Inntil hvilken dato sendes selvangivelsen? Hvordan fylle ut en inntektserklæring for enkeltpersoner. Mer informasjon om juridiske personer og individuelle entreprenører som kategorier av personlige skattytere

Noen individer har ikke egne skatteagenter for personlig inntektsskatt, derfor er de i henhold til loven pålagt å rapportere inntektene sine til skattekontoret selv, samt betale den aktuelle skatten. Og for ikke å komme for sent med å sende inn dokumenter, må du følge strengt frist for å sende inn 3-NDFL for 2016år, for ikke å løpe inn i bøter.

Hva loven sier

En for nesten alle frist for å sende inn 3-NDFL for 2016 fastsatt ved nr. 1 i artikkel 229 Skattekode RF. Det er således nødvendig å sende inn en 3-NDFL-erklæring senest 30. april 2017 på bosted (opphold).

Merk at dette samme frist for innlevering av 3-NDFL for 2016år er relevant ikke bare for vanlige enkeltpersoner, men også individuelle gründere generelt skatteregime. Dessuten, uavhengig av om de faktisk hadde inntekt i løpet av 2016. Denne konklusjonen bekreftes av brevet fra Russlands finansdepartementet datert 30. oktober 2015 nr. 03-04-07/62684.

Korrekt frister for 3-NDFL i 2017år

Det skjer ofte når slutten frist Rapportlevering faller på en helg eller ferie. I disse tilfellene gjelder tradisjonelt ved lov overføringsregelen - forlengelse til første virkedag. Denne regelen påvirker også frister for innlevering av 3-NDFL-erklæringen for 2016.

Siden 30. april 2017 er søndag, og 1. mai, mandag, er en ikke-arbeidsfri nasjonal fridag, da frist for å sende inn 3-NDFL-erklæringen for 2016år behøves senest 2. mai 2017 inklusive. I følge produksjonskalenderen blir dette en vanlig arbeidsdag – tirsdag.

Slik, frister for innlevering av 3-NDFL i 2017år flyttes 2 dager frem.

Hvis du ikke har tid

La oss nå se på hva passet blir frist for innlevering av 3-NDFL-erklæringen i 2017år. For tidlig innsending av denne rapporten er straffen for en person fastsatt av artikkel 119 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det ytes således betaling av bot med 1/20 av det som skyldes budsjettet personlige inntektsskattebeløp for hver måned med forsinkelse. Fra datoen etter den siste dagen for innsending av erklæringen i henhold til den russiske føderasjonens skattekode.

Savnet frister for innlevering av 3-NDFL i 2017 gir automatisk en garanti til statskassen om at:

1. boten betalt av en person kan ikke være mindre enn 1000 rubler;
2. hans maksimal størrelse bør ikke overstige 30 % av det totale skattebeløpet under 3-NDFL for 2016.

Husk: manglende overholdelse frist for å sende inn 3-NDFL i 2017år forplikter deg til å betale en bot på 1000 rubler selv på en nullerklæring, der samlet inntekt for 2016 er null.

Det er begrepet "plikt" og "rett" til å gi selvangivelse i form 3-NDFL. Skattepliktige som er arkiveringsansvarlige må overholde fristen 30. april året etter regnskapsåret.

Returen for 2019 må sendes inn innen 30. april 2020. Denne datoen faller ikke på helger eller helligdager.

Kategorien borgere som ikke er forpliktet, men har til hensikt å dra nytte av retten til eiendoms- og sosialskattefradrag, har rett til å levere dette dokumentet gjennom hele kalenderåret - fra januar til desember. Det er ingen tidsbegrensninger.

Hvem sender inn og i hvilke tilfeller

Tjenestemenn, individuelle gründere, personer som mottar inntekt fra privat praksis (dette inkluderer notarius publicus, advokater, etc.), samt borgere som har mottatt kontanter.

Midler kan mottas i følgende tilfeller:

• salg av eiendom eid i mer enn fem år;
• inntekt mottatt fra utleie av leilighet, hus, hytte, garasje eller bil;
• som et resultat av en donasjon, hvis den ikke kom fra familiemedlemmer;
• hvis arbeidsgiveren av berettigede grunner ikke holdt tilbake skatt fra den ansattes inntekt, og den ansattes plikt til å sende inn en erklæring og overføre betaling til budsjettet begynner fra det øyeblikket han mottar skriftlig informasjon om dette fra direktøren for organisasjonen;
• hvis innbyggerens inntektskilde er lotterigevinster eller en gave;
• arvede verk av kultur, vitenskap, kunst.

I tillegg til plikten kan skattyter benytte seg av erklæringsretten for å tilbakeføre tidligere tilbakeholdt inntektsskatt over budsjettet.

Ved kjøp av eiendom

Uavhengig av kostnadene, vil staten ikke refundere mer enn 260 000 rubler (13% av 2 millioner). Hvis objektet er kjøpt under en kontrakt boliglån, så refunderes også rentebeløpet. I tillegg til de ovennevnte 260.000 er det mulig å returnere 390.000 (13 % fra 3 millioner).

Denne retten har ingen foreldelsesfrist. Selv når en leilighet ble kjøpt for 10 år siden, kan en innbygger sende inn en erklæring når som helst, og umiddelbart i 3 kalenderår før innleveringsåret. Det heter .

Sosiale skattefradrag

Det vanligste i denne kategorien er 13 % tilbakebetaling av betalte midler. Dessuten sørget både deres egne og deres barn, frem til de fyller 24 år på heltid. Det er også mulig å få refusjon for behandling og medisiner.

Selv for kjøp av medisiner kan du få pengene tilbake, men dette krever resept fra lege og kvitteringer, så mange vil rett og slett ikke kaste bort tiden sin. Men det er mye lettere å samle inn dokumenter for tannbehandling og proteser.

Det viktigste er å velge en god klinikk for prosedyren, og de vil gi alt du trenger å sende inn til skattekontoret. Her er det en foreldelsesfrist - 3 år. Ved utløp faller retten til refusjon av brukte midler bort.

Mange mennesker mistenker ikke engang at når de besøker barn, i tillegg utdanningsinstitusjoner(dans, gymnastikk, logoped), ved studier på kjøreskole eller andre kurs kan du også søke om sosialt fradrag og returnere 13 % av de brukte beløpene.

For å utøve dine rettigheter til eiendoms- eller sosialskattefradrag, må du bekrefte din offisielle inntekt.

Leveringsmetoder

1. Gjennom portalen www.gosuslugi.ru. Denne metoden blir mer og mer populær - uten å forlate hjemmet, uten køer. Det eneste negative er at du må bruke litt tid på å registrere deg. Gjennom denne siden kan du ikke bare sende inn dokumenter til skattekontoret, men også til alle statlige strukturer: passkontor, pensjon, sosial beskyttelse.
2. Skattebetalers personlige konto på Federal Tax Service-nettstedet nalog.ru. Logg inn på det er bare mulig med et passord og pålogging, for å få det trenger du bare å kontakte skattekontoret på registreringsstedet. Du kan ikke bare sende et dokument, men også spore alle stadier av bekreftelsen.
3. Du kan også sende inn erklæringen personlig ved å ringe skattekontoret på forhånd eller sjekke åpningstidene på nettsiden. Det er veldig praktisk at inspeksjoner noen ganger fungerer på lørdager.
4. Med post. Den eldste og ikke mindre pålitelig måte. Det er nødvendig å sende ikke bare et brev, men som et verdifullt brev med en oversikt over vedleggene. På Russian Post-nettstedet www.pochta.ru kan du spore banen, og hvis tapt, sende inn et krav. Ulempen med denne metoden er at det ikke er mulig å spore verifiseringsprosessen, alt du trenger å gjøre er å vente på melding om resultatene fra skattekontoret.

I mange år har det vært et "Declaration"-program, som det er ganske enkelt og enkelt å fylle ut med dette dokumentet. Det er på Internett, gratis tilgang. Det er nødvendig å laste ned i henhold til rapporteringsåret.

Hvis dokumenter leveres for 2020, vil programmet bli kalt "Erklæring 2020". Den har flere faner:

Ytterligere fylling skjer i henhold til situasjonen. Hvis en innbygger bare sender inn informasjon om mottatt inntekt, er utfyllingen fullført. Når du ønsker å motta fradrag, må du fylle ut de aktuelle fanene påbudt.

Inspeksjonsnummer, indeks - alt dette kan bli funnet på Internett, på innbyggerens adresse.

Hvis du ikke har tid til å fylle ut selv, må du søke hjelp fra en regnskapsfører, som vil hjelpe med dette mot en liten avgift. Den gjennomsnittlige kostnaden for tjenesten er 500 rubler. Som regel er det like ved skattekontorene kontorer som gjør dette.

Årsaker til krenkelser og konsekvenser

Hvis en borger bryter fristen for å sende inn en erklæring, ifølge hvilken det er nødvendig å betale penger til budsjettet, vil straff følge i samsvar med normene i russisk lovgivning.

Når 3-NDFL ikke er sendt inn før den angitte datoen, men det er ingen forpliktelse til å betale skatt, og den ble satt sammen bare for informasjon, er ikke denne overtredelsen straffbar ved lov.

Skattebetalere som sendte inn en 3-NDFL-erklæring for sosial- og eiendomsfradrag etter 30. april er heller ikke ansvarlige. Det er ingen frister for slike dokumenter. Denne prosessen kan gjennomføres hele året.

Den russiske føderasjonens skattekode gir en rekke straffer for unnlatelse av å sende inn en erklæring eller brudd på innleveringsfrister. Selv det faktum at 3-NDFL bare inneholder nullindikatorer fritar ikke gründere fra bøter. Det er 1000 rubler.

Hvis dokumentet gjenspeiler skattebeløpet som kreves for betaling, men midlene ikke er overført, belastes en bot på 5% for hver måned med forsinkelse, men ikke mindre enn 1000 rubler og ikke mer enn 30% av betalingsbeløpet.

Gyldig fra 1. januar 2019 ny form erklæring 3-NDFL, som ble redusert til å fylle ut tittelsiden, avsnitt I og II.

Du kan finne ut mer om fristene i denne videoen.

Inntektsskatter enkeltpersoner betales som regel automatisk ved å trekke dem fra lønn. Men i visse tilfeller må borgere uavhengig beregne skattebeløpet og sende inn en erklæring i form 3-NDFL til skattemyndighetene på deres bosted. La oss vurdere mer detaljert hvilke frister for å inngi en erklæring som er fastsatt ved lov i hvert enkelt tilfelle.

Frist for å levere selvangivelse

Ved generell regel, for alle innbyggere som sender inn selvangivelse for 2016, installert total sikt— til 05.02.2017 Gjeldende lovverk Offisiell innleveringsfrist er fastsatt – til 30. april året etter rapporteringsåret. Men siden denne datoen falt på offisielle helligdager, ble også den offisielle innleveringsfristen utsatt.

Få 267 videotimer på 1C gratis:

Denne regelen gjelder for borgere som mottok inntekt fra salg av eiendom som var eid i minst 3 år. Og for fast eiendom - minimum 5 år, dersom eiendommen ble overført etter 01/01/2016 Også fra næringsvirksomhet, fra utleie av fast eiendom, samt inntekt mottatt som gevinst eller gave.

De individene som sender inn 3-NDFL selvangivelser utelukkende med det formål å oppnå skattefradrag, er ikke inkludert i antallet slike personer. De er ikke underlagt fristen ovenfor, og selvangivelser innlevert for å oppnå fradraget kan sendes inn når som helst på året, uten skattemessige konsekvenser.

Samtidig, hvis en person sender inn en erklæring om inntekt mottatt i 2016 og også hevder å motta skattefradrag, er den forrige fristen gyldig for ham - til 05/02/2017.

Frist for å levere erklæring ved salg av leilighet

Før du sender inn en 3-NDFL-erklæring når du selger eiendom, må du bestemme deg for tre viktige poeng angående eiendom:

1. Hvis en person har vært eier av en leilighet i 3-5 år eller lenger, vil inntekten mottatt fra salg av fast eiendom ikke bli skattlagt, og det er derfor ikke nødvendig å sende inn en erklæring.
2. Hvis kostnadene for den solgte eiendommen var mindre enn 1 000 000 rubler, har en person rett til å redusere inntektene fra salg av eiendom ved å beregne skatten med samme beløp.
3. Hvis en persons utgifter til å kjøpe en leilighet overstiger 1 000 000 rubler, er det mulig å redusere leilighetens inntekter med mengden av faktiske utgifter. Dette kan bare gjøres dersom det er dokumentasjon på transaksjonen.

Ved innlevering av en 3-NDFL-erklæring forblir de samme fristene som ble skrevet om tidligere de samme - fristen for innlevering er 05/02/2017.

Frist for innlevering av 3-NDFL-erklæring for individuelle gründere

Tilsvarende frister beskrevet ovenfor gjelder også for enkeltentreprenører. Vær oppmerksom på at gir delrapportering ikke obligatorisk, men gründere må betale kvartalsvise forskuddsbetalinger, som beregnes skattemyndigheten.

I tilfelle sen innlevering rapportering og skattebetaling, vil bøtebeløpet være 1000 rubler. Dersom skatten ikke er betalt vil boten utgjøre 5 % av skattebeløpet for hver måned med forsinkelse. Men endelig beløp kan ikke overstige skattebeløpet med mer enn 30% av det totale beløpet og være mindre enn 1000 rubler.

Rapportering kan sendes både elektronisk og papirmedier, avhengig av preferansene til skattyter selv. Dokumenter i elektronisk form kan overføres enten gjennom Federal Tax Service-nettstedet eller gjennom elektroniske dokumenthåndteringsoperatører. Innlevering av rapporter og innlevering av erklæringer i papirform utføres bare hvis antallet individuelle gründere ikke er mer enn 100 personer.

Den personlige selvangivelsen (skjema 3 personlig inntektsskatt) sendes til skattekontoret av gründere som ikke er underlagt spesielle skatteregimer, advokater og notarer (i privat praksis). Til denne listen må du legge til borgere som mottok inntekt, skatten som ikke ble betalt av skatteagenten (arbeidsgiver, arbeidsgiver) og borgere for å motta eiendomsskattefradrag. Fristene for å sende inn 3 personskatter er strengt definert skattelovgivningen. Denne artikkelen vil diskutere akkurat dette. I tillegg skal vi finne ut hva som kan vente en skatteboer som ikke leverer oppgitt oppgave i tide.

Frister for å levere 3 personskatter i 2020

Fristen for innlevering av erklæringen er strengt definert til 30. april. Det er viktig å vite at dersom denne datoen faller på en arbeidsfri dag, blir den overført til neste virkedag. For 2019 har skattytere frist til 30. april 2020 på å sende inn.

Generelt må en skattyter i 2020 huske to hoveddatoer, slik at det ikke oppstår forsinkelser i innlevering av selvangivelse og betaling av skatt:

• 30. april – frist for innlevering;
• 15. juli er siste frist for å betale skatt for 2019 av enkeltpersoner.

Når det gjelder sistnevnte situasjon, er det verdt å merke seg at du innen utgangen av året kan levere en eiendomserklæring skattefradrag ikke bare for 2019, men også for 2018, 2017. Periode foreldelsesfrist i denne situasjonen er tre år. Men hvis en slik innbygger i 2019 hadde inntekt som var skattepliktig, og skatteagenten ikke holdt skatt fra ham og overførte den til budsjettet, er dette en annen situasjon.

Det tredje tilfellet kan ikke gjøres gjeldende overfor en skattyter som samtidig søker om skatt og formuesfradrag. I denne situasjonen vil fristen for innlevering av 3. selvangivelse for fradrag falle sammen med hovedfristen for innlevering av selvangivelsen (senest 30. april 2020).

Det finnes unntak fra regelen. Den gjelder kun for borgere som har levert eiendomsmelding til skattefradrag, d.v.s. tilbakebetaling av en del av beløpet av tidligere betalt skatt. Straffer er ikke brukt på dem.

Fylle ut selvangivelse. Fyll ut selvangivelsen riktig.

Hvem sender inn 3-NDFL, frister for å sende inn 3-NDFL 2020

Følgende kategorier av skattytere er pålagt å sende inn en fullstendig liste over personer som er pålagt å levere selvangivelse på inntekt 3-NDFL for 2019 til skattemyndighetene på deres bosted.

• embetsmenn(i samsvar med listen godkjent ved dekret fra presidenten i Den russiske føderasjonen datert 18. mai 2009 nr. 557 som endret 1. juli 2014));
• statlige tjenestemenn(i samsvar med posisjonsregisteret til Federal State Civil Service, godkjent ved resolusjon fra presidenten i Den Russiske Føderasjon datert 31. desember 2005 nr. 1574 som endret 29. desember 2014));
• ansatte i innenriksdepartementet (ordre fra Russlands innenriksdepartement datert 31. oktober 2013 N 875 (som endret 25. juni 2014)):
• Familiemedlemmer til statsansatte
• på felles system skatt
• Notarius publicus i privat praksis
• Advokater som etablerte et advokatkontor
• Utenlandske statsborgere som arbeider i Russland på grunnlag av et patent
• Personer som mottok inntekt fra organisasjoner og enkeltpersoner i Russland, som ikke er det skatteagenter(for eksempel i en transaksjon mellom to personer), inkludert skattemessige ikke-bosatte
  

  Merk: Det må tas i betraktning at plikten til å betale personlig inntektsskatt av den ansatte selv oppstår først etter at han får vite om det. Følgelig plikter arbeidsgiver (tidligere arbeidsgiver) å gi skriftlig melding til skattekontoret (). Og arbeidstakeren at arbeidsgiver ikke holdt skatt fra arbeidstakerens inntekt.

• Personer som fikk inntekt fra salget eiendom. (for eksempel fra salg av leilighet, hytte, garasje, bil, aksjer, aksjer osv.).

  Minimumsperiode

  For utgivelse fra Personlig inntektsskatt fra salg skal eiendommen eies fortløpende i en viss periode. Nøyaktig hvor mye avhenger av type eiendom og når den ble kjøpt. For klarhet, se tabellen.

  Type eiendom	Varighet av eierskapet til den kjøpte eiendommen
  	01.01.2016 og senere	frem til 01.01.2016
  Fast eiendom: – boligbygg; – leiligheter; – rom; – dachas; – hagehus; – tomter; – aksjer i alle ovennevnte eiendommer. Annen fast eiendom	3 år eller mer, hvis eierskap oppnås: – ved arv eller gaveavtale fra et familiemedlem, en nær slektning i forsikringssystemet; – som et resultat av privatisering; – en husleiebetaler som følge av overdragelse av eiendom under en livslang vedlikeholdsavtale med forsørgede. 5 år eller mer i andre tilfeller. Regionale myndigheter har rett til å redusere denne perioden ned til null.	3 år eller mer
  Løsøre (unntatt verdipapirer)	3 år eller mer

  Hvordan bestemme ansettelsesforholdet

  Perioden utløper i den aktuelle måneden og dagen i året basert på minimumsbeholdningsperioden. Et år er 12 måneder på rad. For eksempel, hvis en innbygger har eid en bil siden 19. juli 2019 og vil bli solgt 19. juli 2022 eller etter denne datoen, er inntekten fra den salg av personlig inntektsskatt ikke skattlagt. Denne prosedyren følger av paragraf 3 i artikkel 6.1 i skatteloven og er bekreftet i brev fra Finansdepartementet datert 13. november 2008 nr. 03-04-05-01/425 og Federal Tax Service datert 26. februar 2013 nr. ED-3-3/662.

  Tell minimumsperioden for eierskap fra det øyeblikket du overtar eiendommen. Hvis den ble overført til tredjeparter (for eksempel ble den først solgt og deretter kjøpt tilbake), tell perioden fra det siste anskaffelsen. Den totale varigheten av eierskapet til denne eiendommen spiller imidlertid ingen rolle. Slike avklaringer er gitt i brev fra Finansdepartementet datert 20. november 2012 nr. 03-04-05/9-1324.

  Dersom eierskap til eiendom er underlagt statlig registrering, telles perioden fra det øyeblikket den tilsvarende oppføringen er gjort i Unified statlig register rettigheter til fast eiendom og transaksjoner med den (USRP). Denne prosedyren er fastsatt av artikkel 219, 223 i Civil Code og er bekreftet av brev fra Finansdepartementet datert 02/16/2009 nr. 03-04-05-01/62, datert 28/03/2008 nr. 03 -04-05-01/86.

• Folk som vinner i lotto, betting eller andre risikospill
• Personer som mottok inntekt i utlandet(bortsett fra russisk militærpersonell og noen andre kategorier), hvis de er skattemessige innbyggere i den russiske føderasjonen
• Arvinger eller oppdragere av forfattere vitenskaps-, litteratur- og kunstverk som har mottatt vederlag for disse verkene.

Det er også tilfeller der en person har rett til å levere selvangivelse. Men du trenger ikke. Nemlig når han ønsker å motta:

• standard skattefradrag som ikke ble gitt ham. Eller det ble gitt i et mindre beløp enn nødvendig av skatteagenten, vanligvis arbeidsgiveren (klausul 4);
• (Klausul 2 i artikkel 219 i den russiske føderasjonens skattekode);
• . Hvis han ikke mottar slikt gjennom arbeidsgiveren (klausul 7 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode);
• profesjonelt skattefradrag. Dersom skatteagenten som skal gi det er fraværende (punkt 3).

til menyen

Metoder for å sende inn 3-NDFL-erklæringen

Du kan levere selvangivelsen på en av to måter.

• på papir. Du kan sende inn erklæringen personlig, gjennom en representant eller per post.
• i elektronisk form.

Merk: Klausul 4 i artikkel 80 i skatteloven.

Innlevering av erklæring på papir

Ved skattekontorer aksepteres erklæringer på operasjonsstua. Prosedyren for å godta erklæringer i papirform er foreskrevet i paragrafene 186–209 i forskriften. Godkjent ved pålegg fra Finansdepartementet av 2. juli 2012 nr. 99n.

Erklæringen på papir kan sendes inn personlig eller gjennom din representant (paragraf 1, paragraf 4, artikkel 80 i skatteloven). Representanten kan være lovlig. For eksempel foreldre til mindreårige barn. Eller en autorisert person (for eksempel en advokat, notarius).

Juridiske representanter trenger ikke fullmakt for å sende inn rapporter (paragraf 2 i artikkel 27 i skatteloven).

Dersom erklæringen sendes inn autorisert representant. Da må han ha med seg en fullmakt. Samtidig hun må være attestert. Eller på en måte som tilsvarer en notarial. Slike regler er fastsatt i paragraf 3 i artikkel 29 i skatteloven. Listen over fullmakter som tilsvarer notariserte er gitt i paragraf 2 i artikkel 185.1 i Civil Code.

Ved personlig innlevering skriv ut to eksemplarer av erklæringen. Inspektøren vil sette et stempel på ett eksemplar som angir datoen for aksept, registreringsnummer og din signatur (paragraf 2, paragraf 4, artikkel 80 i skatteloven). I fremtiden vil dette bidra til å bekrefte aktualiteten til rapporteringen.

Dersom erklæringen ble sendt per post. Datoen for innlevering til skattekontoret er datoen for utsendelse. For å bevise at erklæringen ble sendt i tide. Velg den optimale typen postsending. Og oppbevar alle dokumenter som bekrefter utsendelse og levering til inspeksjonen. Send selvangivelsen din med rekommandert eller bekreftet post med en liste over vedlegg. Registrerte og verdifulle brev er registrert hos Russian Post. Det betyr at posten sender ut en kvittering til sin avsender. Og han tar en kvittering fra adressaten for å ha mottatt brevet. Registrerte og verdifulle brev kan sendes med en liste over vedlegg. Og med melding om levering til adressaten. En spesifikk liste over registrerte varer sendt med en oversikt over innholdet. Og med varsling har postoperatøren rett til å bestemme. Denne prosedyren er foreskrevet av underparagraf "b" i paragraf 10 i reglene, godkjent etter ordre fra departementet for tele- og massekommunikasjon datert 31. juli 2014 nr. 234, og paragraf 14 i paragraf 1 i forskriften godkjent etter ordre av Federal Tax Service datert 25. februar 2016 nr. MMV-7-6/97.

Merk: * Dersom erklæringsdagen er en fridag (lørdag, søndag), utsettes fristen for innlevering av erklæringen til nærmeste nærmeste virkedag (pkt. 7).

Innbyggere som søker om standard-, sosial- og eiendomsskattefradrag, kan sende inn erklæringer i skjema 3-NDFL (med vedlegg nødvendige dokumenter) til skattemyndigheten gjennom hele året.

Merk: . Drøftet og gitt informasjon om standard-, sosial- og eiendomsskattefradrag.

Innlevering av selvangivelse fra den som er pliktig til å levere den i forhold til mottatt inn rapporteringsår inntekt. Etter fristens utløp (etter 30. april påfølgende rapporteringsår). Er grunnlaget for å bringe en slik person til skatteplikt i form av en bot på minst 1000 rubler.

Bøter og ansvar

Inspeksjonen kan bøtelegge deg iht. Unnlatelse av å levere selvangivelsen i tide. Boten er 5 prosent av ubetalt skattebeløp. Noe som skyldes budsjettet i følge erklæringen. Denne boten må betales for hver full eller mindre enn en måned forsinkelser fra dagen. Etablert for innlevering av erklæring. Det totale bøtebeløpet for hele forsinkelsesperioden kan ikke være mer enn 30 prosent av skattebeløpet i henhold til erklæringen og mindre enn 1000 rubler.

Et eksempel på fastsettelse av bøtebeløpet for sen innlevering av en erklæring i skjema 3-NDFL

SOM. I 2019 utførte Kondratiev forretningsaktiviteter på det generelle skattesystemet. Uten å danne en juridisk enhet. Han sendte inn en erklæring i form 3-NDFL for 2019 10. juli 2020. Skattebeløpet som skal betales i henhold til erklæringen er 74 300 rubler.

Bøtebeløpet i henhold til artikkel 119 i skatteloven vil være 11 145 rubler. (3 måneder × (74 300 RUB × 5%)).

Hvis du solgte eiendommen og ikke sendte inn 3-NDFL. Inspektører kan ringe legaliseringskommisjonen skattegrunnlag. (brev fra Federal Tax Service datert 25. juli 2017 nr. ED-4-15/14490).

En person som ikke leverer personlig inntektsskatt. Selv om han må gjøre dette, truer han også straffeansvar under artikkel 198 i straffeloven.

til menyen

Liste over vedlegg for 3-NDFL når de sendes per post

Postsending som organisasjonen sender inn skatterapportering, må inneholde en beskrivelse av vedlegget. Dette fremgår av paragraf 1 og 3 i paragraf 4

Lag en oversikt over investeringen i to eksemplarer. Send ett eksemplar sammen med dokumentene til skattekontoret. Behold den andre med et poststempel på. Bestem datoen for innlevering av erklæringen ved poststemplet. Erklæringen anses innlevert til rett tid. Hvis den sendes før 24 timer siste dag. Sett til å representere det (). Send inn søknad stilet til leder av skattekontoret

TIN 770012345678,
Alexander Sergeevich Ivanov
Adresse: 145147, Moskva,
12th Slesarnaya St.,
59, byg. 12, leilighet. 409

BESKRIVELSE AV INVESTERINGER

1. Selvangivelse 3-NDFL for 2019 på 8 (åtte) sider – 1 eksemplar.

2. Kopi av inntektsattesten i skjema 2-NDFL på 1 (én) side – 1 kopi.

3. Søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt, i for stor grad tilbakeholdt av arbeidsgiver ifm
gir eiendomsfradrag fra begynnelsen av året, på 1 (én) side –
1 eksemplar.

til menyen

Til hvilket inspektorat skal jeg sende inn en erklæring på skjema 3-NDFL?

Send inn erklæringen til Federal Tax Service på ditt bosted, det vil si på adressen der du er registrert. Dette skyldes det faktum at det er på bostedet at skattetilsynet fører registre over personskattbetalere (paragraf 3 i artikkel 228, paragraf 2 i artikkel 229, paragraf 1 i artikkel 83, artikkel 11 i skatteloven , brev fra den føderale skattetjenesten for Moskva datert 16.01.2018 nr. 20-14/006471).

Ikke-bosatte – både utlendinger og russere – må levere erklæring til skattekontoret på bosteds- eller oppholdsstedet. Gjør det samme hvis den ikke-bosatte på tidspunktet for innlevering av erklæringen verken har et bosted i Russland eller et bosted.

Dersom inntekten er mottatt ved salg av fast eiendom el kjøretøy, sende inn erklæringen på registreringsstedet for den solgte eiendommen. Når du har mottatt annen inntekt, send inn erklæring på ditt siste bosted eller opphold, evt. Hvis ikke, send inn en erklæring på registreringsstedet for inntektskilden (brev fra Federal Tax Service datert 24. mars 2016 nr. BS-3-11/1265, datert 16. april 2015 nr. BS-4 -11/6543).

Til hvilket inspektorat skal jeg sende inn en erklæring i skjema 3-NDFL? Personen er registrert på sitt bosted og samtidig har han registrering på sitt bosted i Russland

Erklæringen skal leveres til bostedstilsynet.

Bosted for skatteformål – adresse. I henhold til hvilken en person er registrert i henhold til reglene. Godkjent ved regjeringsresolusjon nr. 713 datert 17. juli 1995 (skattelovens artikkel 11). Ved registrering av en person på hans bosted settes et merke i passet hans (punkt 18 i reglene). Ved registrering på bosted utstedes sertifikat (reglenes pkt. 12).

Hvis du har begge typer registrering i Russland. Send erklæringen til bostedstilsynet. Brev fra Federal Tax Service datert 30. januar 2015 nr. ED-3-15/290. Denne regelen gjelder også når du skal få fradrag.

Hvordan bestemme stedet for innlevering av en erklæring i skjema 3-NDFL hvis en person har midlertidig og permanent registrering i Russland

Russisk statsborger A.S. Kondratiev bor i Moskva. Og den har registrert bosted på sitt territorium. Midlertidig registrering for en periode på tre år. Han er registrert i Tula. I fjor brukte Kondratiev 50 000 rubler på behandlingen.

Et eksempel på hvordan du bestemmer stedet for innlevering av en erklæring i skjema 3-NDFL hvis en person ikke har permanent registrering i Russland

A.I. Ivanov er statsborger i republikken Hviterussland og har permanent registrering på sitt territorium. I Moskva har Ivanov bostedsregistrering (midlertidig registrering).

Ivanov kan sende inn en erklæring i form 3-NDFL til inspektoratet på hans bosted i Moskva.

til menyen

Den føderale skattetjenesten har ikke rett til å nekte å godta en personlig selvangivelse der visse opplysninger er utfylt feil

til menyen

Hvordan oppdatere eller sende inn erklæringen på nytt

Send inn en oppdatert retur. Dersom det ble funnet feil i en tidligere innsendt personlig selvangivelse. Noe som førte til en undervurdering av skatt (). Dersom avgiften ikke ble undervurdert på grunn av en unøyaktighet. Det er ikke nødvendig å sende inn en oppdatert erklæring, men det er mulig (paragraf 2, paragraf 1, artikkel 81 i skatteloven).

I det første tilfellet må du ha tid til å sende inn en oppdatert erklæring for å sende inn den første erklæringen. En slik erklæring anses å være levert til rett tid. Og inspektoratet vil ikke bruke noen sanksjoner mot en person (klausul 2 i artikkel 81 i skatteloven).

I det andre tilfellet kan den oppdaterte erklæringen sendes inn når som helst uten noen konsekvenser (paragraf 2, nr. 1, artikkel 81 i skatteloven).

I den oppdaterte selvangivelsen reflekterer du alle endringer. Relatert til skatteomregning. For å gjøre dette, vennligst oppgi riktig informasjon. Og ikke forskjellen mellom primære og justerte indikatorer. Denne prosedyren følger av paragraf 1 i artikkel 81 i skatteloven.

Fyll ut den oppdaterte erklæringen på samme måte som den første. For å gjøre dette, bruk de samme skjemaene. som den ble sendt inn på primær rapportering. Men det er én forskjell i utformingen av tittelsiden. Det må angi rettelsesnummeret i rekkefølge. Hvis dette er den første avklaringen, angi "1--", hvis den andre - "2--", etc.

Reglene for utfylling av forsider i returer for ulike avgifter kan være forskjellige. Derfor må du følge instruksjonene for å fylle ut deklarasjoner. Virker i de periodene det sendes inn oppdatert rapportering. Dette følger av seksjon IV av standarden for utfylling av skjemaer, godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 6. juli 2017 nr. ММВ-7-17/535.

Hvis skatteagenten ikke holdt tilbake personlig inntektsskatt og rapporterte dette til Federal Tax Service, trenger personen ikke å sende inn en 3-NDFL-erklæring

I samsvar med nr. 4 i nr. 1, beregning og personlig inntektsskatt produsert av enkeltpersoner. Mottak av inntekt, ved mottak av denne skatt ble ikke holdt tilbake av skatteagenter.

Skattebetalere som mottok inntekt. Informasjon om hvilke som sendes inn av skatteagenter til skattemyndighetene. Skatt betales senest 1. desember året etter utløpt skatteperiode. Basert på skattemelding sendt av skatteetaten om innbetaling av skatt.

Basert på ovenstående er det ikke påkrevd at en person skal levere inntektserklæring. Mottatt fra 01/01/2016, ved mottak av denne skatt ble ikke holdt tilbake av skatteagenter. (inkludert betaling av bøter til enkeltpersoner i henhold til lovgivningen i Den russiske føderasjonen). Informasjon om hvilke som presenteres av skatteagenter i rekkefølge. Fastsatt i paragraf 5
Alle som har mottatt inntekt (annet enn lønn) må levere 3-NDFL. Og også de som ønsker å få personlig skattefradrag. Hvordan fylle ut 3-NDFL riktig