НӨАТ-ын дүнгийн 18% -ийг хэрхэн тооцох вэ - томъёо, жишээ

НӨАТ бол нэмэгдсэн өртгийн албан татвар юм. 1992 оноос хойш ОХУ-д үйл ажиллагаагаа явуулж байна. Төсөвт оруулах хэлбэрийн хувьд шууд бус төрөлд хамаарна. Хэрэглэгч бүтээгдэхүүн худалдан авахдаа үнэд багтсан татварыг худалдагчид төлдөг.

Энэ систем нь дараах байдлаар ажилладаг.

Эрхэм уншигч! Манай нийтлэлүүд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр өвөрмөц байдаг.

Мэдэхийг хүсвэл Асуудлыг яг яаж шийдэх вэ - баруун талд байгаа онлайн зөвлөхийн маягттай холбоо барина уу эсвэл утсаар холбогдоно уу.

1. Худалдан авагч нь дахин худалдах, эсвэл бусад бараа үйлдвэрлэхэд ашиглах зорилгоор бараа худалдаж авах;гэхдээ тэр үнэд багтсан татварыг төлсөн;
2. Цаашилбал, шинэ бүтээгдэхүүнийг үйлдвэрлэсний дараа материалын өртөг (НӨАТ-аас бусад 3-р зүйлийг үзнэ үү), хөдөлмөрийн зардал гэх мэт бүх зардлын нийлбэрээс бүрдсэн үнээр эцсийн хэрэглэгчдэд зарагдана. + Хүлээн авсан үнийн дүнгийн 18% НӨАТ;
3. Үйлдвэрлэгч төсөвт төлөх татвараа тооцохдоо худалдан авсан түүхий эддээ төлсөн татварын дүнг хэрэглэгчдээс хүлээн авсан татварын дүнгээс хасч болно.

Баригдсан НӨАТ-ын төлбөрийн системийг шийдвэрлэхэд зориулагдсан ажлууд:

• үйлдвэрлэлийн болон арилжааны мөчлөгийн үе шатуудын хооронд олон татвар хураахыг хасах;
• татвараас зайлсхийх эрсдлийг бууруулах;
• экспортлогчдыг төлбөрөөс чөлөөлж, үндэсний бүтээгдэхүүний өрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлнэ.

ОХУ-д нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хувь хэмжээ:

• 18% үндсэн.
• 10%, жагсаалтаас тус тусад нь.
• 0%, Урлагт заасан үйл ажиллагааны хувьд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 149.

Татвар төлөгчид татварын хувь хэмжээ тус бүрээр гүйлгээний бүртгэлийг тусад нь хөтлөх ёстой.

Хэн НӨАТ төлдөг, хэн төлөхгүй вэ

НӨАТ төлөгчид нь:

• эрх зүйн статустай компаниуд өмчийн төрөл, үйлдвэрлэлийн болон / эсвэл арилжааны үйл ажиллагаа эрхэлдэг хэлтэстэй харилцах харилцаанаас үл хамааран хүмүүс. даатгалын компаниуд болон банкууд (татваргүй гүйлгээг эс тооцвол), олон улсын холбоод, гадаадын оршин суугчид, ашгийн бус байгууллага (худалдааны үйл ажиллагаа явуулах үед);
• үнэт зүйлийг гаалиар тээвэрлэж буй хүмүүс.

Бүх төлбөр төлөгч татварын албанд бүртгүүлэх шаардлагатай.

Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлөхгүй байх:

1. Шилжүүлсэн байгууллага, аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид:
   • хялбаршуулсан татварын систем;
   • хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлөх;
   • UTII татвар ногдуулах үйл ажиллагааны төрлөөр тооцсон орлого;
2. 2008-2016 онд Сочи хотод болох Олимп, Паралимпийн наадмыг зохион байгуулах, зохион байгуулах ажилд гадаадын зохион байгуулагчид ажилласан.

Компани (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) нь нийт орлого (татварыг тооцохгүйгээр) 2 сая рубльээс бага бол сүүлийн гурван сарын хугацаанд бараа, үйлчилгээ борлуулснаас олсон орлогын дүнг үндэслэн татвараас чөлөөлж болно. Зөвхөн ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа явуулахад хамаарна.

НӨАТ төлөх хугацааг дөрөвний нэгээр тогтоосон. Мөнгө шилжүүлэх, татварын тайлан гаргах нь гурван сарын хугацаа дууссанаас хойшхи сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй байна. Үнэт зүйлийг гаалиар нэвтрүүлэхдээ гаалийн хууль тогтоомжийн дагуу төлбөрийг төлдөг.

Мэргэжилтнүүдийн таамаглаж буйгаар ойрын жилүүдэд НӨАТ-ын хувь хэмжээнд өөрчлөлт орохгүй.

НӨАТ-ын дүнгийн 18 хувийг хэрхэн тооцох вэ

НӨАТ тооцох томъёо:

X = (Хэмжээ * 18) / 100, X нь татварын дүн юм.

Татвартай нийт дүнгээс НӨАТ-ыг тооцох томъёо:

X = (SumH / 118) * 18, энд SumH нь татварыг оруулаад нийт зардал юм.

НӨАТ-гүй дүнг тооцох томъёо:

X = (Хүн N / 118) * 100, X - татваргүй дүн, Дүн N - НӨАТ-тай дүн.

НӨАТ-ын дүнг тооцох томъёо:

ДүнN = Дүн * 1.18, Энд Дүн нь НӨАТ-гүй дүн, Дүн нь НӨАТ-тай дүн юм.

Нийлүүлэгчид төлсөн НӨАТ-ыг хасч төсөвт төлөх татварын хэмжээг тооцоолох томъёо:

AmountP нь нийлүүлэгчийн зардал, AmountT нь зуучлагчийн зардал юм.

НӨАТ = ДүнТ - ДүнP.

НӨАТ тооцох жишээний даалгавар

Худалдагч нь нийлүүлэгчээс 10,000, нийт 50 ширхэг бүтээгдэхүүн худалдаж авсан. 200 рублийн үнээр. хэсэг. Нийлүүлэгч нь төсөвт төлсөн 18 хувийн татварыг үнэд оруулсан. Тиймээс бид 200 рубль гэж дүгнэж болно. энэ нь 118%, үүнээс 18 нь татвар, 100 нь бодит үнэ юм.

Пропорцийг хийсний дараа бид татваргүй үнийг тооцоолно.

200/118 = X / 100, энд X нь НӨАТ-гүй зардал;

X = (200 * 100) / 118 = 169.5 рубль.

Нэг ширхэг НӨАТ-ын үнэ нь тэнцүү байна 200 - 169.5 = 30.5 рубль.

Нийт багцын нийт НӨАТ 30.5 * 50 = 1525 рубль. Энэ дүнг "орж байгаа" шимтгэл гэж нэрлэдэг.

НӨАТ-тай бараа худалдан авах татварын хяналт шалгалтын баталгаа нь чек, нэхэмжлэх, нэхэмжлэх байж болно.

Бүх зардал, хүссэн ашгийг харгалзан нэг бүтээгдэхүүний үнийг 1000 рубльд тооцно гэж бодъё. Бүтэн багцаа борлуулсны дараа орлого нь 50,000 болно.

Үүнд, худалдаачин нийлүүлэгчтэй адил 18% татварыг оруулсан бөгөөд энэ нь:

50,000/118 = X / 18, X нь нэмэгдсэн өртгийн албан татвар;

X = (50,000 * 18) / 118 = 7627 рубль. Энэ бол "гадагш" хураамж юм.

Худалдагч нь "гарч байгаа" болон "орсон" НӨАТ-ын зөрүүг төсөвт төлөх ёстой.

7627 - 1525 = 6102 рубль

Хоёр дахь арга зам.

Худалдан авах үнэ болон жижиглэнгийн үнийн зөрүүг тооцоол.

50,000 - 10,000 = 40,000 рубль. Энэ утгыг 118% буюу 1.18 гэж авбал НӨАТ нь:

40,000 / 1.18 = 33,898 рубль. (эсвэл 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Эцсийн эцэст татварын зардлыг худалдан авагч өөрөө хариуцна.

Нягтлан бодох бүртгэлд 1С програмыг ашиглах

Тус компани нь Орос улсад хамгийн өргөн тархсан платформуудын нэг юм. Тохиргооны нягтлан бодох бүртгэлийг агуулах, нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг. Хөгжүүлэгч нь ОХУ-аас ирсэн тул хөтөлбөр нь одоо байгаа бүх хууль тогтоомж, Оросын хууль тогтоомжийн шаардлагыг харгалзан үздэг. 1С функц нь нэхэмжлэх, худалдан авалт, борлуулалтын дэвтэр үүсгэх, байгууллагын дансанд татвар, хураамжийн тооцоог тусгах боломжийг олгодог.

Хэмжээг хүлээн авсан эсвэл худалдсан тухай мэдээлэл оруулахдаатөсөвт шилжүүлгийн төлбөрийг тохиргоо, лавлах номд заасан тарифын дагуу автоматаар тооцдог. Баримт бичгийг байршуулсны дараа програм өөрөө дансны гүйлгээг үүсгэж, бүртгэдэг.

Оруулсан өгөгдөл дээр үндэслэн нэхэмжлэх үүсгэж, хэвлүүлэхээр илгээж болно. Хэрэглэгчийн ажлыг хялбаршуулахын тулд НӨАТ-ын хялбаршуулсан тооцооллын системийг ашигладаггүй аж ахуйн нэгжүүдэд хамааралтай "НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн туслах" туслах болно.

Зөв тохируулсан параметрүүд нь 1С-д нягтлан бодох бүртгэлийн төгс төгөлдөр байдлын түлхүүр юм.

1С дибаг хийх: НӨАТ-ын 18% -ийг тооцоолох бүртгэл:

Цэсээр дамжуулан компанийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг тохируулах маягтыг нээж, "НӨАТ" гэсэн эхний таб руу очно уу.

Үзүүлэлтүүдийг пүүс тус бүрээр нэг жилийн хугацаанд тус тусад нь тогтоодог.

Тус компани нь хялбаршуулсан татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хөтөлдөг, эсвэл "хялбаршуулсан биш". Эхний тохиолдолд ижил нэртэй хайрцгийг шалгахад хангалттай.

Систем дэх "хялбаршуулсан бус" нягтлан бодох бүртгэлийг хөтлөх нь аль болох нарийвчилсан бөгөөд янз бүрийн механизмтай байдаг.

• НӨАТ-ын 0% -тай гүйлгээ хийх хяналт;
• Татварыг татвар ногдуулах UTII-д шилжүүлэх, жижиглэнгийн худалдаанд шилжүүлэх, ОХУ-аас гадуур бараа борлуулах үед татварыг материаллаг болон үйлдвэрлэлийн зардалд оруулах;
• Татварыг хасч тооцсон татварыг бизнесийн үйл ажиллагаанд татвар ногдуулахгүй, эсвэл борлуулсны дараа 0% -ийн бусад зардлын бүрэлдэхүүнд оруулах ёстой;
• Төрөл бүрийн НӨАТ ногдуулах бараа, гүйлгээний багцын бүртгэл хөтлөх.

• UTII төлөх;
• капиталын бүтээн байгуулалт хийх;
• импорт, экспортын үйл ажиллагаа явуулдаг;

НӨАТ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн таб

• Шинэ хэвлэлд гарсан эхний хоёр параметрийг (хугацаа ба татварын суурь) засварлах боломжгүй, хууль тогтоомж өөрчлөгдсөнтэй холбогдуулан эдгээр дэлгэрэнгүй мэдээллийг анхдагчаар тохируулсан болно.
• "Тээвэрлэлтийн НӨАТ-ыг тооцох ..." гэсэн нүдийг чагталвал татварыг хэрэгжүүлэх явцад шууд тооцно.
• "Байгууллага хийдэг ..." гэсэн тэмдэг нь багцын нягтлан бодох бүртгэлийн функцийг идэвхжүүлж, "НӨАТ ба 0% ороогүй" гэсэн шинэ таб гарч ирж, яг тохиргоог зааж өгнө.

Гурав дахь таб дээр НӨАТ-ын "орж байгаа" ба "гарч буй" дүнг тодорхойлох алгоритмыг суулгасан болно. Эдгээр параметрүүдийг эсрэг талын гэрээ тус бүрээр тус тусад нь зааж өгч болно.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварыг тооцохдоо зөрүүг жигдрүүлэхийн тулд "Дэмийн зөрүү" таб. Жишээлбэл, y ашиглан гэрээ байгуулсан бол. нэгж (рубльээс бусад валют), баримт бичигт байгаа дүнг рубльд тусгасан болно. "Рублийн тооцооны нэхэмжлэх" хайрцгийг тохируулна уу.

НӨАТ-ыг баримт бичигт тусгах хоёр арга бий.

• Дээрээс НӨАТ.
• НӨАТ орсон

Сонголтыг хаана ч зохицуулдаггүй, энэ нь ажилчдын ойлголтын тав тухтай байдлаас хамаарна. Энэ сонголтыг үнийн бодлогын тохиргооноос эсвэл баримт бичгийн "Үнэ ба валют" таб дээрээс олж болно.

1С хэрэгслүүд нь хэрэглэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн тоонуудад гараар тохируулах боломжийг олгодог.