Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хөнгөлөлт онлайн. Цалингийн татварын тооцоо. Тайлан гаргах асуудал, түүнийг ирүүлэх эцсийн хугацааны тухай

Орлогын татвар тооцох үйлчилгээ нь энгийн. Эхний алхам бол татварын хувь хэмжээг сонгох явдал юм - 13 эсвэл 30 хувь. Энэ нь хүлээн авагч нь татварын оршин суугч эсэхээс хамаарна. Оршин суух хугацаа нь ОХУ-д тасралтгүй оршин суух хугацаагаар тодорхойлогддог. Хэрэв иргэн (харьяалал, харьяаллаас үл хамааран) ОХУ-д 12 сарын дотор 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар амьдардаг бол түүний хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 13% байна. Энэ дүрэм нь цэргийн албан хаагчид, түүнчлэн улсаас гадуур байрлуулсан төрийн албан хаагчдад хамаарахгүй. Тэд гадаадад 183 хоног ба түүнээс дээш хугацаагаар ажил хийсэн ч үргэлж татварын оршин суугчид гэж тооцогддог.

Тиймээс бид бооцоо сонгосон. Одоо та татвар суутган авсан дүнг оруулах хэрэгтэй. Тооцооллын үр дүн нь "Татварын дүн" ба "Хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бусад дүн" гэсэн баганад автоматаар гарч ирнэ.

Тооцоологчийг урвуу дарааллаар ашиглаж болно. Та хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалахаас өмнө хэдэн төгрөг байсныг мэдэхгүй, төсөвт хэдий хэмжээний мөнгө орохыг олж мэдэх хэрэгтэй гэж бодъё. Энэ тохиолдолд эхний мөрийг биш харин сүүлчийн мөрийг бөглөж эхлээрэй. Жишээлбэл, ажилтан Петров "цэвэр" 10,000 рубль авсан. Улсдаа хэдийг өгөх ёстой байсан бол гэж гайхаж байна. “Хувь хүний ​​орлогын албан татваргүй дүн” талбарт 10,000 гэж бичээд автоматаар үр дүнг авна.

Хэрэв та хувийн орлогын албан татварыг (онлайн тооцоолуур) хүүхдэд зориулсан суутгалтай (2019) тооцохыг хүсвэл эхлээд суутгалаа өөрөө хасах хэрэгтэй болно. Жишээлбэл, Петров бол бага насны дөрвөн хүүхдийн эцэг юм. Гуравдугаарт төрсөн нэг нь хөгжлийн бэрхшээлтэй гэсэн бичигтэй. Энэ тохиолдолд догол мөрүүдийн дагуу. 4-р зүйлийн 1 дэх хэсэг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 218-р зүйлд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх болно (хувь хүний ​​орлогын албан татварын суутгалын тооцоолуур энд шаардлагагүй):

• Эхний болон хоёр дахь хүүхдэд тус бүр 1400 рубль;
• Гурав, дөрөв дэх хүүхдэд тус бүр 3000 рубль;
• хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдэд 12,000 рубль.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 + 12,000 = 20,800 (рубль)

Хэрэв Петров 20,000 рубль "бохир" авсан бол орлого нь бага тул зарчмын хувьд жилийн турш түүнээс татвар суутгахгүй. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль бол онлайн суутгал бүхий хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур 2 нь татварыг дараахь дүнгээр тооцох ёстой.

40 000 - 20 800 = 19 200

Петров дараахь зүйлийг хүлээн авна.

16,704 + 20,800 = 37,504 (рубль)

Жилийн орлогын хэмжээ 350,000 рубльээс хэтрэх хүртэл тэтгэмж олгоно гэдгийг анхаарна уу. Хэрэв татварын өмнөх цалин 20,000 бол Петров жилийн турш 240,000 авдаг бөгөөд энэ нь жилийн турш суутгал авах эрхтэй гэсэн үг юм. Хэрэв цалин нь 40,000 рубль байвал жилийн нийт орлого нь аль хэдийн 480,000 байна. Есдүгээр сард Петров суутгалгүйгээр тооцсон цалин, тухайлбал 34,800 рубль авна.

Хүүхдэд зориулсан суутгал нь ажилтны холбогдох өргөдлийг хүлээн авсны дараа ажил олгогчоос олгодог гэдгийг сануулъя. Хүүхэд төрүүлсэн, үрчлэн авсан, асран хамгаалсан болохыг баталгаажуулсан баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой. Хүүхдийг ганцаараа өсгөж буй эцэг эхчүүд хүүхдийн хасалтыг давхар авах эрхтэй. Гэхдээ хоёр дахь эцэг эх нь үнэндээ байхгүй (нас барсан, сураггүй алга болсон гэж зарласан) тохиолдолд ийм эрх үүсдэг. Хэрэв эцэг эх нь салсан бол энэ нь давхар тэтгэмж авах эрхгүй.

Орлогын татвар бол ОХУ-ын бараг бүх оршин суугчдын төлдөг шууд татварын нэг төрөл юм. Түүний зөв нэр нь, нарийн яривал хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хувь хүний ​​орлогын албан татвар. Энэ бол хуулийн этгээдийн бус иргэдийн төлдөг цөөхөн төрлийн татваруудын нэг юм.

Хүн амын орлогын албан татварын нэг онцлог шинж чанар нь энэхүү татварыг төрийн санд шилжүүлэх нь "суурь" горимд, мөн даатгал, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх явдал юм. Ихэнх тохиолдолд иргэн өөрөө үүнийг тооцоолохын тулд ямар нэгэн үйлдэл хийх шаардлагагүй байдаг.

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

7 хоногийн 7 өдөр, 24/7 ӨРГӨДӨЛ, ДУУДЛАГА ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэдийн дийлэнх олонхийн хувьд энэ татварыг цалингаас нь автоматаар хасдаг. Төрийн санд шилжүүлэх үүрэг нь ажил олгогчийн үүрэг. Гэсэн хэдий ч олон хүмүүс татварын хөнгөлөлтөд хамрагдах эсэх, мөн энэ суутгалын хуримтлалыг тодорхойлохын тулд цалин хөлс, түрээс эсвэл орлогын бусад эх үүсвэрийн татварын тооцоог тооцоолох шаардлагатай байж магадгүй юм.

Стандарт стандартууд

Орлогын татварыг хэрхэн тооцох вэ? Үүнд төвөгтэй зүйл байхгүй. Үүний стандарт татварын суурь нь иргэний тогтмол эсвэл тогтмол бус хүлээн авсан аливаа орлого (хэд хэдэн үл хамаарах зүйлээс бусад) юм. Хуулийн үүднээс авч үзвэл орлогын мөнгөн болон биет (бараа) хэлбэрийн хувьд ялгаа байхгүй.

Стандарт татварын хувь хэмжээ:

Анхаарна уу: ОХУ-ын оршин суугч гэдэг нь ОХУ-ын иргэншилтэй, ОХУ-д байнга оршин суудаг хүнийг хэлнэ. Тиймээс өөр улсад байнга амьдардаг иргэдээс бусад ихэнх иргэд оршин суугчид байдаг.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь янз бүрийн төрлийн орлогын хувьд өөр өөр хувь хэмжээ байдаг. Тиймээс хувьцаа болон бусад үнэт цаасны ногдол ашигт хамгийн бага буюу 9 хувийн татвар ногдуулдаг. Хамгийн том нь буюу 35% нь сугалаа, телевизийн асуулт хариултын шоу гэх мэт ялалт, шагналыг албан ёсоор авсан.

Татварын хугацааны эцэст банкны дансанд шилжүүлсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвар эсвэл мөнгөн нөхөн олговрын хэмжээг бууруулах эрхтэй хүн амын хөнгөлөлттэй ангилал байдаг. Аль аль нь татварын хөнгөлөлт гэж нэрлэгддэг.

Үндсэн ойлголтууд

Хөдөлмөрийн орлогын тодорхой хувийг төрийн санд төлөх нь хөдөлмөрийн чадвартай бүх иргэнд заавал байх ёстой. Төрөл бүрийн хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй хүмүүс ч гэсэн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас бүрэн чөлөөлөгддөггүй. Түүгээр ч зогсохгүй, хөдөлмөр эрхэлж буй хүн амын тодорхой ангиллаас, тухайлбал, жилийн орлого нь тодорхой түвшнээс давсан хүмүүсээс орлогын тодорхой хэсгийг 23% -иар нэмэгдүүлсэн хэмжээгээр суутгадаг.

Анхаарна уу: Инфляци нэмэгдэхийн хэрээр ийм орлогын босго нэмэгддэг. Тиймээс 2020 онд энэ нь жилд 512 мянган рубль болсон.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь орон нутгийн Холбооны татварын албанд шаардлагатай хувийг нэгэн зэрэг илгээхгүйгээр ажилчдад цалин шилжүүлэх эрхгүй. Гэхдээ орлогын албан татвар төлөгддөггүй хэд хэдэн орлого байдгийг мэдэх нь чухал юм.

Юуны өмнө эдгээр нь нийгмийн аливаа төрлийн тэтгэмж, нөхөн олговор, өөрөөр хэлбэл тухайн хүний ​​олсон мөнгө биш, харин зардлыг дэмжих, нөхөх зорилгоор төр, аж ахуйн нэгжээс шилжүүлсэн мөнгө юм.

Жишээ нь:

• тэтгэвэр;
• тэтгэлэг;
• үнэ төлбөргүй хандивлагчдад олгох төлбөр (цусны донорын үдийн хоолны нөхөн олговор гэх мэт);
• тэтгэлэг болон бусад санхүүгийн тусламж;
• цомхотголын тэтгэмж;
• жирэмсний амралтын тэтгэмж;
• аялалын тэтгэмж

Суутгалын ангилал

Суутгал гэдэг нь шилжүүлсэн татварын хэмжээг бууруулах эсвэл тодорхой хэмжээний мөнгийг буцаан олгох явдал юм. Үүнийг ажилтанд төлсөн татварынхаа нэг хэсгийг нөхөн олговор болгон биечлэн төлдөг. Жилд нэг удаа тооцдог бөгөөд тухайн хүн тухайн аж ахуйн нэгжид ажиллаж, тэтгэмж авах эрхээ хадгалсан тохиолдолд хугацаагүй хүчинтэй байна.

Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хасалтыг дараахь байдлаар ангилдаг.

Анхаарна уу: ихэнх тохиолдолд суутгал хязгаарлагдмал байдаг. Дээд хязгаар байдаг, жишээлбэл, эмчилгээний суутгалын хувьд энэ нь 120,000 байна - энэ нь эм, эмчийн төлбөрийн бүх чекийн нийт үнийн хязгаар бөгөөд үүнээс та 13% -ийн буцаан олголтыг шаардаж болно. Үл хамаарах зүйл бол маш үнэтэй эмчилгээ юм.

Нэмж дурдахад, жагсаалтын 1-р зүйлд заасан хүүхдийн суутгалын хэмжээ нь таны гарт орох мөнгө биш гэдгийг та ойлгох хэрэгтэй. Хэрэв хүүхэд байгаа бол сард 1400, 3000 эсвэл 6000 мянган рубль нь эцэг эхийн жилийн хугацаанд олсон мөнгөнөөс бүрдэх татварын баазыг бууруулсан дүн юм.

Шаардлагатай бол орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ?

Энэ тохиолдолд үйлдлийн ерөнхий алгоритм нь дараах байдалтай байна.

1. Хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах орлогын нийт дүнг тодорхойл.
2. Урлагийн дагуу. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224-т холбогдох хувь хэмжээг тогтоосон (цалингийн 13%, сугалааны хонжворт 35% гэх мэт).
3. Хүлээн авсан бүх орлогын дүнг эх үүсвэрээр нь хувааж, орлогын төрөл тус бүрээр татварыг тус тусад нь тооцно.
4. Үүссэн дүнг хамгийн ойрын бүхэл рубль хүртэл дугуйруулна.

Ногдол ашиг, эд хөрөнгө худалдах, хожсон орлого гэх мэт орлогын бүх эх үүсвэрийг харгалзан тайлант хугацаанд (жил) төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын бүрэн хэмжээг үнэн зөв олох шаардлагатай тохиолдолд л эдгээр арга хэмжээг авна. , гэх мэт. Ажил олгогч компани нь цалин, урамшууллаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бие даан тооцож, суутган авдаг, хожсон байгууллага нь бие даан түүнээс суутгал хийдэг, ногдол ашгийн татварыг автоматаар шилжүүлдэг.

Тооцооллын ерөнхий томъёо:

Орлогын хэмжээ * хувийн хувь = хувь хүний ​​орлогын албан татвар

Тооцооллын журам

Аливаа ажил олгогч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг зөвхөн тухайн ажилтанд төлсөн цалин, урамшууллын хэмжээгээр тооцдог. Бусад ашгийн эх үүсвэрийг тооцохгүй.

Өөр өөр компанид ажиллаж байгаа хүмүүсийн хувьд тооцооллыг ажил олгогч бүр тус тусад нь хийдэг. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх бүх эрхийг харгалзан үзэх ёстой. Гэхдээ! Хүүхдэд зориулсан суутгал авах эрхтэй ажилтан зөвхөн нэг ажил олгогчоос авах боломжтой.

Тооцооллыг дараах дарааллаар гүйцэтгэнэ.

1. Нягтлан бодогч нь татварын баазын нийт хэмжээг тодорхойлдог - үүнд цалин, урамшуулал, урамшуулал, амралтын төлбөр, өвчний чөлөө орно.
2. Ажилтан суутгал авах эрхтэй эсэхийг шалгадаг - үүнийг Холбооны татварын албаны баримт бичгээр баталгаажуулсан болно.
3. Хэрэв суутгал хийх эрх байгаа бол зохих дүнг нийт орлогоос хасч, дараа нь үлдсэн хэсгийг хувь хэмжээгээр үржүүлнэ - жишээлбэл, 13%.

Процедурын талаархи тодруулга

Та татварын дүнг гараар эсвэл онлайн тооны машин ашиглан тооцоолж болно. Сүүлийнх нь урт томьёо бүтээхгүй, харин суутгал, тэтгэмжийг автоматаар ашиглах боломжийг олгодог суурилуулсан сонголтуудтай. Энэ нь процедурыг ихээхэн хялбаршуулдаг.

Гараар болон онлайн тооны машин дээр

Стандарт нөхцөл байдлыг авч үзье: механик Иванов сард 18 мянган рублийн цалинтай, 7 мянгаар нэмэгддэг - урамшууллын багц (үйлчилгээний хугацаа, ажлын чанар гэх мэт). Дээрээс нь 13 дахь цалин - 20 мянган рубль.

Энэ аж ахуйн нэгжээс түүний жилийн нийт орлого:

(18,000 + 7,000) * 12 + 20,000 = 320,000 рубль

Энэ бол татварын бааз суурь юм. Энэ нь 512,000 рублийн босгоос хэтрээгүй тул 23% -иар нэмэгдүүлсэн хүүнд хамаарахгүй бөгөөд суутгал хийх эрхийг олгодог.

Слесарь Иванов 2 насанд хүрээгүй хүүхэдтэй.

Суутгал хийхгүйгээр хүн амын орлогын албан татварыг түүнээс дараахь хэмжээгээр суутгана.

320,000 * 13% = 41,600 рубль

Тиймээс тэрээр 320,000 - 41,600 = 278,400 (жилийн нийт) авах болно.

Энэ бол нэлээд мэдэгдэхүйц ялгаа юм.

Гэхдээ суутгал авах эрхийг Иванов дараахь байдлаар бууруулж болно.

320,000 - (1400 + 1400) * 12 = 286,400 рубль

Энэ нь суутгалтай татварын баазын хэмжээ юм.

Үүнээс татварыг дараахь байдлаар тооцно.

286,400 * 13% = 37,232 рубль

Тиймээс энэ нь Ивановын цалингаас нэг жилийн хугацаанд суутгах дүн юм.

Тиймээс хэмнэлт нь:

41,600 - 37,232 = 4,368 рубль

Сард хадгаламж - 364 рубль.

Онлайн тооцоолуурын үйлчилгээг ашиглах нь тооцооллыг ихээхэн хөнгөвчлөх боломжтой. Үүнд тоон утгыг оруулахад хангалттай бөгөөд боломжтой суутгалын эрхийг зааж өгнө. Үйлчилгээ нь бусад бүх тооцоог автоматаар хийх болно.

Стандарт бус тохиолдол, ашиг тус

Стандарт бус тохиолдол, тэтгэмжид жишээлбэл, хүүхэд албан ёсоор зөвхөн нэг эцэг эхтэй байх нөхцөл байдал орно. Энэ тохиолдолд тэрээр аав эсвэл ээж эсэхээс үл хамааран хүүхдүүдэд хоёр дахин их хэмжээний, тухайлбал 2800 (эхний эсвэл хоёр дахь) тогтмол суутгал авах эрхтэй. Бага цалинтай бол ийм суутгал нь ихээхэн хэмжээний мөнгөн хэмнэлтийг бий болгодог.

Тиймээс, жилийн орлого нь 120,000 (бүх урамшуулалтай 10,000 цалин) ийм суутгал ашиглах нь дараахь хэмнэлтийг өгдөг.

120 мянганы 13% = 15,600

Тиймээс эцэг эх нь жилд 104,400 рубль авдаг.

Гэхдээ суутгал хийснээр тэрээр дараахь тэтгэмжийг авах боломжтой.

Энэ нь тухайн жилийн татвар ногдуулах орлогын хэмжээг бууруулсан явдал юм.

Тиймээс 13% -ийг татан авах болно:

120 000 - 33 600 = 86 400

Мөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг дараахь хэмжээгээр суутгана.

Цэвэр хуримтлал нь жилд 4,368 рубль байх бөгөөд бага хэмжээний цалингийн хувьд ихээхэн хэмжээний мөнгө болно.

Өөр нэг стандарт бус тохиолдлыг эсрэгээр нь их хэмжээний цалин гэж үзэж болно. Хэрэв нийт орлого нь жилд 512 мянгаас давсан бол 23% -иар нэмэгддэг. Ийм хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цалин нь (бүх урамшууллын хамт) сард ойролцоогоор 43 мянгаас давсан ажилчдаас суутгадаг.

Томьёог ашигласан жишээ

Тооцооллын стандарт томъёо нь үндсэндээ иргэний орлогын нийт дүнг тодорхойлохоос бүрддэг бөгөөд үүнээс бүх тэтгэмжийн бүх материаллаг биелэлийг (суутгал) хасч, үлдсэнийг нь тодорхой тохиолдолд хуулиар тогтоосон хүүгийн хэмжээгээр үржүүлнэ. Тооцооллыг ямар ч аргаар хийж болно - нягтлан бодох бүртгэлийн тусгай програмууд, Microsoft-ын Excel хэрэгслүүд, онлайн тооцоолуур эсвэл зүгээр л гараар цаасан дээр.

Дээрх жишээнүүдийг нөхөхийн тулд бид насанд хүрээгүй гурван хүүхдэд суутгал хийх нөхцөл байдлыг авч үзэж болно.

Хуулийн дагуу эхний болон хоёр дахь хүүхэд нь 1400 рубль, гурав дахь нь 3000-ийн суутгал авах эрхтэй. гурав дахь, бага зэргийн хасалт. Гурав нь насанд хүрээгүй бол тэтгэмж авах жишээг авч үзье.

Үйлчлэгч Волкова 3 хүүхэдтэй. Тэрээр ОХУ-ын оршин суугч юм. Урамшуулал бүхий албан ёсны цалин нь 27 мянган рубль + амралтын мөнгө ижил хэмжээтэй байна.

Тиймээс түүний татвар ногдох орлого нь:

Жилд 27,000 * 13 = 351 мянган рубль

Энэ нь босго хэмжээнээс доогуур байгаа тул 13% -ийн хувь хэмжээ авна.

Хүүхдэд зориулсан суутгалыг тооцохгүйгээр жилийн турш түүнээс 45 мянга 600 рубль суутгах болно. Энэ нь амралтын төлбөрийг тооцохгүйгээр сард 3802.5 рубль юм.

Гэхдээ тэтгэмж авах өргөдөл гаргахдаа тэрээр дараахь зарчмаар тооцсон хадгаламжийг авах болно.

351,000 - (1400+1400+3000)*12 = 281,400 рубль - энэ нь жилийн орлогын татвар ногдох хэмжээ юм.

281,400 *0,13% = 36,582 рубль

Хадгаламж нь:

Жилд 45,600 - 36,582 = 9018 рубль

Орлогын татварыг хэрхэн зөв тооцох вэ

Аливаа зорилгоор хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг бие даан тооцоолох шаардлагатай (жишээлбэл, мэдүүлэг бөглөх) хүн юуны өмнө яг ямар дүнгээс төлж, аль нь төлөөгүйг ойлгох ёстой.

Энд байгаа гол ойлголт бол орлогын тухай ойлголт юм - хувь хүн гүйлгээний үр дүнд өөрөө олсон эсвэл олж авсан ашиг, ялалт, бизнест оролцох, түрээслэх гэх мэт. Төр, аж ахуйн нэгжийн нийгмийн ихэнх төрлийн тусламжийг орлогод тооцдоггүй.

Татварын хөнгөлөлт авах нь улам бүр түгээмэл болж байгаа тул олон оросууд сар бүр цалингаасаа төсөвт шилжүүлдэг мөнгөн дүнгийн талаар бодож байгаа бөгөөд энэ нь эмчилгээ хийлгэх, үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах эсвэл боловсролын төлбөрөө төлөхөд найдаж болох зүйл юм. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо хүүхдийн тоо, ажилтны хүлээн авсан дүнг харгалзан үзэх шаардлагатай. Цалингийн 13 хувийн татварыг яаж тооцох вэ гэдгийг бодъё.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар гэж юу вэ

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар - хувь хүмүүсийн орлогын албан татвар. Орос улсад түүний хувь хэмжээ хэдэн жилийн турш хүчин төгөлдөр болсон - 13 хувь нь Европ дахь хамгийн бага үзүүлэлт юм. Энэ нь улсын орлогын гол эх үүсвэр юм. Үүнийг манай улсын оршин суугчид болон зөвхөн түүний нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулдаг хүмүүс төлдөг. Энэ татварын онцлог нь зөвхөн ашиг орлогоос хасагддаг явдал юм: цалин хөлс, эд хөрөнгийн борлуулалт болон үүнтэй төстэй үйлдлүүд.

Төлбөрийг зээлийн хүү болон тогтмол энгийн томъёогоор тооцдог. Тооцоолохдоо тухайн иргэнд төлөх суутгалуудыг тооцох шаардлагатай. Ихэнх тохиолдолд гэр бүлд хүүхэд байгаа тул хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох суурь буурдаг. Эхлээд хасалт хийж, дараа нь татварыг тооцдог. Татварын бааз суурийг бий болгох энэ онцлогийг харгалздаггүй нь олон иргэдийн том алдаа юм.

Татварын хэрэглээний хамрах хүрээ

13 хувийн хувь хэмжээ нь манай улсын ихэнх иргэдэд үйлчилдэг ч энэ нь зөвхөн татварт хэрэглэгддэг зүйл биш юм. Тооцоолол хийхдээ зарим төрлийн орлогын хувьд өөр өөр хувь хэмжээг ашигладаг гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.

• 9% - 2007 оноос өмнө худалдаж авсан бондын борлуулалтаас олсон орлого, түүнчлэн ногдол ашгийн хувьд;
• 13% - цалин хөлс, эд хөрөнгө худалдсан ашиг, иргэний гэрээний орлого;
• 15% - ОХУ-ын оршин суугч биш хуулийн этгээдээс авсан ногдол ашгийн хувьд;
• 30% -ийг оршин суугч бус иргэдийн орлогоос суутгах;
• 35% - банкны хадгаламжийн орлого (хэрэв хязгаар хэтэрсэн бол), ялалт, шагнал.

Хэрэв та орлогынхоо 13% -ийг хялбаршуулах ёстой гэж тооцож байгаа бол эдгээр хувь хэмжээг мэдэх нь чухал юм. Нэмж дурдахад ажил олгогч шимтгэл төлсөн эсэхийг шалгах шаардлагатай болно.

Орлогын татвар ногдуулдаггүй хэд хэдэн төрлийн орлого байдаг.

• 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдсанаас;
• өв залгамжлал;
• орлогын урамшууллын хэсэг
• ойр дотны хамаатан садан эсвэл гэр бүлийн гишүүдийн хандив.

Таны харж байгаагаар цалин нь татваргүй орлогын жагсаалтад ороогүй болно. Үүний нэг хэсэг нь сарын урамшууллаас бүрддэг бол татварын бааз суурийг энэ хэмжээгээр бууруулах шаардлагатай. Ажил олгогч нь ажилтан бүрийн төсөвт татварын хэмжээг тогтмол оруулдаг. Зарим тохиолдолд хүн өөрөө төрд мөнгө шилжүүлэх шаардлагатай байдаг бол гэрээний дагуу авсан цалингийн 13 хувийг тооцох чадвартай байх нь чухал юм.

Тооцоолол, томъёоны жишээ

Хамгийн энгийн арга бол дараахь томъёогоор татварын шимтгэлийн хэмжээг тооцоолох явдал юм.

N = Ps × Os

Энэ томъёонд:

• N - татварын хэмжээ;
• Ps - хүүгийн түвшин, бид 13% -ийг сонирхож байна;
• OS - татвар ногдуулах хэмжээ эсвэл татварын суурь.

Татварын суурь нь ажилтны авсан цалинтай тэнцүү байна. Үүнийг тооцоолохын тулд ажилтан хүүхэдтэй бол нэмэлт тооцоо хийх шаардлагатай болно. Энэ тохиолдолд тэрээр татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхтэй. Холбооны татварын албаны мэдээллээр энэ нь дараахь байдалтай тэнцүү байна.

• эхний болон хоёр дахь хүүхдийн хувьд та суурь тус бүрийг 1400 рублиэр бууруулж болно;
• гурав дахь болон дараагийн хүүхэд төрөхөд - 3000 рубль;
• хэрэв хүүхэд хөгжлийн бэрхшээлтэй бол суутгал нь 12 мянган рубль, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагчид 6000 төгрөг авах боломжтой.

Түүнчлэн, хэрэв гэр бүл анхны гэрлэлтээс хоёр хүүхэдтэй бол шинэ холбоонд төрсөн нийтлэг хүүхэд гурав дахь нь гэж тооцогддог. Энэ дүрэм нь эцэг эх бүр нэг хүүхэдтэй тохиолдолд мөн хамаарна. Тэдэнд 4400 рублийн суутгал олгоно. Хэрэв хоёр хүүхэд нэг эцэг, эхэд бүртгүүлсэн бол 5800, хоёр дахь нь 3000-ын суутгал авна.

Дараахь томъёоны дагуу татвар ногдуулах баазыг бууруулж байгаа тул хасалтыг тооцохдоо тооцох ёстой.

Os = Dch – V.

Түүний декодчилол:

• Os - татвар ногдуулах дүн;
• Dch - орлогын хэсэг (цалин);
• B - хасалт.

Хэд хэдэн жишээг харцгаая:

1. Урамшуулалгүй цалин нь 42 мянган рубль бөгөөд цэвэр орлогыг тооцоолох шаардлагатай. Тухайн иргэн ямар ч суутгал авах эрхгүй.

Чд = Z – N, энд Чд нь цэвэр орлого, Z нь цалин, N нь татвар.

Эхлээд бид татварыг тооцоолно: 42,000 × 13% = 5,460 рубль. Цэвэр орлого олохын тулд энэ дүнг цалингаас хасах шаардлагатай: 42,000 - 5,460 = 36,540 рубль.

1. Хоёр хүүхэдтэй, 35 мянган рублийн орлоготой иргэний татварын хэмжээг тооцож үзье. Эхлээд та татварын баазыг тооцоолох хэрэгтэй: 35,000 - (2 × 1400) = 32,200 рубль. Бид энэ дүнг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлж, түүний хэмжээг авна: 32,200 × 13% = 4,186 рубль.
2. Амралтын санд мөн орлогын албан татвар ногдуулдаг боловч тэдгээрт суутгал хийдэггүй. Хэрэв та амралтаа эхлэхээс өмнө 30 мянга авсан бол татварын шимтгэл нь 3900 рубль болно.

Хэрэв та тухайн жилийн татварын шимтгэлийн хэмжээг тооцвол хичнээн хэмжээний нөхөн олговор, жишээлбэл, орон сууц худалдаж авахдаа нэхэмжилж болохыг ойлгоход хялбар байдаг. Тооцооллын хувьд та зөвхөн өгөгдсөн томъёог ашиглахаас гадна онлайн тооны машин ашиглаж болно.

- төсөв бүрдүүлдэг холбооны татвар, өмнө нь орлогын татвар гэж нэрлэдэг. Бүх хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгчдийг хоёр бүлэгт хуваадаг.

• ОХУ-д нэг жилийн хугацаанд хуанлийн 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг татварын оршин суугчид;
• ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр мөнгө олдог ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс.

Орлогын татварыг ОХУ-ын иргэншилээс үл хамааран хувь хүмүүс төлдөг. Татварын оршин суугч гэж тус улсад 12 сар дараалан 183 хоногоос дээш хугацаагаар оршин суудаг хүмүүсийг тооцдог. Тухайн хүн зургаан сараас илүүгүй хугацаагаар эмчилгээ, суралцахаар гадагшаа гараагүй бол тус улсад байх хугацааг тасралтгүй гэж үзнэ. Эдгээр тохиолдолд өөр өөр тариф ногдуулдаг.

Хуанлийн жилийн хугацаанд мөнгө хэлбэрээр хүлээн авсан орлого, түүний дотор бусад орны мөнгөн тэмдэгт, байгалийн гаралтай бүтээгдэхүүн, материаллаг ашиг тусад татвар ногдуулдаг. Оршин суугчдын орлогын эх үүсвэр нь Орос эсвэл гадаадад байж болно. Оршин суугч бус хүмүүст зориулсан эх сурвалжууд нь зөвхөн ОХУ-д байрладаг.

Татварын хэмжээг тооцохдоо гадаад валютаар орлогыг хүлээн авах үеийн Төв банкны ханшаар рубль болгон дахин тооцдог. Бараа, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх, тухайлбал байгалийн хэлбэрээр орлогыг шууд бус үнээр татвар ногдуулдаг.

Юу татвар ногдуулдаг

Дараахаас ирсэн баримтаас татвар ногдуулна.

• гурваас доош жил эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдах;
• эд хөрөнгө түрээслэх;
• оХУ-аас гадуур хийгдсэн үйл ажиллагаа;
• төрөл бүрийн ялалт;
• бусад орлого.

Орлого:

• 3-аас дээш жил эзэмшиж байсан эд хөрөнгийг худалдах;
• өв залгамжлал хүлээн авах;
• ойр дотны хүмүүсээс бэлэглэсэн мөнгө, эд хөрөнгө;
• бусад орлого.

Татвар ногдох болон татвар ногдохгүй орлогыг Татварын хуульд нарийвчлан заасан байдаг. Тайлангийн болон татварын хугацаа нь хуанлийн жил юм.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоо, хувь хэмжээ

Татварын хэмжээг татварын хувь хэмжээ, татварын бааз суурийг үржүүлэх замаар тодорхойлно. Татварын баазыг орлогын төрөл тус бүрээр өөр өөр хувь хэмжээтэйгээр тус тусад нь тогтоодог. Орлого, татвар төлөгчдийн бүлэгт зориулж нийт таван төрлийн татварын хувь хэмжээг тогтоов.

Татварын хувь хэмжээ 9%:

• 2015 оноос өмнө авсан ногдол ашиг;
• 2007 оны 1 дүгээр сарын 1-ний өдрөөс өмнө гаргасан ипотекийн зээлээр баталгаажсан бондын орлого;
• 2007 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө олгосон ипотекийн зээлийн оролцооны гэрчилгээнээс авсан ипотекийн даатгалын итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого.

Татварын хувь хэмжээ 13%:

• татварын оршин суугчдын ихэнх орлогын хувьд (цалин, эд хөрөнгө худалдсан орлого, иргэний гэрээний орлого болон бусад);
• 2015 оны 1-р сарын 1-ээс - ногдол ашгийн хувьд (өмнө нь - 9%). Үүний зэрэгцээ, Татварын хуульд татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй зүйлүүдийг тодорхойлсон;
• ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүмүүсийн орлогын хувьд (үүнд сайн дурын нүүлгэн шилжүүлэх хөтөлбөрийн хүрээнд ОХУ-ын далбаатай хөлөг онгоцон дээр ажиллахдаа өндөр мэргэшсэн хүмүүс).

Татварын хувь хэмжээ 15%:

• ОХУ-ын байгууллагаас орлого олж байгаа хүмүүсийн орлогын хувьд ОХУ-ын татварын оршин суугчид биш юм.

Татварын хувь хэмжээ 30%:

ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүсийн бусад орлогын хувьд.

Татварын хувь хэмжээ 35%:

• тогтоосон хэмжээнээс (4000 рубль) давсан тохиолдолд ялалт, тэмцээн, тоглоомын шагнал гэх мэт орлогоос;
• ОХУ-ын Төв банкны дахин санхүүжилтийн хүүтэй харьцуулахад тогтоосон хэмжээнээс давсан банкны хадгаламжийн орлогын хувьд;
• тогтоосон хэмжээнээс илүү зээлийн сангаас авсан хүүгийн хадгаламжаас олсон орлого;
• хувь нийлүүлэгчдийн хөрөнгийг ашигласны төлбөрийн орлого, хөдөө аж ахуйн хэрэглээний хоршооны тогтоосон хэмжээнээс хэтэрсэн хэмжээгээр ашигласны хүү.

Татварын хөнгөлөлт

Татвар төлөх журамд татварын хэмжээг бууруулах татварын хөнгөлөлтүүд орно. Энэ нь зөвхөн ОХУ-ын татварын оршин суугчдад хамаарна. Татварын хөнгөлөлтийн таван бүлэг байдаг.

• стандарт (тодорхой хэмжээнээс хэтрэхгүй орлого, хүүхэд байгаа эсэх гэх мэт);
• нийгмийн (эмчилгээ, сургалтын зардал байгаа бол);
• үл хөдлөх хөрөнгө (хөрөнгө зарах эсвэл үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах үед);
• үнэт цаасны тухай;
• мэргэжлийн (тодорхой ангиллын ажилчдын хувьд - зохиолч, зураач гэх мэт).

Онлайн тооцоолуур ашиглан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцоолох

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи сэдэвчилсэн вэбсайтууд дээр та онлайн тооцоолуур ашиглан тодорхой тохиолдолтой холбоотой татварын хэмжээг тооцоолж болно. Ингэхийн тулд тухайн иргэн тухайн байгууллагад хэдэн сараас эхлэн ажиллаж байсныг зохих цонхонд сарын цалингийн мэдээллийг оруулах шаардлагатай. Үр дүн нь тухайн байгууллагын ажилтны жилийн орлого болно. Шаардлагатай татварын хэмжээг (энгийн татварын хувьд 13%) оруулсны дараа бид төлөх татварын хэмжээ болон хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлсний дараа ажилтанд төлөх ёстой дүнг авдаг.

Үүнийг жишээгээр тайлбарлая. Байгууллагын ажилтны жилийн орлого 120 мянган рубль буюу сард 10 мянган рубль байх ёстой. Сарын орлогын хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь 10,000 рублийн 13% байх болно: сард 10,000 × 0,13 = 1,300 рубль. Жилийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн нь: 120,000 × 0.13 = 15,600 рубль болно. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хассаны дараа ажилтан сард 8,700 рубль, жилд 104,400 рубль авна.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ОХУ-ын оршин суугчид болон оршин суугч бус хүмүүсийн орлогын бүх бүлгүүдэд ижил төстэй байдлаар тооцдог, өөрөөр хэлбэл орлогын баганад жилийн дүнг оруулсны дараа тодорхой тохиолдол бүрт шаардагдах татварын хэмжээг сонгоно. Үр дүн нь төлөх ёстой хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ, татвар төлсний дараа ажилтанд үлдэх дүнг харуулна.

Шаардлагатай бол та тооцоолуур ашиглан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээг бууруулах татварын хөнгөлөлтийг тооцож болно. Үүнийг хийхийн тулд орлогын нийт дүнг оруулсны дараа дээр дурдсан татварын хөнгөлөлтийн таван бүлэгт багтсан зардлыг тусад нь баганад оруулах шаардлагатай.

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар нь хувь хүмүүсийн орлогын албан татвар эсвэл орлогын албан татвар юм. Улс орны төсвийг дүүргэх гол эх үүсвэрийн нэг. Хуульд зааснаар татвар төлөгчийн авсан бүх орлогод энэ татварыг төлдөг. Түүнчлэн, хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ өөр байж болно. Манай тооцоолуур ажилладаг 2018-2019 оны татварын одоогийн хувь хэмжээ:

• 9% - 2015 оноос өмнө авсан ногдол ашиг, бондын хүү эсвэл ипотекийн зээлийн итгэмжлэгдсэн менежментийг үүсгэн байгуулагчдын орлого гэх мэт.
• 13% - цалингаас төлдөг (ажил олгогчоос), тээврийн хэрэгсэл, үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, түрээслэх, багшлах үйл ажиллагаанаас олсон орлого, сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжворт хонжворт сугалааны хонжвор гэх мэт үл хөдлөх хөрөнгө, тээврийн хэрэгсэл, үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, түрээслэх зэрэгт хуримтлагддаг.
• 15% - оршин суугч бус хүмүүсийн орлогын албан татвар, хэрэв энэ нь Оросын байгууллагуудад хувьцааны оролцоо юм бол,
• 30% - татварын оршин суугч бус хүмүүст,
• 35% - энэ үйл явдал нь үйлчилгээ, бүтээгдэхүүнийг сурталчлах тохиолдолд 4000 рубльээс дээш хожлын татвар.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоолуур нь хоёр үйлдлийг гүйцэтгэх боломжийг танд олгоно.

1. татварын өмнөх мэдэгдэж байгаа дүнг ашиглан түүнд ямар татвар төлөх ёстой, татвар төлсний дараа хэдий хэмжээний үлдэгдэл үлдэхийг тооцоолох;
2. Татварын дараах дүнг ашиглан татвар орсон анхны дүнг (өөрөөр хэлбэл, татварыг суутгасан дүнг) олоорой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн тооцох вэ

Жишээ 1

Та 670 мянган рублиэр машинаа зарсан бөгөөд энэ дүнгээс хэдэн хувь нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар болохыг мэдэхийг хүсч байна гэж бодъё. Хамгийн энгийн томъёог ашиглаад дараахь зүйлийг олж авцгаая.

(670,000 / 100%) * 13% = 87,100 рубль

Энэ бол 13 хувийн нэмэгдсэн өртгийн албан татвар юм. Үүнийг төлсний дараа та 670,000 - 87,100 = 582,900 рубльтэй болно.

Жишээ 2

Та 35,000 рублийн цалин авсан бөгөөд ажил олгогч хичнээн орлогын татвар төлсөн болохыг мэдэхийг хүсч байна. Томьёог ашиглацгаая.