Masa pajak 107 cara pengisiannya. Masa pajak dalam perintah pembayaran pada saat membayar pajak

Kode masa pajak adalah kode dua digit yang dimasukkan pada kolom khusus pengembalian pajak atau dokumen pembayaran. Hal ini diperlukan untuk karyawan Layanan Pajak Federal. Dengan menggunakan mesin pengolah informasi, mereka menggunakannya untuk menentukan jangka waktu yang menjadi dasar penghitungan atau pemeriksaan pajak.

Dalam beberapa kasus, kode masa pajak membawa informasi lainnya. Secara khusus, dengan menggunakan kode-kode tertentu dapat diketahui bahwa pernyataan itu diajukan oleh perseroan pada masa pajak terakhir sebelum likuidasi.

Masa pajak - ini adalah interval waktu penghitungan basis pajak. Untuk setiap jenis pajak, jangka waktunya ditentukan secara hukum - dari bulan ke kuartal dan tahun. Setiap kuartal ditandai dengan kodenya sendiri.

Saat menghitung beberapa pajak, periode pajak, pada gilirannya, dibagi menjadi periode pelaporan. Untuk masing-masing periode pelaporan dihitung dan dibayar sesuai pajak. Untuk setiap jenis pajak, periode pelaporan juga ditentukan secara terpisah dalam Kode Pajak. Ini bisa berupa:

• seperempat;
• setengah tahun;
• 9 bulan.

Dalam beberapa kasus, formulir bulanan digunakan, khususnya jika perusahaan membayar pajak penghasilan berdasarkan laba aktual - maka periode pelaporan yang dihitung untuk bulan tertentu digunakan untuk menghitung pembayaran di muka (sebagai uang muka).

Untuk pajak penghasilan

Dalam hal ini, menurut Pasal 285 KUHP, masa pajaknya adalah tahun takwim. Periode pelaporan adalah 1 kuartal, setengah tahun atau 9 bulan, ketika menghitung uang muka pajak berdasarkan keuntungan aktual - satu, dua, tiga, empat dan seterusnya bulan sampai akhir tahun kalender.

Kode dua digit untuk periode pelaporan ditempatkan pada halaman judul deklarasi, mis. yang pajaknya dihitung dan dibayar di muka.

Kode-kode tersebut bergantung pada jenis perhitungan periode pelaporan. Untuk perhitungan triwulanan umumnya diterapkan pengkodean selanjutnya:

• kuartal - 21;
• paruh pertama tahun ini - 31;
• 9 bulan - 33;
• tahun kalender - 34.

Opsi terakhir ditunjukkan dalam deklarasi tahunan akhir.

Apabila periode pelaporannya adalah bulan kalender, maka ditandai dengan angka 35 sampai 46, dimana 35 adalah Januari, 36 adalah Februari, 37 adalah Maret (dan seterusnya), dan 46 adalah Desember.

Untuk kelompok konsolidasi pembayar pajak berlaku sistem pengkodean sendiri. Kode untuk KGN:

• seperempat - 13;
• setengah tahun - 14;
• 9 bulan - 15;
• tahun - 16.

Periode pelaporan untuk kelompok pembayar yang telah memilih bentuk pembayaran bulanan ini masing-masing ditandai dengan angka 57 hingga 68.

Kode 50 adalah kode khusus. Artinya ini adalah masa pajak final bagi organisasi di dalamnya bentuk saat ini, setelah itu akan direorganisasi atau dilikuidasi seluruhnya. Periode ini mungkin tidak dikaitkan dengan periode waktu atau musim tertentu.

Dapat dihitung dari awal tahun sampai dengan tanggal likuidasi atau reorganisasi yang sebenarnya, termasuk. apabila telah lewat lebih dari seperempat, setengah tahun, dan 9 bulan, atau sejak hari pendirian sampai dengan hari likuidasi, jika perseroan itu tidak ada lagi dalam jangka waktu satu tahun.

Untuk pajak properti perusahaan

Dalam perhitungannya, jangka waktu penghitungan dan pembayarannya adalah tahun laporan sebelumnya. Hal ini ditetapkan oleh Pasal 379 Kode Pajak.

Periode pelaporan untuk perusahaan mungkin tidak ditentukan. Dalam hal ini, tidak ada pembayaran di muka yang perlu dihitung atau dibayar.

Ada sejumlah kehalusan saat menerapkan pajak ini. Perusahaan dengan cabang, atau real estat di daerah lain, untuk masing-masing daerah mereka melayani deklarasi terpisah. Pajak properti (untuk organisasi, bukan individu) adalah pajak daerah dan tidak masuk ke kas federal, tetapi ke anggaran daerah, wilayah atau republik Federasi Rusia di mana itu dibayar.

Setiap divisi terpisah organisasi bercabang membayarnya sendiri Selain itu, sering terjadi kasus misalnya untuk departemen utama suatu perusahaan, periode pelaporan tidak ditetapkan oleh peraturan daerah, dan tidak membayar uang muka pajak, tetapi untuk satu atau lebih cabang yang berlokasi di daerah lain, periode pelaporan otoritas lokal didirikan, dan mereka melakukan pembayaran di muka dua sampai empat kali setahun.

Untuk real estat individu di wilayah lain (gudang, gedung, dll.), yang tidak memuat divisi terpisah, deklarasi terpisah juga dibuat oleh departemen akuntansi di kantor pusat perusahaan, yang dikirim ke Layanan Pajak Federal wilayah dimana properti tersebut berada.

Kode periode digital yang tertera dalam deklarasi mirip dengan kode pajak penghasilan. Jika deklarasi disampaikan selama satu tahun, ditandai dengan kode 34. Jika untuk periode pelaporan apa pun, maka masing-masing triwulanan. Perlu dicatat bahwa pelaporan berdasarkan bulan dalam pajak ini tidak disediakan.

Saat menghitung uang muka pajak penghasilan dan properti suatu organisasi, Layanan Pajak Federal diharuskan untuk menyediakan perhitungan pembayaran ini jika periode pelaporan telah ditetapkan untuk perusahaan.

Pada sistem perpajakan yang disederhanakan

Masa pajak yang digunakan pada saat mengerjakan adalah satu tahun (kalender). Pelaporan serupa dengan kasus di atas - kuartal pertama, setengah tahun dan 9 bulan. Namun, berbeda dengan pajak yang dijelaskan di atas, tidak ada persyaratan untuk memberikan perhitungan pembayaran di muka.

Kode standar untuk periode pajak dan pelaporan digunakan - 34 untuk tahun kalender, dll., serta kode khusus:

• 50 - jika perusahaan dilikuidasi atau secara radikal mengubah struktur dan bidang kegiatan (reorganisasi);
• 95 adalah masa terakhir menurut bentuk perpajakan yang lama;
• 96 adalah kode khusus yang digunakan pada periode terakhir kegiatan seorang pengusaha perorangan yang bekerja dengan sistem yang “disederhanakan”.

Bagi Wajib Pajak yang karena sebab tertentu kehilangan hak bekerja berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun tersebut, maka masa pajak menjadi masa pelaporan di mana hak atas sistem perpajakan yang disederhanakan itu berlaku. Artinya, jika suatu organisasi bekerja dengan sistem yang disederhanakan, misalnya sampai bulan November tahun berjalan, dan kemudian kehilangan hak tersebut, maka organisasi tersebut harus menyampaikan pernyataan tentang berakhirnya hak atas sistem perpajakan yang disederhanakan, yang menunjukkan kode untuk periode pelaporan sembilan bulan, yaitu 33.

Dengan UTII

Masa pajak yang digunakan untuk satu pajak atas penghasilan yang diperhitungkan adalah seperempat. Ini juga dianggap sebagai periode pelaporan. Semua pelaporan UTII harus diserahkan ke kantor pajak sampai tanggal 20 setiap bulannya, yang mengikuti triwulan – masa pajak, sedangkan pajak sebenarnya dapat dibayar sampai tanggal 25.

Kode-kode yang digunakan adalah sebagai berikut:

• 21-24 inklusif - dari kuartal ke-1 hingga ke-4 (angka 2 berarti masa pajak adalah triwulanan, angka dari 1 hingga 4 - masing-masing nomor kuartal);
• 51 - triwulan I setelah likuidasi atau reorganisasi perusahaan;
• 54 - kuartal II;
• 55 - AKU AKU AKU;
• 56 - IV.

Angka 5 pada posisi pertama kode masa pajak selalu berarti bagi pegawai Layanan Pajak Federal bahwa masa tersebut merupakan masa terakhir kegiatan perusahaan. Setelah dia, itu dilikuidasi, termasuk. melalui proses kebangkrutan, atau direorganisasi menjadi perusahaan lain, yang mungkin menerapkan tarif pajak yang berbeda.

Pemerintah sedang mempertimbangkan penghapusan UTII pada tahun 2018.

Seperempat

Untuk beberapa jenis pajak, pengkodean digital yang berbeda untuk periode pelaporan - kuartal - digunakan. Hal ini diperlukan untuk memfasilitasi pemrosesan otomatis deklarasi yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal. Jadi, mereka membedakan:

1. Kode pajak penghasilan triwulanan standar.
2. Kode “keuntungan” triwulanan untuk kelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi.
3. Kode triwulanan untuk pajak properti perusahaan.
4. Kode triwulanan untuk UTII.

Jadi, dalam kasus pertama, 21 - menandai kuartal pertama, 31 - setengah tahun, 33 - 9 bulan. Untuk KGN, periode tersebut ditandai dengan kisaran angka masing-masing 13-15.

Saat membayar pajak properti (artinya real estat), itu pengkodean blok berikut:

• 21 - pertama;
• 17 - detik,
• 18 - ketiga,
• 51 - triwulan pertama, jika setelah itu perusahaan direorganisasi/dilikuidasi;
• 47 - detik;
• 48 - ketiga pada saat likuidasi/reorganisasi.

Di bawah sistem pajak yang disederhanakan, kode periode yang sama berlaku seperti ketika membayar pajak penghasilan, yaitu. 21, 31, 33 - kuartal, 34 - tahun kalender.

Dengan UTII (pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan), kuartal I-IV ditetapkan dalam deklarasi sebagai 21-24, kecuali masa pajak ini dalam sejarah perusahaan adalah yang terakhir. Kemudian digunakan pengkodean 51 untuk kuarter pertama, 54, 55, 56 untuk kuarter kedua, ketiga, dan keempat.

Penyerahan deklarasi

Selain kode periode, deklarasi juga harus mencantumkan kode cara, serta tempat presentasi.

Menurut metode

• 01 - deklarasi di atas kertas, dikirim melalui pos tercatat;
• 02 - di atas kertas, diserahkan langsung ke Layanan Pajak Federal;
• 03 - di atas kertas, digandakan di media elektronik;
• 04 - deklarasi disertifikasi dan dikirim melalui Internet;
• 05 - lainnya;
• 08 - deklarasi di atas kertas, dikirim melalui pos, tetapi dengan salinan terlampir pada media elektronik;
• 09 - di atas kertas, menggunakan barcode (dikirimkan secara langsung);
• 10 - di atas kertas dengan kode batang, dikirim melalui pos.

Berdasarkan lokasi

Ada tiga kode yang digunakan saat mengisi SPT pajak penghasilan, pajak bumi dan bangunan, sistem perpajakan yang disederhanakan atau UTII. Kode 120 - di tempat tinggal pengusaha perorangan, kode 210 - di tempat ia berdomisili secara sah organisasi Rusia, kode 215 - oleh alamat resmi organisasi penerus beberapa perusahaan lain yang bukan merupakan pembayar pajak terbesar.

Ada lebih banyak kode untuk UTII di tempat presentasi. Dengan pajak penghasilan tunggal yang diperhitungkan, berikut ini dapat digunakan:

• 214 - ketika deklarasi diserahkan di mana organisasi Rusia yang tidak berstatus “ ” berada;
• 245 - di tempat kegiatan perusahaan asing dilakukan dengan bantuan kantor perwakilan resmi di Federasi Rusia;
• 310 dan 320 - menurut tempat kegiatan perusahaan Rusia atau pengusaha perorangan masing-masing;
• 331-333 - untuk perusahaan asing yang beroperasi melalui cabang mereka sendiri di Rusia, melalui organisasi lain atau melalui mediasi individu (jarang digunakan).

Untuk jenis pajak lain, kode lain digunakan, aturan penerapannya diatur oleh perintah Layanan Pajak Federal atau peraturan lainnya.

Tindakan regulasi

Dokumen utama yang menetapkan kode-kode masa pajak adalah Kode Pajak dengan Lampiran-lampirannya. Selain itu, Layanan Pajak Federal secara berkala mengeluarkan Perintah yang membuat, mengubah, atau membatalkan formulir dan pengkodean tertentu.

Kode 34 telah disetujui berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. -7/3-600 tanggal 26 November 2014, kode UTII - berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia No. -7/3-353 tanggal 4 Juli 2014 (diubah pada 22 Desember 2015), dan seterusnya.

Yang baru keluar secara berkala peraturan, mengubah, menambah atau membatalkan yang lama, oleh karena itu perlu kendalikan dengan hati-hati kemajuan perubahan kerangka peraturan untuk menghindari kesalahan dalam menghitung dan membayar pajak.

Periode pelaporan

Untuk setiap jenis pajak ditetapkan secara terpisah. Jika satu bulan atau seperempat, maka, sebagai aturan, pengembalian harus diajukan dan pajak dibayar dalam bulan berikutnya. Berbeda dengan masa pajak, ini menentukan pembayaran di muka terhadap pajak secara keseluruhan.

Setiap jenis pajak memiliki batas waktu pelaporannya masing-masing. Untuk pajak dan biaya yang periode pelaporannya satu tahun, misalnya 2018, laporan laba harus sudah disampaikan paling lambat tanggal 28 Maret, untuk properti - paling lambat tanggal 30 Maret, menurut sistem pajak yang disederhanakan - paling lambat tanggal 31 Maret 2019.

Perubahan dalam peraturan perpajakan untuk tahun 2018 disajikan dalam video ini.

Perintah pembayaran adalah standar dokumen perbankan, di mana informasi tertentu dimasukkan ke dalam bidang yang wajib diisi. Jadi, ketika mendaftarkan perintah pembayaran di Sberbank Online, bidang 107 “Masa pajak” ketika mentransfer kontribusi ke anggaran diisi sesuai dengan Peraturan Bank Sentral. Bagaimana dan mengapa mengisi kolom ini, dalam hal apa memasukkan tanggal, apa yang harus dilakukan jika ditemukan kesalahan, baca artikel.

Mengisi perintah pembayaran memiliki kekhasan tersendiri. Beberapa bidang diperlukan untuk memasukkan data.

Kotak 107 “Masa pajak” adalah kolom yang berisi 10 digit kode untuk menentukan masa penagihan transfer berikut:

• pembayaran premi asuransi;
• pembayaran pajak (pajak penghasilan pribadi, sistem pajak yang disederhanakan, UTII, dll);
• pajak cukai;
• pembayaran bukan pajak (biaya lingkungan), dll.

Cara mengisi

Untuk mengisi dokumen pembayaran melalui Bank Tabungan Klien daring harus diberi izin. Pada pendaftaran awal pilih tab " Dokumen baru", isi rincian pembayaran. Saat membayar lagi, pilih rincian yang diperlukan dari filter yang cocok untuk operasi Anda. Bidang “Masa pajak” terisi secara otomatis saat mengulangi pembayaran ke Bank Tabungan Online.

Penting. Pastikan semua data sudah dimasukkan dengan benar, terutama pada kolom 106.

Kodenya terlihat seperti ini: NN.NN.NNNN. Ini berisi 8 karakter huruf dan angka dan dua titik untuk memisahkan item.

Huruf (pertama dan kedua) adalah kode periode pembayaran pajak tepat waktu (MS - bulan, CV - triwulan, PL - setengah tahun, GD - pembayaran tahun).

Tanda ketiga adalah sebuah titik. Yang keempat dan kelima menunjukkan jangka waktu pembayaran tertentu:

• pembayaran bulanan - masukkan angka 01 - 12 (01 - Januari, 02 - Februari, 03 - Maret, dst.);
• pembayaran triwulanan – angka yang menunjukkan triwulan saat ini (01 – pertama, 02 – kedua, 03 – ketiga, 04 – keempat);
• pembayaran selama setengah tahun (01 – paruh pertama tahun ini, 02 – paruh kedua tahun ini);
• 00 dimasukkan saat melakukan pembayaran untuk tahun tersebut.

Karakter keenam adalah koma untuk pemisahan. Angka ketujuh, kedelapan, kesembilan, dan kesepuluh menunjukkan tahun (misalnya 2019).

Harap diperhatikan. Pembayaran Juni 2019 ke Dana Asuransi Sosial akan terlihat seperti ini: “MS.06.2018”.

Ikon “00” dimasukkan ketika membayar uang muka, biaya atau pajak untuk periode berjalan ketika ketidakakuratan terdeteksi dalam pernyataan, ketika wajib pajak secara mandiri memutuskan untuk membayar selisih pajak.

Penting. Daftar pembayaran di muka, isilah tanda-tanda yang sesuai untuk masa depan, bukan masa sekarang.

Jika pengusaha perorangan berada di bawah perpajakan yang disederhanakan dan telah menerima paten, ia dapat membayarnya melalui Bank Tabungan Online.

Premi asuransi

Data pada kolom 107 tergantung penerimanya:

• untuk mentransfer iuran asuransi ke Dana Asuransi Sosial, sebutkan “0”;
• untuk kontribusi lainnya tunjukkan data dalam format “NN.NN.NNNN”.

Premi asuransi ditransfer ke layanan pajak mulai 01/01/2017. Kontribusi pada Dana asuransi sosial Kompensasi untuk cedera yang disebabkan saat melakukan tugas kerja disebut “kontribusi cedera”.

Fungsi dan bidang perintah pembayaran 107

Perintah pembayaran adalah dokumen yang dengannya badan hukum atau pengusaha perorangan mentransfer dana untuk berbagai keperluan.

Pesanan diterima di di atas kertas dengan segel biru atau bentuk elektronik. Dana didebit dari rekening giro pihak lawan.

Kolom 107 yang menunjukkan jangka waktu pembayaran harus diisi sesuai dengan ketentuan.

Menentukan tanggal pastinya

Opsi untuk menunjukkan tanggal pasti di bidang 107 “Masa pajak” ditentukan oleh Perundang-undangan Federasi Rusia:

1. jika pada sel 106 “Pembayaran pokok” dimasukkan kode dasar pembayaran pajak ke anggaran: TP, ZD, BF, TR, RS, OT, RT, PB, PR, AP, AR, TL, ZT, O, kemudian pada kolom 107 dalam hal ini, tuliskan tanggal pasti dan batas waktu saat ini.

Penting. Saat mengisi tanggal pasti di kolom 107 berdasarkan persyaratan Layanan Pajak Federal atau Proses penegakan hukum atur nilainya menjadi "00".

1. jika pada sel 106 “Pembayaran pokok” untuk pembayaran bea masuk dan biaya dimasukkan nilai sebagai berikut: DE, PO, CT, TD, IP, TU, BD, KP, DK, PC, KK, TK, 0, maka dalam hal ini menunjukkan kode pabean organ pada kolom 107 sebanyak 8 digit.

Penting! Pada kolom 107 diperbolehkan memasukkan tanggal secara manual pada nilai “Pajak. titik" atau kode yang dimaksud dengan "kode kepabeanan. otoritas" jika nilai ID ditunjukkan di bidang 106.

Tata cara pengisian kolom 107 pada saat membayar pajak penghasilan orang pribadi

Pajak pendapatan individu Hal ini tidak hanya dibebankan pada upah. Pembayaran liburan dan gaji sakit juga dikenakan pajak penghasilan pribadi. Frekuensi pembayaran ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Ini berbeda untuk setiap pembayaran:

• untuk gaji, jangka waktu transfer adalah sehari setelah pengeluaran uang tunai atau transfer ke kartu;
• saat mentransfer pembayaran liburan, pembayaran untuk cuti sakit– pada hari terakhir bulan penyelesaian dengan pihak lawan.

Pembayaran pajak penghasilan pribadi melalui Bank Tabungan Online memerlukan pembuatan perintah pembayaran yang berbeda, sel 107 diisi dengan cara yang sama untuk setiap transfer.

Kesalahan saat mengisi kolom 107

Pasal 4 Kode Pajak Federasi Rusia menjelaskan bahwa jika sel 107 salah diisi, dana akan dikreditkan ke anggaran.

Penting. Kesalahan pada kolom 107 bukan merupakan penghindaran pembayaran kontribusi pajak, oleh karena itu, tidak ada denda atau penalti yang akan dikenakan.

Mengajukan permohonan koreksi kepada otoritas pajak dan melampirkan salinan perintah pembayaran atau tanda terima pembayaran di mana kesalahan itu terjadi.

Ketika kolom 106 terisi

“Peraturan tentang tata cara perpindahan uang tunai» No. 383-P menjelaskan tata cara pengisian dokumen pembayaran bank. Kepatuhan terhadap aturan membantu menghindari perselisihan dengan pihak berwenang.

Sel 106 harus diisi apa pun jenis pembawa dokumennya. Ini menunjukkan dasar pembayaran saat ini, misalnya IN - pembayaran kembali investasi perjanjian pinjaman, AR – pelunasan utang berdasarkan surat perintah eksekusi. Simbol dan interpretasinya dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal atau Bank Tabungan.

Contoh pengisian

Tangkapan layar di bawah ini menunjukkan contoh pengisian perintah pembayaran.

Kesimpulan

Saat mengisi perintah pembayaran ke Sberbank Online, “Masa pajak” pada kolom 107 diisi dalam hal pembayaran iuran dan biaya untuk waktu saat ini (MS, CV, PL, 00), transfer kurang bayar ke anggaran, pembayaran tugas negara ke pengadilan, pengkreditan dana paten dan pembayaran bank lainnya.

Tanggal publikasi: 09.12.2016 12:30

Jika ada lebih dari satu batas waktu transfer untuk suatu pajak dan tanggal tertentu ditentukan kapan uang perlu dikirim ke anggaran, harus ada beberapa perintah pembayaran. Dalam hal ini, bidang 107 “Masa pajak” akan memiliki indikator yang berbeda.

Bagaimana cara mengisi kolom 107 pada pembayaran pajak?

Bidang terdiri dari 10 karakter, semua nilai dipisahkan oleh titik:

• dua karakter pertama menunjukkan frekuensi pembayaran. Jadi MS pembayaran bulanan, CV triwulanan, PL semesteran dan GD tahunan;
• karakter keempat dan kelima adalah nomor urut periode. Untuk pembayaran bulanan, nomor seri bulan ini adalah dari 1 hingga 12, untuk pembayaran triwulanan - nomor triwulan dari 1 hingga 4, untuk pembayaran tengah tahunan - 01 dan 02 setengah tahun. Untuk pembayaran tahunan selalu 00;
• empat karakter terakhir pada kolom “Masa pajak” adalah tahun pembayaran pajak.

Karakter ketiga dan keenam merupakan titik yang memisahkan frekuensi pembayaran, nomor urut masa, dan masa pajak.

Saat mengisi kolom 107, hal-hal penting perlu diperhatikan. Pertama, indikator "Masa pajak" digunakan untuk menunjukkan frekuensi pembayaran atau tanggal spesifik pembayaran pajak yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Kedua, indikator harus menunjukkan masa pajak dimana pajak dibayar atau dibayar tambahan.

Bagaimana cara mengisi kolom 107 pada pembayaran pajak untuk periode yang berbeda?

Misalkan sebuah perusahaan membayar pajak pertambahan nilai yang diperoleh pada kuartal kedua tahun 2016. Dalam hal ini, nilai kolom 107 adalah “KV.02.2016”.

Lebih sulit lagi jika jumlah pembayaran berlaku untuk beberapa periode sekaligus. Batas waktu pembayaran pajak berbeda-beda, artinya harus ada beberapa pembayaran. Misalnya, Anda perlu membayar pajak pertambahan nilai untuk kuartal kedua dan sekaligus melunasi sebagian utang pajak yang sama untuk kuartal pertama. Anda harus membuat dua slip pembayaran: pada slip pembayaran jumlah utang, nilai kolom 107 ditunjukkan sebagai "KV.01.2016", untuk pembayaran pajak - "KV.02.2016".

Contoh. Pada tanggal 10 Oktober 2016, Mys LLC mengajukan pengembalian pajak pertambahan nilai untuk kuartal ketiga tahun 2016. Hutang pajak - 10.600 rubel. Berdasarkan hasil rekonsiliasi, pada 9 Oktober 2016, organisasi terutang pajak pertambahan nilai untuk kuartal ke-2 tahun 2016 - 2.400 rubel. Setelah mengirimkan deklarasi untuk kuartal ketiga, perusahaan akan berhutang anggaran 13.000 rubel (10.600 + 2.400).

Direktur organisasi memberikan instruksi untuk memadamkan utang yang ada dan sekaligus membayar pajak untuk triwulan ketiga. Akuntan akan menyiapkan dua pembayaran:

• untuk utang 2.400 rubel untuk kuartal kedua 2016. Di bidang “Masa pajak” - “QW.02.2016”;
• untuk 10.600 gosok. untuk pajak pertambahan nilai triwulan III tahun 2016. Di bidang "Masa pajak" - "Qtr.03.2016".

Bagaimana cara mengisi kolom 107 pada pembayaran pajak jika batas waktu pembayarannya berbeda?

Misalnya, masa pajak pajak penghasilan orang pribadi adalah satu tahun. Namun, tata cara pembayaran pajak penghasilan pribadi bergantung pada jenis penghasilan dan kapan pajak atas pembayaran tersebut harus masuk ke anggaran.

Untuk upah, batas waktu pembayaran pajak penghasilan orang pribadi paling lambat sehari setelah hari dikeluarkan dari mesin kasir atau ditransfer ke kartu. Untuk liburan dan cuti sakit - selambat-lambatnya pada hari terakhir bulan di mana jumlah yang sesuai dibayarkan.

Artinya, untuk pembayaran ini dalam artikel. 226 Kode Pajak Frekuensi pembayaran ditentukan oleh Federasi Rusia. Oleh karena itu, pajak penghasilan orang pribadi atas upah dan cuti sakit (biaya liburan) tidak dapat ditransfer dalam satu kali pembayaran. Batas waktunya berbeda-beda, artinya harus ada beberapa pembayaran.

Contoh. Radikin I.A. dan Sukhorev E.E. bekerja di Uspey LLC. Gaji Sukhorev untuk bulan Agustus adalah 20.000 rubel. Radikin yang sedang berlibur tanggal 10 s/d 15 Agustus 2016 mendapat tambahan biaya untuk bulan Agustus:

• gaji - 10.000 rubel;
• pembayaran liburan - 4000 rubel.

Di Uspey LLC upah diterbitkan pada tanggal 5 bulan berikutnya. Pembayaran liburan dibayarkan kepada Radikin tiga hari sebelum liburannya dimulai. Oleh karena itu, batas waktu pembayaran pajak penghasilan orang pribadi atas gaji adalah tanggal 31 Agustus, dan batas waktu pembayaran pajak penghasilan orang pribadi atas upah adalah tanggal 6 September. Dalam hal ini, akuntan membuat dua perintah pembayaran. Dalam kedua pembayaran, bidang 107 akan sama - “MS.08.2016”.

Saat mentransfer pembayaran pajak, biaya, kontribusi, dan jenis pembayaran fiskal lainnya, pertimbangkan prosedur khusus untuk mengisi perintah pembayaran. Jadi, misalnya, untuk membayar uang ke Layanan Pajak Federal, Anda harus mengisi kolom khusus di slip pembayaran: baris pajak (termasuk kolom 104 hingga 110).

Kolom 107 adalah masa pajak pada slip pembayaran 2019 - format rinciannya disajikan sebagai berikut: “ХХ.ХХ.ХХХХ”, dimana nilai alfabet dan numerik kode dipisahkan dengan titik.

Tujuan utama dari kode ini adalah untuk menentukan pada periode berapa penghitungan dilakukan Inspektorat Federal. Misalnya, ketika dana diterima ke rekening giro, otoritas pajak harus mengetahui secara pasti periode pelaporan mana yang akan mengkreditkan dana tersebut.

Apa yang harus ditunjukkan

Semua jenis kewajiban fiskal memiliki frekuensi penyelesaian tersendiri. Misalnya, premi asuransi Kami wajib mentransfer pajak penghasilan pribadi ke Layanan Pajak Federal setiap bulan. PPN - sekali dalam seperempat, Pajak Pertanian Terpadu - setiap enam bulan sekali, dan pembayaran untuk transportasi atau Pajak Bumi dan Bangunan— setahun sekali (jika otoritas regional belum menyetujui periode pelaporan).

Jadi, untuk setiap jenis periodisitas ada tahun tersendiri. Mari kita tentukan cara mencantumkan masa pajak (tahun, triwulan, setengah tahun dan bulan) pada slip pembayaran:

1. Bulanan perhitungan pajak, misalnya pajak penghasilan orang pribadi, pajak penghasilan, premi asuransi (asuransi kesehatan wajib, asuransi kesehatan wajib, VNiM) dan lain-lain. Dalam hal ini, di bidang 107, tunjukkan: "MS.XX.YYYY", di mana "MS" adalah nilai konstan, "XX" adalah penunjukan digital bulan kalender (dari 01 hingga 12), "YYYY" adalah masa pajak pada slip pembayaran - tahun. Katakanlah itu lembaga anggaran membayar biaya wajib ketentuan pensiun untuk bulan September, sebutkan di kolom: “MS.09.2019.”
2. Pembayaran triwulanan. Dalam hal ini, kode tersebut mengambil nilai “KV.XX.YYYY”, di mana “KV” adalah konstanta, “XX” adalah triwulan dengan urutan dari 01 hingga 04. Misalnya, untuk membayar PPN triwulan ke-3 tahun 2019 , sebutkan “KV” pada slip pembayaran .03.2019.”
3. Pembayaran setengah tahunan. Dengan opsi perhitungan dengan anggaran ini, kode “PL.XX.YYYY” ditunjukkan di bidang 107. Penguraiannya serupa: "PL" adalah nilai konstan, "XX" menentukan setengah tahun - untuk yang pertama - 01, untuk yang kedua - 02. Misalnya, pegawai negeri di Pajak Pertanian Terpadu membayar pajak untuk paruh pertama tahun ini, dalam perintah pembayaran kami menunjukkan: “PL.01.2019”.
4. Cara menunjukkan dalam pembayaran pembayaran tahunan? Untuk transfer tahunan, nilainya memiliki format berikut: “GD.00.YYYY”, di mana “GD” adalah sebutan tetap. Misalnya, institusi yang membayar pajak transportasi setahun sekali, untuk tahun 2019, rincian “GD.00.2019”.

Situasi luar biasa

Dalam beberapa kasus, masa pajak dalam tagihan pembayaran tahun 2019 mungkin memiliki arti yang berbeda. Mari kita tentukan yang paling populer:

1. Kontribusi untuk cedera. Saat membuat daftar pertanggungan asuransi terhadap kecelakaan dan penyakit akibat kerja, sebutkan “0” pada pasal 107.
2. tugas negara. Jika suatu institusi membayar anggaran untuk biaya negara, maka pada ayat 107 menunjukkan tanggal pembayaran tertentu.
3. Pembayaran tambahan berdasarkan laporan inspeksi. Jika perusahaan membayar tunggakan berdasarkan undang-undang tersebut pemeriksaan pajak atau oleh surat perintah eksekusi, lalu masukkan nilai “0”. Jika pembayaran dilakukan atas permintaan, yang menentukan tanggal penyelesaian tertentu, maka dalam pasal 107 sebutkan tanggal pasti pembayaran.
4. Bea masuk dalam faktur pembayaran (masa pajak) - apa yang harus ditunjukkan? Jika organisasi membayar biaya dan bea kepada otoritas pabean, maka di bidang 107 Anda harus menunjukkan nomor teritorial kantor pabean.

Apabila terdapat kesalahan perintah pembayaran pada pasal 107, maka perlu dibuat surat klarifikasi pembayaran. Dokumen ini dikompilasi dalam bentuk apa pun yang menunjukkan nilai yang salah dan benar. Juga di wajib sebutkan dalam surat itu nomor dokumen pembayaran dan tanggalnya, nama dan kredensial institusi, serta informasi kontak.

Kode pada kolom 107 pada perintah pembayaran tahun 2018 diisi pada saat melakukan pembayaran pajak. Detail ini tidak selalu digunakan, tetapi hanya ketika organisasi melakukan perhitungan dengan anggaran.

Kode pada field 107 tidak selalu digunakan, tetapi hanya ketika suatu organisasi melakukan perhitungan dengan anggarannya. Dari artikel ini Anda akan mempelajari cara mengisi kolom 107 pada perintah pembayaran 2018 - contoh diberikan di bagian akhir.

Dimana kode masa pajak tertera pada perintah pembayaran?

Sesuai dengan persyaratan undang-undang 107, bidang perintah pembayaran 2018 dimaksudkan untuk memasukkan kode masa pajak (klausul 8 Lampiran 2 Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 107n tanggal 12 November 2013). Kolom terletak di bagian bawah dokumen di antara kode (Dasar pembayaran) dan 108 (Nomor Dokumen).

Detail ini wajib dan harus diisi saat membuat dokumentasi pembayaran pajak, biaya, dan bea masuk. Nilai indikator menentukan masa pajak dimana pembayar mentransfer dana. Jika Anda perlu membayar biaya untuk periode yang berbeda, tagihan berbeda akan dibuat dengan kode berbeda. Menurut penjelasan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, tidak mungkin mengisi satu dokumen pembayaran dalam kasus ini (Surat No. ZN-4-1/12498 tanggal 12 Juli 2016).

Memperhatikan! Perubahan telah dilakukan pada prosedur klarifikasi pembayaran dan mulai 1 Januari 2019, pembayaran perlu diklarifikasi. Berhati-hatilah dan jangan sampai terjadi kesalahan saat mengisi.

Lihat posisi kolom 107 pada perintah pembayaran:

Kapan harus menunjukkan kode periode dalam perintah pembayaran pada tahun 2018

Masa pajak harus selalu diidentifikasi dalam perintah pembayaran di bidang 107 ketika membayar pembayaran fiskal. Ini adalah jumlah pajak, biaya pensiun wajib, asuransi kesehatan, sosial (VNiM), serta pembayaran bea cukai. Berlaku untuk tipe terbaru pesanan khusus perhitungannya, yang akan dibahas di bawah ini.

Dalam kasus lain, baris “Masa pajak dalam perintah pembayaran 2018” tidak perlu diisi. Jika tidak mungkin untuk menentukan kode tertentu, dimasukkan “0” (klausul 4 Lampiran 2 Pesanan No. 107n). Jika persyaratan legislatif menetapkan lebih dari satu pembayaran untuk jumlah pajak tahunan, tenggat waktu khusus untuk transfer ditunjukkan (klausul 8 Lampiran 2 Surat Perintah No. 107n).

Dimana mendapatkan kode field 107 perintah pembayaran tahun 2018

Kapan terbentuk perintah pembayaran, kolom 107 masa pajak diisi sesuai dengan pasal 8 Lampiran 2 Surat Perintah No.107n. Saat mentransfer dana ke otoritas bea cukai perlu berpedoman pada norma ayat 8 Lampiran 3. Di sini disebutkan bahwa pada saat membayar bea masuk dicantumkan kode identifikasi instansi pemerintah.

Apa kodenya

Alat peraga digunakan untuk menunjukkan periodisitas atau eksak periode regulasi transfer pajak. Frekuensinya bisa tahunan, setengah tahunan, triwulanan, atau bulanan. Nilai indikator terdiri dari 10 karakter (8 karakter utama dan 2 karakter pemisah) dan berbentuk sebagai berikut - XX.XX.XXXX:

• 1-2 tanda menunjukkan frekuensi atau periode standar dalam angka:
  • • MS – untuk pembayaran bulanan.
    • CV – untuk pembayaran triwulanan.
    • PL – untuk pembayaran tengah tahunan.
    • GD – untuk pembayaran tahunan.
• 3, karakter pemisah ditandai dengan titik (“.”).
• 4-5 karakter dimaksudkan untuk menunjukkan nomor bulan (01-12), kuartal (01-04) atau setengah tahun (01, 02).
• 6, karakter pemisah ditandai dengan titik (“.”).
• 7-10 digit menunjukkan tahun transfer pajak. Tahun 2018 nilainya 2018.

Memperhatikan! Jika pembayaran dilakukan setahun sekali, angka ke-4 dan ke-5 dimasukkan “0”. Jika hutang dilunasi menurut berita acara pemeriksaan (halaman 106 “AP”) atau surat perintah eksekusi (halaman 106 “AR”), maka “0” dimasukkan pada kolom 107. Jika pembayaran ditransfer lebih cepat dari jadwal, nilai jangka waktu pembayaran terdekat dimasukkan sesuai dengan kode indikator.

Contoh pengisian kolom 107 pada perintah pembayaran

Cara mencantumkan masa pajak dalam perintah pembayaran - berdasarkan klausul 8 Lampiran 2 Surat Perintah No. 107n, saat mendasarkan pembayaran - TP dan ZD:

• • MS.XX.YYYY – diberikan saat membayar berbagai pembayaran bulanan. Misalnya, saat mentransfer biaya asuransi untuk bulan September, Anda harus memasukkan “MS.09.2018”.
  • KV.XX.YYYY – diisi saat membayar jumlah triwulanan. Misalnya saat membayar pajak penghasilan untuk Q3. 2018 Anda harus memasukkan “KV.03.2018”.
  • PL.XX.YYYY – dibayarkan saat membayar jumlah selama enam bulan. Misalnya, jika Anda perlu membayar pajak pertanian untuk paruh pertama tahun 2018, masukkan “PL.01.2018”.
  • GD.00.YYYY – ditunjukkan saat mentransfer total jumlah tahunan pajak Katakanlah sebuah perusahaan membayar keuntungan tahunan; di bidang 107 dimasukkan nilai “GD.00.2018”.

Contoh indikator pada kolom 107 pembayaran triwulan III. 2018 ditunjukkan pada tabel:

Memperhatikan!

Saat membayar jumlah anggaran pajak pendapatan untuk remunerasi untuk kepentingan pegawai, kode pada kolom 107 diisi tergantung pada bulan perolehan pendapatan. Tidak peduli berapa batas waktunya transfer pajak penghasilan pribadi dipasang di NK (untuk jenis yang berbeda jangka waktu pembayarannya berbeda-beda), indikator masa pajak selalu diisi sesuai dengan bulan timbulnya penghasilan.

Misalnya, ketika Anda perlu mengisi kolom 107 pada perintah pembayaran pajak penghasilan orang pribadi, maka perintah pembayaran bulan September 2018 terlihat seperti ini:

Jika Anda perlu mentransfer tunggakan atas permintaan Layanan Pajak Federal untuk kontribusi bulan Maret 2018, dokumen diisi sebagai berikut:

Apa yang harus dilakukan jika kode periode salah

Aturan untuk memasukkan data ke dalam bidang 104-109 dokumen pembayaran disetujui di tingkat legislatif. Persyaratan Surat Perintah No. 107n berlaku bagi semua wajib pajak pada saat mentransfer dana pajak dan biaya ke sistem anggaran Rusia. Kebenaran pengkreditan uang ke rekening pribadi wajib pajak tergantung pada cara pengisian kode masa pajak.

Namun apa yang harus dilakukan jika nilai indikator yang ditunjukkan salah, tetapi pembayaran sudah ditransfer? Dalam situasi ini, perlu untuk mengklarifikasi kesalahan pembayaran (klausul 7 Pasal 45 Kode Pajak). Untuk melakukan hal ini, organisasi perlu tunduk kepada kantor pajak rincian spesifikasi aplikasi. Dokumen tersebut dibuat secara tertulis yang menunjukkan:

• Informasi tentang organisasi - nama, NPWP, kode KPP, alamat resmi.
• Detail pembayaran – jumlah, tanggal dan nomor perintah pembayaran.
• Data kesalahan yang dilakukan yaitu nilai kode 107 yang salah.
• Informasi tentang indikator yang benar.

Selain itu, Anda harus melampirkan salinan slip pembayaran dengan tanda bank yang melayani. Setelah meninjau dokumen otoritas pajak akan melakukan penyesuaian terhadap posting jumlah fiskal. Maka disarankan untuk melakukan rekonsiliasi dengan Layanan Pajak Federal mengenai pajak yang dibayarkan.