Cara menghitung PPN 18% dari jumlah - rumus dan contoh

PPN merupakan pajak pertambahan nilai. Beroperasi di Federasi Rusia sejak 1992. Menurut bentuk kontribusinya terhadap anggaran, tergolong tidak langsung. Saat membeli suatu produk, konsumen membayar pajak kepada penjual yang sudah termasuk dalam harga.

Sistem ini bekerja seperti ini:

Pembaca yang budiman! Artikel kami membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, namun setiap kasus bersifat unik.

Jika Anda ingin tahu cara mengatasi masalah Anda dengan tepat - hubungi formulir konsultan online di sebelah kanan atau telepon melalui telepon.

1. Pembeli membeli barang untuk tujuan dijual kembali atau digunakan untuk produksi barang lain, pada saat yang sama, dia membayar pajak yang termasuk dalam harga;
2. Selanjutnya, setelah produksi, produk baru akan dijual kepada konsumen akhir dengan harga yang dibentuk dari penjumlahan seluruh biaya, termasuk biaya bahan (tidak termasuk PPN, lihat pasal 3), biaya tenaga kerja, dll. + PPN 18% atas biaya yang diterima;
3. Produsen, ketika menghitung pembayaran pajaknya ke anggaran, dapat mengurangi dari jumlah pajak yang diterima dari konsumen jumlah pajak yang ia bayarkan untuk bahan baku yang dibeli.

Tugas-tugas yang dirancang untuk diselesaikan oleh sistem pembayaran PPN yang dibangun:

• menghilangkan pemungutan pajak berganda antara tahapan produksi dan siklus komersial;
• mengurangi risiko penghindaran pajak;
• membebaskan eksportir dari pembayaran, meningkatkan daya saing produk nasional.

Tarif pajak pertambahan nilai di Federasi Rusia:

• 18% dasar.
• 10%, untuk produk tertentu dari daftar.
• 0%, untuk operasi yang diatur dalam Art. 149 Kode Pajak Federasi Rusia.

Wajib Pajak harus membuat catatan transaksi tersendiri untuk setiap tarif pajak.

Siapa yang membayar PPN dan siapa yang tidak?

Wajib pajak PPN adalah:

• perusahaan yang berbadan hukum. orang, terlepas dari jenis kepemilikan dan hubungannya dengan departemen, yang terlibat dalam kegiatan produksi dan/atau komersial, termasuk. perusahaan asuransi dan bank (kecuali transaksi bebas pajak), asosiasi internasional, penduduk asing, organisasi nirlaba (saat melakukan operasi perdagangan);
• orang yang mengangkut barang berharga melalui bea cukai.

Semua pembayar diharuskan mendaftar ke otoritas pajak.

Pajak pertambahan nilai tidak dibayar:

1. Organisasi, perusahaan dan pengusaha perorangan dialihkan ke:
   • sistem perpajakan yang disederhanakan;
   • pembayaran pajak pertanian terpadu;
   • penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan yang dikenakan pajak UTII;
2. Dari tahun 2008 hingga 2016, mengerjakan penyelenggaraan dan penyelenggaraan Olimpiade dan Paralimpiade di Sochi oleh penyelenggara asing.

Suatu perusahaan (atau pengusaha perorangan) dapat dibebaskan dari pembayaran pajak berdasarkan jumlah pendapatan yang diterima dari penjualan barang atau jasa selama tiga bulan terakhir, jika total pendapatan (tidak termasuk pajak) kurang dari 2 juta rubel. Hanya berlaku untuk operasi di Federasi Rusia.

Jangka waktu pembayaran PPN adalah triwulanan. Transfer dana dan penyampaian Surat Pemberitahuan dilakukan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah jangka waktu tiga bulan berakhir. Saat mengangkut barang berharga melalui bea cukai, pembayaran dilakukan sesuai dengan peraturan perundang-undangan bea cukai.

Menurut para ahli, diperkirakan tidak ada perubahan tarif PPN di tahun-tahun mendatang.

Cara menghitung PPN 18 persen dari jumlah tersebut

Rumus penghitungan PPN:

X = (Jumlah*18)/100, dimana X adalah besarnya pajak.

Rumus penghitungan PPN dari jumlah seluruhnya yang termasuk pajak:

X = (JumlahN/118) * 18, dimana JumlahN adalah total biaya termasuk pajak.

Rumus penghitungan jumlah tidak termasuk PPN:

X = (JumlahN/118)*100, X – jumlah belum termasuk pajak, JumlahN – jumlah sudah termasuk PPN.

Rumus penghitungan besarnya termasuk PPN:

JumlahN = Jumlah*1,18, dimana Jumlah adalah jumlah tanpa PPN, JumlahN adalah jumlah dengan PPN.

Rumus untuk menghitung besarnya pajak yang harus dibayar ke anggaran dikurangi PPN yang dibayarkan kepada pemasok:

SumP adalah biaya pemasok, SumT adalah biaya perantara.

PPN = JumlahT – JumlahP.

Soal contoh penghitungan PPN

Penjual membeli produk dari supplier sebanyak 10.000, total 50 unit. dengan harga 200 rubel. per potong. Pemasok memasukkan pajak sebesar 18% ke dalam harga, yang dia bayarkan ke anggaran. Dari sini kita dapat menyimpulkan bahwa 200 rubel. ini adalah 118%, 18 di antaranya adalah pajak, dan 100 adalah harga sebenarnya.

Setelah membuat proporsinya, kami menghitung harga tanpa pajak:

200/118 = X/100, dimana X adalah biaya tanpa PPN;

X = (200*100)/118 = 169,5 rubel.

Besarnya PPN per potong sama dengan 200 – 169,5 = 30,5 gosok.

Total PPN untuk seluruh pengiriman adalah 30,5*50 = 1525 rubel. Nilai ini disebut kontribusi “masukan”.

Konfirmasi kepada kantor pajak atas pembelian barang yang sudah termasuk PPN dapat berupa cek, invoice, atau invoice.

Mari kita asumsikan bahwa, dengan mempertimbangkan semua biaya dan keuntungan yang diinginkan, harga satu produk akan ditetapkan pada 1000 rubel. Setelah menjual seluruh batch, hasilnya akan menjadi 50.000.

Pedagang, seperti halnya pemasok, memasukkan pajak sebesar 18% di dalamnya, yaitu:

50000/118 = X/18, dimana X adalah pajak pertambahan nilai;

X = (50000*18)/118 = 7627 gosok. Ini adalah kontribusi “keluar”.

Penjual harus membayar selisih antara PPN “keluar” dan “masuk” ke anggaran:

7627 – 1525 = 6102 rubel

Cara kedua.

Hitung selisih antara harga beli dan harga eceran:

50.000 – 10.000 = 40.000 gosok. Ambil nilai ini 118% atau 1,18, maka PPNnya adalah:

40000/1,18 = 33898 gosok. (atau 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Pada akhirnya, pembeli akan membayar biaya pajak.

Menggunakan program 1C dalam akuntansi

Perusahaan ini adalah salah satu platform paling luas di Rusia. Konfigurasi Akuntansi digunakan dalam akuntansi gudang, akuntansi dan pajak. Pengembangnya berasal dari Federasi Rusia, oleh karena itu program ini mempertimbangkan semua undang-undang dan persyaratan undang-undang Rusia yang ada. Fungsionalitas 1C memungkinkan Anda membuat faktur, buku pembelian dan penjualan, dan mencerminkan perhitungan pajak dan biaya pada akun organisasi.

Saat memasukkan data penerimaan atau penjualan suatu jumlah untuk transfer ke anggaran dihitung secara otomatis sesuai tarif yang ditentukan dalam pengaturan dan buku referensi. Setelah dokumen diposting, program itu sendiri menghasilkan dan mencatat transaksi akun.

Berdasarkan data yang dimasukkan, Anda dapat membuat dan mencetak invoice. “Asisten Akuntansi PPN” yang ada di dalamnya akan membantu menyederhanakan pekerjaan pengguna, yang berguna bagi perusahaan yang tidak menggunakan sistem perhitungan PPN yang disederhanakan.

Kunci akuntansi sempurna di 1C adalah pengaturan yang benar.

Debugging 1C: Akuntansi penghitungan PPN 18%:

Melalui menu, buka formulir pengaturan kebijakan akuntansi perusahaan, buka tab pertama “PPN”.

Indikator ditetapkan secara individual untuk setiap perusahaan untuk jangka waktu satu tahun.

Suatu perusahaan menyelenggarakan akuntansi pajak yang disederhanakan atau “tidak disederhanakan”. Dalam kasus pertama, cukup centang kotak dengan nama yang sama.

Menjaga akuntansi “tidak disederhanakan” dalam sistem dibuat sedetail mungkin dan memiliki berbagai mekanisme:

• Pengendalian transaksi dengan PPN 0%;
• Pencantuman pajak dalam biaya bahan dan produksi, jika tidak diterima untuk dikurangkan, ketika ditransfer ke UTII kena pajak secara eceran, atau ketika menjual barang di luar Federasi Rusia;
• Pajak yang diterima untuk pengurangan harus dimasukkan dalam pengeluaran lain-lain untuk pengeluaran yang tidak dikenakan pajak dalam kegiatan usaha atau, pada saat penjualan, tarifnya adalah 0%;
• Memelihara catatan batch barang dan transaksi yang dikenakan berbagai PPN.

• membayar UTII;
• melaksanakan pembangunan modal;
• melakukan kegiatan impor atau ekspor;

Tab “Akuntansi PPN”.

• Dua parameter pertama (periode dan basis pajak) dalam edisi baru tidak tersedia untuk diedit; rincian ini ditetapkan secara default karena perubahan undang-undang.
• Pajak akan segera diperhitungkan selama penjualan jika kotak centang “Hitung PPN atas pengiriman…” dicentang.
• Kotak centang "Organisasi melaksanakan..." mengaktifkan fungsi akuntansi batch, tab baru "Tanpa PPN dan 0%" muncul untuk menunjukkan pengaturan yang tepat.

Tab ketiga menunjukkan algoritma untuk menentukan jumlah PPN “masuk” dan “keluar”. Parameter ini dapat diatur untuk setiap perjanjian pihak lawan secara individual.

Tab “Perbedaan jumlah” untuk menghitung dan menghaluskan perbedaan saat menghitung pajak. Misalnya, jika kontrak diselesaikan dengan menggunakan y. unit (mata uang selain rubel), dan jumlah dalam dokumen tercermin dalam rubel. pilih kotak centang “Buat faktur untuk penyelesaian dalam rubel”.

Ada dua cara untuk mencerminkan PPN dalam dokumen:

• PPN di atas.
• Termasuk PPN.

Pilihannya tidak diatur dimanapun, tergantung kenyamanan persepsi karyawan. Opsi ini terletak di pengaturan kebijakan harga, atau di tab “Harga dan mata uang” langsung di dokumen.

Alat 1C memungkinkan pengguna melakukan penyesuaian manual terhadap angka akuntansi.