Бэлэн мөнгөний зохицуулалт. Байгууллагад бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам. Бэлэн мөнгөний баримт дахь гүйлгээг засах журам
1. Аж ахуйн нэгж, холбоо, байгууллага, байгууллага (цаашид аж ахуйн нэгж гэх) нь зохион байгуулалт, эрх зүйн хэлбэр, үйл ажиллагааны чиглэлээс үл хамааран бэлэн мөнгөө банкны байгууллага (цаашид банк гэх)-д хадгалах үүрэгтэй.
2. Аж ахуйн нэгжүүд бусад аж ахуйн нэгжтэй хүлээсэн үүргээ ихэвчлэн банкаар дамжуулан бэлэн бус хэлбэрээр эсвэл бусад хэлбэрээр гүйцэтгэдэг. бэлэн бус төлбөр тооцоохуулийн дагуу ОХУ-ын Банк байгуулсан Оросын Холбооны Улс.
3. Бэлэн мөнгөний тооцоо хийхдээ аж ахуйн нэгж бүр касстай байх ба кассын дэвтэрийг зааврын дагуу хөтөлнө. тогтоосон хэлбэр.
Хүн амтай тооцоо хийхдээ аж ахуйн нэгжүүд бэлэн мөнгө хүлээн авах нь кассын машиныг заавал ашиглах замаар хийгддэг.
4. Аж ахуйн нэгжийн банкнаас авсан бэлэн мөнгийг чекэд заасан зориулалтаар зарцуулна.
5. Аж ахуйн нэгжийн дарга нартай тохиролцон банкнаас тогтоосон хязгаарт багтаан кассандаа бэлэн мөнгөтэй байж болно. Шаардлагатай бол бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарлалтыг хянана.
6. Аж ахуйн нэгжүүд кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдэлд тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бүх бэлэн мөнгийг үйлчилгээ үзүүлж буй банкуудтай тохиролцсон журмаар, нөхцлийн дагуу банкинд хүлээлгэн өгөх үүрэгтэй.
Бэлэн мөнгийг банкуудын өдөр, оройн кассууд, инкассаторууд, аж ахуйн нэгжүүдийн хамтарсан кассуудад дараа нь банкинд хүргэх, түүнчлэн харилцаа холбооны аж ахуйн нэгжүүдэд байгуулсан гэрээний үндсэн дээр банкны данс руу шилжүүлэх боломжтой.
7. Байнгын мөнгөн орлоготой аж ахуйн нэгжүүд тэдэнд үйлчилдэг банкуудтай тохиролцсоны дагуу цалин хөлс, нийгмийн болон хөдөлмөрийн тэтгэмж (дараа нь - цалин хөлс), хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн худалдан авах, чингэлэг, эд зүйл худалдан авахад зарцуулж болно. хүн ам.
Аж ахуйн нэгжүүд кассандаа хэрэгжүүлэхэд тогтоосон хязгаараас илүү бэлэн мөнгө хуримтлуулах эрхгүй. удахгүй болох зардал, үүнд цалин хөлс орно.
8. Байнгын бэлэн мөнгөний орлоготой зарим аж ахуйн нэгжийн орлогоос бусдын хэрэгцээнд зориулж мөнгө олгохыг банк байхгүй алслагдсан бүс нутагт эдгээр аж ахуйн нэгжүүдэд үйлчилдэг банкуудтай тохиролцсоны үндсэн дээр зөвшөөрнө.
9. Аж ахуйн нэгжүүд зөвхөн хөдөлмөрийн хөлс, нийгмийн даатгалын тэтгэмж, тэтгэлэгт зориулж тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгө кассандаа ажлын 3 хоногоос илүүгүй хугацаагаар хадгалах эрхтэй (Алс Хойд болон түүнтэй адилтгах бүс нутагт байрладаг аж ахуйн нэгжүүдэд - 5 хүртэл хоног). хоног), банкинд мөнгө хүлээн авсан өдөр орно.
10. Тайлангийн дагуу бэлэн мөнгө олгох ажлыг аж ахуйн нэгжүүдийн кассаас хийдэг.
Аж ахуйн нэгжийн касс түр хугацаагаар байхгүй тохиолдолд банктай тохиролцсоны дагуу аж ахуйн нэгжийн кассууд эсвэл тэдгээрийг орлуулж буй хүмүүст банкны кассаас бэлэн мөнгө хүлээн авах чек олгохыг зөвшөөрнө.
11. Аж ахуйн нэгжүүд эдийн засгийн болон үйл ажиллагааны зардлын тайлан, түүнчлэн экспедиц, геологи хайгуулын талууд, эрх бүхий аж ахуйн нэгж, байгууллага, аж ахуйн нэгжийн бие даасан хэлтэс, түүний дотор бие даасан балансад байдаггүй салбаруудын зардлын тайланд бэлэн мөнгө гаргадаг. аж ахуйн нэгжийн дарга нарын тогтоосон хэмжээ, хугацаанд байгууллагын үйл ажиллагааны бүсээс гадуур.
Бизнес аялалтай холбоотой зардлын тайлангийн эсрэг бэлэн мөнгө олгохдоо эдгээр зорилгын үүднээс бизнес аялагчдад төлөх төлбөрийн хүрээнд хийгддэг.
Дансанд бэлэн мөнгө хүлээн авсан хүмүүс олгосон хугацаа дууссанаас хойш ажлын 3-аас доошгүй хоногийн дотор эсвэл бизнес аялалаас буцаж ирсэн өдрөөс хойш нягтлан бодох бүртгэлд зарцуулсан дүнгийн тайланг гаргаж өгөх үүрэгтэй. аж ахуйн нэгжийн хэлтэс, тэдгээрийн талаар эцсийн тооцоо хийх.
Тайлангийн дагуу бэлэн мөнгө олгох нь тодорхой хариуцлагатай этгээдийн урьдчилгаа төлбөрийн талаархи бүрэн тайлангийн дагуу хийгддэг.
Тайлангийн дагуу олгосон бэлэн мөнгийг нэг хүн нөгөөд шилжүүлэхийг хориглоно.
12. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг ОХУ-ын Төв банк, ОХУ-ын Сангийн яамтай тохиролцсоны дагуу ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооноос баталсан аж ахуйн нэгж, байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичгийн хэлтэс хоорондын стандарт маягтаар албан ёсоор баталгаажуулдаг. .
Бэлэн мөнгөтэй харьцахдаа байгууллагууд хадгалах журмыг дагаж мөрдөх шаардлагатай бэлэн мөнгөний гүйлгээ(мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар, тооцооны хязгаар гэх мэт) болон гүйлгээг баримтжуулах. Та 2018 онд бэлэн мөнгөний сахилга бат, бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам, өөрчлөлтийн талаархи бүх зүйлийг энэ нийтлэлээс олж мэдэх болно.
2018 онд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг Төв банк батална. Үндсэн заалтуудыг ОХУ-ын Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U дугаарт заасан зааварт тусгасан болно. Гэвч өнгөрсөн жил ОХУ-ын Банк журамд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан (2017 оны 6-р сарын 19-ний өдрийн 4416-U заавар), ажлыг хялбаршуулсан. Хэрэглэгчдэд мөнгө буцааж өгөхдөө тайлан, хэрэглээний материалын мөнгө олгох өргөдөл бөглөх шаардлагагүй болсон. Ажлын шинэ дарааллын талаар илүү дэлгэрэнгүй ярилцъя.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, хадгалах, тээвэрлэх явцад бэлэн мөнгөний аюулгүй байдал, түүнчлэн бэлэн мөнгөний дотоод шалгалт хийх журам, нөхцлийг байгууллага эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч бие даан тодорхойлдог (Төв банкны 3210-U тоот зааврын 7-р зүйл). ). Та бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг тусдаа заалтаар зааж өгч болно (доорх холбоосоос дээжийг татаж авах боломжтой).
By ерөнхий дүрэмБэлэн мөнгөний гүйлгээг касс хариуцна. Гэхдээ дарга нь түүнд ийм үүрэг даалгавар өгөөгүй бол өөр ямар ч ажилтан байж болно. Мөн байгууллагын тоо цөөхөн бол няравын ажлыг ерөнхий нягтлан бодогч байтугай захирал нь хариуцаж болно.
Лавлагаа
ОХУ-д 2018 онд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг Төв банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-У тоот тушаалаар баталсан. хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүд 2017 оны 06 дугаар сарын 19-ний өдрийн 4416-У дугаар тушаалаар танилцуулж, 2017 оны 8 дугаар сарын 19-ний өдрөөс эхлэн дагаж мөрдсөн).
2018 онд бэлэн мөнгөний хязгаар
дахь байгууллагад алдаагүйбэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох ёстой. Энэ нь ажлын өдрийн төгсгөлд кассанд үлдэх боломжтой бэлэн мөнгөний хэмжээ юм. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн дүнг банкинд байршуулах ёстой.
Байгууллага нь үйл ажиллагааны онцлог, бэлэн мөнгө хүлээн авах, авах хэмжээ зэргийг харгалзан бэлэн мөнгөний хязгаарыг бие даан тодорхойлдог.
тэмдэглэл
Жижиг бизнестэй холбоотой байгууллагууд, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоохгүй байх эрхтэймөн кассанд шаардлагатай хэмжээгээр бэлэн мөнгө хадгална (3210-U дугаар удирдамжийн 2-р зүйл).
Байгууллагын кассын хэмжээ хязгаараас хэтрэхгүй байх ёстой. Компани нь хэмжээг өөрөө тогтоодог бөгөөд та дараах томъёогоор тооцоолж болно.
Тооцоо хийх хязгаар= Бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ: 1-ээс 92 хоног хүртэлх тооцооны хугацаа × Банкинд мөнгө байршуулах өдрүүдийн хоорондох хугацаа
Пер тооцооны хугацааямар ч хугацааны интервалыг авах шаардлагатай - 1-ээс 92 хоног (3210-U-ын зааврын 1-р зүйл). Банкинд бэлэн мөнгө авах давтамжийг дараахь үндсэн дээр тооцоолж болно.
- банктай байгуулсан гэрээний нөхцөл;
- цуглуулгын хоорондох өдрийн тоо;
- мөнгө банкинд байршуулсан өдрүүдийн хоорондох зай.
Хязгаарын тооцоолсон хэмжээг рубль хүртэл дугуйлж болно. Татварын алба үүнийг зөвшөөрдөг (Холбооны татварын албаны 2014 оны 3-р сарын 6-ны өдрийн ED-4-2 / 4116 тоот захидал).
Жишээ
Тус компанийн Москва дахь дэлгүүр өдрийн цагаар ажилладаг. Нэг өдрийн турш бэлэн мөнгөний орлого 165 мянган рубль, 10-р сарын 1-ээс 10-р сарын 31-ний хооронд (31 хоног) 4,000,000 рубль байв. Тус компани гурван өдөр тутамд банкинд мөнгө цуглуулдаг. Тиймээс бэлэн мөнгөний хязгаар нь 387,096.77 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. (4,000,000: 31 хоног × 3 өдөр)
Хэрэв компани дөнгөж нээгдсэн бол хязгаарыг тооцоолсон орлогод үндэслэн тооцно (3210-U чиглэлийн хавсралтын 1-р зүйл). Гэхдээ тухайн байгууллагын бэлэн мөнгөний хязгаар ямар байгааг банкуудад мэдэгдэх шаардлагагүй. Үүнийг байгууллагын дарга тушаалаар батална (жишээг үзнэ үү). Түүгээр ч барахгүй тэрээр ямар ч хугацаанд бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоож болно (ОХУ-ын Банкны 2012 оны 2-р сарын 15-ны өдрийн 36-3/25 тоот захидал).
2018 онд тусдаа хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаар
Хэрэв компани нь хэлтэстэй бол бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тус тусад нь тодорхойлох ёстой. Үүнийг нэгжүүд бэлэн мөнгө хаана хүлээлгэж өгөхөөс хамаарч тооцох шаардлагатай.
Хэрэв нэгж нь үндсэн байгууллагын кассыг тойрч харилцах дансанд мөнгө байршуулж байгаа бол өөрийн гэсэн хязгаартай байх ёстой, гэхдээ бусад нэгж, үндсэн байгууллагын үлдэгдлийн хязгаарыг харгалзан үзнэ. Дараа нь хязгаарыг тусад нь тодорхойлох шаардлагатай:
- эцэг эхийн байгууллага;
- тусдаа хэлтэс.
Хэрэв нэгж саяхан нээгдсэн бөгөөд орлогын хэмжээ нь тодорхойгүй байгаа бол та тооцоолсон орлогод үндэслэн хязгаарыг тодорхойлох томъёог ашиглаж болно (ОХУ-ын Банкны 2013 оны 2013 оны 10 дугаар тушаалын хавсралтын 1, 2-р зүйл). 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U).
Хэрэв нэгжүүд бууж өгвөл бэлэн мөнгөний баримтүндсэн байгууллагын кассанд, дараа нь тэдний хувьд нийт хязгаарыг тодорхойлох шаардлагатай - үндсэн байгууллага болон бүх хэлтсийн нийлбэрээр (3210-U зааврын 5-р зүйлийн 2-р зүйл).
Мөнгөн орлого байхгүй тохиолдолд 2018 оны аж ахуйн нэгжийн кассан дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар
Зөвхөн ийм компаниуд бэлэн бус төлбөр тооцооэсрэг талуудтай бол олгосон бэлэн мөнгөний хэмжээнээс хязгаарыг тодорхойлох шаардлагатай. Ажилчдын цалин, тэтгэлэг болон бусад тэтгэмжийг олгохдоо данснаас хасагдсан дүнг эс тооцвол.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёо нь дараах байдалтай байна.
Бэлэн мөнгөний орлого байхгүй тохиолдолд бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар= Төлбөрийн хугацаанд олгосон хөрөнгийн хэмжээ: Төлбөрийн хугацаа (ажлын 92 хоногоос илүүгүй) × Банкинд мөнгө хүлээн авсан өдрүүдийн хоорондох хугацаа (ажлын 7 (14) өдрөөс илүүгүй)
Энэ тохиолдолд төлбөр тооцооны хугацааг дур зоргоороо авах ёстой. Жишээлбэл, энэ нь өнгөрсөн улирал эсвэл өнгөрсөн оны мөн үеийн орлогын хэмжээ гэх мэт байж болно. Гэсэн хэдий ч тооцооны хугацаа хуанлийн 92 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой - энэ бол үндсэн нөхцөл юм. Хэрэв ажлын хуваарь нь долоо хоногт 7 өдөр, өөрөөр хэлбэл амралт, амралтын өдрүүдгүй бол тэдгээрийг тооцоонд оруулах ёстой.
2018 онд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам: бэлэн мөнгөний тооцооны хязгаар
Хэрэв эсрэг талууд бараа, үйлчилгээний төлбөрийг кассанд бэлнээр төлдөг бол энэ хэмжээ зөвшөөрөгдөх хэмжээнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Энэ нь гэрээ тус бүрийн хувьд 100 мянган рубль байна (2013.10.07-ны өдрийн 3073-У тоот зааврын 6-р зүйл). Жишээлбэл, хэрэв гэрээний үнэ 280 мянган рубль байвал эсрэг тал нь 100 мянган рубльээс илүүгүй бэлэн мөнгөөр төлж болно, үлдсэнийг нь - 180 мянган рубль, тэр байгууллагын харилцах дансанд шилжүүлэх ёстой.
тэмдэглэл
Хэрэв эсрэг тал зөвхөн бэлэн мөнгөөр мөнгө байршуулах боломжтой бол 100 мянган рублийн гэрээг хатуу байгуулна. Эцсийн эцэст, компани нь байгуулсан гэрээний тоогоор хязгаарлагдахгүй.
"Физикчид" -тэй тооцоо хийхэд бүх зүйл илүү хялбар байдаг тул бэлэн мөнгөний дээд хязгаарыг үл тоомсорлож болно.
Бэлэн мөнгөний сахилга бат 2018: бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх гол дүрмүүд
Кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах . Кассчин төлбөрийн баримтыг хүлээн авсны дараа ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсэг, тоо, үгээр бичсэн дүнг шалгах ёстой. Дараа нь та эсрэг талын оруулсан мөнгийг дахин тооцоолох хэрэгтэй. Түүгээр ч барахгүй бэлэн мөнгийг хэсэг хэсгээр нь тоолж, түүний дэргэд үүнийг хийх ёстой.
Хэрэв бэлэн мөнгөний хэмжээ нь захиалгын өгөгдөлтэй тохирч байвал кассчин нь төлбөрийн баримт дээр тамга дарж, кассанд мөнгө байршуулсан эсрэг талд өгнө.
Кассчин нь төлбөрийн баримтыг компаниас тогтоосон журмын дагуу нарийн гүйцэтгэдэг. Гэхдээ бэлэн мөнгөний баримтыг 5 жилийн хугацаанд хатуу хадгалах шаардлагатай (ОХУ-ын Соёлын яамны 2010 оны 8-р сарын 25-ны өдрийн 558 тоот тушаалаар батлагдсан Жагсаалтын 362-р зүйл).
Компани нь KO-1 маягт (ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн 88 тоот тогтоолоор батлагдсан) маягтын баримтаар бүх хүлээн авсан баримтыг баримтжуулах ёстой бөгөөд мөнгө олгох - КО хэлбэрээр хэрэглээний материалаар. -2. Эдгээр баримт бичгийг кассчин гаргаж болох боловч гарын үсэг зурсан байх ёстой Ахлах нягтлан бодогчэсвэл байгууллагын дарга.
Байгууллагаас мөнгө хүлээн авахдаа бэлэн мөнгөний ордер бөглөх жишээ (КО-1 маягт)
Бэлэн мөнгөний бүртгэлээс бэлэн мөнгө авах . Кассаас мөнгө нь хэрэглээний материалын дагуу олгогдсон байх ёстой, кассчин энэ баримт бичгийг мөн шалгадаг: тэр ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсэг, дүнг хардаг. Мөнгө хүлээн авагч нь паспорт эсвэл түүний биеийн байцаалтыг баталгаажуулсан бусад баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллээр тодорхойлогдсон байх ёстой.
Кассчин мөнгөө бэлдсэний дараа хэрэглээний материалыг хүлээн авагч, жишээлбэл, барааг бэлэн мөнгө буцааж өгөхдөө үйлчлүүлэгч гарын үсэг зурсан байх ёстой. Мөнгийг төлөөлөгч нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр хүлээн авч болно. Энэ тохиолдолд та итгэмжлэлийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл, хүлээн авагчийн паспортын мэдээлэл, түүнчлэн оруулсан мэдээллийг шалгах хэрэгтэй. бэлэн мөнгөний баримт. Хэрэв бүх өгөгдөл таарч байвал бэлэн мөнгө гаргаж, итгэмжлэлийг өөрөө хэрэглээний материалд хавсаргаж болно.
Толгой байгууллага нь хэлтсээсээ мөнгө хүлээн авах үед бэлэн мөнгөний ордер, гарсан тохиолдолд бэлэн мөнгөний ордер гардаг. Түүнчлэн, байгууллага бүр "тусгаарлах" хэсэгт бэлэн мөнгө олгох журмыг бие даан тодорхойлдог (Төв банкны удирдамжийн 6.4-р зүйл).
Байгууллагад мөнгө олгохдоо дансны бэлэн мөнгөний ордер бөглөх жишээ (КО-2 маягт)
Кассаас цалин олгох . Т-49 маягт (ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 05.01.2004 оны 1-р тогтоолоор батлагдсан), цалингийн хуудас - маягтын дагуу цалингийн данснаас кассаас мөнгө гаргах шаардлагатай. Т-53 ба нэг хэрэглээний материалыг зур. Түүнээс гадна ийм хэрэглээний материалд цалин авсан ажилчдын овог нэр, паспортын мэдээллийг тусгах шаардлагагүй. Гэхдээ бэлэн мөнгө авахын тулд тэд мэдэгдэлд гарын үсэг зурах ёстой. Гэхдээ төлбөр төлөх өдөр ажилчдын нэг нь мөнгө авч чадаагүй бол түүний овог нэрийн өмнө тэмдэг тавих хэрэгтэй. "хадгалуулсан" . Энэ тохиолдолд бэлэн мөнгө банк руу харилцах дансанд шилжүүлэх ёстой.
Тайлангийн дагуу бэлэн мөнгө авах . Захирлын тушаал, тушаалын үндсэн дээр та кассаас ажилтанд мөнгө өгч болно. 2017 оны 8-р сарын 19-ний өдрөөс эхлэн ажилтнаас өргөдөл гаргах шаардлагагүй болсон (ОХУ-ын Банкны 2017 оны 6-р сарын 19-ний өдрийн 4416-U заавар). Хамгийн гол нь тухайн ажилтны мөнгө авах дүн, хугацаа байгаа эсэхийг шалгах хэрэгтэй.
Дараа нь хэрэглээний материалыг гаргаж, бэлэн мөнгөөр хэсэгчлэн тоолсны дараа ажилтанд мөнгөө өгнө. RKO-д тэр бэлэн мөнгө хүлээн авсан тухай тэмдэглэл хийх ёстой.
2018 онд бэлэн мөнгөний сахилга бат зөрчсөн торгууль
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг дагаж мөрдөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Хязгаараас хэтэрсэн бэлэн мөнгийг банкинд тогтмол хүлээлгэн өгөх ёстой, эс тэгвээс хянагч нар компанийг 40-50 мянган рублиэр торгоно. Түүнээс гадна дарга нь 4-5 мянган рубль хүртэл хариуцлага хүлээнэ (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 2.4, 15.1-р зүйл).
Хэрэв байгууллага нь жижиг эсвэл хязгаар нь IP-ийг зөрчсөн бол хянагч нар торгуулийг анхааруулах замаар сольж болно. Гэхдээ дараах нөхцөл хангагдсан тохиолдолд л:
- анхан шатны зөрчил;
- хэн ч гэмтээгүй;
- хүний гараар бүтээгдсэн болон байгалийн нөхцөл байдлын аюул заналхийлэл байхгүй;
- хүн амын амь нас, эрүүл мэндэд аюул занал учруулахгүй (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 4.1, 4.1.1-р зүйл).
Мөн кассанд байгаа бэлэн мөнгө хязгаараас хэтэрсэн тохиолдол байдаг. Нэгдүгээрт, цалингийн өдрүүдэд. Ийм хэргийн мөнгийг ажлын тав хүртэл өдөр кассанд хадгалж болно. Хоёрдугаарт, амралтын өдрүүдэд амралтын өдрүүдгэхдээ тухайн компани үйл ажиллагаа явуулж байгаа тохиолдолд л.
Олон удаа зөрчил гаргасан тохиолдолд торгууль ногдуулдаг. Татварын алба нэг дор хэд хэдэн хэлтсийн үйлдсэн зөрчилд тус тусад нь торгууль ногдуулна. Хэдэн зөрчил - маш олон торгууль (Холбооны татварын албаны 2017 оны 8-р сарын 17-ны өдрийн SA-4-20 / 16322 тоот захидал).
Хэлтэс тус бүр бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтөлж, бэлэн мөнгөний баримт хүлээн авдаг. Бэлэн мөнгөний орлогыг кассанд оруулаагүй, ном хөтлөөгүй гэх мэт (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.1-ийн 1-р хэсэг) компанийг 50 мянган рублийн торгууль ногдуулна.
Хэсэг бүрийн хяналт - тусдаа зөрчил.Тус бүрийн хувьд торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 4.4-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Байцаагч нар салбар бүрт протокол бичиж, тус бүр торгууль төлөх шаардлагатай болно. Жишээлбэл, гурван дэлгүүр орлогыг байршуулаагүй бол торгууль нь 150 мянган рубль (50 мянга × 3) байна.
Жижиг, дунд аж ахуйн нэгжүүд торгуулийг сануулгаар солих эрхтэй. Байгууллага анх удаа гаргасан зөрчилд л торгууль төлөхөөс зайлсхийх боломжтой.
Бидний ярилцсан татварын албаныхан тус компани салбаруудын хэд хэдэн зөрчлийн торгуулийг хүчингүй болгох эрхтэй болохыг баталсан. Хэрэв татварын алба тухайн өдөр тогтоол гаргаж, хүчин төгөлдөр болоогүй бол бүх торгуулийг цуцалж болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016.12.08-ны өдрийн ОА-4-17 дугаартай захидал). [имэйлээр хамгаалагдсан]). Хэрэв шийдвэрүүд өөр өөр цаг үед хүчин төгөлдөр болсон бол зөвхөн нэг торгуулийг анхааруулах хэлбэрээр солих болно - эхний баримт бичиг.
Хэрэв бүх салбарууд өөр өөр бүс нутагт байрладаг бол орон нутгийн татварын алба торгууль ногдуулна. Орон нутгийн мэргэжлийн хяналтынхан үүнийг сануулгаар солино. Үлдсэн салбаруудад торгууль ногдуулсан өөр мэргэжлийн хяналтын газрын татварын ажилтнууд торгуулийн талаар огт мэдэхгүй байна. Тиймээс та бүх шийтгэлийг сануулгаар сольж болно.
Бэлэн мөнгөний сахилга батыг байнга зөрчих
- бэлэн мөнгөтэй харьцах
- бэлэн мөнгө аваагүй
- гүйлгээний 100,000 рублийн бэлэн мөнгөний тооцооны хязгаараас хэтэрсэн
- Үгүй бэлэн мөнгөний дэвтэрхэлтэст
- картаар төлсөн барааг бэлнээр буцааж өгсөн
- KKT-тэй ажиллах
- чек дээрх бага дүн
- компани кассын машин ашиглаагүй
- касс шаардлага хангаагүй буюу бүртгэлгүй
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм худалдааны бизнес(мөн ерөнхийдөө бэлэн мөнгөний төлбөрийг дагалддаг бусад бүх зүйл). Тэдний зорилго юу вэ? Хуулийн шаардлагын дагуу бэлэн мөнгөний гүйлгээ хэрхэн явагддаг вэ - ялангуяа 2017 оноос хойш 54-FZ тоот хуулийн өөрчлөлтийг харгалзан онлайн кассын машиныг ашиглахыг зохицуулдаг уу?
Манай каталогийн аль касс таны бизнест тохирохыг бид танд харуулах болно.
Тэдэнд юу хамаатай вэ
Үндсэндээ бэлэн мөнгөний гүйлгээнд бэлэн мөнгөний эргэлттэй холбоотой гүйлгээг оруулах ёстой. Мөнгө(эсвэл бэлэн бус, янз бүрийн цахим хэрэгслийг ашигладаг - юуны түрүүнд банкны картууд).
Дүрмээр бол ийм гүйлгээнд оролцогчдын дор хаяж нэг нь хувь хүн юм. Үүнийг танилцуулж болно:
- Худалдан авагч (үйлчилгээний үйлчлүүлэгч).
Энэ тохиолдолд сан нь:
- худалдан авагчаас хүлээн авах (бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төлбөрийг төлөх үед);
- худалдан авагчид өгөх (барааг буцааж өгөх эсвэл чанар муутай үйлчилгээний нөхөн төлбөр, бараа, үйлчилгээний урьдчилгаа төлбөрийг буцааж өгөх үед).
- ажилчин.
Энэ тохиолдолд сан нь:
- ажилтанд олгосон (цалин хэлбэрээр, тайланд дурдсан дүн - жишээлбэл, аялалын мөнгө);
- ажилтнаас хүлээн авах (жишээлбэл, зарцуулагдаагүй аялалын тэтгэмж хэлбэрээр).
- Зээлдэгч эсвэл зээлдүүлэгч.
Мэдээжийн хэрэг, энэ тохиолдолд төлбөр тооцоо хийж байгаа хувь хүний хувьд тодорхой үүрэг хариуцлагаас хамааран мөнгө олгох (зээлдэгчид - зээл авах хүсэлт гаргахдаа, зээлдүүлэгчид - үүнийг төлөх үед) эсвэл хүлээн авах (зээлдэгчээс) - зээлээ төлөхдөө зээлдүүлэгчээс - бүртгүүлэх үед).
Тиймээс бэлэн мөнгөний гүйлгээ нь хоёрдмол шинж чанартай байдаг: тэдгээр нь аж ахуйн нэгжийн (бие даасан бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллага) кассаас мөнгө хүлээн авах, олгохтой тохирч болно.
Yandex Zen дэх манай сувагт бүртгүүлээрэй - Онлайн бэлэн мөнгөний ширээ !
Халуухан мэдээ, лайф хакеруудыг хамгийн түрүүнд хүлээн аваарай!
Хуульд заасан тохиолдолд зөвхөн хуулийн этгээд (эсвэл хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид) бэлэн мөнгөний гүйлгээний оролцогч байж болно. Хэсэг хугацааны дараа бид ийм үйл ажиллагааны онцлогийг илүү нарийвчлан судлах болно. Үүний зэрэгцээ, хамгийн багадаа нэг төлбөр тооцооны оролцогч хувь хүн (бие даасан бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй) байх нийтлэг хувилбаруудыг авч үзье.
Дээрх ангиллын хүмүүстэй эдийн засгийн аж ахуйн нэгжийн төлбөр тооцоонд тохирсон үйл ажиллагаа (зөвхөн ийм эрх зүйн харилцаанд оролцогчдын жагсаалт илүү өргөн байж болно) тусгай эрх зүйн хэм хэмжээний харьяалалд явагддаг. Эдгээр хэм хэмжээг тусгасан эрх зүйн үндсэн эх сурвалжийг бид судлах болно.
Бүх төрлийн бизнест зориулсан онлайн кассын машин! Орос даяар хүргэлт.
5 минутын дотор хүсэлтээ үлдээж, зөвлөгөө аваарай.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг ямар зохицуулалтаар зохицуулдаг
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг Оросын аж ахуйн нэгжүүдзэрэг журмын дагуу:
- ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 3210-U тоот удирдамж.
- бэлэн мөнгөний гүйлгээний нэг хэсэг болох ямар процедурыг хийх ёстой;
- компанийн дагаж мөрдөх ёстой бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар хуулиар тогтоосонтохиолдол;
- янз бүрийн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг хэрэглэх журам;
- аж ахуйн нэгж дэх хөрөнгийн аюулгүй байдлыг хангах үндсэн дүрэм.
Мөн энэ нь мэдээжийн хэрэг биш юм бүрэн жагсаалт 3210-У тоот тушаалаар тогтоосон хэм хэмжээний ангилал. Энэхүү норматив акт нь бүтцийн хувьд нэлээд өргөн хүрээтэй, нарийн төвөгтэй хуулийн эх сурвалж бөгөөд түүний хэрэглээ нь хууль сахиулах практикт нарийвчлан илчлэгдсэн олон тооны нюансуудаар тодорхойлогддог.
- ОХУ-ын Банкны 2013 оны 10-р сарын 7-ны өдрийн 3073-U тоот удирдамж.
Энэхүү хуулийн эх сурвалж нь бэлэн мөнгө ашиглан төлбөр тооцоог хэрхэн хийх талаар тусгайлан зохицуулдаг. Үүний заалтыг юуны өмнө үйл ажиллагаа явуулж буй аж ахуйн нэгжүүд мэддэг байх ёстой жижиглэн худалдаамөн бэлэн мөнгөний тооцоо бараг үргэлж хийгддэг хувь хүмүүст үйлчилгээ үзүүлэх.
- 2003 оны 5-р сарын 22-нд батлагдсан 53-FZ тоот хууль.
Энэ хууль болон өмнөх хуулийн эх сурвалж болох 3073-У тоот тушаалыг гэж үзэх нь зүйтэй дүрэм журам, зохицуулах ерөнхий хамрах хүрэээрх зүйн харилцаа - бэлэн мөнгөний төлбөр. Гэсэн хэдий ч 54-FZ хууль нь ийм тооцооллын тусдаа хамгийн чухал асуудлыг зохицуулдаг - кассын машиныг ашиглах (эсвэл бэлэн мөнгөний бүртгэлээр үүсгэгдсэн баримт бичгүүдийг орлуулах).
2018 оны 01-р сарын 07-ны өдрийг хүртэл 54-ФЗ-р хуулийг одоогийнх (2016 оны 07-р сарын 03-ны өдөр) болон 03/03-ны өдөр батлагдсан хэсэгчлэн хоёр хэвлэлд нэгэн зэрэг хэрэглэж байгааг тэмдэглэх нь зүйтэй. 08/2015. Зарим худалдаачид үйлчлүүлэгчидтэй харилцахдаа аль хувилбарыг ашиглахаа сонгох эрхтэй.
Хэсэгчилсэн өргөдөл хуучин хувилбар 54-ФЗ-ийн хууль нь хууль тогтоогч энэхүү зохицуулалтын эрх зүйн актын ихэнх хэм хэмжээг хүчингүй гэж хүлээн зөвшөөрсөнтэй холбоотой боловч хэд хэдэн аж ахуйн нэгжид кассын машиныг хууль ёсны дагуу ашиглахгүй байхыг зөвшөөрдөгийг эс тооцвол (дараа нь Эдгээр нь ямар төрлийн бизнес болохыг бид нийтлэлээс илүү нарийвчлан судлах болно).
Эдгээр эрх зүйн эх сурвалжууд (мөн өөр өөр нөхцөл байдалд тэдгээртэй нийцэж болох бусад) эрх зүйн харилцааны янз бүрийн чиглэлийг зохицуулдаг. Хэрэв бид эдгээр эрх зүйн харилцааг тодорхойлдог практик нюансуудыг авч үзвэл юуны өмнө аж ахуйн нэгжийн кассын ажлыг зохион байгуулах үндсэн зарчмуудыг судалж болно.
Таны бизнест зориулж бэлэн мөнгөний ширээ авцгаая. Бид ОХУ-ын аль ч цэгт хүргэх болно!
5 минутын дотор хүсэлтээ үлдээж, зөвлөгөө аваарай.
Аж ахуйн нэгжид касс хэрхэн ажилладаг вэ
Бэлэн мөнгөний баримт нь санхүүжүүлэх явцад гол баримт бичгийн нэг юм. Түүний хэрэглээний онцлогийг (болон кассын машин ашиглах зохицуулалтын хувьд шинэчилсэн хууль тогтоомжид заасан хувилбаруудыг) илүү нарийвчлан авч үзье.
-
Бэлэн мөнгөний баримт гэж юу вэ (болон өөр баримт бичиг)
Дээр дурдсанчлан бид бэлэн мөнгөний гүйлгээг зохицуулах чиглэлээрх үндсэн зохицуулалтын нэг болох 54-FZ хуулийн 2 хэвлэлд 2018 оны 7-р сарын 1 хүртэл хүчинтэй байгааг тэмдэглэв.
54-FZ хуулийн хуучин хувилбарт "бэлэн мөнгөний баримт" гэсэн ойлголт бараг илчлэгдээгүй (хэдийгээр үүнийг идэвхтэй ашигладаг боловч) гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Үндсэндээ энэхүү хуулийн эх сурвалжийн хүрээнд бэлэн мөнгөний баримт нь ECLZ бүхий (эсвэл технологийн модультай ижил төстэй үйл ажиллагааны кассын түвшинд) санхүүгийн бүртгэгч дээр хэвлэгдсэн анхдагч баримт бичиг бөгөөд үүнд шаардлагатай бүх мэдээллийг агуулсан болно. бараа, үйлчилгээний төлбөрийг төлөхдөө үйлчлүүлэгчийн хийсэн төлбөрийг тодорхойлох.
54-FZ хуулийн шинэчилсэн найруулгын дагуу бүх худалдааны аж ахуйн нэгжүүд үйлчлүүлэгчдэд бэлэн мөнгөний баримт олгох үүрэгтэй, үүнд:
- UTII болон PSN дээр ажиллах;
- иргэдэд үйлчилгээ үзүүлэх;
- Урлагийн 3 дахь хэсэгт заасан. Хуулийн 2 дугаар 54-FZ хуучин хэвлэлд.
Үүний зэрэгцээ, UTII ба PSN-ийн дагуу ажилладаг пүүсүүд худалдан авагчийн хүсэлтээр тогтоосон хэлбэрээр борлуулалтын баримт, үйлчилгээ үзүүлдэг компаниуд ямар ч тохиолдолд хатуу тайлагнах маягт гаргаж өгөх шаардлагатай. үйлчлүүлэгч.
Дээр дурдсан 54-FZ хуулийн хуучин хувилбарын хэм хэмжээ нь зөвхөн хэсэгчлэн хэрэгжих боломжтой гэдгийг бид тэмдэглэсэн. Энэ нь эдгээр үл хамаарах зүйлд хамаарахгүй бөгөөд ХКН ашиглах шаардлагатай пүүсүүд энэхүү зохицуулалтын актын шинэчилсэн найруулгын дагуу ажиллах ёстой (өөрөөр хэлбэл онлайн кассын машин ашиглах). Зөвхөн аж ахуйн нэгж нь ХКН-д хамаарахгүй үл хамаарах зүйлийг нэхэмжилж байгаа тохиолдолд түүний 54-FZ хуулийн хуучин хувилбарын харьяалалд ажиллах боломжтой болно.
Тиймээс, 54-FZ хуулийн хуучин хувилбарын дагуу борлуулалтын баримт болон BSO нь бэлэн мөнгөний баримтыг орлуулдаг. Үүний зэрэгцээ тэдгээрийг ECLZ эсвэл онлайн кассын машин ашиглахгүйгээр бүрдүүлдэг. Бэлэн мөнгөний машины оронд тусгай төлбөрийн баримт хэвлэгч ашиглаж болно. Өөр нэг хувилбар бол хуулийн шаардлагын дагуу BSO буюу борлуулалтын баримтыг гараар гаргах (жишээлбэл, гараар бөглөх BSO маягтыг мэргэжлийн хэвлэх үйлдвэрт хэвлэсэн байх ёстой).
2018 оны 7-р сарын 1-ний өдрөөс хойш 54-FZ хуулийн хуучин хувилбар нь хүчин төгөлдөр болохоо больж, бүх бизнес эрхлэгчид энэ дагуу ажиллах ёстой. шинэ хэвлэлэнэ журмын . Энэ нь эргээд бэлэн мөнгөний баримтыг тодорхой тодорхойлдог. Энэ нь санхүүгийн хөтөч бүхий кассын машин, өөрөөр хэлбэл онлайн кассын машин ашиглан цахим эсвэл хэвлэмэл хэлбэрээр үүсгэгдсэн үндсэн баримт бичиг гэж тооцогддог. Урлагийн 1 дэх хэсгийн заалтууд. 54-FZ хуулийн 4.7 нь чекийг агуулсан байх ёстой дэлгэрэнгүй жагсаалтыг тогтоодог.
Кассын чекийн өөр хувилбар шинэ хувилбар 54-FZ хууль нь зөвхөн үйлчилгээ үзүүлдэг пүүсүүдээс гаргасан BSO байж болно. Гэсэн хэдий ч энэ нь үндсэндээ зөвхөн бэлэн мөнгөний баримтыг өөрчлөх явдал юм, учир нь:
- бэлэн мөнгөний баримт шиг онлайн кассын машин ашиглан бүтээгдсэн;
- бэлэн мөнгөний баримттай ижил мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
54-FZ хуулийн шинэчилсэн найруулгын дагуу чек болон BSO нь үнэн хэрэгтээ зөвхөн нэр, хамрах хүрээний хувьд ялгаатай байдаг. Үүний зэрэгцээ үйлчилгээ үзүүлж буй компани нь BSO-ийн оронд бэлэн мөнгөний баримт гаргах эрхтэй (гэхдээ бараа борлуулдаг хүн чек гаргах үүрэгтэй).
54-FZ хуулийн шинэчилсэн найруулгын дагуу үйлчлүүлэгчийн хүсэлтээр бэлэн мөнгөний баримт эсвэл BSO нь түүний цахим шуудан эсвэл утсанд цахим хэлбэрээр SMS хэлбэрээр илгээгддэг ( энэ сонголт, бидний аль хэдийн мэдэж байгаачлан онлайн кассын функцэд багтсан болно). Мөн цахим хувилбарын линкээр хэвлэсэн чек дээр QR код байршуулах боломжтой.
- PKO асуудал:
- онлайн кассын санах ойд хадгалагдсан төсвийн бүртгэлийг ашиглах (энэ тохиолдолд шаардлагатай бол тогтоосон форматыг ашиглан эдгээр бүртгэлийг цаасан хэлбэрээр хэвлэх боломжтой);
- онд бий болсон төлбөрийн баримтаар захиалгыг нөхөх цахим хэлбэрээр(Үүний зэрэгцээ шаардлагатай бол кассанд бэлэн мөнгө байршуулсан хүнд цахим шуудангаар илгээж болно).
Төсвийн бүртгэлийг CRE санах ойд дараах үндсэн төрлийн баримт бичгийн хэлбэрээр тусгадаг.
- тайлан (Холбооны татварын албанд кассын бүртгэлийг бүртгэх, түүний параметрийн өөрчлөлт, нээлт, хаалтын ээлж, төсвийн аккумляторыг хаах, одоогийн тооцоо);
- бэлэн мөнгөний орлого эсвэл BSO, түүнчлэн төсвийн бүртгэлийг засах ижил төстэй баримт бичиг;
- OFD баталгаажуулалт.
Эдгээр бүх бичиг баримтууд нь онлайн кассын машины технологийн гол бүрэлдэхүүн хэсэг болох төсвийн хөтөчийн санах ойд хадгалагддаг. Тайлантай холбоотой эдгээр төрлийн баримт бичгүүд нь ашиглалтын хугацаа дууссанаас хойш 5 жилийн турш хөтөчийн санах ойд хадгалагдах ёстой.
Онлайн кассын машинд төсвийн бүртгэлийн ямар хэлбэрийг ашиглахыг зохицуулах агентлагууд, ялангуяа ОХУ-ын Холбооны татварын алба баталдаг. Ийм бүртгэлийг ашиглах журам, тэдгээрийг хадгалахад тавигдах шаардлага нь засгийн газрын агентлагуудын дүрэм журмын дагуу өөрчлөгдөж болно.
ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 3-р сарын 21-ний өдрийн ММВ-7-20/229 тоот тушаалаар төсвийн бүртгэлийн одоогийн хэлбэр, онлайн кассын машин ашиглан үүсгэсэн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг нэвтрүүлсэн.
- Бэлэн мөнгөний бүртгэлийг цахим хэлбэрээр бөглөнө үү. Нэмж дурдахад мөнгө хүлээн авагчийн EDS ашиглан бэлэн мөнгөний захиалгад гарын үсэг зурж болно.
Мэдээжийн хэрэг, онлайн касс ашигладаг байгууллагууд бэлэн мөнгөний захиалгыг цаасан хэлбэрээр ашиглахыг хориглодоггүй. Гэсэн хэдий ч RKO болон PKO-ийн цахим хувилбаруудыг ашиглах нь илүү тохиромжтой байж болох юм. Тэдгээрийг бөглөх автоматжуулалтын ачаар (бид дээр дурдсанчлан үүнийг орчин үеийн нягтлан бодох бүртгэлийн програмуудыг ашиглан хийж болно) худалдааны байгууллага бизнесийн үйл явцын үр ашгийг мэдэгдэхүйц нэмэгдүүлэх боломжтой.
Онлайн кассын машин ашигладаг худалдааны байгууллагуудын бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах хамгийн чухал журам бол ээлжийн хаалтын тайланг бүрдүүлэх явдал юм.
Үүнийг ашиглах нь кассын дэвтрийг хадгалах, кассын машин, кассын машин гаргахтай ямар ч холбоогүй гэдгийг анхаарна уу - энэхүү тайлан нь худалдааны байгууллага кассын машин ашигладаг болохыг харуулж байна. Гэхдээ энэ тохиолдолд энэ тайлан нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах гол хэрэгслүүдийн нэг болно.
Өмнө нь худалдааны байгууллагууд ердийн касс ашигладаг байсан бол ээлжийн төгсгөлд кассчид Z-тайлан гаргадаг байв. Үүнд тусгагдсан мэдээллийн үндсэн дээр КМ-4 маягтаар журнал, КМ-6 маягтын гэрчилгээг бөглөсөн.
Дээр дурдсанчлан онлайн кассын машин ашигладаг худалдааны байгууллагууд KM-4, KM-6 зэрэг баримт бичгийг ажилдаа ашиглахгүй байх эрхтэй (оронд нь онлайн касс нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг автоматаар баримтжуулах өөр форматыг ашигладаг). Үүний дагуу ээлж дууссаны дараа онлайн тооцоо хийх үед Z-тайланг гаргадаггүй.
Үүний зэрэгцээ түүний аналогийг бий болгож байгаа бөгөөд үүнээс гадна бараг ижил нэртэй "Ээлжийн хаалтын тайлан" цахим хэлбэрээр (үүнтэй зэрэгцэн шаардлагатай бол онлайн кассын машин ашиглах боломжтой. цаасан дээр хэвлэх). Үүний үндсэн дээр худалдааны компани нь PKO (цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр - дээр дурдсан байдлаар) гаргаж, бэлэн мөнгөний дэвтэрт төлбөрийн захиалгын талаархи мэдээллийг тусгах ёстой.
Шинэ кассын машин ашиглахдаа KM-4, KM-6 маягтыг хөтлөх шаардлагагүй тул ээлжийн төгсгөлд онлайн касс нь ээлжийн хаалтын тайланг автоматаар гаргадаг бөгөөд үүний үндсэн дээр PKO-г гаргаж, бэлэн мөнгөний дэвтэрт бичилт хийдэг.
Нэг чухал нюанс: онлайн тооцоонд бий болсон ээлжийн хаалтын тайланд янз бүрийн үйл ажиллагааны талаархи мэдээллийг тусгаж болно.
- Барааны төлбөрийг бүрэн төлнө.
Энэ тохиолдолд бүртгэлд байгааг тэмдэглэж болно нягтлан бодох бүртгэлкомпани нь DT 50, KT 90-1 утсыг засдаг.
- Барааны хэсэгчилсэн төлбөр.
Энд DT 50, KT 62-1 утсыг ашигладаг.
- Урьдчилсан төлбөр.
Энэ нь DT 50, KT 62-2 утсыг ашигладаг.
Тиймээс практик дээр дэлгүүрт 3 өөр зүйлийг бий болгох шаардлагатай байж болно баримт болон бэлэн мөнгөний захиалга(тус тусад нь тус тусад нь байршуулах болно).
Пүүсүүд CCP ашигладаггүй байсан ч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд ижил төстэй бичилтүүдийг аж ахуйн нэгжүүд бүртгэдэг гэдгийг анхаарна уу.
Онлайн кассан дээрх ээлжийн хаалтын тайланг ээлж нээгдсэнээс хойш 24 цагийн дотор хийх ёстой. Хэрэв ээлжийг хугацаанд нь хаагаагүй бол төсвийн аккумлятор зөв ажиллахгүй (хэрэв Холбооны татварын алба үүнийг олж мэдвэл худалдааны компанид торгууль ногдуулж болно).
Барааг буцааж өгөхдөө онлайн кассын машин ашиглахдаа бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах хэрэгслийг ашиглахыг тодорхойлсон хэд хэдэн нюансуудыг судлах нь ашигтай байх болно. Энэ журам нь үнэн хэрэгтээ дэлгүүрт бараа борлуулах үйл явцын эсрэг юм. Тиймээс үүнийг баримтжуулахдаа өөр хэрэгсэл ашигладаг - RKO.
Онлайн бэлэн мөнгөний машины функциональ байдлын ачаар үйлчлүүлэгчдэд бараагаа буцааж өгөх журам нь хуучин загварын кассын машин ашиглахтай харьцуулахад илүү хялбаршуулсан болно. Ялангуяа худалдагч нь KM-3 маягт дээр акт бөглөх шаардлагагүй. Нэмж дурдахад, буцаах үйл ажиллагааг тусгасан бэлэн мөнгөний баримтыг бараагаа гаргахад ердийн чектэй адил OFD-ээр дамжуулан Холбооны татварын албанд шилжүүлдэг.
Гэсэн хэдий ч кассчин бараагаа буцааж өгөх ажиллагааг баримтжуулахын тулд зарим үйлдлийг хийх шаардлагатай болно. Тухайлбал:
- Буцах чекийг эвдэх.
- Буцаан олголтын дүнгээр бэлэн мөнгө олгох.
- Барааг буцааж өгөх тухай мэдээллийг тусгасан ээлжийн хаалтын тайлангийн хэсэгтэй танилцана уу (энэ зорилгоор тайлангийн бүтцэд тусад нь дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулсан болно).
- Орлогын үндсэн дээр бүрдүүлсэн PKO-д орлогын хэмжээ ба өгөөжийн дүнгийн зөрүүг зааж өгнө.
Худалдан авсны маргааш болон дараа нь бараагаа буцааж өгөхдөө бэлэн мөнгөний баримтыг цоолох шаардлагагүй гэдгийг анхаарна уу - та зүгээр л RKO гаргах хэрэгтэй. Үүний зэрэгцээ, мөнгийг бэлэн мөнгө хадгалах газраас биш харин кассаас олгодог (дүрмээр бол энэ нь CRE хайрцаг юм). Үл хамаарах зүйл бол бүтээгдэхүүний урьдчилгаа төлбөрийг буцааж өгөх явдал юм. Хэрэв энэ нь хийгдсэн бол буцаах чекийг ямар ч тохиолдолд онлайн тооцоонд хийж, мөнгийг ХКН хайрцагнаас худалдан авагчид олгох ёстой.
Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаар
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах онцлогтой танилцсаны дараа бид холбогдох үйл ажиллагааг явуулах өөр нэг талыг судлах болно - аж ахуйн нэгжийн касс дахь бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг дагаж мөрдөх.
Энэ нь юу вэ, юунд ашиглагддаг вэ?
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг кассанд байршуулсан хөрөнгийн хэмжээг хязгаарлах үзүүлэлт гэж ойлгодог. арилжааны аж ахуйн нэгж. Хэрэв энэ нь хэтэрсэн бол илүү гарсан мөнгийг үйлчилгээ үзүүлдэг санхүүгийн байгууллагад шилжүүлнэ. Хэт их хэмжээний бэлэн мөнгө гарч ирэх нь худалдааны байгууллага ажилчдынхаа цалинг төлөх, эсвэл тэдний өмнө хүлээсэн нийгмийн үүргээ биелүүлэх шаардлагаас үүдэлтэй бол онцгой тохиолдол юм.
- Орж буй орлогын хэмжээгээр үндэслэн.
Энэ зорилгоор дараахь томъёог ашиглана.
LC \u003d OP / RP * IP,
LK - бэлэн мөнгөний хязгаар;
OP - касс дээрх бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээ;
RP - бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцох тооцооны хугацаа (энэ нь ажлын 92 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой);
IP - цуглуулах өдрүүдийн хоорондох интервал (дэлгүүрээс банкинд бэлэн мөнгө хүргэх).
Үүний зэрэгцээ IP үзүүлэлт нь хэрэв байгаа бол 7 хоногоос хэтрэхгүй байх ёстой нутаг дэвсгэр, худалдааны аж ахуйн нэгж байрладаг, банкууд байдаг бөгөөд төлбөр тооцоонд санхүүгийн байгууллага байхгүй бол 14 хоногоос илүүгүй байна.
- Гарсан төлбөрийн баримтын хэмжээгээр.
Энэ тохиолдолд өөр томъёог хэрэглэнэ:
LK \u003d OV / RP * IP,
LK, RP, IP - бидэнд танил болсон параметрүүд;
OV - кассаас авсан төлбөрийн хэмжээ.
Үүний зэрэгцээ дэлгүүрийн ажилчдад цалин хөлс олгох, түүнчлэн тэдний өмнө хүлээсэн нийгмийн үүргээ биелүүлэхийн тулд OB үзүүлэлтээс мөнгөн дүнг хасдаг.
Бэлэн мөнгөний хязгаарлалтыг дагаж мөрдөх арга замыг худалдааны компанийн орон нутгийн дүрэм журмын заалтад тусгасан болно. Эдийн засгийн аж ахуйн нэгжтэй холбоотой энэхүү захиалгын хэм хэмжээг зөрчсөн тохиолдолд Холбооны татварын алба торгууль ногдуулах боломжтой гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг хувиараа бизнес эрхлэгчид, түүнчлэн жижиг бизнесийн шалгуурт хамаарах хуулийн этгээдүүд тогтоохгүй, дагаж мөрдөхгүй байх эрхтэй. Үүний зэрэгцээ бэлэн мөнгөний хязгаарыг ашиглахгүй байх шийдвэр гаргасан байгууллагын захирал энэ тухай тушаал гаргах ёстой.
Тусдаа онцлог шинж чанаруудыг хооронд нь кассаар дамжуулан төлбөр тооцоо хийдэг хуулийн этгээд- Хэдийгээр ерөнхийдөө байгууллагууд бие биедээ бэлэн бус хэлбэрээр төлбөр хийхийг илүүд үздэг. Эдгээр шинж чанаруудыг илүү нарийвчлан судалцгаая.
Хуулийн этгээдийн хоорондын төлбөр тооцоо
Өгүүллийн эхэнд бид талуудын нэг нь хувь хүн (худалдан авагч, компанийн үйлчлүүлэгч) болох эрх зүйн харилцааны хүрээнд бэлэн мөнгөний төлбөр тооцоог авч үзэх болно гэж тохиролцсон боловч зарчмын хувьд хувилбарт тайлбар хийсэн. Ийм эрх зүйн харилцаанд оролцогч хоёулаа хуулийн этгээд байх боломжтой. Ихэнх тохиолдолд байгууллагууд банкны шилжүүлгээр төлөхийг илүүд үздэг ч зарим тохиолдолд бэлэн мөнгө ашиглах шаардлагатай болдог.
Байгууллагын кассанд орсон мөнгийг зөвхөн хуульд заасан зориулалтаар бэлнээр зарцуулж болно. Эдгээр зорилтууд нь юуны түрүүнд бараа, үйлчилгээний эсрэг талуудтай (хуулийн этгээдийн статустай, хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн) төлбөр тооцоог багтаадаг.
Ерөнхийдөө хуулийн этгээдийн хооронд бэлэн мөнгөний тооцоо хийх хэрэгцээ нь нэг шалтгаанаар түншүүдийн аль нэг нь банкны данс руу нэвтрэх эрхгүй (жишээлбэл, цахим гарын үсгийн хугацаа дууссаны улмаас хаагдсан бол) үүсдэг. Эсвэл - хэрэв тооцооллыг маш хурдан хийх шаардлагатай бол (3-аас хурдан). банкны өдрүүд- хуулийн этгээдийн хоорондын төлбөр тооцооны ердийн нэр томъёо, гэхдээ мэдээжийн хэрэг олон орчин үеийн банкуудийм тооцоог бараг хэдхэн секундын дотор хийдэг).
Хуулийн этгээдийн хооронд бэлэн мөнгөний тооцоо хийх үндсэн зохицуулалтын акт бол ОХУ-ын Банкны 2013.10.07-ны өдрийн 3073-У тоот заавар юм. Энэ журмын 6-д заасан дээд хэмжээхуулийн этгээдийн хооронд байгуулсан гэрээний дагуу бэлэн мөнгөний тооцоо 100 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. Эсвэл - гэрээний талуудын аль нэг нь гадаадын компани бол гадаад валютаар ижил хэмжээний мөнгө.
-тэй хуулийн этгээдийн тооцоонд анхаарна уу хувь хүнзаасан хязгаар нь хүчин төгөлдөр бус байна - энэ нь 3073-U дугаар удирдамжийн 5-р зүйлд заасан болно. Гэсэн хэдий ч, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчтэй төлбөр тооцоо хийсэн бол хязгаарыг дагаж мөрдөх шаардлагатай.
Бэлэн мөнгийг зөвхөн бие биенээсээ хамааралгүй хуулийн этгээдийн хооронд төдийгүй хооронд нь шилжүүлж болно төв оффистомоохон байгууллага, түүний салбарууд. Энэ тохиолдолд хөрөнгийн хэмжээг хязгаарлах нь бас хамаарахгүй. Ийм тохиолдолд мөнгө шилжүүлэх журмыг тухайн хуулийн этгээдийн орон нутгийн журамд заасан журмын дагуу тогтоосон болно.
Нэг аж ахуйн нэгжээс нөгөөд (компанийн төв оффис ба тусдаа хэлтсийн хооронд) мөнгө шилжүүлэх нь танил болсон бэлэн мөнгөний захиалга, бэлэн мөнгөний номыг ашиглан хийгддэг.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг санхүүжүүлэх, баримтжуулах: журмыг ялгах онцлог
Энэ нь ойлгомжтой хууль тогтоох хэм хэмжээбэлэн мөнгөний гүйлгээг зохицуулах нь үргэлж хангалттай системтэй байдаггүй. Ихэнх тохиолдолд нэг буюу өөр хэм хэмжээг зөв тайлбарлахын тулд хэд хэдэн зүйлийг судлах шаардлагатай байдаг. Энэ онцлогЭнэ нь юуны түрүүнд бэлэн мөнгөний гүйлгээг санхүүжүүлэх, баримтжуулах зэрэг журмыг тодорхойлдог. Хэд хэдэн талаараа тэд хоорондоо нягт холбоотой боловч үнэн хэрэгтээ бие даасан байдаг.
Санхүүжилт, бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах нь хоорондоо хэрхэн уялдаж байгааг (ямар чиглэлээр ялгаж байгааг) хүснэгтэд авч үзэхийг хичээцгээе.
Параметр Бэлэн мөнгөний гүйлгээний журам Санхүүжилт, баримтжуулалтыг хамтран хэрэгжүүлэх асуудлууд Тэмдэглэл санхүүжүүлэх Баримт бичиг Энэ нь татвар төлөгч (бие даасан бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээд) ба хувь хүн (худалдааны аж ахуйн нэгжийн ажилтан биш) хоорондын эрх зүйн харилцаанд явагддаг уу? Тиймээ Тиймээ Санхүүжилт, баримт бичгийн хамтарсан хэрэгжилт үргэлж ажиглагддаг, учир нь:
1. Барааг дэлгүүрээр зарах үед худалдан авагчид бэлэн мөнгөний баримт олгоно (санхүүжилт хийдэг).
2. Кассын ажлын өдрийн төгсгөлд кассын бүртгэлээс авсан мэдээллийг PKO, RKO, бэлэн мөнгөний дэвтэрт тусгасан болно (баримт бичгийг бүрдүүлдэг).Хуулийн 54-FZ-ийн хуучин хувилбарын харьяалалд ажиллаж байхдаа бэлэн мөнгөний баримтын оронд BSO болон борлуулалтын баримтыг олгодог. Эдгээр нь төсвийн баримт бичиг биш боловч ижил төстэй зорилготой. Татвар төлөгч хувь хүмүүсийн хоорондын эрх зүйн харилцаа (татвар төлөгч ба түүний ажилтан) Үгүй Тиймээ Үзээгүй учир нь:
1. Хуулийн этгээдийн (IE) хооронд бэлэн мөнгө, PKO, RKO, бэлэн мөнгөний бүртгэлийг ашиглан тооцоо хийх.
2. Хуулийн этгээд (ХЭ) болон татвар төлөгч, тэдгээрийн ажилчдын хооронд төлбөр тооцоо хийхдээ кассын машин ашиглахыг хангаагүй.Үүнд ямар хэрэгсэл (баримт бичиг) багтдаг KKT (онлайн бэлэн мөнгөний машиныг шалгах). RKO, PKO, Cash books. RKO, PKO, Cash books нь санхүүжүүлэх мэдээллийн үндсэн дээр үүсдэг (онлайн кассын машин дээрх ээлжийн төгсгөлд тайлан), RKO, PKO, Cash books нь CRE-ийн оронд ашиглагдаж байгаа бол BSO болон борлуулалтын баримтын мэдээлэлд үндэслэн үүсдэг. Нягтлан бодох бүртгэлд тусгагдсан уу Үгүй Тиймээ Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг бүрдүүлэх (PKO, RKO-д) нь төсөвлөлтийн мэдээлэлд үндэслэн (BSO дахь мэдээлэл, бэлэн мөнгөний орлогын оронд ашигласан борлуулалтын баримт дээр үндэслэн) хийгддэг. IP-д заавал байх ёстой Үгүй Хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулах шаардлагагүй, гэхдээ тэд үүнийг хийх эрхтэй. Хуулийн этгээдэд заавал байх ёстой Тийм (хувь хүнтэй хийсэн төлбөр тооцооны хувьд) Тийм (бэлэн мөнгөний хувьд) Зөвхөн хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн хоорондын төлбөр тооцоонд ажиглагддаг (худалдааны компанийн ажилчид биш) Зөрчлийн хариуцлага
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх нь бидний өмнө дурдсанчлан хуулиар нэлээд хатуу зохицуулагддаг журам юм. Хуульд заасан холбогдох хэм хэмжээг зөрчсөн нь аж ахуйн нэгжийн эсрэг хатуу шийтгэл ногдуулдаг. Ийм зөрчлийн үр дагавар нь юу байж болохыг судлах нь ашигтай байх болно.
Гэхдээ эхлээд хяналт шалгалтын байгууллагууд, юуны түрүүнд Холбооны татварын алба нь аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгөний сахилга батыг зөрчсөн баримттай хэрхэн танилцаж болохыг авч үзье.
Ийм танилцах гол механизм нь талбайн шалгалт. Үүний гол зорилго нь бэлэн мөнгөний сахилга батыг зөрчсөн тухай ярих, эсвэл үүнийг шууд гэрчлэх боломжийг олгодог худалдааны байгууллагын албан тушаалтнуудын үйлдлийг тодорхойлох явдал юм. Ийм арга хэмжээ нь:
- орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийг цаг тухайд нь бэлтгээгүй, ийм баримт бичгийг буруу хэрэглэсэн;
- янз бүрийн хязгаараас хэтэрсэн - гар дээрх бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, хуулийн этгээдийн хоорондын төлбөр тооцоо;
- алдаатай, шаардлага хангаагүй кассын машин ашиглах;
- кассын машин ашиглах, эсвэл бэлэн мөнгөний баримтаас өөр баримт бичиг (борлуулалтын баримт, БСО гэх мэт) бэлтгэхтэй холбоотой хуулийн шаардлагыг биелүүлээгүй;
- нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичгийн зөрүүний тэтгэмж;
- бэлэн мөнгөний орлогын нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулахтай холбоотой хууль тогтоомжийг шууд зөрчсөн;
- байгууллага нь кассын ажлын зохион байгуулалтын талаархи орон нутгийн хэм хэмжээг нэвтрүүлэх явцад гарсан зөрчил.
Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөж байгаа эсэхийг шалгах явцад Холбооны татварын алба дараахь зүйлийг хүсч болно.
- бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэх зорилгоор байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчийн ашигласан баримт бичиг;
- кассын санах ойд хадгалагдсан төсвийн өгөгдөл;
- ашиглахтай холбоотой баримт бичиг кассын тоног төхөөрөмж(түүний засвар үйлчилгээ, засвар үйлчилгээ хийх);
- нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл;
- бэлэн мөнгөний гүйлгээг зохицуулах орон нутгийн зохицуулалт (жишээлбэл, жижиг бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний хязгаар тогтоох эсвэл холбогдох хязгаарыг ашиглахгүй байх тухай тушаал);
- талаар янз бүрийн тайлангууд эдийн засгийн үйл ажиллагаа.
Эдийн засгийн үйл ажиллагааны талаархи зарим баримт бичиг, түүнийг тодорхойлсон баримтуудын талаар байцаагчид худалдааны байгууллагын удирдлага болон бусад төлөөлөгчдөөс янз бүрийн тайлбарыг чөлөөтэй хэлбэрээр авах эрхтэй.
Холбооны татварын алба нь худалдааны компанид хэрэглэж болох хамгийн ноцтой шийтгэлүүдийн нэг бол Урлагийн заалтад заасан шийтгэл юм. ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 14.5. Татвар төлөгчид онлайн кассын машин ашиглах журмыг зөрчсөн тохиолдолд.
Тиймээс дэлгүүрт шинэ төрлийн онлайн кассын машин ашиглахгүй байх нь торгууль ногдуулдаг.
- дэлгүүрийн албан тушаалтанд олгосон - дэлгүүрийн хүлээн авсан орлогын 25-50% -ийн хэмжээгээр, гэхдээ кассанд ороогүй (үүнтэй зэрэгцэн орлогоос үл хамааран торгуулийн доод хэмжээ 10 мянган рубль байна) ;
- хуулийн этгээдийн хувьд дэлгүүрийн хувьд - кассанд ороогүй орлогын 75-100% -ийн хэмжээгээр.
Кассын машин ашиглах тухай хуулийг удаа дараа зөрчсөн, түүнчлэн кассанд ороогүй орлогын хэмжээ 1 сая рубльд хүрсэн тохиолдолд аж ахуйн нэгжид илүү хатуу шийтгэл ногдуулна. хэлбэр:
- албан тушаалтныг 1-2 жилийн хугацаагаар хасах (мэргэжлийн үйл ажиллагаа явуулахыг хориглох);
- дэлгүүрийн үйл ажиллагааг 90 хүртэл хоногоор түдгэлзүүлэх.
Алдаатай онлайн кассын машин ашиглах шийтгэл нь арай бага боловч тэдгээрийг үл тоомсорлож болохгүй. Эдгээр нь торгууль юм:
- албан тушаалтнуудын хувьд - 1500 - 3000 рубль;
- Хуулийн этгээдийн хувьд худалдааны байгууллагад - 5,000 - 10,000 рубль.
Худалдагч нь худалдан авагчид цахим бэлэн мөнгөний баримт өгөөгүй тохиолдолд тусдаа торгууль ногдуулдаг. Ийм тохиолдолд дэлгүүрийн албан тушаалтныг 2000 рубль, хуулийн этгээдийн хувьд дэлгүүрийг 10000 рублийн торгууль ногдуулж болно.
Бэлэн мөнгөний сахилга баттай холбоотой зөрчилд Холбооны татварын албаны бусад боломжит хориг арга хэмжээнүүд орно.
- Компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг зөрчсөн тохиолдолд торгууль ногдуулах (бидний мэдэж байгаагаар бэлэн мөнгөний гүйлгээний бүртгэлийг тусгах нь ийм гүйлгээг баримтжуулах хууль тогтоомжийг дагаж мөрдөх хамгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг юм).
Холбооны татварын алба нягтлан бодох бүртгэлийн энэ чиглэлд зөрчил илрүүлсэн тохиолдолд Урлагийн заалтыг үндэслэн тогтооно. ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.11-д зааснаар дараахь зүйлийг хийх боломжтой.
- худалдааны аж ахуйн нэгжийн албан тушаалтныг 5-10 мянган рублиэр торгох;
- давтан зөрчсөн тохиолдолд - албан тушаалтныг 10-20 мянган рублиэр торгох, эсхүл 2 жил хүртэл хугацаагаар эрхийг хасах.
Энэ тохиолдолд зөрчлийг бүдүүлэг гэж тооцох ёстой. Эдгээр зөрчлүүд нь:
- Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл дэх өгөгдлийг гажуудуулж, энэ нь бүртгэлд зөв бичилт хийсэнтэй харьцуулахад татварыг 10 ба түүнээс дээш хувиар дутуу үнэлэхэд хүргэдэг;
- ямар нэг үзүүлэлтийн 10% ба түүнээс дээш хувиар санаатайгаар төөрөгдүүлсэн санхүүгийн тайлан;
- эдийн засгийн үйл ажиллагааны бодит баримтыг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд тусгах (төсөөлөл, хуурамч);
- нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийн үндсэн дээр бус тайлан гаргах;
- нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд үндэслээгүй данс ашиглах;
- анхан шатны баримт бичиг дутмаг;
- худалдааны байгууллага нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл ашиглаагүй.
- Нэмэлт татвар (худалдааны байгууллага нь зөвхөн тэдгээрийг төдийгүй хуульд заасан тохиолдолд хуримтлагдсан торгууль, торгуулийг төлөх үүрэгтэй).
Нэмэлт татвар авах шалтгаан нь жишээлбэл, тайлангийн дагуу ажилчдыг тогтмол гаргах явдал байж болно их хэмжээний мөнгөзардлын захиалга дээр - ийм төлбөрийг тэнцүүлж болно цалин, мөн Холбооны татварын алба тэднээс хувь хүний орлогын албан татвар авах боломжтой.
Худалдааны байгууллагын ашиг сонирхолд нийцүүлэн бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөхийг пүүс хариуцах орон нутгийн дүрмийг бий болгох явдал юм. тодорхой хүмүүс. Жишээлбэл, энэ нь ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл түүнд шууд харьяалагддаг ажилтнууд байж болно. Гэхдээ бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжийн хэм хэмжээг ноцтой зөрчсөн тохиолдолд тухайн байгууллагын захирал эсвэл худалдааны бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгч нь үндсэн хариуцлага хүлээнэ гэдгийг санах нь зүйтэй.
Мөнгөн ус 115F
Байгууллага (IE) бэлэн мөнгөний гүйлгээ, хадгалалт, тээвэрлэлтийн явцад бэлэн мөнгөний аюулгүй байдлыг хангах арга хэмжээ, түүнчлэн бэлэн мөнгөний дотоод шалгалт хийх журам, нөхцлийг бие даан тодорхойлдог (ОХУ-ын Банкны 2014 оны 3-р сарын 11-ний өдрийн 7-р зааврын 7-р зүйл). 3210-U). ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг ОХУ-ын Төв банк тогтоодог.
Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг дагаж мөрдөх нь чухал юм. Үнэн хэрэгтээ энэ тушаалыг зөрчсөн тохиолдолд бага хэмжээний торгууль ногдуулдаггүй (ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хуулийн 15.1-р зүйлийн 1 дэх хэсэг):
- байгууллагын хувьд - 40 мянган рубльээс. 50 мянган рубль хүртэл;
- албан тушаалтнууд болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд - 4 мянган рубльээс. 5 мянган рубль хүртэл
2019 онд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам: бэлэн мөнгөний хязгаар
Байгууллага бэлэн мөнгөний хязгаартай байх ёстой.
Бэлэн мөнгөний хязгаар - ажлын өдрийн төгсгөлд байгууллагын кассанд үлдэх бэлэн мөнгөний зөвшөөрөгдөх хэмжээ. Хязгаарлалтаас хэтэрсэн дүнг банкинд байршуулах ёстой.
Байгууллага нь энэ хязгаарыг үйл ажиллагааныхаа шинж чанар, түүнчлэн бэлэн мөнгө авах, хүлээн авах хэмжээг харгалзан бие даан тодорхойлдог.
Бэлэн мөнгөний хязгаарыг тооцоолох томъёог манайхаас олж болно.
Жижиг бизнес (ЖДҮ) -тэй холбоотой байгууллагууд, түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчид кассын хязгаарыг тогтоохгүй байх, бэлэн мөнгөний бүртгэлд шаардлагатай хэмжээний бэлэн мөнгө хадгалах эрхтэй (Захирамжийн 2-р зүйл) гэдгийг анхаарах нь чухал юм.
Танай компани SMP-д харьяалагддаг эсэхийг Холбооны татварын албаны вэбсайтаас шалгаж болно.
2019 оны бэлэн мөнгөний гүйлгээ: тусдаа хэлтсийн бэлэн мөнгөний хязгаар
Банкинд бэлэн мөнгө байршуулдаг тусдаа салбар нэгжүүдэд (OS) бэлэн мөнгөний хязгаарыг бас тогтоох ёстой. Түүнчлэн, толгой байгууллага, хэрэв EP-тэй бол эдгээр OP-ийн хязгаарыг харгалзан өөрийн хязгаарыг тогтоох үүрэгтэй (Захирамжийн 2-р зүйл).
Тухайн OP-ийн бэлэн мөнгөний хязгаарыг тогтоосон баримт бичиг, толгой байгууллага нь энэ нэгжид шилжүүлэх ёстой.
2019 онд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх: бэлэн мөнгөний хязгаараас хэтэрсэн
Тогтоосон хязгаараас хэтэрсэн мөнгийг банкинд байршуулах ёстой.
Үнэн бол эдгээр зорилгоор банкнаас бэлэн мөнгө хүлээн авах өдөр, түүнчлэн амралтын өдрүүд / ажлын бус амралтын өдрүүдэд (хэрэв компани эдгээр өдрүүдэд бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийдэг бол) цалин / бусад төлбөрийг төлсөн өдрүүдэд илүү их мөнгө төлөхийг зөвшөөрдөг. ). Энэ тохиолдолд компани болон түүний албан тушаалтнуудад ямар нэгэн шийтгэл оногдуулахгүй.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ: бэлэн мөнгөний хязгаар
Бэлэн мөнгөний хязгаараас гадна байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хооронд бэлэн мөнгөний төлбөр хийх хязгаарлалт байдаг. Энэ хязгаар нь 100 мянган рубль юм. нэг гэрээний хүрээнд (). Жишээлбэл, хэрэв байгууллага нэг гэрээний дагуу өөр хуулийн этгээдээс 150 мянган рублийн үнэтэй бараа худалдаж авсан бол. мөн төлбөрийг хэсэгчлэн хийхээр төлөвлөж байгаа бол бүх бэлэн мөнгөний төлбөрийн хэмжээ нь нийт 100 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой, үлдсэн дүнг худалдагчид банкны шилжүүлгээр шилжүүлэх ёстой.
Физикчид, байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчид ямар ч хязгаарлалтгүйгээр бэлэн мөнгө (хүлээн авах / гаргах) солилцох боломжтой (ОХУ-ын Банкны 2013.10.07-ны өдрийн N 3073-U удирдамжийн 6-р зүйл).
Бэлэн мөнгөний журам
Мэдээжийн хэрэг, бэлэн мөнгөний гүйлгээ бүрийн баримт бичиг нь маш чухал юм. Эцсийн эцэст, бүртгэлгүй үйл ажиллагаа нь "цаасан дээрх" мөнгө нь тэдний бодит хэмжээтэй давхцахгүй болоход хүргэдэг. Мөн энэ нь дахин торгуультай холбоотой юм.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх дүрэм: бэлэн мөнгөний гүйлгээг хэн хийдэг
Бэлэн мөнгөний гүйлгээг кассчин эсвэл байгууллагын дарга / хувиараа бизнес эрхлэгчийн томилсон өөр ажилтан хийх ёстой.
Кассчин гарын үсгийн эсрэг үүрэг хариуцлагатай танилцсан байх ёстой (Захирамжийн 4-р зүйл).
Хэрэв байгууллагад / хувиараа бизнес эрхлэгчид хэд хэдэн кассчин ажилладаг бол тэдгээрийн аль нэг нь ахлах няравын үүргийг хариуцах ёстой.
Дашрамд хэлэхэд, дарга / хувиараа бизнес эрхлэгч нь бэлэн мөнгөний гүйлгээг хийх боломжтой.
Бэлэн мөнгөний гүйлгээний баримт бичиг
Бэлэн мөнгөний баримт бичгийг (PKO, RKO) ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл дарга / хувиараа бизнес эрхлэгчийн тушаалаар эдгээр баримт бичгийн гүйцэтгэлийг багтаасан өөр хүн бүрдүүлдэг. Мөн бэлэн мөнгөний баримт бичгийг нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх гэрээ байгуулсан компанийн албан тушаалтан эсвэл хувь хүн хийж болно (зааврын 4.3-р зүйл).
Татварын дэглэмээс үл хамааран хувиараа бизнес эрхлэгчид орлого, зарлага / биет үзүүлэлтийн бүртгэлийг хөтөлж байгаа тохиолдолд бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүрдүүлж чадахгүй (Захирамжийн 4.1-р зүйл, ОХУ-ын Холбооны татварын албаны захидлын 2-р зүйл). 2014.07.09 N ED-4-2 /13338).
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ: баримт бичигт хэн гарын үсэг зурдаг
Үүний зэрэгцээ, бэлэн мөнгөний баримт бичгийг гаргахдаа хатуу хуулбаркассчинд тамга, тамга (жишээлбэл, компанийн нэр, TIN, "Хүлээн авсан" гэсэн бичиг бүхий тамга) хангагдсан. тамга/тамга тавих замаар бэлэн мөнгөний баримт бичиг, кассчин бэлэн мөнгөний гүйлгээг баталгаажуулна.
Хэрэв менежер өөрөө бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх, бэлэн мөнгөний баримт бичиг боловсруулах ажил эрхэлдэг бол зөвхөн бэлэн мөнгөний баримт бичигт гарын үсэг зурах ёстой.
Бэлэн мөнгө хүлээн авах
Дээр дурдсанчлан, кассан дээрх бэлэн мөнгийг PKO-ийн дагуу хийдэг.
Бэлэн мөнгөний ордер хүлээн авсны дараа кассчин шалгана (Удирдамжийн 5.1 дэх хэсэг):
- ерөнхий нягтлан бодогч, нягтлан бодогчийн гарын үсэг (байхгүй бол даргын гарын үсэг) байгаа эсэх, энэ гарын үсгийг одоо байгаа дээжээр шалгана;
- нийцтэй байдал бэлэн мөнгө, тоогоор, үгээр заасан хэмжээ;
- PKO-д нэрлэгдсэн дагалдах баримт бичгийн бэлэн байдал.
Кассчин нь бэлэн мөнгө хүлээн авдаг, тооллого. Энэ тохиолдолд кассанд бэлэн мөнгө байршуулж байгаа хүн няравын үйлдлийг ажиглах боломжтой байх ёстой.
Мөнгө тоолж дууссаны дараа кассчин ПКО-д байгаа мөнгөн дүнг бодитоор хүлээн авсан мөнгөн дүнтэй нягтлан шалгах ба мөнгөн дүн таарч байвал кассчин ТТГ-т гарын үсэг зурж, ТХГ-ын баримт дээр тамга/тамга дарж, энэ баримтыг авсан хүнд өгнө. бэлэн мөнгө байршуулсан.
CRE эсвэл BSO ашиглан төлбөр хийхдээ бэлэн мөнгөний гүйлгээний төгсгөлд хүлээн авсан бэлэн мөнгөний нийт дүнгээр бэлэн мөнгөний ордер гаргаж болно. Ийм PKO нь ХКН-ын хяналтын соронзон хальс, хатуу тайлагнах маягтын (SRF), кассын чектэй тэнцэх хуудас гэх мэт үндсэн дээр бөглөнө.
Байгууллага доторх PKO-ийн цаашдын хөдөлгөөн, түүнийг хадгалах нь компанийн даргын тогтоосон дүрмээс хамаарна. PKO-ийг 5 жилийн турш хадгалах ёстой (ОХУ-ын Соёлын яамны 2010 оны 8-р сарын 25-ны өдрийн N 558 тушаалаар батлагдсан Жагсаалтын 362-р зүйл).
Бэлэн мөнгө авах
Кассаас бэлэн мөнгө олгохдоо кассын машин гаргах шаардлагатай. Үүнийг хүлээн авсны дараа кассчин шалгана (Захирамжийн 6.1-р зүйл):
- ерөнхий нягтлан бодогч / нягтлан бодогчийн гарын үсэг байгаа эсэх (түүний байхгүй бол - даргын гарын үсэг), түүний загварт нийцэж байгаа эсэх;
- тоонд заасан хэмжээ нь үгээр заасан дүнтэй нийцэж байгаа эсэх.
Бэлэн мөнгө олгохдоо кассчин нь кассын бүртгэлд заасан баримт бичиг байгаа эсэхийг шалгах ёстой.
Мөнгө олгохын өмнө кассчин нь хүлээн авагчийг паспортоор (өөр иргэний үнэмлэх) тодорхойлох ёстой. Кассанд заагаагүй хүнд бэлэн мөнгө олгохыг хориглоно.
Шаардлагатай хэмжээг бэлтгэсний дараа кассчин кассын бүртгэлийг хүлээн авагчид гарын үсэг зурахаар шилжүүлнэ. Дараа нь кассчин бэлтгэсэн дүнг дахин тооцоолох ёстой бөгөөд ингэснээр хүлээн авагч энэ үйл явцыг ажиглах боломжтой болно. Бэлэн мөнгө олгох ажлыг RKO-д заасан хэмжээгээр хуудас, ширхэг тоолох замаар гүйцэтгэдэг. Мөнгө гаргасны дараа кассчин RKO-д гарын үсэг зурдаг.
Мөн PKO, RKO нь байгууллагын даргын тогтоосон журмын дагуу 5 жилийн турш хадгалагддаг.
Цалингийн дансанд зориулж бэлэн мөнгө авах
Цалингийн төлбөрийг цалингийн жагсаалтын дагуу гүйцэтгэдэг (Маягт No T-49, ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 01/05/2004 N 1 тогтоолоор батлагдсан) / цалингийн хуудас (Маягт No T-53, ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 2004 оны 01-р сарын 5-ны өдрийн 1-р тогтоолоор батлагдсан "Бүх ажилчид цалингаа төлөх сүүлийн өдөр эсвэл түүнээс өмнө) нэг мөнгөн тооцоог (бодитоор төлсөн дүнгийн хувьд) хийх замаар. хугацаанаас нь өмнө тэдний цалин. Түүнээс гадна, ийм кассын машинд овог нэрийг заавал зааж өгөх шаардлагагүй. хүлээн авагч, мөн иргэний үнэмлэхийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл.
Цалингийн бэлэн мөнгө олгох хугацааг дарга тодорхойлдог бөгөөд мэдэгдэлд заавал зааж өгөх ёстой. Гэхдээ энэ хугацаа нь банкнаас мөнгө хүлээн авсан өдрийг оруулаад ажлын 5 хоногоос хэтрэхгүй гэдгийг санаарай (Захирамжийн 6.5-р зүйл).
Ажилтан мэдэгдэлд гарын үсэг зурах ёстой.
Хэрэв цалингийн төлбөрийн сүүлийн өдөр ажилчдын аль нэг нь цалингаа аваагүй бол кассчин цалингийн хуудас / цалингийн хуудсанд овог нэр, эхний үсгийн өмнө тамга (тамга) дарж, эсвэл "хадгалсан" гэсэн бичилт хийнэ. . Тэгээд кассчин:
- ажилчдад бодитоор олгосон дүн, байршуулах дүнг тооцдог;
- эдгээр дүнг мэдэгдлийн зохих мөрөнд бичнэ;
- эдгээр дүнг тайланд заасан нийт дүнтэй харьцуулах;
- гарын үсгээ зурж, ерөнхий нягтлан бодогч / нягтлан бодогчид (түүний эзгүйд - даргад) гарын үсэг зурах мэдэгдлийг өгнө.
Хэрэв бид ямар нэгэн төрлийн нэг удаагийн төлбөрийн тухай ярьж байгаа бол (жишээлбэл, тэтгэвэрт гарсан ажилтанд цалин өгөх) мэдэгдэл гаргах нь утгагүй болно - та бэлэн мөнгөний тооцооны дагуу ердийн журмаар мөнгө гаргаж болно.
Нягтлан бодогчид бэлэн мөнгө олгох
Энэ тохиолдолд RKO-ийг аливаа хэлбэрээр бичсэн, эсвэл тухайн байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчийн захиргааны баримт бичгийн үндсэн дээр боловсруулдаг (зааврын 6.3-р зүйл). Энэ мэдэгдэлбэлэн мөнгөний хэмжээ, мөнгө олгосон хугацаа, даргын гарын үсэг, огнооны талаархи мэдээллийг агуулсан байх ёстой.
Тайлангийн дагуу өмнө нь хүлээн авсан дүнгийн талаар нягтлан бодогчийн өр байгаа нь түүнд дараагийн мөнгө олгоход саад болохгүй.
OP-ээс бэлэн мөнгө хүлээн авах ба тусдаа хэлтэст бэлэн мөнгө олгох
Толгой байгууллага нь OP-оосоо мөнгө авах үед мөн бэлэн мөнгөний ордер, гарсан үед бэлэн мөнгөний ордер гардаг. Түүнчлэн, байгууллага бүр өөрийн OP-д бэлэн мөнгө олгох журмыг бие даан тодорхойлдог (Захирамжийн 6.4-р зүйл).
Бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх: итгэмжлэлээр бэлэн мөнгө олгох
Нэг хүлээн авагчид зориулагдсан бэлэн мөнгийг өөр хүнд итгэмжлэлээр өгч болно (жишээлбэл, өвчтэй хамаатан садныхаа цалинг авах). Энэ тохиолдолд кассчин шалгах ёстой (Захирамжийн 6.1-р зүйл):
- RKO-д заасан хүлээн авагчийн овог нэр, итгэмжлэлд заасан итгэмжлэгчийн бүтэн нэртэй нийцэж байгаа эсэх;
- RKO-д заасан эрх бүхий этгээдийн бүтэн нэр, итгэмжлэл нь танилцуулсан иргэний үнэмлэхний өгөгдөлтэй нийцэж байгаа эсэх.
Цалингийн хуудас / цалингийн хуудсанд мөнгө олгосон хүний гарын үсэг зурахаас өмнө "төлөөлөгчөөр" гэсэн бичилт хийдэг.
Итгэмжлэлийг кассын бүртгэл / цалин / цалингийн жагсаалтад хавсаргасан болно.
Хэрэв бэлэн мөнгө авахдаа хэд хэдэн төлбөр хийх эсвэл өөр хуулийн этгээд / хувиараа бизнес эрхлэгчдээс мөнгө хүлээн авахад олгосон итгэмжлэлийн дагуу хийсэн бол итгэмжлэлийн хуулбарыг хийнэ. Энэхүү хуулбарыг байгууллага / хувиараа бизнес эрхлэгчийн тогтоосон журмаар баталгаажуулж, кассын бүртгэлд хавсаргасан болно.
Хүлээн авагч нь нэг хуулийн этгээд / хувиараа бизнес эрхлэгчээс хэд хэдэн төлбөр авах эрхтэй тохиолдолд итгэмжлэлийн эх хувийг кассчин хадгалдаг бөгөөд төлбөр бүрийг итгэмжлэлийн хуулбарыг RKO / цалингийн жагсаалтад хавсаргана. / цалингийн хуудас, сүүлчийн төлбөртэй хамт - эх хувь.
Хүлээн авсан болон олгосон бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр
Хэрэв компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч хэд хэдэн касстай бол ахлах кассчин, нярав хоёрын хооронд ажлын өдрийн дотор бэлэн мөнгө шилжүүлэх ажиллагааг ахлах кассчин кассын хүлээн авсан, олгосон мөнгөн хөрөнгийн дэвтэрт бүртгэнэ (Маягт № KO-5, 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн ОХУ-ын Улсын статистикийн хорооны тогтоолоор батлагдсан N 88).
Бэлэн мөнгөний дэвтэр
OP нь бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудасны хуулбарыг тэргүүн байгууллагад илгээдэг. Ийм чиглэл өгөх журмыг нягтлан бодох бүртгэл / санхүүгийн тайлан гаргах хугацааг харгалзан байгууллага өөрөө тогтоодог.
Бэлэн мөнгөний баримт бичиг, номыг бүртгэх арга
Тэдгээрийг цаасан дээр эсвэл цахим хэлбэрээр гаргаж болно (зааврын 4.7-р зүйл).
Цаасан баримт бичгийг гараар эсвэл компьютер гэх мэт техникийн хэрэгслээр боловсруулж, гарын үсгээр гарын үсэг зурдаг.
Цаасан дээр (PKO болон RKO-аас бусад) боловсруулсан баримт бичигт залруулга хийж болно. Залруулга хийсэн хүмүүс залруулга хийсэн огноог бичиж, овог нэр, нэрийн эхний үсгийг зааж, гарын үсэг зурах ёстой.
Цахим хэлбэрээр боловсруулсан баримт бичгийг зөвшөөрөлгүй нэвтрэх, гажуудуулах, мэдээлэл алдахаас хамгаалсан байх ёстой.
Цахим баримт бичигбүртгүүлэх цахим гарын үсэг.
Цахим хэлбэрээр олгосон баримт бичигт засвар оруулахыг хориглоно.
Одоогийн байдлаар ОХУ-д бэлэн мөнгөний эргэлтийг зохицуулдаг гол баримт бичиг бол бэлэн мөнгө зохион байгуулах журмын тухай журам юм. мөнгөний эргэлтОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр 1998 оны 1-р сарын 05-ны өдрийн № 14-P (цаашид дүрэм гэх) болон ОХУ-ын Төв банкны 9-р сарын 22-ны өдрийн баталсан ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам, 1993 оны 40 тоот /цаашид журам гэх/ кассын машинтай байх. Үүний зэрэгцээ байгууллага нь ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журамд заасан шаардлагыг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Энэ нь ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 10-р сарын 04-ний өдрийн 18 тоот захидлаар батлагдсан: 3. . Бэлэн мөнгөний тооцоог хийхийн тулд аж ахуйн нэгж бүр касстай байх ёстой бөгөөд тогтоосон хэлбэрээр бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх ёстой.
Байгууллага, хүн амтай тооцоо хийхдээ бэлэн мөнгө хүлээн авахдаа кассын машиныг заавал ашиглах замаар явуулдаг.
Бэлэн мөнгийг аж ахуйн нэгжийн кассанд янз бүрийн эх үүсвэрээс (байгууллагын харилцах данснаас, худалдан авагч, үйлчлүүлэгчдээс) хүлээн авах боломжтой.Байгууллагын бүх бэлэн мөнгөний гүйлгээг баримтжуулсан байх ёстой. анхан шатны баримт бичиг(орсон, гарах бэлэн мөнгөний ордер, цалингийн хуудас гэх мэт) Аж ахуйн нэгжийн кассанд бэлэн мөнгө хүлээн авах нь ирж буй бэлэн мөнгөний ордероор, мөнгө олгох - гарах бэлэн мөнгөний ордероор, зөвхөн тухайн өдөр хийгддэг. тэдгээрийг зурсан. Анхдагч бэлэн мөнгөний баримт бичгийг тодорхой бөглөсөн байх ёстой, эдгээр баримт бичгүүдийг арилгах, засварлахыг хориглоно.ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 1998 оны 8-р сарын 18-ны өдрийн №1-р тогтоол. нэгдсэн хэлбэрүүдбэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн анхан шатны баримт бичиг, бараа материалын үр дүнг нягтлан бодох бүртгэлийн "мөнгөний гүйлгээг нягтлан бодох бүртгэлийн маягтууд байдаг. 1.1. бэлэн мөнгөний гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл
Н НКО-1 "Оруулсан бэлэн мөнгөний ордер", КО-2 "Гарсан бэлэн мөнгөний ордер", КО-3 "Орж, гарсан бэлэн мөнгөний баримтын бүртгэлийн журнал", КО-4 "Бэлэн мөнгөний дэвтэр", КО-5 "Бэлэн мөнгөний нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр" кассын сангаас хүлээн зөвшөөрч олгосон";
Орж, гарах бэлэн мөнгөний баримт бичгийг бүртгэх журнал (маягт N KO-3)
Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст орох, гарах бэлэн мөнгөний даалгавар эсвэл тэдгээрийг орлуулсан төлбөрийн баримт (төлбөр тооцоо, төлбөрийн) баримт бичиг, мөнгө олгох өргөдөл, нэхэмжлэх гэх мэтийг байгууллагын кассанд шилжүүлэхээс өмнө бүртгэхэд ашигладаг. Цалин болон түүнтэй адилтгах бусад төлбөрийн төлбөрийн (төлбөр тооцоо, төлбөрийн) хуулга дээр гарсан бэлэн мөнгөний ордерыг гаргасны дараа бүртгэнэ.Байгууллага дахь бэлэн мөнгөний орлого, зарлагын бүртгэлийг бүртгэхийн тулд кассанд № KO-4 маягт бүхий бэлэн мөнгөний дэвтэр ашигладаг бөгөөд кассчин нь бүх мөнгөн орлого, зарлагын бүртгэлийг бүртгэдэг.Бэлэн мөнгөний дэвтрийн хуудас бүрээс бүрдэнэ. хоёр тэнцүү хэсгээс бүрдэнэ:- тэдгээрийн нэгийг кассчин эхний хуулбараар бөглөнө.
- Хоёр дахь хувийг кассчин хоёр дахь хуулбараар нүүрстөрөгчийн цаасаар бэх эсвэл бал үзэгээр бөглөнө. Бэлэн мөнгөний дэвтрийн эхний ба хоёр дахь хуулбарыг ижил дугаараар дугаарлана. Эхнийх нь бэлэн мөнгөний дэвтэрт үлддэг, хоёр дахь нь (нурах) нь кассын тайлан бөгөөд тухайн өдрийн үйл ажиллагаа дуусах хүртэл гарч ирдэггүй. Ажлын өдөр бүрийн эцэст кассчин нийт дүнг тооцож, дараагийн өдөр нь кассанд үлдэгдлийг харуулна. Хоёрдахь хуулбарыг (урагдсан хуудас) тайлангийн хэлбэрээр кассчин өдөр бүр орлого, зарлагын хамт нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст шилжүүлдэг. бэлэн мөнгөний захиалгабэлэн мөнгөний дэвтэрт хүлээн авсны эсрэг. Бэлэн мөнгөний дэвтрийг зөв хөтлөх хяналтыг тухайн байгууллагын ерөнхий нягтлан бодогч хариуцна.
26. Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл, санхүүгийн тайлангийн найдвартай байдлыг хангахын тулд байгууллагууд эд хөрөнгө, өр төлбөрийн тооллого хийж, тэдгээрийн байгаа байдал, нөхцөл байдал, үнэлгээг шалгаж, баримтжуулна.
Захиалга (нэг дэх бараа материалын тоо тайлант жил, тэдгээрийг хэрэгжүүлэх огноо, тэдгээрийн явцад шалгагдсан эд хөрөнгө, үүргийн жагсаалт гэх мэт) тооллого заавал байхаас бусад тохиолдолд байгууллагын дарга тогтооно.ОХУ-ын Төв банкны 1993 оны 10-р сарын 04-ний өдрийн 18 тоот захидлаар батлагдсан ОХУ-д бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журам: IV. Кассын бүртгэлд аудит хийж, кассын сахилга батыг мөрдөж байгаа эсэхэд хяналт тавих37. Аж ахуйн нэгжийн даргаас тогтоосон хугацаанд, түүнчлэн аж ахуйн нэгж бүрт касс солих үед кассын гэнэтийн шалгалтыг бүрэн хуудас дахин тооцоолно. бэлэн мөнгөМөн кассын бусад үнэт зүйлсийг шалгах. Бэлэн мөнгөний үлдэгдлийг кассын дэвтэрт байгаа нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэлтэй харьцуулан шалгана. Кассын бүртгэлд аудит хийх комиссыг аж ахуйн нэгжийн даргын тушаалаар томилж, акт гаргадаг. Хэрэв аудитаар кассанд үнэт зүйлсийн хомсдол, илүүдэл илэрсэн бол актад тэдгээрийн хэмжээ, үүссэн нөхцөл байдлыг тусгасан болно. Хөрөнгийн бэлэн байдалд аудит хийсэн актын ойролцоо хэлбэрийг Хавсралт No4-т өгсөн болно.Бэлэн мөнгөний бүртгэл хөтлөх автоматжуулсан нөхцөлд бэлэн мөнгөний баримт бичгийг боловсруулах програм хангамжийн хэрэгслийн зөв ажиллагааг шалгах шаардлагатай.Учир нь хувиараа бизнес эрхлэгчид, Татварын хялбаршуулсан систем, Тооцооллын орлогын нэгдсэн татварт шилжсэн ОХУ-ын Татварын хуульд бүх байгууллагын нэгэн адил бэлэн мөнгөний гүйлгээ хийх журмыг дагаж мөрдөх үүрэгтэй.