Иргэдийн гадаад дансны тайлан. Гадаадын данс эзэмшигчдэд зориулсан тэмдэглэл: татварын албанд хэрхэн, хэзээ тайлагнах. Та тайлан гаргах шаардлагагүй үед

ОХУ-д дансны мэдээлэл өгөх кампанит ажил гадаадын банкууд. Аяны хүрээнд ОХУ-аас гадна банкинд данстай ОХУ-ын иргэд 2015 онд гадаад дансаар хийсэн бүх гүйлгээний талаарх мэдээллийг Холбооны татварын албанд өгөх шаардлагатай болсон. ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны стандарт, олон улсын хамтын ажиллагааны хэлтсийн дарга БУХ.1С-д гадаад дахь дансандаа байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөний талаар анх удаа тайлагнаж амжаагүй хүмүүст юу хийх талаар хэлжээ. Дмитрий Волвачболон татварын шинжээч Игорь Кармазин.

Нэн даруй захиалгаа өгцгөөе: гадаад дансны талаарх мэдээллийг задруулах санаачилга нь Оросын хууль тогтоогчдын бүтээл биш юм. Ийм дүрэм журам олон оронд хэрэгжиж эхлээд удаж байна. Энэ нь татвараас зайлсхийх, хөрөнгө мөнгө угаах гэмт хэрэгтэй тэмцэж байгаатай холбоотой.

Цаг зав гардаггүй хүмүүст зориулж BUKH.1S-ийн редакторын нийтлэлийг хууран мэхлэх хуудас:

1. Валютын оршин суугч мэдэгдэх ёстой татварын албаОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур байрлах банкуудад данс (хадгаламж) нээх (хаах), дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчлөх тухай.

3. Данс нээх (хаах) тухай мэдэгдлийг данс нээлгэсэн (хаалтын) буюу дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчилсөн өдрөөс хойш нэг сарын дотор тус тус ирүүлнэ.

4. Мөн оршин суугчид дансандаа байгаа мөнгөн хөрөнгийн орлого, зарцуулалтын талаарх бүх мэдээллийг ил тод болгохыг шаарддаг.

6. Дансны талаарх мэдээллийг нуун дарагдуулсан торгуулийг ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулиар тогтоодог (иргэдийн хувьд 4000 рубльээс байгууллагын хувьд 1 сая рубль хүртэл).

7. Хэрэв иргэд дансаа бие даан тайлагнаагүй бол энэ мэдээллийг гуравдагч этгээд (гадаадын улсын хяналтын байгууллага, зээлийн байгууллага гэх мэт) татварын албанд дамжуулна.

8. Дансны талаарх мэдээллийг нуун дарагдуулсны үр дагавар, эдгээр дансны мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөн:

Дансыг нуун дарагдуулсан торгууль;

Гүйцэтгэсэн бүх гүйлгээнд татварын хяналт шалгалт (нэмэлт орлогын албан татвар ногдуулж болно хувь хүмүүс);

Хадгаламжийн хүүд 13 хувийн татвар ногдуулна;

- "зайсан" нь мөн төлөөгүй татварын дүнгийн 20% -ийн торгууль ногдуулна;

Хугацаа хоцорсон татварын тайланмөн торгууль ногдуулна (энэ мэдүүлгийн үндсэн дээр төлөгдөөгүй татварын дүнгийн 5 хувь. сар хүрэхгүйтүүнийг ирүүлэхээр тогтоосон өдрөөс);

Хууль бус валютын гүйлгээ хийсэн тохиолдолд торгууль ногдуулах боломжтой (хууль бус мөнгөн дүнгийн ¾-ээс нэг хэмжээ хүртэл) гадаад валютын гүйлгээ).

Хадгаламж (данс) нээсэн - тайлан

Гадаад данс, хадгаламж нээх, хаах тухай мэдээлэх үүргийг 2003 оны 12-р сарын 10-ны өдрийн № 173-ФЗ "Тухайн" хуулиар тогтоосон. валютын зохицуулалтТэгээд солилцооны хяналт" Хуульд зааснаар оршин суугч нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрээс гадуур байрлах банкинд данс (хадгаламж) нээх (хаах), дансны дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчлөх тухай татварын албанд мэдэгддэг (173-р хуулийн 12 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг). -FZ).

Мэдэгдэл нь данс нээх (хаах) эсвэл дэлгэрэнгүй мэдээллийг өөрчилсөн өдрөөс хойш нэг сарын дотор тус тус ирүүлнэ. Мэдэгдэлийн маягтыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2010 оны 9-р сарын 21-ний өдрийн ММВ-7-6/457@ тоот тушаалаар баталсан.

Дараа нь хуульд өөрчлөлт оруулж, хувь хүний ​​хариуцлагын жагсаалтыг өргөжүүлсэн. Одоо тэд дансандаа байгаа мөнгөний орлого, зарцуулалтын талаарх бүх мэдээллийг ил болгохыг шаарддаг. Өмнө нь зөвхөн байгууллага, бизнес эрхлэгчид дансаараа дамжуулан мөнгө гүйлгээний талаар мэдээлдэг байсан.

Жирийн иргэдэд зориулсан энэхүү үүрэг 2015 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хэрэгжиж эхэлснийг сануулъя. Гэтэл мэдээлэл өгөх журмыг өнгөрсөн оны арванхоёрдугаар сарын 30-нд л баталсан (хүчин төгөлдөр болсон). Энэхүү журмыг ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 12-р сарын 12-ны өдрийн 1365 дугаар тогтоолоор "Оршин суугч хувь хүмүүс нутаг дэвсгэрээс гадуурх банкууд дахь данс (хадгаламж) дахь хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи тайланг татварын албанд ирүүлэх журам"-аар зохицуулсан болно. Оросын Холбооны Улс".

Хэрхэн мэдээлэх вэ

Шинэ журмын дагуу мөнгөн гүйлгээний тайланг жил бүр зургадугаар сарын 1-нээс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж байх ёстой. Тайланг тайлант оны 1-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэлх хугацаанд танилцуулна. Хэрэв дансыг тайлант оны 1-р сарын 1-ээс хойш нээсэн бол тайланг нээсэн өдрөөс 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэлх хугацаанд танилцуулна. Хэрэв данс хаагдсан бол 1-р сарын 1-ээс хаагдах өдрийг хүртэлх хугацаанд тайлагнана. Үүний зэрэгцээ та данс хаах тухай мэдэгдэл өгөх шаардлагатай.

Тайлан нь хадгаламж эзэмшигчийн мэдээлэл (овог, нэр, овог нэр, төрсөн огноо, хаяг, утасны дугаар, TIN), банкны нэр, дансны дугаарыг заана. Мөн зарцуулалт, орлогын талаархи мэдээллийг зааж өгөх шаардлагатай бэлэн мөнгө. Банкны хуулга шаардлагагүй. Татварын албанд асуулт байгаа тохиолдолд зөвхөн хүсэлтийн дагуу хандыг өгнө нэмэлт асуултуудхөрөнгийн зарцуулалт, хүлээн авалтад.

Энэ тохиолдолд банкны баримт бичгийг нотариатаар гэрчлүүлсэн хуулбар хэлбэрээр танилцуулна. Гадаад хэлээр бүрдүүлсэн баримт бичгийг орос хэл рүү орчуулсан, мөн нотариатаар баталгаажуулсан байна. Баримт бичгийг ирүүлсэн өдөр хүчинтэй байх ёстой.

Тайланг өөрөө хэлбэрээр гаргаж болно цаасан дээртатварын албанд шууд болон татвар төлөгчийн хувийн дансаар дамжуулан. Хоёр дахь тохиолдолд, тайланг бэхжүүлсэн шаардлага хангаагүй гарын үсэг зурсан байна цахим гарын үсэг.

Хэд хэдэн оршин суугчид хамтран банкинд данс нээлгэсэн бол оршин суугч бүр тайлан гаргаж өгдөг. Тайланг хүлээн авсан тухай тэмдгийг авахын тулд цаасан дээр 2 хувь илгээнэ. Татварын албанаас уг тайланг хүлээн зөвшөөрсөн тухай тэмдэг бүхий тайлангийн нэг хувийг ажлын 5 хоногийн дотор оршин суугчид буцааж өгнө. Тайлангийн хоёр дахь хувь татварын албанд үлдэнэ.

Алдаа, буруу мэдээлэл агуулсан тайланг татварын алба хүлээж авахгүй. Мөн тайланг бүрэн гүйцэд бөглөөгүй тохиолдолд буцааж өгнө. Дараа нь залруулсан тайланг оруулах шаардлагатай. Татварын мэдэгдэлд заасан хугацаанд оршин суугч хувь хүн гаргаж өгөх ёстой. Энэ хугацаа ажлын 7 хоногоос бага байж болохгүй.

Хэн мэдээлэх шаардлагатай вэ?

Татварын албанд тайлан гаргах үүрэг нь гагцхүү мөнгөн тэмдэгтээр хадгаламж, данстай иргэдэд хамаарна. гадаадын банкууд. Оршин суугч бус иргэд татварын албанд мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй. Ер нь олон хүмүүс татварын оршин суугч болон валютын оршин суугчийн статусыг андуурдаг. Тэдний хоорондох ялгаа нь асар том юм.

Торгуулийн хэлбэрээр сөрөг үр дагавраас зайлсхийхийн тулд энэ ялгааг ойлгох нь чухал юм. Татварын оршин суугчид нь ОХУ-д нэг жилийн хугацаанд хуанлийн 183 хоногоос доошгүй хугацаагаар оршин суудаг иргэд юм. Энэ хугацаа нь нутаг дэвсгэрээс гадуур богино хугацааны аялал хийх үед ч тасалддаггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 207-р зүйл).

Хариуд нь валютын оршин суугчид нь 173-ФЗ хуулийн дагуу жилийн турш гадаад улсын нутаг дэвсгэрт байнга оршин суудаггүй ОХУ-ын иргэд юм. Оршин суугчид нь ОХУ-д оршин суух зөвшөөрлийн үндсэн дээр амьдарч буй гадаадын иргэдийг багтаадаг.

"Чимээгүй хүмүүст" торгууль

Дансны мэдээллийг нуун дарагдуулсан торгуулийг ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулиар тогтоодог. Данс нээлгэсэн тухайгаа мэдэгдээгүй, мөнгөн гүйлгээний тайлан гаргаж өгөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулах хуулийн заалт бий.

ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.25-д (валютын хууль тогтоомж зөрчсөн) данс нээлгэх, хаах, дансны дэлгэрэнгүйг өөрчлөх тухай мэдэгдлийг ирүүлээгүй тохиолдолд иргэдэд 4000-5000 хүртэл төгрөгөөр захиргааны торгууль ногдуулна гэж заасан байдаг. рубль. Албан тушаалтнууд 40-50 мянган рублийн торгууль төлөх ёстой. Учир нь хуулийн этгээдЭнэ зөрчил нь 800,000-аас нэг сая рубль хүртэл үнэтэй болно.

Мэдэгдэлийг тогтоосон хугацаанд биш, зөрчиж ирүүлсэн тохиолдолд хариуцлага тооцдог тогтоосон хэлбэрээр. Энэ зөрчил нь иргэдэд 1000-1500 рубль, албан тушаалтнуудад 5000-аас 10000 рубль хүртэл торгууль ногдуулна.

Данс, хадгаламжид байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи тайлан гаргах журмыг дагаж мөрдөөгүй (тайлан ирүүлээгүй) нь иргэдэд 2000-аас 3000 рублийн торгууль ногдуулна. Албан тушаалтнууд 4000-5000 рубль төлөх шаардлагатай болно. Энэ зөрчлийг давтан үйлдсэн нь иргэдийг 20,000 рубль, албан тушаалтнуудад 30,000-40,000 рублийн торгууль ногдуулдаг.

Хадгаламж (данс)-ын талаарх мэдээллийг нуух боломжтой юу?

Мэдээллийн ажлын хүрээнд тухайн иргэн гадаад банкинд удаан хугацааны данс, хадгаламжтай байсан нь илэрч магадгүй юм. Тиймээс шинэ дүрмийн дагуу тайлан гаргах нь олон хөрөнгө оруулагчдад аймшигтай үр дагаварт хүргэх болно. Татварын албаныхан дансны талаар олж мэдээд данс нээлгэсэн тухайгаа мэдэгдээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулна. Гэхдээ энэ мэдээллийг иргэд төрөөс нуусаар байх нь утгагүй гэсэн үг биш юм. Данс нээлгэсэн талаарх мэдээлэл ил тод байх тусам хадгаламж эзэмшигчдэд оногдуулсан торгууль улам хатуу болно.

Түүгээр ч зогсохгүй татварын албаныхан дансны талаар өөрсдөө олж мэдэх боломжтой. Тухайлбал, гадаад орнуудын зохицуулах байгууллагуудтай хамтран ажиллах явцад. Орос улс аль хэдийн элссэн гэдгийг эргэн санацгаая олон улсын гэрээавтомат солилцооны тухай санхүүгийн мэдээлэл. 2016 оны тавдугаар сарын 12-нд Бээжин хотноо гарын үсэг зурсан гэрээнд Люксембург, Сейшелийн арлууд, Швейцарь зэрэг 80 улс нэгджээ. Хэлэлцээрт гарын үсэг зурснаар Орос улс 2018 оноос эхлэн дээрх 80 гаруй харьяаллын бүх улсын санхүүгийн мэдээллийг авах боломжтой болно.

Эдгээр бүх муж улсын татварын алба өөрийн нутаг дэвсгэрт байгаа гадаадын хөрөнгө оруулагчдын данс, хадгаламжийн талаарх мэдээллийг цуглуулж, дамжуулах үүрэгтэй. Банк, арилжааны нууцаас үл хамааран. Бүх цуглуулсан мэдээллийг аудит хийсэн жилийн 9 сарын дотор ОХУ-ын Холбооны татварын албанд илгээнэ. 2018 оны есдүгээр сар гэхэд татварын албаныхан анх удаа ийм мэдээлэл авах болно.

Тиймээс, хадгаламж эзэмшигчид дансаа бие даан тайлагнадаггүй бол энэ мэдээллийг гуравдагч этгээд (гадаадын улсын хяналтын байгууллага, зээлийн байгууллага гэх мэт) татварын албанд задруулна.

Өмнө нь ОХУ-ын Холбооны Татварын албаны тушаал гарсан бөгөөд энэ чиглэлээр Оросын татварын алба болон гадаадын банкуудын хоорондын харилцан үйлчлэлийн үндэслэлийг баталсан. Холбооны Татварын албаны 2015 оны 11-р сарын 9-ний өдрийн ММВ-7-14/501@ тушаалын дагуу татварын алба ямар ч хүнээс мэдээлэл хүлээн авна. зээлийн байгууллагуудгадаадад үйл ажиллагаа явуулдаг. Түүгээр ч барахгүй дансны талаархи мэдээллийг зөвхөн валютын оршин суугчдад төдийгүй бүх оросуудад өгөх болно. Тиймээс татвар төлөөгүй баримт илэрсэн тохиолдолд оршин суугч бус статус энэ тохиолдолд тус болохгүй.

Нэмэлт татварууд

Дансны талаарх мэдээллийг нуун дарагдуулсны үр дагавар болон эдгээр дансны хөрөнгийн хөдөлгөөнийг урьдчилан таамаглахад хялбар байдаг. Юуны өмнө хөрөнгө оруулагчид данс нуун дарагдуулсан тохиолдолд торгууль ногдуулна. Өмнө нь хэлсэнчлэн энд торгууль 5000 рубль хүрч болно. Хоёрдугаарт, дууссан бүх гүйлгээнд хамаарна татварын хяналт. Асуудлын үнэ нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар юм. Шалгалтаар оросуудын дансанд хаанаас мөнгө орж ирсэнийг олж тогтоох бөгөөд үүн дээр үндэслэн нэмэлт татвар тооцох юм байна.

Нэмж дурдахад дансууд өөрсдөө татварт хамрагдах болно. Та бүхний мэдэж байгаагаар хадгаламж нь мөнгөн дүнгээр хүүгийн хуримтлалыг агуулдаг. Үүний дагуу хадгаламжийн хүүнд 13 хувийн татвар ногдуулна. Мөн хадгаламж эзэмшигчээс зайлсхийсэн тохиолдолд нэмэлт торгууль, заавал төлөх төлбөрөөс зайлсхийсэн тохиолдолд торгууль ногдуулна.

Татвар төлөхгүй байх шийтгэлийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 122 дугаар зүйлээр зохицуулдаг. Үүний дагуу татварын дүнг төлөөгүй буюу бүрэн төлөөгүй бол төлөгдөөгүй татварын дүнгийн 20% -иар торгууль ногдуулна. Энэ нь санамсаргүйгээр төлбөрөө төлөөгүй тохиолдолд хамаарна. Жишээлбэл, хуулийг мэдэхгүй, буруу ойлголттой болсон тохиолдолд. Татвараас санаатайгаар зайлсхийсэн тохиолдолд торгуулийг хоёр дахин нэмэгдүүлнэ - төлөөгүй дүнгийн 40 хүртэл хувь.

Энэ нь торгууль ногдуулах, татварын тайлангаа хожимдуулах зэрэг болно. Энэ үйлдлийн торгуулийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 119-р зүйлд заасан байдаг. Торгуулийн хэмжээ нь энэхүү мэдүүлгийг ирүүлсэн өдрөөс хойш бүтэн буюу хэсэгчилсэн сар бүрд үндэслэн төлөх ёстой татварын төлөгдөөгүй дүнгийн 5 хувьтай тэнцэх юм.

Үүний зэрэгцээ хууль бус валютын гүйлгээ хийсэн тохиолдолд торгуулийн тухай мартаж болохгүй. Хуулиараа гадаад данс руу шилжүүлсэн ямар ч мөнгийг дамжин өнгөрөх замаар шилжүүлэх ёстой Оросын банк. Үгүй бол хүлээн авсан бүх орлогыг ОХУ-ын төрийн сангийн ашиг тусын тулд зүгээр л татан авч болно.

ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.25-д ОХУ-ын банкууд дахь дансаар дамжихгүйгээр мөнгө шилжүүлэх торгуулийг зохицуулдаг. Энэ зөрчил нь иргэн, албан тушаалтан, хуулийн этгээдийг хууль бусаар мөнгөн гүйлгээ хийсэн үнийн дүнгийн дөрөвний гурваас нэгтэй тэнцэх хэмжээний төгрөгөөр захиргааны торгууль ногдуулна. Өөрөөр хэлбэл, тухайн эд хөрөнгийг худалдсанаас олсон орлогыг бүхэлд нь торгууль төлөхөд зарцуулж болно. Дээрээс нь данс эзэмшигчид бүхэл бүтэн цуврал торгууль ногдуулна.

Юу хийх вэ, хэн буруутай вэ: BUKH.1S уншигчдын асуултад хариулав

Гадаадад данстай иргэд мэдээлэл өгөх ёстой. Эдгээр дансыг хаасан хүмүүс яах ёстой вэ? Тэд мэдээлэх шаардлагатай юу?

Данс хаах нь таныг энэ үүргээс чөлөөлөхгүй. Хэрэв данс (хадгаламж) хаагдсан бол тайлант жил, дараа нь тайлангийн жилийн 1-р сарын 1-ээс эцсийн хугацаа хүртэлх тайланг танилцуулах ёстой.

Та тайлант жил данс хаах тухай ярьж байна. Хэрэв данс (хадгаламж) 2015 оны эхээр эсвэл түүнээс өмнө хаагдсан бол яах вэ? Оршин суугч иргэдийн хувьд гадаадын банкин дахь дансанд байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тайлагнах маягтыг зөвхөн 2015 оны сүүлээр баталсан нь мэдэгдэж байна.

Энэ баримт нь мөн тайлан гаргах үүрэгт нөлөөлөхгүй. ОХУ-ын Засгийн газрын 2015 оны 12-р сарын 12-ны өдрийн 1365 тоот тогтоолд хэрэв 2015 онд данс (хадгаламж) хаагдсан бол тайланг 2016 оны 6-р сарын 1-ээс өмнө ирүүлэх ёстой гэж шууд заасан.

Хүн Францад байнга оршин суудаг, гэхдээ нэгэн зэрэг Оросын иргэн байна гэж бодъё. Тэр Францын дансаа мэдээлэх ёстой юу?

Энд тухайн иргэн гадаад улсын нутаг дэвсгэрт өнгөрүүлсэн хугацаа шийдвэрлэх үүрэг гүйцэтгэнэ. Хэрэв иргэн жилд 365 хоног гадаадад амьдардаг бол түүний данс (хадгаламж) дээр Оросын татварын тайланг өгөх шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч, энэ хугацаа нь наад зах нь ОХУ-д богино хугацааны бизнес аялалд (нэг өдрийн аялалд ч гэсэн) тасалдсан бол тайланг ерөнхий журмын дагуу өгөх ёстой.

Зургадугаар сарын 1-нээс өмнө олон иргэн хөрөнгийн хөдөлгөөний талаар мэдээлэл өгөх боломжгүй байсан нь нууц биш. Тэд юу хийх ёстой вэ?

Тайлангаа энэ хугацаанаас хойш, гэхдээ аль болох хурдан ирүүлнэ үү. Хугацаа хойшлуулах нь торгуулийн хэмжээг нэмэгдүүлдэг. Тиймээс тайланг 10 хоногоос илүүгүй хугацаагаар хойшлуулах нь 300-500 рублийн торгууль төлөх эрсдэлтэй. 10 хоногоос дээш хугацаагаар - 1-1.5 мянган рубль. Сараас дээш - 3 мянган рубль.

Тайлан гаргаж өгөөгүй тохиолдолд торгууль төлөхөөс зайлсхийх, эсвэл хэмжээг нь багасгах боломжтой юу?

Ямар ч тохиолдолд тайлан гаргаж өгөөгүй тохиолдолд торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжгүй юм. Гэхдээ бид өмнө нь хэлсэнчлэн тайлангаа дараа нь ирүүлбэл торгуулийг бууруулах боломжтой. Энэ тохиолдолд тайлангаа ирүүлээгүй тохиолдолд торгууль ногдуулахгүй. Хугацаа зөрчсөн тохиолдолд зөвхөн торгууль ногдуулна - 300-аас 3000 рубль хүртэл.

Тайланд миний дэлгэсэн мэдээлэл нууцын зэрэглэлд хамаарах уу эсвэл гуравдагч этгээдэд нээлттэй байж болох уу? Мэдээллийн аюулгүй байдалд ямар баталгаа байдаг вэ?

Татвар төлөгчдийн гадаад дансны талаарх мэдээлэл нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны мэдээллийн нөөцөд хадгалагдаж, дэглэмээр хамгаалагдсан байдаг. татварын нууц(ОХУ-ын Татварын хуулийн 102-р зүйл) бөгөөд задруулах ёсгүй (хуульд тодорхой заасан тохиолдол, журмаас бусад). ОХУ-ын Холбооны татварын алба нь мэдээллийн аюулгүй байдлын хамгийн өндөр стандартыг мөрддөг бөгөөд энэ нь хамгаалалттай мэдээллийг зөвшөөрөлгүй нэвтрэх, задруулах эрсдлийг бараг арилгадаг.

Хэрэв би өөрийн дансны талаарх мэдээллийг задруулахгүй бол татварын алба энэ мэдээллийг бие даан авч, надад хариуцлага тооцох боломжтой юу?

ОХУ-ын татвар төлөгчдийн гадаад дансны талаарх мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын алба олон улсын солилцооны үеэр авах боломжтой татварын мэдээлэлзайлсхийх гэрээний үндсэн дээр гадаадын татварын албатай давхар татварТатварын асуудлаар захиргааны харилцан туслалцаа үзүүлэх тухай олон талт конвенц. Мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны хүсэлтийн дагуу хүлээн авах эсвэл гадаадын татварын алба өөрийн санаачилгаар ирүүлсэн байж болно. 2018 оноос эхлэн энэхүү мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албанд хуваарийн дагуу (жил бүр) автоматаар хүргэх болно.

би - хувиараа бизнес эрхлэгч. Гадаад дансны тайланг гаргаж өгөөгүй нь торгууль төлөхөөс өөр ямар үр дагавартай вэ?

Хууль тогтоомжид гадаад данс нээлгэх тухай мэдээлэл өгөөгүй, тус тусад нь тухайн дансанд байгаа хөрөнгийн гүйлгээний тайланг ирүүлээгүй бол (2016 оноос хойш хувь хүн, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд) торгууль ногдуулдаг. Мөн гадаад дахь дансаар хууль бусаар валютын гүйлгээ хийсэн тохиолдолд хариуцлага тооцдог.

Иргэд гадаад данс ашиглан гүйлгээгээ тайлагнадаг журамтай болсон

Тайлан мэдээлэх дүрмийг батлах тухай ОХУ-ын Засгийн газрын холбогдох тогтоол (цаашид "Дүрэм" гэх) 2015 оны 12-р сарын 22-нд албан ёсоор нийтлэгдсэн бөгөөд долоо хоногийн дараа хүчин төгөлдөр болсон, өөрөөр хэлбэл. 2015 оны 12-р сарын 30-наас.

Албан ёсоор гадаад дахь дансанд байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөний тайланг гаргах үүргийг "Валютын зохицуулалт, валютын хяналтын тухай" хуулиар (валютын хууль тогтоомжийн утгаараа) оршин суугч иргэдэд олгосон.
2015 оны нэгдүгээр сарын 1. 2016 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн энэ үүргээ зөрчсөн тохиолдолд захиргааны торгууль ногдуулах болно. Гэсэн хэдий ч үүргээ биелүүлэх журам нь дүрмийг батлахаас өмнө тогтоогдоогүй болно. Тодруулбал, тайлан ирүүлэх хугацаа, давтамж, тэдгээрийн агуулгыг тогтоогоогүй байна.

2015 онд нутаг дэвсгэрийн татварын байцаагчид зарим тохиолдолд гадаад дахь дансанд байгаа мөнгөний хөдөлгөөний талаарх мэдээллийг иргэдээс шаардаж байсан. хуулиар тогтоосонүүрэг. Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-ын Холбооны Татварын алба тайлан гаргах тогтоосон журам байхгүй тул татварын албад тайлан гаргах шаардлагагүй гэж тайлбарлав. Батлагдсан дүрмүүд нь үүргээ биелүүлэх журамд тодорхой бус байдлыг арилгаж, татварын албанд тайлан гаргахад хяналт тавих, зөрчигчдөд захиргааны арга хэмжээ авах үндэслэлийг бий болгосон.

Тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа, журам

Дүрэмд зааснаар тайланг жилд нэг удаа, зургадугаар сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлдэг. Энэ нь өмнөх хуанлийн жилд гадаадын банкин дахь бүх дансны бүх гүйлгээг тусгах ёстой. 1-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэлх хугацаанд. Хэрэв гадаадын банкинд данс хаагдсан бол тайланг данс хаах тухай мэдэгдэлтэй зэрэгцүүлэн өгөх ёстой. данс хаагдсан өдрөөс хойш нэг сараас хэтрэхгүй.

2015 оны тайланг заавал гаргах ёстой гэдгийг онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй. 2015 онд данс хаасан байсан ч тайлангаа 2016 оны 6-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой. Хэрэв 2016 оны эхээр данс хаагдсан бол ерөнхий дүрэмТа данс хаагдсанаас хойш нэг сарын дотор 2015 оны тайлан (2016 оны 6-р сарын 1-ний дотор) болон 2016 оны тайланг хоёуланг нь өгөх шаардлагатай.

Тайланг дараах байдлаар гаргаж болно. цахим хэлбэртатвар төлөгчийн хувийн дансаар, цаасан дээр (биеэр эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан, эсвэл баталгаат шуудангаар).

Ер нь тайлангийн хамт ямар нэгэн баримт нотлох баримт бүрдүүлэх үүрэг байхгүй. Гэсэн хэдий ч Урлагийн 5-р хэсгийн үндсэн дээр. "Валютын зохицуулалт, валютын хяналтын тухай" хуулийн 23-т татварын алба валютын хяналтын төлөөлөгчийн хувьд ийм баримт бичгийг, гадаад хэл дээрх баримт бичгийг баталгаажуулсан орчуулгыг нэмж шаардах эрхтэй. Татварын албанаас баталгаажуулсан орчуулгыг шаардах тохиолдолд практик хүндрэл гарч болзошгүй банкны данс. Учир нь ихэнх тохиолдолд банкны хуулгапрактикт банкны гарын үсэг эсвэл тамга тэмдгээр баталгаажаагүй бол Оросын нотариатчид ийм хандыг баримт бичиг гэж хүлээн зөвшөөрдөггүй бөгөөд орчуулгыг баталгаажуулахаас татгалздаг. Шаардлагыг биелүүлэхийн тулд тухайн банк байрладаг улсын нотариатаар баталгаажуулсан хуулбарыг хийх, түүнийг хууль ёсны болгох (эсвэл апостиль тавих), орчуулгыг Оросын нотариатаар баталгаажуулах шаардлагатай байж болно.

“Валютын зохицуулалт, валютын хяналтын тухай” хуулийн заалтын үг хэллэг, утгыг үндэслэн гадаад улсын банкинд үнэт цаасны бүртгэл хөтлөх зорилгоор нээлгэсэн үнэт цаасны данс нь журмын зохицуулалтад хамаарахгүй бөгөөд тайлан. Гэхдээ валютын хяналтын зорилгоор хуулийн заалтыг өргөн хүрээнд тайлбарлах болов уу.

Албан ёсоор гэж нэрлэгддэг зүйл нь дүрмийн хамрах хүрээнээс гадуур хэвээр байна. брокерийн дансууд. Ийм дансны хууль ёсны эзэмшигч нь эдгээр дансанд мөнгө байгаа үйлчлүүлэгчид биш харин брокерууд өөрсдөө гэдгийг ойлгох хэрэгтэй.

Хариуцлагын арга хэмжээ

2016 оны 1-р сарын 1-нээс эхлэн тайлан гаргах үүргээ зөрчсөн иргэнд торгуулийн хэлбэрээр захиргааны шийтгэл ногдуулна.

Мэдээлэл ирүүлээгүй эсвэл тайлан гаргах журмыг бусад зөрчсөн тохиолдолд, жишээлбэл, тайланд худал мэдээлэл оруулсан тохиолдолд торгууль нь 2000-3000 рубль байна. Давтан зөрчсөн тохиолдолд 20,000 рублийн торгууль ногдуулдаг.

Тайланг хожимдуулсан тохиолдолд торгуулийн хэмжээ нь хойшлуулсан хугацаанаас хамаарна: 300-500 рубль (тайлагнах хугацааг 10 хүртэл хоног зөрчсөн тохиолдолд) 3000 рубль хүртэл (30 хоногоос дээш хугацаагаар хойшлуулсан бол).

Нотлох баримтыг гаргаж өгөөгүй (эсвэл өгөхөө хойшлуулсан) ижил төрлийн шийтгэлийг ногдуулдаг. банкны баримт бичиг.

2015 оны тайланг зөрчсөн тохиолдолд торгуулийг бүхэлд нь хэрэглэнэ. “Нийслэлийн өршөөлийн хууль” }