Setelah mengetahui ukurannya, kategori penyimpanan harus ditetapkan. Hal ini juga dapat diketahui dengan beberapa cara:

• setelah menerima ekstrak yang sesuai dari Rosreestr;
• di situs resmi Rosreestr;
• dari paspor kadaster atau sertifikat kepemilikan.

Misalnya, Kavling tanah untuk dacha dikenakan tarif pajak sebesar 0,1%. Persentase ini relatif rendah untuk lahan pertanian. Atau bidang tanah untuk pembangunan gedung tempat tinggal pribadi dikenakan tarif 0,3%. Ini adalah tarif maksimum yang diperbolehkan untuk jenis plot ini. Jika tetangga di daerah tersebut menerima tanda terima yang pajaknya dihitung dengan memperhitungkan tarif 0,6%, maka kemungkinan alasan berikut:

• kesalahan teknis yang dilakukan di departemen Layanan Pajak Federal;
• kesalahan kadaster;
• taruhan ditetapkan dua kali lipat tarifnya.

Kasus penggandaan suku bunga berlaku untuk individu, asalkan struktur permanen, yang dibangun di situs, tidak terdaftar akun dalam waktu 10 tahun sejak tanggal diterimanya pinjaman.

Untuk badan hukum , mewakili kepentingan pengembang, dibebankan sejak awal pendaftaran tanah untuk pembangunan menjadi kepemilikan sampai dengan selesainya pembangunan. Jika konstruksi dibekukan, tarif pajak memungkinkan retribusi empat kali lipat setelah selesainya konstruksi dan commissioning rumah.

Tarif pajak menentukan bagi hasil sumber daya keuangan untuk menggunakan memori. Mereka fokus pada proporsionalitas perolehan manfaat yang direncanakan oleh pemilik tanah.

Pajak tanah: federal, lokal atau regional?

Untuk memahami perbedaan antara pajak lokal, regional, dan federal, serta untuk menjawab pertanyaan apakah pajak tanah bersifat lokal, regional, atau federal, Anda perlu mempertimbangkan setiap kategori secara terpisah.

Secara singkat tentang sistem perpajakan di Federasi Rusia

Semua pajak yang ditetapkan di Federasi Rusia dapat dibagi menjadi pajak lokal, regional, dan federal.

Pajak federal disebut pembayaran pajak yang ditetapkan oleh Kode Pajak. Mereka harus dibayar di seluruh Rusia.

Pajak daerah dipasang oleh yang utama dokumen pajak dan hukum entitas konstituen Federasi Rusia. Pembayaran ini harus dilakukan di wilayah subjek Federasi Rusia yang menetapkan pajak.

Saat menetapkan pajak tersebut, badan legislatif kekuasaan negara dari entitas konstituen Federasi Rusia harus menentukan (jika hal ini tidak diatur dalam Kode Pajak):

• tata cara pembayaran pajak;
• penawaran;
• ketentuan pembayaran.

Oleh pajak daerah semua elemen lainnya, termasuk kisaran wajib pajak, ditentukan oleh Kode Pajak.

Badan perwakilan dari setiap entitas konstituen Federasi Rusia berwenang untuk menetapkan definisi spesifik:

• manfaat pajak;
• tata cara dan alasan penerapan manfaat;
• dasar pengenaan pajak.

Pajak daerah disebut pajak yang ditetapkan oleh Kode Pajak dan kotamadya (tindakan hukum pengaturan dari badan perwakilan mereka). Pajak tersebut harus dibayar di wilayah kotamadya tersebut.

Kotamadya berwenang untuk menentukan (jika unsur-unsur ini tidak ditetapkan oleh Kode Pajak) tarif pajak, waktu dan prosedur pembayarannya. Wajib Pajak pajak daerah dan unsur-unsur lainnya ditetapkan oleh Kode Pajak.

Kotamadya mempunyai hak untuk secara mandiri menetapkan manfaat pajak, daftar alasan penerapannya dan prosedur untuk memperolehnya, serta prosedur khusus untuk menentukan basis pajak.

Pajak tanah - pajak apa itu?

Dalam Seni. 387 Kode Pajak menyatakan bahwa pajak yang dimaksud ditetapkan oleh Kode Pajak dan peraturan perundang-undangan kota (badan perwakilannya). Dokumen yang sama memberlakukan pembayaran ini dan mengatur prosedur penghentiannya. Pajak harus dibayar di wilayah kotamadya tersebut.

Untuk menjawab pertanyaan tersebut, pajak tanah adalah pajak federal atau regional, kita dapat menjawab dengan tegas: tidak satu pun atau yang lain. Berdasarkan pengertian di atas dan sesuai dengan Pasal 15 Kitab Undang-undang Pajak, pajak bumi adalah pajak daerah.

Pembayaran ini dilakukan secara langsung sehubungan dengan harta wajib pajak, yang menjadi dasar perpajakan. Artinya pajak bumi termasuk dalam kategori pajak yang biasa disebut pajak langsung.

Undang-undang Federal tanggal 6 Oktober 2003 N 131-FZ (sebagaimana diubah pada tanggal 3 Juli 2016) mencakup entitas kota berikut ini:

• distrik kota;
• pemukiman perkotaan atau pedesaan;
• kawasan perkotaan dengan pembagian dalam kota;
• kabupaten kota;
• wilayah dalam kota suatu kota yang mempunyai kepentingan federal;
• wilayah dalam kota.

Ke anggaran manakah pajak tanah dikreditkan?

Kode Anggaran Federasi Rusia menetapkan bahwa pajak tanah dikreditkan dengan tarif 100 persen ke anggaran:

• distrik perkotaan;
• kabupaten kota;
• pemukiman perkotaan;
• kabupaten kota dengan pembagian dalam kota;
• daerah dalam kota;
• pemukiman pedesaan.

Esensi ekonomi dari pajak tanah

Esensi ekonomi pajak tanah terdiri dari pajak paksa yang ditetapkan undang-undang saat ini. Pajak dibayarkan setiap tahun dan besarnya tergantung luas dan ukuran unit perpajakan tanah. Artinya pembayarannya tidak bergantung pada pendapatan pemilik dan profitabilitas situs.

PAJAK TANAH - HARGA, MANFAAT, TATA CARA PEMBAYARAN

Dengan diperolehnya sebidang tanah, maka pemilik tanah tersebut mempunyai kewajiban membayar pajak bumi. Pajak tanah adalah pajak daerah, yaitu, dibayarkan di wilayah kotamadya terkait di lokasi situs dan ditetapkan oleh kode pajak, undang-undang Moskow dan St. Petersburg, serta badan perwakilan kotamadya, sementara tarif pajak, ditetapkan di tingkat lokal tidak dapat dilampaui ditetapkan oleh Kode Pajak (Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tanah pajak dibayar oleh perorangan yang mempunyai sebidang tanah dengan haknya

1. milik
2. penggunaan tetap (abadi) atau kepemilikan yang dapat diwariskan seumur hidup ( Seni. 388 Kode Pajak Federasi Rusia)

Pajak tanah tidak dibayar jika sebidang tanah itu milik perseorangan

1. di sebelah kanan penggunaan sementara secara cuma-cuma
2. berdasarkan perjanjian sewa.

Tarif Pajak Bumi

Tarif ditetapkan Kode Pajak(Pasal 394 Kode Pajak Federasi Rusia): 0,3% dari nilai kadaster plot untuk jenis tanah berikut:

• Lahan pertanian;
• Tanah pembangunan perumahan individu - ditempati oleh persediaan perumahan dan fasilitas infrastruktur teknik dari kompleks perumahan dan layanan komunal atau disediakan untuk pembangunan perumahan;
• Tanah yang disediakan untuk pertanian pribadi, berkebun, pertanian sayuran atau peternakan.

1,5% dari nilai kadaster bidang tanah tersebut digunakan untuk bidang tanah lainnya.

Namun tidak semua bidang tanah dikenakan pajak, misalnya Anda dapat membeli townhouse di wilayah Moskow di atas tanah yang tergolong tanah. pemukiman(tanah perkotaan). Dalam hal ini dasar pengenaan pajak tidak muncul. Anda dapat melihat contoh townhouse tersebut .

Sebagai contoh penetapan tarif oleh Moskow dan pihak berwenang otoritas kota, perhatikan contoh yang tersedia pada tahun 2012. tarif pajak tanah.

Anda dapat memperoleh peluang untuk menghindari biaya tambahan dalam bentuk pajak tanah dengan membeli townhouse di wilayah Moskow dari pengembang. Townhouse seperti itu dirancang sebagai(gedung baru).

Tata cara penghitungan dan pembayaran pajak bumi

Besarnya pajak tanah dihitung dan dibebankan otoritas pajak menurut lokasi situs menurut rumus sebagai berikut:

UKURAN PAJAK TANAH = Luas bidang tanah (m 2) * Nilai kadaster 1 m 2 tanah * Tarif pajak.

Informasi tentang nilai kadaster sebidang tanah diposting di situs resmi Rosreestr www .rosreestr.ru . Dengan memasukkan nomor kadaster sebidang tanah Anda, Anda akan mengetahui nilai kadasternya. Untuk informasi tarif pajak, silakan menghubungi badan perwakilan kotamadya yang mencakup sebidang tanah Anda. Setelah mengetahui kedua indikator tersebut, Anda tinggal menghitung besaran pajak bumi.

Contoh:

PENTING! Jika tanahnya milik bersama kepemilikan bersama, yaitu. tanah tersebut dimiliki oleh beberapa orang, maka nilai kadaster sebidang tanah ditentukan untuk masing-masing pemilik dalam bagian yang sama.

Contoh:

Ivanov V.P. dan Smirnov A.G. memiliki tanah di atas hak milik bersama. Pada saat yang sama, V.P.Ivanov memiliki ¾ dari plot, dan Smirnov A.G. – ¼ petak. Menurut informasi yang diterima, nilai kadaster sebidang tanah pada 1 Januari 2010 adalah 3.690.000 rubel. Kami akan menghitung nilai kadaster dari setiap bagian plot.

Dengan demikian, setiap pemilik harus membayar pajak berdasarkan nilai kadaster dari bagiannya atas sebidang tanah.

Selambat-lambatnya 30 hari sebelum jatuh tempo pembayaran, otoritas pajak secara mandiri mengirimkan kepada Wajib Pajak di tempat pendaftarannya pemberitahuan, yang menunjukkan dasar pengenaan pajak, jumlah pajak, dan tanggal pembayaran pajak.

Batas waktu pembayaran pajak bumi tidak dapat ditetapkan lebih awal dari tanggal 1 November tahun berikutnya (pajak bumi tahun 2011 dibayar pada tahun 2012). Di Moskow, misalnya, pajak tanah dibayarkan selambat-lambatnya tanggal 1 Desember tahun berikutnya, dan di pemukiman perkotaan Odintsovo, Wilayah Moskow, pada tanggal 1 November tahun berikutnya. Pembayaran pajak tanah dilakukan berdasarkan pemberitahuan pajak, yang dikirimkan otoritas pajak kepada pemilik tanah di tempat pendaftarannya.

MANFAAT MEMBAYAR PAJAK TANAH

Pemilik bidang tanah dari golongan orang tertentu diberikan undang-undang dengan manfaat pajak tanah. Mari kita pertimbangkan pemberian manfaat menggunakan contoh kota Moskow dan salah satu kotamadya di wilayah Moskow.

Di Moskow dari membayar pajak tanah membebaskan:

• Pahlawan Uni Soviet,
• Pahlawan Federasi Rusia,
• Pahlawan Buruh Sosialis dan pemegang penuh Ordo Kemuliaan, Kemuliaan Buruh, dan “Untuk Pelayanan kepada Tanah Air di Angkatan Bersenjata Uni Soviet.”

Mengurangi nilai kadaster sebidang tanah untuk 1.000.000 rubel Pemilik berikut memenuhi syarat:

• individu dengan kelompok disabilitas I dan II;
• cacat sejak kecil;
• veteran dan orang cacat dari Perang Patriotik Hebat, serta veteran dan orang cacat dalam operasi tempur;
• salah satu orang tua (orang tua angkat) dalam keluarga besar.

Contoh:

Di wilayah pemukiman perkotaan Odintsovo, distrik kota Odintsovo dari membayar pajak tanah dilepaskan individu - sehubungan dengan satu bidang tanah, terletak di wilayah pembentukan kota pemukiman perkotaan Odintsovo, distrik kota Odintsovo, wilayah Moskow:

• Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, Pahlawan Buruh Sosialis dan pemegang penuh Ordo Kemuliaan;
• penyandang disabilitas dengan keterbatasan kemampuan bekerja derajat II dan III, serta penyandang disabilitas kelompok I dan II yang ditetapkan sebelum tanggal 1 Januari 2004 tanpa mengeluarkan kesimpulan tentang derajat keterbatasan kemampuan bekerja;
• penyandang disabilitas sejak kecil, serta keluarga dengan anak penyandang disabilitas;
• veteran, penyandang cacat dan peserta Perang Patriotik Hebat, operasi militer, serta warga negara yang dilindungi undang-undang jaminan sosial dan manfaat bagi peserta Perang Patriotik Hebat;
• orang yang terpapar radiasi akibat bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, kecelakaan tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa dan uji coba nuklir di lokasi uji coba Semipalatinsk;
• orang-orang yang, sebagai bagian dari unit risiko khusus, mengambil bagian langsung dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, menghilangkan kecelakaan di instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer;
• orang yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat akibat pengujian, latihan, dan pekerjaan lain yang berkaitan dengan segala jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa;
• orang-orang yang dianugerahi gelar "Warga Kehormatan Kota Odintsovo", "Warga Kehormatan Wilayah Moskow",

serta individu yang memiliki tempat tinggal permanen di distrik kota Odintsovo - sehubungan dengan sebidang tanah yang terletak di wilayah pembentukan kota pemukiman perkotaan Odintsovo, distrik kota Odintsovo, wilayah Moskow:

Ukuran penuh dari membayar pajak tanah membebaskan:

• orang-orang yang menjadi anggota keluarga besar mempunyai tiga atau lebih anak di bawah umur, termasuk anak angkat dan dibawah perwalian (perwalian), serta anak yang belajar di bawah bimbingannya penuh waktu pelatihan di lembaga pendidikan dalam bentuk organisasi dan hukum apa pun, sampai dengan selesainya pelatihan, menjalani dinas militer saat wajib militer - sampai mereka mencapai usia dua puluh tiga tahun;
• pensiunan yang tidak bekerja berdasarkan usia: perempuan - setelah mencapai usia 55 tahun, laki-laki - 60 tahun;
• anggota keluarga personel militer yang kehilangan pencari nafkah:

• orang yang berhak atas penugasan dini pensiun tenaga kerja hari tua, tanggungan anggota keluarga yang tinggal bersama yang merupakan penyandang disabilitas derajat II dan III, serta kelompok disabilitas I dan II yang dibentuk sebelum tanggal 1 Januari 2004 tanpa membuat kesimpulan tentang derajat keterbatasan kemampuan bekerja.

Mengurangi jumlah pajak tanah berhak:

Pada tingkat 50 persen dari jumlah pajak yang masih harus dibayar - karyawan organisasi dan lembaga yang dibiayai dari anggaran pembentukan kota pemukiman perkotaan Odintsovo, anggaran distrik kota Odintsovo, jika kedua pasangan adalah karyawan organisasi dan lembaga ini.

Pada tingkat 25 persen dari jumlah pajak yang masih harus dibayar - pegawai organisasi dan lembaga yang dibiayai dari anggaran berbagai tingkatan, jika kedua pasangan adalah pegawai organisasi dan lembaga yang dibiayai dari anggaran berbagai tingkatan.

Contoh:

Seseorang yang diberikan manfaat sebesar 50% dari jumlah pajak yang masih harus dibayar memiliki sebidang tanah dengan nilai kadaster 2.500.000 rubel, tarif pajak untuk sebidang tanah ini adalah 0,3%.

Dalam hal ini besarnya pajak dihitung sebagai berikut:

Perlu dicatat bahwa dalam pemukiman Odintsovo tidak diberikan manfaat berupa pengurangan nilai kadaster sebidang tanah.

Seperti yang bisa kita lihat, kategori orang yang berhak menerima manfaat sebagian tumpang tindih, namun ada juga perbedaan. Oleh karena itu, untuk mengetahui apakah Anda termasuk salah satu kategori orang yang berhak atas manfaat dan batas waktu penyerahan dokumen yang menegaskan hak atas manfaat kepada otoritas pajak, Anda harus menghubungi badan perwakilan kotamadya di lokasi. lokasi.

Denda dan denda atas keterlambatan pembayaran pajak

Jika Anda belum membayar pajak tanah, Itu kantor pajak mempunyai hak untuk mendenda Anda. Dendanya adalah 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar.

Petugas pajak mereka tidak akan bisa meminta pertanggungjawaban Anda(mengenakan denda) jika melanggar batas waktu pembayaran pajak bumi, tapi berhasil membayar pajak sebelum menyiapkan pajak yang sesuai tindakan tidak membayar pajak. Karena tanggung jawab ditetapkan untuk tidak membayar (pembayaran tidak lengkap) pajak. Dan Anda membayar pajaknya, meskipun terlambat.

Selain itu, untuk setiap hari kalender keterlambatan pembayaran pajak, Anda akan dikenakan biaya denda yang timbul. Mereka dihitung dari hari setelah hari terakhir Anda seharusnya membayar pajak (tanggal jatuh tempo pembayaran pajak). Akrual denda terakhir terjadi pada hari sebenarnya pembayaran pajak.

Denda dihitung berdasarkan tingkat bunga sama dengan 1/300 tingkat refinancing Bank Sentral yang berlaku selama periode ini.