Тогтмол хувь нэмэр IP UTII болон үндсэн. Татварын дэглэмийг хослуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр. Тэтгэврийн сан дахь UTII-д хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Бизнес эрхлэгч бүр өөрөө Тэтгэврийн сан болон албан журмын эмнэлгийн даатгалд жил бүр тогтмол төлбөр төлөх ёстой. Энэ тохиолдолд үйл ажиллагаа явуулж байгаа эсэх нь хамаагүй - зөвхөн зарим тохиолдлыг эс тооцвол та үргэлж төлөх ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн татварын дэглэмийг хослуулсан бол тогтмол төлбөрийн хэмжээгээр татварыг бууруулах зөв арга юу вэ?

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол төлбөрт гарсан чухал өөрчлөлт бол одоо Тэтгэврийн сан, эмнэлгийн албан журмын даатгалд шууд бус, харин таны төлбөрт төлдөг болсон явдал байв. татварын алба. Үүний зэрэгцээ KBK өөрчлөгдсөн тул хуучин дэлгэрэнгүй мэдээллийг ашиглан төлбөр хийх боломжгүй болсон. Ийнхүү шимтгэлийг хянах чиг үүргийг Холбооны татварын албанд шилжүүлэв.

Хэрэв урьд нь Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд төлбөр төлдөг нь тодорхой байсан бол хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн газартаа үйл ажиллагаа явуулдаггүй бол одоо хаана төлөх ёстой вэ, хэрэв байгаа бол яах вэ? ажилчид?

Хэрэв үйл ажиллагаа нь бүртгүүлсэн газартаа явагдсан бол ямар ч асуулт гарахгүй, гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч нь нэг татварын албанд бүртгүүлсэн боловч жишээлбэл, UTII дээр бизнес эрхэлдэг газрын өөр татварын албанд тайлагнадаг бол хаана хийх вэ? шимтгэл төлөх шаардлагатай юу?

Тэгэхээр тогтмол төлбөрийг хаана төлөх вэ:

• Хувиараа бизнес эрхлэгч нь бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн газартаа үйл ажиллагаа явуулдаг - татварын албанд тогтмол төлбөр төлдөг.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь нэг татварын албанд бүртгэлтэй боловч өөрийн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулдаггүй бөгөөд өөр татварын албанд тайлангаа ирүүлдэг бол энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч нь хувиараа бүртгүүлсэн татварын албанд тогтмол төлбөр төлдөг. бизнес эрхлэгч.
• Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бөгөөд өөрийн нутаг дэвсгэрээс гадуур үйл ажиллагаа явуулдаг бол өөрийн төлбөрийг бүртгүүлсэн газарт нь төлдөг. Энэ тохиолдолд ажилчдын төлбөрийг татварын дэглэмээс үл хамааран бизнес эрхлэгчийн бүртгүүлсэн газрын татварын албанд төлдөг. Энэхүү тодруулгыг хэсэгт заасан болно.

Анхаар!Тэдгээрийг хэрхэн тооцоолох, тэдгээрийн хэмжээ, түүнчлэн илүү дэлгэрэнгүй шинэ KBKтусдаа өгүүллээр тайлбарласан болно.

UTII болон хялбаршуулсан татварын системийг хослуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр

Татварыг Тэтгэврийн санд шилжүүлсэн төлбөрийн хэмжээ, албан журмын эмнэлгийн даатгалд ажилчид болон хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд аль алинд нь бууруулж болно. Хосолсон үед татварын дэглэмүүдшимтгэлийн хувийг хэрхэн хуваарилахыг зөв тооцоолох шаардлагатай. Урлагийн дагуу. Татварын хуулийн 346.18-р зүйлийн 8-д зааснаар татвар төлөгчид хэд хэдэн татварын дэглэмийг нэгтгэсэн тохиолдолд тусдаа бүртгэл хөтлөх ёстой.

Анхаарах зүйлс:

1. Ажилчид байна уу үгүй ​​юу. Хэрэв байхгүй бол татварыг бизнес эрхлэгчдэд заасан тогтмол төлбөрийн хэмжээгээр бүрэн хэмжээгээр бууруулж болно, гэхдээ ажилчид байгаа бол зөвхөн 50% -иар бууруулж болно.
2. Татварыг бууруулах хувьцааг тодорхойлох шаардлагатай - тогтмол шимтгэл IP төлбөрийг үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр хүлээн авсан орлогын дагуу хуваана.

Юуны өмнө тогтмол төлбөрийн хэмжээг тооцоолъё.

• Энэ жишээнд хувиараа бизнес эрхлэгч улирал бүр өөрийн шимтгэлээ төлдөг гэж бид үзэж байна. 2017 онд тогтоосон дүнг үндэслэн бид 6997.50-ийг авна.
• Бид татварын 2 системтэй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцооны орлогыг болон UTII-ийн дагуу орлогыг (энд бид үндсэн ашигт суурилсан орлогод тулгуурлан авдаг бөгөөд бодитоор хүлээн аваагүй) 350,000 + 252,439 = 602,439 авдаг. Бид 300 мянган рубльээс дээш дүнгийн 1% -ийг тооцдог. (602,439 - 300,000) * 1% = 3024.39 рубль.
• Өөртөө зориулж хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийн нийт хэмжээ нь: 6997.5 + 3024.39 = 10,021.89 ажилчдын хувьд 7000 рубль.

Төлбөрийг хэрхэн хуваарилах вэ:

• Нийт орлого 602,439, үүнээс UTII 41,90% (252,439/602,439*100) эзэлж байна. нийт орлого, дараа нь хялбаршуулсан татварын систем дээр 100% - 41.90% = 58.10%.
• Бид тогтмол төлбөрийн хувьцааг хуваарилдаг: хялбаршуулсан татварын системийг 10,021.89 * 58.10% = 5,822.72 хэмжээгээр бууруулж болно. 10,021.89 – 5,822.72 = 4199.17-ийн үлдэгдэл нь UTII-ийг бууруулна.

Татварыг бууруулъя:

• Ажилчидгүй хялбаршуулсан татварын систем нь 21,000 байсан бөгөөд үүнийг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн сан, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд төлөх төлбөрийн хэмжээгээр бууруулъя: 21,000 - 5822.72. Тэгэхээр төлөх татвар 15,177.28 болно.
• Ажилчидтай UTII нь ажилчид болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд төлөх төлбөрийн хэмжээгээр буурах боловч 50% -иас ихгүй байна. Бид 37866 – 4199.17 – 7000 = 26,666.83 болно.

Чухал! IN шинэ тунхаглал 2017 оны 1-р улирлаас эхлэн хүчинтэй байгаа UTII-ийн дагуу хэрэв та ажилчидтай бол татварыг ажилчдын шимтгэлийн хэмжээ, шилжүүлсэн дүн, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд аль алинд нь бууруулж болно.

Татварын хялбаршуулсан систем болон патентыг хослуулах үед IP хувь нэмэр

Асуулт: Патентын татварын тогтолцоо нь тооцоолсон татварыг тогтмол төлбөрийн хэмжээгээр бууруулна гэсэн үг биш юм. Үүнийг хялбаршуулсан татварын системээр хийж болно. Энэ тохиолдолд юу хийх вэ, төлбөрийг өмнө дурдсанчлан тараах ёстой юу?

Хариулт: Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу хөлсөлсөн ажилтан байхгүй тохиолдолд татварын хэмжээг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн төлбөрийн нийт дүнгээр бууруулж болно. Дээрх зарчмын дагуу дүнг хуваарилдаггүй.

UTII-ийн тогтмол төлбөр, хэд хэдэн оноо

Хэрэв бизнес эрхлэгч татварын тогтолцоог тооцсон татварын хэлбэрээр ашигладаг хэд хэдэн цэгтэй бол дээрх зарчмыг хэрэгжүүлэх шаардлагатай. Тэдгээр. цэг бүрийн орлогын эзлэх хувийг тодорхойлж, татварын хэмжээг оноо тус бүрээс авсан ашгийн хувиар бууруулна.

ОХУ-ын татварын хууль тогтоомж үүнийг зөвшөөрдөг хувиараа бизнес эрхлэгчид PSN-ээс бусад бүх дэглэмд төлсөн шимтгэлийн зардлаар төсөвт төлөх төлбөрийг бууруулах. UTII дээр 2019 онд даатгалын шимтгэл хэрхэн буурсныг жишээгээр бид танд хэлэх болно.

UTII татварыг тооцохдоо 2019 онд гарсан өөрчлөлтүүд

UTII-ийн 2019 оны гол өөрчлөлт бол K1 коэффициентийг 1.868-аас 1.915 болгон өсгөсөн явдал юм. Энэ нь татварыг бага зэрэг нэмэхэд хүргэсэн. 2019 онд өмнөх шигээ ажилчингүй бизнес эрхлэгчид улирал тутам тооцсон татвараа тэр хэмжээгээр бууруулж байна. Өмнө нь зөвхөн зөвшөөрдөг байсан UTII-ийн бууралтажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн хувьд. Түүнээс гадна, энэ тохиолдолд зөвхөн хөлсөлсөн ажилчдын төлсөн дүнг харгалзан үзэх боломжтой бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдийн оруулсан хувь нэмрийг огт тооцдоггүй.

Бизнес эрхлэгчдийн хувийн даатгалын төлбөрийг тооцоонд оруулах боломжтой гэсэн маргаан хэдэн жилийн турш үргэлжилж байна. UTII дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ байдал нь татвар төлөгчдийг ажилладаг хүмүүстэй харьцуулахад тэгш бус байдалд оруулдаг гэж үздэг. USN-ийн орлого.

Үнэн бол энэ харьцуулалтыг зөв гэж нэрлэх боломжгүй, учир нь хялбаршуулсан татварын систем ба UTII нь суурь юм өөр өөр горимууд. Гэхдээ UTII-тэй адил патентын татварын систем нь 2019 онд өөртөө болон ажилчдад төлсөн шимтгэлийг тооцохын тулд татварыг бууруулахыг зөвшөөрдөггүй.

2019 онд UTII төлөгчид болон хялбаршуулсан татварын системд ажилладаг хүмүүс орлогын тооцоолсон татварын хэмжээг ижил зарчмын дагуу төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулна.

• хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчингүй бол; татварын төлбөрөөртөө төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулсан;
• хэрэв ажилчид байгаа бол татварын төлбөрийг шимтгэлийн хэмжээгээр (өөртөө болон ажилчдад төлсөн) бууруулна, гэхдээ 50% -иас ихгүй байна.

Бизнес эрхлэгчийн UTII-д оруулсан хувь нэмрийг хэрхэн тооцох вэ

Үргэлжлүүлэхийн өмнө тодорхой жишээнүүд UTII-ийн татварыг бууруулах, хэрхэн тооцоолохыг олж мэдье жилийн хэмжээбизнес эрхлэгчийн хувь нэмэр.

Даатгалын шимтгэл 2019 онд өөрийн даатгал нь хоёр хэсгээс бүрдэнэ.

• тогтмол - 2019 оны бүтэн жилийн хувьд энэ нь 36,238 рубль байна;
• хувьсагч - нэмэлт төлбөрЖилд 300,000 рублиас дээш хувийн бизнес эрхлэгчийн орлогын 1%.

Хэрэв UTII-ийн тусламжтайгаар орлогыг тусгай томъёогоор тооцож, хүлээн авсан бодит орлогыг тооцохгүй бол энэхүү нэмэлт 1% шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ? Үүний хариулт нь ОХУ-ын Татварын хуулийн 430-р зүйлд багтсан болно - шимтгэлийн хэмжээг тооцоолох үндэс нь UTII төлөгч бодитоор хүлээн аваагүй орлого юм.

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгч хождог. Жишээлбэл, нэг тээврийн хэрэгсэлд ачаа тээвэрлэхэд тооцсон орлого нь сард хамгийн ихдээ (6,000 * 1 * 1,915 * 1) 11,490 рубль байх болно. Практикт нэг ачааны машинтай тээвэрлэгч сард 100,000 гаруй рубль олох боломжтой.

Хэрэв жилийн туршид UTII-ийг тооцоолох томъёонд биет үзүүлэлт (борлуулалтын талбай, ажилчдын тоо гэх мэт) өөрчлөгдөөгүй бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн оруулсан хувь нэмрийн жилийн хэмжээг дөрөв болгон хуваахад тохиромжтой. тэнцүү хувааж, улирал бүр төлнө.

Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан улирлын UTII татварыг хэрхэн бууруулах вэ

Өөртөө зориулж улирал бүр шимтгэл төлдөг бол ажилтангүй бизнес эрхлэгчийн хувьд улирлын тооцоолсон UTII татварыг хэрхэн бууруулахыг жишээгээр харуулъя.

Жишээ

Смоленск хотод хүнсний бус бүтээгдэхүүний жижиг дэлгүүр зарлагын дагуу ажилладаг. Дөрвөлжин худалдааны давхардэлгүүр - 22 м.кв. m. Бизнес эрхлэгч өөрөө худалдаа эрхэлдэг, түүнд ажилчид байхгүй. Тэр ямар татвар төлөх ёстой, төлсөн шимтгэлээрээ яаж бууруулах вэ гэдгийг тооцоолно.

Нэгдүгээрт, бид тооцоолсон орлогын хэмжээг UTII-ийг тооцоолох томъёог ашиглан олдог: DB * FP * K1 * K2. Бид сард (1800 * 22 * ​​1.915 * 0.7) 53,083.8 рубль авдаг. 12 сараар үржүүлбэл даатгалын шимтгэлийг тооцсон жилийн тооцоолсон орлого 637,006 рубльтэй тэнцэж байна. Жилийн ийм орлогын даатгалын шимтгэл нь: 36,238 + ((637,006 - 300,000) * 1%) = 39,608 рубль болно. Хэрэв бид энэ дүнг дөрөвний дөрөвт хуваавал 9902 рубль авна.

Одоо тусламжийг ашигласнаар бид улиралд ногдох татварын хэмжээг олж мэдэв (энэ жишээнд K2 нь 0.7), бид 23,887.71 рубль, 23,888 рубль хүртэл дугуйрсан болно. Тайлант улиралд бизнес эрхлэгч өөрөө шимтгэлийнхээ хэсгийг төлсөн гэж үзвэл төсөвт 23,888 - 9,902 = 13,986 рубль нэмж төлөх шаардлагатай болно. Жилийн туршид энэ хувиараа бизнес эрхлэгч UTII татварыг (23,888 * 4) 95,552 рубль биш харин 55,944 рубль төлнө.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч жилд нэг хэмжээгээр хувь нэмэр оруулдаг бол (жишээлбэл, 2019 оны 12-р сарын 25-нд нэг удаагийн төлбөр 39,608 рубль төлсөн) жилийн эхний гурван улиралд тооцсон татвар буурдаггүй. . Зөвхөн сүүлийн улирлын татварыг тооцоход төсөвт ямар ч төлбөр төлөхгүй (23,888 - 39,608).<0). В этом случае предприниматель заплатит в бюджет больше, чем при поквартальной уплате взносов.

Хэрэв та улирлын татварыг бууруулах боломжийн талаар мэдэхгүй байсан бөгөөд жилийн эцэст шимтгэлийн төлбөрийг нэг хэмжээгээр үлдээсэн бол алдагдлаа хэсэгчлэн бууруулах боломжтой. Баримт нь энэ оны эцэс гэхэд зөвхөн тогтмол хэмжээний шимтгэл төлөх шаардлагатай болно (2019 онд энэ нь 36,238 рубль). Мөн 1% -ийн нэмэлт шимтгэлийг дараа оны 7-р сарын 1 хүртэл хийж болно. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та 6-р сарын сүүлээс өмнө төлсөн бол 2020 оны 1, 2-р улиралд хуримтлагдсан улирлын татварыг бууруулах боломжтой.

Ажилчидтай бол улирлын татвараа хэрхэн бууруулах вэ

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийн UTII-ийг бууруулах нь өөр зарчмын дагуу явагддаг - хэр их шимтгэл төлсөнөөс үл хамааран тооцоолсон татварыг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулж болно.

Жишээ

Дээрх жишээнээс харахад манай бизнес эрхлэгч нэг худалдагч хөлсөлж, түүнийг хөдөлмөрийн гэрээгээр байгуулсан гэж бодъё. Жижиглэнгийн худалдааны татварыг тооцох биет үзүүлэлт нь квадрат метр жижиглэнгийн талбай гэдгийг эргэн санацгаая. метр. Дэлгүүрийн талбай өөрчлөгдөөгүй гэж үзвэл улирлын татварын хэмжээ ижил хэвээр байх болно - 23,888 рубль.

Шимтгэлийн хувьд ажилтны шимтгэлийг өөртөө төлөх төлбөрийн хэмжээнд нэмсэн (улиралд 9,902 рубль). Хөлсөөр ажилладаг худалдагч нь хагас цагаар ажилладаг; Ажилтны шимтгэлийн нийт хэмжээ 30.2% байх болно, өөрөөр хэлбэл. Улиралд 9060 рубль. Ийнхүү улиралд төлсөн даатгалын нийт шимтгэл 18962 рубль болжээ.

Энэ тохиолдолд улирлын татварыг хэрхэн бууруулах вэ? Хэрэв бид татварын дүнгээс шимтгэлийг хасвал 23,888 - 18,962 = 4,926 рубль авна. Гэсэн хэдий ч, хэрэв ажилчид байгаа бол татварын төлбөрийг хагасаас илүүгүй хэмжээгээр бууруулж болно. Өөрөөр хэлбэл, төсөвт төлөх төлбөр нь улиралд 23,888/2 = 11,944 рубльээс бага байж болохгүй.

Ийм орлоготой, нэг ажилтантай бизнес эрхлэгч жилд төсөвт нийт хэдэн татвар, шимтгэл төлөхийг бид тооцдог.

• өөртөө оруулсан хувь нэмэр - 39,608;
• ажилтны шимтгэл - 36,240;
• жилийн татвар - 47,776.

Зөвхөн 123,624 рубль буюу бизнес эрхлэгч бие даан ажиллаж байснаас 28,072 рубль илүү байна.

Орлогын татварыг тооцохын тулд байгууллагыг ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгч гэж үздэг бол үүсгэн байгуулагчид өөрсдөө даатгалын шимтгэл төлдөггүй. Үүний дагуу UTII дээрх ХХК-ийн хувьд зөвхөн ажилчдад төлсөн шимтгэлийн зардлаар хуримтлагдсан татварын төлбөрийг 50% -иас ихгүй хэмжээгээр бууруулахыг зөвшөөрнө.

Хэрэв та татварын тогтолцоог сонгох асуудалтай тулгарсан эсвэл өөрийн онцлогт тохирсон татварыг тооцох талаар асуулт байвал 1C:BO мэргэжилтнүүдээс үнэ төлбөргүй зөвлөгөө авахыг зөвлөж байна. Ийм зөвлөлдөх нь татварын маргааны эрсдлийг бууруулж, төсөвт төлөхөд ихээхэн хэмжээний мөнгийг хэмнэх болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлснээр ОХУ-ын иргэн ийм байдлаар зөвшөөрөл өгч, цаашид даатгалын байгууллагад сар бүр шимтгэл төлөх үүрэгтэй гэдгээ мэдэж байх ёстой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол нийтээр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хүүгийн хэмжээгээр тодорхойлогддог зохих хэмжээгээр тэдэнд шимтгэл төлдөг. Та хэдий чинээ их орлоготой байна, тэр хэрээр өөрийн хөгжлийн бэрхшээлтэй болон нийгмийн хэрэгцээ шаардлагад нийцүүлэн улсын санд төвлөрүүлэх шаардлагатай болно.

Шимтгэлийн төлбөрийг ажил олгогч ба ажилтны хооронд байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээгээр баталгаажуулдаг. Гэрээ нь тодорхой хугацаатай эсвэл тодорхойгүй байж болно. Тогтмол хугацааны гэрээг сунгаагүй боловч ажилтан ажлын үүргээ биелүүлэх хэвээр байгаа бол баримт бичиг автоматаар тодорхой бус статустай болно.

"Өөрсдөдөө" хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх шаардлагатай.

• тэтгэврийн насанд хүрсэн, төрөөс тэтгэмж авах шаардлагатай хүмүүст тэтгэврийн даатгалын мөнгө хуваарилдаг Тэтгэврийн санд;
• Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд - мөнгөний нийлүүлэлтийг эмнэлгийн даатгалд чиглүүлдэг бөгөөд энэ нь заавал байх ёстой.

Эдгээр шимтгэлийг насны ангилал, бизнесийн үйл ажиллагааны төрлөөс үл хамааран бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид төлдөг гэдгийг мэргэжилтнүүд онцолж байна. Хувь хүн ямар орлого олж авах, татварын ямар хэлбэрийг сонгох нь хамаагүй - UTII эсвэл хялбаршуулсан татварын систем.

Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд тогтмол шимтгэл хийх эцсийн хугацаа

2016 онд ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлсөн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн цалингийн хувийг 2016 оны 12-р сарын 31-ээс өмнө төлөх ёстой.

ОХУ-ын татварын хууль тогтоомжид гарсан өөрчлөлтийг цаг тухайд нь хянаж, үйл явдлын талаар байнга мэдэж байхын тулд Оросын иргэд суутгалын хэмжээг нарийн тооцоолох, эрсдлийг эрс бууруулж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн цагийг хэмнэхэд тусалдаг тохиромжтой интернет үйлчилгээг ашиглахыг зөвлөж байна. Ийм онлайн үйлчилгээг хайлтын системд "2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийг тооцоолох үйлчилгээ" гэж оруулснаар олж болно.

Өөрийнхөө шимтгэлийн хэмжээг хэрхэн тооцоолох вэ

UTII болон хялбаршуулсан татварын системд хамрагддаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн 2017 онд Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн тогтмол хэмжээг дараахь томъёогоор тооцоолно.

Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ (2017 оны эхэн үеийн байдлаар) × даатгалын шимтгэлийн тарифын хувь хэмжээ (26%) × 12 сар.

Үүнээс гадна, 2017 оны 4-р сарын 1 хүртэл албан ёсны ашиг нь 300,000 рублийн хязгаарлагдмал хэмжээнээс хэтэрсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид илүүдэл дүнгийн 1% -ийг төлөх ёстой. Ийнхүү 2017 оны энэ хүүг Тэтгэврийн санд төлөх эцсийн хугацаа 2018 оны 4-р сарын 1 хүртэл байна.

FFOMS-ийн шимтгэлийн хувьд 2017 оны байдлаар зөвхөн тогтмол хэмжээний шимтгэл төлдөг. Таны орлого 300,000 рублиас давсан ч улсын санд нэмэлт шимтгэл төлөх шаардлагагүй.

2017 оны эхэн үеийн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ × даатгалын шимтгэлийн тарифын хувь хэмжээ (5.1%) × 12 сар.

2017 онд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг бага зэрэг шинэчилж, 6204 рубль болгож нэмэгдүүлсэн.

Хэрэв бид KBK-ийн талаар ярих юм бол 2017 оны эхнээс хойш татварын хууль тогтоомжид хэд хэдэн өөрчлөлт орсон бөгөөд одоо шилжүүлгийг доорх хүснэгтэд харуулав. Одоо BCC нь сүүлийн хуанлийн жилд бизнес эрхлэгчийн олж авсан орлогын хэмжээнээс хамаарна.

KBK системийг яагаад бий болгосон бэ? Энэ нь улсын түвшинд санхүүгийн урсгалыг хянахад тусалдаг явдал юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд эдгээр нь цалингийн үзүүлэлт бөгөөд санхүүгийн тайлангийн хөтлөлтийг системчилж, хялбаршуулдаг.

300,000 рублийн орлогод ямар шимтгэл шаардлагатай вэ?

Ердийн тооцооны хугацааг цаг хугацааны нэгж болгон авдаг, хэрэв энэ хугацаанд орлого нь 300,000 рубльээс дээш байсан бол Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлсөн тогтмол дүнгээс гадна 22,261.38. рубль, хувиараа бизнес эрхлэгч Тэтгэврийн сантай холбоотой төлбөрийг төлөх үүрэгтэй, тухайлбал илүү гарсан дүнгийн 1% .

Өнөөдөр ОХУ-ын хууль тогтоомж, хууль тогтоомж нь даатгалын санд оруулах шимтгэлийн хязгаарыг тодорхойлдог. 2017 оны байдлаар тэдгээрийн үнэ цэнэ нь:

8 × татварын жилийн эхэн үеийн хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ × тариф х 12.

Энгийн тооцоогоор та ямар хэмжээний тухай ярьж байгааг ойлгож болно.

7500 × 8 × 26% × 12 = 187,000.2 рубль. Тиймээс UTII болон хялбаршуулсан татварын системийг татварын горим болгон ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн Тэтгэврийн санд төлсөн 2017 онд даатгалын төлбөрийн хязгаарын хэмжээ 187,000.2 рубль байна.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн 1-р улирлын нийт орлого аль хэдийн 300,000 рубльээс дээш байвал хуанлийн жилийн төгсгөлийг хүлээхгүйгээр Тэтгэврийн санд 1% -ийг нэн даруй төлж болно. Энэхүү техник нь тайлант хугацааны туршид улсын санд татварын төлбөрийг цаг хугацааны нэгж болгон жигд хуваарилах боломжийг олгоно. Хэрэв та төлбөрөө хурдасгахыг хүсэхгүй байгаа бол 2017 оны 4-р сарын 1 хүртэл шимтгэлээ хүлээх боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо нэрээр татварын дэглэмийг ашигладаг хүмүүс даатгалын шимтгэлийн хүлээн авсан дүнг дараа нь тооцохдоо орлогын хэсгийг тооцоолохдоо зардлын хэсгийг оруулах шаардлагагүй гэдгийг мэдэж байх ёстой. OSNO-д ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд мөн адил хамаарна. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын хэд хэдэн хэлбэрийг нэгэн зэрэг ашигладаг бол одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу орлогыг нэгтгэн гаргадаг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу Тэтгэврийн санд шимтгэлийг хэрхэн тооцох вэ

Хувиараа бизнес эрхлэгч Тэтгэврийн санд хэдий хэмжээний мөнгө оруулах шаардлагатайг тодруулахын тулд бид энэ жишээг авч үзэхийг санал болгож байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгч зургаан хувийн тарифын хувьтай татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг бөгөөд тухайн иргэн түүнд хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллах ажилтан байхгүй гэж бодъё. Сүүлийн нэг жилийн хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлого 700,000 рубль байв. Эдгээр мэдээлэлд үндэслэн бид Тэтгэврийн санд хэр их мөнгө төлөх ёстойг тооцоолно.

18,610.8 рубль (тогтмол хэмжээ) + (700,000 - 300,000) × 1% = 18,610.8 + 4,000 = 22,610.8 рубль.

Тиймээс, хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгч, татварын хувь хэмжээ нь 6% нь 2017 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл Тэтгэврийн санд 18,610.8 рубльтэй тэнцэх хэмжээний татвар төлөх ёстой. 2017 оны 4-р сарын 1 хүртэл шимтгэлийн нэмэлт хэмжээ нь 4000 рубльтэй тэнцэх 1% -ийг нэмнэ. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмрийн нийт хэмжээ 22,610.8 рубль болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч татварын тогтолцооны хувьд 15% -ийн хувийг сонгосон бол Тэтгэврийн санд 1% төлөх нь өмнөх хувилбараас арай өөр юм. Энэ тохиолдолд тооцоололд "орлого хасах зардал" гэсэн зөрүүг оруулахгүй, харин 2017 оны ашгийн нийт дүнг үндэс болгон авдаг, өөрөөр хэлбэл орлогын нийт дүнг дүнгээр бууруулах шаардлагагүй болно. зардлын.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч UTII дээр байгаа бол...

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын хэсгийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.29-д заасан журам, стандартын дагуу тооцдог. Үндсэн томъёог энд тодорхойлсон болно.

Тооцоолсон орлого = үндсэн ашиг × тохируулгын коэффициент 1 × тохируулгын коэффициент 2 × бодит биет утгын нийлбэр.

Жилийн орлогыг тодорхойлохдоо 1-ээс 4-р улирлаас эхлэн мэдүүлэгт заасан ашгийн дүнг нэгтгэнэ.

PSN дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулж Тэтгэврийн санд 1% тооцох онцлог

Патентийн татварын дэглэм нь бизнесийн авчрах боломжит орлогын 1% -ийг тодорхойлох явдал юм. Хэрэв патентыг хэдэн сарын турш төлсөн бол ашгийг баримт бичгийг аль хэдийн худалдаж авсан хуанлийн сартай харьцуулан тооцно.

PSN-ийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд Тэтгэврийн санд 1% төлөх боломжийг илүү тодорхой ойлгохын тулд Севастополь хотод 14 хөлсөлсөн ажилчин хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллах бизнесмен үсчин нээдэг жишээг авч үзье. Одоогийн байдлаар хувиараа бизнес эрхлэгч 1 жилийн хугацаатай үйл ажиллагаа явуулах патент авсан. Патентад боломжит ашгийн хэмжээ 1,760,000 рубльд хүрнэ гэж заасан. 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгч 900,000 рубль олж чадсан нь хязгаараас 600,000 рубль давсан гэж бодъё.

1% -ийн тооцоо нь дараах алхмуудаас бүрдэнэ.

• (1,760,000 - 300,000) × 1% = 14,600 рубль;
• Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч 2017 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн дотор Тэтгэврийн санд тогтмол 18,610.8 рубль, 2017 оны 4-р сарын 1 гэхэд 14,600 рубль төлөх үүрэг хүлээсэн бол даатгалын сангийн нийт үүрэг: 18,610.8 + 14,600 = 083 рубль байна.

UTII болон хялбаршуулсан татварын системийн урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн бууруулах вэ

2017 онд ОХУ-ын хууль тогтоомж нь UTII болон хялбаршуулсан татварын систем дээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг орлогын хязгаараас давсан дүнгийн 1% -иар бууруулах боломжийг олгодог. Гэхдээ энэ нь татварыг тооцох үед татварын хугацаанд нэмэлт шимтгэл (1%) хийсэн тохиолдолд л боломжтой юм.

2017 онд даатгалын шимтгэлийн UTII-ийг бууруулахад томоохон өөрчлөлт гарсан. Тэд 2019 онд үргэлжилнэ. Өнөөдрийн материалыг 2019 оны эдгээр өөрчлөлт, шинэчлэлтүүдэд зориулав.

2017 он хүртэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, даатгалын шимтгэлийн UTII татварыг бууруулах журмын дагуу UTII дээр ажиллаж байгаа бизнес эрхлэгчид болон ажил олгогчид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчдээс бага таатай нөхцөлтэй байсан. Баримт нь UTII дээрх бизнес эрхлэгчид хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс тооцож, тооцсон орлогыг 300,000 рублиэр хэтрүүлэн тооцсон шимтгэлийн татварыг бууруулж чадаагүй юм.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэгт 2016 оны 06-р сарын 02-ны өдрийн 178-ФЗ-ийн нэмэлт, өөрчлөлтийг хүчин төгөлдөр болсны дараа шударга ёс 2017 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс хүчин төгөлдөр болсон. Энэ заалтын нормоос "татвар төлөгч нь ажилчдад тэтгэмж олгох үед" гэснийг хассан.

Тиймээс 2017 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн UTII ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчид болон өөрсдөдөө төлсөн даатгалын шимтгэлд ногдуулсан татварыг бууруулж болно.

Гэсэн хэдий ч 50% дүрэм хүчинтэй хэвээр байна. Энэ нь ажилчдын болон өөртөө төлсөн даатгалын шимтгэлд тооцсон татварыг тооцсон татварын 50 хувиас хэтрэхгүй хэмжээгээр бууруулах боломжтой гэсэн үг юм. Шимтгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийн энэхүү журам нь 2019 онд хамааралтай хэвээр байх болно.

2019 онд ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан UTII-ийг бууруулах

2019 онд бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын тогтолцооноос үл хамааран даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр төлөх шаардлагатай болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн 2019 онд UTII-ийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ дараах байдалтай байна.

Тэтгэврийн даатгалын шимтгэл хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс тооцохгүй, өмнө нь байсан шиг 2019 оны 1-р сарын 1-нд товлосон. 2017 онд тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тогтмол хэмжээгээр тооцсон томъёогоор тооцоолсон гэдгийг санаарай: 7500 × 26% = сард 1950 рубль.

2018 оноос хойш 2017 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 335-ФЗ-ын Холбооны хуулиар хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан шимтгэлийн хувь хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс үл хамааран тэтгэврийн онооны үнэ цэнэ, тогтоосон итгэлцүүрийг үндэслэн жил бүр засгийн газрын тогтоолоор батлахаар тогтоосон.

2018 онд 300,000 рубльээс бага орлоготой бол тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 26,545 рубль байв. 2019 оны хувьдТэтгэврийн даатгалын тогтмол шимтгэлийн хэмжээ нэмэгдэж, 29,354 рубль болсон байна.

2017 оны 1-р сарын 1-ний байдлаар тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс тооцсон эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл нь:

7500×5.1% = сард 382.50 рубль.

2018 онд тэтгэврийн шимтгэлтэй адилтгахдаа эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын шимтгэл тогтмол хэмжээгээр 5,840 рубль байсан бол 2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд 6,884 рубль төлөх ёстой.

Үүний үр дүнд 2017 онтой харьцуулахад тэтгэврийн даатгалын тогтмол шимтгэлийн хэмжээ 5,954 рубль, эмнэлгийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ 2,294 рублиэр өссөн байна.

Тогтмол шимтгэлийн хэмжээг жил бүр ингэж өсгөж байгаа нь энэ жил өмнөх оныхоос илүү татвар, шимтгэлд зарцуулна гэсэн үг биш. Үүнийг тооцсон орлогод тооцсон татварыг төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж байгаатай холбон тайлбарлаж байна.

Нэмэлт хураамж. Хэрэв жилийн тооцоолсон орлого 300,000 рублиас давсан бол зөвхөн тэтгэврийн даатгалд нэмэлт шимтгэл төлөх шаардлагатай.

(Тооцоолсон орлого - 300,000) X 1%.

Тооцоолсон орлого нь 300,000 рубльээс хэтэрсэн тохиолдолд эмнэлгийн нэмэлт шимтгэлийг төлөхгүй.

Түр зуурын тахир дутуу болсон болон амаржсантай холбоотой сайн дурын даатгалын шимтгэл (энэ шимтгэлийг сайн дурын үндсэн дээр төлснөөр хувиараа бизнес эрхлэгчид Нийгмийн даатгалын сангаас өвчний чөлөө авах эрхтэй) - 2017 оны төлбөр 2610 рубль байв.

2018 онд хөдөлмөрийн чадвар түр алдсан болон амаржсантай холбогдуулан сайн дурын шимтгэлийн хэмжээг тухайн оны нэгдүгээр сарын 1-ний өдрөөс эхлэн тогтоосон хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг үндэслэн тооцно. Тиймээс 2018 онд сайн дурын шимтгэлийн хэмжээ 3,302.17 рубль болно. (9489 урэх. x 12 x 2.9%). 2019 онд хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотойНийгмийн даатгалын санд төлөх сайн дурын шимтгэлийн хэмжээ ч нэмэгдсэн. 2019 онд түүний хэмжээ байх болно 3925 рубль 44 копейк

Эдгээр бүх шимтгэлийн хувьд хөлсний хөдөлмөр ашигладаггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид тооцсон татварыг хязгаарлалтгүйгээр бууруулах эрхтэй.

Жишээ нь:

1-р улиралд төлөх ёстой татвар нь 10,000 рубль байв.

Тиймээс 2018 оны 4-р сарын 25-ны дотор 2018 оны 1-р улиралд тооцсон татварыг 10,000 - 9,000 = 1,000 рубль төлөх ёстой.

2018 онд ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан UTII-ийг бууруулах

Дээр дурдсан шимтгэлээс гадна хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчинтай бол өөрөө төлдөг шимтгэлээс гадна ажилчдынхаа шимтгэлийг шилжүүлэх үүрэгтэй.

Та 2019 онд тооцсон татварыг өөртөө болон ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах боломжтой, гэхдээ тооцсон татварын 50 хувиас хэтрэхгүй.

Жишээ нь:

2018 оны 1-р улирлын тооцоолсон татвар нь 20,000 рубль байв.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн өөрсдөө төлсөн шимтгэл - 7000 рубль.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөлсөлсөн ажилчдад төлсөн шимтгэл - 8000 рубль.

Төсөвт шилжүүлсэн шимтгэлийн нийт хэмжээ 15,000 рубль байсан ч татварыг 50% -иас илүү бууруулах боломжгүй юм. Тиймээс 1-р улиралд тооцсон татварыг 10,000 рубльд шилжүүлэх шаардлагатай.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.32-р зүйлийн 1-ийн 2-р зүйлийн 346.32-д зааснаар тухайн улиралд тооцсон татварын хэмжээг тухайн улиралд шилжүүлсэн даатгалын шимтгэлээс үл хамааран шимтгэлийг ямар хугацаанд шилжүүлсэн байгаагаас үл хамааран тооцсон болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө төлдөг шимтгэлийг хуанлийн жилийн хугацаанд хэсэгчлэн төлж болно, эсвэл нэг удаа төлж болно. Хамгийн гол нь төлбөрийн хугацааг алдахгүй байх явдал юм.

2018 онд UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд даатгалын шимтгэл төлөх эцсийн хугацаа

• тухайн оны 12-р сарын 31 хүртэл шимтгэл;
• нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн дараа оны 7-р сарын 31 хүртэл тооцсон орлогоос давсан дүнгээс шимтгэл.

2019 оны тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн дээд хэмжээг тогтоолоо. 234,832 рубльээс илүү. (29,354 х 8 рубль) 2019 онд тэтгэврийн шимтгэл хэлбэрээр төлбөр хийх шаардлагагүй.

2019 онд хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгч байх хугацаандаа даатгалын шимтгэл төлдөг. Тэдгээр. хэрэв хувь хүн оны эхнээс хойш хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй бол тогтмол шимтгэлийн хэмжээг энэ хугацаатай харьцуулахад бууруулна.

Жишээ нь

2019 оны 3-р сарын 16-ны өдөр хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн хувь хүн нь Бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд (USRIP) хуулбараар баталгаажсан болно. 2019 оны 12-р сарын 14-ний өдөр хувиараа бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоосон бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасагдсан өдөр нь 2019 оны 12-р сарын 14-ний өдөр юм.

Энэ тохиолдолд тогтмол шимтгэлийн тооцоог дараахь дүрмүүд дээр үндэслэнэ.

• ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1 дүгээр зүйлийн 2 дахь хэсэг, 430 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт үйл ажиллагаа эхэлсэн сарын хуанлийн өдрийн тоог хувиараа бизнес эрхлэгчийг улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс хойш тоолох ёстой гэж заасан. Тиймээс манай тохиолдолд тооцоог 2019 оны 3-р сарын 17-ны өдрөөс эхлэн хийж байна.
• ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлийн 5-д хувиараа бизнес эрхлэгчийн статусаа алдсан сар дахь хуанлийн өдрүүдийн тоог үйл ажиллагаагаа дуусгавар болгохыг бүртгэх өдрийг хүртэл тооцно гэж заасан. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хассан огноог 2019 оны даатгалын шимтгэлийн тооцоонд оруулаагүй болно. Тиймээс манай нөхцөлт хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 2019 оны 12-р сарын даатгалын шимтгэлийг 12-р сарын 1-ээс 12-р сарын 13 хүртэл тооцно.

Бусад бүх саруудыг тооцоонд бүрэн оруулсан болно.

Дөрөвдүгээр сараас арваннэгдүгээр сар хүртэлх бүтэн саруудад (8 сар) тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээ: 29,354 / 12 х 8 = 19,569.33 рубль болно.

Үүнтэй адилаар эрүүл мэндийн даатгалын хувьд: 6884 / 12 x 8 = 4589.33 рубль.

Гуравдугаар сарын тэтгэврийн шимтгэл:

29354 / 12 / 31 x 15 = 1,183.63 рубль.

Гуравдугаар сарын эмнэлгийн хандив:

6884 / 12 / 31 x 15 = 277.58 рубль

11-р сарын тэтгэврийн шимтгэл:

29354 / 12 / 31 x 19 = 1,499.26 рубль.

11-р сарын эмнэлгийн хандив:

6884 / 12 / 31 x 19 = 351.6 рубль.

НИЙТ

Тэтгэврийн шимтгэл 19,569,33 + 1,183,63 + 1,499,26 = 22,252,22 рубль.

Эмнэлгийн шимтгэл 4,589,33 + 277,58 + 351,6 = 6,118,51 рубль.

Хэрэв та улирал бүр даатгалын шимтгэл төлөхөөр шийдсэн бол улирал бүр UTII-ийг шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болно.

Хэрэв та шимтгэлээ улирлын аль нэгээр нь бүрэн төлөхийг хүсч байгаа бол зөвхөн шимтгэл төлсөн улиралдаа тооцсон татварыг бууруулах эрхтэй. Түүнчлэн, тооцоолсон татвар нь төлсөн шимтгэлээс бага байвал дараагийн улиралд суутгалгүй шимтгэлийг хасч болохгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нэг удаагийн орлого буюу UTII нь хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-д ашигладаг татварын тусгай схем юм. Энэ нийтлэлд бид энэхүү татварын тогтолцооны онцлогуудыг нарийвчлан авч үзэх болно.

UTII хаана ашиглагддаг вэ?

Та өөрийн хүсэлтээр UTII горимд шилжиж болно. Мөн та сайн дураараа татгалзаж болно. UTII-ийн хэрэглээ 2017 оны эцэс гэхэд дуусах ёстой байсан ч Хууль тогтоомж нь түүний хүчинтэй байх хугацааг дахин 3 жилээр сунгасан. Ингэснээр 2020 оныг дуустал энэ татварыг ашиглах боломжтой болох юм.

ОХУ-ын Татварын хуульд заасан тодорхой төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII ашиглах эрхтэй.

Гэсэн хэдий ч бүс нутаг бүр орон нутгийн хууль тогтоомжоор батлагдсан үйл ажиллагааны тодорхой жагсаалттай байдаг. Нэмж дурдахад хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ногдуулсан татварыг бусад татварын тогтолцоотой, жишээлбэл, хялбаршуулсан татварын системтэй нэгтгэж болно. Хэрэв үйл ажиллагаа нь дараахтай холбоотой бол та UTII ашиглаж болно.

• ахуйн үйлчилгээ (эдийн засгийн үйл ажиллагааны төрлүүдийн кодуудын жагсаалтыг Бүх Оросын ангилагч OK 029-2014, үйлчилгээний жагсаалтыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2016 оны 11-р сарын 24-ний өдрийн 2496-р тоот тушаалаар өгсөн болно. );
• мал эмнэлгийн үйлчилгээ;
• зорчигч, ачаа тээвэр, үйлчилгээний газар, машин угаалгын үйлчилгээ, зогсоол;
• жижиглэнгийн худалдаа (танхимгүй эсвэл 150 м.кв хүртэл танхимтай);
• нийтийн хоолны үйлчилгээ (танхимгүй эсвэл 150 м2 хүртэлх танхимтай);
• хүргэх, худалдах худалдаа;
• гадаа сурталчилгаа байрлуулах;
• хүн амын түр оршин суух үйлчилгээ (500 м.кв хүртэл);
• бусад үйлчилгээ.

UTII-ийг ашиглахад тохиромжтой үйл ажиллагааны төрлүүдийн талаар илүү нарийвчлалтай зургийг Татварын хуулийн бүх жагсаалтыг судалж үзэх замаар олж авах боломжтой.

Мөн өөр өөр бүс нутагт өөр өөр байж болох тул энэ үйл ажиллагаа явуулах тодорхой бүс нутгийн жагсаалтыг анхаарч үзээрэй.

• Татварын тооцоот горимд шилжихийн тулд өмнөх жилийн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дундаж тоо 100-аас бага байх ёстой. Дараах тохиолдолд UTII руу шилжих боломжгүй.
• энгийн нөхөрлөл эсвэл эд хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн менежментийн гэрээний нөхцөл хүчин төгөлдөр байна;
• Хувиараа бизнес эрхлэгч патент эсвэл хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөхөд шилжсэн;

Хувиараа бизнес эрхлэгчид шатахуун түгээх станцуудыг түр эзэмшүүлэх/ашиглах зорилгоор шилжүүлдэг.

UTII-д шилжих хүсэлтэй ХХК нь томоохон татвар төлөгч байх ёсгүй бөгөөд бусад хуулийн этгээдийн дүрмийн санд эзлэх хувь 25% -иас хэтрэхгүй байх ёстой. UTII нь худалдааны татварыг нэвтрүүлсэн үйл ажиллагаанд ашиглагддаггүй.

Энэ дэглэм нь тооцоолсон орлогод нэг татвар төлөхийг заасан байдаг. UTII-ийн хэмжээ нь тогтмол бөгөөд бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогын бодит хэмжээнээс хамааран өөрчлөгддөггүй, хувь хэмжээ нь тооцоолсон орлогын 15% байна.

Тооцооллын орлогыг тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны орлогын боломжит хэмжээгээр тооцдог. Үүнийг дараах томъёогоор тооцоолно.

Мөн уншина уу: Хувь хүмүүсийн хувьд 4-NDFL гэж юу вэ

VP = Үндсэн ашиг x Физик үзүүлэлт x K1 x K2

ОХУ-ын Татварын хуульд UTII-ийг тооцоолоход хүлээн зөвшөөрөгдсөн тодорхой үйл ажиллагааны үндсэн өгөөж, гүйцэтгэлийн үзүүлэлтүүдийн утгыг тусгасан болно. Биет үзүүлэлтүүд нь үйл ажиллагааны төрлөөс хамаардаг бизнесийн тусгай үзүүлэлтүүд, жишээлбэл: борлуулалтын талбай, тээврийн хэрэгслийн тоо, суудлын тоо эсвэл зүгээр л ажилчдын тоо. Тэдгээрийг Татварын хуулийн хүснэгтэд үзүүлэв.

• Коэффициент K1 нь тухайн жилийн туршид тогтоосон дефляцийн коэффициент юм. 2017 онд K1 нь 1.798 байна.
• Коэффициент K2 нь бизнесийн нөхцөл байдлаас шалтгаалан бүс нутгийн түвшинд тогтоосон үндсэн ашигт ажиллагааны тохируулгын коэффициент юм. K2 нь 0.005-1 хооронд хэлбэлздэг.

Бизнес эрхлэгч UTII-ийг тайлант сараас хойшхи сарын 25-ны дотор төлөх ёстой: 4-р сарын 25-ны дотор - 1-р улиралд, 7-р сарын 25 гэхэд - 2-р улиралд, 10-р сарын 25 гэхэд - 3-р улиралд, 1-р сарын 25 гэхэд 4-р улиралд. улирал.
UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын албан татвар, НӨАТ төлөхөөс чөлөөлөгдсөн (импортын бараанаас бусад). Хөрөнгийн татварын хувьд, хэрэв түүнийг тооцох үндэс нь бүс нутгийн эрх бүхий байгууллагаас баталсан эд хөрөнгийн кадастрын үнэ цэнэ юм бол төлөх ёстой.

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тээврийн болон газрын татварыг OSNO болон хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлдөг. Эдгээр татварууд нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бодит орлогоос хамаардаг тул орлогогүй байсан бол татвар төлөх шаардлагагүй болно. Тэднийг дараагийн тайлант оны 12-р сарын 1-ний дотор төлнө. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэг удаагийн татварыг ашиг орлого, үйл ажиллагааны түвшингээс үл хамааран төлдөг.

Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан UTII татвар нь ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдээс зөвхөн хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхдөө ялгаатай байдаг. Хэрэв хөлсөлсөн ажилчид байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгч татварын төлөөлөгчийн үүрэг гүйцэтгэдэг: ажилчдын цалингийн 13% -ийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган, төсөвт шилжүүлдэг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ажилтан төлсөн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд шилжүүлнэ. Ажилтангүй бол хувиараа бизнес эрхлэгч орлогын албан татвар төлдөггүй.

Даатгалын шимтгэл төлөх

Татвараас гадна UTII бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчид ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд даатгалын шимтгэл төлдөг.

• хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдаа ажилд аваагүй бол өөртөө даатгалын шимтгэл;
• өөртөө болон ажилчдын даатгалын шимтгэл, хэрэв байгаа бол.

Татварын хугацааг дөрөвний нэг гэж үзнэ. UTII шилжүүлэхдээ тухайн хугацаанд шилжүүлсэн шимтгэлийг суутгах эрхийг ашиглаж болно. Өөрөөр хэлбэл, тооцоолсон UTII дүнгээс та дараахь зүйлийг хасах хэрэгтэй.

• хэрэв тэр ганцаараа ажиллаж, ажилчдыг ажилд аваагүй бол өөртөө даатгалын шимтгэлийн бүрэн хэмжээ;
• ажилчдын даатгалын шимтгэлийн хэмжээ, гэхдээ анх тооцсон татварын дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй.