Kaip mokamas gyventojų pajamų mokestis. Bendra gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo tvarka ir terminai. Pajamų mokestis nuo atlyginimo

Labiausiai paplitęs mokestis visose pasaulio šalyse yra pajamų mokestis, kuris yra apmokestinamas asmenys, gaunantys darbo užmokestį.

Šiandienos straipsnyje parodysime gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo taisykles, pakalbėsime apie tarifus ir jo mokėjimo vengimo pasekmes.

Pajamų mokestis– vienas pagrindinių Rusijos Federacijos valdžios mokesčių.

Mūsų šalyje šis aiškinimas yra stabilus. Tačiau ši kategorija taip pat apima.

Skiriama apskaičiavimo, mokėjimų ir ataskaitų pateikimo tvarka. Skirtingai nuo daugelio kitų šalių, Rusija priėmė ne progresyvi, o plokščia skalė sukauptos sumos. Tarifas nepriklauso nuo pajamų lygio, priklauso tik nuo pajamų kategorijos.

• Mokesčių mokėtojai yra asmenys, gavę pajamų per nagrinėjamą laikotarpį. Be to, gyventojų pajamų mokestį moka individualūs verslininkai.

Nerezidentai išskaičiuoja tik iš to, ką gavo Rusijos Federacijoje.

• Objektas tarnauja kaip pajamos iš darbo užmokesčio, iš verslo veiklos ar kitų pajamų (dividendai, palūkanos už indėlius, loterijos laimėjimai, turto pardavimas).

Yra platus išimčių iš sąrašo sąrašas.

• Mokesčių bazė asmenims – visos gautos pajamos. Individualiems verslininkams – nuo ​​sumos, sumažintos patvirtintų išlaidų suma.

Pagrindą galima sumažinti iki– jiems mūsų svetainėje skirtas atskiras straipsnis.

• Pasiūlymas nustatoma priklausomai nuo mokėtojo statuso ir pajamų pobūdžio.

Gyventojų pajamų mokesčio bazinis dydis yra 13 proc. Nerezidentams – 15% ir 30%.

Kas ir kaip apskaičiuojamas ir mokamas pajamų mokestis?

Mokėtojo mokesčių agentas privalo tvarkyti gyventojų pajamų mokesčio kaupimo ir grąžinimo klausimus, taip pat ataskaitų teikimą inspekcijai ir tik jam nesant- pats asmuo.

Kaip agentas paprastai organizacija, veikianti kaip darbdavys. Darbuotojas jau gauna atlyginimą atėmus mokesčių įmokas.

Už kitas pajamas už gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą atsakingas asmuo. Tai negalioja tik kai kurioms loterijomis ir prizams, taip pat indėliams – dažniausiai įmokas į biudžetą moka pats bankas.

Mokesčių mokėtojas privalo kontroliuoti, ar jam pinigus sumokėjusi organizacija yra agentė, ar ne.

Atidaręs notaro biurą, gavęs mokesčius ar užsidirbęs pinigų pardavęs turtą, pilietis privalo savarankiškai nustatyti gyventojų pajamų mokestį ir laiku pateikti deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai.

Ataskaitų teikimas ir gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminai mokesčių agentams

• Laikotarpis- 1 metai.
• Kaupiamasis vykdoma kaupimo principu per 12 mėnesių.
• Skaičiuojama kiekvienam atlyginimus, dividendus ir pasilieka organizacijai.

Mokestis skaičiuojamas kas mėnesį nuo visos gautų pajamų sumos, avansams jis neapmokestinamas.

• Mokėjimas– ne vėliau kaip kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo.
• Ataskaitų teikimas – 2-NDFL deklaracijos, kurios rengiamos kiekvienam darbuotojui atskirai. Nuo 2016 metų atsirado ir naujas. Šioje formoje pateikiami apibendrinti mokesčių agento laikotarpio rodikliai.

Deklaracijoje 1 ženklu nurodomos sumos, nuo kurių buvo sulaikyta 13 proc. 2 – už pajamas materialine forma.

• Terminai. 6-NDFL pildoma kaupiamojo pagrindo pagrindu ir pateikiama kas ketvirtį iki paskutinės mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos. Galutinė metų deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki einamųjų metų balandžio 1 d. 2-NDFL pateikiama kartą per 12 mėnesių: su 2 ženklu - iki kovo 1 d., 1 - iki balandžio 30 d.

Gyventojų pajamų mokesčio terminai ir ataskaitų teikimas fiziniams asmenims ir verslininkams

• Apmokestinamasis laikotarpis- 1 metai.
• Perdavimasįvyksta vieną kartą ne vėliau kaip balandžio 1 d.

Mokesčių mokėtojas inspekcijos prašymu gali kas ketvirtį mokėti avansinius mokėjimus. Paprastai tai taikoma individualiems verslininkams ir privačią veiklą vykdantiems asmenims.

• Ataskaitos forma– deklaracija 3-NDFL, kurioje nurodomos visos pajamos (išskyrus tas, už kurias mokesčius moka darbdavys ar kitas agentas).
• Nuomai Kartą per metus, ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka ir formulė

Mokėti mokesčius pagal 3-NDFL nėra sunku net žmogui, kuriam toli nuo ekonominių subtilybių. Norėdami įsitikinti, kad patikrinimas neturi jums pretenzijų, užpildykite deklaraciją, nurodant visas metų pajamas, ir apskaičiuokite savo sumą. Sumokėti įnašą į biudžetą ir pateikti deklaraciją.

Suma gali būti sumažinta dėl atskaitymų, įskaitant profesinius.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka yra tokia:

• Visi gavo pajamos skirstomos į kategorijas(pagal galiojančius tarifus).

Būtina atsižvelgti į nuolatinį darbo užmokestį atskirai nuo vertingų prizų ir dovanų, kur norma jau yra 35%.

• Mokesčių atskaitymai nustatomi.
• Pagrindas mažėja pagal jų dydį.
• Skaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis.
• Pateikiamas galutinis skaičius mokestį susumavus atskirus komponentus.

Lengviausias būdas atlikti visus skaičiavimus yra su pagalba – tai apsaugos jus nuo klaidų skaičiavimuose.

Nepatyręs mokesčių mokėtojas gali neįvertinti arba pervertinti į biudžetą pervestinas sumas. Taip atsitinka, jei netaikote atskaitymų arba į bazę įtraukiate neapmokestinamas pajamas (alimentai, kompensacija). Atidžiai išstudijuokite Mokesčių kodekso išimčių ir atskaitymų sąrašą.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo

Darbdavys atlieka skaičiavimus, o darbuotojai gauna sumą į rankas atėmus mokėjimus į biudžetą.

• Mokesčio suma nustatoma pagal formulę (mėnesinės pajamos) * 13%. Atsižvelgiama į premijas, atostogų išmokas, avansus ir atlyginimus.
• Jei darbuotojas turi teisę į išmokas(nepilnamečiams vaikams), tada bazė mažėja kas mėnesį.

Atminkite, kad tai vyksta tol, kol sukauptas bendras metų uždarbis neviršija 350 000 rublių. Nuo šio momento mokesčių atskaitymai nustoja galioti.

• Paskaičiuota suma išskaičiuojama nuo atlyginimo.

Gyventojų pajamų mokestis „sumokėtas“ nuo avansinės dalies apmokestinamas pagrindinės dalies išdavimo metu.

• Mokesčių mokėtojas gali gauti gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas gydymui ir mokymui. Būtina pateikti patvirtinamuosius dokumentus buhalterijai arba Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai.

Išskaitymų suma – 2800 rublių (už 2 vaikus). Bazė yra 65000-2800=62200 rublių. Mokestis sausio-gegužės mėnesiais yra 62200*13%*5=40430 rublių. 06 mėnesį Ivanovo pajamos viršijo 350 tūkstančių rublių - atskaitymai nustojo būti taikomi. Birželio-rugpjūčio mėn. mokesčio suma yra 65 000*13%*3=25 350 rublių. Iš viso sausio-rugpjūčio mėn. = 65 780 rublių.

Gyventojų pajamų mokestis nuo verslininko pajamų sumos

Skaičiavimo procedūrą apsunkina profesionalūs išskaičiavimai. Individualus verslininkas gali sumažinti mokesčių bazę dėl socialinių išmokų ir patirtų išlaidų dydžiu.

• Nors mokestinis laikotarpis yra 1 metai, daugeliu atvejų jo reikalaujama avansiniai ketvirčio mokėjimai.
• Pasiūlymas verslo pajamoms – 13 proc.
• Bazė– pajamos, sumažintos atskaitymų dydžiu.

Profesionaliam atskaitymui išlaidos turi būti įtrauktos į priimtų sąrašą ir turėti dokumentus. Nepatvirtintos išlaidos priimami ne visi, o įstatyme nustatytas pajamų procentas (nuo 20 proc. iki 40 proc.).

• Jums nereikia mokėti mokesčių po kiekvienos operacijos.

Pavyzdys: Verslininko Petrovo šių metų I ketvirčio pajamos siekė 150 000 rublių, išlaidos pagal dokumentus to paties laikotarpio – 32 000. Butą jis išnuomojo už 15 000 rublių per mėnesį. Už avanso mokėjimą nustatysime gyventojų pajamų mokestį 3 mėn.

Verslo pajamų bazė buvo 150-32=118 000 rublių. Gyventojų pajamų mokesčio suma 13%*118=15,34 tūkst. Nuo buto nuomos 15*3=45 000, gyventojų pajamų mokestis 13%*45=5,85 tūkst. Galutinė mokesčio suma yra 15,34+5,85=21,19 tūkst.

Kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, jei turite kitų pajamų

Jei jums buvo duotas kažkas vertingo, turėsite sumokėti gyventojų pajamų mokestį nuo išlaidų. Finansinė pagalba, kurios suma viršija 4000 rublių, taip pat yra apmokestinama.

Išvardijame dažniausiai pasitaikančius papildomų pajamų šaltinius, į kuriuos mokesčių mokėtojai, pildydami deklaraciją, dažnai neatsižvelgia:

• Nekilnojamojo turto nuoma.
• Profesionalių paslaugų teikimas neįregistravus juridinio asmens (laisvai samdomas darbas, darbas ne visą darbo dieną).
• Laimėjimas.
• Priimti dovanų vertybes, akcijas, pinigus.
• Palūkanų pajamos.
• Pelnas iš prekybos.

Rusijai mokesčių slėpimas tapo tipišku elgesiu, į kurį iki šiol valstybė užmerkdavo akis. Tačiau Federalinė mokesčių tarnyba suaktyvėjo dėl to, kad tiek patys mokėtojai, tiek jų darbdaviai nuvertina pajamas.

Išvada

Išnagrinėjome vieną pagrindinių šalies biudžeto papildymo šaltinių. Jį mokėti privalo visi asmenys (įskaitant individualius verslininkus).

Pervedimą atlieka samdančioji organizacija arba mokesčių mokėtojas. Atliekant skaičiavimus, reikia atkreipti ypatingą dėmesį teisingas mokesčio bazės nustatymas– naudojant atskaitymus įmokų suma gali būti gerokai sumažinta.

Mieli skaitytojai! Tai apžvalginis straipsnis apie tokią svarbią ir didelę sąvoką kaip gyventojų pajamų mokestis. Jei norite sužinoti informaciją, kuri nėra įtraukta į medžiagą, palikite savo komentarus.

Beveik visi suaugusieji Rusijos gyventojai ir net kai kurie aktyvūs ir pažengę vidurinių mokyklų studentai yra susipažinę su pajamų mokesčiu. Oficialiai pajamų mokestis vadinamas gyventojų pajamų mokesčiu – gyventojų pajamų mokesčiu. Apie tai, kokios pajamos yra apmokestinamos pajamų mokesčiu, pajamų mokesčio dydį, lengvatas ir pajamų mokesčio grąžinimo tvarką kalbėsime žemiau esančiame straipsnyje.

Kas yra pajamų mokestis

Pajamų mokestis yra gyventojų pajamų mokestis, tiesioginis federalinis mokestis. 85% mokesčių iš jo surinkimo pervedama į Rusijos Federacijos subjekto, kuriame jie buvo surinkti, biudžetą, o likusi dalis patenka į vietos biudžetus.

Pastaba: Fizinio asmens pajamomis turėtų būti laikomi pinigai ir turtas, kurį fizinis asmuo gavo iš juridinio asmens ar kito svetimo asmens, neprivalydamas grąžinti. Bet panašus vertybių gavimas iš šeimos narių ir artimų giminaičių negali būti pripažįstamas pajamomis gyventojų pajamų mokesčio tikslais – tai yra anksčiau gautų pajamų perskirstymas šeimos viduje.

Pajamų mokesčio istorija Rusijoje prasideda 1812 m., kai žemės savininkams buvo įvestas pajamų mokestis už jiems priklausantį nekilnojamąjį turtą. Mastas buvo progresyvus ir buvo net 500 rublių neapmokestinamasis minimumas. per metus – tuomet ši suma prilygo dviejų mažų Sankt Peterburgo namų kainai. Sovietmečiu su gyventojų pajamų mokesčiu buvo daug eksperimentuojama ir kurį laiką net panaikintas. Jau 1992 m. šiuolaikinėje Rusijoje buvo įvesta progresinė apmokestinimo skalė, kurios maksimalus tarifas yra 40%. Dabartinis 13% gyventojų pajamų mokesčio bazinis tarifas buvo įvestas 2001 m., o pajamos apmokestinamos vienodai nepriklausomai nuo jų dydžio.

Gyventojų pajamų mokesčio dydžiui įtakos turi pajamų kilmė. 2016 m. Rusijoje fizinių asmenų pajamų mokestis yra:

• 13% yra bazinis mokesčio tarifas, taikomas šalies darbo pajamoms iš darbo veiklos, verslo veiklos iš specialiųjų pajamų, turto nuomos ir pardavimo, dividendų gavimo iš dalyvavimo organizacijų veikloje;
• 9% - už pajamas, gautas palūkanų už kai kurias obligacijas, anksčiau 9% buvo apmokestinamos pajamos dividendų forma, dabar dividendai apmokestinami 13% gyventojų pajamų mokesčiu;
• 30% - šalies gyventojų nerezidentų, išskyrus aukštos kvalifikacijos specialistus ir pabėgėlius, pajamos;
• 15% - dividendams už užsienio piliečių nerezidentų dalyvavimą Rusijos įmonių veikloje;
• 35% - už laimėjimus konkursuose ir žaidimuose virš 4000 rublių, pajamoms iš banko indėlių.

Savo darbinėje veikloje pilietis dažniausiai susiduria su 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifu. Šį mokestį moka visi asmenys, turintys pajamų mūsų šalies teritorijoje – ir piliečiai, ir nepiliečiai, ir asmenys be pilietybės. Pažymėtina, kad ne kiekvieno asmens pajamos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Į pajamas neįeina įvairių rūšių pašalpos, pensijos, kompensacijos iš valstybės (išskyrus laikinojo neįgalumo pašalpas, su kuriomis plačiau susipažinsime žemiau) ir darbdavio, alimentai, mokslinės stipendijos, tarptautiniai ir Rusijos apdovanojimai, pajamos iš paveldėjimo. nuosavybė.

Pajamų mokestis nuo atlyginimo

Kas yra pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio - tai pinigų suma, kurią darbdavys sulaiko iš išmokų darbuotojui pagal darbo santykius. Pats darbuotojas su gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimu ir pervedimu neturi nieko bendra – valstybė šią atsakomybę priskiria darbdaviui, kuris šiuo atveju veikia kaip mokesčių agentas. Tai yra skirtumas tarp pajamų mokesčio ir įmokų į nebiudžetinius fondus: abi išmokos skaičiuojamos iš darbo užmokesčio fondo, tačiau įmokos yra paties darbdavio išlaidos, o gyventojų pajamų mokestį jis moka ne iš įmonės „kišenės“, o nuo paties darbuotojo atlyginimo. Tuo pačiu darbdavys privalo ne tik apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą kiekvieno darbuotojo gyventojų pajamų mokestį, bet ir apie šiuos skaičiavimus pranešti mokesčių tarnybai:

• - įmonės kasmet teikiamas pažymas apie kiekvieną darbuotoją, per ataskaitinį laikotarpį gavusį iš įmonės pajamų;
• 6-NDFL - skaičiavimas buvo įvestas 2016 m., pateikiamas kas ketvirtį ir jame yra informacija apie sukauptas, išskaičiuotas ir pervestas į biudžetą gyventojų pajamų mokesčio sumas visai įmonei.

2-NDFL pažymas buhalteris rengia ne tik kartą per metus, bet ir darbuotojo prašymu pateikti bankinėms institucijoms - 2-NDFL patvirtina darbuotojo pajamas ir suteikia banko darbuotojams informaciją asmens mokumui analizuoti.

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį

Tarkime, stalius Frolovas gauna 20 000 rublių: gegužės 20 dieną avansą už gegužę, o birželio 5 dieną – patį gegužės atlyginimą. Apskaitoje gegužės 31 d., buhalteris skaičiuoja atlyginimą už gegužę ir nuo šios sumos apskaičiuoja pajamų mokestį - 2600 rublių. per mėnesį. Ne vėliau kaip birželio 6 d., buhalteris turi pervesti į biudžetą 2600 rublių. pajamų mokesčio už Frolovą. O pats Frolovas už gegužę gaus 20 000 rublių „į rankas“. - 2600 rublių. = 17 400 rub.

Kokia suma neapmokestinama darbo užmokesčio pajamų mokesčiu? Teisės aktai nenustato minimumo, nuo kurio neapmokestinamas gyventojų pajamų mokestis. Darbdavio buhalteris apskaičiuos mokestį nuo bet kokios apmokestinamos išmokos darbuotojo naudai, neatsižvelgiant į jos dydį. Taip apskaičiuojamas pajamų mokestis, jei darbuotojas neturi vaikų, o jis pats nepriklauso tam tikrai gyventojų pajamų mokesčio lengvatas turinčiai piliečių kategorijai.

Kokios yra pajamų mokesčio lengvatos?

Visi piliečiai, turintys vaikų, gali sumažinti gyventojų pajamų mokestį – valstybė numatė mokesčių lengvatas: 1400 rublių. už pirmą ir antrą vaiką 3000 rublių. trečiam ir paskesniems vaikams. Mokesčio bazė, tai yra darbuotojo uždarbis, apskaičiuojant pajamų mokestį sumažinama šia suma. Tie, kurių vaikai yra neįgalūs, turi teisę į 12 000 rublių atskaitymą.

Atkreipkite dėmesį: pajamų mokesčio lengvatą gali gauti ne tik natūralūs vaiko tėvai, bet ir įtėviai, globėjai, globėjai. Jeigu vienas iš tėvų, globėjų, patikėtinio ar įtėvių vaiką augina vienas, išskaitoma dviguba suma iki darbuotojo susituokimo. Pajamų mokesčio lengvatos vaikams 2016 metais Rusijoje teikiamos iki vaikui sukaks 18 metų, jei vaikas yra dieninių studijų studentas – iki 24 metų. Pajamų mokesčio lengvatų gali tikėtis ir neįgalieji, kariškiai bei Černobylio avarijos likvidavimo dalyviai.

Atliekant gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už vaikus, darbuotojo pajamų suma skaičiuojama kaip kaupiama suma nuo kalendorinių metų pradžios - jei pajamos viršija 350 000 rublių. (2016 m.), tuomet išskaita nėra numatyta. Išskaitymams, pagrįstiems paties darbuotojo naudą gavusio asmens pajamomis, išskaitų limitas nenustatytas.

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį nuo atlyginimo, jei turite vaiką

Tarkime, kepėja Irina Michailovna Radova dirba Fantasia LLC. Ji ištekėjusi ir turi tris vaikus. Irinos Michailovnos atlyginimas yra 50 000 rublių. per mėnesį. Bendra Radovos atskaitymų suma – 1400 rublių. * 2 = 2800 rub. + 3000 rub. už trečią vaiką = 5800 rublių. Pajamų mokesčio apskaičiavimas nuo Irinos Michailovnos atlyginimo: (50 000 rublių - 5 800 rublių) *13% = 5 746 rubliai. Taigi 2016 metų sausį Radova į rankas gaus 44 254 rublius.

Suminiu pagrindu Radovos atlyginimas viršys maksimalią 7 * 50 000 rublių mokesčių atskaitos taikymo ribą liepos mėnesį. = 350 000 rub. Todėl nuo 2016 m. rugpjūčio mėn. „Fantasia LLC“ buhalteris nustos taikyti atskaitymus už vaikus iš Irinos Michailovnos uždarbio ir Radova gaus „į rankas“ 50 000 rublių - (50 000 rublių * 13%) = 43 500 rublių.

Kaip iš darbo užmokesčio išskaičiuojamas pajamų mokestis, jei vaikas yra, bet vienas iš tėvų jį augina? Tokiu atveju atskaitymų suma padvigubėja. Pavyzdyje su Irina Michailovna Radova, jei ji būtų išsiskyrusi, jos atskaitymas būtų ne 5800, o 11 600 rublių. Tada Radovos gyventojų pajamų mokestis yra lygus (50 000 rublių - 11 600 rublių) * 13% = 4992 rubliai. Atitinkamai, atlyginimas, kuris turi būti išrašytas iš kasos (arba pervedamas į Radovos banko sąskaitą), yra 45 008 rubliai. (50 000 rublių - 4992 rubliai).

Kaip apskaičiuoti pajamų mokestį nuo II grupės neįgalaus darbuotojo darbo užmokesčio? Tokiu atveju taip pat turėtumėte atsižvelgti į 3000 rublių išskaitymą neįgaliesiems. Tai yra, tęsiant pavyzdį su Irina Michailovna Radova, ji yra ne tik vieniša mama su trimis vaikais, bet ir II grupės neįgalioji. Tada bendra jos atskaitymų suma yra 14 600 rublių. (11 600 RUB + 3 000 RUB). Radovos gyventojų pajamų mokestis už mėnesį yra 4602 rubliai. ((50 000 rublių - 14 600 rublių) * 13%), o „Fantasia LLC“ buhalteris išmokėjimui priskaičiuos 45 398 rublius. (50 000–4 602 RUB)

Ar nedarbingumo atostogos yra apmokestinamos pajamų mokesčiu?

Nepaisant to, kad valstybės pašalpos yra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, pajamų mokesčiu laikinojo neįgalumo pašalpų sumos apmokestinamos bendrais pagrindais - taikant 13 proc. Ekonominiu požiūriu ši lengvata yra kompensacija darbuotojui už neatvykimą į darbą dėl pateisinamos priežasties, todėl tokia išmoka gali būti pripažinta pajamomis ir valstybės naudai išimama 13 proc., neatsižvelgiant į mokesčių atskaitymus. vaikams ar pačiam darbuotojui.

Ar skaičiuojamas pajamų mokestis už nedarbingumo atostogas už sergančio šeimos nario priežiūrą? Taip, jis imamas 13 proc. Išimtis daroma tik motinystės pašalpoms – vadinamosioms „motinystės“ pašalpoms. Ši išmoka nėra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.

Už ką galima susigrąžinti pajamų mokestį?

Valstybė numato ne tik dalies piliečių pajamų areštą, bet ir pajamų mokesčių kompensavimą. Kaip grąžinti pajamų mokestį – pasinaudoti mokesčių atskaitymais, numatytais 2 str. 219, 220 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Dažniausiai naudojami turtiniai ir socialiniai atskaitymai.

Turto atskaita daroma perkant gyvenamąjį plotą (įskaitant) arba savarankiškai statant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą savo poreikiams. Socialinės atskaitos apima pajamų mokesčio grąžinimą už išlaidas mokslui, gydymui, pensijai ir sveikatos draudimui.

Kaip susigrąžinti pajamų mokestį

Norėdami tai padaryti, turite išleisti pinigus draudimui arba draudimui, laikytis visų Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatytų sąlygų ir pateikti mokesčių inspekcijai patvirtinamuosius dokumentus. Jei viskas teisinga, valstybė grąžins jums 13% išlaidų (tam tikrose ribose, pavyzdžiui, išlaidoms nekilnojamajam turtui - ne daugiau kaip 260 000 rublių). Arba galite gauti specialų mokesčių inspekcijos pranešimą, kuriuo remdamasis buhalteris nustos išskaičiuoti pajamų mokestį nuo jūsų atlyginimo iki tol, kol valstybė grąžins jums priklausančią gyventojų pajamų mokesčio sumą.

Šiandien išsiaiškinsime, kiek gyventojų pajamų mokesčio 2016 m. Be to, išmoksime teisingai jį apskaičiuoti. Ir, žinoma, išstudijuosime viską, kas gali būti susiję su šiuo įnašu į valstybės iždą. Verta iš karto pažymėti: mokėjimas, kurį aprašome šiame straipsnyje, taikomas beveik visiems piliečiams. Tai reiškia, kad apie tai turėtų žinoti visi. Kas tai? Ir kokia jo mokėjimo tvarka?

Apibrėžimas

Taigi kas tai? Ši santrumpa reiškia taip: Tai yra, ji yra tiesiogiai susijusi su piliečiais. Jei pažvelgsite į termino apibrėžimą, galite pastebėti, kad kalbame apie vadinamąjį pajamų įnašą. Kartais tai dar vadinama pajamų mokesčiu.

Kaip jau minėta, gyventojų pajamų mokestį moka beveik visi piliečiai. Tiksliau, mokesčių mokėtojai, kurie turi pajamų. Ne visais atvejais, bet dažniausiai būtent taip ir nutinka. Dalis pelno neapmokestinama. Už ką reikia mokėti ir kada galima išvengti tokio mokėjimo?

Mokam ar ne?

„Koks gyventojų pajamų mokesčio procentas Rusijoje 2016 m.? - ne pats svarbiausias klausimas. Prieš tai darydami, turite tiksliai suprasti, kokioms pajamoms taikomas šis mokėjimas. Gal nereikėtų į valstybės iždą įnešti pinigų.

Pradėkime nuo to, kad bet kokios fizinio asmens pajamos turi būti deklaruojamos. Be to, jis yra apmokestinamas. Šiuo atveju – pajamos. Tačiau yra keletas išimčių. Pavyzdžiui, piliečiai, gavę tam tikrą pinigų sumą ar nekilnojamąjį turtą iš artimų giminaičių, nemoka mokesčių. Taip pat neapmokestinami sandoriai su turtu, kurį ankstesnis savininkas valdė ne trumpiau kaip 3 metus. Iš artimų giminaičių gautas palikimas (praktikoje būtent taip ir atsitinka) vėlgi nėra apmokestinamas jokiais įnašais į valstybės iždą.

Tai viskas. Gyventojų pajamų mokestis mokamas visais kitais atvejais. Jei išnuomosite butą ar nekilnojamąjį turtą, parduodate turtą, kurį turėjote trumpiau nei 3 metus, ir tiesiog gausite atlyginimą, turėsite sumokėti tam tikrą procentą nuo pelno.

Išskaitymai

Yra gyventojų pajamų mokesčio lengvatos. Tai tam tikrais atvejais savotiškas mokesčio bazės sumažinimas, dėl kurio sumažėja ir įmokos dydis. Yra daug standartinių atskaitymų. Paprastai jie reiškia tam tikras išlaidas, kurias padarysite uždirbdami pelną. Pavyzdžiui, galite tiesiog išskaičiuoti mokesčius, jei parduodant turtą turėjote tam tikrų išlaidų. Tokiu atveju gautos pajamos sumažės nurodyta suma. Svarbiausia, kad turite išlaidų įrodymą.

Dažniausiai gyventojų pajamų mokesčio atskaitos priskiriamos nuo darbo užmokesčio. Įprasta vaiko išlaikymo forma. Taigi, jei turite nepilnamečių vaikų, galite sumažinti mokesčių bazę. Ne per daug, bet vis tiek. Pirmiems dviem vaikams iš pajamų atimama 1400 rublių, trečiam ir paskesniems vaikams, taip pat neįgaliesiems - 3000. Labai naudinga daryti išskaitymus, jei gerai įsižiūrėsite į šią idėją. Be to, neturėsite jokių papildomų dokumentų. Užtenka pateikti atskaitymus patvirtinančius dokumentus. Dėl to problemų nėra.

Kiek mokėti?

Koks yra gyventojų pajamų mokesčio procentas? Ši problema kelia nerimą visiems piliečiams. Išties, visada svarbu žinoti, kiek procentų savo pajamų turėsite skirti valstybei. Ypač kai kalbama apie reguliarius ir privalomus mokėjimus.

Nėra aiškaus atsakymo. Galų gale, toks procesas turi savo ypatybes. Tačiau visuotinai priimta, kad asmenys sumoka 13% savo pelno mokesčių. Bet iš karto suma vienu ar kitu atveju gali pasikeisti. Nieko sunkaus, tiesa? Pasirodo, kad ir kiek pajamų gautum, iš jų reikia atimti 13 proc. Kalbant apie lobius ir laimėjimus, šis skaičius išauga beveik 3 kartus – iki 35%. Ne pats dažniausias reiškinys.

Nerezidentams

Pajamų mokesčius moka ne tik Rusijos Federacijos piliečiai. Tai taikoma visiems žmonėms, kurie uždirba pelną šalyje. Tai reiškia ir nerezidentus. Tai piliečiai, kurie Rusijoje būna mažiau nei 183 dienas per metus. Kiek jiems bus gyventojų pajamų mokesčio palūkanų? Nereikia tikėtis Rusijos gyventojams reikalingų 13 proc. Su užsieniečiais susidaro kiek kitoks vaizdas. Jie į valstybės iždą sumoka 30% savo pelno. Turint dideles pajamas, gaunami gana dideli mokėjimai. Net ir atsižvelgiant į visus atskaitymus, jei tokių yra.

Dabar aišku, kiek šiuo ar kitu atveju yra gyventojų pajamų mokesčio. Atminkite, kad standartinis tarifas yra 13%, nerezidentams - 30. Čia nėra nieko ypač sudėtingo. Kaip apskaičiuojama mokėtina suma?

Skaičiavimai

Tai paprasta. Yra tam tikra formulė, kurios reikia laikytis. Gyventojų pajamų mokesčio dydis, kaip išsiaiškinome, skiriasi. Priklausomai nuo vadinamosios mokesčių bazės. Ją padauginus iš (atitinkamai 13 arba 30 proc.), gaunamas skaičius, atspindintis skolą valstybei. Mokesčio bazė apskaičiuojama paprastai. Jei neturite jokių išlaidų ar atskaitymų, tiesiog pasiimkite visą gautų pajamų sumą. Jis padauginamas iš statymo. Kai reikia atlikti atskaitymus arba turėjote išlaidų, išlaidos atimamos iš pajamų. O jau gauti skaičiai bus laikomi baze.

Pavyzdžiui: pilietis gauna 15 000 per mėnesį darbo užmokesčio forma, jis turi 1 nepilnametį vaiką. Bazė bus tokia: 15 000-1 400 = 13 600. A Nieko sudėtingo, tiesa? Jei mūsų pilietis neturi vaikų, jis turės mokėti 15 000 * 13% = 1 950 rublių per mėnesį gyventojų pajamų mokesčio forma. Štai kaip iš tikrųjų paprasta.

Pranešti apie užsakymą

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija yra unikali ataskaitos rūšis mokesčių inspekcijai. Ir kiekvienas pilietis privalo deklaruoti savo pajamas. Net jei jis neapmokestinamas. Šis dokumentas turi būti pateiktas iki kiekvienų metų balandžio 30 d. Maždaug tuo metu turite sumokėti visas skolas ir sumokėti mokesčius. Ši praktika plačiai paplitusi Rusijoje. Avansiniais mokėjimais laikomi mokėjimai, atlikti iki balandžio 30 d. Paprastai mokėjimą galite atidėti iki liepos 15 d. Gyventojų pajamų mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai gali skirtis. Praktiškai piliečiai tiesiog moka mėnesines įmokas. Maždaug kiekvieno mėnesio 25 d. Jie gavo atlyginimą, grąžino skolą, uždirbo pelno, atsiskaitė valstybei ir sumokėjo mokėtiną įmoką. Tai išgelbės jus nuo problemų.

Beje, gyventojų pajamų mokesčio deklaracija pildoma arba rankiniu būdu, arba naudojant specializuotas programas. Dažniausiai naudojamos formos yra 2-NDFL ir 3-NDFL. Norėdami užpildyti, jums reikės informacijos apie pajamas, TIN, paso informaciją, taip pat išskaitų / išlaidų patvirtinimą. Jei kalbame apie turto sandorius, taip pat turėsite sukaupti dokumentus apie teisę į tą ar kitą turtą. Tada tiesiog užpildai deklaracijos eilutes (visos jos pasirašytos, dažniausiai nekyla jokių sunkumų) ir pasirašai. Dokumentą galite pateikti mokesčių inspekcijai. Būtinai įtraukite atskaitymus, nuosavybės teisę ir išlaidas patvirtinančių dokumentų kopijas.

Rezultatai

Šiandien išsiaiškinome, kiek gyventojų pajamų mokesčio yra 2016 m. Kaip matote, šis mokėjimas nėra toks pavojingas, kaip atrodo iš pirmo žvilgsnio. Kai kuriais atvejais galima to išvengti legaliai. Be to, mokėtina suma per mėnesį nėra pati didžiausia. Stenkitės neslėpti gautų pinigų. Juk jei pajamos nedeklaruojamos, galite įkliūti į bėdą. Pirmiausia turėtų būti žodinis įspėjimas su prašymais ištaisyti situaciją, o tada net gali būti patrauktas baudžiamojon atsakomybėn. Be to, pavėluotai sumokėjus mokesčius, atsiranda bauda. Jį taip pat teks mokėti prie 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Jūs, kaip mokesčių mokėtojas Rusijoje, privalote mokėti gyventojų pajamų mokestį. Šį mokestį fiziniai asmenys moka nuo savo pajamų, jo dydis – 13 proc. Tai yra, kai gauname atlyginimą į rankas, gauname atėmus gyventojų pajamų mokestį.
Kaip ir atlyginimų atveju, valstybė veikia su bet kokiomis piliečio pajamomis. Ar parduodate butą, ar gaunate loterijos laimėjimą, ar automobilį dovanų iš giminaičio – nepamirškite pasidomėti iš anksto kada mokėti gyventojų pajamų mokestį. Nors tai, beje, nėra vienintelis mokestis, kurį mokame į valstybės iždą, nes reikia mokėti ir Sodrai bei pensijų fondui, pirkinių PVM, transporto priemonės ar žemės mokestį, jei yra jos savininkas.

Gyventojų pajamų mokesčio esmė

Kaip jau išsiaiškinome, ši santrumpa reiškia mūsų pajamų mokestį. Rusijoje tai yra 13 proc., be mokesčių už laimėtus reklaminėje loterijoje. Tada jo dydis bus 35%.
Ar visi turi žinoti, kur ir kaip mokėti gyventojų pajamų mokestį fiziniams asmenims? Taip, patartina žinoti. Net jei jis skaičiuoja ir moka už tave mokesčių agentas– tas, kuris tau moka pinigus. Darbo užmokesčio atveju mokesčių agentas yra darbdavys: jis privalo atlikti gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus, o jūs jau gaunate neto atlyginimą.
Bet ką daryti, jei buhalterija yra įšaldyta? O gal nėra mokesčių agento, bet yra pajamos? Tada jūs, kaip mokesčių mokėtojas, turite sumokėti asmeniškai. Norėdami tai padaryti, paimkite ir užpildykite 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją. Kada jį patiekti?

1. Iš viso iš būsto nuomos;
2. Laimėjus lošimą, loteriją;
3. Dovanojant palikimą;
4. Parduodant butą, kuris jums priklauso mažiau nei 3 metus.

Už ką mes mokame

Skubus klausimas kiekvienam rusui: kur dingsta mūsų mokesčiai? Visi jie, įskaitant gyventojų pajamų mokestį, vienodai patenka į valstybės biudžetą, o iš ten paskirstomi į kitus lygius:

• Pirmiausia į federalinį biudžetą;
• Tada subjektų poreikiams - Maskva, Sankt Peterburgas, respublikos, teritorijos ir regionai. Čia tenka iki 85% visų išlaidų;
• Į regionų biudžetus.

Pasirodo, pagrindinis valstybės iždo donoras yra fizinių asmenų įnašai Federalinei mokesčių tarnybai. Pavyzdžiui, iki 45% Maskvos metinio biudžeto yra gyventojų pajamų mokestis. Šis mokestis nepatenka į federalinį biudžetą, jis paliekamas „vietoje“, išleidžiamas miesto, kuriame dirbate (dirbate, o ne gyvenate!), gerinimui.

Kokia gyventojų pajamų mokesčio suma 2018 m

Šis mokestis yra nuolatinis, nesikeičia. Kad skaičiavimas būtų aiškesnis, paimkime pavyzdį:

Nikolajevo piliečio atlyginimas yra 40 000 rublių. Jis negauna mokesčių atskaitymų. Įmonė jam į rankas atiduoda 44 800 eurų, atėmus 13 % (tai yra 5 200), kuriuos jis skolingas valstybei. Per metus iš Nikolajevo piliečio bus pervesta 62 400 rublių. O štai kaip valstybė jais disponuos (2015 m. duomenys):

Dabar pažiūrėkime į straipsnius:

• Švietimas ir socialinė politika– du didžiausi Maskvos biudžeto punktai;
• Transportas– už šiuos pinigus bus remontuojami eskalatoriai metro ir sostinės keliuose. Tačiau ne visi, o tik suplanuoti šiais metais;
• Būsto ir komunalinės paslaugos– naujos komunikacijos, biotualetai taip pat neatsiranda iš niekur. Jūs mokate už juos į šalies biudžetą;
• Vaistas– turime beveik nemokamai: skiepai nuo gripo, greitosios pagalbos iškvietimas, medicininės apžiūros mokyklose ir kt.;
• Ekonomika ir žemės ūkis– Maskvai tai daugiausia parodų ir mugių organizavimas;
• Valdžios darbas taip pat apmoka fiziniai asmenys – mokesčių mokėtojai;
• Dalis jūsų pinigų atiduodama sportas ir kultūra;
• Išleidžiama labai mažai, mažiau nei 1 proc Nepaprastųjų situacijų ministerija, ekologija, subsidijos vietos biudžetams;
• Ir kad ir kiek jie kaltintų Rusijos Federaciją dėl karinio-pramoninio komplekso plėtros, mes vis tiek skiriame nekarinis mokymas 0,15% jūsų gyventojų pajamų mokesčio.

Tarpinė suma

Kiekvienas legaliai dirbantis pilietis kiekvieną mėnesį moka 13% gyventojų pajamų mokestį nuo savo atlyginimo. Dažniausiai mokesčių agentas – darbdavio buhalteris – jį išskaičiuoja ir užpildo deklaraciją. Jei jos nėra, mokesčių mokėtojas turi savarankiškai paimti ir užpildyti 3-NDFL formą. Mes jums papasakosime toliau, kaip tai daroma.

Gyventojų pajamų mokestį mokame patys

Šis punktas skirtas tiems, kurie neturi mokesčių agento, bet vis tiek gauna pajamų. Tai yra, pavyzdžiui, jūs nuomojate žemę, dirbate tekstų rašymo biržoje arba uždirbate pinigų žaisdami pokerį. Arba turite vienkartinių pajamų iš turto pardavimo ar dovanos gavimo. Tada pasiruoškite patys skaičiuoti ir sumokėti mokestį.

"Ar galiu nemokėti?"

Pirmas kylantis klausimas – kas bus, jei anketos pildymą ignoruosite ir ramiai gausite visas pajamas iš vienkartinės veiklos? Čia tiesiog primename, kad kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis pagal Konstituciją privalo mokėti mokesčius į iždą. Atsakomybė už vengimą yra numatyta tiek Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (122 straipsnis), tiek Rusijos Federacijos baudžiamajame kodekse (198 straipsnis). Tai yra, jūs taip pat galite gauti baudžiamąją bausmę.
Paprastai bauda už mokesčių nemokėjimą svyruoja nuo dvidešimties iki keturiasdešimties procentų nuslėptos sumos. Pavyzdžiui, loterijoje laimėjote 30 000 ir nusprendėte visa tai pasilikti sau. Jei mokesčių administratorius tai sužinos, jums gresia 18 720 rublių metinė bauda. O pagal Rusijos Federacijos baudžiamąjį kodeksą jam gresia dar metai kalėjimo arba bauda 300 tūkst.

Kaip mokesčių inspekcija sužino apie mano pajamas?

Turite būti atsargūs su savo veiksmais ir žodžiais. Dabar ne tik bankai privalo pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie judėjimą indėlininkų sąskaitose ir detalių pasikeitimus. Net kai kuriuos socialinius tinklus peržiūri mokesčių institucijos. Kalbant apie „Web Money“ pinigines, „Yandex. Pinigai, laisvai samdomi mainai, jie irgi gali ką nors pranešti mokesčių inspekcijai. Taigi, jei dažnai gaunate lėšų į savo piniginę arba tiesiai į kortelę, galbūt Federalinė mokesčių tarnyba tai ištirs ir pateiks čekį. Tačiau džiugina tai, kad operacijos, kurių vertė viršija 100 000 rublių, turi būti tikrinamos, reikia deklaruoti pervedimus ar išėmimus iš kortelės arba elektroninės valiutos išėmimą už tokią sumą.

3 būdai, kaip pačiam sumokėti deklaraciją

1 būdas. Deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai pateikite patys

Kasmet piliečių prašoma pateikti deklaraciją raštu savo gyvenamosios vietos adresu. Norėdami tai padaryti, užpildykite 3-NDFL formą, nurodydami ne tik pajamų sumą, bet ir atskirai jų šaltinį. Net jei už aštuonis projektus jums sumokėjo aštuoni skirtingi rašytojai, vis tiek turite planuoti. Jūsų deklaracija bus patikrinta ir bus pateikti mokėjimo duomenys.
Yra tik vienas trūkumas: jei atliksite daug smulkių užsakymų, paprasčiausiai pavargsite pildydami ataskaitas. Tačiau yra ir privalumų: nereikia atidaryti individualaus verslininko ir samdyti buhalterio.

2 būdas. Darbas pagal sutartį

Kaip laisvai samdomas darbuotojas, jūs turite teisę dirbti su klientais pagal sutartį. Sutartyje gali būti numatyta, kad klientas yra mokesčių agentas ir išduoda mokestį, atėmus 13% gyventojų pajamų mokestį. Čia, žinoma, kyla klausimas: ar klientui apsimoka už jus atlikti tiek daug dokumentų? Ar jis sumažins jūsų mokestį už tai?

3 būdas. Individualaus verslininko registracija

Prasminga registruotis kaip individualus savininkas ir mokėti 6% mokestį, o ne 13%, jei reguliariai uždirbate dideles sumas savarankiškai. Jei to nepadarysite laiku, galite atvykti į patikrinimą, o skaičiuojant jūsų verslumo veiklą, jums bus skirta 10% bauda nuo visos sumos, paslėptos dirbant be individualaus verslininko statuso. Čia taip pat pavojinga atsakomybė pagal BK 171 straipsnį! Taigi verta pagalvoti: ar nereikėtų vieną kartą nueiti į mokesčių inspekciją, kad užregistruotų individualų verslininką?

3-NDFL pildymas asmenims

Šiuo metu deklaraciją galima užpildyti dviem būdais:

• Atsisiųskite formą, atsispausdinkite ir užpildykite rankiniu būdu;
• Užregistruokite savo asmeninę paskyrą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ir pateikite elektroniniu būdu.

Taip atrodo 3-NDFL forma

O norint teisingai užpildyti, be mokesčių mokėtojo asmens duomenų, reikia žinoti:

1. Jūsų gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijos numeris (patikrinkite svetainėje);
2. Mokesčių mokėtojo kategorijos kodas asmenims pildant 760;
3. Metai, už kuriuos pateikiate ataskaitą;
4. Jūsų mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris;
5. Biudžeto klasifikatoriaus kodas - asmenims, kurie nepriklauso individualių verslininkų ir notarų kategorijai, yra vienas 18210102030011000110;
6. OKTMO kodą taip pat galima paaiškinti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje;

Mokesčio sumą apskaičiuokite patys.

Užpildydami formą rankiniu būdu, iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d. turite ją nunešti į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją. Atminkite, kad turite užpildyti du egzempliorius, iš kurių vienas bus uždėtas antspaudu, patvirtinančiu jūsų priėmimą patikrinti.
Turėdami EDS raktus (elektroninį parašą), svetainėje galite užpildyti ir pateikti 3-NDFL asmenims.
Gavę rekvizitus nepamirškite jų sumokėti iki tų pačių metų liepos 15 d. Patogiausia tai padaryti toje pačioje svetainėje, naudojant Master Card arba Visa.

Galiausiai: ko negali deklaruoti

Yra pajamų rūšių, apie kurias mokesčių inspekcijai pranešti nereikia. Galite savarankiškai juos ištraukti iš str. 215 ir str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str., be kita ko, rasite:

• Laikinojo neįgalumo pašalpos;
• Vaiko pašalpa, išmokos ir alimentai jam;
• Žalos atlyginimas stichinės nelaimės atveju;
• Stipendijos ir dotacijos;
• Automobilius, kurie pardavimo metu buvo nuosavybės teise daugiau nei 3 metus;
• Ir taip pat apdovanojimai už auką.

Santrauka

Visos fizinio asmens pajamos, išskyrus išvardytas aukščiau, apmokestinamos 13 proc., kartais ir didesniu. Privalote mokėti, priešingu atveju jums gresia bauda nuo 20 iki 40% pajamų. Mokestis mokamas kartą per metus, pildant ir tikrinant 3-NDFL deklaraciją. Jei dirbate kaip laisvai samdomas darbuotojas, tai neatleidžia jūsų nuo mokesčių mokėjimo. Jei tokiu būdu gaunate nuolatines pajamas, turėtumėte pagalvoti apie individualaus verslininko registraciją.

Gyventojų pajamų mokestis yra gyventojų pajamų mokestis. Tokio tipo mokestis yra vienas iš tiesioginių mūsų valstybės mokesčių. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos vykdomos tokiu principu: iš fizinio asmens atlyginimo išskaičiuojamas tam tikras procentas. 2019 metais bazinis tarifas yra 13 proc. Tam tikroms pajamų rūšims taikomi skirtingi gyventojų pajamų mokesčio tarifai.

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos visų rūšių pajamos – tiek grynaisiais, tiek natūra. Į šį sąrašą įtraukiami atlyginimai, premijos, sumos, gautos pardavus ar išnuomojant bet kokį turtą ir kt.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Mokesčių deklaracija sumokėjus mokestį nuo darbo užmokesčio, priedų ir kt. užpildo fizinio asmens mokesčių agentas. Ataskaitas apie sumas, gautas pardavus ką nors ir sumokėjus mokesčius, turi pildyti pats asmuo.

Centriniai reikalavimai

Kas nurodyta kode

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atskiras straipsnis skirtas gyventojų pajamų mokesčiui.

Jame yra penki punktai:

1. Bazinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 13 procentų, išskyrus antroje pastraipoje išvardytus atvejus.
2. Gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 35% šioms pajamų rūšims:
   • pinigų suma, gauta laimėjus kažkur (loterijose, reklaminėse akcijose, įvairiuose rėmimo renginiuose ir pan.);
   • palūkanos, gautos už indėlius banke, jei jų suma viršija nurodytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214 straipsnio antroje pastraipoje;
   • pinigų sumos, gautos sutaupius palūkanoms;
   • pajamos, gautos asmenims, įtrauktiems į kredito tipo vartotojų kooperatyvą, panaudojus lėšas.
3. 30% gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos asmenų, kurie nėra mūsų valstybės gyventojai, pajamos, išskyrus šias rūšis:
   • pajamos dividendų pavidalu, gautos nerezidentams dalyvaujant šalies organizacijų, įmonių, įmonių veikloje ir kt. (apmokestinamas 15 proc. mokestis);
   • pelnas, gautas vykdant veiklą, kurios rūšys nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio pirmoje pastraipoje;
   • pajamos, kurias gauna nerezidentas, kuris yra aukštos kvalifikacijos specialistas pagal federalinį įstatymą 115-F3 (mokesčio tarifas yra 13%);
   • pinigų sumos, gautos dalyvaujant valstybinėje užsienyje gyvenančių tautiečių perkėlimo programoje (norma – 13 proc.).
4. 9% – šis mokesčio tarifas nustatomas pajamoms, gautoms dalyvaujant akcijoje įmonių veikloje dividendų forma.
5. 9 procentų gyventojų pajamų mokesčio tarifu apmokestinamos pajamos, gautos palūkanų forma už sandorius su obligacijomis, hipotekos paskolas, taip pat patikos valdymo steigėjų gautas pelnas iš hipotekos liudijimų įsigijimo.

Įstatymu nustatytas laikotarpis

Mokestinis laikotarpis – kalendoriniai metai ar kitas tam tikroms mokesčių rūšims taikomas laikotarpis, iki kurio pabaigos nustatoma mokesčio bazė ir mokėtina mokesčio suma.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 216 straipsnyje nustatyta, kad gyventojų pajamų mokestinis laikotarpis yra nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. Jei įmonė buvo įregistruota mokestiniu laikotarpiu, jos laikotarpis pradedamas skaičiuoti nuo jos įkūrimo dienos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 55 straipsnio penktoje pastraipoje pateikiama informacija apie mokestinio laikotarpio apskaičiavimo principą organizacijos likvidavimo atveju. Jis skaičiuojamas nuo sausio 1 d., iki visiško įmonės likvidavimo dienos.

Jei organizacija atidaroma ir uždaroma per vienerius kalendorinius metus, mokestinis laikotarpis skaičiuojamas nuo įregistravimo dienos iki likvidavimo dienos.

Savybės ir pagrindai

Nustatant kiekvieno asmens mokesčio bazę, atsižvelgiama į visas jo pajamas, neatsižvelgiant į gavimo formą. Tuo atveju, kai iš fizinio asmens pajamų teismo ar kitų įgaliotų institucijų pagrindu atliekami tik tie atskaitymai, kurie neturės įtakos mokesčio bazės dydžiui. Mokesčio bazės dydis nustatomas kiekvienai pajamų rūšiai. Priklausomai nuo naudojamo tarifo dydžio, mokesčio bazės dydis nustatomas pagal tam tikrus principus.

Trumpai tariant, jų turinys yra toks:

• jei taikomas standartinis 13 % tarifas, tada mokesčio bazė nustatoma apmokestinamų pajamų pinigine verte, atėmus mokesčių atskaitymų sumą pagal Mokesčių kodekso 218–221 straipsnius. Rusijos Federacija;
• jeigu mokesčių atskaitymų suma viršija faktiškai gautų pajamų sumą, tai šiam mokestiniam laikotarpiui taikoma nulinė mokesčio bazė, skirtumas į kitą laikotarpį neperkeliamas;
• taikant kitus nei pagrindinius tarifus, mokesčio bazė yra visų pajamų, kurios apmokestinamos mokesčiu, piniginė vertė, o mokesčių atskaitymai nenaudojami;
• visos atskaitymui taikomos pajamos, išreikštos užsienio valiuta, perskaičiuojamos į rublius pagal Rusijos centrinio banko nustatytą kursą.

Ar reikalinga deklaracija?

Gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją turi pateikti asmenys, gavę šių rūšių pajamas:

• atlyginimas iš fizinių ar juridinių asmenų, kurie nėra mokesčių agentai;
• pelnas, gautas pardavus turtą, kuris priklausė trumpiau nei trejus metus;
• pelnas, gautas iš įvairių šaltinių, esančių už mūsų valstybės ribų;
• bet kokios rūšies pajamos, nuo kurių mokesčių agentai neišskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio;
• atlyginimas, gautas kaip įpėdinis;
• pelnas transporto priemonių, akcijų, nekilnojamojo turto, kažkieno dovanotų akcijų, akcijų pavidalu.

Be fizinių asmenų, mokesčių deklaracijas teikia ir individualūs verslininkai, notarai bei fiziniai asmenys, norintys susigrąžinti sumokėtą gyventojų pajamų mokestį.

Paaiškinimai skaičiavimuose

Standartiniai atskaitymai

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnyje išvardyti keturi standartiniai atskaitymai:

Be aprašytų keturių standartinių atskaitymų, dar yra socialiniai, turtiniai ir profesiniai atskaitymai. Jie yra išsamiai aprašyti atitinkamai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219–221 straipsniuose.

Paskolos palūkanos

Santykius pagal paskolos sutartį tarp kredito organizacijos ir fizinio asmens reglamentuoja Civilinio kodekso 42 straipsnis. Šiose nuostatose nėra jokių apribojimų rengiant sutartį. Vadinasi, atsižvelgus į kredito lėšų laikino panaudojimo paskolos sutarties galiojimo laikotarpiu įkainį, grąžinus (jei sutartyje nurodyta atitinkama sąlyga) skola neatsiras.

Lėšų gavimo ir grąžinimo tvarka nepriklauso nuo paskolą išdavusio asmens tipo. Grąžinta paskola nelaikoma pelnu, nes pelnas yra gautos palūkanos.

Suma bus apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu skirtingais tarifais, priklausomai nuo to, ar asmuo yra nuolatinis gyventojas, ar ne. Mokesčių mokėjimas atliekamas mokesčių agentų registracijos įgaliotose struktūrose vietoje pagal 226 straipsnio septintąją dalį.

Pasitraukimas iš užsieniečių

Kitų valstybių atstovai, vykdantys savo darbo veiklą (be vizų) Rusijos Federacijos teritorijoje, kiekvieną kalendorinį mėnesį privalo mokėti 1216 rublių mokestį.

Asmeniui dirbantys piliečiai gyventojų pajamų mokesčio dydį nustato pagal uždirbtą pelną. Iš gautos sumos atimami einamojo mokestinio laikotarpio pervesti avansai.

Kitų šalių piliečių, dirbančių mūsų valstybės teritorijoje juridiniam asmeniui ar individualiam verslininkui, pelnas mokamas iš darbdavio turto. Savo ruožtu iš darbo užmokesčio išskaičiuojami avansiniai mokėjimai. Jie apskaičiuojami mokesčių apskaičiavimo metu. Tos sumos, kurių negalima įskaityti, nelaikomos permoka ir todėl negrąžinamos.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai rezidentams ir nerezidentams

Gyventojų pajamų mokesčio dydžiui apskaičiuoti mokėtojas arba mokesčių agentas turi apskaičiuoti apmokestinamųjų pajamų sandaugą pagal nustatytą tarifą. Kaip jau minėta, bazinis tarifas yra 13 procentų, tačiau yra išimčių, kai taikomas didesnis tarifas.

Mokesčių tarifai mūsų valstijos gyventojams:

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai ne Rusijos Federacijos rezidentams: