Kami meresmikan penjualan aset material yang dicatat pada rekening administratif. Dokumentasikan “Pengembalian material dari operasi Pengembalian material dari operasi dalam 1c upp

Bagaimana cara mentransfer, menghapus atau mengembalikan peralatan khusus di 1C Accounting 8.3?

Peralatan khusus - perangkat, perlengkapan, inventaris, perkakas khusus dan unik yang digunakan dalam produksi sebagai alat kerja. Peralatan khusus dapat dipertanggungjawabkan sebagai bahan atau aset tetap, tergantung biayanya.

Bagaimana 1C Accounting 8.3 (revisi 3.0) memperhitungkan peralatan khusus sebagai material?

Untuk memperhitungkan peralatan khusus, akun akuntansi digunakan sebagai 10.10 (akun “Peralatan khusus dan pakaian khusus di gudang”) dan 10.11.2 (akun “Peralatan khusus dalam operasi”). Saat memasukkan item peralatan khusus ke dalam direktori “Nomenklatur”, Anda harus menunjukkan jenis nomenklatur – “Peralatan khusus”.

Penerimaan peralatan khusus diproses dalam program 1C dokumen standar kuitansi. Kemudian tibalah pengalihan ke dalam operasi, dan peralatan khusus juga dapat dikembalikan dari layanan atau dihapuskan. Dokumen yang mencatat operasi ini tersedia di subbagian “Pakaian Kerja dan Peralatan” di bagian “Gudang”:

Pemindahan peralatan khusus ke dalam operasi

Dokumen 1C 8.3 “Pemindahan bahan ke dalam operasi” mungkin mencerminkan pemindahan inventaris, peralatan khusus, dan pakaian kerja. Anda harus mengisi tab dokumen yang sesuai. Perhatikan kolom “Tujuan Penggunaan” yang diisi berdasarkan cara pelunasan harga bahan.

Opsi 1. Pelunasan biaya pada saat commissioning.

Contoh. Di perusahaan, peralatan khusus - stempel - dipindahkan ke produksi. Biayanya segera dihapuskan pada tanggal 20 Januari (akun “Produksi utama”).

Ayo berkreasi dokumen baru“Transfer material untuk operasi”, kita akan memasukkan data pada tab “Peralatan khusus”. Pada kolom “Tujuan penggunaan”, buat posisi direktori baru dengan rincian:

• nomenklatur ditentukan secara otomatis
• nama – sewenang-wenang
• metode pembayaran biaya: tunjukkan metode “Membayar biaya setelah commissioning”
• cara untuk mencerminkan pengeluaran - pilih dari direktori yang telah diisi sebelumnya, dalam kasus kami pengeluaran akan masuk ke akun 20.01

Setelah mengisi, pilih tujuan dokumen.

Mari kita tinjau dokumennya. Entri akuntansi telah dibuat: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (mencerminkan transfer ke dalam operasi), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (pembayaran biaya) dan posting di Dt dari rekening off-saldo “Peralatan khusus dalam operasi” - MTs. 03.

Pencetakan formulir faktur permintaan tersedia.

Pilihan 2. Metode linier untuk melunasi biaya peralatan khusus.

Contoh. Di perusahaan, peralatan khusus dipindahkan ke produksi - cetakan dengan masa pakai 12 bulan. Selama periode ini, biaya didebet setiap bulan sebagian ke rekening 20.01.

Mari kita buat “Transfer material untuk operasi” dan masukkan data pada tab “Peralatan Khusus”. Pada kolom “Tujuan penggunaan”, kami akan membuat posisi baru, mengisi kolom dokumen, menunjukkan metode pembayaran biaya sebagai “Linear”, menetapkan batas waktu penggunaan yang bermanfaat 12 bulan, pengeluaran akan masuk ke rekening pada tanggal 20 Januari. Mari pilih tujuan untuk dokumen tersebut.

Mari kita tinjau dokumennya. Entri akuntansi dibuat: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (mencerminkan transfer ke dalam operasi) dan Dt MTs.03 (rekening off-balance sheet untuk peralatan khusus yang beroperasi).

Pelunasan biaya akan dilakukan setiap bulan dengan proses rutin “Bulan Penutupan”, dimulai pada bulan pertama setelah bulan penerimaan. Dalam hal ini, jumlah penghapusan dihitung berdasarkan masa manfaat dan biaya, akun biaya ditetapkan sesuai dengan metode refleksi yang dipilih. Posting Akuntansi Dt 20.01 Kt 10.11.2.

Pilihan 3. Pelunasan biaya sebanding dengan produksi.

Contoh. Di perusahaan, peralatan khusus dipindahkan ke produksi - cetakan karet yang dirancang untuk menghasilkan 10.000 produk. Biaya cetakan akan dihapuskan secara proporsional dengan volume produksi setiap bulan ke akun 20.01.

Penting untuk memasukkan "Transfer bahan untuk operasi", saat mengisi tujuan penggunaan, pilih metode pembayaran "Sebanding dengan volume produk (pekerjaan, layanan)" dan tunjukkan total volume produk (pekerjaan) untuk ini peralatan khusus.

Setelah itu, setiap bulan Anda harus memasukkan dokumen “Produksi Bahan” yang menunjukkan peralatan khusus dan volume produk (pekerjaan) yang dihasilkan per bulan.

Pemrosesan reguler “Menutup bulan” akan melakukan pembayaran bulanan atas biaya peralatan khusus sebanding dengan produksi.

Pengembalian peralatan khusus dari layanan di 1C 8.3

Jika peralatan khusus tidak dapat digunakan sebelum masa manfaatnya habis, atau sebelum benar-benar habis, maka perlu untuk memasukkan dokumen yang disebut “Pengembalian bahan dari layanan.” Di dalamnya, peralatan khusus ditunjukkan pada tab yang sesuai, di kolom "Batch" - dokumen transfer ke dalam operasi.

Dokumen tersebut membuat postingan tentang jumlahnya nilai sisa perlengkapan khusus menurut Dt 10.10 dan Kt 10.11.2 (mencerminkan pengembalian dari servis) dan perkabelan menurut Kt MTs.03; dengan metode pembayaran linier, nilai bulan berjalan juga dilunasi.

Penonaktifan peralatan khusus dari layanan

Dalam dokumen 1C 8.3 “Decommissioning material”, peralatan khusus ditunjukkan pada tab yang sesuai, dan di kolom “Batch” – dokumen commissioning. Untuk memilih metode penghapusan, Anda harus membuka tab “Penghapusan pengeluaran” tersedia pilihan - berdasarkan tujuan penggunaan (default), atau ke akun yang dipilih.

Dokumen itu dibuat saat melakukan entri akuntansi menurut Kt MC.03; dan untuk peralatan khusus, yang biayanya belum dilunasi, dibuat jurnal untuk menghapus nilai sisa. Anda dapat mencetak formulir akta penghapusan IBP.

Berdasarkan bahan dari: programmist1s.ru

Memberi tahu. tolong, kami membeli alat tersebut dari organisasi, mengkreditkannya ke akun 10,09 dan menghapusnya sebagai MBP untuk produksi, setelah beberapa saat rusak, kami membawanya dalam garansi untuk perbaikan, ternyata itu adalah cacat produksi. Kita perlu mengembalikannya ke penjual (penjual meminta untuk menandatangani dokumen penjualan). Apa yang harus kita lakukan, karena usaha kecil sudah kita hapus sebagai beban, tapi tidak tercatat di neraca?

Buatlah entri berikut dalam akuntansi:

Debit 76 (62) Kredit 91-1– biaya bahan, yang sebelumnya dihapuskan sebagai beban dan harus diganti oleh pemasok, tercermin dalam pendapatan lain-lain;

– PPN dibebankan atas biaya bahan yang dikembalikan;

Kredit 013– instrumen tersebut dihapuskan akuntansi di luar neraca;

Debit 51 Kredit 76-2– menerima uang dari penjual untuk inventaris yang rusak.

Alasan

Cara mendaftar dan mempertanggungjawabkan perbekalan rumah tangga

Situasi: bagaimana mencerminkan dalam akuntansi dan perpajakan penjualan persediaan senilai kurang dari 40.000 rubel. dengan masa manfaat lebih dari 12 bulan, jika biaya perolehannya dihapuskan pada saat commissioning

Jika masa manfaatnya perlengkapan Rumah Tangga melebihi 12 bulan, maka setelah properti ini dioperasikan, organisasi wajib memantau keamanannya. Untuk melakukan ini, Anda dapat menggunakan catatan inventaris dan perlengkapan rumah tangga di akun operasional atau di luar neraca. (misalnya, akun 013 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga”).

Ketika menjual persediaan, yang biaya perolehannya telah dihapuskan sebagai beban, mencerminkan pendapatan lain-lain dalam akuntansi sebesar jumlah yang harus dibayar uang tunai(ayat 6, ayat 7, PBU 9/99). Pada saat yang sama, hapus biaya persediaan dari rekening administratif (buat catatan tentang penghapusan tersebut di laporan). Karena pada saat persediaan dioperasikan, biayanya dihapuskan seluruhnya sebagai beban, maka tidak timbul biaya pada saat menjual harta tersebut (klausul 18 PBU 10/99).

Mengakui hasil penjualan persediaan (dikurangi PPN) sebagai pendapatan dari penjualan (klausul 1 Pasal 249, ayat 1 Pasal 248 Kode Pajak Federasi Rusia). Oleh aturan umum Ketika menjual properti yang tidak dapat disusutkan, organisasi berhak mengurangi pendapatan dari penjualan sebesar harga pembelian. dari properti ini(Subklausul 2, Klausul 1, Pasal 268 Kode Pajak Federasi Rusia). Karena organisasi mempunyai hak untuk secara mandiri menentukan prosedur penghapusan objek tersebut, dengan mempertimbangkan jangka waktu penggunaannya dan lainnya. indikator ekonomi, pada saat penjualan, biaya pembelian persediaan dapat dihapuskan seluruhnya atau sebagian. Misalnya pada saat penghapusan secara merata selama beberapa periode pelaporan. Pada saat persediaan tersebut dioperasikan, biayanya sudah diperhitungkan sebagai beban, sehingga tidak dapat diperhitungkan lagi pada saat menghitung pajak penghasilan. Memperhitungkan jumlah biaya perolehan yang ditanggung dalam beban di jumlah penuh(klausul 5 pasal 252, ayat 3 ayat 1 pasal 254 Kode Pajak Federasi Rusia).

Contoh bagaimana mencerminkan dalam akuntansi dan perpajakan penjualan peralatan usaha, yang biaya perolehannya dibebankan pada biaya pengalihannya ke operasi. Organisasi mengontrol keamanan persediaan menggunakan akuntansi off-balance sheet

Alpha LLC membeli meja komputer senilai RUB 11.800 pada bulan Januari. (termasuk PPN - 1800 rubel) untuk pemasangan di kantor.

Menurut kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi, aset tetap bernilai kurang dari RUB 40.000. dihapuskan sebagai biaya pada saat dioperasikan dan dicatat pada rekening administratif 013 “Persediaan dan perlengkapan rumah tangga”. Oleh karena itu, setelah memasang meja di kantor, akuntan Alpha menghapus biaya meja tersebut sebagai pengeluaran dan menerima objek ini untuk akuntansi di luar neraca.

Pada bulan Juli, diputuskan untuk memperbarui perabot kantor dan menjual meja komputer kepada salah satu karyawan. Menurut perjanjian jual beli, biaya meja adalah 9.440 rubel. (termasuk PPN - 1440 rubel).

Dalam akuntansi "Alpha" tercantum transaksi bisnis tercermin sebagai berikut.

Pada bulan Januari:

Debit 10-9 Kredit 60
– 10.000 gosok. (RUB 11.800 – RUB 1.800) – meja komputer dipasang di gudang;

Debit 19 Kredit 60
– 1800 gosok. – tercermin PPN masukan;

Debit 68 subrek “Perhitungan PPN” Kredit 19
– 1800 gosok. – diterima untuk pengurangan PPN masukan atas barang yang diperoleh untuk digunakan dalam kegiatan yang dikenakan PPN;

Debit 26 Kredit 10-9
– 10.000 gosok. – biaya meja komputer dihapuskan (bila dipindahkan ke kantor);

Debit 013
– 10.000 gosok. – meja komputer diterima untuk akuntansi di luar neraca, yang biayanya dibebankan pada pengeluaran.

Pada bulan Juli:

Debit 62 Kredit 91-1
– 9440 gosok. – pendapatan dari penjualan meja komputer tercermin;

Debit 91-2 Kredit 68 subrek “Perhitungan PPN”
– 1440 gosok. – PPN dibebankan atas pendapatan;

Kredit 013
– 10.000 gosok. – meja komputer dihapuskan dari neraca karena dijual.

Saat menghitung pajak penghasilan selama sembilan bulan, akuntan Alpha:
– termasuk dalam pendapatan hasil penjualan meja (tidak termasuk PPN) dalam jumlah 8.000 rubel. (9440 gosok. – 1440 gosok.);
– termasuk dalam biaya biaya meja komputer yang dioperasikan pada bulan Januari sebesar 10.000 rubel.

Bagaimana mencerminkan dalam akuntansi dan perpajakan pengembalian barang ke pemasok atas inisiatif organisasi

Akuntansi

Ketika mengembalikan barang dengan alasan yang ditentukan dalam kontrak, catat dalam akuntansi Anda hasil penjualan pada tanggal pengalihan kepemilikan barang ke pemasok sebelumnya (klausul ,

Secara hukum, semua organisasi di wajib harus menyediakan pakaian pelindung kepada karyawannya, karena hal ini diperlukan untuk melindungi terhadap paparan yang tidak diinginkan lingkungan saat melaksanakan tugas.

Akuntansi pakaian kerja pada 1C 8.3 Accounting 3.0 dilaksanakan sesuai dengan Peraturan Menteri Tenaga Kerja No.997n. Dalam hal ini petunjuk langkah demi langkah Kami akan mempertimbangkan secara rinci seluruh proses penghapusan pakaian kerja di 1C dengan masa manfaat yang berbeda karena fakta bahwa standar akuntansi untuk pakaian tersebut berbeda.

Pertama-tama, Anda harus mencerminkan dalam program pembelian pakaian terusan itu sendiri. Untuk melakukan ini, buka bagian “Pembelian” dan buat dokumen baru “Kwitansi (akta, faktur)”.

Isi header dokumen, yang menunjukkan rincian standar pemasok, organisasi Anda, dan di mana barang yang dibeli akan dicantumkan.

Dalam kasus kami, organisasi membeli sepatu bot karet, jubah katun biru, dan sarung tangan katun. Seperti yang Anda lihat, pada gambar di atas, semua item item memiliki akun akuntansi 10.10. 1C 8.3 mengisinya secara otomatis.

Jika hal ini tidak terjadi pada Anda, buka kartu item item yang bersangkutan dan pastikan “Pakaian Kerja” disetel sebagai jenis item.

Kami juga akan memeriksa aturan penentuan akun akuntansi untuk sepatu bot karet yang kami beli. Skor prioritasnya adalah 10,10.

Kami tidak akan mengisi apa pun lagi dalam dokumen ini. Sekarang Anda dapat melaksanakannya dan memeriksa kebenaran pembentukan gerakan.

Transfer ke dalam operasi

Setelah fakta penerimaan pakaian kerja tercermin dalam 1C 8.3, pakaian tersebut mulai didaftarkan di gudang utama sebagai akun 10.10. Sekarang Anda dapat menerbitkannya langsung ke karyawan organisasi. Dokumen “Transfer material untuk operasi” digunakan untuk tujuan ini. Anda dapat membuatnya berdasarkan struk pakaian kerja yang baru saja kita buat.

Akuntansi 1C secara otomatis mengisi semua bidang yang memungkinkan, tetapi misalkan kita hanya ingin mengoperasikan 10 sepatu bot karet. Di bagian tabel kami menunjukkan fisik. orang - Abramov Gennady Sergeevich. Dialah yang sekarang akan dikreditkan dengan sepatu bot karet.

Silakan membayar perhatian khusus untuk mengisi kolom “Tujuan Penggunaan” yang ditandai pada gambar di atas. Ini berisi elemen direktori khusus, yang menunjukkan prosedur pembayaran kembali biaya pakaian khusus dan peralatan khusus.

Anda dapat mengisi panduan ini sendiri. Dalam contoh kami, kami memilih metode linier pembayaran kembali biaya. Kami akan mencerminkan pengeluaran pada akun 25.

Asumsikan masa manfaat sepatu bot karet dalam contoh tugas ini adalah 11 bulan. Sesuai undang-undang, pakaian terusan tersebut dapat segera dihapuskan jika jangka waktunya tidak melebihi 12 bulan.

Setelah memasukkan semua data, dokumen dapat diproses.

Pembuangan pakaian kerja

Berdasarkan pemindahan material ke dalam operasi, pakaian terusan ini dapat dihapuskan.

Dokumen terisi secara otomatis, dan yang perlu kami lakukan hanyalah mengubah jumlah sepatu bot karet yang akan dihapuskan.

Setelah memposting dokumen di postingan, Anda dapat memverifikasi bahwa semua sepatu bot sebanyak 10 buah telah didebit dari akun MTs.02.

Kembali dari layanan

Terkadang dalam praktiknya ada kasus ketika pakaian terusan perlu dikembalikan dari penggunaan. Penyebab fenomena ini bisa banyak, misalnya pemecatan, cuti sakit, perjalanan bisnis, atau pemindahan karyawan.

Dokumen pengembalian penggunaannya dapat dibuat berdasarkan transfer bahan ke dalam operasi.

Dalam hal ini, seperti pada contoh sebelumnya, Anda hanya perlu menunjukkan jumlahnya. Gambar di bawah menunjukkan contoh pengembalian sepasang sepatu bot wellington.

Setelah memposting dokumen, kami melihat bahwa satu pasang senilai 150 rubel telah didebit dari akun MTs.02. Akun akuntansi boot telah berubah dari 10.11.1 (dalam layanan) menjadi 10.10 (di gudang).

Pembayaran kembali biaya

Kami akan menambahkan satu item lagi ke transfer pakaian kerja yang diperkenalkan sebelumnya - “Jubah Katun Biru” dalam jumlah 5 buah. Dalam tujuan penggunaan gamis tersebut, kami menunjukkan bahwa masa manfaatnya adalah 18 bulan, yaitu satu setengah tahun.

Pelunasan biaya gamis akan dilakukan pada akhir bulan. Dalam contoh kami, semua dokumen diposting mulai September 2017. Sehubungan dengan itu, operasi pelunasan biaya gamis tersebut akan dilakukan pada akhir Oktober 2017. Skema serupa digunakan untuk penyusutan aset tetap.

Mari kita lihat entri yang dibuat oleh operasi pembayaran kembali biaya pakaian terusan dan peralatan khusus pada bulan Oktober 2017. Seperti yang ditunjukkan pada gambar di bawah, jubah tersebut dihapuskan sebesar 97,22 rubel. Jumlah ini akan digunakan untuk membayar kembali nilai posisi ini dalam waktu 18 bulan.

Sesuai dengan data yang ditentukan untuk tujuan penggunaan, perhitungannya adalah sebagai berikut:

• 5 (jumlah jubah mandi) * 350 (harga satu jubah mandi) / 18 (masa manfaat) = 97,22 rubel.

Pelaporan

Ayo bentuk neraca menurut akun 10.11.1 bulan Oktober 2017. Perlu diketahui bahwa untuk memperjelas ketersediaan baju terusan dan perlengkapan khusus di gudang, Anda perlu menggunakan invoice 10.10.

Pada gambar di bawah, kita tidak hanya melihat berapa jumlah jubah pada akhir dan awal Oktober, tetapi juga 97,22 rubel yang dibayarkan.

Ditunjukkan bagaimana program “1C: Manajemen Perdagangan 8” (rev. 11.3) mencerminkan pengalihan pakaian kerja ke dalam operasi dan mendaftarkan biayanya sebagai biaya yang ditangguhkan, dengan pembayaran bulanan berikutnya.

Mari kita pertimbangkan kemungkinan menganalisis produk- aset material(persediaan) dalam pengoperasian, serta pendaftaran pengembalian dari layanan.

31 Januari ke penjual Avdeeva A.P. Pakaian kerja yang dikeluarkan berjumlah dua set, dengan jangka waktu pemakaian 3 bulan. Pemindahan pakaian kerja ke dalam operasi tercermin dalam 1C.

Laporan “Inventaris dalam Operasi” dimaksudkan untuk menganalisis item inventaris yang ditransfer untuk operasi.

Gudang dan pengiriman / Laporan gudang / Persediaan beroperasi

Kami akan membuat laporan untuk dua bulan – Januari dan Februari. Laporan setiap item inventaris yang beroperasi menampilkan:

• individu – penerima barang dan bahan,
• tata nama,
• kategori operasi,
• berpesta,
• kehidupan pelayanan,
• tanggal penyelesaian operasi,
• jumlah barang persediaan: saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir.

Dalam contoh kita, kolom “Masuk” menampilkan dua set pakaian terusan yang dioperasikan pada tanggal 31 Januari.

Pengembalian barang inventaris dari layanan

Pada tanggal 28 Februari, penjual Avdeeva mengembalikan satu set pakaian kerja ke gudang. Penting untuk mencerminkan pengembalian dalam 1C.

Pengembalian barang dan bahan dari pelayanan didaftarkan dalam dokumen “Penerimaan barang lainnya” dengan jenis penyelenggaraan “Pengembalian dari pelayanan”.

Paling mudah untuk membuat dokumen pengembalian berdasarkan dokumen yang mencerminkan transfer item inventaris ke dalam operasi.

Mari kita buka jurnal dokumen gudang internal:

Gudang dan pengiriman / Distribusi barang internal / Dokumen internal (semua)

Mari kita temukan dokumen yang mendaftarkan pengalihan pakaian kerja kita ke dalam operasi - “Barang konsumsi dalam negeri.” Pilih dan klik “Buat berdasarkan – Postingan barang lainnya”.

Dokumen yang sebagian selesai telah dibuat - ini menunjukkan nomenklatur, fisik. orang, batch, jumlah barang dan bahan yang ditransfer. Jenis operasi “Kembali dari layanan” diatur secara otomatis.

Masukkan tanggal - 28 Februari, ubah jumlah barang dan bahan yang dikembalikan - 1 buah, sebutkan harganya (dalam mata uang akuntansi manajemen). Selain itu, item pendapatan harus dicantumkan. Sebagai contoh, kita akan memilih item “Penghasilan lain-lain”, dan analitik (divisi) akan diisi.

Mari navigasikan dan tutup dokumen. Sekarang mari kita buat laporan “Inventaris dalam Operasi” untuk bulan Februari. Pengembalian satu set pakaian kerja ditampilkan di kolom “Beban”, saldo akhir dikurangi.

Penyelesaian pengoperasian item inventaris

Dalam "1C: Manajemen Perdagangan" tidak perlu mendaftarkan akhir penggunaan barang inventaris menggunakan dokumen atau operasi regulasi. Setelah berakhirnya jangka waktu tertentu, pengoperasian item inventaris secara otomatis dianggap selesai.

Dalam contoh kita, pakaian terusan diterbitkan selama 3 bulan, dari 1 Februari hingga 30 April, artinya pengoperasiannya harus berakhir pada 30 April.

Kami akan membuat laporan “Inventaris dalam Operasi” untuk bulan April. Terlepas dari kenyataan bahwa dokumen untuk bulan ini tidak dimasukkan, kolom "Konsumsi" berisi nilai "1" - ini mencerminkan selesainya pengoperasian set pakaian terusan yang tersisa.

Bagian pengantar

Sebagian besar perusahaan memiliki aset yang memenuhi kriteria aset tetap dan nilainya tidak melebihi RUB 40.000. per satuan. Ini adalah peralatan, baju terusan, berbagai perlengkapan, dll.

Benda-benda tersebut paling sering dimasukkan dalam persediaan (MPI) berdasarkan paragraf 5 PBU 6/01 “Akuntansi Aktiva Tetap”. Dalam hal ini, nilai aset tercermin pada akun 10 “Bahan”. Kemudian, setelah dioperasikan, biaya tersebut dihapuskan ke salah satu akun “biaya” (misalnya, akun 26 atau akun 44).

Pada saat yang sama, harga perolehan suatu barang tercermin dalam debit rekening administratif yang dimaksudkan untuk akuntansi persediaan dan perlengkapan rumah tangga sedang beroperasi. Hal ini diperlukan untuk mengontrol keamanan aset, pergerakannya antar bengkel, departemen, dll.

Bagaimana mencerminkan penjualan suatu aset

Bisa saja manajemen perusahaan memutuskan untuk menjual MPZ yang sudah beroperasi. Pada saat penjualan, nilai aset tersebut harus dihapuskan sebagai kredit ke rekening administratif. Selain itu, pendapatan dan beban penjualan juga perlu dicerminkan dalam bentuk PPN yang masih harus dibayar. Untuk tujuan ini, Anda perlu membuat postingan:

DEBIT 62 KREDIT 91 subrekening “Pendapatan”— menunjukkan hasil penjualan aset;
DEBIT 91 subrekening “Beban” KREDIT 68— PPN dibebankan atas penjualan aset;
DEBIT 51 (atau 50) KREDIT 62— hasil yang diterima dari pembeli

Dalam akuntansi perpajakan, pendapatan dari penjualan juga perlu dicerminkan dan ditunjukkan dalam SPT pajak penghasilan.

Adapun biaya-biaya yang berupa harga pembelian suatu barang yang dijual tidak boleh disajikan baik dalam akuntansi maupun akuntansi pajak. Faktanya adalah bahwa biaya-biaya ini telah diperhitungkan pada saat commissioning, dan refleksi yang berulang-ulang akan menyebabkan distorsi dasar pengenaan pajak dan hasil finansial.

Apakah aset tersebut perlu dikembalikan ke neraca?

Dalam praktiknya, banyak akuntan tidak terbatas pada entri di atas. Mereka menciptakan operasi tambahan, yang intinya adalah mengembalikan nilai-nilai yang sebelumnya telah dihapuskan pada neraca.

Hal ini dilakukan karena dalam beberapa hal program akuntansi Tidak ada transaksi standar untuk penjualan properti “off-balance sheet”. Dan untuk melaksanakan implementasi seperti itu, seseorang harus membuat postingan secara manual, yang sangat tidak diinginkan. Apalagi tanpa operasi khas program tidak dapat secara otomatis membuat faktur pengiriman, dan dokumen ini Anda harus menulisnya sendiri. Oleh karena itu, untuk “menipu” program tersebut, aset tersebut terlebih dahulu didebet ke akun 10 lagi, dan baru setelah itu penjualan selesai.

Namun, tidak mungkin mengembalikan suatu aset pada biaya sebenarnya, karena hal ini akan mengakibatkan terciptanya pendapatan dan beban yang sebenarnya tidak ada. Oleh karena itu, suatu benda didaftarkan ulang bukan pada nilai aslinya, melainkan pada nilai simbolisnya - misalnya sama dengan 1 kopeck. Dalam hal ini, akuntan membuat entri berikut:

DEBIT 10 KREDIT 91 subrekening “Pendapatan”
- 0,01 gosok. — aset tersebut dikapitalisasi untuk dijual;
DEBIT 91 subrekening “Beban” KREDIT 10
- 0,01 gosok. — biaya perolehan aset dihapuskan

Hasilnya, program ini memungkinkan Anda dengan mudah menjual suatu objek yang termasuk dalam neraca bersama dengan bahan lainnya. Pada saat yang sama, semua transaksi yang diperlukan dibuat dan formulir cetak faktur pengiriman dibuat.