Paskola be palūkanų iš steigėjo, kokios yra Kazachstano Respublikos pasekmės. Kokios yra beprocentinės paskolos mokestinės pasekmės? Paskolos natūra

Paskola be palūkanų iš pradžių numato visišką skolininko permokų nebuvimą, nes skolintojas nereikalauja iš jo atitinkamo pelno.

Tuo pačiu galiojantys teisės aktai nustato savo taisykles dėl tokių sumų teikimo, todėl daugeliu atvejų, jei kreditorius nepretenduoja gauti jokio pelno, jis turi būti sumokėtas valstybei.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Būtent dėl ​​šios priežasties daugelis bando iš anksto išsiaiškinti, kokios mokestinės beprocentės paskolos pasekmės ir ar jų galima išvengti.

Kontrolė ir įsipareigojimai

Šiandien mokesčių klausimas yra gana prieštaringas. Mokesčių pareigūnai dažnai sako, kad mokesčių mokėtojas, gavęs beprocentinę paskolą, turi ne veiklos pajamų – suvartotos paslaugos ar neatlygintinai gauto turto.

Šiam požiūriui pagrįsti jos šalininkai daugiausia remiasi DK 250 straipsnio 8 dalimi, pagal kurią ne iš veiklos pelno gali būti priskiriamas neatlygintinai gautas turtas ar turtinės teisės. Šiuo atveju paskolos gavėjo gautos naudos vertinimas apskaičiuojamas pagal Centrinio banko priimtą refinansavimo normą.

Verta pažymėti, kad tokiai pozicijai dažnai pritaria mokesčių pareigūnai, todėl mokesčių mokėtojai dažnai tai laiko oficialia ministerijos nuomone. Neįmanoma pasakyti, kas tai sukėlė, tačiau šiuo metu nėra jokių dokumentinių įrodymų, kad tokie argumentai kilę būtent iš ministerijos.

Norint išanalizuoti Mokesčių tarnybos atstovų pretenzijų pagrįstumą, verta atsigręžti į PMĮ 25 skyriuje nustatytas normas. Mokesčių tikslais pelnas pripažįstamas kaip pelnas, gautas pardavus prekinę produkciją ir turtines teises, taip pat visas ne veiklos pelnas.

Ne veiklos pelno, kuris negali būti apmokestinamas, sąrašas nurodytas PMĮ 251 straipsnio 1 dalyje. Taigi, nustatant mokesčio bazę, neatsižvelgiama į išlaidas pinigais ar bet kokiu kitu turtu, perleistu pagal paskolos sutartis, taip pat lėšomis ar kitokiu turtu, panaudotu tokioms paskoloms grąžinti.

Kartu kyla klausimas, ar paskolos gavėjas gauna pajamų, jei yra juridinis asmuo, o pagal aukščiau išvardintus standartus taip nėra. Finansų ministerijos ekspertai taip pat pripažįsta, kad tvarka, pagal kurią nustatoma lengvata apskaičiuojant pelno mokestį, iki šiol nėra nustatyta, todėl materialinė nauda, ​​kurią įmonė gauna naudodama beprocentę paskolą, niekaip negali turėti įtakos. mokesčio bazės pajamų mokesčio.

Standartiniai reikalavimai

Norint gauti beprocentės paskolos paraišką nepatiriant jokios papildomos finansinės naštos, reikia suprasti, kokiomis sąlygomis paimamos tokios sumos ir kokios yra pagrindinės jų savybės.

Sąlygos ir dizaino pavyzdžiai

Neatlygintinos paskolos – tai tam tikros sumos lėšų ar turto perdavimas įmonei jos tiesioginio savininko ir gali būti perduotas tik turtas, turintis bet kokių savybių, tai yra, negalima paskolinti atskirų daiktų. Taip yra dėl to, kad skola turi būti grąžinta tokia pat forma, net ir prekės spalva turi visiškai sutapti.

Šio tipo paskolos gali būti suskirstytos į vieną iš kelių kategorijų:

Verta žinoti, kad beprocentės paskolos didžiąja dauguma atvejų yra neterminuotos, nes apskaitoje tokiu atveju nebūtina nurodyti konkrečios grąžinimo datos. Dėl to dokumentų tvarkymas yra gana patogus, jei ateityje nesitikima grąžinti skolos.

Nepriklausomai nuo to, kas yra sutarties šalys, ji turi būti sudaroma tik raštu. Tuo pačiu metu galiojantys teisės aktai nenustato jokių elektroninio parašo naudojimo apribojimų, tačiau procese gali kilti nenumatytų sunkumų, ypač susijusių su reikalingų dokumentų pateikimu banko įstaigai. Būtent dėl ​​šios priežasties ekspertai dažniausiai rekomenduoja naudoti tik popierines laikmenas.

Svarbiausia, kad dokumente būtų ši informacija:

• laikotarpis, kuriam numatyta suma;
• tikslus paskolos dydis;
• palūkanų norma arba atskira pastaba, kad paskola priskiriama beprocentei;
• yra užstatas paskolai gauti;
• kokiais tikslais suma suteikiama paskolos gavėjui.

Kiekių apribojimai

Jei beprocentė paskola išduodama iš kitos įmonės juridinio asmens grynaisiais, tai pagal Centrinio banko nurodymus tokio atsiskaitymo suma negali viršyti 100 000 rublių. Kitaip tariant, skolintojas gali paskolinti skolininkui ne daugiau nei ši suma ir turi atgauti tą pačią sumą grynaisiais.

Be to, reikia atsižvelgti į tai, kad tokias operacijas draudžiama atlikti naudojant lėšas iš kasos aparato, tai yra, jas pirmiausia reikia įnešti į Jūsų banko sąskaitą, o paskui iš jos išsiimti. Jeigu paskola pervedama banko pavedimu, tuomet sumos apribojimų nėra.

Mokėjimo ir pervedimo niuansai

Sutartyje gali būti iš anksto nurodyta, kad paskolos davėjas gauna tam tikras prievolės įvykdymo garantijas, tai gali būti tam tikro užstato perdavimas jam, tačiau reikia teisingai suprasti, kad dėl užstato gavimo paskolos gavėjas taip pat gali turi tam tikrų mokestinių pasekmių.

Perleidžiant turtą kaip užstatą, nuosavybės teisės neperleidžiamos, todėl ši operacija nepriklauso pardavimo kategorijai, ir nepaisant to, ar turtas perleidžiamas, paskolos gavėjas neturėtų imti PVM.

Jei turtas lieka paskolos gavėjui, jis gali jį ir toliau naudoti siekdamas pelno ir nėra pagrindo jį išbraukti iš nuvertinamo turto sąrašo. Tokiu atveju kiekvieną mėnesį turėsite atsižvelgti į šio objekto mėnesines nusidėvėjimo sumas.

Jei užstatas siunčiamas paskolos davėjui, tai Mokesčių kodekse nėra parašyta, kad jį reikia išbraukti iš nusidėvėjimo fondų, todėl šio turto nusidėvėjimas gali būti įtrauktas į sąnaudas.

Be kita ko, nepamirškite, kad nuosavybės teisė į įkeistą daiktą iš paskolos gavėjo nepanaikinama, todėl jis ir toliau yra įrašytas į jo balansą ir įtraukiamas į apmokestinimo turto mokesčiu objektų sąrašą.

Kaip gauti ir grąžinti

Kai tam tikra lėšų suma pervedama į paskolą, abi šalys atsiduria skolinimosi santykiuose, o tai būtinai turi būti užtikrinta atskiru dokumentu, geriausia surašytu įmonės firminiu blanku. Tokios registracijos nesant ir apsiribojant tik tais dokumentais, kurie patvirtina lėšų pervedimą, išlieka rizika, kad bylos nagrinėjimo metu gali būti atsisakyta pripažinti skolinimosi santykių egzistavimą.

Kredito davėjas gali nukreipti lėšas tam tikriems tikslams pasiekti, ir tai bus laikoma tikslinės paskolos suteikimu, tačiau tokiu atveju sutartyje turi būti ne tik nurodyta atskira sąlyga dėl tikslinės paskirties, bet ir nustatyta tvarka, pagal kurią bus užtikrinta numatytų lėšų panaudojimo kontrolė .

Visų pirma tai gali būti dokumentų, patvirtinančių naudojimo pagal paskirtį faktą, perdavimas, pranešimas apie gautų lėšų pristatymo vietą ir datą, taip pat galimybės patekti į įsigyto turto saugojimo vietą.

Jeigu paskolos gavėjas neįvykdo pagrindinės numatytos paskirties sąlygos, tai tokiu atveju kita šalis turi teisę reikalauti anksčiau laiko grąžinti nurodytą sumą arba taikyti papildomas sankcijas, numatytas pagal sudarytą sutartį.

Gautos lėšos turi būti grąžintos per sutartyje nurodytą terminą, o jei nenurodyta, tuomet reikiamą sumą reikės grąžinti per 30 dienų nuo atitinkamo rašytinio skolintojo prašymo gavimo dienos. Sutarties sąlygose dažnai nurodomas ir būdas, kuriuo reikės grąžinti sumą.

Mokestinės steigėjo paskolos be palūkanų pasekmės

Kreipiantis dėl paskolos iš steigėjo, mokestinės pasekmės tiesiogiai priklausys nuo kiekvieno individualaus atvejo ypatybių. Paskolos su palūkanomis atveju steigėjas moka gyventojų pajamų mokestį nuo sutartyje nurodytos palūkanų sumos, o neatlygintinos paskolos atveju nė viena šalis negauna pelno ir atitinkamai neturi mokėti. mokesčiai.

Nepaisant to, kad pagal galiojančius teisės aktus beprocentinės paskolos negali būti laikomos tokiomis, kurios sukelia tam tikras mokestines pasekmes, kai kurie Mokesčių tarnybos atstovai teigia, kad dėl to įmonė turi ne veiklos pelną, todėl prieš Norėdami kreiptis dėl šios paskolos, geriausia iš anksto pasikonsultuoti su vietinio mokesčių institucijos padalinio darbuotojais.

Jeigu kontrolės įstaigos darbuotojai veikia savarankiškai ir apmokestina pelną iš suteiktos beprocentinės paskolos, tokiu atveju jiems gali būti pareikštas ieškinys, nes galiojančių teisės aktų normos rodo, kad paskolos gavėjas yra teisus.

Jeigu nuo sutarties galiojimo pabaigos praėjo daugiau nei treji metai, tačiau skola negrąžinta arba sutartis nepratęsta, ši paskola bus laikoma įmonės pelnu, nuo kurios reikės sumokėti atitinkamą mokesčių sumą. būti sumokėta.

Savybės ir rizika

Materialinės naudos apibrėžimas nustatytas pagal PMĮ 23 skyrių. Viena vertus, sutaupytos palūkanos turėtų būti įtrauktos į mokesčio bazę, tačiau pagal PMĮ 25 skyriaus nurodymus jos priklauso materialinės naudos, gautos panaudojus suteiktas lėšas, kategorijai. ir jie nesusiję su pajamų mokesčio pajamomis.

Formuluotė „tarpusavio priklausomas asmuo“ pagal PMĮ 105 straipsnio 1 dalies nuostatas apima visus juridinius ar fizinius asmenis, kuriems priklauso daugiau kaip 25% bendrovės įstatinio kapitalo dalies, nes jie dėl investuotos dalies yra priklausomi. .

Pagal PMĮ 105.14 straipsnio nuostatas sandoris, sudarytas tarp susijusių šalių, priskiriamas kontroliuojamam, jeigu per vienerius metus gauta pelno suma viršija milijardą rublių. Jei steigėjas teikia beprocentines paskolas mažesnėmis apimtimis, tokiu atveju jam nebus taikomi papildomi mokesčiai už prarastą pelną iš palūkanų.

Juridinis asmuo, gavęs beprocentinę paskolą iš steigėjo, gauna turtinę naudą, tačiau kadangi vadovaujantis PMĮ 25 skyriaus nuostatomis pelno nustatymo tvarka nenustatyta, mokesčio bazė nedidės. Jei paskolos gavėjas yra fizinis asmuo, jis gaus materialinę naudą neapmokestinamų palūkanų pavidalu, o nuo šios sumos bus taikomas 13 proc.

Mokesčių tarnyba, siekdama nustatyti patį juridinio asmens nepagrįsto pelno gavimo faktą, atlieka reguliarius auditus arba auditus vietoje. Tokį pelną galima gauti sumažinus mokesčių bazę mažinant sandorio sumą, o tai lemia tam tikrų rizikų susidarymą.

Nustačius tokį faktą, imamas papildomas mokestis, atsižvelgiant į rinkos vertę. Rizika apima supaprastinta sistema veikiančius juridinius asmenis, jei suteikta paskola negrąžinama sutartyje nustatytais terminais, nes tokiu atveju pelnas tampa apmokestinamas.

Mokėtinos sumos, kurios nurašomos pasibaigus senaties terminui, yra laikomos ne veiklos pelnu ir turės atsispindėti pagal supaprastintą sistemą nustatytoje mokesčio bazėje. Pagal PMĮ nuostatas ieškinio senaties terminas paprastai yra treji metai ir jis skaičiuojamas nuo tos dienos, kurią turi būti grąžinta paskolos suma.

Dažnos klaidos ir kaip jų išvengti

Norint pašalinti beprocentinės paskolos sutarties sudarymo klaidas, verta atsiminti keletą pagrindinių tokioms operacijoms būdingų bruožų:

• Tokie susitarimai gali būti sudaromi tik raštu, nes priešingu atveju sandoris bus laikomas negaliojančiu;
• Sutarties nebūtina patvirtinti notaro, tačiau daugelis juridinių asmenų imasi šios priemonės, nes tai leidžia garantuoti sutarties vykdymą visiškai laikantis galiojančių teisės aktų, be to, notaras yra papildomas liudytojas. ;
• šio sandorio registruoti Rosreestr nebūtina, tačiau jei paskola suteikiama kaip užstatas nekilnojamojo turto forma, abi sutartys turi būti įregistruotos;
• Sutarties teisinė galia atsiranda nuo paskolos dalyko suteikimo paskolos gavėjui momento;
• sutarties dalyku gali būti ne tik pinigai, bet ir įvairus turtas, turintis kokių nors bendrinių savybių;
• sutartyje turi būti nurodyti kiekvienos šalies duomenys;
• paskolos suma turi būti nurodyta ir skaičiais, ir žodžiais;
• sutartyje būtina nurodyti, kad už skolintų lėšų panaudojimą paskolos davėjas neskaičiuos papildomo mokėjimo;
• sutartyje turi būti nurodytas laikotarpis, kuriam suteikiama paskola, o jei šis laikotarpis nenurodytas, sutartis bus laikoma neterminuota, o skola turės būti grąžinta per mėnesį nuo atitinkamo prašymo gavimo dienos.

Kiekvienam verslui gali kilti pavojus, kai gaunama paskola iš steigėjo. Nėra priklausomybės nuo palūkanų už paskolą kaupimo. Steigėjo veiksmus dažnai stebi reguliavimo institucijų darbuotojai.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Verta suprasti, kad paskolos be palūkanų mokestinės pasekmės priklauso nuo sandorio statuso. Toliau išsamiau išanalizuosime galimas situacijas.

Apibrėžimai

Paskola be palūkanų – tai sandoris, kai paskolos davėjas tam tikromis sąlygomis suteikia tam tikrą pinigų sumą paskolos gavėjo naudai. Dažniausiai ši paskola suteikiama konkrečiam paskolos sutartyje nurodytam laikotarpiui. Šis dokumentas yra sudarytas tarp šalių ir įsigalioja po pinigų pervedimo.

Kreditorius įsipareigoja potencialiam skolininkui perduoti vertybes ar pinigus, o paskolos gavėjas įsipareigoja laiku grąžinti sutarties dalyką. Verta prisiminti, kad neatlygintina paskola gali turėti konkretų tikslą, o tai reiškia paskolos pinigų išleidimą tam tikroms užduotims atlikti, kurios turi būti nurodytos sutarties sąlygose.

Rūšys

Paskolos be palūkanų skirstomos į dvi kategorijas: grąžinamos ir beprocentinės. Pirmoji paskolų kategorija bus laikoma tokia, kai paskolos davėjui bus mokamos palūkanos paskatų forma.

Kalbant apie paskolas be palūkanų, tokiu atveju paskolos gavėjas grąžina tik tą sumą, kuri buvo sutarta paskolos sutartyje. Svarbu atminti, kad paskola natūra iš pradžių turi būti laikoma beprocente tais atvejais, kai sutartyje nėra kitų nuostatų.

Teisės aktai

Paskolos be palūkanų suteikimo teisėtumo klausimą reglamentuoja šie nuostatai ir dokumentai:

1. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2004-08-03 nutarimas Nr.3009/04
2. Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2011-11-08 raštas Nr.03-03-06/2/120
3. Straipsnis .
4. 2013 m. rugpjūčio 13 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos raštas
5. Straipsnis .

Kas gali gauti

Šis skolinimo būdas yra prieinamas bet kuriam fiziniam ar juridiniam asmeniui. Kalbant apie asmenis, piliečiai turi būti veiksnūs ir nepilnamečiai.

Jie taip pat turi būti atsakingi už savo veiksmus ir juos žinoti. Asmens amžius turi būti nuo 21 iki 70 metų. Kitų reikalavimų tokiems dalyviams nėra.

Mokestinės paskolos be palūkanų pasekmės

Svarbu atminti, kad privaloma paskolos sutarties sąlyga yra skolintų lėšų grąžinimas. Kitaip tariant, skolininkas įsipareigoja per tam tikrą laikotarpį ir paskolos sutarties nuostatų numatytu būdu grąžinti kreditoriui skolos sumą pagal.

De jure paskolos sutartis gali būti su palūkanomis arba be palūkanų. Tačiau de facto toks susitarimas gali būti nemokamas? Panagrinėkime įvairius paskolos sutarties variantus, taip pat pabandykime suprasti, kokias mokestines pasekmes gali turėti paskola be palūkanų.

Tarp juridinių asmenų

Esant tokiai situacijai, pagrindinis skirtumas yra pareiga surašyti dokumentus raštu. Jei sutartis yra beprocentė, ši sąlyga turi būti joje aiškiai atspindėta. Priešingu atveju gali įsigalioti taisyklės, pagal kurias paskolos davėjas turi teisę gauti palūkanas iš savo paskolos gavėjo.

Šių palūkanų dydis gali būti nustatomas pagal refinansavimo normą regione, kuriame yra skolintojas. Paskolos davėjas taip pat turi teisę pagal sutartį skirti netesybas tuo atveju, jei skola negrąžinama laiku.

Paskolos davėjas yra juridinis asmuo, paskolos gavėjas – fizinis asmuo

Kreditorių organizacija turi teisę išduoti kredito lėšas fizinio asmens naudai. Verta suprasti, kad šioje situacijoje susitarimo forma turi būti parašyta. Kai skolintojas naudoja supaprastintą mokesčių sistemą arba OSNO sistemą pagal paskolos grynaisiais išdavimą, ne AE nelaikomos sąnaudomis. Bet tada skolininkas gali pasitenkinti uždirbdamas pajamas, kurios išreiškiamos materialine nauda.

Tokia situacija susidaro naudojant kredito pinigus beprocentiniam finansavimui. Skolintojas išskaičiuoja mokestį iš fizinio asmens ir jį perveda.

Paskolos davėjas yra fizinis asmuo, paskolos gavėjas – juridinis asmuo

Šis skolinimo santykių formatas pastaruoju metu labai išpopuliarėjo. Vienos įmonės tokiu būdu stengiasi užmaskuoti atlyginimų išmokėjimo darbuotojams trūkumą, kitos – lėšų gavimą įmonės grynajam turtui didinti, kitos – spręsti visas problemas, iškilusias dėl sunkios ekonominės padėties.

Kai organizacija gauna beprocentinę paskolą iš fizinio asmens, reikia atsižvelgti į keletą dalykų.

Remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010 m. balandžio 2 d. raštu, įmonė turi tam tikrą naudą, kuri negali būti jos papildomos pajamos apmokestinimui. Kontrolės įstaigų darbuotojai negali atsižvelgti į pajamas grynaisiais, taip pat turtu, nustatydami įmonės AE pagrindą. Paskolos gavėjas neturės apmokestinamųjų pajamų.

Tarp asmenų

Tokio tipo kredito santykiai suponuoja galimybę sudaryti sutartį raštu arba žodžiu. Dėl šių priežasčių skolininkai ir skolinančios organizacijos negauna pajamų.

Be to, skolininkui neleidžiama gauti pajamų net kaip materialinės naudos dėl to, kad gaudamas paskolą jis taupo palūkanas. Remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2009 m. sausio 19 d. raštu, kontrolės įstaigų darbuotojai laikosi tos pačios pozicijos.

Pranešimai

Fizinių ir juridinių asmenų beprocentinės paskolos apskaitos galimybės pateikiamos šiame sąraše:

1. Paskola be palūkanų - debetas 73, kreditas 51.
2. Paskolos suma grąžinama - debetas 51, kreditas 73.
3. Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas iš darbuotojo materialinės naudos - debetas 70, kreditas 68.
4. Sandorio pripažinimas kontroliuojamu, sukauptas pelno mokestis - debetas 99, kreditas 68.
5. Gauta paskola be palūkanų - debetas 51, kreditas 66.
6. Paskolos suma grąžinama - debetas 66, kreditas 51.

Kokios yra pinigų negrąžinimo pasekmės?

Lėšas išdavęs kreditorius, pasibaigus paskolos įsipareigojimų įvykdymo terminui ir lėšos negrąžintos, turi teisę reikalauti jas grąžinti teisme. Pagal , ieškinio senaties terminas yra treji metai.

Pavyzdžiui, jei paskola paimama 5 metams, tai reiškia, kad reikalavimas gali būti saugomas iki 8 metų. Atitinkamai, praėjus šiam laikotarpiui, skolininko mokėtinos sumos gali būti nurašytos.

Arbitražo praktika

Iki šiol teismų praktika šiais klausimais nėra aiški. Tam tikrose situacijose teismai nurodo, kad nepasiekimas norimo finansinio rezultato, kuris išreiškiamas palūkanų dydžiu pagal susitarimą, yra nepriklausantis mokesčių administratoriui. Tuo pačiu metu sandorių sudarymas be palūkanų negali lemti matomų AE mokesčio bazės pokyčių nė vienai iš sutarties šalių.

Atitinkamai, tokie sandoriai yra pripažįstami kontroliuojamais tik tada, kai jų suma viršija 1 milijardą rublių.

Kitaip tariant, teismai siunčia Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. rugsėjo 16 d. rašte Nr. E34-2/100-8674 pateiktus argumentus dėl to, kad kainos tikrinamos, ar laikomasi 2014 m. nekontroliuojami sandoriai yra vykdomi tarp tarpusavyje priklausomų asmenų.

Dydžių apribojimai

Dėl to, kad sandoris vykdomas savanoriškais pagrindais, valstybė nesikiša riboti paskolos dydžio. Šiuos sprendimus šalys gali priimti savarankiškai. Tačiau verta manyti, kad jei paskolos suma yra didesnė nei 600 000 rublių, reguliavimo institucijos gali susidomėti šiuo sandoriu.

Jeigu klientas iš savo sąskaitos išima didelę pinigų sumą ir perveda į kitas sąskaitas, tuomet tokių priemonių tikslus būtina pranešti banko darbuotojui.

O tuo pačiu darbuotojai gali prašyti iš tokių asmenų kreditavimo sutarties paskoloms be palūkanų.

Sutarties registracija

Teisingas sutarties vykdymas garantuoja, kad nekils mokesčių problemų. Dažniausiai sandoryje dalyvauja įmonių steigėjai.

Sutartį pasirašyti trečiosios šalys gali, jei jos turi įgaliojimus. Taip pat priimtina naudoti elektroninį skaitmeninį parašą.

Šiuo metu beprocentinės paskolos sutartis yra laisvai prieinama. Taip pat svarbu atsiminti, kad įsipareigojimai sutarties šalims nustatomi tik po to, kai realiai perleidžiama vertė ar lėšos.

Kaip išvengti klaidų

Rusijos verslininkai dažnai naudoja neatlygintinas paskolas, kad perjungtų pinigus tarp įmonių partnerių. Pasitaiko, kad sutartimis naudojasi ir nepriklausomi verslo subjektai. Nepaisant įprastos formos, neatlygintina paskola tarp advokatų kontorų turi tam tikrų niuansų, į kuriuos būtina atsižvelgti.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Ar įmanoma tokia paskola?

Pagal Rusijos Federacijoje galiojančius teisės aktus, paskola yra sutartis, kurios pagrindu viena iš šalių veikia kaip kreditorius ir perduoda kitai, klientui, grynuosius pinigus ar daiktus, nustatytus universaliomis bendrinėmis savybėmis.

Bet savininkas turi pareigą grąžinti gautus grynuosius pinigus ar daiktus. Sutartį registruoti turi teisę bet kuris fizinis ar juridinis asmuo. Tokiu atveju įmonė turi pasikliauti ne tik naudojimo instrukcija, bet ir įmonės chartija.

Ji gali uždrausti vadovui registruoti šias sutartis be kūrėjų susirinkimo ar viršesnės įmonės sutikimo.

Visos mikropaskolos gali būti suskirstytos į dvi grupes pagal prieinamumą:

• Mokama.
• Neatlygintinai.

Įregistravęs grąžinamą paskolą, pilietis sumoka jam pajamas palūkanų forma už grynųjų pinigų ar kreditoriaus daiktų naudojimą. Neatlygintina paskola mokama nemokamai ir nereiškia, kad skolintojas turi gauti atlygį.

Bet kokia nekilnojamojo turto paskola yra laikoma neatlygintine, jei sutartyje nenurodyta kitaip. Grynųjų pinigų paskolos, priešingai, numato tikslų atlygio mokėjimą, kai sutartis neturi kito pagrindo.

Ypatumai

Draugiška organizacija gali suteikti paramą įmonei išduodama neatlygintiną paskolą. Tačiau paskolos grynųjų pinigų išdavimo sutartyje palūkanų mokėti nėra numatyta.

Būtina atkreipti dėmesį į tai, kad šios sutartys turi nemažai niuansų, čia yra pagrindiniai:

• Būtinybė aiškiai nurodyti, kad paskola suteikiama be palūkanų.
• Tikimybė gauti į kreditą ne tik grynuosius pinigus, bet ir objektus, apibrėžtus universaliomis bendrinėmis charakteristikomis.
• Tikimybė, kad paskola bus grąžinta anksčiau laiko, nesudarius įpareigojančios sutarties su skolintoju.
• Tikimybė sutartyje nurodyti tikslius paskolos tikslus ir delspinigius už vėlavimą.
• Reikalinga rašytinė sutartis.

Turite žinoti, kad paskola grynaisiais pinigais bus laikoma neatlygintina tik tuo atveju, jei sutartyje bus tiksliai nurodytas šis faktas. Kitoje situacijoje klientas privalo kas mėnesį mokėti paskolos davėjui palūkanas, nukrypstančias nuo esamos refinansavimo normos. Objektų suteikiamos paskolos pagal nutylėjimą yra nemokamos ir šis sutarties punktas yra neprivalomas.

Pagal Civilinio kodekso 807 straipsnio pirmąją dalį paskolos gali būti suteikiamos ne tik pinigais, bet ir daiktais, kurie turi bendrines savybes. Turtas, turintis asmeninių savybių, negali būti išduodamas į kreditą, nes sugadinimo situacijoje grąžinti tokios pat kokybės objektą bus nerealu.

Leidžiama perleisti sėklas, medžiagas ir kita pagal panaudos sutartis, tačiau negalite duoti paveikslo, rankų darbo skulptūros, automobilio kreditu iš valstybės. numeriai. Teikdamas neatlygintinas paskolas, skolintojas nesitiki gauti atlygio ir dėl to yra suinteresuotas greitu pinigų ar turto grąžinimu.

RZ leidžia anksčiau grąžinti visas neatlygintinas paskolas. Kreditoriaus leidimo ar sutikimo tam neprašoma, taip pat jo išankstinio įspėjimo.

Tikslinės paskolos sutartis gali būti sudaryta tarp organizacijų. Esant tokiai situacijai, kredito pinigai gali būti skirti tik sutartyje nurodytoms problemoms ištaisyti. Klientas šioje situacijoje turi suteikti skolintojui galimybę kontroliuoti jų naudojimą.

Netinkamo pinigų panaudojimo atveju skolintojas gali prašyti grąžinti paskolą anksčiau laiko. Nepaisant to, kad pradinė sutartis be palūkanų, joje gali būti numatytos baudos už vėlavimą grąžinti skolą. Jei klientas nesilaiko sutarties, pavyzdžiui, neatlieka kito mokėjimo, skolintojas gali taikyti netesybas, kurios buvo aptartos iš anksto.

Neprocentinės paskolos sutartis tarp juridinių asmenų gali būti sudaroma tik raštu. Nepriklausomai nuo paskolos dydžio, sandorio sudaryti pagal žodinę sutartį neįmanoma.

Vaizdo įrašas: advokato patarimas

Kiekių apribojimai

Įstatyme nustatyta suma nėra ribojama. Teisinės įmonės turi teisę išduoti bet kokios sumos paskolas ir jas gauti.

Tačiau reikia atsiminti, kad kai vieno pavedimo vertė viršija 600 000 rublių, tai gali būti suinteresuotos tikrinimo organizacijos, o bankas paprašys tik sutarties.

Didžiausia paskolos suma

Tikslios paskolos sutarties sumos limito nėra. Advokatų kontoros, remdamosi asmenine nuomone, gali asmeniškai nuspręsti, kiek gauti paskolas ir suteikti paskolas.

Nemažai įmonių į Chartiją įveda apribojimus ir jei paskolos suma yra didelė, būtina tai aptarti su kūrėjais. Paskolos gali būti suteikiamos grynaisiais pinigais arba pavedimu į banko sąskaitą.

Atsižvelgiant į atsiskaitymų tarp juridinių asmenų pobūdį. įmonės turi laikytis Centrinio banko sąlygų, kurios riboja didžiausią įmanomą paskolos sumą iki 100 000 rublių.

Sutarties pavyzdys

Tiksliai įregistruota paskolos sutartis suteiks galimybę išvengti blogų rezultatų tiek tarp sutarties šalių, tiek apmokestinimo metu. Sutartis tarp advokatų kontorų gali būti registruojama tik raštu, tačiau leidžiama pasirašyti ir elektroniniu būdu.

Atsisiųskite dviejų juridinių asmenų beprocentinės paskolos sutarties pavyzdį. įmonės gali.

Dažniausiai sutartį pasirašo vadovas, tačiau kartais leidžiama pasirašyti ir žmogui, kuris dirba pagal įgaliojimą. Esant situacijai, kai įmonės įstatuose numatyta gauti leidimą teikti paskolas iš steigėjų, jis turi būti pridedamas prie bendro dokumentų paketo.

Mikropaskolos sutartis galioja. Pats jo pasirašymo faktas nesukelia šalims įvairių įsipareigojimų. Jie atsiranda tik perdavus pinigus ar kitą turtą iš skolintojo klientui.

Materialinė nauda

Įsigydamas neatlygintiną mikrokreditą, klientas negauna finansinių pajamų. PMĮ 25 skyrius nenustato jo nustatymo ir įvertinimo tvarkos.

Tokios pat nuomonės laikosi ir Rusijos Federacijos finansų ministerija 2009-07-14 rašte Nr.03-03-06/1/465. Mokesčių organizacijų nuomonės įmonės registracijos vietoje dažnai su juo nesutinka.

Beprocentinės paskolos tarp juridinių asmenų mokestinės pasekmės

Skaičiuojant mokestinius rezultatus su įmone kreditoriumi viskas aišku. Kadangi nemokamos palūkanos, organizacija negauna papildomų pajamų, todėl pajamų mokesčių ir PVM bazė nedidėja.

Kliento apmokestinimas yra prieštaringas klausimas. Dauguma mokesčių organizacijų laikosi įsitikinimo, kad gavusi neatlygintiną paskolą klientai gauna ne pardavimo pajamas, nes lėšos naudojamos materialinei naudai įsigyti, o už tai nemokamos palūkanos.

Kartu klientų prašoma skaičiuoti tokių pajamų dydį pagal Centrinio banko refinansavimo normą. Kaip įrodymą žmonės, kurie laikosi šio mokesčio bazės apskaičiavimo būdo, remiasi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsniu.

MF ir paskolų padėtis visiškai kitokia. 2009-07-14 Finansų ministerijos rašte Nr.03-03-06/1/465 aiškiai nurodyta, kad klientas neturi finansinės naudos ir tiesiog nėra už ką papildomai apmokestinti. Geriau iš anksto sužinoti mokesčių inspekcijos poziciją įmonės registracijos vietoje. Tai padės išvengti klausimų ir suteiks galimybę pasiruošti teisminiams tyrimams, susijusiems su papildomu organizacijos pajamų mokesčio apskaičiavimu.

Dažnos klaidos sudarant sutartį

Sudarydami neatlygintinos mikropaskolos organizacijai sutartį, jie mažai dėmesio skiria jos esmei. Taip yra dėl to, kad dažniausiai šios paskolos išduodamos tarp pažįstamų asmenų ir sandoris vykdomas labiau pasitikėjimo pagrindu. Nepaisant to, būtina tiksliai sudaryti sutartį, įskaitant mokesčių apskaitos tikslus.

Pažvelkime į dažniausiai daromas klaidas:

• Sutartyje nenurodymas, kad paskola grynaisiais pinigais yra nemokama.
• Išpirkimo laiko nėra.
• Paskolos objekto nuorodos nėra.

Šios klaidos gali lemti tai, kad paskolos sutartis bus laikoma kompensuota, o paskolos davėjui reikės mokėti priskaičiuotas palūkanas bei mokesčius. Jeigu sutartyje nėra pakankamai paskolos termino, paskolos davėjas turi teisę bet kada pareikalauti ją grąžinti, įspėjęs klientą prieš trisdešimt dienų.

Ištaisyti jau padarytas klaidas galima tik vienu būdu – pasirašant kitą sutartį. Tai bus būtina jo dalis ir padės išvengti blogų pasekmių.

Apskaita

Apskaitos požiūriu neatlygintina paskola niekuo nesiskiria nuo paprastų paskolų.

Trumpalaikės paskolos, kurias reikia grąžinti per metus, apskaitomos 66 sąskaitoje, o ilgalaikės paskolos, kurių paskolos terminas yra ilgas, – 67. Nesant palūkanų, nereikia naudoti 91 sąskaitos. atsiskaityti už juos.

Tiksliai įregistruota neatlygintinos paskolos sutartis suteiks galimybę išvengti ginčų su reguliavimo organizacijomis ir galimų mokestinių problemų abiem pusėms. Geriau skirkite daug daugiau laiko jam užbaigti nei ateityje ginčyti papildomų mokesčių įvertinimą.

Santykius, kylančius teikiant paskolą, reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso 42 skyrius. Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 807 straipsnį paskolos sutartis reiškia, kad viena šalis (paskolos davėjas) perduoda lėšas ar kitą turtą kitai šaliai (paskolos gavėjui). Paskolos gavėjas įsipareigoja po nurodyto laiko grąžinti paskolos davėjui visą, jei tai yra grynieji pinigai, o jei kitas turtas, tai visa apimtimi ir ta suma, kuri buvo perleista pagal sutartį.

Paskolos rūšys

Paskola – tai vieno asmens tam tikros pinigų sumos suteikimas kitam asmeniui tam tikram laikotarpiui pagal tarp jų sudarytą sutartį.

Yra dviejų tipų paskolos:

Sumokėta paskola– tai lėšų ar kito turto suteikimas laikinai naudotis kitam asmeniui už palūkanas. Tai yra, paskolos gavėjas sumoka tam tikrą procentą paskolos davėjui už naudojimąsi jo lėšomis ar turtu;

Paskola be palūkanų– tai lėšų ar kito turto suteikimas laikinai naudotis, tačiau paskolos gavėjas už tai nieko nemoka.

Beprocentinės paskolos išdavimas kitai organizacijai

Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 808 straipsnį paskolos sutartis tarp juridinių asmenų turi būti sudaroma tik popieriuje. Jeigu sutartis beprocentė, tai būtina tai nurodyti arba paminėti pačioje sutarties pavadinime. Jei tai niekur nenurodyta, skolintojas gali reikalauti iš skolininko tam tikrų palūkanų už paskolos suteikimą. O palūkanų norma už naudojimąsi paskola bus laikoma refinansavimo norma paskolos ar jos dalies grąžinimo dieną, kaip nurodyta Rusijos Federacijos civilinio kodekso 809 straipsnio 1 punkte. Jeigu sutarties dalykas yra daiktai, tai tokia sutartis bus laikoma beprocente, jeigu joje apie šią sąlygą nebus užsiminta.

Sudarant tokio pobūdžio sutartį visada kyla klausimas, kokios mokestinės pasekmės gali kilti teikiant beprocentinę paskolą tarp juridinių asmenų. Mes stengsimės tai suprasti šiame straipsnyje.

Mokestinės pasekmės juridinio asmens paskolos davėjui

Jei skolintojas yra organizacija, kuriai taikoma bendroji mokesčių sistema, tai paskolos gavėjui beprocentinės paskolos forma pervestos lėšos, taip pat sumos, gautos į sąskaitą kaip paskolos grąžinimas, neįtraukiamos į išlaidas ir pajamos – tai reglamentuoja 12 str. 270, sub. 10 p. 1 str. 251 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Lėšų grąžinimas į paskolos davėjo sąskaitą kaip pagrindinės skolos grąžinimas nelaikomas pajamomis, tačiau yra išimčių situacijose, kai paskolos grąžinimas pripažįstamas blogu. Tai atsitinka, kai:

• įmonė skolininkė likviduota ir padarytas atitinkamas įrašas Vieningame valstybės juridinių asmenų registre;
• įmonei skolininkei paskelbtas bankrotas ir įsiteisėjo teismo nutartis dėl bankroto bylos pabaigos.

Tokiose situacijose blogos skolos gali būti klasifikuojamos kaip nerealizuotos išlaidos pagal pastraipą. 2 p. 2 str. 265 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Sandoriai, kurie yra susiję su paskolos suteikimu ar jos grąžinimu, neapmokestinami ir neapmokestinami PVM. Paskolos suteikimas tik grynaisiais PVM neapmokestinamas.

Mokestinės pasekmės juridiniam asmeniui paskolos gavėjui

Jei skolininkas taiko bendrą mokesčių sistemą, lėšos, gautos į organizacijos sąskaitą, nėra pripažįstamos pajamomis, o tai reglamentuoja pastraipos. 10 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 str., taip pat grąžinant pasiskolintas lėšas, nebus įtrauktos į išlaidas, o tai taip pat reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 12 str. 270 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Jei skolininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą, gautos lėšos pagal pastraipas nebus laikomos pajamomis. 1 punkto 1.1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 str., o šių lėšų grąžinimas nebus įtrauktas į išlaidas.

Mokesčių mokėtojams labai dažnai kyla klausimas, ar su beprocentine paskola bus materialinės naudos sutaupius už palūkanas. Atsakymas į šį klausimą – taupant palūkanas naudojantis beprocentine paskola, mokesčio bazė nesudaroma, o tokios santaupos neapmokestinamos, tai teigiama Finansų ministerijos 2009-02-02 rašte. /2015 Nr.03-03-06/1/5149

Beprocentinių paskolų apskaitos įrašai

Norint atspindėti įrašus apskaitoje, būtina atkreipti dėmesį į antrąją šalį, kuriai suteikiama beprocentė paskola. Taigi pažiūrėkime, kokias sąskaitas tvarkyti:

• 73 sąskaita – jei paskolos gavėjas yra įmonės darbuotojas;
• 76 sąskaita – jei paskolos gavėjas yra trečiasis asmuo;
• 76 sąskaita – naudojama teikiant beprocentinę paskolą tarp juridinių asmenų;
• 58 sąskaita - negali būti naudojama teikiant beprocentinę paskolą kitam juridiniam asmeniui, nes palūkanų norma lygi nuliui, o sandoris nėra finansinė investicija.

Lentelėje pateikiame daugybę laidų, kuriuos galima naudoti apdorojant beprocentinės paskolos operacijas:

Beprocentinės paskolos gavimo ypatybės

Teisinių kliūčių sudaryti beprocentinę paskolą tarp juridinių asmenų nėra, tačiau yra tam tikrų ypatybių, į kurias būtina atsižvelgti:

• sutartis dėl paskolos be palūkanų suteikimo turi būti sudaroma tik raštu;
• reikalingos dvi kopijos;
• pasirašytas abiejų šalių ir patvirtintas kiekvienos šalies antspaudu;
• jeigu sutarties objektas yra pinigai, tuomet sutartyje būtina paminėti, kad paskola suteikiama be palūkanų, kitu atveju mokesčių tarnybai gali kilti klausimų;
• jeigu sutarties objektas yra turtas, tai nereikia nurodyti, kad jis beprocentinis. Sutartis pagal nutylėjimą bus laikoma be palūkanų;
• jei sandorio suma viršija 600 tūkstančių rublių, tada sutartis turi būti įregistruota.

Neprocentinės paskolos sutartis tarp juridinių asmenų

Sutartis tarp juridinių asmenų sudaroma dviem egzemplioriais. Kad sandoris būtų laikomas galiojančiu, į sutartį turi būti įtrauktos privalomos sąlygos, pavyzdžiui:

Jei galiojimo laikotarpiu pasikeičia bent viena iš sutarties punktų, būtina tai dokumentuoti, pavyzdžiui, sudaryti papildomą susitarimą dėl tų punktų, kuriuose įvyko pakeitimai.

Bet kuriai įmonei gresia pavojus, kai gaunama paskola iš steigėjo, nepaisant to, ar už ją skaičiuojamos palūkanos, ar ne. Paprastai steigėjo veiksmus kontroliuoja įgalioti organai. Beprocentinės paskolos mokestinės pasekmės 2020 metais priklauso nuo sandorio kategorijos.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Bendrosios sąvokos

Juridinis asmuo gali skolintis lėšas iš kito juridinio asmens, savo ar trečiojo asmens steigėjo.

Mokestinės pasekmės išduodant paskolą be palūkanų

Pajamos pripažįstamos ekonomine nauda, ​​jei jos turi būti įvertintos ir atitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 ir 25 skyrių standartus.

Kokias savybes jis turi?

„Materialinės naudos“ apibrėžimą nustatė Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas, vadovaudamasis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus nurodymais. Viena vertus, sutaupytos palūkanos įtraukiamos į gyventojų pajamų mokesčio bazę.

Kita vertus, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriaus nurodymus jie priskiriami materialinės naudos, gautos panaudojus skolintas lėšas, kategorijai. Tai nelaikoma pajamomis pajamų mokesčio tikslais.

Pagal nurodymus formuluotė „susijęs asmuo“ reiškia fizinį ar juridinį asmenį, kurio dalis įmonės įstatiniame kapitale yra didesnė kaip 25 proc.

Jis tampa priklausomas nuo jo investuojamos akcijos, todėl dažniausiai juridinis asmuo elgiasi savo asmeninių interesų nenaudai.

Pagal straipsnio nuostatas kontroliuojamas sandoris, sudarytas tarp susijusių asmenų.

Jame pažymima, kad pajamų suma per vienerius metus turėtų viršyti 1 milijardą rublių.

Jei steigėjas suteikė mažesnės sumos beprocentinę paskolą, jam netaikomas papildomas mokestis už prarastas pajamas iš palūkanų.

Juridinis asmuo, gavęs beprocentinę paskolą iš steigėjo, gauna materialinę naudą.

Tačiau kadangi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriaus instrukcijose nenustatyta lengvatų nustatymo tvarka, mokesčio bazė nedidėja.

Jeigu susiklosto priešinga situacija, kai koks nors juridinis asmuo išduoda paskolą be palūkanų steigėjui – fiziniam asmeniui, jis gauna materialinę naudą.

Jos pateikiamos kaip neapmokestinamos palūkanos. Asmenys apmokestinami 13% gyventojų pajamų mokesčiu.

Pavyzdžiui, darbdavys suteikia darbuotojui 200 000 rublių beprocentinę paskolą šešiems mėnesiams. Jis turi sumokėti gyventojų pajamų mokestį, lygų 1200 rublių.

Jeigu jis tokią pat sumą skolinasi iš banko su minimaliomis palūkanomis, turi sumokėti apie 6000 rublių.

Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančio juridinio asmens išlaidos anksčiau pasiskolintoms lėšoms grąžinti mokesčio bazės nesumažina. Norma buvo nustatyta pagal Federalinės mokesčių tarnybos laiško nurodymus.

Procedūros rizika

Dokumentinis arba mokesčių patikrinimas atliekamas siekiant nustatyti faktą, kad juridinis asmuo gavo nepagrįstos materialinės naudos.

Jis gali būti suformuotas dėl mokesčio bazės sumažinimo sumažinant sandorio kainą. Dėl šios aplinkybės susidaro rizika, kuriai ji ir jos steigėjas susiduria.

Nustačius tokio pobūdžio faktą, papildomas pajamų mokestis apskaičiuojamas atsižvelgiant į rinkos vertę ir už paskolą priskaičiuotas palūkanas.

Supaprastintą mokesčių sistemą taikantis juridinis asmuo rizikuoja, jei per sutartyje nustatytą terminą negrąžinama steigėjo jam suteikta paskola. Esant tokiai situacijai, susidaro apmokestinamos pajamos.

Nerealizuotos pajamos tampa mokėtinomis sąskaitomis, kurios nurašomos suėjus senaties terminui. Ji turi atsispindėti mokesčio bazėje, nustatytoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Pagal Mokesčių kodekso nurodymus mokėtinų sumų senaties terminas yra 3 metai. Jis skaičiuojamas nuo tos dienos, kai reikėjo grąžinti paskolą.

Pavyzdžiui, paskolos be palūkanų grąžinimo data yra einamųjų metų sausio 31 d. Tokiu atveju senaties terminas prasidės vasario 1 d.

Dizaino elementai

Individualūs juridiniai asmenys, tarpusavyje priklausomi ir savarankiški ūkio subjektai siekia gauti beprocentinę paskolą, siekdami perskirstyti lėšas tarpusavyje.

Daugelis verslininkų, kurie laiku nebaigė skolų atleidimo ir nepaskelbė skolintų lėšų grąžinimo, yra suglumę dėl naujovių.

Jie nežino, ką daryti, kad nesikauptų skolos federalinei mokesčių tarnybai ir administracinės atsakomybės.

Šiuo metu yra keletas būdų, kaip išvengti gyventojų pajamų mokesčio.

Jie apima:

Tačiau geriausias variantas yra kreiptis dėl skolos atleidimo, kuris leis jums nemokėti 35% mokesčio.

Paskola be palūkanų bus laikoma juridinio asmens grynuoju pelnu.

Jai bus taikomas 13% gyventojų pajamų mokestis, numatytas visiems Rusijos mokesčių gyventojams. Federalinei mokesčių tarnybai turi būti pranešta pateikiant atitinkamą mokesčių deklaraciją.

Ja vadovaudamasi institucija surašys mokesčius, nustatydama galutinį skolos grąžinimo terminą.

Svarbūs aspektai

Paskolintos lėšos turi būti grąžintos skolintojui su kitokiu turtu, kurį paėmė skolininkas. Pavyzdžiui, jūs negalite grąžinti turto vietoj pinigų.

Tokia situacija yra vertinama kaip juridinio asmens vykdomas prekių pardavimas, todėl jis turi sumokėti pajamų mokestį.

Jos dydį lemia pasirinktos mokesčių sistemos tipas. Pavyzdžiui, jei įmonė taiko supaprastintą mokesčių sistemą, tai yra 6 proc.

2004-08-30 prezidiumo plenumo nutarime pažymėta, kad beprocentė paskola tarp tarpusavyje priklausomų asmenų nesukelia mokestinių pasekmių.

Jie negauna pajamų, kurios apmokestinamos kaip pajamų mokestis.

Tas pats buvo pasakyta Finansų ministerijos laiškuose Nr.

1. , paskelbta 2008 m. balandžio 2 d.
2. , išleistas 2008 m. liepos 17 d.
3. , išleistas 2011 m. rugpjūčio 29 d.

Turtinė nauda, ​​kurią juridinis asmuo gauna pasinaudojus beprocentine paskola, nedidina pelno mokesčio bazės. Jis neįskaitomas į apmokestinamų objektų, nuo kurių nuimamas pajamų mokestis, skaičių.

Jei paskolos sutartis nebus sudaryta, sandoris bus oficialiai pripažintas negaliojančiu.

Bet koks sandoris turi būti patvirtintas dokumentais, jei steigėjo suteiktos beprocentinės paskolos suma viršija 1000 rublių.

Atsižvelgiant į naujoves, juridinių asmenų materialinė nauda bus nustatoma pagal besibaigiančio mėnesio pabaigą atitinkančius duomenis.

Vadinasi, jie privalo mokėti mokesčius už esamas paskolos skolas, jei neturi oficialių dokumentų, patvirtinančių jų atleidimą.

Mokesčio dydį lemia ne tik paskolos gavėjo gautų lėšų kiekis, bet ir jų panaudojimo laikas.

Kalbant apie beprocentinių paskolų pajamų mokestį, nuo šių metų juridiniai asmenys jį privalo mokėti kas mėnesį.

Pasiskolintos lėšos, gautos sudarant paskolos sutartį ir grąžintos per jos nustatytą laikotarpį, neapmokestinamos.

Sąvoka „palūkanos“ reiškia bet kokias pajamas, kurias anksčiau deklaravo skolintojas. Ši norma nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 43 straipsnio instrukcijose.

Į jį įeina skirtumas tarp tos pačios rūšies prekių, pristatytų skirtingais laikotarpiais, sąnaudų.

Paprastai jis susidaro per įsipareigojimus dėl skolų, neatsižvelgiant į tai. Iš esmės sukauptos palūkanos yra pajamos, gaunamos iš skolinių įsipareigojimų.

Paskola be palūkanų pagal instrukcijas neįtraukiama į pajamų kategoriją, jei ji grąžinama fiziniam asmeniui.

Bet už jas sukauptos palūkanos pagal paskolos sutarties sąlygas virs asmens gaunamomis pajamomis. Ji apmokestinama pajamų mokesčiu.

Aukščiau nurodytos paskolos suteikimo operacijos pagal instrukcijas gali būti atliekamos:

• vienas nuo kito priklausomi asmenys;
• asmenys, kurie nėra susiję vienas su kitu tam tikra priklausomybe.

Pirmojo tipo sandoriai gali būti kontroliuojami Federalinės mokesčių tarnybos arba nekontroliuojami.

Mokesčio bazės apskaičiavimo tvarka numatyta instrukcijose. Ji turi būti nustatoma atsižvelgiant į visas mokesčių mokėtojo pajamas, nepriklausomai nuo paskolos formos.

Pajamos, pateikiamos kaip materialinė nauda, ​​gaunamos sutaupant palūkanas. Jie kaupiami nuo skolininko paimtų lėšų, kaip nurodyta instrukcijose.

Jeigu paskolos gavėjas jas gauna, tai faktinio pajamų gavimo data tampa palūkanų už skolintas lėšas mokėjimo diena. Norma nustatyta.

RF ginkluotųjų pajėgų rezoliucija:

Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas:

Finansų ministerijos laiškai:

Skaičius	apibūdinimas
Nr.03-03-06/1/245, paskelbtas 2008-04-02	dėl pelno apmokestinimo tvarkos gaunant paskolą be palūkanų
Nr.03-03-06/1/415, paskelbtas 2008-07-17	pajamų (sąnaudų) palūkanų pagal paskolos sutartis, kredito sutartis, banko sąskaitas, banko indėlių, taip pat palūkanų už vertybinius popierius ir kitus skolinius įsipareigojimus mokesčių apskaitos tvarkymo tvarka